小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账

小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账

1、第一个月如果有收入：

借：银行存款（现金 / 应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税金 -应交增值税

2、第二个月如果有收入：

分录同上

3、第三个月如果有收入：

分录同上

到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦ 9 万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下：

借：应交税金 -应交增值税

贷：营业外收入 - 免税收入

（即，如果三个月主营业务收入合计≦9 万元，则应交税金 - 应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）

4、第四个月，申报前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收

入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9 万元，则缴纳增值税：

借：应交税金 -应交增值税

贷：银行存款

并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金 -城建税

贷：应交税金 -教育费附加

贷：应交税金 -地方教育费附加

同时缴纳主营业务税金及附加

借：应交税金 -城建税

应交税金 - 教育费附加

应交税金 - 地方教育费附加

贷：银行存款

小规模纳税人网上申报流程详解

纳税人网上申报流程 （小规模纳税人） 一、前期准备 1、纳税人要使用网上申报，首先需先到税局大厅办理开通网上申报资格（携带 相关资料）。建议纳税人开通网上申报资格后，在大厅修改网上申报密码。 2、纳税人要使用网上扣款功能，需到税局大厅办理签订税库银扣款三方协议。 3、在征收期内联网获得纳税人信息（客户端联网申报方式通过“联网下载纳税 人信息”获得，网站在线填报方式自动获得），进行填表申报、扣款。完成申报、征收。 4、征收扣款成功后，到银行开具完税凭证。 5、打印纸质报表，送到当地税务局。 二、客户端联网申报方式 6、新用户请安装当前最新版本，已经安装了软件的用户跳过本步骤，进行第2 步操作。 7、新用户点击【网上申报配置】=>【启用网上申报】，旧版软件用户点击【系 统】=>【启用网上申报】，启用网上申报功能。 8、在主界面菜单【网上申报】（或【网上申报配置】）=>【网络配置】中填写 “网上申报”及“网上升级”部分的配置，具体内容请参考当地税务机关下发的说明。 注：旧版软件用户点击“登录测试”按钮时，可能会登录失败，属正常情况。 9、新用户跳过本步骤。旧版软件的用户请使用菜单【系统维护】=>【升级管理】 =>【网上升级】，进行网上升级。 10、使用菜单【纳税人信息】=>【联网下载纳税人信息】，下载完成后提示 “下载成功”，确认登记表、税种设置及报表设置的正确性后，进行下一步。 11、点击工具栏上的“报表录入”按钮或菜单【纳税申报】=>【报表录入及 审核】，进入报表列表界面。 12、点击“创建报表”按钮，创建当期报表，录入申报数据并保存、审核。 13、回到软件主界面，点击工具栏上的“网上申报”或菜单【纳税申报】=> 【网上申报】，按照申报向导完成数据申报。 14、点击工具栏上的“报送结果”按钮或菜单【纳税申报】=>【网上申报结 果查询】，进行网上申报结果查询界面，选中本期的申报记录点击“查询结果”进行查询。 15、如果申报成功，请进入下一步。否则，请根据错误原因检查申报数据， 如果确定数据有误，请修改错误后重新进行申报，否则请到税务大厅进行处理。

新版小规模纳税人申报表

附件1 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 11 二、税款计算 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章） ： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算 期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03

东莞小规模纳税人全套做账

如今东莞许多企业做账都会选择代理记账，因为代理记账远比聘请会计的费用更低，而小规模纳税人企业所需的费用也比一般纳税人企业要便宜，大概在3-5百一个月左右，今天东莞立华星财务小编就来说说代理记账的流程以及收费标准 一、东莞小规模纳税人代理记账流程 1、与专业代账机构签订正式委托协议 小规模纳税人代理记账报税流程的第一步，就是与专业代理记账公司签订正式财务委托协议。一般而言，专业代账机构经营正规，服务流程规范，双方签订代账协议，不仅有利于明确双方的权利和义务，同时也有利于对服务项目、服务内容、服务费用等事项进行具体说明。即便是在代理记账报税过程中遇到问题，双方也可以本着协商解决态度进行良好处理，从而使代理记账报税工作更加顺利的进行。 2、进行做账票据对接 小规模纳税人财务工作处理需要以具备一定的做账凭据为前提。因而，小规模纳税人企业在日常经营管理过程中，需要对各种费用收入、支出票据进行妥善保管，并按约定时间对接给代理记账公司专职财务人员，这样财务人员才能及时对企业提供的票据进行处理，并按时完成小规模纳税人企业记账报税工作。 3、做账 小规模纳税人代理记账报税流程的第三步是做账。在该步骤，代理记账公司资深财会人士会采用专业财务软件为企业提供精准做账服务。而且，财会人员在完成会计核算、账务处理和税款计算

后，代理记账机构还会安排专人对其进行多重审核，以确保企业财务工作处理的准确无误。 4、报税 对于任意一个企业来说，记账报税都是企业必须要进行的一项工作，这对于小规模纳税人企业来说也是如此。通常情况下，代理记账报税不仅能够通过线上帮助企业进行纳税申报，同时还能够根据委托企业的服务需求进行现场报税。而且，其财务人员纳税申报经验丰富，因而，还能够为小规模纳税人企业妥善解决报税过程中遇到的各类问题。 5、企业回访 在完成纳税申报工作后，代理记账公司专职财务人员还会及时反馈给小规模纳税人企业税单、财务报表、纳税申报表等材料，并与小规模纳税人企业的出纳人员进行对账，并对企业下月财务工作进行具体安排。 在这个流程中，客户所需要做的不多，如果是初次合作，需要签订合同，之后按约定的时间将票据提供给代理记账公司即可，并不需要对此花费大量的心思，因此东莞如今大部分小规模纳税人公司会选择代理记账。 二、东莞小规模纳税人收费标准 委托我们东莞立华星财务公司，收费标准为300元起，具体的价格可以到我们官网向客服咨询，我们会竭诚为您服务。

增值税小规模纳税人网上申报操作流程(非CA用户)

增值税小规模纳税人网上申报操作流程 （适用非CA用户） 目录 1 系统登录 (2) 2 报表初始化 (3) 3 增值税系列报表 (4) 3.1增值税系列报表填写 (4) 3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281） (4) 3.1.2应税服务减除项目清单（编号555） (7) 3.2正式提交申报 (10) 3.3查看回执 (12) 3.4报表打印 (13) 4 资产负债表系列报表 (13) 4.1资产负债表填写（编号383) (13) 4.2正式提交申报 (16) 4.3查看回执 (17) 4.4报表打印 (18) 5 利润表系列报表 (18) 5.1利润表填写（编号385） (18) 5.2正式提交申报 (20) 5.3查看回执 (21) 5.4报表打印 (22)

1 系统登录 登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。 ——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：320500789054321） ——输入密码（如：123456） ——输入验证码（如：gopt） ——点击“登录”（如图表1） 图表1 ——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2） 图表2 ——第一次接受网上办税服务前，需要接受《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》。选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）

图表3 2 报表初始化 ——输入申报所属时期（如2011年8月），点击“确定”（如图表4） 图表4 【说明】系统自动进行申报信息初始化，如果系统提示“您的应申报报表鉴定为空”，请联系主管税务机关进行应申报报表鉴定。鉴定完成后，您可以重新进入申报系统。 ——系统重新初始化成功后，点击“返回”。 ——进入需要申报的列表页面（如图表5） ——系统自动显示您单位本期申报应报送的报表系列，包括增值税系列报表、资产负债表系列报表、利润表系列报表。

小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避税方法

小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避 税方法 小规模纳税人避税方法 1、增值税 小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。 小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。 从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。 比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式： 在具体的业务设计过程中： 1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。 2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。 4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。 5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。 6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。 2、所得税 所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。 2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。 3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。

小规模纳税人账务处理流程及凭证要点

增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点 1、缴税凭证处理 借：应交税金-增值税3% -城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 2、费用凭证 借：管理费用-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金 3、社保及住房公积金 借：管理费用-社保类 住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做

调整 4、工资 （1）计提 借：管理费用-工资 贷：应付工资 （2）发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并 5、计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用-折旧 贷：累计折旧 6、往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点 经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称） 7、往来付款 借：应付账款–明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称） 8、进货 借：库存商品-明细 贷：银行存款 现金 应付账款-明细或其他 公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。 借：库存商品-明细 贷：应付账款-暂估入库 9、销货 借：现金 银行存款 应收账款-明细或其他

小规模纳税人申报纳税流程模板

小规模纳税人申报纳税流程 小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报？ 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额心+3%） >3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值 税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3、《增值税发票使用明细表》 4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6、财务报表 7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业） 8、《增值税纳税申报表附报资料表》

小规模纳税人申报表如何填写

减税降费，实惠实惠。根据财税2019年13号文件规定，小规模纳税人，月不含税销售额不超过10万元，季不含税销售额不超过30万元，免征增值税!那么即将到来的四月申报期，对今年一季度所属期进行纳税申报，但许多纳税人、财务会计却对增值税小规模纳税人的申报表有了困惑，以下总结了六种情形，特别是不动产销售的情形尤其要引起重视，即学即用，看完即会。 1、季度收入大于30万元的小规模纳税人 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计20.6万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额15万元，预缴税款0.45万元。

2、季度收入小于30万元的小规模纳税人 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。 3、混合经营纳税人申报 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计26.78万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额5万元，预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入6.18万元，未开具发票。

4、自行开具增值税专用发票申报 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额8万元。

5、差额征税企业申报 某小规模纳税人2019年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入52.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计20万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

全套做账流程区别与联系小规模纳税人与一般纳税人的账务处理

全套做账流程区别与联系小规模纳税人与一般纳税人的账务处理 LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理?小规模纳税人 小规模纳税人 一、进货时? 借：原材料（库存商品） 贷：银行存款（或应付帐款等） 二、生产时? 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。 即：借：生产成本 贷：应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转? 借：产成品（或库存商品） 贷：生产成本 三、销售时 1、销售时? 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入? 应交税金--增值税? 2、结转销售成本： 借：主营业务成本? 贷：库存商品（或产成品） 四、月末损益结转 1、结转各项收入? 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入? 贷：本年利润? 2、期间费用的结转? 借：本年利润? 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转? 借：本年利润? 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转? 借：本年利润? 贷：主营业务税金及附加、所得税 五、年终的结转? 1、如果盈利借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润? 贷：本年利润? 一般纳税人：

（1）购进货物时? 借：原材料（或库存商品） 应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等? （2）销售货物时? 借：银行存款（或应收帐款） 贷：主营业务收入（或商品销售收入） 应交税金--应交增值税（销项税额） （3）结转销售成本? 借：主营业务成本（或商品销售成本） 贷：库存商品? （4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额? （5）实际交纳税款时 借：应交税金-应交增值税（已交税） 贷：银行存款（或现金） （6）如果有销售退回时： 收到货物时：借：库存商品 贷：商品销售成本（或主营业务成本） 收到红字发票时： 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 主营业务收入（或商品销售收入） 贷：银行存款（或应收帐款） （7）如果将已购的货物用作他用或发给职工： 借：应付福利费等 贷：库存商品? 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 小规模纳税人与一般纳税人的区别? 问题1：分公司如果没有达到一般纳税人的标准，可以申请小规模纳税人。问题2：一般纳税人与小规模纳税人区别? 一、帐务处理上区别? （一）在销售商品时，采用的税率不同。 1、小规模纳税人： 借：银行存款（或应收账款） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税? 2、一般纳税人： 借：银行存款（或应收账款） 贷：主营业务收入? 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） （二）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同? 1、一般纳税人处理为 借：库存商品等 应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2、小规模纳税人为? 借：库存商品等

小规模纳税人申报填写及计算方法

小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 二小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。 (二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。 (三)《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过 3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三增值税优惠政策 国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 四不同销售额下如何填报小规模纳税申报表 (一)本季度未发生增值税应税业务 未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘了！ (二)本季度增值税应税销售额不超过9万元 情况一：全部为自行开具增值税普通发票 案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。本期免税销售额8.5*3%=0.255(小微企业免税) 情况二：部分是自行开票，部分是代开发票 案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税

小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税报税 国税：1。每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。 一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3。每季度报所得税。 地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工会经费。 若无业务，表中报零即可。 零申报 税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续 填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

合理避税 税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及"控制成本，节约费用"的时候，合理避税应该是被提出的重点。 愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。 首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。 合理避税的方式 当前主要的避税方式有： 一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。 二、是转让定价避税法。如当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。 三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。

最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明

2016年最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。

2019增值税小规模纳税人最新申报流程!

2019增值税小规模纳税人最新申报流程！ 就是“三无需、三自动”。 三无需是指凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。 三自动是指凡采用电子申报的方式，只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动计算纳税人的可减免税金额，自动生成纳税申报表。 嗯！ 下面开始我们的操作流程~ 第一步： 登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容； 第二步： 点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”； P1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写； P2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”； 第三步： 报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税； 然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介； 接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额； 最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额； 第四步： 报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”； 第五步： 税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。 来源：重庆税务

小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理

小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理 为进一步扶持小微企业发展，经批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 老师认为，这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算，会计分录如下，只供参考： 1、平常收入和增值税处理 借：银行存款 10,300.00 贷：主营业务收 入 10,000.00 应交税费--应交增值 税300.00 2、计提地税附加 借：营业税金及附加36.00（21+9+6） 贷：应交税费-城市建设维护税300*7%=21.00 应交税费-教育费附加 300*3%= 9.00 应交税费-教育费附加300*2%= 6.00 3、减免增值税 借：应交税费--应交增值税300.00

贷：营业外收入-政府补助或税收减免款300.00 4、减免附加地税 借：应交税费-城市建设维护税21.00 应交税费-教育费附加9.00 应交税费-教育费附加 6.00 贷：营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00 ------------------------------------------------------------------------------------------- 注：有人说直接减免不是“营业外收入-政府补助”，那就增加一个明细科目“营业外收入-税收减免款”即可。 ------------------------------------------------------------------------------------------- 小规模纳税人怎样做账 我公司是新成立的小规模纳税人，第一个月没有收入，按照税务局规定，交了6 50元的增值税，现在进入第二个月，我上个月交的税款该怎么样计账，需要交所得税吗？应该为0吧？ 一。你们是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税； 二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目； 三，具体账务处理： 有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录： 借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 同时计提税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

附4《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及填写说明

附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售、出租不动产不含税销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+5%）。销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。 （八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售、出租不动产的普通发票金额换算的不含税销售额。

增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月曰填表日期：年月曰 受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）： 本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存

增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表 说明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简 称纳税人）填报。采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免 税劳务的，也使用本表。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。

（五）本表“ 核定销售额” 栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。 （六）本表“ 征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。 （七）本表“ 本期应纳税额” 栏，填写依据“ 销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。 （八）本表“ 核定应纳税额” 栏，填写依据“ 核定销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。 （九）本表“ 减免税额” 栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。 （十）本表“ 应补退税额” 栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。

小规模纳税人零申报流程

小规模纳税人零申报流程 报税 国税：1.每月电话申报 2.每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。 一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3.每季度报所得税。 地税：1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3.工会经费。 若无业务，表中报零即可。 零申报 税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续 填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。 地税国税： 报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证. 国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了. 但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下 小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表） 国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。 地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。

小规模纳税人账务处理及纳税申报

小规模纳税人账务处理及纳税申报 (2011-01-14 11:17:56) 转载▼ 分类：财会知识 标签： 小规模纳税 杂谈 小规模纳税人账务处理及纳税申报！ 一、税率 小规模纳税人2009年起统一税率为：3%，不分工业商业 09年前的税率：工业的是6%，商业的是4% 二、小规模纳税人的计算增值税的方法 ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率） ②计算增值税 = 不含税收入× 税率 注意：不实行抵扣。直接计算即可。 例题： 南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人，2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元，当月购入钢材80 000元。计算当月应交的增值税是多少？ ①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 + 税率）=/1.03= ②计算增值税 = 不含税收入× 税率=*3%=3000 注意： 另外还涉及税费 1、防洪保安费=不含税收入*0.1%==100 2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210 3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90 4、地方教育费=增值税*1%=3000*1%=30 三、申报申报方式 1、电话申报： 2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果） 3、电话申报： 拨打：或，按提示操作即可。 只要求录入不含税收入，其他自动生成的 注意：小数点用“*”键表示、负数用“00”表示，结束用“#”键表示 如：850.15==录入：8、5、0、*、1、5 最好是#（结束） 4、电话申报：是申报增值税和防洪保安费（这个在国税缴纳） 其他：城建税，教育费，地方教育费是在地税缴纳（要人工填表申报即可） 四、账务处理（按上例） 1、购入 借：库存商品（原材料）80 000

实用小规模纳税人报税流程

实用小规模纳税人报税流程 小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用税率:本期实际应纳税额=销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报, 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1，3,)×3,申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。 2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3 、《增值税发票使用明细表》 4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6 、财务报表 7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业) 8 、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 二、增值税小规模纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 2 、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 3 、消费税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理 小规模纳税人： 一、进货时 借：原材料（库存商品） 贷：银行存款（或应付帐款等） 二、生产时 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等， 要通过生产成本和制造费用等账户核算。即： 借：生产成本 贷：应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品（或库存商品） 贷：生产成本 三、销售时 1、销售时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 应交税金--增值税 3、结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品（或产成品） 四、月末损益结转

1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 4、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出5、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 五、年终的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 一般纳税人： （1）购进货物时

借：原材料（或库存商品） 应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （2）销售货物时 借：银行存款（或应收帐款） 贷：主营业务收入（或商品销售收入） 应交税金--应交增值税（销项税额） （3）结转销售成本 借：主营业务成本（或商品销售成本） 贷：库存商品 （4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额（5）实际交纳税款时 借：应交税金-应交增值税（已交税） 贷：银行存款（或现金） （6）如果有销售退回时： 收到货物时： 借：库存商品 贷：商品销售成本（或主营业务成本） 收到红字发票时： 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 主营业务收入（或商品销售收入） 贷：银行存款（或应收帐款）