金融学论文范文
安徽大学继续教育学院函授
毕业论文
题目***********************
系别继续教育学院
年级专业级金融学
学号
姓名***
指导教师
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安徽大学继续教育学院
中国银行业信用卡市场结构研究
摘要
随着中国金融体制改革的不断深化和个人信用制度的逐渐完善，信用卡业务作为银行拓展业务和提高效益的途径和手段，在中国得到了迅猛的发展，但信用卡市场还处于初级阶段，市场规模也相对较小。本文概括介绍了商业银行信用卡业务发展基本情况；通过运用SCP方法对信用卡市场的市场集中度进行测算，得到中国信用卡市场结构为寡头垄断市场结构的结论；并且指出我国商业银行信用卡产品结构“非优化”的表现及其原因。通过借鉴美国商业银行信用卡产品结构的有点和不足，运用结构优化理论 ,提出了我国商业银行信用卡市场结构优化的方向。
关键词：信用卡市场；市场结构；市场集中度；产品差异性；进出壁垒
目录
一、信用卡市场及市场结构相关理论 (1)
（一）信用消费理论与信用卡 (1)
（二）市场结构相关理论 (1)
1、市场结构理论 (1)
2、市场结构的组成与决定 (1)
3、市场结构的特征 (2)
4、市场结构与市场营销的关系 (2)
（三）信用卡市场的基本结构 (3)
1、信用卡市场结构组成 (3)
2、信用卡市场结构决定要素 (3)
3、信用卡市场是典型的双边市场 (3)
二、我国商业银行信用卡产品结构的现状 (3)
（一）我国信用卡市场的发展历程 (4)
1、信用卡在我国的发展现状 (4)
2、我国信用卡业务发展的特点 (4)
3、我国信用卡产品结构 (4)
（二）我国信用卡市场结构的实证分析 (5)
1、市场集中度 (5)
2、产品的差异性 (5)
3、市场进出壁垒 (6)
三、我国商业银行信用卡市场结构现状及与国外市场的比较 (6)
（一）我国信用卡市场当前状况 (6)
1、信用卡市场结构非优化的市场因素 (6)
2、信用卡市场结构非优化的银行因素 (7)
（二）与美国信用卡市场结构的比较 (7)
1、美国信用卡市场结构 (7)
2、中国信用卡市场需要借鉴部分 (8)
四、我国商业银行信用市场结构发展趋势及优化措施 (8)
（一）我国商业银行信用卡市场的发展趋势 (8)
1、中国信用卡市场的规模将实现实质性扩张 (9)
2、中国信用卡市场将由寡头垄断结构逐渐向垄断竞争结构发展 (9)
3、中国信用卡市场的交易结构和收入结构将不断趋于合理 (9)
(二)对我国信用卡市场结构优化的建议 (9)
1、降低政策性壁垒 (9)
2、注重产品差异化，适应客户需求 (9)
3、积极推进银行改革 (10)
4、完善差异化市场营销 (10)
五、结束语 (10)
主要参考文献 (11)
附录A (12)
一、信用卡市场及市场结构相关理论
信用卡又称贷记卡，是由商业银行发行，凭以向特约商户购物消费或向银行存取现金，并具有消费信贷功能的信用凭证。在国外许多发达国家和地区，已经成为一种比较成熟的金融产品，被西方国家誉为“最赚钱的金融业务”。
（一）信用消费理论与信用卡
信用卡是伴随着信用消费理论的不断发展与信用消费业务的不断扩张而诞生的。凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中提出：在充分就业状态下，节俭是一种美德，但是当失业状态存在时，节俭就是一种弊端。信用消费理论由此诞生，其后随着生命周期论和持久收入理论对信用消费现象的解释，信用消费理论不断深化发展。
随着20世纪50年代全球第一张信用卡诞生，经过60多年的发展，信用卡已经成为一种集存取现金、转账结算、消费信贷等功能于一体的金融产品，是银行的主要收入来源与竞争焦点。
我国的信用卡业务始于1985年，中国银行发行了中国第一张信用卡，但是直到2003年，我国商业银行发行的信用卡才逐步符合国际标准，因此2003年又被称为“信用卡元年”。虽然我国信用卡市场起步相对较晚，但发展较为迅速，截止2012年末已发行3.3亿张信用卡[1]，然而和发达国家成熟的信用卡产业相比还有巨大的差距。
（二）市场结构相关理论
1、市场结构理论
市场结构是指包括市场中的供给者、需求者之间相互关系以及供给者和需求者的市场进入、市场退出等各种要素在内的市场内在联系及其特征。一般情况下，我们用完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全竞争市场四种类型来划分市场结构[2]。
产业组织理论利用SCP分析框架对市场结构进行分析，所谓SCP分析，即：市场结构（S）、市场行为（C）、市场绩效(P)[3]。市场结构主要是指外部各种环境的变化对企业所在行业可能产生的影响，包括行业竞争的变化、产品需求的变化、细分市场的变化、营销模型的变化等。市场行为主要是指企业针对外部的冲击和行业结构的变化，有可能采取的应对措施，包括企业方面对相关业务单元的整合、业务的扩张与收缩、营运方式的转变、管理的变革等一系列变动。市场绩效主要是指在外部环境方面发生变化的情况下，企业在经营利润、产品成本、市场份额等方面的变化趋势。
传统产业组织理论认为三者的关系是S→C→P单项决定的，即市场结构决定市场行为和市场绩效，市场结构决定企业在市场中的行为,企业市场行为又决定经济绩效。因此,改善市场绩效的方式就是通过产业政策调整市场结构。而新产业组织理论则认为三者之间不仅有单项联系还有反作用，是个周而复始的循环过程。
2、市场结构的组成与决定
决定市场结构的因素，研究普遍认为有：市场集中度、产品差别化程度、市场进入退出壁垒、规模经济、需求价格弹性、固定费用与可变费用等。其中市场集中度、产品差异
性、和市场进出壁垒被认为是影响市场结构最基本的因素。市场集中度是指某一特定的市场中，少数较大的企业所占市场份额的大小，用以衡量市场垄断程度或市场竞争程度，是决定市场结构的基本因素。
3、市场结构的特征
市场结构包括完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场的四类，不同的市场结构有着其不同的市场特征：
（1）完全竞争市场的特征主要体现在市场存在大量供给者与需求者；单个供给者和需求者之间的交易量占全部市场交易份额较少；交易产品具有同质性，没有任何差别；没有进出市场壁垒。
（2）垄断竞争市场的特征有：企业数目若干；产品有一定的差别；供给者对价格有一定的控制能力；市场进出没有壁垒。
（3）寡头垄断市场结构的特征表现在企业数量少；产品有差别性；供给曲线向下倾斜，相对无弹性；市场参与者进出会受到限制。
（4）完全垄断市场的特征有：供给者仅有一个；产品独一无二，供给者对价格有强大的操控能力；其他供给者进入会受到限制或完全受阻[2]。
4、市场结构与市场营销的关系
市场营销又称市场行销，是指个人或集体通过交易其创造的产品或价值，一伙的所需之物，实现双赢或多赢的的过程。市场营销研究的是经济社会整个交易过程，包括：客户满意、企业利润、全公司努力和社会责任四个要素。
SCP分析对市场营销学的启示表现在，在特定的市场结构中，由于垄断和竞争的程度不同，市场内部参与者所采取的营销策略必然是不同的，而企业的绩效又取决于企业所采取的市场营销策略。
根据企业在市场的竞争地位，我们可以将企业的市场地位划分为市场领先者、市场挑战者、市场跟随者和市场缺补者四种类型。主要类型及特征如表1所述。
表1：市场角色类型表
虽然一个企业的市场地位是由客观情况所决定的，但是企业的市场定位则是可以自主选择的，但是市场定位必须符合市场地位[4]。从长期来看，一个企业的市场地位是相对稳定的，但是随着市场地位的变化，企业的市场定位也会发生相应的变化，企业的营销策略也会根据自身的情况和市场前景的预测，定位竞争角色，参与市场竞争以实现企业目标。
（三）信用卡市场的基本结构
1、信用卡市场结构组成
信用卡产业的核心产品是信用卡提供给消费者和商户的服务，这种服务是由发卡机构和收单银行在信用卡组织提供的平台上共同向消费者和商户提供的产品。在我国，只有具有相应资质的商业银行可以发行信用卡，由于信用卡自身特点，信用卡市场的参与者主要包括：持卡人、发卡行、商家、收单行、交换与结算中心。
2、信用卡市场结构决定要素
信用卡市场基本结构是对银行市场结构细分后的子结构。因此银行卡市场结构也同样取决于市场结构的决定因素，即市场集中度，产品差异性和市场进出壁垒。
（1）信用卡市场集中度是指，信用卡市场中少数几个发卡量最大的银行所占的份额，反映了市场垄断竞争程度的状况。
（2）信用卡产品的同质性是银行业的重要特点之一。信用卡产品的差异性则主要表现在：
①客户对不同银行的认知和偏好程度。
②银行的营销行为和舆论导向导致的差异化认识。
③银行的地理位置、提供服务、业务水平差异性导致的差异。
（3）信用卡市场进出壁垒，是实现金融资源优化配置的重要条件。信用卡市场进入壁垒是指发行新的信用卡所必须客服的障碍，市场进入壁垒越高，某种信用卡的垄断程度也越高，其所能获得的利润也就越高。
3、信用卡市场是典型的双边市场
在由发卡机构和消费者组成的发卡市场上，发卡行不断推出不同的信用卡产品和支付方式以吸引更多的消费者持有信用卡，这将使得更多的商户受理信用卡。同样在收单银行和商户构成的收单市场上，收单机构和信用卡组织在不断提高支付结算效率的同时，不断晚上信用卡支付结算体系的安全性，是的商户更愿意受理信用卡。因此，在双边市场条件下，信用卡市场的供给和需求都有其独特之处。
二、我国商业银行信用卡市场结构的现状
信用卡在我国的发展是伴随着改革开放的历程不断进行的，从先代理国外信用卡发展到银行自行发行，从最初的仅有国有商业银行发行发展到中小商业银行普遍发行，从过国家直接参与发行管理，发展到成立中国银联实施联网联合，制定统一标准进行管理。每一阶段的发展都有其独特的特点。
（一）我国信用卡市场的发展历程
1、信用卡在我国发展现状
我国信用卡发行之初，其方法基本是照搬西方的信用卡经营模式，已发展可以有限透支的准贷记卡为主。2002年以来，随着行业竞争的家具和金融系统对经营战略的调整，各银行把银行卡的发展同自身利益更加紧密结合起来，加快了信用卡的创新和应用。经过近10年的发展，我国信用卡的现状基本反映了我国的银行业务能力、社会信用程度、居民人同水平，但是和我国国名经济发展的整体水平和居民消费水平还有一定的差距。
2、我国信用卡业务发展的特点
目前我国的信用卡市场主要有以下特点：
（1）信用卡功能不断创新，保持了较快的增长势头。为了扩大市场份额，各大银行应对市场涌现的新需求，积极开拓增加业务品种，扩大服务范围，使得信用卡使用起来更加方便快捷。
（2）消费信贷功能严重不足，水平仍需提高。在我国，由于现行结算制度，货币形态构成和银行经营模式的约束，我国的大部分银行都采取借记卡优先发展的战略，信用卡消费信贷的功能往往成为附属功能。
（3）信用卡市场发展程度和国外相比仍有较大差距和发展空间。现阶段我国的信用卡市场已具备一定的规模，但是人居持卡量低、直接消费额比重小、卡均使用率低、收益结构不合理等问题仍然存在，我国信用卡市场的发展空间仍然较大。
3、我国信用卡产品结构
截止2012年，我国现有商业银行251家，包括大型商业银行5家，股份制商业银行12家，城市商业银行148家，农村商业银行86家。[5]除部分地方性商业银行未发行信用卡以外，其他商业银行均有信用卡发行。其中又以中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、招商银行六家商业银行的发卡量最大。我国信用卡产品结构可如图1所示。
图1：我国信用卡产品结构
（二）我国信用卡市场结构的实证分析
市场结构研究集中用户对垄断和竞争的分析。根据前文所述理论基础，信用卡市场的市场结构可以从市场集中度、产品差异性和市场进出壁垒三个方面结合表2进行分析。
表2：市场结构类型及其度量
资料来源：多纳的.海里，德里克.莫瑞斯，《产业经济学与组织》，2001:371-372
1、市场集中度
市场集中度是衡量产业组织市场结构常用的指标。信用卡市场集中度是指信用卡市场中少数几个最大发卡行所占的份额，有这些最大的发卡行的市场份额算术加总所得出，主要反映了市场垄断竞争程度的高低[6]。市场集中度是决定市场结构的基本因素，它最直接的体现了所处行业的市场结构。市场集中度越高，市场占有率越高，市场垄断程度越高，大银行市场支配力就越强，市场竞争程度相应下降，从而有可能形成高于平均利润率的行业利润率。
信用卡市场的规模效应现象明显，一旦主要几家银行形成了垄断地位，那么无论在信用卡效益方面。还是在伺候的信用卡产品推广方面，这些银行都将体现其规模优势。在对差异性不足的产品选择上，新老客户都将更倾向于选择“垄断银行”的产品。因此，在这种循环之下，目前的格局在短时间内不会有大的变动。
由于市场集中度指标体现的是当前市场的格局，而要对市场结构进行判断，还要考虑这种格局是否稳定，因此还要对产品差异性和市场进出壁垒进行分析，以考察这种格局的稳定性，从而判断市场结构。
2、产品的差异性
银行业相对于其他行业来说，其差别化是较小的。这是因为银行作为社会资金运动的中介，主要是起着融通资金的作用，而资金在物理性质、功能上有没有很大的区别。但是银行业在产品和服务方面仍有一定的差别。这种区别主要来源于四个方面：一是银行的信誉问题；二是银行客户的偏好；三是银行产品或服务商的差异；四是银行的业内定性。
按照产业组织理论，产品差异优势主要体现在金融产品业务的创新。银行为了占领客
不断创新，除了标准卡以外，发行了各种不同类型的联名卡和主题卡。目前我国主要银行发行的信用卡种类如附录A所示。
从数据可见，由于消费者对信用卡产品需求的增加使得银行今年来不断开发理财产品，并取得了一定的成效，但是许多信用卡产品在各商业银行之间仍存在缺乏根本性区别，同质化严重的问题。各银行退出的信用卡产品在功能、还款方式、透支金额等方面都存在严重的同质性，没有突出个性化。
3、市场进出壁垒
进入壁垒是指新企业在进入该产业是所遇到的各种不利因素与限制。形成进入壁垒的主要因素有：规模经济、绝对成本、产品差异、政策法规等。前三个为经济型壁垒，后一个为政策性壁垒。长期以来，由于银行业在国家金融体系中的核心地位及其涉及国家金融安全的特殊性，我国一直对银行市场实施严格的政府管制，目前在我国只有合格的商业银行才能发行信用卡，进入壁垒明显阻碍了我国金融创新业务中潜在进入者的进入步伐。
单就经济型壁垒来看，国有商业银行与股份制银行相比并不占据规模经济优势，产品差异性优势不明显，也不具备较大的技术和信息优势。因此我国信用卡市场的经济型壁垒较低，而我国政府对银行市场乃至信用卡市场准入的控制更多地体现在法律和政策性壁垒上。
长期以来，处于意识形态和经济安全方面的考虑，我国政府对民营资本和外资进入我国银行市场一直持保守态度，这种对民营资本和外国资本的限制构成了我国信用卡市场的政策性壁垒。但随着经济体制改革的深化和政府对民营资本市场主体资格的人可以以及加入WTO以后，对外资银行的市场准入趋于不断放松，一系列的政策的实施体现了我国银行市场进入壁垒正呈现着不断减少和削弱的趋势。
银行业的退出壁垒主要表现为银行业的沉没成本。这一方面是是固定资产以及金融资产方面的实践性因素两个主要方面的成本，另一方面表现为无形资产的损失。退出壁垒还表现为政策法律的限制，又叫稳定性壁垒。
由此可见，在我国由于经济体制和银行业的重要地位，信用卡市场的进入和退出壁垒还是很高的。这就促使市场集中度维持在相当的水平，竞争不充分，垄断程度较高。
综上所述，目前我国信用卡市场结构属于寡头垄断市场结构，主要表现为以四大国有银行和招商银行为第一层次寡头垄断，多家中小银行共同竞争的市场结构特点。
三、我国商业银行信用卡市场结构现状及与国外市场的比较
（一）我国信用卡市场当前状况
通过分析可以看出中国信用卡的市场结构是寡头垄断市场，市场层次比较明显。虽然我国信用卡业务发展迅速，但盈利水平低下，说明了我国的信用卡产品结构不甚合理，导致客户使用率偏低，阻碍了信用卡业务的发展。
1、信用卡市场结构非优化的市场因素
（1）社会信用体系建设滞后。对一个国家而言，只有整个国家的信用管理体系相对健全时才能够保证以信用交易为主的市场结构的健康发展。而信用信息的缺乏，导致银行只能通过辅助的信息确定客户等级，导致市场上的信用卡产品基本上是较低信用额度的信用卡。
（2）信用卡业务定位不准确。我国商业银行将信用卡定位在“结算工具”，忽视了消费信贷功能。把信用卡业务定位在“中间业务”，甚至是“结算工具”，忽视了信用卡的消费信贷功能[7]。
2、信用卡市场结构非优化的银行因素
（1）商业银行定价功能缺失。由于我国商业银行透支利率统一为18%/年，使得各银行不能根据客户具体情况销售差异性产品，只能依靠价格手段之外的服务吸引顾客，定价功能的缺失会导致信用卡业务活力不足。
（2）趋利行为导致银行更倾向于借记卡业务。借记卡作为活期储蓄的代替品，使用起来更加方便快捷，随着科技的进步，进一步推动了借记卡的发展，利润空间也十分可观。因此，商业银行往往更加重视借记卡业务，对信用卡业务投入不足。
（3）信用卡产品缺乏创新。由于我国的金融制度和信用卡发展历程较短，银行从业人员对信用卡业务的认识研究普遍不够完善，信用卡业务的开展主要依靠学习外国发达国家，缺乏针对国内市场需求的研究创新能力。
（二）与美国信用卡市场结构的比较
不同的经济发展模式的国家和地区的信用卡市场结构各不相同，经济发展和人口规模相似的国家和地区也会呈现出不同的市场结构。同一国家在不同的经济发展阶段也会处于不同的市场结构。
1、美国信用卡市场结构
美国信用卡市场结构的是依靠庞大的经济基础和完善的市场经济体制建立的市场主导，输出型市场结构。美国具有覆盖全球的垄断性收单网络和收单品牌，确保了美国在全球信用卡市场发展的主导权。
（1）美国信用卡市场结构的基本特点
首先，美国具有庞大的信用卡市场规模。
其次，信用卡市场集中度高。
再次，信用卡市场盈利能力强。
（2）美国信用卡市场发展成因
①完全市场化的经营机制
美国完全市场化的经营机制体现在以下几个方面。一是，发卡主体多。二是，专业化分工合作多。三是，公司化经营绩效好。四是，兼并经营多。
②崇尚债务消费的文化
美国人历来崇尚提前消费、债务消费，信用卡正是实现这些的有效载体。
③建立了完善的资信体系
美国制定了保护银行、消费者和收单机构利益的法律法规，建立了成熟、完善的资信体系，构筑了信用卡产业规范、安全、高效运作的基础。
④形成了公平竞争的环境
美国推崇市场竞争并不意味着政府在市场中无所作为，美国政府一直提倡公平竞争，反对行业垄断。在鼓励跨国性垄断组织向海外扩张的同时，美国政府采取措施限制垄断组织在国内的垄断行为。
（3）美国信用卡市场结构存在的主要问题
①产业风险集中
②产业垄断多
2、中国信用卡市场需要借鉴部分
（1）充分发挥政府和市场机制的作用
各国信用卡市场结构发展的经验表明，必须充分兼顾政府和市场的力量，优势互补，相互促进。在政策机制的指导下发挥市场的作用创造公平公开的竞争环境，有利于扩大市场规模，实现信用卡市场的资源的合理配置。
（2）建立良好的受理环境
各国在信用卡市场发展的过程中，都十分重视用卡环境的建设。我国信用卡受理环境的覆盖面积小，区域发展不平衡，所以充分利用经济政策和价格杠杆，改善受理环境是我国信用卡市场发展的重中之重。
（3）选择合适的市场开放时机
立足于全球经营下的法律保证是本国品牌能否实现全球化的保障。我国信用卡市场的管制较为严格，仅有商业银行有资格发行信用卡。因此选择合适的市场开放时机对我国信用卡市场结构的发展也有很重要的影响。
（4）建立健全社会信用体系
美国建立了完备的信用体系，因而其信用卡持卡人的违约率低,市场风险低。因此，我国在信用卡产业发展初期，必须尽快建立全国统一的包括持卡人、商户等主体在内的、由正反面信息组成的、有约束力的社会信用体系
四、我国商业银行信用市场结构发展趋势及优化措施
从信用卡市场发展的宏观经济环境来看，国内外研究都表明，中国宏观经济一直处在一个持续高速增长的时期，今后相当长的一段时间里，中国经济增长的持续性是能得到保证的。从发卡行投入的角度来说，由于信用卡业务的净资产回报率相当可观，我国商业银行对信用卡业务将会越来越重视，投入也将逐渐增大。
（一）我国商业银行信用卡市场的发展趋势
综合考虑中国经济持续稳定增长、我国信用卡市场发展的外部环境不断改善以及商业
银行对信用卡业务投入的不断加大，我国的信用卡市场将出现以下发展趋势。
1、中国信用卡市场的规模将实现实质性扩张
相关研究表明，人均个人信贷与人均GDP的规模呈高度正相关性，人均GDP的增长将能有效促进中国信用卡市场的发展[8]。目前中国经济持续稳定增长的趋势为中国行用卡市场规模的实质性增长提供了强有力的保证。
2、中国信用卡市场将由寡头垄断结构逐渐向垄断竞争结构发展
中国信用卡市场的市场结构目前为寡头垄断格局，市场层次较为明显。招商银行、中国工商银行为首的第一层次银行占据了寡头垄断地位。随着国有商业对信用卡业务的重视和投入的加大，以及其拥有的中小银行无法比拟的巨大客户基础和分支机构网络，国有商业银行的信用卡业务必将实现大发展，四大国有商业银行和处于领先地位的招商银行将成为信用卡市场的主要运营者。
处于第二层次的商业银行和地方性商业银行将有更好的机会从信用卡业务中活力，同时使其成为他们收入和利润的重要构成部分。相对于国有商业银行来说，中小银行的个人消费信贷业务可以更快速的成为其总资产和盈利的重要组成部分，同时这些银行也具有较好的灵敏度、集中度和市场技能，从而能有更好的机会从信用卡业务中获利。
3、中国信用卡市场的交易结构和收入结构将不断趋于合理
如前我国信用卡吃上的交易结构和收入结构还不是很合理，主要表现为提现比例过高的交易结构和透支利息收入比例过低的收入结构问题。在受理环境不断改善、持卡人观念和认识有效转变、发卡银行投入不断增长的形势下，中国信用卡市场的交易结构和收入结构将不断趋于合理。
(二)对我国信用卡市场结构优化的建议
我国的信用卡市场结构目前仍处于寡头垄断市场结构，虽然发展势头强劲，但是资源配置不尽合理。信用卡市场既无法取得较大的效率目标，有无法按照市场方式进行优化并保持市场的稳定性。按照SCP的分析模式，信用卡市场的结构需要进行不断地调整优化。
1、降低政策性壁垒
开放可以使得寡头垄断市场进入新的竞争者，市场结构得以调整，并促使银行调整自己的行为和绩效。开放的方式一是对外开放，即允许国外金融机构汲取我国信用卡市场；二是对内开放，即鼓励非银行金融机构进入信用卡市场。但是具体的进入时机、进入方式和进度则需要进一步的研究，需要兼顾效率和安全的目标。随着市场的队内和对外开放，随着外资金融机构和非银行金融机构的准入和发展，信用卡市场结构才有可能在市场竞争中得到较为彻底的调整和优化，市场绩效才能充分提高[9]。
2、注重产品差异化，适应客户需求
产品创新市场的变化也会影响市场主体间的关系和行为，市场的扩大会降低市场集中度，进而降低垄断程度。因此，信用卡市场结构的调整出了市场主体的调整还应当进行市场开拓。虽然我国信用卡贷款利率固定，我们仍然可以围绕在费用、特色和市场营销策略
方面围绕产品特点设计个性化产品。像各商业银行近几年发行的大部分是标准卡，由于功能没有太大差异，在市场上经常有客户持有不同银行的几张普通卡，剪卡率较高。而白金卡和金卡则有一定的需求量，价值不同特色的联名卡和主题卡也适应了不同客户群体的需求，因此现阶段应加大白金卡、联名卡的发放力度和发展，用差异吸引客户。
3、积极推进银行改革
改革国有银行制度，促进其股权结构、管理体制、业务与服务流程、技术创新等多个方面良性发展。继续鼓励股份制商业银行的发展，规范完善其他银行和非银行金融机构。
4、完善差异化市场营销
由于我国信用卡市场的进入和退出壁垒都很高，市场参与主体的数量不会有大的变动，因此对各发卡银行来说，想要改变市场格局就应围绕产品差异性来制定策略，各家银行应当分析自身的综合情况，准确认识自身的市场地位，选择相应市场行为，在竞争中建立自身优势。
（1）市场定位分析
承前所述，我国信用卡市场已呈现出寡头垄断市场结构，在这样的市场结构中，银行的市场地位是经过一定阶段的竞争博弈后产生的客观结果，银行自身无法决定；而市场定位是各家银行根据自身实力给自身定下的市场角色。目前各银行市场地位已经初步明朗，此时应对自身市场定位进行重新审视，以达到实现营销策略转型的最佳时机。
（2）营销策略分析
从各个商业银行的营销策略来看，基本都是抢占国内市场份额的粗放式发卡策略，各行之间没有本质区别，无法体现差异化特点。因此，各商业银行要借助SWOT方法来对自身优势（Strength）、不足（Weakness）、机会（Opportunity）以及威胁（Threaten）进行分析[10]，基于目前市场结构，对自身的市场地位加以确定，并以此为基础，修正前有的市场营销策略，保持强化已有优势，避免或改善不足，抓住信用卡市场发展机遇，率先完成转型以克服威胁，实现自身的市场地位和业绩。
五、结束语
中国信用卡市场经过近20年的发展，呈现出市场集中度较高的寡头垄断市场结构，发展水平和国外发达国家信用卡市场还有较大差距。信用卡市场的结构通过降低政策性壁垒，注重产品差异化适应客户需求，积极推进银行改革等措施不断地调整优化。综合考虑中国经济持续稳定增长、我国信用卡市场发展的外部环境不断改善，以及商业银行对信用卡业务投入的不断加大，我国的信用卡市场将出现信用卡市场的规模将实现实质性扩张、市场将由寡头垄断结构逐渐向垄断竞争结构发展、市场将由寡头垄断结构逐渐向垄断竞争结构发展的发展趋势。
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附录A
中国各商业银行部分信用卡产品表
金融学专业毕业论文范文
金融学专业毕业论文 论文题目浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制 学生姓名 学号 指导教师 专业金融学 年级 学校
浙江广播电视大学毕业设计(论文) 诚信承诺书 本人慎重承诺和声明：所撰写的《浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为由此引起的后果承担责任。 本毕业设计(论文)的研究成果归学校所有。 学生(签名)：*** 2008年 11 月 20 日
目录 目录： (1) 摘要： (2) 关键词： (2) 引言 (3) 1．正确认识我国商业银行个人房贷业务存在的风险 (1) 1．1信用风险，不良违约增加，投资用途贷款潜藏较大风险 (2) 1．2流动性风险，个人房贷引发的银行整体流动性风险并不明显，但局部值得关注 (2) 1．3操作风险，普遍存在，应引起银行高度关注 (2) 1．4利率风险，关注加息影响转化为借款人的信用风险错误！未定义书签。 1．5市场风险，谨防集体非理性行为................ 错误！未定义书签。 1．6政策风险，关注国内的经济走向与宏观调控方向.. 错误！未定义书签。 1. 7认识个人房贷业务发展的不同阶段与各种风险之间的联系 (6) 2．对症下药，防范和控制我国商业银行个人房贷业务风险 (3) 2．1加大金融改革，稳妥引进新的金融商品。 (3) 2．2推进资产证券化市场的发展 (3) 2．3强化内控制度建设 (4) 2．4推广全面实施个人住房贷款保证保险制度 (4) 2．5改善银行贷款结构 (4) 2．6加强对房产开发商的调查...................... 错误！未定义书签。 2．7完善个人信用征询系统的信息容量.............. 错误！未定义书签。 2．8改进对购房借款人还款能力的评估方式.......... 错误！未定义书签。 2．9严格银行的贷前审查和逾期贷款催收............ 错误！未定义书签。参考资料：.. (9)
毕业实习报告3000字范文三篇
毕业实习报告3000字范文三篇 篇一 从我踏进实习单位的那一刻起，我就知道我将经历一段特殊的不平凡的并且充满收获的人生旅程，那旅程必定在我的生命中写下浓墨重彩的一笔，必定会在我的生命中留下绚烂多彩的回忆，必定会给我带来生命中无与伦比的财富。 一、实习目的 毕业实习是我们大学期间的最后一门课程，不知不觉我们的大学时光就要结束了，在这个时候，我们非常希望通过实践来检验自己掌握的知识的正确性。在这个时候，我来到xx科技股份有限公司在这里进行我的毕业实习。 二、实习内容及过程 为了到达毕业实习的预期目的。在学校与社会这个承前启后的实习环节，我们对自己、对工作有了更详细的认识和客观的评价。在整个的实习工程中，我总共做了以下的一些工作，同时自己的能力也得到了相应的提高。 ⑴工作能力。在实习过程中，积极肯干，虚心好学、工作认真负责，胜任单位所交给我的工作，并提出一些合理化建议，多做实际工作，为企业的效益和开展做出奉献。 2.实习方式。在实习单位，师傅指导我的日常实习，以双重身份完成学习与工作两重任务。向单位员工一样上下班，完成单位工作；
又以学生身份虚心学习，努力汲取实践知识。 3.实习收获。主要有四个方面。一是通过直接参与企业的运作过程，学到了实践知识，同时进一步加深了对理论知识的理解，使理论与实践知识都有所提高，圆满地完成了教学的实践任务。二是提高了实际工作能力，为就业和将来的工作获得了一些宝贵的实践经验。三是在实习单位受到认可并促成就业。四是为毕业论文积累了素材和资料。 三、实习总结归纳及领会 在摸索中，为期三个月的顶岗实习结束了。带给了我太多的回忆与反思。我虚心听取教师和同学的意见，尽我的努力认真做好每一件事。我很庆幸我和同事们的关系很和谐。同时我在实习中也发现自己很多的不足。这次实习对我的社会经验、人际关系也有很大的帮助。 在短短的三个月里，我学到了很多东西。这比在学校这么长的时间里学到的更精彩、更丰富。但同时也让我感到自己以前学习得不够认真等一些问习题，这次实习使我加深了对会计工作的认识和了解，进一步稳固与开展了专业理论知识，培养了独立从事会计工作的能力，坚决了我从事会计工作的理念。 我希望我们学院以后能多与相关行业联络并和他们建立长期的关系有利于开展一系列的合作。总之，要给我们实践的时机，我会在接下来的时间里认真总结归纳，为将自己塑造成一个符合时代要求的会计工作人员而不懈努力！ 我知道“万事有利必有弊”的道理，也知道“多行不义必自毙”。
工程师论文范文3000字
工程师论文范文3000字 世界在得益于科技巨大进步的同时,也正面临不断增多的全球性问题的挑战,工程师在应对全球性挑战中将扮演重要角色。下文是 ___为大家搜集的关于工程师论文范文3000字的内容，欢迎大家阅读参考! 谈城市中园林绿地建设问题和发展战略思考 园林绿地建设是城市绿地系统中一项重要的组成部分,所谓园林绿地建设就是通过人工再造的方式将已经遭受到破坏的城市自然环境打造成“第二自然”,这个过程与城市化进程呈现为2个相反的方向。一个不争的事实就是城市生态改善过程中,城市绿地系统建设与城市园林绿化占据了不可比拟的作用。当前我国园林绿地建设正处于飞速发展中,对于城市生态环境质量的改善而言,做好城市园林绿地建设有着十分重要的意义。 一、城市中园林绿地建设存在的问题 1.1对生物多样性的理解不够充分 生物多样性同物种丰富度是2个不同的概念,因此,盲目地用增加景观与植物种类的方式实现生物多样性的丰富是不正确的。其原因
在于若尽可能使城市中每一块绿地上的植物种类都得以增加,从整个城市范围讲,并没有增加物种的总量,反而减少了景观的多样性,并且生态系统的稳定性同物种多样性之间并没有直接的关联。 1.2对环境敏感区不够重视 一般来说,环境敏感区很容易因为人们没有正确地开发导致环境恶化,因此归属于生态脆弱区的范围中。很多城市在改善环境的过程中没能对环境敏感区予以足够的重视。野生动物栖息以及富含乡土植物的自然河川、荒废地等这些城市中具有地带性的群落生境均属于脆弱的地带。这些地带很容易出现各种生态问题,并且环境的变化也十分激烈,若不能恰当的建设这些地区,只会导致其生态环境遭受到破坏,或者出现一些自然灾害,令现代城市难以实现可持续发展。 1.3对功能性的认识不够合理 园林绿地系统是城市绿地的主体,在城市中这些有着生命体征的绿色植物能够展现出巨大的效益。城市园林绿地能够划分成不同的种类,并且每种类型的绿地会展现出各自不同的功能,由于这些独特功能的存在,其建设与规划设计的手法也就自然存在一定的差异。有些城市在绿地建设时,单单注重绿地在城市中大尺度的建设,没有重视市民对城市绿地在休闲游乐功能方面的需求。
2017年金融类论文范文3篇一
2017年金融类论文范文3篇一： 金融专业毕业论文范文 摘要：强势经济会造就强势货币，中国经济通过近30年的超高速增长，使中国的国际收支规模和对外支付能力有了空前的提高，出口和外汇储备均为世界前列。如今我国已经超越日本成为全球第二大经济体。近期我国也推出了一系列关于人民币的改革措施，人民币走向储备货币的问题再次成为社会各界热议的话题。如何正确认识人民币走向国际化这一重大国际金融战略，如何全面的了解这一战略的利与弊，如何利用当前的国际局势使这一战略更顺利的开展，扬利除弊，是本文要讨论的主要话题。本文首先简单的阐述了货币国际化的含义，随后分析了人民币国际化的进程以及可能带来的利益与弊端。 关键词：人民币国际化利益弊端 经过30多年的改革开放，中国的经济实力持续增强，国际地位稳步提升，国际影响力不断扩大。中国虽然在经济、军事、外交等领域取得了令人瞩目的成就，但想要成为真正的强国还缺少非常重要的一项——金融实力。无论是历史表明还是在理论分析，强国之所以“强”，不仅表现在军事强、经济强、政治强、外交强、文化强，更重要的表现是这个国家的金融强。具体地讲，就是必须要让这个国家的币“强”。目前中国就这一点还是有所欠缺的。“强币”既是一个“强国”强大政治经济实力的表现，同时也反过来巩固
了“强国”在世界政治经济格局中的地位，给其带来了巨大的的利益。以美国为例，1944年7月召开的“布雷顿森林会议”确立了美元在国际金融体系中的中心地位。这不仅为美国带来了可观的铸币税收，而且美国凭借美元的国际货币地位，向他国无条件的借钱，而美国政府只需要开动印钞机就可以还清债务。在这种“中心—附属”关系中，拥有强势货币的一方几乎不用承担任何风险而获得收益;而处于弱势的一方或者承担汇率波动的冲击，或者付出极大的经济代价去维持汇率稳定。因此，只要币“弱”，不管实行哪种汇率制度，除非自身经济结构极其健全，否则难逃危机频发的宿命。如拉丁美洲多次遭遇的金融危机和1997年的亚洲金融危机，最初都是由货币危机所引起的。一系列的事实证明：“强国”有“强币”。 一、货币国际化的含义 货币国际化是指能够跨越国界,在境外流通,成为国际上普遍认可的计价、结算及储备货币的过程。对于货币的国际化概念的界定，按货币功能划分可以提供一个相对完善的框架。根据Kenen 的定义，货币国际化是指一种货币的使用超出国界，在发行国境外可以同时被本国居民或非本国居民使用和持有。我们下面通过一张ChinnandFrankel编制的国际化货币的功能清单(见表1)来直观的阐释。 表1国际化货币功能 货币功能官方用途私人用途
金融专业毕业实习报告标准范本
编号：QC/RE-KA7884 金融专业毕业实习报告标准范本 The new situation in operation, especially the emergency, makes the information open and transparent by reporting the details, and then forms a closer cooperative relationship. （工作汇报示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________
金融专业毕业实习报告标准范本 使用指南：本报告文件适合在为规范管理，让所有人员增强自身的执行力，避免自身发展与集体的工作规划相违背，按固定模式形成日常报告进行上交最终实现及时更新进度，快速掌握所需了解情况的效果。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 我叫***，做为一名金融专业的学生，我此次选择了**银行做为实习单位，此次实习的目的在于通过xx银行的实习工作，充分掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等，为今后的工作奠定基础。我此次实习的岗位是银行大堂经理及综合柜员。而此次实习过程主要包括以下2个阶段： 一、培训阶段 (1)通过培训了解单位基本情况和机构设置，人员配备，企业文化和营业网点安全保卫等。
(2)学习掌握人民币的基本方法，鉴别钞票真伪的主要方法和数钞的基本技巧及零售业务技能操作的训练。学习银行卡及基本知识。 (3)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务如定活期一本通存款、整存整取、定活两便、教育储蓄等。银行的对公业务，如受理现金支票，转账支票，签发银行汇票等。银行的信用卡业务，如贷记卡、准贷记卡的开户、销户、现金存取等;联行业务;贷款业务等。 (3)学习银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较银行会计科目账户与企业的异同。
毕业实习报告3000字模板范文
毕业实习报告3000字模板范文 一、实习目的 这次实习是我们毕业前的一次综合性实习。本次实习为了拓展我 们的知识面，扩大与社会的接触面，增加我们在社会竞争中的经验， 锻炼和提升我们的水平，以便在以后毕业后能真真正正走入社会，能 够适合国内外的经济形势的变化，并且能够在生活和工作中很好地处 理各方面的问题，学校允许我们根据自己所学的知识及兴趣爱好寻找 单位实习，进一步使用所学知识分析和解决实际专业问题，提升我们 的实际工作水平，为毕业实习和顶岗实习打下良好的基础。 二、实习前的准备 因为学校允许我们自己寻找实习单位，所以在实习前的一周我们 不停的搜索各方面的信息。还是找不到合适的，感觉找份好工作真的 是不易。就在我们要放弃的时候，看到了川菜府酒楼的招聘信息，因 为我们是实习、短期的，怕老板不用我们，于是抱着试一试的心态去了，没想到何老板实行交谈后，老板很爽快地聘用我们了。在经历过 无数次找工作失败的挫折后，我们自己对自己说，这次一定好好的做。 三、实习的内容 “川菜府酒楼”顾名思义，是饭店。它位于翟营南大街卓达商贸 广场，规模属于中小级，一共三层楼：一楼大厅、二楼卡间、三楼雅间。大厅和卡间可坐客人一到四位，雅间可坐客人八到十四位不等。 而我和小齐(齐华卿)在这做的是服务员，下面就我们的工作内容 和服从的规章制度作简单的介绍：我们和厨师们一样都是上午九点上班，上班后先打扫卫生，然后十点开饭，十一点迎客，下午两点下班 同样也是我们吃饭的时间，下午五点上班，上班后也是打扫卫生迎客，晚上九点吃饭，九点半下班。服务员、传菜生和吧台均属于前厅，厨 师们属于后厨。其中，我们前厅三天一倒班，两人值班，必须有一人 在大厅，不值班的人能够到点就下班，而值班的人得等客人走后才能
大学生有关道德的论文范文3000字以上
大学生有关道德的论文范文3000字以上 关键词:大学生;公德意识;高校德育 一、公德意识:高校德育的核心要素 社会公德即社会的公共道德,它是人们在日常公共生活中所形成和应当遵守的最简单、最起码的公共生活准则,反映的是社会生活中人们共同相处、彼此交往的最一般的关系。大学生的公德意识也就 是大学生在社会公共生活中自觉遵守和践行公共生活准则的观念和 意识。公德意识是高校德育的核心要素,加强大学生公德意识的培养,具有重大的理论和现实意义。 第一,加强大学生公德意识的培养,是提高大学生道德素质,形成高尚人格的前提和基础。遵守社会公德,自觉履行社会公共生活准则,是一个人养成良好道德习惯,树立高尚道德情操的起点。大学生道德素质的培养,道德人格的完善,就应该从培养公德意识开始。同其它 事物的发展规律一样,人的道德修养也只有在量的积累达到一定程度的时候,才会发生质的飞跃。因此,大学生只有培养和树立起公德意识,自觉地以社会公德规范和约束自己的行为,才能践行社会主义道德,进而达到共产主义道德的崇高境界。社会公德是社会道德规范体系中比较低层次的道德要求,一般说来,它所要求的是最基本的文明 行为。有人认为,培养社会公德意识,应该是小学和中学阶段的事,对大学生还讲这些“鸡毛蒜皮”的小事,岂非“小题大作”?诚然,社会公德教育早在中学阶段、小学阶段甚至学龄前就已经开始了。但是,我们必须认识到,一个人的大学阶段,才是生理心理蓬勃发展并日益 成熟,世界观、人生观、价值观日臻定型, 思想道德日趋完善的重要时期。正如启蒙思想家卢梭所言青年期是“人的第二次降生”,因此,必须深化和加强处于这一年龄段的大 学生的社会公德意识的培养,为形成高尚品格打下坚实基础。我国的
金融学论文范文
安徽大学继续教育学院函授 毕业论文 题目*********************** 系别继续教育学院 年级专业级金融学 学号 姓名 *** 指导教师 完成日期 安徽大学继续教育学院 中国银行业信用卡市场结构研究 摘要 随着中国金融体制改革的不断深化和个人信用制度的逐渐完善，信用卡业务作为银行拓展业务和提高效益的途径和手段，在中国得到了迅猛的发展，但信用卡市场还处于初级阶段，市场规模也相对较小。本文概括介绍了商业银行信用卡业务发展基本情况；通过运用SCP方法对信用卡市场的市场集中度进行测算，得到中国信用卡市场结构为寡头垄断市场结构的结论；并且指出我国商业银行信用卡产品结构“非优化”的表现及其原因。通过借鉴美国商业银行信用卡产品结构的有点和不足，运用结构优化理论 ,提出了我国商业银行信用卡市场结构优化的方向。 关键词：信用卡市场；市场结构；市场集中度；产品差异性；进出壁垒 目录 一、信用卡市场及市场结构相关理论 (1) （一）信用消费理论与信用卡........................................................................1（二）市场结构相关理论 (1) 1、市场结构理论 (1) 2、市场结构的组成与决 定 (1) 3、市场结构的特 征 (2) 4、市场结构与市场营销的关 系 (2)
（三）信用卡市场的基本结构 (3) 1、信用卡市场结构组成 (3) 2、信用卡市场结构决定要素 (3) 3、信用卡市场是典型的双边市场 (3) 二、我国商业银行信用卡产品结构的现状 (3) （一）我国信用卡市场的发展历程 (4) 1、信用卡在我国的发展现状 (4) 2、我国信用卡业务发展的特点 (4) 3、我国信用卡产品结构 (4) （二）我国信用卡市场结构的实证分析 (5) 1、市场集中度 (5) 2、产品的差异性 (5) 3、市场进出壁垒 (6) 三、我国商业银行信用卡市场结构现状及与国外市场的比较 (6) （一）我国信用卡市场当前状况 (6) 1、信用卡市场结构非优化的市场因素 (6) 2、信用卡市场结构非优化的银行因素 (7) （二）与美国信用卡市场结构的比较 (7) 1、美国信用卡市场结构 (7) 2、中国信用卡市场需要借鉴部分 (8) 四、我国商业银行信用市场结构发展趋势及优化措施 (8) （一）我国商业银行信用卡市场的发展趋势 (8) 1、中国信用卡市场的规模将实现实质性扩张 (9) 2、中国信用卡市场将由寡头垄断结构逐渐向垄断竞争结构发展 (9) 3、中国信用卡市场的交易结构和收入结构将不断趋于合理 (9) (二)对我国信用卡市场结构优化的建议 (9) 1、降低政策性壁垒 (9) 2、注重产品差异化，适应客户需求 (9) 3、积极推进银行改革………………………………………………………………… 10 4、完善差异化市场营销……………………………………………………………… 10 五、结束语...................................................................................................10主要参考文献 (11)
议论文范文-(5000字)
珍惜时间 鲁迅说：“时间就是生命，无端的浪费别人的时间无异于谋财害命”，又曾说过“时间就像海绵里的水，只要肯挤，总是有的”。这些至理名言，都是告诉我们要珍惜时间，只有这样我们的生命才是充实的。 珍惜时间，可以让我们在有限的生命里获得永恒的快乐。感动中国的黄舸，一个阳光少年，面对时间一分分的流走，他知道自己的生命也在慢慢的流逝，但他并没有让这些时间白白流走，而是将这一分一秒的时间都牢牢抓住，用自己的笑声、用自己的感恩之心使它们跳跃起来，变成一曲优美动听的歌。黄舸让时间随着他的轮椅流淌，让快乐永远伴在他和他人的左右。试问，一个不珍惜时间的人，他会在这么短的时间里体味到什么？我想，不过是和猪八戒吃人参果一样，一口吞下，不知道是什么滋味，那么哪还有快乐可言？ 珍惜时间，可以让我们的生命在空中画出一道优美的弧线。邰丽华，一位容貌出众的女子，不幸的是，她却是一个聋哑人。但她并没有因为这样而放弃自己的人生，放弃上天赐给自己的时间，相反，她却是争分夺秒的练习舞蹈，练到膀子肿了、脚趾肿了依旧继续的跳。要不然她怎会有如此出众的成就？要不然“千手观音”怎会打感千千万万人的心？邰丽华将时间变成了台阶，让她一步一步往上走，走到顶峰。试问，一个不珍惜时间的人，他会让时间把他的生命构绘成一条完美的弧线吗？我想，只不过是一条平平的直线，没有起伏。珍惜时间，可以让我们的生命变得更加辉煌。刘翔，亚洲飞人，他用12.88秒的时间打破了世界纪录，让世人为他骄傲，为中国骄傲，如果不是他平时在训练中珍惜时间，秒秒必争，现在何以能取得如此大的成就，怎么能让全世界为他欢呼，为他鼓掌？刘翔将时间变成他手中的王牌，在最短的时间里发出王牌，赢得胜利。试问，一个不珍惜时间的人，他懂得出示这张王牌吗？只可能随意发牌，被别人的王牌重重的压在下面。 时间，就是生命，珍惜时间吧，让我们的生命唱起来，让我们的生命舞起来，让我们的生命亮起来！ 简析： 本文采用横向结构：引论、结论均点题，相互呼应；本论部分三个并列的分论点是使用“因果分析法”从“为什么”的角度提炼的。作者从近三年cctv“感动中
金融专业的毕业论文优秀范文
金融专业的毕业论文优秀范文 浅谈全面营改增对金融业的影响及对策 从2021年5月1日起，我国全面实施营改增税收政策。随着适用范围的扩大，金融 行业也纳入其中。对于金融行业来说，这是一个调整自我，完成改革，实现发展的重要契机。长远来看，营改增能够降低金融企业的税负，为其发展提供新的动力。本文主要分析 营改增对我国金融业的影响及应对对策。 一、营改增 1.概念 营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值 税只对产品或者服务的增值部分纳税。这一做法可以减少重复征税，减轻税负，深化我国 财税体制改革，为市场的发展提供新的动能。 2.意义 对于金融业来说，营改增具有重要意义和积极作用。传统的营业税存在重复纳税问题，在一定程度上制约了我国金融业的发展。尤其是2021年，我国加入世界贸易组织，传统 的征税模式更加难以满足金融行业发展的需要。 相较于营业税，增值税具有诸多优势。首先，它以流转过程中产生的增值额为计税依据，不会因流转环节多而重复征税、增加企业的税负;其次，增值税是按照能力负税的税 收原则对企业征收税负，能最大程度的保证公平，不会对经济主体差别对待。 对于金融行业来说，增值税更加符合其发展需要。这主要是因为我国金融行业经营的 业务十分复杂，生产服务的性质更加明显。以银行业来说，就具有贷款业务、中间业务、 差价业务等。因而重复征税的几率相较于其他行业更大。而征增值税恰好能够规避重复征 税问题，有利于金融业健康、良好的发展。 二、全面营改增对金融业的影响 1.对税负的影响 全面营改增后，金融行业的税率发生了变化，由之前的5%营业税变为6%增值税。从 表明数字来看，税率有所增加，实际上金融行业的税负是降低的。 营改增之前，金融企业的营业收入需要征收5%的营业税，并在营业税的基础上计征10%以上的附加税费，再加上25%的企业所得税，这无疑制约了金融企业的发展。从长远角度来看，随着增值税抵扣链条的完善，企业固定资产、不动产的购进都会产生进项税额抵扣，金融业的整体税负会有所下降。
毕业实习报告范文3000字(三篇)
毕业实习报告范文3000字（三篇） |室内设计毕业实习报告 一、实习目的 1、了解室内装潢设计在秦皇岛的市场现状及前景。 2、进一步掌握ps, 3dmax cad等设计软件的运用，了解家装材料及施工工艺。 3、尝试把学校里学习的室内设计相关理论运用到实习过程中。 4、初探做好室内设计师的方法，熟悉室内设计的方法和程序步骤。 5、培养人际交往与社交能力，为成为室内设计师作准备。 二、实习单位综合概述 秦皇岛万家灯火装饰工程有限公司，是一家集家居设计装饰、工装设计装潢、绿化园艺工程、家居产品设计生产、装饰科研于一体的大型装饰公司。坚持以现代、时尚、亲和的定位塑造国际化的品牌形象，致力于为消费者提供高品质的设计、施工、产品和服务。 三、实习内容及进度 首先需要了解室内设计的程序步骤： 1、设计准备阶段 设计准备阶段主要是接受委托任务书，签订合同，或者根据标书要求参加投标；明确设计期限并制定设计计划进度安排，考虑各有关工种的配合与协调。 明确设计任务和要求，如室内设计任务的使用性质、功能特点、设计规模、等级标准、总造价，根据任务的使用性质所需创造的室内环境氛围、文化内涵或艺术风格等；熟悉设计有关的规范和定额标准，收集分析必要的资料和信息，包括对现场的调查踏勘以及对同类型实例的参观等；在签订合同或制定投标文件时，还包括设计进度安排，设计费率标准, 即室内设计收取业主设计费占室内装饰总投入资金的百分比。 2、方案设计阶段 方案设计阶段是在设计准备阶段的基础上，进一步收集、分析、运用与设计任务有关的资料与信息，构思立意，进行初步方案设计，深入设计，进行方案的分析与比较。
确定初步设计方案，提供设计文件。室内初步方案的文件通常包括：平面图、室内立面展开图、平顶图或仰视图、室内透视图、室内装饰材料实样版面、设计意图说明和造价概算、初步设计方案需经审定后，方可进行施工图设计。 3、施工图设计阶段 施工图设计阶段需要补充施工所必要的有关平面布置、室内立面和平顶等图纸，还需包括构造节点详细、细部大样图以及设备管线图，编制施工说明和造价预算。 4、设计实施阶段 设计实施阶段也即是工程的施工阶段。室内工程在施工前，设计人员应向施工单位进行设计意图说明及图纸的技术交底；工程施工期间需按图纸要求核对施工实况，有时还需根据现场实况提出对图纸的局部修改或补充；施工结束时，会同质检部门和建设单位进行工程验收。 其次了解室内设计方法，赵师傅给我讲解了以下三种： 1、大处着眼、细处着手，总体与细部深入推敲 2、从里到外、从外到里，局部与整体协调统一 3、意在笔先或笔意同步，立意与表达并重 经过仔细推敲和在工作中的实际运用，我发现上面三条确实很实用，跟那些经验丰富的设计师交流有听君一席话胜读十年书的感觉。再次掌握了一些设计软件小技巧，提高了软件运用的熟练程度。例如：巧变二维背景为三维场景、时光隧道的制作等。 四、实习体验与心得 结合实习经历我总结出作为室内设计师应具备以下几方面素质: 1、有全面的综合素质：室内设计师除了专业知识和技能外，要不断提升审美能力，要具备广博的知识和阅历，才可能创造出感动人的空间。 2、有敏锐的洞察力：对时尚敏锐的观察能力和预见性是设计师自我培养的一种基本能力，站在一个高度上讲，设计师担负着引导时尚的责任。 3、细致入微的追求：室内设计师所面临的是环境中各个不同的细节，对细节的处理，关系到整个室内空间设计的成败，越是简约的设计，细节越重要，要注意室内外空间角色的互换。
护理论文范文大全3000字
护理论文范文大全3000字 篇一：护理毕业论文范文 ######学院 护理专业 论文题目： 姓名： 学号： 班级： 专业： 毕业论文年5月2011 【摘要】 目的探讨糖尿病足的临床护理及预防措施。方法回顾分析150例患者的临床资料。结论护理人员要向患者及家属讲解糖尿病足的基本知识，包括糖尿病的预防知识，怎样避免足部损伤及足部伤VI的处理，说明糖尿病足的严重性，强调绝对戒烟，积极治疗糖尿病，严格控制血糖。采取控制饮食，应用胰岛素及降糖药物，每月检测血糖变化以便调整药物用量。同时及时了解患者的心理问题，使患者的情绪乐观、开朗，树立战胜疾病的信心，积极配合治疗。 【关键词】糖尿病足；护理；预防糖尿病足(diabetic foot，DF)
是糖尿病最常见的并发症，成为糖尿病患者最主要的致残的原因。糖尿病足主要形成的原因是由于末梢神经病变、下肢动脉供血不足、细菌感染等多种因素引起，严重影响患者的生活质量。本文对我院收治的150例糖尿病足患者的护理措施，总结如下。 1 资料与方法 1．1 一般资料本组病例来自我院2006年1月至2009年12月收治的150例糖尿病足患者。全部病例均符合1997年WHO提出的糖尿病诊断标准及中华医学会糖尿病分会第一届糖尿病足学术会议制定的糖尿病足诊断标准。其中男52例，女98例。年龄48—86岁；糖尿病病程3—30年。 1．3 临床表现下肢趾端疼痛、怕冷、皮肤苍白或发绀、肢端凉、水肿或干枯、颜色变暗、皮肤瘙痒，病足麻木及感觉迟钝或丧失，合并感染后，足部溃烂、坏死、创面经久不愈，不得不接受截肢手术。也可出现静息痛，足背动脉搏动减弱或消失，其疼痛可导致夜不能寐。严重者皮肤出现水疱、血疱、糜烂、溃疡、坏疽或坏死等。 1．2 诱因鞋内异物损伤2O例，足癣感染10例，烫伤1O例，剪趾甲伤10例，搓伤15例，局部外伤20例，搔抓伤lO例。不明原因55例。 2 护理 2．1 健康教育定期开展糖尿病足知识讲座，让患者充分了解糖尿病足的发病机制、病理解剖、病理生理；和糖尿病足的临床
2020年金融专业毕业生实习报告范文
金融专业毕业生实习报告范文 本页是最新发布的《金融专业毕业生》的详细范文参考文章，觉得应该跟大家分享，为了方便大家的阅读。 尊敬的老师： 通过在建行的实习工作，我对自己在学校里所学的知识掌握的更加熟练了，我这次实习所涉及的内容，主要是(对公业务)，其他一般了解的有储蓄业务、 ___业务、贷款业务。现将我在实习期间的工作情况汇报如下。 一、会计业务 我对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴与预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对;再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，
就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资;“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于5万元)要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。 “一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇
大学毕业社会实践报告范文3000字5篇
大学毕业社会实践报告范文3000字5 篇 社会实践是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。那大学毕业社会实践报告范文有哪些呢?以下是为大家收集整理的大学毕业社会实践报告范文的全部内容了，仅供参考，欢迎阅读参考!希望能够帮助到您。 大学毕业社会实践报告范文3000字(一) 第一次参加社会实践，我明白大学生社会实践是引导我们学生走出校门，走向社会，接触社会，了解社会，投身社会的良好形式;是培养锻炼才干的好渠道;是提升思想，修身养性，树立服务社会的思想的有效途径。通过参加社会实践活动，有助于我们在校中学生更新观念，吸收新的思想与知识。这次的社会实践，本来是准备和同学一起去外打工补贴生活，减轻家里负担和锻炼自己的实际动手能力。后来自己认真想想，应该做一些对自己有用的事情。然后，经得了家里同意，经过叔叔的介绍，我来到了一家建筑公司开始了这次实习。近一个月的社会实践，一晃而过，
却让我从中领悟到了很多的东西，而这些东西将让我终生受用。社会实践加深了我与社会各阶层人的感情，拉近了我与社会的距离，也让自己在社会实践中开拓了视野，增长了才干，进一步明确了我们青年学生的成材之路与肩负的历史使命。社会才是学习和受教育的大课堂，在那片广阔的天地里，我们的人生价值得到了体现，为将来更加激烈的竞争打下了更为坚实的基础。我在实践中得到许多的感悟! 打工的日子，有喜有忧，有欢乐，也有苦累，也许这就是打工生活的全部吧。我不知道多少打工的人有过这种感觉，但总的来说，这次的打工生活是我人生中迈向社会的重要一步，是值得回忆的。现在想来，十几天的打工生活，我收获还是蛮大的。我所学到的生活的道理是我在学校里无法体会的，这也算是我的一分财富吧。 时光飞逝，转眼间告别了暑假，回到了学校。回忆我的暑假打工生活，点点滴滴仍然历历在目，我想那为期十几天的打工经历是我人生中的一笔宝贵财富。在我的打工生活中，我也明白了很多：我也从工作中学习到了人际交往和待人处事的技巧。在人与人的交往中，我能看到自身的价值。 在这次实践中,让我很有感触的一点就人际交往方面, 大家都知道社会上人际交往非常复杂,但是具体多么复杂,我想也很难说清楚,只有经历了才能了解.才能有深刻的感受,大家为了工作
[人力资源论文范文参考] 优秀论文范文3000字
[人力资源论文范文参考] 优秀论文范文3000字 人力资源论文范文参考吧，在写论文的时候可以有帮助! 人力资源论文范文 摘要：中小企业已经成为我国经济构成中的重要组成部分,据统计gdp的50%以上,70%以上的岗位都由中小企业提供。 但是人力资管管理作为决定企业成败的一个关键因素，长久以来在绝大多数中小企业中没有得到足够的重视，已成为制约中小企业可持续成长的一个瓶颈。 因此，从人力资源的新特点以及中小企业的基本特征出发，针对其人力资源管理过程中存在的主要问题提出相应的对策，来不断完善人力资源管理制度，提高人力资源管理水平是本文的研究内容。 关键词：中小企业人力资源管理对策研究 引言：目前，经济高速发展，市场竞争日趋激烈，人的因素也越来越成为企业实现自己战略目标的关键因素，人力资源管理已成为企业管理工作的核心。 新的形势下，我国中小企业面临前所未有的挑战，加强人力资源管理是其得以生存并长期稳定发展的必要举措 一、人力资源管理的重要性 1.人力资源是企业最重要的无形资产 企业人力资源管理的根本目的是把企业所需人力资源吸引到企业中来，将他们保留在
企业之内，调动他们的工作积极性，并开发他们的潜能，来为企业服务。 在知识经济时代，企业的竞争归根到底就是人才的竞争。 任何一个企业都必须提升人力资源的素质，才能创造企业的竞争优势。 在已跨入二十一世纪的全球化市场经济时代。 几乎所有的企业家都意识到：人力资源是企业最重要的无形资产，为了提升企业核心竞争力，获取独特的竞争优势。 企业必须重视人力资源的开发和管理。 2.人力资源将成为推动企业发展的关键因素 在新世纪的竞争环境下，人力资源将成为推动企业发展的关键因素。 直接影响企业的长远发展，是企业获取利润的重要手段。 企业的实力强弱、兴衰成败已不再取决于企业拥有的物资资本，而首先在于知识的拥有和创新能力，高素质的员工和具有专业知识的人才将是一种战略资源，将是企业争夺的焦点。 因此企业的人力资源管理必须提升到战略地位上来考虑随着我国加入世界贸易组织。 中小业面对的竞争对手将不再仅仅来自国内。 而各种新兴商业形态的涌现和企业的重组、电子商务与网络时代的到来。 对于国内的中小企业而言，无疑是迎来了新一轮的挑战与机遇。 在这新一轮的企业竞赛中不从构筑人力资源竞争力入手，企业将很难取得独创与速度的优势。 3.人力资源是企业组织生存发展的命脉 人力资源竞争力是企业的核心竞争力。 任何企业的发展都离不开优秀的人力资源和人力资源的有效管理，中小企业更是如此。
大学毕业生会计实习报告范文3000字
大学毕业生会计实习报告范文3000字 一、前言 实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步。会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 针对于此，在进行了两年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》等的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。因此，
我作为一名会计专业的学生，在2019年7月起，有幸参加了在中国移动湖南分公司望城县分公司为期近两个月的专业实习。 此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础，也为自己以后的工作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。 实习目的： 1、针对实习对象的实际情况，结合并运用所学的会计理论知识，加深对本专业知识作更深入和系统的理解和领悟，深化认识课本中的二手信息，并逐渐摆脱二手信息的掣肘，从实践中采集全面而详细的一手信息，把所学知识条理化系统化，学到从书本学不到的专业知识; 2、通过对移动公司实际的调查、研究，拓宽知识面，初步培养理论联系实际的能力和分析问题与解决问题的能力，并获得行业国内、外科技发展现状的最新信息，激发向会计实践学习和探索的积极性，为今后的学习和将从事的工作打下坚实的基础。 3、除了从会计方面对公司进行细致的了解之外，还应
3000字英文参考文献及其翻译范例
3000字英文参考文献及其翻译 【注意：选用的英文一定要与自己的论文题目相关。 如果文章太长，可以节选（用省略号省略一些段略）。如果字数不够，可以选2至3篇，但要逐一注明详细出处。英文集中在一起放前面，对应的中文翻译放后面。中文翻译也要将出处翻译，除非是网页。 对文献的翻译一定要认真！对英文文献及其翻译的排版也要和论文正文一样！ 特别注意：英文文献应该放在你的参考文献中。】 TOY RECALLS——IS CHINA THE PROBLEM Hari. Bapuji Paul W. Beamish China exports about 20 billion toys per year and they are the second most commonly imported item by U.S. and Canada. It is estimated that about 10,000 factories in China manufacture toys for export. Considering this mutual dependence, it is important that the problems resulting in recalls are addressed carefully. Although the largest portion of recalls by Mattel involved design flaws, the CEO of Mattel blamed the Chinese manufacturers by saying that the problem resulted ‘in this case （because） one of our manufacturers did not follow the rules’. Several analysts too blamed the Chinese manufacturers. By placing blame where it did not belong, there is a danger of losing the opportunity to learn from the errors that have occurred. The first step to learn from errors is to know why and where the error occurred. Further, the most critical step in preventing the recurrence of errors is to find out what and who can prevent it. ……
5000字论文怎么写
5000字论文怎么写 有些人对写论文没什么概念，对于写5000字以上的论文更是难上加难。这是为大家整理的5000字论范文，仅供参考! 5000字论范文篇一我行、我能 酒店管理学院 人资一班李发忍131124114 摘要：我们在学习和生活当中一定会遇到很多的困难，那么如何去克服所遇到的困难对于学生的我们是十分重要的。因此，我们就要遵循着我们的校训，我行、我能!必须学会如何运用这则校训去克服生活和学习中所遇到的困难，创造一个绚丽多彩的大学生活。 正文：不知不觉已经在这美丽的大绿岛生活了将近一年的时间，在这一年的学习和生活里让我收获了很多。无论从学识方面还是做人方面都有很大的收获。记得刚入绿岛的时候，令我印象最深刻的是我们学校的校训，简简单单的四个字却容纳了很多的内容，我秉承这四个字组成的校训，我坚信我行、我能!在人生的道路上充满了许多未知的荆棘，如果我们要想跨越这些荆棘，我们就需要一句支撑自己的话语：相信自己，我行、我能!那么，在那么在未来的学习生活中，我如何遵循着校训开启精彩的人生旅途也是一件非常重要的事情。 首先要做的事情就是客服自己内心的软弱，要坚信自己我行、我能!我们每一个人的身上都有自己的缺点，无论这些缺点是大还是小
都要调整好心态欣然的接受它，因为正是这些缺点，成了我们前进路上的绊脚石。有的时候，我们很难克服这些缺点;有的时候，甚至会懦弱的选择放弃。但是，只要坚守一句话“相信自己，我行、我能!” 我们往往会创造意想不到的奇迹。相信自己，我行、我能!是自信者的口头禅。也只有这样，我们在漫长的人生道路才会有一种坚持;在面对困难时，才会有一种坚定的信念;在面对选择的时候，才会拥有一种真实。你是否拥有自己的渴望?你是否拥有自己的梦想?在面对这些渴望的时候，你是否会望洋兴叹?这个时候就需要自己来相信自己，自己给自己打气，自己告诉自己，我行、我能!其实有的时候简单的一句“相信自己，我行、我能!”并不是说你一定会成功，这只是用来激发你的斗志，而真正的却还是你那些无穷无尽的奇迹，难道不是吗? 我们曾经可能听说过米拉比的一句话:“除非我们在任何一件事情、任何地方都能获得成功，否则我们怎么能称自己是无所不能的呢?”是的，确实如此。没有什么比通过自己通过努力而获取的本事最终做成了一件大的事情更加的激动了。如果谁动摇你做事前的决心，谁怀疑了你的能力，你就要把他视为你的敌人或者是一个无知的人。因为不论别人用什么样的眼光来看待你，你都不能对自己失去应有的自信心，一旦你丧失了你的自信心，你就一定不可能获得成功。没有哪个成功人士是缺乏自信的。当然，有的时候迟疑了一下并不一定是缺乏自信的表现。人类文明史上的奇迹都是人们满怀信心和希望才创造出来的。如果人类怀疑自己征服大自然的能力，并且还怀疑自