外商投资企业直接投资项下外汇业务管理规定及操作规程

外商投资企业直接投资项下外汇业务管理规定及操作规程

一、资本项目外汇管理职能与范围

外汇管理对我们国家的经济建设起着至关重要的作用。随着我国经济发展和对外交往的日益扩大，人民币已实现经常项目下的可兑换，资本项目也已实现了有条件可兑换。我们国家现在对资本项目外汇业务实行的是登记备案制，取消了管制和审批的概念，主要是真实性核准。

外汇管理局是对外汇进行管理的职能部门。而资本项目管理是依法对外商投资企业资本项下的交易和外汇的汇入、汇出及汇兑环节进行管

理。管理范围如下图：

【略】

二、直接投资外汇业务信息系统简介

为改善资本项目外汇管理方式，便利企业、银行及会计师事务所办理直接投资项下外汇业务，提高外汇管理水平和效率，国家外汇管理局根据信息化建设的整体部署和安排，设计开发了“直接投资外汇业务信息系统”。系统在外汇局、银行、企业、会计师事务所之间实行联网操作管理和数据交换，并采用IC卡外汇登记证替代纸质外汇登记证，在保持直接投资项下现行外汇管理政策延续性的同时，对转变政府职能，优化行政决策，改进业务办理方式、提高业务处理效率、形成运转协调、透明公正、规范高效的直接投资外汇业务管理机制；有利于实时了解直接投资项下资本跨境流动的情况和数据，促进直

接投资外汇业务信息流通和资源共享；有利于提高各方主体的办事效率、合作意识和规范程度，促进社会诚信体系建设。

目前外汇局同银行已实行联网操作管理并于2008年5月1日正式在全国范围内推广上线，启用IC卡外汇登记证。我分局及辖内各支局在总局统一要求和部署下，利用今年四月份外商投资企业联合年检时机对企业、银行、会计师事务所进行广泛宣传与培训，历时四个月时间将全省近1300家既存企业信息进行数据采集、审核，电子化后录入系统，企业据此向所在地外汇局换领IC 卡外汇登记证。从2008年8月1日起，外汇局办理业务停止使用纸质外汇登记证，企业一律持IC卡外汇登记证到外汇局及外汇指定银行办理各项外汇业务。

特别提示：至此没有来外汇局办理外商投资企业年检及换领IC卡外汇登记证的企业应及时到外汇局办理，否则对企业后续业务办理造成的影响由企业自行负责。

三、直接投资外汇管理规定与操作规程

（一）登记管理

1、新设登记

法规依据：《国家外汇管理局综合司关于下发<外商直接投资外汇业务操作规程（系统版）＞的通知》（汇综发［2008］137号文

按照规定外商投资企业（独资、合资、合作）在营业执照下发后30日内及时到外汇局申请办理外汇登记手续。外汇局对申请登记企业提交的材料审核无误后，对符合条件的企业颁发“外商投资企业外汇登记IC卡”。

新设企业按业务种类分四种情况：

第一类为常规性成立的外商投资企业；第二类为新设外商投资房地产企业；第三类为外国投资者并购境内企业成立外商投资企业；第四类为特殊目的公司设立、并购境内企业成立外商投资企业。

业务须知：

第一类常规企业：

外商投资企业在外汇局办理登记时除提供正常审核材料外还需根据四类投资主体提供如下材料：

中方投资者为境内机构的提供该境内机构的组织机构代码证及营业执照副本；中方投资者为境内自然人的提供该自然人的身份证；外方投资者为境外个人的提供该个人的有效身份证件；外方投资者为境外机构的提供其机构登记注册证明文件。

＊投资性外商投资企业（以下简称“投资性公司”）在境内设立的外商投资企业办理外汇登记时，应当将作为其股东的投资性公司的投资者

性质按照“境外机构”对待，其所属国籍与投资性公司的母公司所在

地国籍保持一致。

＊境外上市外资股公司在取得商务主管部门颁发的外商投资企业批准证书后应按规定办理有关的外汇登记手续。

第二类房地产企业：

法规依据：

建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

《关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

《商务部、国家外汇管理局关于进一步加强、规范外商直接投资房地产业审批和监管的通知》（商资函［2007］50号）

《国家外汇管理局综合司关于下发＜资本项目房地产项下外汇业务操作规程＞的通知》（汇综发［2007］3号

业务须知：

＊房地产企业在外汇管理局办理登记时除提供正常审核材料外需向外汇局提交一份由法定代表人签字、加盖单位公章的承诺书，承诺书中需

载明：“本公司除已订立并通过审批的公司章程、合资合作合同等法

律文件外，中外方投资者没有订立任何其他的法律文件对合营各方的

权利、义务进行私下约定或变更，没有私下订立股权回购、资产回购、

减资、股权变更等协议保证任何一方实现固定回报或其他债务性融

资。”

＊商资函［2007］50号文件中明确规定外商投资房地产企业不允许借用外债。

＊外商投资房地产企业必须在报商务部审批备案，企业名单进入国家外汇管理局外商投资房地产企业备案名录后方可到注册地外汇管理局办理登记手续。

＊外汇局在审核企业材料齐全并符合各项规章制度后为企业颁发一年期外汇登记IC卡。企业在一年期满后及时到外汇局办理登记变更手续，逾期未办理外汇登记变更的，直接投资系统会显示该企业IC卡自动失效，外汇指定银行和外汇局不为企业承办任何外汇业务。

第三类外国投资者并购境内企业成立外商投资企业：

法规依据：

《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令2006年第10号令）

《国家外汇管理局综合司关于下发<外商直接投资外汇业务操作规程（系统版）＞的通知》（汇综发［2008］137号文

业务须知：

＊外资并购境内企业在外汇管理局办理登记时除提供正常审核材料外需向外汇局提交一份由法定代表人签字、加盖单位公章的承诺书，承诺书中需载明：“本公司的外资新股东与出让股权（或资产）的原中方股东之间无任何直接或间接的股权和资产关联，也不存在其他重大利益关联和违反外汇管理规定的内部交易行为，本次交易的相关支付结算安排均遵守了《外国投资者并购境内企业暂行规定》和《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》的规定，不存在隐瞒监管部门私自交割的违法行为。

如存在虚假陈述，本公司及其法定代表人、相关责任人愿意承担法律责任。”

第四类特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记：

法规依据：《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发［2005］75号）及其操作规程（汇综发［2007］106号

《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令2006年第10号令）

《国家外汇管理局综合司关于下发<外商直接投资外汇业务操作规程（系统版）＞的通知》（汇综发［2008］137号文

业务须知：

特殊目的公司：是指境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的有而直接设立或间接控制的境外企业。

＊特殊目的公司境内新设企业，应在商业计划书（招股说明书）中列明该企业为调回境外融资资金或控制境内已存续企业而设立。

＊外国投资者为特殊目的公司且未按规定办理境外投资登记的，或外国投资者已办理境外投资外汇登记的境外企业，但未按照批准的经营范

围持续经营三年，外汇局不予按理该企业登记申请。

＊特殊目的公司应在完整地办理境外投资外汇登记、变更及备案手续后，才可办理其设立、并购的境内企业的外汇登记。

＊在外经贸法［2002］575号文中明确规定，暂不允许境内中国自然人以新设或收购方式与外国的公司、企业、其他经济组织或个人成立外商

投资企业。

2、登记变更管理

业务须知：

＊外商投资企业发生涉及资本、股权、出资方式及名称等的变更事项，应及时持外汇登记IC卡到外汇管理局办理外汇登记证明并提供相关材

料。

＊外商投资企业发生法人变更、经营范围、注册地址的变更只需提供成立时商务部门出具的批复文件、此次变更工商部门出具的变更手续及

外汇登记IC卡即可。

3、外汇登记注销管理

业务须知：

企业经营期满或因故导致企业终止，经原审批机关解散的，在清盘后30

天内，到外汇局办理外汇登记注销手续。

*企业注销所需材料：

（1）书面申请（应详细说明企业的清算结果以及外国投资者对清算所得的处置计划等）；

（2）外商投资企业外汇登记IC卡（验后收缴）；

（3）到期清算提供企业到期应清算的证明文件；提前清算或需商务（或行业）主管部门批准的特别清算应提供商务（或行业）主管部门关于企业清算结业的批准文件；其他情况应提供工商部门吊销企业营业执照的公告（证明文件）或人民法院判决公司解散的有关证明文件；

（4）经公司权力机构或人民法院确认的清算方案；

（5）普通清算提供会计师事务所出具的清算审计报告（附最近年度外汇收支情况表审核报告），特别清算提供商务（或行业）主管部门确认的清算报告；

（6）注销税务登记证明；

（7）针对前述材料应提供的补充说明材料。

（二）资本金账户管理

法规依据：

《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]46号）

《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发[2003]30号）

《国家外汇管理局综合司关于下发，〈外商直接投资外汇业务操作规程（系统版）〉通知》（汇综发[2008]137号）文

外资业务账户性质分类：

第一为一般性资本金账户；第二类为专用外汇账户；

账户业务种类分为：

一账户开立；二账户变更；三账户注销

一般性账户开立业务须知：

*外商投资企业在领取到“外汇登记IC卡”后，即可开立外汇资本金账户。

*资本金账户开立按属地（注册地）原则办理，不允许异地开户。极特殊情况上报总局研究决定处理方案。

*非法人外商投资企业不得开立资本金账户。（可开立投资类专用外汇账户）*资本金账户的收入范围为“外国投资者投入的外汇”；支出范围为“经营范围内的经常项下支出及需经外汇局批准的资本项下的支出”。

资本金账户限额按企业注册资本中外国投资者的现汇出资额确定。

账户内资金应以现汇汇入，不得以现钞存入。

需开立多个资本金账户的，每个资本金账户的限额不得低于300万美元。

资本金账户的限额币种应于商务主管部门批准证书所列注册资本币种一致。直接投资外汇业务信息系统只默认一个注册币种，所以企业在去商务主管部门批复时要使批复文件与批准证书上出资币种保持一致，如有不一致现象，外汇局将以批准证书上注册币种为准。

资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）。

从2008年8月1日后，外汇局为企业开立资本金账户不再出具“资本项目外汇业务核准件”，外汇局在“直接投资外汇业务信息系统”操作后企业开户信息会自动进入外汇指定银行操作系统，即视同企业已在该银行开户完毕。需特别注意的是企业一定要在核准信息有效的7个工作日内去银行办理相关手续，提醒外汇指定银行在有效期内及时给外汇局做信息反馈，否则系统会自动将开户信息收回作废。

账户变更（仅指变更账户限额或延期）：

*企业增减资时申请变更资本金账户，外汇局相应调整其资本金账户最高限额。*资本金账户限额币种不可更改。

账户注销：

*直接投资项下各类账户的正常关户授权开户银行直接办理并实行备案制；即账户核定期限届满或账户内资金已足额到位且支付完毕余额为0的情况下，开户行应于5个工作日内主动将此类账户关闭，并将关户信息于关户后3个工作日内报外汇局备案。

*账户内资金未足额到位或账户余额不为0的情况下，企业因正常的经营（如转户）需要关户的，应向银行提出关户申请，银行可根据企业的要求直接为企业办理关户手续，并于关户当日通过系统将关户信息、截止关户日该账户的贷方累计发生额和账户余额报外汇局备案。

*上述情形以外的属非正常关户，非正常关户由外汇局逐笔核准。

一般资本金账户结汇管理：

《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发[2004]42号）文件中规定已授权的外汇指定银行的资本金结汇审核时，除了按照（汇发[2003]30号）文件规定外，对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，

直接备用金或结汇资金在20万美元以下（含20万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。

专用外汇账户核准：

汇发[2003]30号文中规定外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动，可向投资项目所在地外汇局申请，以该投资者名义开立外国投资者专用外汇账户。

只允许外国投资者在一家银行开立一个多币种专用外汇账户，该账户根据用途分为以下四类：

1、投资类账户：外国投资者在境内承包工程、合作开采、开发、勘

探资源以及从事创业风险投资的，在领取非法人营业执照后，

可申请开立该账户，用于存放与支付有关的外汇资金。

非法人外商投资企业应开立投资类外国投资者专用外汇账户。

2、收购类账户：外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需

在境内收购土地使用权及附着不动物产、机器设备或其他资产

等，在资产收购合同生效后。可申请开立该账户，用于存放与

支付外汇收购款项。

3、费用类账户：外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需

进行市场调查、策划和机构设立准备等工作，在其领取工商行

政管理部门发给的“公司名称预先核准通知书”后，可申请开

立该账户，用于存放与支付有关的外汇资金。

此类账户的最高限额为10万美元或经批准立项的投资总额的

5%。期限一般不超过6个月。

4、保证类账户：外国投资者向境内投资前，如按照有关规定及合同

约定需向境内机构提供资金保证，在合同约定的时限内，可申

请开立该账户，用于存放与支付外汇保证资金。

*对收购类、费用类、保证类外国投资者专用外汇账户，若外国投资者在境内成立外商投资企业，上述账户资金余额可转入资本金账户。

*外国投资者专用外汇账户内资金应以现汇汇入，不得以现钞存入。

*账户内资金的结汇和划转须逐笔经外汇局核准。

*外商投资房地产企业不允许开立四类专用外汇账户。

其他类专用外汇账户：

除上述四类外国投资者专用外汇账户外，资本金账户还有如下专用账户：资产变现专用外汇账户、托管与结算专用外汇账户、外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户等。

（三）外国投资者出资方式

汇发[2003]30号文件中规定外国投资者除能够以可自由兑换货币、进口设备及其材料、无形资产、人民币利润等方式出资外，经外汇局批准，还可以下列方式作为外商投资企业出资：

1、外商投资企业将发展基金、储备基金（资本公积金、盈余公积金）等转增

本企业资本；

2、外商投资企业的未分配利润、应付股利及其项下的应付利息等转增本企业

资本；

3、外商投资企业外方已登记外债本金及当期利息转增本企业资本；

4、外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转

让、减资等所得的财产在境内再投资。

（四）境内再投资管理

*外商投资企业如发生除以可自由兑换货币、实物和无形资产投资外（新设），如人民币利润再投资、各种方式转增资本、外国投资者及投资性外商投资企业收购境内企业股权等都属于境内再投资管理。

*境内再投资业务办理流程：

1、外汇基本信息登记变更

2、账户核准：

（1）股权转让：外国投资者及投资性外商投资企业收购境内企业股权的，应当依照法律、法规及转股双方合同约定，支付股权购买对价（即外方为购买中方股权而支付给中方对价，其形式可为外国投资者及投资性外商投资企业的自有外汇资金、从境内其所投资的其他外商投资企业获得的人民币利润或其他合法财产）。外汇在审核材料后为其办理“外国投资者收购境内机构及个人股权结汇”手续。

中方出让股权的办理“境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权购付汇”手续。

商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。

境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，应当通过“资产变现专用外汇账户”办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

（2）外方所得利润在境内投资

外商投资企业外方以外汇或者人民币利润在境内进行再投资，须向外汇局提供完税证明及其他材料，外汇局按属地（注册地）原则办理，核准件由境内利润产生企业注册地外汇局出具。

投资性公司从所投资企业获得该类权益再投资核准件，也应当由该类权益产生企业注册地外汇局出具。

投资性公司境外母公司以其来自于投资性公司的经营性利润再投资，由投资性公司注册地外汇局核准。

（3）外方从其已投资的外商投资企业中因清算、股权转让及先行回收投资所得的人民币资金在境内再投资，在政策上可享有同外汇出资同样的待遇。但必须符合以下条件：首先，外方在原外商投资企业已合法出资；第二，该项人民币资金确系外方依法所得并已完税；第三，该外方同时是拟转投企业的股东，且对该企业负有出资义务。

（4）增加企业资本

*企业未分配利润、应付股利及其项下的应付利息转增资本，须有相应的完税证明或免税证明；

*企业外方已登记外债及当期利息转增资本，在商务部门同意企业资本变动的批复中需注明企业增资的资金来源为已登记外债。企业还须出具债权人同意债权转股权的证明文件；

*用于企业增资的发展基金、储备基金的外方所得部分，外汇局按人民币利润再投资审核。

3、外资外汇登记

业务须知：

*如有境内再投资管理业务发生，企业在商务部门办理批复文件时一定要注明以下要素：

（1）股权转让的业务一定要注明股权协议双方（出让方、受让方）名称、出让比例，股权支付对价具体数额、支付方式。高度保持批复文件、批准证书、章程、合同的注册币种与出资币种一致；

(2)利润再投及增加资本的业务一定要注明利润产生所在地企业名称，注册地、出资数额及出资方式。高度保持批复文件、批准证书、章程、合同的注册币种与出资币种一致。

（五）验资询证管理

法规依据：

《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发［2008］142号）

《财政部国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资询证工作及健全外资外汇登记制度的通知》（财会[2002]1017号）

《国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题的通知》（汇发[2002]42号）

《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发［2002］59号）

《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发［2005］74号）

《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发[2003]30号）业务须知：

为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，根据财会[2002]1017号文件精神，外汇局从2002年5月1日起对外商投资企业验资工作中涉及外方出资实行审验和询证。外方所有出资方式都必须到外汇局询证。

汇综发［2008］142号解读：

第一条：

内容：外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构（以下简称“外汇局”）办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。

银行为外商投资企业办理资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。

注意事项：

1、先验资后结汇

2、对外付汇参照执行

3、已经结汇而没有来验资的，减少时间差，尽快来外汇局办理验资。

4、累计金额问题：如企业外方投资注册资本为1000万美元，打入款为1002万美元，按照资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）规定，是在允许范围内，企业验资金额可以为1002万美元，结汇金额也可以为1002万美元。1000万美元做注册资金，2万元做资本公积金。

第二条：

内容：会计师事务所为外商投资企业资本金验资而向外汇局询证外方出资情况以及银行为外商投资企业办理资本金支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。

注意事项：会计师事务所目前仍要到外汇局办理数据录入。

第三条：

内容：银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家外汇管理局关于支付结汇的管理规定。

外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。

商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。

注意事项：

1、经营范围遵照工商部门颁发的“营业执照”规定为准。

2、股权投资具体包括新设子公司、增资现有子公司或并购现行的中外资企业。

（10号令）

股权投资的真正含义：外商投资企业资本金结汇所得人民币不得用于境内股权投资，但企业其他合法人民币是可以进行再投资的，只是资本金账户内的资金不可以。

2、外商投资企业资本金结汇不得用于证券投资。

3、投资性外商投资企业的外汇资金划转核准。

第四条：

外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交以下材料：

（一）外商投资企业外汇登记IC卡。

（二）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函（格式见附件1）。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。

（三）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。

包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。

（四）会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）。

（五）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单（格式见附件2）和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。

（六）银行认为需要补充的其他材料。

等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第（三）、（五）项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。

银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务。

注意事项：

1、企业数据补录入，依据：《国家外汇管理局关于直接投资外汇业务信息系统全国推广上线准备事宜的通知》（汇发［2008］13号）。

企业从2008年8月1日起一律持外汇登记IC卡办理各种外汇业务。

2、支付命令函统一格式（可在互联网https://www.wendangku.net/doc/367234968.html,下载表格），内容包括企业本次结汇要素、详细用途、企业承诺等。

3、第三项中的资金用途证明文件是初步证明文件。

商业合同或支付通知中的金额、收款人名称和银行账户号码必须明确。

4、贷款包括：资本金滞押贷款；人民币信用贷款。人民币债务资金等其他贷款参照资本金担保人民币贷款执行。

资本金结汇资金不可以偿还未使用的人民币贷款。

使用的概念：一是企业贷款必须全部花完才可偿还；二是一定要把贷款花完后才可以申请资本结汇。三是贷款用途必须是在批准的经营范围内，用于企业的支撑项目。

5、前一笔支付交易的证明文件：是对外支付凭证（由银行出具的结汇单，企业一定要保管好）；人民币资金使用情况明细清单（企业一定要按当时支付命令函范围填写）；发票等有关凭证清单（有发票的提供发票，没有的提供相关证明票据。如企业采购农产品，对方个人是农民没有发票，提供收据。如果对方是企业必须提供发票。）

凭证清单依企业实际交易情况而定。

6、最后一笔资金处理：5个工作日内补交。

企业没有在规定时间内补交材料的，外汇指定银行将情况上报外汇局，外汇局暂停办理企业外汇业务。

7、备用金的说明。

备用金的严格限制：

（1）符合现金管理要求；

（2）特殊定义：一是用于零用开支的小额支出；二是工资奖金支出（必须是当期的，不允许申请几个月的）。

（3）一日内只能结一次备用金。如果有特殊要求企业必须提供相关材料详细说明。不需提供前次备用金结汇时提供的材料。

6、利息说明：

（1）可以保留（以外汇形式，开经常项目账户）

第73讲_《外汇管理条例》适用范围、经常项目、资本项目、直接投资与间接投资项下的外汇管理、外债管理

第三单元外汇管理法律制度 考点01：《外汇管理条例》的适用范围（★★★）（P544） 1.外汇的概念 外汇包括外币现钞（包括纸币和铸币）、外币支付凭证或者支付工具（包括票据、银行存款凭证、银行卡）、外币有价证券（包括股票、债券）、特别提款权及其他外汇资产。 【例题·多选题】下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有（）。（2012年） A.中国银行开出的欧元本票 B.境内机构持有的纳斯达克上市公司股票 C.中国政府持有的特别提款权 D.中国公民持有的日元现钞 【答案】ABCD 2.《外汇管理条例》的适用范围 （1）境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例。 （2）境内机构，是指境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。 （3）境内个人，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。 （4）境外机构和境外个人，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动，适用该条例。 【例题·单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管理条例》的是（）。（2011年） A.美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬 B.最近2年一直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金 C.美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得 D.正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖 【答案】B 【解析】（1）选项A：外国驻华外交人员属于“境外个人”，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例，而美国驻华大使馆不属于中国的领土，不属于“境内”；（2）选项B：在境内连续居住满1年的外国人，属于“境内个人”，境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例；（3）选项C：美国花旗银行属于“境外机构”，仅在中国境内（不包括中国香港）的外汇收支和外汇经营活动适用该条例；（4）选项D：在中国短期旅行的彼得属于“境外个人”，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。 考点02：经常项目（★★★）（P544） 1.经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和股息、红利等投资收益）和经常转移（单方面转移，如个人之间的无偿赠与或者政府之间的军事及经济援助、赠与、赔款等）。 2.经常项目的外汇收支管理 （1）经常项目外汇收入 经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制）。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。

专利-外商投资企业在华采用的专利战略

在知识产权方面,以五百强为代表的外商投资企业在华主要采用综合性战略措施:用商标的、专利的、版权及商业秘密交叉综合立体地推进。下面来详细看看采用的专利战略。 1、跑马圈地战略 以五百强为代表的跨国公司在增加对中国投资的同时,通过大量申请专利的方式取得知识产权,利用中国是一个发展中国家,技术水平较低,在中国企业尚未具备与他们抗衡能力的时候抢先占据有利的地位,以建立或维持在相关领域的垄断地位。 据统计,199年7月到9月,国内企业中请的专利数量为3723件,国外企业中请的专利数量为5171件,授予专利权的国内企业为784件,国外企业为1315件。另据国家知识产权局统计,在高新技术领域,跨国公司的专利中请量也远远高于国内的申请量,前者在70%以上,后者在30%以下;至2002年底,国外企业累计中请中国发明专利逾17万件,占全国发明专利申请总量的52%并且自1999年开始,一些国际大公司开始加快在中国内地的专利申请,其中韩国专利申请的重点主要集中在无线通迅、光电、TT和冷冻空调,日本则主要集中在无线通迅,光电、T,美国集中在生物科技、无线通迅等领域,当这些跨国公司在中国完成他们的专利布局后就会向国内企业发起专利攻势。 2、布阵战略

锁定潜在及未来市场,待中国企业把市场培育发展起来之后,收紧包围圈,一举收割。据了解目前全球2/3的DVD属于“中国制造”,国内的DVD的普及率也早已超过VCD,国产品牌的覆盖率占有绝对的优势,在我国的DVD产业发展到如火如茶的时候,国外七大拥有DVD 核心技术的厂商即6C联盟成员(包括东芝、日立、三菱、时代华纳、松下、JVC等)联合向我国国内的DVD整机生产厂家征收产品净售价的4%或每台4美元的技术专利使用费,而且拥有音响核心技术的杜比,DTS也在着手追索专利使用费，准备坐地收钱,中国企业在从一开始生产DVD时的核心硬件及软件都是从国外这些巨头们的手中进口,为什么他们当时不在这些核心技术中加入专利费,而是要等到中国企业把这个产业做起来后才开始出手?其目的自然显而易见。国外厂商从高端发力,从核心技术层面赚取利润的作法目前几乎已成为跨国企业的指定项目,紧随其后的将是我国的彩电生产企业及数码相机生产企业要面临的相同考验,而且相类似的问题必将源源不断的发生。 另在2004年,本田中国事务所透露,本田以“来宝”侵犯CRV外观设计专利权为由,向北京市高院起诉了石家庄双环汽车股份有限公司和其经销商北京旭阳恒兴经贸有限公司,但早在00年下半年双环的SRV在广州上市时,销售商就又说过此款车在外形上与CR-V模一样,但价格才9万元钱,因此市场一定会火,可本田公司在2003年下半年至2004年年初对这款车的反应并不算激烈,只是在东风本田的CRV要下线的时候,才开始较真起来,这个案例可以从另一个方面表明本田公司在利用知识产权的武器为自己的产品大打广告牌的良苦用心。 3、采用私有协议或行业标准战略

加快推进国有大型集团公司资金集中管理制度

加快推进国有大型集团公司资金集中管理制度 鉴于中央企业集团公司有很大一部分是行政手段捆绑而成的，不是通过市场竞争天然形成的现实情况，如何理顺基于现代产权制度下的集团公司的管理模式，如何确定集团公司的财务管理框架是一个现实的问题。2003年国资委成立以后，就加快推进中央企业集团公司的现代企业制度建设做了大量的工作，其中心目的就是为了通过建立一整套科学决策机制，规避企业发展过程中的各种风险，降低运营成本，提升国有大型集团公司的核心竞争能力。在国有企业改革的进程中，资金的集中管理是财务风险控制的一个重要的手段，随着集团公司的功能逐步到位，明确的母子公司的管理体制能够有效利用集团公司的资源，其中资金集中管理是一个重要手段。 一、目前我国集团企业资金集中管理存在的问题和挑战 长期以来，受法律、政策及管理工具、技术手段的制约，我国集团企业的管理幅度、监控能力和时效性并不尽如人意。企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不合理的情况，突出表现在：一是资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。二是监管力度和时效性不足。集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误，控制失效。三是集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。四是资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。五是很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难、复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。六是信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。 但是随着集团企业发展壮大，迫切地希望能在下列条件满足的基础上实现资金的集中管理：一是不改变集团企业下属成员单位在多家商业银行开立多个结算账户的现状，以减少集团资金集中过程中内部不必要的人为因素的可能干扰；二是集中后的集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账户上，以减少集团企业对一家商业银行的依赖；三是在集团资金集中管理过程中，一方面要达到集团资金集中管理的目的，另一方面也要充分考虑集团下属成员单位资金运用的便利性和时效性，并采用现代信息技术来加以实现，以满足降低集团资金管理成本的目标和适应国家有关金融监管机构关于设立集团资金异地管理分支机构的有关政策；四是应从资金管理的各个环节上规范企业现金流预算、资金结算、银行授信、应收／付票据、信贷管理、外汇等资金行为，使之成为一个管理整体，从而最大限度地提高集团的资金整体使用效益。 目前我国集团企业资金集中管理所面临着的一个迫切问题就是：如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。加强集团资金集中管理，加快信息技术的运用，的确已成为我国集团企业管理中需要重点推进的一项工作。 二、国有大型集团企业现行资金管理的模式 1.国有大型集团公司的资金集中管理的运作平台。集团企业资金集中管理往往需要设立一个专门的内部金融管理机构，承担所有的资金(投融资、结算、预算等)管理事宜。

资本项目直接投资外汇业务操作指引(银行版)

附件2： 资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版） 目录 一、外商直接投资项下 1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (2) 1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销 (4) 1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 (6) 1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销 (8) 1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 (10) 1.6外商投资企业外汇资本金结汇 (11) 1.7境内资产变现账户资金结汇 (13) 1.8境内再投资专用账户结汇 (14) 1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 (15) 1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 (16) 1.11境内资产变现账户资金划转 (18) 1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转 (20) 1.13保证金专用外汇账户资金原币划转 (22) 1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出 (24) 1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得 资金汇出 (25) 1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出 (26) 1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买

境内商品房结汇 (27) 1.18境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因 未购得退回的人民币购房款购汇汇出 (28) 1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让 境内商品房所得资金购付汇 (29) 1.20 境内企业开展外币资金池业务 (30) 二、境外直接投资项下 2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出 (31) 2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回 (32) 2.3 境内机构境外直接投资资金汇出 (33) 2.4境外资产变现账户开立、注销 (34) 2.5境外资产变现账户入账、结汇 (35) 2.6境外直接投资企业利润汇回 (36) 2.7境外放款专用账户开立、注销 (37) 2.8境外放款资金汇出 (38) 2.9境外放款资金汇回入账 (39) 2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇 (40)

《中央预算内直接投资项目管理办法》(征求意见稿)

附件2 中央预算内投资资本金注入项目管理办法 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条【立法目的】为规范和加强中央预算内投资资本金注入项目管理，健全科学、民主的投资决策机制，提高投资效益，依据《国务院关于投资体制改革的决定》和有关法律法规，制定本办法。 第二条【适用内涵】本办法所称中央预算内投资资本金注入项目（以下简称资本金注入项目或项目），是指国家发展改革委安排中央预算内投资并表现为国有股权或国有股份的经营性固定资产投资项目。 第三条【适用外延】对以下经营性项目，国家发展改革委应当采用资本金注入方式安排中央预算内投资，并体现国有股权或者国有股份。 （一）重大自主创新、转型升级工程； （二）重要前瞻性战略性产业发展项目； （三）重大基础设施、基础产业项目；

（四）其他适宜采用资本金注入方式进行投资的项目。 第四条【项目决策】资本金注入项目实行审批制，包括审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计。情况特殊、影响重大的项目，还需要审批开工报告。 建设内容简单、投资规模较小的项目，可以合并编制项目建议书和可行性研究报告。 第五条【资本金注入方式】项目单位应当在申报项目建议书或可行性研究报告时提出资本金注入方式的建议。 （一）以既有公司为项目法人的，应附既有公司董事会、股东会或者股东大会同意接受中央预算内投资转为国有股权或国有股份的相关决议。 （二）以拟组建的项目公司为项目法人的，应附项目法人组建方案和项目法人各方股东同意接受中央预算内投资转为国有股权或国有股份的相关承诺。 （三）在合理确定出资人代表出资比例、保证资本金及时足额用于相关项目的前提下，项目单位可以提出资本金注入的其他方式。 第六条【咨询评估、专家评议】审批资本金注入项目时，一般应委托具备相应资质的工程咨询机构对项目建议书、可行性研究报告进行评估。委托评估应当引入竞争机

外商投资企业是什么

外商投资企业是什么 外商投资企业，是指依照中华人民共和国法律的规定，在中国境内设立的，由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资 者投资的企业。 外商投资企业基本类型 依照外商在企业注册资本和资产中所占股份和份额的比例不同以及其他法律特征的不同，可将外商投资企业分为三种类型： 中外合资经营企业 由中外合营各方共同投资、共同经营，并按照投资比例共担风险、共负盈亏的企业。其主要法律特征是：外商在企业注册资本中的比 例有法定要求;企业采取有限责任公司的组织形式。故此种合营称为 股权式合营。 中外合作经营企业 中外合作各方通过合作企业合同约定各自的权利和义务的企业。其主要法律特征是：外商在企业注册资本中的份额无强制性要求;企 业采取灵活的组织管理、利润分配、风险负担方式。故此种合营称 为契约式合营。 外资企业 其主要法律特征是：企业全部资本均为外商出资和拥有。不包括外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构。 外商投资合伙企业 其主要的法律特征是：2个以上外国企业或者个人在中国境内设 立的合伙企业，以及外国企业或者个人与中国的自然人、法人和其 他组织在中国境内设立的合伙企业。 外商投资企业需提交的文件

(1)拟任法定代表人签署的《外商投资的公司设立登记申请书》; (2)审批机关的批准文件(批复和批准证书副本1); (3)审批机关批准的公司章程; (4)《企业名称预先核准通知书》; (5)投资者的主体资格证明或自然人身份证明; 中方投资者应提交本单位加盖公章的营业执照/事业单位法人登 记证书/社会团体法人登记证/民办非企业单位证书复印件作为主体 资格证明;外国投资者的主体资格证明或身份证明应经其本国主管机 关公证后送我国驻该国使(领)馆认证。如该国与我国没有外交关系，则应当经与我国有外交关系的第三国驻该国使(领)馆认证，再由我 国驻该第三国使(领)馆认证。某些国家的海外属地出具的文书，应 先在该属地办妥公证，再经该国外交机构认证，最后由我国驻该国 使(领)馆认证。香港、澳门和台湾地区投资者的主体资格证明或身 份证明应当按照专项规定或协议依法提供当地公证机构的公证文件。 (6)法定代表人、董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件; (7)依法设立的验资机构出具的验资证明; 适用于金融、证券、保险类和基金管理公司，以及设立时缴付全部或部分注册资本的公司。 (8)投资者首次出资是非货币财产的，提交已办理财产权转移手 续的证明文件; (9)住所使用证明文件; 自有房产提交产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议复印件以及 出租方的房产证复印件;未取得房产证的，提交房地产管理部门的证 明或者购房合同及房屋销售许可证复印件;出租方为宾馆、饭店的， 提交宾馆、饭店的营业执照复印件。 (10)前置审批文件或证件;

万科集团资金收支计划管理制度

万科集团资金收支计划管理制度（MHKG-CW-ZD-001）

1 目的： 为了增强集团资金管理的规性、计划性和有序性，提高资金使用效率和风险管理能力，特制订本制度。 2适用围： 本制度适用于万科控股集团及下属各子公司。 3 定义： 3.1资金收支计划管理：是指集团对现有资金及未来一年（年度计划）或未来一 个月（月度资金收支计划）的资金流入、流出等资金全过程的计划管理。 3.2资金收支计划：是集团以计划表格形式下发的执行文件，是各子公司年度承 包经营责任制合同的组成部分，计划实际执行情况也是集团考核各级领导的一项指标。 4 职责： 4.1集团财经部： 4.1.1 作为集团资金收支计划管理的归口管理部门，通过资金收支计划对子公司 进行资金管理。 4.1.2培训和指导各下属子公司正确编制资金收支计划，督促、检查各下属子公 司资金收支计划编制的进度。 4.1.3 负责审批后资金收支计划的下发及经审批资金的调度。 4.1.4分析子公司资金收支计划执行的差异情况，督导子公司切实执行资金收支 计划。 4.1.5 根据各子公司资金收支计划执行报告，编报集团资金收支计划执行情况分 析报告，并提交集团高层领导。 4.2 子公司财经部： 4.2.1负责子公司资金收支计划管理、资金支付各项工作。 4.2.2 组织子公司资金收支计划的编报工作，督促各相关部门资金收支计划编制 进度。 4.2.3 汇总编制子公司总资金收支计划并提交集团财经部。 4.2.4 监督子公司资金收支计划方案的执行情况，定期向集团财经部提交财务资 金收支计划执行情况和差异分析报告。 5 程序及容 5.1资金收支计划的编制原则： 5.1.1量入为出，整体平衡原则；需要兼顾集团整体及子公司的现金流，保证集 团整体现金流入、流出的合理统一。 5.1.2精益求精：以项目目标成本为基础，以实际收支、相关合同为依据，编制 年度及月度资金收支计划，确保资金收支计划的准确、严谨。 5.1.3实事：不得虚报、瞒报各项资金收支计划容及需求，不得拆分单笔资金支 出，不得将当月超出收支挪到下个月资金收支计划，当月发票必须当月做

专业∣外管局新规简化境内外直接投资(附全文)

专业∣外管局新规简化境内外直接投资（附全文） 6月1日起，企业境内外直接投资外汇管理将简化，部分审核管理权下放到银行。国家外汇管理局日前下发通知称，为便利企业跨境投资资金运作，规范直接投资外汇管理业务，决定简化直接投资外汇管理政策。此次取消和简化的管理措施主要有四项：第一，取消直接投资项下外汇登记核准，境内外投资主体可直接到银行办理境内直接投资项下和境外直接投资项下相关外汇登记；第二，简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理，取消境内直接投资项下外国投资者非货币出资确认登记和外国投资者收购中方股权出资确认登记，将外国投资者货币出资确认登记调整为境内直接投资货币出资入账登记；第三，取消境外再投资外汇备案，境内投资主体设立或控制的境外企业在境外再投资设立或控制新的境外企业时，无需办理外汇备案手续；第四，取消直接投资外汇年检，改为实行境内直接投资和境外直接投资存量权益登记，同时放宽登记时间，允许企业通过多种渠道报送相关数据。这些措施简化或取消后，银行将可以直接审核办理境内直接投资项下外汇登记和境外直接投资项下外汇登记，并自行对已经取得外汇局金融机构标识码的分支机构开展直接投资外汇登记进行业务准入管理。国家外汇管理局及其分支机构仅通过银行对直接投

资外汇登记实施间接监管。为防控风险，通知要求银行应提高办理直接投资外汇登记的合规意识，制定直接投资外汇登记业务的内部管理规章制度，并留存备查。内部管理规章制度应至少包括直接投资外汇登记业务操作规程、直接投资外汇登记业务风险管理制度以及直接投资外汇登记业务统 计报告制度。银行应严格履行真实性审核义务，通过外汇局资本项目信息系统办理直接投资外汇登记业务，并应完整保存相关登记资料备查。全文如下：国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知文号: 汇发[2015]13号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步深化资本项目外汇管理改革，促进和便利企业跨境投资资金运作，规范直接投资外汇管理业务，提升管理效率，国家外汇管理局决定在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内进一步简化和改 一、取消境内直接投资项下外汇登记核准和境外直接投资项下 外汇登记核准两项行政审批事项改由银行按照本通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》（见附件）直接审核办理境内直接投资项下外汇登记和境外直接投资项下外汇登记（以下合称直接投资外汇登记），国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）通过银行对直接投资外汇登记实施

关于由财政资金直接投资建设工程项目的区别分析

关于建议采取财政资金直接投资模式建设或ＢＴ投 资模式建设工程项目的分析 对该工程项目分别从采取财政资金直接投资模式和采取BT投资建设模式进行了详细的研究和对比分析。 一、投资估算总额和投资管理方式对比分析 （一）采用财政资金投资模式投资估算总额 以项目建议书中建安工程费估算163,753.86万元为基数计算，工程施工、材料设备采购和勘察设计、监理、造价咨询拟采取公开招标方式确定，则估算工程投资明细如下： 1、项目建议书建安工程费163,753.86万元，预计投标下浮率5%， 下浮后的建安工程费为155,566.17万元。 2、项目建议书工程建设其他费为22,568.94万元，预计投标下浮 率10%，下浮后的工程建设其他费为20,312.05万元。 3、预留费为14,070.267万元。 采用财政资金投资模式投资估算总额为18,9948.47万元。 （二）采用BT投资模式投资估算总额 以项目建议书中建安工程费估算163,753.86万元为基数计算，按BT项目经验估算工程投资明细为： 1、建安工程费为163,753.86万元。 2、工程建设其他费22,568.94万元。 3、基本预备费14,905.82万元。

4、代建费3,118.43 万元。 5、建设单位投资回报率按5%计算，为10,217.35 万元。 6、BT融资建设期利息为3,191.71 万元 7、回购期利息为19,923.72 万元。 采用BT投资模式投资估算总额为237,679.83 万元。 投资明细详见附件：投资估算对比表。 （三）投资管理方式分析 采用财政资金投资模式在国内市场已十分成熟，主要体现在公开招标投标，通过竞争择优选择施工建设、材料设备供应和勘察设计、监理、造价咨询单位等，合理低价中标即能节约投资，同时，大横琴公司城市建设管理团队在财政资金投资模式方面经验丰富，例如在招标时已经编制完成内容规范清晰、职责明确、管理到位、双方风险合理的各类合同和工程量清单，一旦中标，无须进行过多的合同谈判，双方风险在事前约定清晰，签订合同后各自按合同约定履行工程建设权利和义务，按照合同工程量清单，合同乙方承担单价风险，建设单位承担工程量风险，避免不必要的价格纠纷和争议，清晰的投资管理方式有效地保证和推进工程按期完成。 相反，采用BT投资模式在国内市场不成熟，建设单位投资管理风险大，主要体现在按现行定额计量计价争议多，对建设单位投资管理不利，材料价格采用信息价相对偏离市场价格，信息价格上没有的材料价格采用询价定价风险大、可能偏差市场价格的几率大，且询价定价时建设单位管理难度大、容易因定价问题影响工程进度，工程预

集团下属XX公司大额资金使用管理办法

XX公司大额资金 使用管理制度 第一章总则 第一条为规范权力运行，提高大额资金使用的科学合理性，降低资金使用风险，根据《XX集团公司大额资金使用管理办法》及上级有关规定，结合XX公司的实际，制定本制度。 第二条本制度所称的大额资金使用是指银行信贷资金、项目投资、固定资产购置、对外投资、对外捐赠、大宗采购及对外实施债务性重组等。薪酬支出不列入大额资金使用管理，按照《XX公司财务管理制度》、《XX公司（本部）薪酬福利管理制度》等有关规定执行。 第三条本制度适用于大额资金使用须经XX公司经理班子决策范畴。 第二章权限界定 第四条所有银行和其他信贷资金，3万元以上的捐赠、赞助、奖励等非生产性支出，30万元以上的建设项目支出，10万元以上的债务重组项目，10万元以上的对外投资、大宗采购支出、XX公司内部单位借款，以及有关规定要求的项目支出，须经XX公司经

理班子会议研究决定。经理班子讨论决定的同一事项（如讨论通过的项目、计划、合同，以及经上级有关部门审批的事项等）范围内出现多笔资金支付的，不再上会讨论，根据《XX公司大额资金使用管理办法》报集团审批支付。然后按《XX公司大额资金使用审批表》（详见附件一，以下简称“《大额资金使用审批表》”）程序审批。 第五条申请支付部门提出申请（注明资金的用途、金额、限额、支付方式等，并附有关材料），交由XX公司相关业务部门签署意见提交XX公司财务部。财务部根据实际提出意见建议报分管领导审核后，由公司经理班子会讨论决定。用款单位根据决策意见，按照《大额资金使用审批表》审批程序审批报集团公司同意后支付。财务部发现资金使用存在违规情况，有权停止支付。 第六条若发生应急支付事项，公司经理班子统一资金支付意见后，报集团公司同意后，及时拨付应急资金，事后完善有关手续并在经理班子会上通报。 第七条须报集团公司及其他有关政府部门审批的，按其有关规定报批。 第三章决策程序 第八条公司经理班子会在讨论决定大额资金使用议题前，分管领导要事先与有关部门充分协调，对涉及企业发展全局的重要事项，广泛征询意见；对专业性、技术性较强的重要事项，要认真进行专家论证、技术咨询、决策评估；对与群众利益密切相关的重要事项，要实行公示、听证等制度。

境外直接投资外汇业务展业规范

境外直接投资外汇业务展业规范

境外直接投资外汇业务展业规范 第一部分总体要求一客户识别银行为投资主体办理境 外直接投资外汇业务前，除按照《总则》标准进行客户识别外，还应审核客户准入条件：（一）查询外汇局资本项目信息系统，确认客户是否按规定报送直接投资存量权益数据，确保客户未被业务管控。（二）审核境内机构相关合法注册文件及商务主管部门或国有资产管理部门或财政部门相关 文件，确保审办业务所需材料真实、合法、合规、齐全。（三）对于境内居民个人办理特殊目的公司具体包括：1.在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留要求等原因而暂时离开永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；2.持有境内企业内资权益的自然人； 3.持有境内企业原内资权益，后该权益虽变更为外资权益但仍为本人所最终持有的自然人。二客户分类（一）可信客户与关注客户，按照《总则》标准进行分类。除此之外，关注客户还包含以下主体：1.投资主体为融资租赁公司、基金类机构、投资公司、咨询公司等不具有实际生产经营活动的机构以及合伙制企业；2.自身资产总额低于其对外投资项目投资总额的机构（即母小子大情形）；3.投资资金并非来自投资主体自有资金的机构（不含股东借款）； 4.境内投资主体为异地机构、股东为异地机构或个人； 5.境内投资主体成立时间

不超过1年或短期内集中办理境外直接投资登记业务的机构；6.境外投资项目与境内投资主体主营业务差异较大的机构；7.企业负责人、主要股东、总经理等高管人员被纳入个人结售汇关注名单的机构；8.其他银行认定的关注客户。（二）银行应按照《总则》要求，进行客户背景调查，综合考虑客户或实际控制人身份、地域、行业、特点、历史交易等因素，合理划分客户风险等级，对于关注客户办理境外直接投资业务适用更加严格的尽职调查和业务审批程序。三业务审核（一）银行办理境外直接投资外汇业务，应尽职审查客户资料，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实、交易目的清楚合理、资金来源合法合规，确保境外投资项目经主管部门批准。（二）在明知客户无真实投资背景，交易目的不合理，资金来源不合法，涉嫌通过虚假、伪造或变造凭证等情况下，银行不得办理相关业务。（三）银行应对客户提交的对外直接投资交易单证的真实性及其与对外直接 投资外汇收支的一致性进行合理审查。包括但不限于：通过客户上年度审计报告或最近一期财务报表、客户在银行办理结算的收支记录、客户在海关或其他第三方机构可查数据等信息，收集分析客户资金来源是否真实、合法；通过境外项目投标书、收购协议、转股协议、租赁合同、劳务合同等材料，分析客户资金用途是否真实合规。当客户日常结算业务与对外投资业务分别在不同的银行办理时，办理对外投资业

直接投资项下存量权益登记操作规程模板

直接投资项下存量权益登记操作规程

附件： 直接投资项下存量权益登记操作规程 一、登记申报范围： 12月31日前办理工商登记的外商投资企业（含上海自由贸易试验区内企业）、 12月31日前经主管部门（如商务部门）批准的境外投资企业（含上海自由贸易试验区内企业）、 12月31日前办理境外设立特殊目的公司返程投资登记手续的境内自然人，纳入存量权益登记工作申报范畴。其中：外方投资者仅为境内投资性外商投资企业（外商投资性公司、外商股权投资企业、外商投资创业投资企业）的外商投资企业无需登记申报年度存量权益，由投资性外商投资企业经过其报表一并登记申报；已于 01月01日前经主管部门批准注销和转内资的外商投资企业，经主管部门批准注销境外投资手续的境内企业和个人，至外汇局办理相关登记手续后，可不纳入直接投资存量权益登记申报范畴。 参加过抽样调查的外商投资企业无需再重复登记申报 FDI 存量权益登记，样本企业名单见附表三。 二、报送方式: （一）直接投资存量权益登记的数据可经过“国家外汇管理局应用服务平台(asone)——资本项目信息系统”申报（访问地址：）。企业可委托会计师事务所、银行代为登记申报存量权益数据。

（二）上海地区试行银行代理企业登记申报存量权益数据。5月1日至 6月30日期间去银行办理外汇收支业务且尚未登记申报存量权益的企业，须由银行为其代理登记申报后方可为其办理外汇收支业务。若在此时间段内没有外汇收支业务需要办理，企业可选择自行登记申报或委托会计师事务所、银行代理登记申报。 （三）企业可不提交登记申报信息的纸质材料，但须保证其真实、准确，相关材料留存5年备外汇局抽查。 （四）为便利数据报送，国家外汇管理局专门设定了企业端统一的登记申报用户，用于登录“应用服务平台asone”并开展登记申报存量权益工作。 机构代码：主体组织机构代码 用户代码：quanyidj 用户密码： 0101Aa 此统一用户仅具有存量权益登记角色的权限，不可用于其它业务。事务所端和银行端登录“应用服务平台asone”的用户和密码可继续使用。 登录系统后点击“存量权益管理”，然后按照自身业务类型，境内外商投资企业点击“FDI存量权益登记”，境外投资企业点击“ODI存量权益登记”，在右边界面点击“申报/修改”，选择正确年份进行登记申报，具体操作截屏如下：

试谈外商投资企业在出口中的作用

摘要 在全球一体化的背景下，外商在华直接投资随着中国改革开放步伐的加快及日益与国际经济秩序接轨有了很大发展，外商直接投资作为我国吸引外资的主要形式大量涌入。外商直接投资作为我国经济发展的重要资金来源，不但缩小了经济发展的资金缺口，还为我们带来了较为先进的技术设备和管理理念、推动了产业结构升级、扩大了就业、增加了国家的财政收入、对我国的经济发展和社会主义市场经济体制的建立和完善等方面起了极大的作用，其中最为显著的就是对我国出口贸易的拉动作用。 外商投资企业对我国出口贸易产生了重要影响，这种影响主要表现在以下几个方面：一是对我国外贸出口的；二是对我国贸易方式的改变增长；三是对我国出口商品结构的改善。总的来说，外商直接投资企业促进了中国出口贸易数量的增长，改变了出口商品结构，使出口贸易方式发生了顺应国际生产趋势的变化。当然，这些影响不全是积极影响，也有消极方面的影响。像弱化产业联系、加剧地区差距、三资企业的贸易逆差以及不利于我国商品结构高级化等。 关键词：外商直接投资出口贸易积极影响

Abstract With the quickening and integrating with the international economic order day by day of paces of China's reform and opening-up, under the integrated background of the whole world, foreign businessman's direct investment in China has grown a lot, foreign businessman direct investment absorb main forms of the foreign capitals pour in in a large amount as our country. Foreign businessman's direct investment is regarded as the important capital source of economic development of our country, not only has narrowed the fund shortfall of economic development, have also brought the comparatively advanced technical equipment and management idea to us, have promoted the upgrading of industrial structure, have expanded employment, have increased the fiscal revenues of the country, played a great role in economic development and respects such as setting-up and completion of the socialist market economy system,etc. of our country, among them the most prominent one is the pulling function to export trade of our country. The foreign-investment enterprise has exerted an important influence on the export trade of our country, this kind of influence is mainly shown in the following several aspects: First, to foreign export of our country; Second, the change of the trade way of our country increases; Third, the improvement of the structure of export commodities of our countryGenerally speaking, foreign businessman direct investment enterprise promote growth of quantity, export trade of

资金调拨管理制度

资金调拨管理制度 第一章总则 第一条为了保证资金的调拨安全、准确、高效，提高资金管理水平，防范资金管理风险，根据公司实际情况，特制订本制度。 第二条公司实行资金集中管理原则。 第三条公司资金管理实行收支两条线原则。 第四条集团财务中心运营管理部负责集团资金调拨管理工作。 第五条各公司财务部负责本公司资金调拨具体执行工作 第六条本制度适用于集团公司及所属分、子公司间的资金往来业务，不包括因商品调拨等购销业务引起的资金往来。 第二章资金调拨管理 第七条各公司财务部为资金调拨的执行和责任部门。 第八条各分、子公司之间不允许直接进行资金往来，必须通过集团财务中心统一调拨。 第九条新公司开业前的资金调拨管理： 1.新设公司向当地企业登记机关申请设立（开业）登记，收到公司名称核准通知书后，应 按提交的公司章程申请调拨注册资金； 2.当地企业登记机关有要求的，按要求在指定银行设立验资账户；对于没有要求的，应书 面上报财务本部，经集团财务中心运营管理部审批同意后，按要求在指定银行设立验资账户。 3.运营管理部负责调拨注册资本金至验资账户。 4.新公司注册完毕，由开设人员向集团财务中心运营管理部提出申请开设基本存款账户。 基本户开立成功后将验资款转入该账户（如果原为验资账户，则不必转入）。 第十条日常业务资金调拨管理： 1.公司资金调拨管理实行“收支两条线”原则； 2.集团公司和各分、子公司应分设收入和支出账户。各公司收到货币资金，除特殊情况外， 都必须存入指定的收入账户，不得擅自挪用； 3.各公司预期出现资金缺口时，应及时填写《资金申请单》，由财务负责人、本公司负责 人签字后上报集团财务中心运营管理部申请调拨；

境外直接投资外汇登记业务申请表及填表说明

境外直接投资外汇登记业务申请表境内企业名称：注册币种：

填表说明： 1、申请人办理境内机构境外直接投资前期费用登记、境外直接投资外汇登记、非货币形式出资确认登记、债权投资回收登记、境外直接投资外汇变更登记、境外再投资外汇备案和境内机构境外直接投资清算登记业务的（《资本项目直接投资外汇业务操作规程》对应的2.1~2.7项），应按规定如实、准确、完整地填写并提交本申请表。 2、本申请表中所涉金额栏目，均按注册币种折算后填写阿拉伯数字；保留小数点后两位； 3、请根据申请内容勾选申请事项，若勾选“境外投资企业变更登记”，请选择变更类型，变更类型 可多选； 4、“境外投资企业外汇登记”指境内主体在境外以新设或并购的方式取得境外公司控制权的行为； 5、成立方式中的“新设”、“并购”和“其他”根据“企业境外投资证书”上的设立方式勾选； 6、“境外投资企业注销登记”——境外投资企业因清算、股权转让等原因，中方不再控制境外公司， 需办理境外投资企业注销登记； 7、“境外投资债权回收登记”——指中方以债权出资方式汇出资金后，如需调回债权出资金额，需 先办理债权回收登记； 8、“非货币出资确认登记”——境内主体以非货币资产对外投资后，如需将该部分资本变现调回境 内，需先到外汇局办理非货币出资确认登记； 9、“境外投资前期费用登记”——境内主体获得境外投资主管部门批复文件之前，如因项目前期调 研、招投标等原因需汇出资金的，需办理境外投资前期费用登记； 10、“其中：购付汇金额”指境内主体需汇出境外资金中的外汇现汇和人民币购汇金额之和； 11、“其中：跨境人民币金额”指境内主体需汇出境外资金中以跨境人民币方式直接汇出的金额； 12、“基本信息变更”指境外投资企业名称、经营范围、所属行业、各股东所占注册资本比例、各 股东所占利润分配比例、境外投资项目性质、境外投资企业类型、上市情况、上市地、是否特殊目的公司等信息发生变动； 13、“增资”指境内主体增加对境外投资企业的出资； 14、“减资”指境内主体减少对境外投资企业的出资； 15、“减中方实际出资”指境内主体减少对境外投资企业的已到位实际出资； 16、“中方出资义务减少”指境内主体减少对境外投资企业的尚未到位出资； 17、“股权转让”指境外投资企业的股权发生转让； 18、“中方转外方”指境外投资企业的原中方股东将所持股权的全部或部分转让给境外机构或个人； 19、“外方转中方”指境外投资企业的原外方股东将所持股权的全部或部分转让给境内机构或个人； 20、“外方转外方”指境外投资企业的原外方股东将所持股权的全部或部分转让给境外机构或个人； 21、“中方转中方”指境外投资企业的原中方股东将所持股权的全部或部分转让给境内机构或个人； 22、“企业中文名称”根据企业境外投资证书上的“境外企业名称（中文）”填写； 23、“企业外文名称”根据企业境外投资证书上的“境外企业名称（外文）”填写； 24、“主管部门批复文号”指商务部门或行业主管部门批准企业相关业务的批文文号； 25、“主管部门批准日期”指商务部门或行业主管部门批准企业相关业务的批文落款日期； 26、“所在国家/地区”根据企业境外投资证书上的“国家/地区（中文）”填写； 27、“所属行业”根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）填写； 28、“主要经营范围”根据企业境外投资证书上的“经营范围”填写，经营范围太长无法填写完整 的，可只填写三项主要经营范围； 29、“投资总额”根据企业境外投资证书上的中方和外方投资总额合计数填写； 30、“注册资本”根据企业境外投资证书上的“注册资本”填写； 31、“中方协议投资总额”根据企业境外投资证书上的中方投资总额填写；

境内直接投资业务操作指引(doc 46页)

境内直接投资业务操作指引(doc 46 页) 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑

附件3 境内直接投资业务操作指引 境内直接投资业务操作指引说明 1.1前期费用基本信息登记 1.2新设外商投资企业基本信息登记 1.3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业基本信息登记 1.4外商投资企业基本信息登记变更、注销 1.5接收境内再投资基本信息登记、变更 1.6开立外汇保证金等其他账户的主体基本信息登记、变更 1.7外国投资者货币出资确认登记 1.8外国投资者非货币出资确认登记 1.9外国投资者收购中方股权出资确认登记 2.1前期费用外汇账户的开立、入账和使用 2.2外汇资本金账户的开立、入账和使用 2.3境内资产变现账户的开立、入账和使用 2.4境内再投资专用账户的开立、入账和使用 2.5保证金专用外汇账户的开立、入账和使用

2.6境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇 2.7外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 2.8外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 2.9境内资产变现账户资金原币划转 2.10境内再投资专用账户资金原币划转 2.11保证金专用外汇账户资金原币划转 2.12外国投资者清算、减资所得资金汇出 2.13境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出 2.14外国投资者先行回收投资资金汇出 附表：境内直接投资基本信息登记业务申请表（一）境内直接投资基本信息登记业务申请表（二） 境内直接投资出资确认申请表

境内直接投资业务操作指引说明 1.申请人与银行应严格按照本指引办理相关业务。申请人承担申请事项真实、合法的责任，其提交的申请材料是保证申请事项真实性的重要依据。 2.外汇局应通过相关业务系统办理本指引业务，并严格履行相关内控制度。 3.外汇局除收取申请书原件外，其余材料均收取加盖申请人签章的复印件。 4.外汇局受理本指引中相关业务时，申请人确因客观原因暂时无法提交部分规定材料的（除主管部门批复文件等关键性材料外），外汇局可在确定交易真实合法的前提下，凭申请人提交的《补充提交承诺书》先为其办理相关业务，并要求申请人于承诺期内将材料补足。 5.针对本指引尚未明确但申请人确有合理需求的业务，外汇局应认真研究上报上一级外汇局。相关管理原则明确的，分局（含外汇管理部，下同）可按照内控制度规定，召开个案业务集体审议会处理。