初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-6 审计业务的独立性和专业胜任能力调查表

索引号：AB-3审计业务的独立性和专业胜任能力调查表

一、项目组的时间和资源

考虑的主要事项包括：

□根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组

□是否能够在提交报告的最后期限内完成业务

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

二、项目组的专业胜任能力

1、初步确定项目组成员

2、考虑的主要事项包括：

□初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象

□初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

□在需要时，是否能够得到专家的帮助

□如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

3、评价内容：

□项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识

□项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验

□项目组成员是否掌握相关的法律法规

□项目组成员是否遵守职业道德规范

□项目组成员是否掌握审计准则的规定

□项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识

□项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业

□项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力

□项目组是否掌握本所质量控制政策和程序

□项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准

□项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告

□项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

三、独立性（相关问卷底稿索引：AC）

1、经济利益

考虑的主要事项包括：

本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：

□与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益

□过分依赖向客户收取的全部费用

□与客户存在密切的经营关系

□过分担心可能失去业务

□可能与客户发生雇佣关系

□存在与该项审计业务有关的或有收费

2、自我评价

考虑的主要事项包括：

本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：

□项目组成员曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工

□为客户提供直接影响财务报表的其他服务

□为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他记录

3、关联关系

考虑的主要事项包括：

本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：

□与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工

□客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工

□是本所的前高级管理人员

□本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往

□承接客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

4、外界压力

考虑的主要事项包括：

本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：

□在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁

□受到有关单位或个人不恰当的干预

□受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

5、保密

考虑的主要事项包括：

□项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务

□项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益

6、收费

考虑的主要事项包括：

□服务费是否未在业务约定书中明确

□服务费是否未按照标准收取

□服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准

□服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价

7、与执行审计工作不相容的工作

考虑的主要事项包括：

□项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容

□如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和审计服务

□本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理职务

初步结论：是否胜任□是□否

简述评价理由：

综上：是否胜任□是□否

简述评价理由：

索引号：AC-1

XX会计师事务所

会计师事务所独立性调查问卷

被审计单位名称：资产负债表日期：

项目负责人：项目负责合伙人：

项目负责合伙人（签名）：日期：

索引号：AC-2

XX会计师事务所

审计项目小组独立性评估表

被审计单位：财务报表所属年度：项目负责人：日期：

-- 8 --

项目负责人（签名）：日期：

-- 9 --

索引号：AC-3

XX会计师事务所

注册会计师独立性调查问卷

被审计单位名称：资产负债表日：

项目负责人：日期：

签字注册会计师（签名）：日期：签字注册会计师（签名）：日期：

索引号：AC-4

XX会计师事务所

审计人员关于独立性的声明

我们按本所的指派，对公司实施年度财务报表的审计。按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持独立性。

我们在实施该公司财务报表审计前已充分进行了关于是否保持独立性的自我评估，并将有关可能损害独立性的事项予以了充分考虑。

我们在此声明，经自我评估后我们有理由认为，在实施上述审计业务时我们已保持了审计人员应有的独立性，将不会损害我们独立发表审计意见的立场。

我们在此声明书上的亲笔签字表明我们将切实遵循独立性原则与遵守监管机构关于注册会计师执行审计业务的独立性要求等相关规定。

审计人员签字: 日期:

日期:

日期:

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日期:

日期:

索引号：AD

XX会计师事务所

主要股东、关键管理人员、关联方和治理层诚信度调查问卷

客户名称：资产负债表日：

项目负责人：日期：

承接调查者姓名：与客户的关系：