装饰装潢公司会计账务处理

装饰装潢公司会计账务

处理

LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】

装饰公司账务处理

一、建账说明：

1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。

其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。

2.建账的基本程序是什么？

第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

3.会计凭证设计的原则是什么？

会计凭证设计应遵循以下原则：

（1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。

（2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；

②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。

（3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。

（4）有利于加强经济核算和内部控制原则。

自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。

4.原始凭证怎样设计？

原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。

在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几个问题：①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续；③据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求；④审核原始凭证应把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。

原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。

设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面：

第一，确定所需原始凭证的种类。

第二，明确各种原始凭证的用途。

第三，拟定原始凭证的格式。

第四，规定原始凭证的传递程序。

第五，严格原始凭证的保管制度。

在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求：

第一，要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求；

第二，要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻内部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，防止错误及舞弊行为；

第三，要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；

第四，要正确处理好借鉴与改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。

二、装饰公司的税种：.

涉及的税种：

营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费2%、所得税25%、印花税（%）

1.营业税3%

2.城建税：营业税的7%

3.教育费附加：营业税的5%。

4.印花税：合同的万分之三

5.企业所得税：

1-4项是按月交纳，如果你当月有主营业务收入（一般以开出发票确定），你就要核算1-4项税款，并申报交纳；第5项是按季度交纳。

三、装饰公司科目设置：

说明：平时月份，要及时做好购买材料、支付费用、资金往来等记帐凭证，月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润，编制财务报表，编制税务报表，申报并交纳税金。

公司有的会计科目：

一、资产类

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

4 1201 应收票据

5 1202 应收账款

6 1203 预付账款

9 1231 其他应收款

10 1301 在途物资

11 1302 原材料

12 1303 库存商品

14 1305 低值易耗品

18 1501 固定资产

19 1502 累计折旧

21 1504 固定资产清理

25 1701 长期待摊费用

26 1801 待处理财产损溢

二、负债类

27 2001 短期借款

28 2101 应付账款

29 2102 预收账款30 2201 应付职工薪酬

31 2301 应交税费

34 2601 其他应付款

三、所有者权益类

37 3001 实收资本

38 3002 资本公积

39 3101 盈余公积

40 3102 本年利润

41 3103 利润分配

四、成本类

42 4001生产成本（劳务成

本）

44 4401 工程施工

45 4402 工程结算

五、损益类

47 5001 主营业务收入

48 5002 其他业务收入

50 5201 营业外收入

51 5301 主营业务成本

52 5302主营业务税金及附加

53 5303 其他业务支出

54 5401 销售费用

55 5402 财务费用

56 5403 管理费用

57 5501 营业外支出

58 5601 所得税费用

现在会计科目都统一了，装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。最多是如果某个装修工程跨越几个月时间

而对该装修工程发生的成本和费用需要归集核算，可以增加一个科目：工程施工根据需要，在“工程施工”下设置二级及三级科目即：

工程施工-某工程（材料）

工程施工-某工程（工资）

工程施工-某工程（其他费用）

在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表时，可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，将“工程施工—”全部结转到“主营业务成本”里。

借：主营业务成本

贷：工程施工-某工程（材料）

工程施工-某工程（工资）

注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。

建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。

（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目

1、管理人员工资（项目/部门核算）

2、职工福利费（项目/部门核算）

3、固定资产使用费（项目/部门核算）

4、低值易耗品摊销（项目/部门核算）

5、办公费（项目/部门核算）

6、差旅费（项目/部门核算）

7、财产保险费（项目/部门核算）

8、工程保修费（项目/部门核算）

9、排污费（项目/部门核算）

10、劳动保护费（项目/部门核算）

11、检验试验费（项目/部门核算）

12、外单位管理费（项目/部门核算）

13、材料整理及零星运费（项目/部门核算）

14、材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

15、取暖费（项目/部门核算）

16、其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下，应当设置以下明细科目：

工资及附加（部门/设备核算）

燃料及动力（部门/设备核算）

折旧费（部门/设备核算）

配件及修理费（部门/设备核算）

间接费用（部门/设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、目标成本

目标成本下设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）间接费用（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）

部分会计分录：

1.材料费

领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费

借：工程施工—合同成本——材料费

贷：原材料

2.人工费

根据工资清单，所发生的工资计入合同成本中的人工费

借：工程施工—合同成本——人工费

贷：应付工资

3.分包工程费用

(1)预付工程款

根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目

借：应付账款——应付分包款

贷：银行存款

(2)工程款结算

根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款

借：工程施工——合同成本——分包工程费用

贷：应付账款——应付分包款

(3)支付进度款：

支付已经办理结算的款项时，

借：应付账款——应付分包款

贷：银行存款

4.机械作业和机械使用费

(1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。

借：机械作业—承包工程

贷：银行存款

应付账款

累计折旧…..

月份终了，分配至工程施工科目

借：工程施工—合同成本—机械使用费

贷：机械作业—承包工程

(2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。

借：工程施工—合同成本—机械使用费

贷：银行存款

应付账款

应付工资

累计折旧….

(3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。

借：工程施工—合同成本—机械使用费

贷：银行存款

应付账款 (与外部单位往来用)

其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)

5.其他直接费

如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。

借：工程施工—合同成本—其他直接费

贷：银行存款

应付账款—应付工程款、应付购货款等

临时设施摊销

6.施工间接费用

(1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目

借：施工间接费用

贷：银行存款

累计折旧

应付工资

应付福利费 ......

2)月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。

借：工程施工—合同成本—施工间接费

贷：施工间接费用

(四)经营收入、成本和税金

每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》

1.每月根据确认的产值确认收入，结转成本。

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

3.工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

4.计算各期应交纳的税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等

其他应交款——应交教育费附加等

(五)工程结算参照新的《施工企业核算办法》

(六)工程决算

工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

一、会计制度正规记账(权责发生制)：

⑴发生工程费用

借：工程施工

贷：材料、费用

⑵确认收入(按完工进度提)

借：主营业务成本

贷：主营业务收入，

差额计入借/贷工程施工——合同毛利，

⑶根据合同办理结算

借：应收账款——XX

贷：工程结算，

⑷完工后，

借：工程结算

贷：工程施工，

⑸分批收到工程款

. 借：银行/现金

贷：应收账款——XX

二、软件简化记账(收付实现制)：

⑴发生工程费用

借：工程施工

贷：材料、费用

⑵完工后

借：主营业务成本

贷：工程施工

⑶分批收到工程款

㈠开票时：

借：应收账款

贷：收入

㈡收到货款

借：银行/现金

贷：应收账款

{㈢或简化去掉应收账款直接计入借：银行/现金贷：收入}⑷结转工程毛利

借：收入

贷：成本、

差额计入借/贷：工程利润

装饰公司账务处理

装饰公司账务处理 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、xx企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。（一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新

排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。． 装饰公司账务处理 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目（一）、资产类 １│１０１│现金 ２│１０２│银行存款

装修装饰公司会计账务处理

装修公司会计账务处理 摘要：装饰公司会计处理装修公司会计账务处理：一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1.材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2.人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费

3.分包工程费用 (1)预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 (2)工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 (3)支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4.机械作业和机械使用费 (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧…..

装修公司账务处理

装修公司账务处理程序

装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 （一）、资产类 １│１０１│现金 ２│１０２│银行存款

装修公司会计账务处理全过程

装修公司会计账务处理全过程（从初始设置到主要涉及的会计科目） 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务， 提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账.D+ K8人）o" O） [1 F1 b 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐 日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。4 X） r8 h5 g* ~$ G （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证 账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：现金日记账和银 行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。，r4 @8 K, G9 E5 y4 '/ k. D! ml | 三、会计科目 (一)、资产类 1I 101 I 2I 10 2 I 3I 10 9 I 4I 111 I 5I 112 I 6I 113 I 7I 114 I 8I 115 I 9I 117 I 10I 118 I 11I 119 I 12I 12 1 I 13I 12 2 I 14I 12 3 I 现金 银行存款 其他货币资金D# d3 h+ @# }! G7 }: v9 J 短期投资 应收票据-S3 x+ 丫9 V/ z' L 应收账款 坏账准备:|) P6 Q, x ~! | 预付账款.G$ z! f$ r- a'乙o1 w 内部往来0 '2 d( x5 Z' p% [* R% p9 U 备用金 其他应收款'T6 z3 s4 w+ M* p& e; w# Q9 C 物资 采购 1 S/ B+ C. TO \: B& K3 p 采购保管费 库存材料8 p5 k% KO Q' M7 q$ p 周转材料 4 b/ e$ b) y+ x

装饰公司会计处理装修公司会计账务处理

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 (二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1 │101 │现金 2 │102 │银行存款 3 │109 │其他货币资金 4 │111 │短期投资

装饰装潢公司会计账务处理

装饰装潢公司会计账务 处理 LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】

装饰公司账务处理 一、建账说明： 1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。 其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。 2.建账的基本程序是什么？ 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。 3.会计凭证设计的原则是什么？ 会计凭证设计应遵循以下原则： （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。 （2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等； ②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。 （3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。 （4）有利于加强经济核算和内部控制原则。

装饰施工企业会计分录(简洁版)

装修企业会计分录 存货”项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。贵公司工程施工科目的年末余额，除存货以外的部分，可归并到其他流动资产栏。 有关经济业务的会计核算分录摘要如下 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金

贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单 借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营） 贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程） 借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程） 借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的） 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料 借：工程施工辅助生产管理费用等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。 借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润

装饰公司账务处理

平时根据审核的原始凭证，做记帐凭证，登记明细帐。月末登记总帐，出财务报表，。下月初去税局报税。的。不知道你们公司有没有出纳，如果没有的话，你还要管理现金和，需要经常跑银行，填支票，提现金之类的。 1 装饰公司账务处理 一、建账说明： 1.一个企业至少应该设置几册账？ 至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。 2.建账的基本程序是什么？ 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。3.会计凭证设计的原则是什么？会计凭证设计应遵循以下原则： （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。 （2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。

装修公司会计账务处理

装修公司会计账务处理 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 （一）、资产类

装饰装修公司会计分录90263

1、装修公司属于建筑业。 2、营业税税率3%。 3、营业税单位的所得税计算和增值税单位计算所得税是一样的。也就是说，所得税征收方 式有两种： （1）如果所得税是核定征收方式，按收入计算所得税。 （2）如果所得税是查账征收方式，按利润计算所得税 4、装修公司是建筑业，税率是3％，所得税是按核定税率预缴的。 5、应该是建筑业应该交3%的营业税营业税税率表是这样写的（包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业） 还要交企业所得税，如果您企业规模很大，就要按查账征收方式征收，税率是25%。如果您的企业规模小，没有设立完善的会计账簿就要按照核定征收的方式征收，税率是% 6、借；原材料贷：应付账款或银行存款等 7、建筑装饰企业会计分录 一、应收、预收、结算、结转等业务处理 1、预收发包方工程款或备料款 借：银行存款 贷：预收帐款（预收工程款） 借：库存材料 贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款） 2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：工程结算收入（或主营业务收入） 3、收到工程结算价款 借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款） 贷：应收账款、应收票据 4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款 借：预收帐款 贷：应收帐款（应收工程款） 5、以现金或银行存款支付工程支出 借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等

等） 借：工程结算成本（转包、分包工程时） 贷：现金或银行存款 6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款 借：应收帐款或银行存款、现金 贷：其他业务收入 7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单 借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营） 贷：应付帐款或银行存款、现金 8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程） 借：工程施工 贷：应付帐款 9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程） 借：工程结算成本 贷：应付帐款 10、结转工程成本 （作为自行完成工作量的） 借：主营业务成本（自营工程） 贷：工程施工 11、领用物资 a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料 借：工程施工辅助生产管理费用等 贷：库存商品 b、拨付给分包单位抵作备料款的材料 借：预付帐款等 贷：库存材料、工程施工或工程结算成本 12、工程收入结转 月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入） 贷：本年利润 13、工程成本结转 借：本年利润 贷：工程结算成本（转包、分包工程）

家装公司财务管理装修公司会计小企业会计的基本内容

家装公司财务管理_装修公司会计_小企业会计的基本内容 小企业会计制度》由六部分内容组成。 第一部分是总说明，主要介绍了这个制度的依据、适用范围、应该遵循的会计制度的基本原则和基本要求。 第二部分规定了60个会计科目，同时规定了小企业本身根据实际情况可以在不规范统一核算要求的情况下灵活处理。 第三部分是会计科目的使用说明，具体规定了60个科目的使用和核算。 第四部分是财务报表格式。 第五部分是财务报表的编制说明，分别对利润核算表作了明确规定。 第六部分针对小企业主要事项规定一部分举例，为小企业通过会计核算提供一定的指南。 综观整个小企业会计制度，它的一个显著特点是：相对于《企业会计制度》来讲简单、通俗易懂，它是在遵循一般会计核算的基础上，借鉴国际惯例，结合我国小企业自身特点制定的。应该说《小企业会计制度》发布以后，我国企业的会计核算标准逐渐地完善了。它的出台和《企业会计制度》、《金融会计制度》一起涵盖了我国所有的会计核算标准，这三个制度的出台对以前十几个行业的会计制度进行了一个整合。 《小企业会计制度》相对《企业会计制度》来说是一个简明读本。虽然目前人们对“小企业”的界定问题上仍存争议，因为从企业发展的角度看，企业的规模是一种动态变化的数字，需要财政部将来对这个问题的确认上采取科学、合理的界定方法。 作为小企业，执行《小企业会计制度》，降低了难度，增加了透明度，操作也较方便。作为有关机构，针对《小企业会计制度》培训时，也能有一个较好的蓝本，让会计人员能够在较低的标准理解、执行《小企业会计制度》。对于小企业来说，执行复杂的《企业会计制度》难度确实比较大，会计标准也比较严格。 2006年，《企业会计准则》发布，并要求自2007年1月1日起在上市公司执行，2008年鼓励大中型企业执行。按照财政部令第33-号总则的规定，所有现行企业会计制度的会计确认、计量和报告不能和新的《企业会计准则——基本准则》相抵触。现在新出台的税法一般也是根据准则的账务处理设计制定的，使用会计制度比较吃亏，调整工作量也比较大。 目前，全国有些省市明确要求2009年以后所有企业包括中小企业将逐渐过渡到统一执行新准则。而部分省市税务部门已经在执行新准则，并要求企业上报的财务报表也依据新会计准则进行编制。这给中小企业尤其是小型企业造成了很大困扰。相对于新准则，《小企业会计制度》的地位显得很尴尬。这不仅是因为《小企业会计制度》，没有要求小企业强制执行，也因为部分地区的税务部门对《小企业会计制度》不予采用。因此小企业只能搁置《小企业会计制度》，转而执行新准则。 因此，鉴于实行《小企业会计制度》的企业实际情况，我们虽然以《小企业会计制度》为主线，但在涉及与《企业会计准则》冲突部分，会将《企业会计准则》上的要求和做法单独列出，供小型施工企业、装修公司财务人员借鉴，以此减少制度冲突造成的不良后果。 2006年，《企业会计准则》发布，并要求自2007年1月1日起在上市公司执行，2008年鼓励大中型企业执行。按照财政部令第33-号总则的规定，所有现行企业会计制度的会计确认、计量和报告不能和新的《企业会计准则——基本准则》相抵触。现在新出台的税法一般也是根据准则的账务处理设计制定的，使用会计制度比较吃亏，调整工作量也比较大。 目前，全国有些省市明确要求2009年以后所有企业包括中小企业将逐渐过渡到统一执行新准则。而部分省市税务部门已经在执行新准则，并要求企业上报的财务报表也依据新会计准则进行编制。这给中小企业尤其是小型企业造成了很大困扰。相对于新准则，《小企业会计制度》的地位显得很尴尬。这不仅是因为《小企业会计制度》，没有要求小企业强制执行，也因为部分地区的税务部门对《小企业会计制度》不予采用。因此小企业只能搁置《小企业会计制度》，转而执行新准则。 因此，鉴于实行《小企业会计制度》的企业实际情况，我们虽然以《小企业会计制度》为主线，但在涉及与《企业会计准则》冲突部分，会将《企业会计准则》上的要求和做法单独列出，供小型施工企业、装修公司财务人

装饰装修公司财务管理制度汇编

Xxxxxxxxx有限公司 财 务 管 理 制 度

一．总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 第一章基础工作的建立 一、公司财务部门人员职责 1.财务人员职责 及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积极参与经营管理。 拟定工作计划，考核、费用预算的执行情况。 2.财务人员要求 要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做公司以外的其他

工作，应具有扎实的财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，具有良好的职业道德。 第二章会计管理制度 第一节会计基础工作规定 一、会计基础 1.会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行； 会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。 2.凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。 3.会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序： 根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； 根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表； 根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐； 根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表； 二、记帐规则 1．记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人看懂，不得随意简化或使用代号。 2．记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。 3．明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；

装修公司会计账务处理

工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用” 科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 1．材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资贷：应付福利费3．分包工程费用 （1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程费用贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时，借：应付账款——应付分包款贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用）5．其他直接费

装饰装潢公司会计账务处理

装饰公司账务处理 一、建账说明： 1.一个企业至少应该设置几册账？ 至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。 其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。 2.建账的基本程序是什么？ 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。 3.会计凭证设计的原则是什么？ 会计凭证设计应遵循以下原则： （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、

装饰装潢公司会计账务处理

装饰装潢公司会计账务处理(珍藏版) 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿 二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规》的规定，各单

位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1│101 │现金 2│102 │银行存款 3│109 │其他货币资金 4│111 │短期投资 5│112 │应收票据 6│113 │应收账款 7│114 │坏账准备 8│115 │预付账款 9│117 │部往来 10│118 │备用金 11│119 │其他应收款

装修行业会计分录

账簿设置 一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。（二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

（三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括： （１）人工费； （２）材料费； （３）机械使用费； （４）其他直接费；

装饰装潢公司会计账务处理(珍藏版)

装饰装潢公司会计账务处理 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。 建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 (一)设置总账 1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 (二)设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账

(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 (一)、资产类 1 │101 │现金 2 │102 │银行存款 3 │109 │其他货币资金 4 │111 │短期投资 5 │112 │应收票据 6 │113 │应收账款 7 │114 │坏账准备 8 │115 │预付账款 9 │117 │内部往来 10 │118 │备用金 11 │119 │其他应收款 12 │121 │物资采购 13 │122 │采购保管费 14 │123 │库存材料 15 │124 │周转材料 16 │129 │低值易耗品 17 │132 │材料成本差异

装修公司账务处理

装修公司账务处理 主要会计分录： 1．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 2．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3．分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据和分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4．机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械 作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。

借：机械作业—承包工程 贷：银行存款应付账款累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧…. （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款应付账款 （和外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（和独立核算单位业务用）5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、 水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6．施工间接费用 （1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款累计折旧应付工资应付福利费．．．．．． （2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。