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财务管理习题集

第一章总论

复习思考题

1、什么是财务活动？企业财务活动包括哪些内容？

2、企业的财务关系主要有哪些？如何处理好企业与各方面的财务关系？

3、试述财务管理的主要内容。

4、利润最大化、每股收益最大化和股东财富最大化三个财务管理目标各有何优缺点？

5、“收益与风险均衡原则”的具体内涵是什么？在财务管理中应如何贯彻这一原则？

6、“资源合理配置原则”的具体内涵是什么？在财务管理中应如何贯彻这一原则？

7、试述财务管理的基本环节及其相互关系。为什么说财务决策是企业财务管理的核心？

8、财务管理人员为什么要把握财务管理环境？

9、简述金融市场与财务管理的相关性。

练习题

一、判断题

1、企业财务管理是企业管理的重要组成部分，企业财务管理目标应与企业管理目标保持一致。

2、企业财务管理和会计管理都是价值形式的管理，两者的内容是相同的。

3、筹资是资金运动的起点，投资是筹资的目的和归宿，收益分配又反过来

影响到企业的筹资和投资。

4、企业与其他企业之间有时会形成短期资金融通关系。

5、企业管理的最终目标是生存。

6、利润最大化作为企业财务管理目标具有一定的片面性，每股收益最大化

作为企业财务管理目标则较为合理。

7、企业财务管理目标与社会利益总是一致的。

8、收益与风险之间存在着一定的互为消长的关系。

9、现金收支平衡原则要求现金收入与现金支出在数量上和时间上达到动态平衡。

10、财务管理各环节循环过程是：财务预测→财务计划→财务决策→财务控制→财务分析→财务预测。

11、在经济萧条时期，企业应进一步压缩投资规模，并放宽信用政策，以保证资金周转的顺畅。

12、变现力强的债券利率一般高于变现力弱的债券利率。

13、财务管理要求正确权衡报酬与风险的关系，使企业价值达到最大。

14、财务管理的主要内容是投资管理、筹资管理、收益分配管理等。因此，财务管理的内容不涉及成本方面的问题。

15、计入利率的通货膨胀补偿率不是过去已经达到的通货膨胀水平，而是对未来通货膨胀的预期。

16、以企业价值最大化作为财务管理目标，有利于社会资源的合理配置。

二、单项选择题

1、加强企业成本费用控制属于：

A、筹资管理

B、投资管理

C、收益分配管理

D、流动资产管理

2、企业编制财务预算的重要依据是：

A、财务预测

B、财务决策

C、财务计划

D、财务控制

3、财务管理环境的什么特征为企业适应环境、利用环境提供了条件？

A、综合性

B、复杂性

C、动态性

D、相对稳定性

4、如果企业经营的是处于完全垄断市场的商品，可以采取：

A、零负债资本结构

B、低负债资本结构

C、高负债资本结构

D、100%负债资本结构

5、从长远来看，财务管理目标与社会整体利益应该是：

A、一致的

B、相互冲突的

C、无关的

D、矛盾的

6、企业向债权人支付利息属于：

A、筹资活动

B、投资活动

C、收益分配活动

D、都不是

7、反映企业价值最大化目标实现程度的指标是：

A、利润额

B、净资产报酬率

C、每股市价

D、市场占有率

8、没有风险和通货膨胀情况下的利率是指：

A、基准利率

B、固定利率

C、纯粹利率

D、名义利率

9、财务管理的对象是：

A、财务关系

B、货币资金

C、实物资产

D、资金运动

10、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种：

A、价值管理

B、信息管理

C、物资管理

D、劳动资料管理

三、多项选择题

1、企业与其他企业之间的关系是：

A、货币结算关系

B、债权债务关系

C、经营权和所有权的关系

D、法人义务与国家权利的关系

E、劳动成果上的分配关系

2、可能造成企业经营者和财务决策者短期行为的财务管理目标是：

A、利润最大化

B、每股收益最大化

C、权益资本净利率最大化

D、企业价值最大化

E、股东财富最大化

3、财务管理应遵循的原则包括：

A、收付实现制原则

B、权责发生制原则

C、“成本、效益”原则

D、利益关系协调原则

E、收益与风险均衡原则

4、金融市场上影响债券利率的因素有：

A、社会平均利润率

B、通货膨胀率

C、国家货币经济政策

D、债券变现力

E、债券期限

5、筹资管理的主要内容有：

A、预测企业的资金需求量

B、建立全面预算制度

C、选择合理的筹资渠道和筹资方式

D、加强证券投资管理

6、将利润最大化作为企业财务管理目标的缺陷是：

A、没有考虑资金时间价值

B、没有考虑风险价值

C、没有反映利润额与投资额的关系

D、没有揭示企业的经营业绩

E、易导致经营者的短期行为

7、财务管理十分重视股价的高低，其原因是：

A、股价代表了公众对公司价值的评价

B、股价反映了财务管理目标的实现程度

C、股价反映了公司风险的大小

D、股价反映了公司的经营业绩

E、股价反映了每股收益与风险的关系

8、金融市场与企业财务管理的关系主要表现在：

A、金融市场是企业投资和筹资的场所

B、金融市场可实现企业长短期资金的转换

C、企业是金融市场的主体

D、金融市场可为企业财务管理提供相关信息

E、企业财务管理离不开金融市场

9、财务管理的环境包括：

A、政府的经济政策

B、通货膨胀

C、企业组织法规

D、税务法规

E、金融市场

10、企业财务管理的基本环节，除了财务预测、财务分析外，还包括：

A、财务计划

B、财务控制

C、财务决策

D、财务考评

第二章财务管理的基本价值观念

复习思考题

1、什么是资金的时间价值？认识资金的时间价值有何意义？

2、资金时间价值产生的实质是什么？

3、什么是年金？年金有哪几种类型？

4、什么叫风险？企业的风险主要有哪几种？其原因何在？

5、如何衡量风险的大小？风险与报酬关系如何？

练习题

一、判断题

1、在终值和计息期数一定情况下，贴现率越高，则复利现值也越大。

2、递延年金终值的大小，与递延期无关，故计算方法和普通年金终值相

同。

3、风险和报酬率的关系是风险越大，报酬率也就一定会越高。

4、如果大家都不愿意冒险，风险报酬斜率就小，风险报酬率也越低。

二、单项选择题

1、资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的：

A、利息率

B、额外收益

C、社会平均资金利润率

D、利润率

2、资金时间价值的实质是：

A、资金存入银行的利息

B、资金推迟使用的报酬

C、资金周转使用产生的增值额D资金使用的报酬

3、在其它条件相同的情况下（期数＞1），单利现值比复利现值：

A.大

B.小

C.相等

D.无法肯定

4、在其它条件相同的情况下（期数＞1），单利终值比复利终值：

A.大

B.小

C.相等

D.无法肯定

5、在贴现率相同的情况下，n期先付年金现值系数是：

A、n+1期普通年金现值系数+1

B、n+1期普通年金现值系数－1

C、n-1期普通年金现值系数+1

D、n-1期普通年金现值系数－1

6、在贴现率相同的情况下，n期先付年金终值系数是：

A、n+1期普通年金终值系数+1

B、n+1期普通年金终值系数－1

C、n-1期普通年金终值系数+1

D、n-1期普通年金终值系数－1

7、假设企业按12%的年利率取得贷款200000元，要求在5年内每年末等额偿还，每年的偿付额应为：

A、40000元

B、52000元

C、55482元

D、64000元

8、某人将现金1000元存入银行，存期5年，按单利计算，年利率为10%，到期时此人可得本利和为：

A、1500元

B、1250元

C、1100元

D、1050元

9、某人将1000元存入银行，银行的年利率为10%，按复利计算，则4年后此人可从银行取出：

A、1200元

B、1464元

C、1350元

D、1400元

10、某校准备设立科研奖金，现在存入一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息20000元，在存款年利率为8%的条件下，现在应存款：

A、250000元

B、200000元

C、216000元

D、225000元

11、某人年初存入银行1000元，假设银行按每年10%的复利计息，每年末取出200元，则最后一次能够足额提款的时间是：

A、5年末

B、8年末

C、7年末

D、9年末

12、企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其比较有利的复利计息期是：

A、1年

B、半年

C、1季

D、1月

13、某人拟在5年后用20000元购买电脑，银行年复利率为12%，此人现在应存入银行：

A、12000元

B、13432元

C、15000元

D、11349元

14、甲方案的标准离差是1.42，乙方案的标准离差是1.06，如甲、乙两方案的期望值相同，则甲方案的风险乙方案的风险。

A、大于

B、小于

C、等于

D、无法确定

15、下列投资中，风险最小的是：

A、购买政府债券

B、购买企业债券

C、购买股票

D、投资开发新项目

16、投资者甘愿冒着风险进行投资的诱因是：

A、可获得报酬

B、可获得风险报酬率

C、可获得等同于时间价值的报酬率

D、可获得利润

三、多项选择题

1、在利率一定的条件下随着期限的增加，则下述表达不正确的是：

A、复利现值系数变大

B、复利终值系数变大

C、普通年金现值系数变小

D、普通年金终值系数变大

2、关于资金的时间价值，下列说法正确的是：

A、资金、时间、价值是商品经济高度发展是，资金使用权和所有权分离的产物

B、资金时间价值不包括风险价值

C、资金时间价值的大小取决于银行利率

D、资金时间价值与通货膨胀率大小有关

3、企业的财务风险主要来自于：

A、市场销售带来的风险

B、生产成本带来的风险

C、借款筹资增加的风险

D、筹资决策带来的风险

4、风险与期望投资报酬率的关系的正确表达式为：

A、期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率

B、期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数

C、期望投资报酬率=无风险报酬率+风险程度

D、期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×风险程度

5、影响期望投资报酬率的因素有：

A、无风险报酬率

B、市场利率

C、社会平均资金利润率

D、风险报酬系数×风险程度

四、计算分析题

1、某公司2000年年初对A设备投资100000元，该项目2002年年初完工投产；2002年、2003年、2004年年末预期收益分别为20000元、30000元、50000元；银行存款利率为12%。

要求：(1)按单利计算2002年年初投资额的终值和2002年年初各年预期收益的现值之和；(2)按复利计算2002年年初投资额的终值和2002年年初各年预期收益的现值之和。

2、某企业借入资金50000元，期限为5年，年利率为12%。问：

⑴ 若到期一次性偿还本息，应还多少？

⑵ 若每年等额偿还本息，每年应还多少？

⑶ 若半年计息一次，到期一次性偿还本息，应还多少？

3、某人存入银行30000元，年利率为6%，半年复利一次。要求计算：

⑴此笔存款达到40000元的存款期限。

⑵如果要求在3年末使存款本息达到40000元，则存款利率应达到多少？

4、某人现在存入银行一笔现金，计划8年后每年年末从银行提取现金6000元，连续提取10年，在利率为7%的情况下，现在应存入银行多少元？

5、某人5年后需用现金40000元，如果每年年末存款一次。在年利率为6%的情况下，每年年末应存入现金多少元？

6、某公司一职员在20岁时参加工作，到60岁退休，为保证退休后每年8000元的生活开支，在年利率为6%的情况下，问该职工在工作期限内，

每年至少应存入多少元才能满足退休后30年的生活开支？

7、某企业需要设备一台，设备价值为80万元，该设备预计每年为企业增加收益10万元，使用寿命为10年，现有三种方式可取得设备：方式一：购进并一次性付款，可享受优惠10%；

方式二：购入采取分期付款，每年初付20万元，分4年付清；

方式三：租入10年内每年初付租金9万元。

设年利率为10%，问企业该采用哪种方式取得设备，为什么？

8、红星公司准备以1500万元投资筹建一水泥厂，根据市场预测，每年可获得的收益及其概率的资料如下表所示：

市场情况每年收益概率

繁荣360万元0.2

一般300万元0.5

较差180万元0.3 已知水泥行业的风险报酬系数为6%，市场无风险利率为8%。

根据上述资料，计算并回答下列问题：

⑴该项投资的收益期望值为多少？

⑵该项投资的标准离差为多少？

⑶该项投资的标准离差率为多少？

⑷导入风险报酬系数，投资者要求的风险报酬率为多少？

⑸该方案预测风险报酬率为多少？评价方案是否可行？

9、某公司在下一会计年度准备将现有闲置资金对外投资。现有甲、乙、丙三家公司可供选择。这三家公司的年报酬率及概率的资料如下：

市场状况发生概率投资报酬率

甲公司乙公司丙公司繁荣0.3 40% 50% 60%

一般0.5 20% 20% 20%

较差0.2 0－15%－30% 假设甲公司的风险报酬系数为8%,乙公司的风险报酬系数为9%,丙公司的风险报酬系数为10%。此时无风险报酬率为6%。该公司的财务经理希望投资于期望报酬率较高而风险较低的公司,应作何选择?

第三章筹资管理

复习思考题

1、企业筹资管理的基本要求有哪些？

2、企业利用普通股筹资有哪些利弊？

3、企业利用优先股筹资有哪些利弊？

4、企业发行债券筹资有哪些利弊？

5、简述经营租赁与融资租赁的区别。

6、简述经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财务风险、综合杠杆与总风

险的关系。

7、简述经营风险、财务风险及总风险的关系。

8、论述资本结构与筹资决策的关系。

9、什么是财务杠杆作用？如何衡量？

10、简述资金成本的含义、性质和作用。

11、什么是筹资无差别点？怎样利用筹资无差别点调整企业资金结构？

练习题

一、判断题

1、同一筹资渠道的资金往往可以采用不同的筹资方式取得，但同一筹资

方式的资金只能来源于同一筹资渠道。

2、企业通过各种方式筹集的权益资本均能提高企业的信誉和借款能力。

3、股票按投资主体不同，可分为A股、B股、H股、N股。

4、我国股票发行可采用面值发行、溢价发行和折价发行。

5、发行优先股筹资不会分散公司的控制权，故不能增强公司的资金实力。

6、优先股和债券筹资均可使普通股股东获得财务杠杆收益。

7、企业需向优先股股东支付固定的股利，却无需向普通股股东支付固定的股利，故优先股的成本高于普通股。

8、无现金折扣的商业信用无成本，有现金折扣的商业信用在享受现金折扣时也无成本。

9、购销双方均可在商品交易中利用商业汇票进行筹资。

10、债务资金给企业带来较大的财务风险，因此，债务资金成本通常要高于权益资金成本。

11、可转换债券在转换后将增加企业的资金总额。

12、债权人在行使认股权后将增加企业的资金总额。

13、融资租赁的根本目的是为了获得租赁资产的使用权。

14、经营租赁的成本一般高于融资租赁的成本。

15、留存收益是企业内部形成的资金来源，无需支付任何代价，是一种最便宜的融资方式。

16、综合杠杆系数= 经营杠杆系数+ 财务杠杆系数

17、企业的固定成本比重越高，经营杠杆系数越大，经营风险越大。

18、财务风险的大小取决于企业负债比率的高低。

19、各企业的最佳资本结构有所不同，但同一企业的最佳资本结构是固定的。

20、当企业的息税前利润大于每股利润的无差别点时，负债较多的筹资方案优。

21、始发股票和新股发行的具体条件、目的、发行价格不尽相同，其股东的权益也不一致。

22、企业债券的票面利率，不得高于同期居民储蓄定期存款利率的50%。

23、资金成本并不是选择筹资方式、决定筹资方案的唯一依据。

24、综合资金成本高低取决于个别资金成本高低及其资本结构。

25、在各种资金来源中，凡是需支付固定资金成本的资金都能产生财务杠杆作用。

26、如果企业既无负债，又无优先股，则财务杠杆系数为1。

27、企业综合资金成本最低的资本结构，也就是企业价值最大的资本结

构。

28、由于财务杠杆的作用，当息税前利润下降时，普通股每股收益将会下降得更快。

29、企业应根据经营项目的风险特征来确定资本结构。

30、最佳资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。

二、单项选择题

1、发行股票不能采取的发行价格是：

A、等价

B、时价

C、中间价

D、折价

2、对于承租企业来说，采用经营租赁和融资租赁的相同点是：

A、租金的内容相同

B、租入资产的会计处理相同

C、承担的风险相同

D、在租赁期内只获得设备使用权

3、一般情况下，个别资金成本最低的是：

A、短期借款

B、短期债券

C、优先股

D、普通股

4、一般情况下，个别资金成本最高的是：

A、短期借款

B、短期债券

C、优先股

D、普通股

5、如果企业的综合杠杆系数= 经营杠杆系数，则：

A、该企业资产负债率为100%

B、该企业资产负债率为50%

C、该企业资产负债率为0

D、该企业资产负债率为10%

6、同一企业的财务杠杆系数与综合杠杆系数可能有以下关系：

A、财务杠杆系数= 综合杠杆系数

B、财务杠杆系数＞综合杠杆系数

C、财务杠杆系数＜综合杠杆系数

D、财务杠杆系数≥综合杠杆系数

7、甲企业的经营杠杆系数为1.5，乙企业的经营杠杆系数为3，则：

A、甲企业的负债可能高于乙企业

B、甲企业的负债应高于乙企业一倍

C、乙企业的负债可能高于甲企业

D、两企业的负债与经营杠杆系数无关

8、某企业的综合杠杆系数为3.24，经营杠杆系数等于财务杠杆系数，则：

A、财务杠杆系数= 1.8

B、经营杠杆系数= 1.62

C、财务杠杆系数无法确定

D、经营杠杆系数= 3.24

9、短期资金和长期资金的根本区别在于：

A、筹资方式不同

B、筹资渠道不同

C、在企业停留的时间不同

D、筹资用途不同

10、以下哪一种说法是不正确的：

A、权益资本是一种永久性资金，负债资本是一种有限期资金

B、权益资本是企业财务实力的象征

C、负债比率越高，财务风险越大

D、债权人要求的报酬率比股东要求的报酬率高些

11、留存收益的资金成本为：

A、无成本

B、有机会成本，但可以不考虑

C、和普通股资金成本相同，但无筹资费

D、和债务资金成本相同，但无筹资费

12、短期借款的缺点是：

A、筹资速度慢

B、资金成本高

C、灵活性差

D、利率波动大

13、在企业预计资金投资报酬率低于债务利息率时

A、负债比率高对股东有利

B、负债比率低对股东有利

C、负债比率为零对股东有利

D、股东收益与负债比率无关

14、商业信用的资金成本特点是：

A、在任何情况下，商业信用融资均需付出代价

B、在任何情况下，商业信用融资均无代价

C、在放弃对方提供的现金折扣时有成本

D、在享受了对方提供的现金折扣时有成本

15、在没有发行优先股的企业，普通股的账面价值为：

A、公司全部资产÷普通股股数

B、公司净资产÷普通股股数

C、股本总额÷普通股股数

D、公司有形资产÷普通股股数

16、留存收益的所有权属于：

A、股东

B、债权人

C、国家

D、企业职工

17、如果一个企业的负债比率很高，则下列哪种说法是正确的？

A、企业的经济效益差

B、企业的经营风险大

C、企业的财务风险大

D、企业的融资渠道少

18、企业吸收企事业单位各方的投资，这种资本金属于：

A、国家资本金

B、法人资本金

C、个人资本金

D、都不是

19、某债券的票面利率为5%，市场利率为6%，则该债券的发行价格将：A、

等于面值B、高于面值C、低于面值D、不一定

20、经营杠杆作用是指：

A、经营成本较小幅度上升导致销售利润较大幅度下降

B、业务量较小幅度上升导致销售利润较大幅度上升

C、销售利润较小幅度上升导致所有者收益较大幅度上升

D、业务量较小幅度上升导致所有者收益较大幅度上升

21、若公司的息税前利润为1000万元，债务利息为200万元，则财务杠杆系数为：

A、5

B、1.2

C、1.25

D、1.5

22、须支付固定资金成本的资金比例越高，财务杠杆系数：

A、越大

B、越小

C、不变

D、无法确定

23、某企业的股票为固定成长股，普通股成本为14%，第一年股利率为10%，

筹资费率为2%，则股利年增长率为：

A、2%

B、4%

C、6%

D、3.8%

24、某企业的负债资金比重为50%，该企业：

A、经营风险与财务风险相互抵消

B、只存在财务风险

C、存在经营风险和财务风险

D、只存在经营风险

25、在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用的筹资方式是：

A、长期借款

B、长期债券

C、留存收益

D、普通股

26、企业增加一元资金而增加的资金成本称为：

A、综合资金成本

B、边际资金成本

C、权益资金成本

D、债务资金成本

三、多项选择题

1、企业筹资的目的主要有：

A、创建企业

B、企业扩张

C、偿还债务

D、调整资本结构

E、对外投资

2、以下属于筹资方式的是：

A、向社会公众发行股票

B、国家财政资金

C、民间资金

D、融资租赁

E、商业信用

3、来源于企业内部资金的筹资方式有：

A、发行股票

B、发行债券

C、提取盈余公积金

D、剩余的未分配利润

E、银行贷款

4、以下属于权益资金筹资的方式有：

A、吸收直接投资

B、发行股票

C、商业信用

D、发行融资券

E、融资租赁

5、以下属于负债筹资的方式有：

A、吸收直接投资

B、发行股票

C、商业信用

D、发行融资券

E、融资租赁

6、商业信用的主要形式有：

A、应付账款

B、应收账款

C、预收账款

D、预付账款

E、应付票据

7、可转换债券与一般公司债券的区别是：

A、期限不同

B、利率高低不同

C、发行价格不同

D、票面金额不同

E、债权人权益有所不同

8、融资租赁每期支付租金的高低，主要取决于：

A、租赁设备价值

B、预计设备残值

C、租期

D、出租方要求的报酬率

E、设备维修保养费

9、企业最优资本结构的条件是：

A、财务风险最小

B、企业价值最大

C、个别资金成本最低

D、综合资金成本最低

E、企业负债筹资能力最强

10、能产生财务杠杆作用的筹资方式有：

A、银行借款

B、发行债券

C、发行优先股

D、发行普通股

E、留存收益

11、财务杠杆系数为2，表示：

A、息税前利润增加10%，每股盈余增加20%

B、息税前利润减少10%，每股盈余减少20%

C、销售收入增加10%，每股盈余增加20%

D、销售收入减少10%，每股盈余减少20%

12、普通股和优先股的共同特征有：

A、可参与公司经营决策

B、收益固定

C、同属企业股本

D、股利由税后利润支付

E、资金成本较高

13、企业采用发行股票融资的优点有：

A、增强企业实力

B、降低财务风险

C、筹资速度较快

D、资金成本较高

E、使用无约束

14、吸收直接投资的出资方式有：

A、现金

B、固定资产

C、原材料

D、工业产权

E、土地使用权

15、融资租赁的特点有：

A、中途不得撤约

B、租期较短

C、租金较高

D、承租人负责租赁资产的维修保养

E、出租人和承租人之间尚未形成债权债务关系

16、长期负债融资的缺点有：

A、资金成本较低

B、限制条件较多

C、筹资数量有限

D、筹资速度较快

E、财务风险较高

17、下列项目中，引起普通股成本上升的因素是：

A、普通股股利上升

B、普通股股数增加

C、所得税税率提高

D、筹资费率上升

E、普通股发行价格上升

18、债务成本一般要低于普通股成本的原因是：

A、企业的债务资金少

B、债务的筹资费较低

C、债务成本固定

D、债务利息具有抵税作用

19、企业财务风险过高时，可通过以下方式降低财务风险：

A、发行优先股

B、发行债券

C、发行普通股

D、将公积金转增资本

E、增加留存收益

20、下列项目中，属于筹资费用的是：

A、优先股股息

B、债务利息

C、借款手续费

D、债券印刷费

E、股票发行费

21、在个别资金成本的计算中，须考虑所得税因素的是：

A、普通股成本

B、优先股成本

C、公司债券成本

D、银行借款成本

E、留存收益成本

22、关于经营杠杆系数，下列说法正确的是：

A、其它因素不变时，固定成本越大，经营杠杆系数越大

B、当固定成本趋于0 时，经营杠杆系数趋于1

C、其它因素不变时，产销量越大，经营杠杆系数越大

D、经营杠杆系数与固定成本成反比

23、与总杠杆系数成正比例关系的是：

A、经营杠杆系数

B、财务杠杆系数

C、产销量变动率

D、每股收益变动率

E、息税前利润变动率

24、关于财务风险，下列说法正确的是：

A、取决于企业经营状况的好坏

B、分为市场风险和公司特有风险

C、因负债而增加的风险

D、由筹资活动引起的风险

E、因发行优先股引起的风险

25、企业资本结构不合理，将导致：

A、综合资金成本上升

B、经营业绩不佳

C、财务风险增加

D、综合资金成本下降

E、财务风险降低

26、下列关于资本金的表述，正确的是：

A、资本金具有盈利性

B、资本金是主权资金

C、资本金要在工商行政部门登记注册，不得随意增减

D、按我国现行制度，企业成立时资本金应一次筹足

E、在股份有限公司，以资本金为限承担有限责任

27、下列表述符合股票含义的是：

A、股票是物权凭证

B、股票是书面凭证

C、股票是债权凭证

D、股票是有价证券

E、股票是所有权凭证

28、下列各项中，属于资金占用费的是：

A、发行股票的注册费

B、支付股票的股利

C、发行债券的代办费

D、支付借款利息

E、债券印刷费

四、计算题

1、某企业租入设备一台，价值10万元，租期4年，预计租赁期满时的残值0.4万元，归属租赁公司，年利率按6%计算，租赁手续费为设备价值的1%，租金每年末支付一次。

要求：⑴用平均分摊法计算每年的租金；

⑵用等额年金法计算每年的租金。

2、以下为A公司的筹资情况，要求计算下列各种筹资方式的资金成本及A公司的综合资金成本。

⑴取得银行贷款500万元，年利率为6%，贷款期5年，所得税率为33%。

⑵发行面值为1000元的10年期债券5万张，发行价为985元/张，票面利率为6%，筹资费率为1%，所得税率为33%。

⑶发行面值1000元的优先股2万股，股利率为8%，发行价1025元/股，筹资费率为1.5%。

⑷发行普通股8000万元，发行价格为8元/股，筹资费率2.5%，预计第一年股利为0.6元/股，，以后每年以3%的速度递增。

⑸该公司尚有留存收益500万元。

3、甲、乙两企业均生产A产品，销售额均为150万元，变动成本率均为60%，甲企业的固定成本为30万元，乙企业的固定成本为45万元。

要求：⑴分别计算两企业的经营杠杆系数；

⑵说明固定成本对经营杠杆系数的影响；

⑶当两企业的销售额均±5%时，它们的营业利润分别将如何变化？

4、甲、乙、丙三家企业的经营业务相同，资本总额均为1000万元，息税前利润均为80万元，所得税率均为40%，债务利息率均为5%，但三家企业的资本结构不同，甲企业无负债；乙企业的负债比例为20%、丙企业的负债比例为40%。

要求：⑴分别计算三家企业的财务杠杆系数；

⑵说明资本结构对财务杠杆系数的影响；

⑶当三家企业的息税前利润均±5%时，它们的每股收益分别将如何变化？

5、某公司以融资租赁方式租入价值40000元的设备一台，租期5年，到期设备归承租方所有，租赁公司要求的投资报酬率为10%，要求用等额年金法计算每年年初应付的租金额？

6、好力公司拟筹资5000万元创建公司，有以下三个备选方案，各方案的预测资料如下表所示（金额单位：万元）。

方案一方案二方案三

筹资方式

筹资额资金成本

（%）

筹资

额

资金成本

（%）

筹资

额

资金成本

（%）

长期借款500 5 500 5 250 4.5

公司债券1500 6.5 1000 6 2000 7

普通股2500 11 2500 11 2000 11

优先股500 9 1000 9 750 9

合计5000 ——5000 ——5000 ——

试比较以上三个方案的综合资金成本并据以择优。

7、好力公司经过两年经营，拟追加筹资500万元，有以下A、B两个备选方案，各方案的预测资料如下表所示（金额单位：万元）：

A 方案

B 方案

筹资方式

筹资额资金成本（%）筹资额资金成本（%）长期借款100 5.5 100 5.5

公司债券100 7 300 7.5

普通股300 11 100 11

合计500 ——500 ——

好力公司原有资本结构见第6题结果。

要求：⑴计算比较A、B两个方案的边际资金成本，并择优；

⑵计算好力公司追加筹资后的综合资金成本。

8、某公司资金总额2000万元，其中发行普通股100万股，发行价格

10元/股，平价发行长期债券600万元，票面利率5%，所得税率40%，发行优先股400万元，股息率7%，该公司本年实现息税前利润220万元。

要求：⑴计算该公司的财务杠杆系数和普通股的每股收益；

⑵经预测该公司下年度息税前利润将达到242万元，则每股利润将达到

多少？（根据财务杠杆系数分析测算）

9、某公司现有资金总额1500万元，其中普通股100万股，股本总额为1000万元，公司债券500万元，年利率5%。公司拟再筹资500万元进行扩大再生产，现有两个筹资方案可供选择：一是发行普通股40万股，发行价12.5元/股；一是平价发行公司债券500万元，年利率6%。该公司所得税率为40%。

要求：⑴计算两种筹资方案的筹资无差别点；

⑵经预测，该公司下年度的息税前利润为300万元，该公司应选择哪种追加筹资方案？

10、某公司原有资本100万元，现因规模扩张需要增加25万元资本，既可以通过发行股票来获得，也可以通过发行债券来获得，相关资料如下表所示。

增资后资本结构

筹资方式原资本结构

增发普通股增发债券

公司债券（年利率8%）250000 250000 500000

普通股（面值10元）400000 500000 400000 超面值缴入股本200000 350000 200000 留存收益150000 150000 150000 资本总额合计1000000 1250000 1250000

普通股股数40000股50000股40000股

注：新股发行价为25元/股，企业所得税率为40%。

根据以上资料测算，公司息税前利润为多少时发行普通股有利？公司息税前利润为多少时发行债券有利？

11、某公司拥有长期资金1600万元，其中长期借款240万元，长期债券480万元，普通股880万元。公司认为，公司如果需扩大经营规模进行再筹资，筹集新资金后仍应保持目前的资金结构。经财务人员分析资本市场状况和公司的筹资能力，认定随着公司筹资规模的扩大，各种资金的成本也会发生变动。相关预测资料如下表所示。

资金种类新筹资额资金成本

长期借款18万元以内3%

财务管理习题集(含答案)

第一章财务管理总论一、单项选择题 1. 资金得实质就是( )。 A.商品得价值表现 B.货币资金 C.财产物资得价值表现 D.再生产过程中运动着得价值 2.在下列各种观点中,既能够考虑资金得时间价值与投资风险,又有利于克服管理上得片面性与短期行为得财务管理目标就是( )。 A、利润最大化 B、企业价值最大化 C、每股收益最大化 D、资本利润率最大化 3. 企业得出发点与归宿就是( )。 A.生存 B、发展 C.获利 D.节支 4.威胁企业生存得内在原因就是( )。 A.生存 B.发展 C.长期亏损 D.不能偿还到期债务 5.考虑风险因素得财务目标有( )。 A.每股盈余最大化 B.权益资本净利率最大化 C.利润最大化 D.股东财富最大化 6.企业得核心目标就是( )。 A.生存 B.发展 C.获利 D.竞争优势 7. 企业与债权人之间得财务关系主要体现为( )。 A.投资—收益关系 B.等价交换关系 C.分工协作关系 D.债务债权关系 8.在下列经济活动中,能够体现企业与投资者之间财务关系得就是( )。 A、企业向职工支付工资 B、企业向其她企业支付货款 C、企业向国家税务机关缴纳税款 D、国有企业向国有资产投资公司支付股利 9.企业价值最大化目标强调得就是企业得( )。 A.实际利润额 B.实际利润率 C.预期获利能力 D.生产能力 10.能够较好地反映企业价值最大化目标实现程度得指标就是( )。 A.税后净利润 B.净资产收益率 C.每股市价 D.剩余收益 11.企业价值最大化得财务目标没有考虑得因素就是( )。 A.资本利润率 B.资金使用得时间价值 C.资金使用得风险 D.企业账面净资产 12.财务管理得核心工作环节为( )。 A.财务预测 B.财务决策 C.财务预算 D.财务控制 13.下列属于通过采取激励方式协调股东与经营者矛盾得方法就是( )。 A.股票选举权 B.解聘 C.接收 D.监督 14.企业与政府间得财务关系体现为( )。 A.债权债务关系 B.强制与无偿得分配关系 C.资金结算关系 D.风险收益对等关系 15.在下列经济活动中,能够体现企业与其投资者之间财务关系得就是( )。 A.企业向国有资产投资公司交付利润 B、企业向国家税务机关缴纳税款 C.企业向其她企业支付货款 D.企业向职工支付工资 16.相对于每股利润最大化目标而言,企业价值最大化目标得不足之处就是( )。 A.没有考虑资金得时间价值 B.没有考虑投资得风险价值 C.不能反映企业潜在得获利能力 D.不能直接反映企业当前得获利水平 17.每股利润最大化作为财务管理目标,其优点就是( )。 A.考虑了资金得时间价值 B.考虑了投资得风险价值 C.有利于企业克服短期行为 D.反映了投入资本与收益得对比关系

《财务管理》习题集及答案

5．以下关于财务管理目标的表述，不正确的是( )。 A．企业财务管理目标是评价企业财务活动是否合理有效的基本标准 B．财务管理目标的设置必须体现企业发展战略的意图 C．财务管理目标一经确定，不得改变 D．财务管理目标具有层次性 6．在下列各种观点中，体现了合作共赢的价值理念，有利于企业长期稳定发展的财务管理目标是( )。 A．利润最大化 B．企业价值最大化C．每股收益最大化 D．相关利益最大化 7．相对于每股收益最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是( )。 A．没有考虑资金的时间价值 B．没有考虑投资的风险价值 C．不能反映企业潜在的获利能力 D．某些情况下确定比较困难 8．下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是( )。 A．解聘 B．接收

C．激励 D．停止借款 9．下列法律法规同时影响企业筹资、投资和收益分配的是( )。 A．公司法 B．金融法 C．税法 D．企业财务通则 10．在市场经济条件下，财务管理的核心是（）。 A.财务预测 B.财务决策 C.财务控制 D.财务分析二、多项选择题 1．为确保企业财务目标的实现，下列各项中，可用于协调所有者与经营者矛盾的措施有( )。 A．所有者解聘经营者 B．所有者向企业派遣财务总监 C．公司被其他公司接收或吞并 D．所有者给经营者以“股票选择权” 2．企业财务管理的基本内容包括( )。 A. 筹资决策 B．技术决策 C．投资决策 D．盈利分配决策 3．财务管理的环境包括( )。 A．技术环境 B．经济环境

计算机财务管理excel考试题库题

EXCEL财务管理课程期末考试试卷一、选择题 1.下列Excel 2003子窗口中，有在线功能的是_________。 A. 开始工作 B. 帮助 C. 搜索结果 D. 剪贴画 2. 在Excel文档使用的默认扩展名是_________。 A. .DOC B. .TXT C. .XLS D. .DOT 3．在Excel中，如果要求某一范围内的平均值，应该使用的函数是_________。 A. AVERAGE B. MAX C. MIX D. SUM 4．把Excel工作表复制至另一本工作簿中，与移动工作表的步骤基本相同，只要选中_________复选框。 A. 提供输入工作簿摘要信息 B. 保存 C. 复制 D. 建立副本 5．当我们拖动鼠标绘图时，如果同时按住【Shift】键，绘制出来的直线会形成固定的角度。这些角度按鼠标的方位不同而不同，但都是_______的整数倍。 A. 10o B. 15o C. 20o D. 30o 6．在创建数组公式时，不需要使用到的组合键是_________。 A.【Enter】 B.【Alt】 C.【Ctrl】 D.【Shift】 7．在Excel的单元格中要以字符方式输入电话号码时，应首先输入字符_______。A．“:”（冒号） B．“,”（逗号） C．“=”（等号） D．“'”（单引号） 8下列说法中错误的是_________。 A. 工作表名字中允许输入空格。 B. 裁剪图片并不会使原有图片的内容丢失，只是隐藏起来了。 C. 为了得到更可靠的预测结果，需要多次添加去实现并计算其R平方值来判断其准确性。当趋势线的R平方值等于0或接近于0时，其可靠性最高。 D. 文本运算中的文本变量需要用英文输入法的引号进行引用。 9．某银行将100000元贷款给甲公司，期限为10年，年利率为8%，按合同规定在每年年末收回本息，计算该笔罚款在第2、3、4、5年中累计偿还的本金数额的财务函数是________。 A. CUMPRINC B.CUMIPMT C. PMT D. FVSCHEDULE 10．Excel2003中的数据分析主要包括数据的排序、汇总、透视以及_________ A. 清单 B. 自动筛选 C. 筛选 D. 组合 11．企业在进行投资时，应当以_________作为企业资金利润率的最低限额。 A. 资产账面价值 B. 货币时间价值 C. 企业市场价值 D. 通货膨胀贴水 12．某人打算5年后作一笔投资，从本年开始预筹资金，现在将8000元以年利率2.25%按月计息存入银行，并在以后每个月月初存入银行500元。5年后他银行存款将有多少？要解

计算机财务管理考试整理

《计算机财务管理》 1、时间：11月28日晚6:30-8:30 2、考试题型及分值一、单选10题每题1分二、多选5题每题2分三、判断题10题每题1分四、简答题4题每题5分五、填空题50分简答：（8选4） 1、简述寿命相等条件下，固定资产更新决策的方法？对于旧设备的剩余寿命与新设备的使用寿命相等的情况，可采用差额分析法决策。具体步骤：（1）计算新旧设备的现金流量NCF（2）计算两种设备的现金流量差额。△NCF=NCF新- NCF旧。（3）以差额现金流量△NCF计算净现值NPV（4）当NPV>0，更新设备，反之相反。 2、简述什么是销售百分比法？这种方法下外部资金需要量如何确定？销售百分比法，是假设某些资产负债表、利润表项目与销售收入存在稳定的百分比关系（即销售百分比不变），根据预计销售收入和相应的百分比预计财务报表、进而确定外部筹资需求的一种预测财务方法。外部资金需求量=敏感性资产的增加额－敏感性负债的增加额－增加的留存收益 =(敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比)×销售收入增加额-预计销售收入×销售净利率×收益留存率 3、简述如何进行应收账款信用政策的决策？以放宽信用政策为例，将会导致：（1）收入增加（2）变动成本增加（3）应收账款机会成本增加（4）现金折扣成本增加（5）收账费用增加（6）坏账损失增加. 其中收益增加的合计=（1）-(2) ；成本增加的合计=(3)+(4)+(5)+(6) 用收益增加额与成本增加额比较，若前者大于后者，则选择放宽信用政策，反之，相反。 4、简述在筹资管理中，如何对经营租赁筹资与借款筹资用成本总现值法比较决策？（1）借款筹资的成本净现金流分析：借款购买资产时，借款利息，折旧等费用可以抵税。成本净现金流（借款）=每期还款额-（折旧+利息）*所得税税率（2）经营租赁的成本净现金流分析：经营租赁资产每期支付的租金可以抵税。成本净现金流（经营租赁）=每期租金-每期租金*所得税税率（3）贴现率的选择：由于在租赁和借款两种情况下的现金流量都是相对稳定的，应该用相对较小的贴现率进行贴现，一般选择企业的税后负债资金成本作为贴现率。（4）决策：将借款和租赁的成本净现金流贴现求成本总现值，选择成本总现值较小者。 5、简述风险调整贴现率法如何对投资项目决策？风险调整贴现率法的基本思想是对于高风险的项目采用较高的贴现率。具体步骤：（1）计算项目的标准离差率，用于确定项目风险程度Q（2）计算风险调整贴现率K=i+b ×Q (3) 用包括了风险因素的贴现率（即风险调整贴现率K）来计算项目净现值（4）根据净现值法的规则选择方案，当净现值大于等于0时，项目可行。 6、简述现金管理的存货模型假设条件和该模型下现金相关总成本的公式？存货模式，又称巴摩尔模型，按存货模型确定最佳现金持有量，要建立在以下条件上： (1)企业一定时期内货币现金支出和收入的变化是周期性均衡发展的，其现金余额也定期地有最低时的零到最高时的C变化，其平均现金余额为C/2. (2)当现金余额趋于0时，企业靠出售有价证券来补充相关。现金成本只有持有现金的机会成本和固定性证券转换成本。现金相关总成本=持有现金成本+固定性证券转换成本=现金平均余额*有价证券利率+变现次数*有价证券每次交易的固定成本=C/2*r+ T/C*b 7、简述什么是线性规划及线性规划数学模型构建的关键要素包括哪些？线性规划是研究有限资源约束条件下实现资源最优配置，取得最优经济效果的一种应用数学模型，是各类经济决策者对确定型经济决策问题进行决策时使用最方便、最有效的工具之一。要素：1、定义决策变量；2、确定目标函数方程式；3、约束条件；4、最优解 8、简述财务分析基本方法有哪些？

财务管理学习题及参考答案

财务管理学习题 20141120 第1、2章一、单项选择题 1、企业财务管理的内容包括（）的管理。 A、筹资、投资、营运资金、收益分配； B、筹资、投资、营运资金； C、筹资、投资、利润分配； D、筹资、投资、经营活动、利润分配。 2、一个自然人投资，财产为投资人个人所有的企业属于（）。 A、合伙制企业； B、个人独资企业； C、有限责任公司； D、股份有限公司。 3、企业与所有者之间的财务关系反映着（）。 A、依法纳税的关系； B、债权与债务关系； C、支付劳动报酬的关系； D、经营权与所有权的关系。 4、下列哪种类型的企业存在着双重纳税的问题（）。 A、业主制企业； B、合伙制企业； C、股份制公司； D、个人独资企业。 5、企业参与救助灾害活动体现了下列哪项财务管理目标（）。 A、股东财富最大化； B、利润最大化； C、利润率最大化； D、企业履行社会责任。 6、《财务管理》教材采纳的财务管理目标是（）。 A、总产值最大化； B、利润率最大化； C、股东财富最大化； D、利润最大化。 7、企业的现金流量是按照（）原则来确定的。 A、现金收付实现制； B、权责发生制； C、应收应付制； D、收入与支出相匹配。 8、下列哪些关系属于企业与职工之间的关系（）。 A、向职工支付工资； B、向银行支付借款利息； C、向其他单位投资； D、交纳所得税。 9、企业用自有资金购买生产用设备属于（）。 A、对外投资； B、对内投资； C、筹资活动； D、收益分配活动。 10、股东委托经营者代表他们管理企业，为实现股东目标而努力，但经营者与股东之间的目标并不完全一致。经营者在工作中偷懒，增加自己的闲暇时间，这种现象在委托代理理论中被称为（）。 A、道德风险； B、逆向选择； C、内部人控制； D、管理层收购。 11、下列哪种企业组织形式是现代经济生活中主要的企业存在形式（）。 A、业主制企业； B、个人独资企业； C、合伙制企业； D、公司制企业。 12、下列哪项属于公司制企业的缺点（）。 A、筹资困难； B、投资者对企业承担无限责任； C、生产期较短； D、容易出现双重课税问题。 13、企业向商业银行借款，这种活动属于企业的（）。 A、投资活动； B、筹资活动； C、收益分配活动； D、营运资本管理活动。 14、企业收购另一个企业，这种活动属于（）。 A、收益分配活动； B、对外投资活动； C、筹资活动； D、对内投资活动。 15、下列关于企业财务活动的叙述不正确的是 ( )。

计算机财务管理期末考报表部分题目及答案

报表模块单选题 1. 在UFO报表系统中可以完成的操作不包含______。 A、设计报表格式 B、插入图表 C、文档编辑 D、数据计算答案：C 难易程度：2 章节：报表概述 2. 在U8报表系统中，格式状态与数据状态切换的快捷方式是______。 A、Ctrl+G B、Ctrl+D C、Ctrl+B D、Ctrl+V 答案：B 难易程度：2 章节：报表概述 3. 针对U8报表系统与其他系统的关系，描述正确的是______。 A、报表系统只与总账系统有关联 B、报表系统与薪资系统没有关联 C、报表系统与U8所有系统都有数据传递关系 D、以上描述均不正确答案：D 难易程度：3 章节：报表概述 4. 对报表系统的描述，______是错误的。 A、在报表文件中，可以进行表页汇总、透视 B、在报表格式中，行高、列宽的值是可变的，表页顺序是固定的 C、在报表数据状态下，可以进行表页的增加或者删除 D、在报表系统中，可以设置文件口令对报表数据进行保护答案：B 难易程度：2

章节：报表概述 5. 关于UFO报表系统的操作规定，以下正确的是______。 A、对于报表颜色、尺寸等的设定，将作用于指定的表页 B、对于报表颜色、尺寸等的设定，将作用于所有的表页 C、对于报表颜色、尺寸等的设定，将不影响表页 D、对于报表颜色、尺寸等的设定，将作用于第一张表页答案：B 难易程度：2 章节：报表概述 6. 以下关于UFO报表系统主要功能的描述中，______是错误的。 A、只能利用报表模板生成财务报表 B、可以在生成的报表文件中插入图形 C、只能在报表数据状态下联查科目明细账 D、可以利用函数向导进行公式单元的自定义答案：A 难易程度：2 章节：报表概述 7. 关于可变区的描述，以下正确的是______。 A、可以同时设置列可变与行可变 B、可变区的行数或者列数可以是无限大 C、在可变区中可以直接通过函数向导设置单元公式 D、一个报表文件中，只能设置一个可变区答案：D 难易程度：3 章节：报表概述 8. 在B列之前插入一列后，“？B10”代表的单元格位置已经发生变化，“？B10”将______。 A、不会发生变化，仍然是“？B10” B、随着目标单元的变化，自动更新为“？C10” C、自动变成“B10” D、自动变成“C10” 答案：B 难易程度：1 章节：报表格式设计、关键字 9.

财务管理习题及答案(郭涛)

第一章一、单项选择题： 1．企业财务管理的对象是（）。 A．资金运动及其体现的财务关系B．资金的数量增减变动 C．资金的循环与周转D．资金投入、退出和周转 2．企业的财务活动是指企业的（）。 A．货币资金收支活动B．资金分配活动 C．资本金的投入和收回D．资金的筹集、运用、收回及分配3．财务管理最为主要的环境因素是（）。 A．经济环境B．法律环境 C．体制环境D．金融环境 4．企业与债权人的财务关系在性质上是一种（）。 A．经营权与所有权关系B．投资与被投资关系 C．委托代理关系D．债权债务关系 5．（）是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。 A．财务管理B．财务预算 C．财务关系D．财务活动 6．在下列财务管理目标中，通常被认为比较合理的是（）。 A．利润最大化B．企业价值最大化 C．每股收益最大化D．股东财富最大化 7．财务管理的目标可用股东财富最大化来表示，能表明股东财富的指标是（）。 A．利润总额B．每股收益 C．资本利润率D．每股股价 8．以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有（）。

A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑资金的风险价值 C．企业的价值难以评定D．容易引起企业的短期行为9．没有风险和通货膨胀情况下的利率是指（）。 A．浮动利率B．市场利率 C．纯利率D．法定利率 10．公司与政府之间的财务关系体现为（）。 A．债权债务关系B．资金和无偿分配的关系 C．风险收益对等关系D．资金结算关系二、多项选择题： 1．利润额最大化目标的主要缺点是（）。 A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑资金的风险价值 C．是一个绝对值指标，未能考虑投入和产出之间的关系 D．容易引起企业的短期行为 2．债权人为了防止自身利益被损害，通常采取（）等措施。 A．参与董事会监督所有者B．限制性借款 C．收回借款不再借款D．优先于股东分配剩余财产3．以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，它所存在的问题有（）。 A．没有把企业的利润与投资者投入的资本联系起来 B．没有把企业获取的利润与所承担的风险联系起来 C．没有考虑资金时间价值因素 D．不利于企业之间收益水平的比较 E．容易诱发企业经营中的短期行为发 4．金融市场利率由（）构成。

计算机财务管理复习题及答案

计算机财务管理复习题及答案 1、当代经营环境的变迁对财务管理职能提出新的要求是（D） A.账房先生 B.战略家 C.管家 D.战略家与管家合论 2、Excel的函数的语法主要包括的几个部分中以下不包括的是（D） A.函数名称 B.括号 C.参数 D.参数类型 3、设IF函数中的条件参数始终为“真”:=IF(“开始”，“结束”)，其返回值为（A） A.开始 B.结束 C.TRUE D.无法确定 4、LEN(“SALES”),其返回值为（D） A.4 B.2 C.3

D.5 5、改变某数学模型的某一变量时，自动计算出与该变量相关的另一相变量,叫做（C） A.数据透视表B．查找函数C．单变量求解D．净现值函数 6、工作簿中工作表之间的数据链接公式:(A） A.工作表名绝对引用！单元引用 B.工作表名绝对引用？单元引用 C.工作表名绝对引用$单元引用 D.工作表名绝对引用&单元引用 7、如果内含报酬率函数IRR(values，guess)中的guess参数省略掉，IRR 函数将假设它是（B） A．8%B.10%C.12%D.无法确定 8、一自动化机床，可用期限5年，原始成本110万元。预计净残值10万元，用SLN函数表示的每期折旧额的公式为（B）p156 A.=SLN(10，110，5) B.=SLN(110，10，5) C.=SLN(100，10，5) D.=SLN(5，10，110) 9、在有限资源约束条件下实现资源最优配置，取得最优经济效果的应用数学模型，叫做（B）P201 A.最佳现金持有量模型

B.线性规划模型 C.应收账款模型 D.存货模型 10、5年中每年年末存入银行100元，存款利率为8%，求第五年末的年金终值，其函数表达为（C）P241 A、=FV(8%,5,100) B、=FV(5,8%,-100) C、=FV(8%,5,-100) D、=FV(5,8%,100) 11、经济进货批量是指（b） A、能够使企业一定时期的存货总成本最低的进货数量 B、既能满足企业一定时期的生产经营需要，又能使存货总成本最低进货批量 C、能够使企业一定时期的存货总成本最低，但不必考虑是否满足生产经营需要的进货批量 D、能够使企业一定时期的存货总成本最高的进货数量 12、最常见，最容易被投资者接受的股利方式是（A） A、现金股利 B、股票股利 C、财产股利 D、负债股利 13、某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%

最全的财务管理习题集及答案

最全的财务管理习题集及答案案场各岗位服务流程销售大厅服务岗： 1、销售大厅服务岗岗位职责： 1)为来访客户提供全程的休息区域及饮品; 2)保持销售区域台面整洁; 3)及时补足销售大厅物资,如糖果或杂志等; 4)收集客户意见、建议及现场问题点； 2、销售大厅服务岗工作及服务流程阶段工作及服务流程班前阶段1）自检仪容仪表以饱满的精神面貌进入工作区域 2）检查使用工具及销售大厅物资情况，异常情况及时登记并报告上级。班中工作程序服务流程行为规范迎接指引递阅资料上饮品（糕点）添加茶水工作要求 1）眼神关注客人，当客人距3米距离时，应主动跨出自己的位置迎宾，然后侯客迎询问客户送客户

注意事项 15度鞠躬微笑问候：“您好！欢迎光临！”2）在客人前方1-2米距离领位，指引请客人向休息区，在客人入座后问客人对座位是否满意：“您好！请问坐这儿可以吗？”得到同意后为客人拉椅入座“好的，请入座！” 3）若客人无置业顾问陪同，可询问：请问您有专属的置业顾问吗？，为客人取阅项目资料，并礼貌的告知请客人稍等，置业顾问会很快过来介绍，同时请置业顾问关注该客人； 4）问候的起始语应为“先生-小姐-女士早上好，这里是XX销售中心，这边请”5）问候时间段为8:30-11:30 早上好11:30-14:30 中午好 14:30-18:00下午好 6）关注客人物品，如物品较多，则主动询问是否需要帮助（如拾到物品须两名人员在场方能打开，提示客人注意贵重物品）； 7）在满座位的情况下，须先向客人致歉，在请其到沙盘区进行观摩稍作等

待；阶段工作及服务流程班中工作程序工作要求注意事项饮料（糕点服务） 1）在所有饮料（糕点）服务中必须使用托盘； 2）所有饮料服务均已“对不起，打扰一下，请问您需要什么饮品”为起始； 3）服务方向：从客人的右面服务； 4）当客人的饮料杯中只剩三分之一时，必须询问客人是否需要再添一杯，在二次服务中特别注意瓶口绝对不可以与客人使用的杯子接触； 5）在客人再次需要饮料时必须更换杯子；下班程序1）检查使用的工具及销售案场物资情况，异常情况及时记录并报告上级领导； 2）填写物资领用申请表并整理客户意见；3）参加班后总结会； 4）积极配合销售人员的接待工作，如果下班时间已经到，必须待客人离开后下班；

财务管理习题以及答案

第一章财务管理总论第二章财务管理价值观念一、填空题 1．企业财务就是指企业再生产过程中的（），它体现企业同各方面的经济关系。 2．社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（），资金的实质是社会主义再生产过程中（）。 3．企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（）。 4．财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种（）管理，是对企业再生产过程中的（）进行的管理。 5．财务管理目标的作用主要包括（）、（）、（）和（）。 6．财务管理目标的可操作性，具体包括：可以计量（）和（）。 7．财务管理目标的基本特征是：（）、（）和（）。 8．财务管理的总体目标总的说来，应该是（），或（）。 9．我国企业现阶段理财目标的较为理想的选择是：在（）的总思路下，以（）前提，谋求（）的满意值。 10．我国目前企业财务法规制度有三个层次，即以（）为统帅、以（）为主体、（）为补充的财务法规制度体系。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内） 1．从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做（）。 A．资金的周转B．资金运动C．资金收支D．资金循环2．企业固定资产的盘亏、毁损等损失，属于（）。 A．经营性损失B．非经营性损失C．投资损失D．非常损失3．反映企业价值最大化财务管理目标实现程度的指标是（）。 A．利润额B．总资产报酬率C．每股市价D．未来企业报酬贴现值4．在下列财务管理目标中，被认为是现代财务管理的最优目标的是（）。 A．每股利润最大化B．企业价值最大化 C股东财富最大化D．权益资本利润率最大化 5．既是两个财务管理循环的连接点，又是财务计划环节必要前提的企业财务管理基本环节是（）。 A．财务预测B．财务控制C．财务分析D．财务检查6．资金的时间价值是指（）。 A．货币存人银行所获得的利息B．购买国库券所获得的利益 C．把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值 D．没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率 7．普通年金是指（）。 A．即付年金B．各期期末收付款的年金 C．各期期初收付款的年金D．又称预付年金 8．最初若干期没有收付款项，随后若干期等额的系列收付款项的年金，被称为（）。 A．普通年金B．先付年金C．延期年金D．永续年金

计算机财务管理课程总结

计算机财务管理总结报告校：院：级：号：名：指导老师：日期： 2015.4.15 计算机财务管理总结一、总论：在飞速发展的信息化时代，将计算机技术运用与财务管理有效的结合，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路，这也是财务管理现代化和信息化的一个重要标志。在西方许多先进国家，计算机财务管理技术方法的使用已经相当普及，并且它为公司的经营也带来了明显的经济效益。计算机财务管理是以现代化财务管理理论为依据，将当今财务人员普遍采用的 EXCEL 软件工具与国际通用的财务管理模型有机的结合起来，全面、系统地阐述了在 EXCEL 环境中建立筹资决策、投资决策、流动资金管理、销售预测及利润预测管理、财务计划、财务分析等计算机模型的设计方法。通学学班学姓

过对《计算机财务管理》的学习和对技术方法的实习运用，我们不仅能提的创造性思维能力、建模能力、定量分析能力，而且能有效地培养我们综合分析问题和解决问题的能力，以下就是我对计算机财务管理学习的总结。我在学习计算机财务管理的整个过程中所做的实验可大致分为基本知识、财务报表分析模型、流动资金管理模型、投资决策模型、筹资决策模型、销售预测利润管理模型、财务计划编制模型这几大内容，这些模型的运用在财务管理活动中起着重要作用，而且这几大内容就是计算机财务管理系统的重要组成部分。财务报表分析模型是帮助我们对财务数据进行分析以进行更好的经济决策。流动资金管理模型运用规划求解来制定最优决策，从流动资产入手来降低管理成本。投资决策模型帮助我们在约束的条件内选择最佳的项目投资决策，获得最大收益。筹资决策模型能帮助我们在筹资资金时了解各种筹集方案的成本，并通过分析作出最优的筹资决策。销售预测利润管理模型可以帮助企业对其生产经营进行有效管理，以适应竞争日益增加的时代。财务计划编制模型是根据已确定的经营宗旨、经营范围、经营目标、经营环境等因素对未来活动进行筹划，它是企业财务预测的一个重要手段。下面我将就其中的财务报表分析模型为例对课程作出学习总结。二、实验举例（财务报表分析模型）财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况和发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。财务分析的方法有比率分析、趋势分析和综合分析，它主要的目的是评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力和发展趋势。1、实验目的和要求：（1）导入外部数据（导入一张资产负债表）；（2）建立完整的财务比例分析模型（3）单元格命名、杜邦分析图 2、实验内容：（1）导入ZZ 数据表。该数据表要通过菜单栏中的数据选项下的导入外部数据选项导入，在导入过程中可以根据要求作出选择。（2）根据导入的数据表编制资产负债表。在（1）中已经导入了数据之后，先从网上下载一张资产负债表模板，根据已有的数据表直接在模板上填制资产负债表。在填制资产负债表过程中要用到以下公式：货币资金= 现金+ 银行存款+其他货币资金；短期投资=短期投资－短期投资跌价准备；应收账款= 应收账款（借）+预收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”；其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” ；存货=材料+ 低值易耗品+ 库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+制造费用－存货跌价准备；待摊费用=待摊费用［除摊销期限1年以上（不含1 年）的其他待摊费用］；固定资产原

财务管理习题及答案财务管理试题

第一章导论一、名词解释 1. 资金运动 2. 财务计划 3. 财务控制 4. 财务预测 5. 财务管理 6. 财务 7. 财务活动二、单项选择 1. 财务管理的对象是（）。 A. 资金运动及财务关系 B. 财务关系 C. 货币资金及短期投资 D. 实物资产 2. 企业财务管理的对象是（） A. 财务计划 B. 现金及其流转 C. 财务控制 D. 投资、融资、股利等财务决策 3. 财务分析的一般目的不包括以下内容中的（） A. 财务风险分析 B. 评价过去的经营业绩 C. 衡量现在的财务状况 D. 预测未来的发展趋势 4. 企业财务管理的对象是（）Ａ．财务计划Ｂ．现金及其流转Ｃ．财务控制Ｄ．投资、融资、股利等财务决策三、判断并改错

1. 股东与经营者发生冲突的主要原因是信息的来源渠道不同。（）四、回答问题 1. 简述公司财务关系的内容。 2. 简述财务管理的具体内容。 3. 简述财务管理的基本环节。 4. 企业在编制财务计划时应注意的原则 5. 什么是财务控制财务控制有哪几种类型 6. 什么是财务关系企业在财务活动中存在哪些财务关系 7. 财务管理的基本观念。第一章参考答案一、名词解释 1. 资金运动：资金的筹集投入、资金的使用耗费、资金的收回分配以及资金的循环周转 2. 财务计划：一定时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 3. 财务控制：在财务管理过程中，利用有关的信息和特定手段，对企业的财务活动进行调节，以便实施计划所规定的财务目标。 4. 财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。 5. 财务管理就是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。 6. 财务：企业资金运动及其所产生的经济关系。广义上的财务包括国家财务、企业财务、家庭财务等。

财务管理习题及答案

财务管理习题集第一章财务管理概述习题一、单项选择题 1 、影响财务管理目标实现的两个最基本的因素是：（） A. 时间价值和投资风险 B. 投资报酬率和风险 C. 投资项目和资本结构 D. 资金成本和贴现率 2、不同形态的金融性资产的流动性不同，其获利能力也就不同，下面说法中正确的是（） A. 流动性越咼，其获利能力可能越咼 B. 流动性越高，其获利能力可能越低 C?流动性越低，其获利能力可能越低 D.金融性资产的获利能力与流动性成正比 3、企业财务关系中最为重要的是（） A. 股东和经营者之间的关系 B. 股东和债权人之间的关系 C. 股东、经营者、债权人之间的关系 D. 企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系二、多项选择题 1、从公司管理当局的可控因素看，股价的高低取决于（） A. 报酬率 B.风险 C.投资项目 D.资本结构 E.股利政策 2、财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（）

A. 代表了投资大众对公司价值的客观评价 B. 反映了资本与获利之间的关系 C?反映了每股盈余的大小和取得的时间 D.它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险 3、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（） A. 没有考虑资金的时间价值 B. 没有考虑风险因素 C. 只考虑近期收益而没有考虑远期效益 D. 只考虑自身收益而没有考虑社会效益 E. 没有考虑投入资本和获利之间的关系三、判断题 1、折旧是现金的一种来源。（） 2、在风险相同时股东财富的大小要看投资报酬率，而不是盈余总额。（） 3、在风险相同、收益相同并且时间分布相同的情况下，禾U润大小就决定了方案对企业价值的贡献。（） 4、在金融市场上，利率是一定时期内购买资金这一特殊商品的价格。（） 5、企业在追求自己的目标时，会使社会收益，因此，企业目标和社会目标是一致的。（）第二章财务管理的基础观念习题一、思考题 1、什么是货币的时间价值？ 2、什么是现值和终值，如何计算？ 3、什么是预付年金？什么是预付年金的终值和现值？ 4、什么是永续年金？如何计算其现值？

计算机在财务管理领域的应用

计算机信息技术与财务管理商学院财管161 201623212 于淼关键词：计算机信息技术财务管理发展史概念问题意义挑战与机遇摘要：本论文从计算机技术的发展历史说起，结合财务管理专业的概念，分析了财务管理在当今社会计算机技术快速发展下出现的问题及在其领域的应用以及在应用方面出现的问题及提出的几点建议。一．信息技术发展史：第一次信息技术革命是语言的使用。发生在距今约35000年～50000年前。语言的使用——从猿进化到人的重要标志类人猿是一咱类似于人类的猿类，经过千百万年的劳动过程，演变、进化、发展成为现代人，与此同时语言也随着劳动产生。祖国各地存在着许多语言。如：海南话与闽南话有类似，在北宋时期，福建一部人移民到海南，经过几十代人后，福建话逐渐演变成不语言体系，闽南话、海南话、客家话等。第二次信息技术革命是文字的创造。大约在公元前3500年出现了文字文字的创造——这是信息第一次打破时间、空间的限制陶器上的符号：原始社会母系氏族繁荣时期（河姆渡和半坡原始居民）甲骨文：记载商朝的社会生产状况和阶级关系，文字可考的历史从商朝开始金文（也叫铜器铭文）：商周一些青铜器，常铸刻在钟或鼎上，又叫“钟鼎文” 第三次信息技术的革命是印刷的发明。大约在公元1040年，我国开始使用活字印刷技术(欧洲人1451年开始使用印刷技术)。

印刷术的发明汉朝以前使用竹木简或帛做书材料，直到东汉（公元105年）蔡伦改进造纸术，这种纸叫“蔡候纸”。从后唐到后周，封建政府雕版刊印了儒家经书，这是我国官府大规模印书的开始，印刷中心：成都、开封、临安、福建阳。北宋平民毕发明活字印刷，比欧洲早400年第四次信息革命是电报、电话、广播和电视的发明和普及应用。世纪中叶以后，随着电报、电话的发明，电磁波的发现，人类通信领域产生了根本性的变革，实现了金属导线上的电脉冲来传递信息以及通过电磁波来进行无线通信。 1837年美国人莫尔斯研制了世界上第一台有线电报机。电报机利用电磁感应原理(有电流通过，电磁体有磁性，无电流通过，电磁体无磁性)，使电磁体上连着的笔发生转动，从而在纸带上画出点、线符号。这些符号的适当组合(称为莫尔斯电码)，可以表示全部字母，于是文字就可以经电线传送出去了。1844年5月24日，他在国会大厦联邦最高法院议会厅作了“用导线传递消息”的公开表演，接通电报机，用一连串点、划构成的“莫尔斯”码发出了人类历史上第一份电报：“上帝创造了何等的奇迹！”实现了长途电报通信，该份电报从美国国会大厦传送到了40英里外的巴尔的摩城。 1864年英国著名物理学家麦克斯韦发表了一篇论文(《电与磁》)，预言了电磁波的存在，说明了电磁波与光具有相同的性质，都是以光速传播的。 1875年，苏格兰青年亚历山大.贝尔发明了世界上第一台电话机，1878年在相距300千米的波世顿和纽约之间进行了首次长途电话实验获得成功。电磁波的发现产生了巨大影响，实现了信息的无线电传播，其他的无线电技术也如雨后春笋般的涌现：1920年美国无线电专家康拉德在匹兹堡建立了世界上第一家商业无线电广播电台，从

计算机财务管理复习题

计算机财务管理复习题-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

1、当代经营环境的变迁对财务管理职能提出新的要求是 ( ) A.账房先生 B.战略家 C.管家 D.战略家与管家合论 2、Excel的函数的语法主要包括的几个部分中以下不包括的是（ D ） A.函数名称 B.括号 C.参数 D.参数类型 3、设IF函数中的条件参数始终为“真”：=IF（“开始”，“结束”），其返回值为（ A ） A. 开始 B. 结束 C. TRUE D. 无法确定 4、LEN(“SALES”),其返回值为（ D ） A.4 B.2 C.3 D.5 5、改变某数学模型的某一变量时，自动计算出与该变量相关的另一相变量，叫做（ C ） A.数据透视表 B．查找函数 C．单变量求解 D．净现值数 6、工作簿中工作表之间的数据链接公式：（） A.工作表名绝对引用！单元引用 B.工作表名绝对引用？单元引用 C.工作表名绝对引用$ 单元引用 D.工作表名绝对引用& 单元引用

7、如果内含报酬率函数IRR (values，guess)中的guess参数略掉ＩＲＲ函数将假设它是（B） A．8% B.10% C.12% D. 无法确定 8、一自动化机床，可用期限5年，原始成本110万元。预计净残值10万元，用SLN函数表示的每期折旧额的公式为（B）A. =SLN(10，110，5) B.=SLN(110，10，5) C. =SLN(100，10，5) D.=SLN(5，10，110) 9、在有限资源约束条件下实现资源最优配置，取得最优经济效果的应用数学模型，叫做（） A.最佳现金持有量模型 B.线性规划模型 C.应收账款模型 D.存货模型 10、5年中每年年末存入银行100元，存款利率为8%，求第五年末的年金终值，其函数表达为（Ｃ） A、=FV(8%,5,100) B、=FV(5,8%,-100) C、=FV(8%,5,-100) D、=FV(5,8%,100) 11、经济进货批量是指（） A、能够使企业一定时期的存货总成本最低的进货数量 B、既能满足企业一定时期的生产经营需要，又能使存货总成本最低进货批量 C、能够使企业一定时期的存货总成本最低，但不必考虑是否满足生产经营需要的进货批量 D、能够使企业一定时期的存货总成本最高的进货数量

财务管理习题及答案

第一章财务管理绪论一、单项选择题 1、现代财务管理的最优目标是( )。 A、总产值最大化 B、利润最大化 C、每股盈余最大化 D、股东财富最大化 2、实现股东财富最大化目标的途径是( )。 A、增加利润 B、降低成本 C、提高投资报酬率和减少风险 D、提高股票价格 3、反映财务目标实现程度的是( )。 A、股价的高低 B、利润额 C、产品市场占有率 D、总资产收益率 4、股东和经营者发生冲突的重要原因是( )。 A、信息的来源渠道不同 B、所掌握的信息量不同 C、素质不同 D、具体行为目标不一致 5、一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系：( ) A、流动性强的，收益较差 B、流动性强的，收益较好 C、收益大的，风险小 D、流动性弱的，风险小 6、一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是( ) A、收益率高 B、市场风险小 C、违约风险大 D、变现力风险大 7、公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A、债权债务关系 B、强制与无偿的分配关系 C、资金结算关系 D、风险收益对等关系 8、在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是 ( )。 B、投资活动A、筹资活动、扩大再生产活动 C、收益分配活动 D。9、财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )、经济往来关系 B、经济协作关系 A、经济利益关系、经济责任关系C D、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 ( )。 10、考虑了资金时间价值因素 B、能够避免企业的短期行为A． C、反映了创造利润与投入资本之间的关系 D、考虑了风险价值因素 11、反映公司价值最大化目标实现程度的指标是 ( )。 A、销售收入 B、市盈率 C、每股市价 D、净资产收益率 12、各种银行、证券公司、保险公司等均可称为 ( )。 A、金融市场 B、金融机构 C、金融工具 D、金融对象二、多项选择题 1、企业的财务目标综合表达的主要观点有( )。 A、产值最大化 B、利润最大化 C、每股盈余最大化 D、企业价值最大化 2、财务管理十分重视股价的高低，其原因是( )。 A、代表了投资大众对公司价值的客观评价 B、反映了资本和获利之间的关系 C、反映了每股盈余大小和取得的时间

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