自考税法复习资料

简答

1、简述税法的特征

税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法；税法是权力义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法

2、简述税法调整的范围

税收分配关系。包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系；税收征管关系。包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

3、简述税法的功能

税法的功能，是指税法内在固有的并且由税法本质决定的，能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。税法的功能，可以分为规制功能和社会功能两类。

税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现，包括税法的阶级统治功能和社会功能。

4、简述税法的八大规则性要素有哪些

税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节？

税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设定税率，是税收中心环节。

6、如何理解税收公平原则？

理解税收公平原则，需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义：横向公平与纵向公平。税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则包括横向公平和纵向公平。前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人。税收不应是专断的或有差别的。后者是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。衡量税收公平的标准有受益原则和负担能力原则。

7、税收公平原则与税收效率原则有何区别于联系？

税收公平原则，强调运用税收杠杆干预经济生活，缩小公民之间收入分配的过分悬殊，保持社会稳定；税收效率原则，强调税收应当是中性的，不应当干预经济活动和资源配置，从而实现资源的最优配置。坚持效率原则有利于发挥市场机制优化资源配置的作用，促进经济发展；坚持公平原则，发挥宏观调调配的原则，有利于保持经济总量平衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防止两极分化，有利于社会稳定。显而易见，税收公平原则与税收效率原则存在着矛盾。然而，税收效率原则是市场经济的客观要求，税收公平原则是实现宏观调控的重要杠杆，因此，税收公平原则和税收效率原则都十分重要，都要坚持。

8、什么是税收法律关系，其特点是什么?

税收法律关系,是指由税法确认和保护的征税主体与纳税人之间基于税收事实形成的权利义务关系。税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；税收法律关系是基于税收事实而产生的法律关系；税收法律关系的主体一方始终是

代表国家行使税权的税收机关；税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家转移的无偿性。

9、如何理解税权的概念？其特征有哪些？

税权，也称课税权、征税权，是由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权利的总称。税权是由法律规定的，是国家权利在税收上的表现。

税权作为一种特定的税法范畴，具有以下特征：专属性、法定性、优益性、公示性、不可处分性。

10、如何理解开征权是税权的核心权能？

开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征税一定比例的货币或实物的决策权。简而言之，开征权是指国家决定开征某一税收的权利。国家开征一种新税，就意味着将某一类财产或特定的行为确定为纳税对象，而将征税对象所涉及的某些单位和个人确定为纳税义务人。国家开征一种税，是将一部分财产从纳税人所有转为国家所有。这种财产所有权的转移必须通过一定的形式才能得以实现。开征权是国家参与部分社会产品和国民收入分配、再分配的经济关系在法律上的表现。因此，只有国家才是开征权的权力主体，但是国家征税的权利是集中通过国家最高权力机关及其授权的国家行政机关以立法形式实施的。

11、税权的基本权能包括哪些?

开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权。

12、税收管理体制有哪些类型？

依照中央与地方之间税权划分状况，可以将税收管理体制分为三种类型：

中央集权型。其税权集中于中央政府，地方政府的权限很小；地方分权型。其税权集中于地方政府，中央政府的权限很小；集权与分权兼顾型。中央政府集中掌握主要的税权和税种收入，地方政府掌握次要的税权和税种收入。13、我国税收管理体制的建立应遵循哪些原则？

统一领导，分级管理的原则、权、责、利有机统一的原则、按收入归属划分税收管理权限的原则、有利于发展社会主义市场经济的原则。

14、增值税与传统的流转税相比有哪些特点？

增值税与传统的流转税相比，具有以下四个方面的突出特点：

避免重复征税，具有税中性、税源广阔，具有普遍性、增值税具有较强的经济适应性、计算采用购进扣除法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。

15、增值税具有什么作用？

增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：

税收具有中性，不会干扰资源配置、有利于保障财政收入的稳定增长、有利于国际贸易的开展、具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

16、简述一般纳税人和小规模纳税人划分的标准

一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有三个：

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人有及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，反之，则为小规模纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万以上的为一般纳税人，反之则为小规模纳税人；年应税销售额未超过标准的小规模企业（未超过标准的企业和企业性单位），帐薄健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

17、简述增值税的起征点幅度

增值税的起征点幅度为：销售货物的起征点为月销售额600~2000元、销售应税劳务的起征点为月销售额200~800元、按次缴纳而定起征点为每次（日）销售额50~80元。

18、如何理角消费税和营业税的特点？

消费税特点：课税范围具有选择性、征税环节具有单一性、税率设计具有灵活性、差异性、征收方法具有多样性、税款征收具有重叠性、税收负担具有转嫁性。

营业税特点：征收范围具有较大幅度的缩小、简并和调整了税目税率，均衡税负、税收收入比较稳定可靠、改革了营业税的优惠政策。

19、消费税的税率（税额）设计主要考虑哪几个方面？

消费税的税率（税额）设计主要考虑了五个方面：能够体现国家的产业政策和消费政策；能够正确引导消费方向，抑制超前消费，起到调节供求关系的作用；能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力；要有一定的财政意义；适当考虑消费品原有的负担水平。

20、税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？

纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低且无正当理由的；纳税人自己新建（自建）建筑物后出售；单位将不动产无偿赠与他人。

21、怎样理解个人所得税这一直接税的优点？

个人所得税具有课税公平、富有弹性、不易形成重复征税等优点。

课税公平是指个人所得税以纯收入为计征依据，实行多所得多征，少所得少征的累进征税方法，同时规定免征额、税前扣除项目等，合乎支付能力原则。2）富有弹性是指税收与所得及国民收入具有高度相关关系，税收随所得及国民收入的变化而变化。3)不易形成重复征税是因为其是对纳税人最终收入的课征，游离在商品流通之外，因而一般不存在重复征税。

22、目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式？

《个人所得税法实施条例》第36条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

年所得12万以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣除义务人的；国务院规定的其他情形。

23、简述企业所得税的特点。

体现税收的公平原则；征收以量能负担为原则；将纳税人分为居民和非居民；贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想；鼓励企业自主创新；通过特别纳税调整，体现实质课税原则。

24、简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则？

内、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低了企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

25、计算企业所得税应纳税所得额时不计税收入有哪些？

根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收入为不征税收入：

财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

26、如何区别不征税收入和免税收入？

不征税收入是新的《企业所得税法》中新创设的一个概念，它是指从性质和根源上不属于企业营利活动带来的经济利益、不负纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。不征税收入与免税收入的不同，是由于从根源上和性

质上，这些收入不属于营利性活动所带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲不应列入征税范围的收入范畴。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

27、企业所得税的税收优惠规定中免税收入的内容包括哪些？

根据我国《企业所得税法》第26条的规定，企业的下列收入为免税收入：

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；国债利息收入。

28、《企业所得税法》中“关联方”的认定标准

关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：

1.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。

2.直接或者间接地同为第三者所控制。

3.在利益上具有相关联的其他关系

29、简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法

参照同类或者类似企业的利润率水平核定；按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；按照其他合理方法核定。

30、简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则

坚持和维护所得来源地税收管辖权的优先原则；坚持税收待遇的对等原则；坚持税收饶让原则

31、财产税的特点

以财产为征税对象；是直接税；以占有、使用和收益的财产额为计税依据。；财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。

32、简述财产税的分类

以课税对象的形态分为静态财产税和动态财产税；已征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税；以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税课临时财产税；以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税。

33、简述行为税的概念及特点

行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括：

目的性；期间性；灵活性

34、我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？

1.政府部门发给的房屋产权证；

2.工商营业执照；

3.商标注册证；

4.专利证；

5.土地使用证。

35、简述印花税的优惠措施

根据现行有关印花税的法律法规、政策规定，下列凭证免纳印花税：

已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本适用除外；财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的数据：

①政府②社会福利单位③学校；经过财政部批准免税的其他凭证。

36、简述资源税的特点。概括而言，资源税具有以下特点

征税目的主要在于调节因资源差别而形成的级差收入；采用差别税额，实行从量定额征收；税收的范围较窄；属于中央和地方共享税。

37、简述税务登记的作用

产生税务法律关系，明确税收主体；设定征纳双方的权利和义务；作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成

为依法治税的重要基础。

38、如何核定纳税人的应纳税额（P334）

核定应纳税额的方法包括：参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人收入额和利润率核定；按照成本加合理费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他方法核定。此外，我国税法还规定，在一定情况下，征税机关享有对税基进行调整的权力，主要见于征税机关对因关联企业转移定价而减少税基时征税机关所享有的调整权。

39、我国税收优先权适用的情形

税收优先于无担保债权；税收优先于发生在后的担保债权；税收优先于行政罚款和没收违法所得

40、税务代理有哪些特征？

1）主体资格的特定性2）法律约束性3）税收法律责任不可转嫁4）有偿服务性。

41、税务代理应遵循那些基本原则

一般认为，税务代理必须遵守以下几个基本原则：依法代理原则；自愿有偿原则；独立公正原则；保守秘密原则；维护国家利益和保护委托合法权益相结合的原则。

42、简述税收行政复议的特点

税收行政复议以税务正义为对象；税收行政复议遵循“不告不理”原则；税收行政复议具有前置程序的特点；税收行政复议是一种行政司法行为。

43、税收行政复议的基本原则有哪些

1）全面审查的原则2）一级复议原则3）合法、公正、公平、及时、便民原则4）不适用调解的原则5）不停止实行的原则。

44、简述税收行政诉讼的特征

与其他诉讼相比，税收行政诉讼具有行政诉讼的一般特征：

1）税收行政诉讼的前提性。2）税收行政诉讼主体的恒定性。3）税收行政诉讼内容的恒定性。

45、简述税收行政诉讼的基本原则

1）合法审查原则2）不适用调解原则3）不适用处分原则4）被告负举证责任原则5）不停止执行原则。

46、简述提起税务行政诉讼应当符合的条件

1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织2）有明确的被告3）有具体的诉讼请求和事实根据4）属于人民法院受案池围绕和受诉法院管辖

47、简述税务行政赔偿的构成要件

1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法3）存在损害事实，且所损害的必须则税收相对人合法的财产权和人身权4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。

《税法》自考讲义(三)共21页word资料

《税法》自考讲义（三） 第六章企业所得税法 第一节企业所得税概述 【简答】 1、简述企业所得税的特点。 （1）体现税收的公平原则。 （2）征税以量能负担为原则。 （3）将纳税人分为居民和非居民。 （4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。 （5）鼓励企业自主创新。 （6）通过特别的纳税调整，体现实质课税原则。 第二节我国企业所得税法的主要内容 【单选】 1、企业所得税的普通税率一般采用25%的比例税率。 2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 3、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 4、纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损余额，为应纳税所得额。 5、登记注册地在境外的居民企业，其纳税地点为实际管理机构所在地。

【单选、多选、案例分析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧的固定资产。 【多选】 1、企业所得税采取分月、分季预缴的方式。 2、企业应纳税额中收入总额的内容包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入。 【名词解释】 居民企业：是指依法在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立实际管理机构在各国境内的企业。 无形资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而特有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 税收抵免：是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总特征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。 不征税收入：是指从性质和根源上不属于企业盈利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。 【简答】 1．计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些？

自考税法笔记

导论第一章 第一节税收概述 一、税收的概念、本质和特点 （一）税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。 （二）税收的本质 税收的本质反映了一种特殊的分配关系。它表现在： 、国家征税凭借的是政治权力。 、税收体现一定的社会产品分配关系。 （三）税收的特征（即三性） 税收的本质既然是以国家为主体所形成的特定的分配关系，表现为国家占有一部分社会剩余产品，必然要求税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。 二、社会主义社会税收存在的客观必然性 （一）税收是以国家为主体对剩余产品进行“社会扣除”的手段之一。（二）多种经济成份的并存，需要通过税收来正确处理国家与它们之间的分配关系。 （三）通过税收发展社会主义市场经济，增强国有企业的活力。 （四）税收是国家管理经济的不可缺少的重要经济杠杆。 第二节税法概述 一、税法的概念及特点 （一）税法的概念 税法是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。税法的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等。 1 / 18 （二）税法的特点 .税法具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式。 .在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。.在处理税务争议所适用的程序上，税法与其他部门法不同。首先要分清争议的性质，纳税人对征税发生一般税务争议时，必须先履行纳税义务，以保证国家税款征收任务不受影响，不存在其他部门法所规定的协商、调解程序。 税法原则第三节大家要记住税法三原则税收法定主义原则；税收公平合理原则；税收效率原则。 注意！年月考试题目“简述税法原则” 一、税收法定主义原则 应包括以下内容“以法治税”是指税务工作要完全建立在法律的基础上，一方面国家要依法征税，另一方面是人民依法纳税。 注意！年月考试题目“简述税收法定主义原则” 注意！年月考试题目“试述税收法定主义原则” 二、税收公平合理原则

自考财务管理学复习

第一章财务管理概述 学习目的与要求 通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。 本章重点、难点 本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点 第一节财务管理的含义 一，公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。（识记）

公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（识记） （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（识记） （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经

自考税法复习资料

简答 1、简述税法的特征 税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法；税法是权力义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法 2、简述税法调整的范围 税收分配关系。包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系；税收征管关系。包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 3、简述税法的功能 税法的功能，是指税法内在固有的并且由税法本质决定的，能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。税法的功能，可以分为规制功能和社会功能两类。 税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法本质的阶级性和社会性的集中表现，包括税法的阶级统治功能和社会功能。 4、简述税法的八大规则性要素有哪些 税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。 5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节？ 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设定税率，是税收中心环节。 6、如何理解税收公平原则？ 理解税收公平原则，需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义：横向公平与纵向公平。税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则包括横向公平和纵向公平。前者是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人。税收不应是专断的或有差别的。后者是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。衡量税收公平的标准有受益原则和负担能力原则。 7、税收公平原则与税收效率原则有何区别于联系？ 税收公平原则，强调运用税收杠杆干预经济生活，缩小公民之间收入分配的过分悬殊，保持社会稳定；税收效率原则，强调税收应当是中性的，不应当干预经济活动和资源配置，从而实现资源的最优配置。坚持效率原则有利于发挥市场机制优化资源配置的作用，促进经济发展；坚持公平原则，发挥宏观调调配的原则，有利于保持经济总量平衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防止两极分化，有利于社会稳定。显而易见，税收公平原则与税收效率原则存在着矛盾。然而，税收效率原则是市场经济的客观要求，税收公平原则是实现宏观调控的重要杠杆，因此，税收公平原则和税收效率原则都十分重要，都要坚持。 8、什么是税收法律关系，其特点是什么? 税收法律关系,是指由税法确认和保护的征税主体与纳税人之间基于税收事实形成的权利义务关系。税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；税收法律关系是基于税收事实而产生的法律关系；税收法律关系的主体一方始终是

自考税法试题及答案解析

自考税法试题及答案解析

10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试 (课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性 2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节 3．中国现行税种中属于从量税的是 A．消费税B．营业税C．契税D．资源税 4．根据中国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A．国家税务总局B．财政部C．海关总署D．国务院关税税则委员会 5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是 A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权 6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定

收入的税种是 A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税 7．根据现行立法规定，属于中国增值税征税范围的是A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品 C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力 8．根据现行消费税立法规定，中国当前应征收消费税的商品是 A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑 9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是 A．17％B．15％C．13％D．11％ 10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送她人D．将购买的货物用于集体福利 11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项

自考税法名词解释与论述

税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。 税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的法律规范的总称，它是国家政治权利参与税收非配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。 流转税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。 从量税：是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。 从价税：是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。 间接税：是指纳税人可以讲税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。 直接税：是指由纳税人自己承担税负的税种。 税法的特征：1、税法是调整税收关系的法。2、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。3、税法是权利义务不对等的法。4、税法是实体内容和征管程序相统一的法。 税法的调整对象：税收分配关系和税收征收管理关系。其中税收分配关系包括：国家与纳税人之间的税收分配关系、国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收分配关系；其中的税收征收管理关系包括：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 税法的功能：税法的功能包括税法的规制功能和社会功能。其中税法的规制功能包括：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能；其中税法的社会功能包括：税法的阶级统治功能、税法的社会公共功能。 税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。（包括：税法对组织财政收入的保证作用、税法对经济运行的调节作用、税法对实现社会职能的促进作用、税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现）3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。4、税法对税务违法行为的制裁作用。 税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。 税法规则性要素：税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。 纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。 扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。 连带纳税人：是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务的纳税人。 征税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。 税目：就是税法规定的征收对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。 计税依据：又称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。 税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度。 比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。 累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 全额累进税率：是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。 超额累进税率：是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。 超率累进税率：是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。 定额税率：又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的水中或某一税种的某些税目。 纳税环节：是指在商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。 纳税地点：是纳税人依据税法规定向征税机关申报、缴纳税款的具体场所，它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权实施管辖的问题。 税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。

2019年4月自考《税法》真题完整试卷

2019年4月自考《税法》真题完整试卷 课程代码:00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国 B.美国

C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为 A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是

【自考真题】全国2018年4月自考税法考试真题含参考答案附马列真题(自考必备)

全国2018年4月自考税法考试真题 2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷 (课程代码00233) 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．马克思指出，政府机器的经济基础是 A．发债B．收费C．赋税D．罚款 2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税 3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A．事件B．行为C．实物D．货币 4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A．发包人B．承包人 C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人 5．我国目前消费税采用的税率形式是 A．定额税率B．比例税率 C．定额税率和比例税率D．超额累进税率

6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A.金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯 7．一般认为增值税发端于 A．美国B．德国C．法国D．英国 8．增值税的类型不包括 A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是 A．不含增值税税额的销售额 B．含增值税税额的销售额 C．不含增值税和消费税税额的销售额 D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的 A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内 11．《企业所得税法》的生效时间是 A．2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1 日D．2008年3月16日 12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％ C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％ 13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是

00146自考中国税制考前复习重点

001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么？ 税收的“三性”是个完整的整体，其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产的 总过程中，是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类？ 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税？ 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利？ 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利？ 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么？ 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些？ 税收财政职能的特点有：适应范围广泛性 ；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ，体现的是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ，体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征？ ⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的，税法 作为国家法律的组成部分，任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动 的整体来看，税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规 定的特征，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系？ ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ，是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现，是“三性” 的核心，是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求，是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存，缺一不 可，是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的，但其权利义务是否对等？ 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的，但其权利义务是不对等的。 16税收职能中，最首要的、基本的职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制的基本要素， 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个，均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类，一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据？ 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收，计税依据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 的重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素的构成？ 税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级，对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式？ 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收的实际负担人， 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么？ 征税对象 28根据税负是否可以转嫁，我国现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税，达到并超过起征点，按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而 国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳， 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同，由于起征点是决定是否具有纳税义务， 所以一般只有国务院才能设立起征点，而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征，达到或者超过全额征收； 免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法？ 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具 备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则？ 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税

自考复习资料 07946税法原理 word文件16页

07946税法原理辅导资料（共分 三部分） 资料一 1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；2．财政法的基本原则一旦被法律确认，它对财政立法反过来又具有法律约束力； 3．财政机关在解释法律时不得违反财政法的基本原则，只能在基本原则的范围内进行； 4．试述我国1994年税法改革的具体内容 （1）流转税法的改革。流转税改革的主要目标是按照公平、中性、透明、普遍的原则，形成有利于资源优化配置的税收分配机制，贯彻公平税负、鼓励竞争、促进专业化合作化的精神，使总的税收负担基本维持原有水平。改革后的流转税由增值税、消费税和营业税组成，统一适用于内资、涉外企业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。对商品的生产、批发、零售和进口普遍征收增值税，并选择部分消费品交叉征收消费税，对不实行增值税的劳务交易和第三产业征收营业税。 （2）所得税法的改革。 企业所得税改革的目标是调整、规范国家与企业的分配关系，促进企业经营机制的转换，实现公平竞争。合并了原国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税，取消国营企业调节税，统一为内资企业所得税，并降低了企业所得税税率。 合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税，建立统一的个人所得税法。（3）其他税种法的改革。包括强化资源税，开征土地增值税；拟开征证券交易税、遗产税，将城市维护建设税改为城乡维护建设税；取消产品税、盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别消费税、烧油特殊税、资金税、工资调节税，拟取消对外商投资企业和外籍人员征收的城市房地产税和车船使用牌照税，统一开征房地产税和车船税，以及下放屠宰税、筵席税。 （4）税收征管制度的改革。改 革的目标是建立一个以税收征 管法为依据，以计算机现代化手 段为依托，征收、管理、检查相 互制约，申报、服务、稽核相互 配合，科学、严密、实效的税收 征管模式。改革的具体内容有： 普遍建立纳税申报制度；积极推 行税务代理制度；加速推进税收 征管计算机化的进程；建立严格 的税务稽核制度；适应分税制的 需要，组织中央税收和地方税收 两套税务机构；较为明确地划分 各级政权机关的税收立法权和 管理权。 5．某彩电厂5月份销售彩电800 台，每台含税价3600元，另将 20台彩电（每台含税价值3600 元）赠送给关系单位。本月购进 物料共计支出60万元，专用发 票注明税额为8000元。计算该 彩电厂5月份应缴的增值税。 （1）本期销项税额=（800+20） ×3600÷（1+17%）× 17%=428923.08（元） （2）本期进项税额=8000（元） （3）本期应纳税额 =428923.08-8000=420923.08 （元） 6．进入垄断资本主义阶段以后， 财政法的行政法色彩逐渐淡化， 经济法的色彩逐渐加强； 7．行政法在财政法中发挥着基 础性的作用，有关财政行为的作 出、财政救济的实施等，都必须 遵守行政法的一般性规定； 8．事实上，财政法既属于经济 法，有属于行政法，是二者交叉 综合的产物。 9．中国奴隶社会财政法的内容 主要包括贡赋制度、岁用制度和 管理制度； 10．一条鞭法从税制上结束了中 国二千多年赋役分征的历史，基 本上完成了从对人税向对物税、 从实物之征向货币之征的转化； 11．甲生产性企业2003年第二 季度发生以下经济业务： （1）出口货物80吨，离岸价格 为7000美元/吨（1美元=8.5 元）； （2）购进原材料，取得的增值 税专用发票上注明价款为200 万元，适用税率为17%； （3）对内销售货物销售收入 2000万元（不含税）。 出口货物假定适用17%税率，试 计算该企业当期应纳税额。 （1）当期进项税额为：200× 17%=34（万元） （2）当期内销货物销项税额为： 2000×17%=340（万元） （3）出口货物税额为：80×7000 ÷10000×8.5×17%=80.92（万 元） （4）当期应纳税额为： 340+80.92-34=386.92（万元） 12．自1994年起，中国在财政 管理体制上改革过去的地方财 政包干体制，对省、自治区、直 辖市和计划单列市实行分税制 财政管理体制。 13．德国实行以共享税为主体， 专享税为补充的分税体制； 14．税收征管中的预提税制度和 税理士制度是日本卓有成效的 特色制度； 15．根据《注册税务师管理暂行 办法》，注册税务师在执业时享 有以下权利：（1）可以向税务机 关查询税收法律、法规、规章和 其他规范性文件；（2）可以要求 委托人提供相关会计、经营等涉 税资料（包括电子数据）以及其 他必要的协助；（3）可以对税收 政策存在的问题向税务机关提 出意见和修改建议；（4）可以对 税务机关和税务人员的违法、法 纪行为提出批评或者向上级主 管部门反映。 16．美国历史上1864年的斯普 林厄案和1894年的波洛克案。 直接导致了当年所得税的存废， 并最终带来了1913年的宪法修 正案。 17．目前，房产税的税收减免政 策主要有：（1）国家机关、人民 团体、军队自用的房产免征房产 税。（2）由国家财政部门拨付事 业经费的单位，其本身业务范围 内使用的房产免征房产税。经费 来源自收自支的事业单位，从实 行自收自支的年度起，免征房产 税3年。（3）宗教寺庙、公园、 名胜古迹自用的房产免征房产 税。（4）个人所有非营业用的房 产免征房产税。（5）经财政部批 准免税的其他房产。除上面提出 的可以免纳房产税的情况以外， 如纳税人确有困难的，可由省、 自治区、直辖市人民政府确定， 定期减征或者免征房产税。 18．中国《预算法》规定，县级 以上各级预算必须设立国库；具 备条件的乡、民族乡、镇也应当 设立国库； 19．中国中央国库业务由中国人 民银行经理，地方国库业务依照 国务院的有关规定办理； 20．中国《财政国库管理制度改 革试点方案》要求，必须对财政 国库管理制度进行改革，逐步建 立和完善以国库单一账户体系 为基础、资金缴拨以国库集中收 付为主要形式的财政国库管理 制度。 21．上海市财政局率先开展政府 采购试点； 22．《深圳经济特区政府采购条 例》是中国第一部规范政府采购 行为的地方性法规； 23．国家外债是一国政府或政府 授权的部门、单位在国外举债并 承担具有契约性偿还义务的债 务。发行国家外债应当遵循的原 则主要有国家主权原则、经济效 益原则、量力而行原则。 24．2002年，中国第九届全国 人大常委会第28次会议审议通 过《政府采购法》，并正式颁布。 25．1994年以前，中国曾广泛 实行不同形式的财政承包制； 26．财政法的体系可以解构为财 政基本法、财政平衡法、财政预 算法、财政支出法、财政收入法 和财政监督法。 27．1994年，中国推行分税制； 28．分税制根据事权与财权相结 合的原则，按税种划分中央与地 方的收入。 29．美国政府划分税收权限的做 法属于税权分散型，其特点是赋 予各级政府很大的税收权限，尤 其是地方在税权上的自主性相 当大； 30．在税权划分上，德国实行的 是适度集中，相对分散的体制； 31．日本实行分税制，按税种划 分中央与地方财政收入； 32．税负登记，是纳税人在开业、 歇业前以及生产经营期间发生 有关变动时，在法定时间内就其 经营情况向主管税务机关办理 书面登记的一项制度。 33．船舶吨税，是对进出我国港 口的外籍船舶征收的一种税。 34．英国于17世纪编制了第一 个国家预算； 35．法国在大革命时期的《人权 宣言》里对预算作出了规定 36．中国《预算法》1994年通 过，1995年起施行。 37．根据中国《预算法》的规定， 全国人大的预算管理职权包括： ①审查权②批准权④变更撤销 权。 38．中央预算草案的主要内容提 交全国人大财政经济委员会进 行初步审查； 39．《预算法》规定，中央预算 由全国人大审查和批准，地方各 级政府预算由本级人大审查和 批准； 40．国库是办理预算收入的收 纳、划分、留解和库款支拨的专 门机构； 41．个人所得税的征税对象是指 纳税人从中国境内和境外取得 的应税所得。 42．预算外资金是国家财政性资 金，由财政部门建立统一财政专 户，实行收支两条线管理； 43．政府性基金，是政府基于特 定的政策目的，或为弥补财政收 入的不足，针对特定人或不特定 人征收，并设定特定用途的一种 费用。 44．预算外资金收入上缴同级财 政专户，支出由同级财政部门按 预算外资金收支计划，从财政专 户中拨付； 45．财政专户是财政部门在银行 设立的预算外资金专门账户，用 于对预算外资金收支进行统一 核算和集中管理。 46．按照收入的归属层次，税收 可分为：中央税和地方税。 47．税收最重要和最基本的分类 是将税收分为：所得税、流转税、 财产税。 48．①Albert Hensel在1924 年出版的《税法》一书中明确主 张税收法律关系在性质上属于 一种公法的债权债务关系； 49．德国和日本的税收法律均认 为税收的成立无须行政权力的 介入； 50．金子宏被认为是日本税收法 律关系性质二元论的代表； 51．预算年度，是国家预算收支 的起止期限，通常为1年。 52．中国《税收征收管理法》的 立法目的，是为了加强税收征收 管理，规范税收征收和缴纳行 为，而税收法定主义在现代的重 点之一，是规范税收授权立法， 从这个角度看，《税收征收管理 法》的相关条款不足以成为税收 法定主义的法律依据； 53．我国关税分为进口税和出口 税两类。

自考法律专业本科税法知识点总结

第一章税法的基本理论 一、税收的形式特征，即税收三性：强制性、无偿性、固定性。其中无偿性是关键特征。 二、税收的分类： 1、根据征收对象的性质和特点不同：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。（世界各国普遍采用的方式，也是最基本、最重要的方 式。） 2、税收最终归宿的不同：直接税和间接税。 3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同：中央税、地方税、中央地方共享税。 4、根据计税标准不同：从价税、从量税。 5、根据税收是否具有特定用途：普通税、目的税。 6、根据计税价格中是否包含税款：价内税、价外税。 三、税法的概念：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。 四、、税法的特征：1、是调整税收关系的法。2、是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法。3、是权利义务不对等的法。4、是实体 内容和征管程序相统一的法。 五、税法的调整对象：税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系是主要的，税收征收管理关系是次 要的、为前者服务的。 六、税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用，。 2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。 3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。 4、税法对税务违法行为的制裁作用。 七、税法要素：税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成。是一国税法种必不 可少的主要内涵与抽象概括。 八、税法要素的分类：税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素。 九、税法要素包括税法主题、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分，其中前三种是主要要素。 十、税法主体：是指依税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税收权利和税法义务的承担着，包括征税主体与纳税主体两类。税法主体， 一方是代表国家行驶税收征收管理权限的征税机关，另一方是依法负有纳税义务的纳税人以及依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。 十一、征税主体：即享有征税权的是国家，征税权是国家主体的一部分。 十二、我国的税收征管管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部分负责。 13、纳税主体：是税收法律关系中最重要的主体之一，是税法学的基本范畴，是税法学基础理论以及税法实践研究的重要课题。 14、纳税主体的不同分类： （1）纳税人和扣缴义务人，这是最一般的分类方式。 （2）居民纳税人与非居民纳税人。 （3）居民企业与非居民企业。 （4）一般纳税人与小规模纳税人。 （5）单独纳税人与连带纳税人。 15、课税客体：又称课税对象或征收对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。它是区别各种税的重要标志，也是进行税收分类和 税法分类的重要依据。 16、税目：就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。 17、税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要 素。 18、税率可分为比例税率、累进税率、定额税率。 19、比例税率：是指对同以课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。 20、累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税 率越低。 21、累进税率分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。

自考税法试题

全国2012年4月高等教育自学考试税法试题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是（） A.税法是民法的二级部门法 B.税法是行政法的二级部门法 C.税法是经济法的二级部门法 D.税法是行政诉讼法的二级部门法 2.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（） A.消费税法 B.营业税法 C.印花税法 D.契税法 3.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（） A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.一般认为最早开征增值税的国家是（） A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 5.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（） A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款 6.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（） A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 7.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（） A.用于职工福利 B.用于在建工程 C.用于连续生产应税消费品 D.用于馈赠 8.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（） A.邮政部门发行报刊 B.百货商场受托代销货物 C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是（） A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 10.我国现行营业税按20%税率征税的行业是（） A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.高尔夫球业 11.关税课征范围（） A.以国境为界 B.以关境为界 C.以边境为界 D.以海岸线为界

2018年4月自学考试全国统一命题考试税法真题

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷 (课程代码00233) 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题1分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．马克思指出，政府机器的经济基础是 A．发债B．收费C．赋税D．罚款 2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税 3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A．事件B．行为C．实物D．货币 4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A．发包人B．承包人 C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人 5．我国目前消费税采用的税率形式是 A．定额税率B．比例税率 C．定额税率和比例税率D．超额累进税率 6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有

A.金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯 7．一般认为增值税发端于 A．美国B．德国C．法国D．英国 8．增值税的类型不包括 A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是 A．不含增值税税额的销售额 B．含增值税税额的销售额 C．不含增值税和消费税税额的销售额 D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的 A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内 11．《企业所得税法》的生效时间是 A．2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1 日D．2008年3月16日 12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％ C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％ 13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元

自考税法复习资料

自考税法复习资料

简答 1、简述税法的特征 税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法；税法是权力义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法 2、简述税法调整的范围 税收分配关系。包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系；税收征管关系。包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 3、简述税法的功能 税法的功能，是指税法内在固有的而且由税法本质决定的，能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。税法的功能，能够分为规制功能和社会功能两类。 税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法本

质的阶级性和社会性的集中表现，包括税法的阶级统治功能和社会功能。 4、简述税法的八大规则性要素有哪些 税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。 5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节？ 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设定税率，是税收中心环节。 6、如何理解税收公平原则？ 理解税收公平原则，需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义：横向公平与纵向公平。税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各