谈计算机在医院会计监督与财务管理中的应用

World Latest Medicne Information (Electronic Version) 2016 Vo1.16 No.58

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?论著?

谈计算机在医院会计监督与财务管理中的应用

崔明迪

（山东省莱芜市人民医院，山东 莱芜 ２７１１００）

摘　要：依照国家的财经政策和财务管理制度，进行真实的核算和正确的反映，搞好监督工作，有利于规范工作中的经济行为，防止经济活动中的违法乱纪，促进社会主义市场经济正常秩序的建立。如何做好会计监督工作与财务管理工作，为经营绩效发挥作用，在市场经济条件下，医院应注重发挥财务管理工作在医院经济管理中的主导和核心作用。随着科学技术的发展，特别是计算机的出现，计算机技术已进入大规模的应用阶段，并被广泛应用于医院会计核算和财务管理的各个方面。对医院内部计算机进行网络化管理，实现信息资源网络共享，逐步实现医院财务管理的现代化，已经成为当务之急。现就计算机在医院会计监督及财务管理中的应用情况做简要分析。关键词：会计监督；财务管理； 电算化

中图分类号：Ｒ１９７．３２４ 文献标识码：A DOI ：10.3969/j.issn.1671-3141.2016.58.012

Application of computer in accounting supervision and financial management of hospital

Cui Ming-di

（Laiwu City People's Hospital of Shandong ，Laiwu Shandong 271100）

ABSTRACT ： Carrying on real account and correct re?ection and good supervision work according to national ?nancial policy and management system, is conducive to standardizing economic behavior during work, preventing lawlessness in economic activities, and promoting normal order of socialist market economy. Carrying on accounting supervision and financial management work well, and playing a role in business performance attaches leading and central function of ?nancial management in hospital economic management under condition of market economy. With development of science and technology, especially appearance of computer, computer technology has entered the stage of large-scale application, and is widely used in various aspects of hospital accounting and ?nancial management. It is a top priority to carry on network management for hospital internal computers, and information resources network sharing, and gradually realize modernization of hospital financial management. The article makes a brief analysis on computer ’s application situation in accounting supervision and ?nancial management of hospital.KEY WORDS ：Accounting supervision ；Financial management ； Computerization

0　引言

我国医疗体制改革正在向纵深方面发展，作为这项改革的主体——医院面临着新的挑战。如何在激烈的市场竞争中求生存，是摆在每个医院面前急需探讨的课题。同时，我们也清醒地认识到，这是一个千载难逢的发展机遇，只有把握机会迎接挑战才能立于不败之地。如果说外部大环境对医院的发展产生巨大的压力而产生推动力的话，那么医院内部的管理也在起着相辅相成的作用。在医院管理中，经济管理与医院职工的自身利益息息相关，占有相当大的比重。为使经济管理更加科学化、规范化，医院财务要实行电算化。　

1　医院财务管理的目标与建设

１．１　医院财务管理的目标。向科学管理要效益，弥补缺陷，实现医院经济核算的现代化管理。保证医院医疗、科研、教学等活动顺利进行，提供更科学便利的服务。为医院领导层决策提供科学准确的财务指标。　

１．２　医院财务电算化系统的建设。一期工程：工资微机化管理。使用微机对全院职工工资进行管理，实现工资调整、工资核算、工资条打印及其他一些基本功能。二期工程：内部网络的建设。根据卫生部、财政部等主管部门的指示精神，医院建设并投入

使用财务管理网络系统。实现报帐、审核、财务统计、帐务报表、固定资产核算、应收帐款管理等功能，以此取代传统的财务手工工作，使医院的财务管理提高到一个新的水平。三期工程：经济核算子系统的建设；该系统是医院信息系统的一个子系统，对医院的医疗收入、日常支出、科室奖金分配等起到至关重要的作用。该系统的数据来源于医院信息总网、可准确、科学的反映科室的收入，按照医院的奖金分配方案自动生成科室应得奖金额。四期工程 软件系统集成。使医院的信息系统更为完整，把财务相对独立的三个系统合成，并入医院信息总网，将与医院经济挂钩的所有科室的经济管理统一，做到资源共享、统计准确、标准统一。　

2　会计监督工作

２．１　处理好监督与服务的关系。与服务是对立统一、互为前提、相辅相成的两个方面。服务不能没有监督，有监督才能更好地服务；离开了服务就失去监督的意义，离开监督也难以正确服务，监督与服务不是互不相容的，而是各自包含着对方的因素，因此监督要体现服务，在服务中体现监督。

２．２　重点与一般的关系。监督是一项综合性很强的工作，正确处理好重点和一般的关系十分重要，深入实际调查，对具体情

钙磷结合剂的广泛应用等因素影响，低转运骨病发生率逐渐升

高，血液透析中约占１５％￣６０％。综合２例患者出现低转运性骨病，考虑与临床上ＶｉｔＤ和钙剂使用不当有关，但也不除外患者尿毒素、绝经、低蛋白、营养不良等影响。２个病例给我们的启示是应早期及时监测并调控慢性肾脏病患者的矿物质水平，避免发展至严重的继发性甲状旁腺机能亢进、无动力型骨病、心血管钙化等影响远期生存率的并发症。参考文献

［１］　杨福华．　尿毒症患者低转运性骨病的诊治［Ｊ］．　中国医学创

新，２０１３，１６：３６－３７．

［２］　王海燕　肾脏病学　第二版　北京人民卫生出版社　２００３．０６．［３］　杨福华　《中国医学创新》第十卷　第１６期（总第２６２期）２０１３．０６．［４］　倪兆慧．周文彦．透析患者无力性骨病的新认识．中国血液净

化．２００９．１０，５２３－５２５．

世界最新医学信息文摘 2016年 第16卷 第58期19

况有深刻的了解，提出切实可行的解决，使监督工作做得深入、细致，并达到较好的效果。

２．３　原则性与灵活性的关系。社会主义市场经济体制的建立，经济活动更加广泛，会计在履行监督职责时，应把握好原则性和灵活性的关系，对于监督中经常碰到问题的处理，在坚持原则的基础上，具体情况具体，不死抠硬卡，也不随心所欲，做到既不失掉原则性，又保证了问题处理中的灵活性，使会计监督工作真正起到促进事业的作用。

2　财务管理系统分析

２．１　药品管理系统。药品管理系统就是采用计算机管理药品，对购入药品办理入库手续，将购入药品的品名、规格、剂量、购入价、批发价、数据、有效期等相关信息一并录入计算机，计算机自动在批发价基础上按国家统一规定加成率进行加价处理。药房领药时，计算机打出出库单，同时将其储存在各药房的数据库中，并可实现自动划价功能。另外，计算机还能对药品的购入、领发、售出、调价、盘盈、盘亏做出数量金额统计，按财务要求格式打出药库药品的进销存日报及月报表。药品管理系统的查询功能可提醒药品管理人员药品库存和药品有效期的情况；其分析计划功能能够根据药品销售品种、数量及库存情况提供购药计划，作为药品管理人员购药的参考。而药品管理体系一旦与医院财务管理体系联网，医院的财务部门及管理者就可以在第一时间对医院的药品销售及库存情况进行掌握，加强与完善药品的管理。　

２．２　收费管理系统。医院的收费系统一般包括两部分：　门诊收费系统。收费人员依据处方输入药品的名称、规格、数量，计算机自动划价并计算出金额，打印出收费收据。可将各种检查治疗标准依据国家规定标准输入计算机，收费时收费员只将检查治疗项目的代码输入即可。收费人员在下班前，计算机只需一分钟即可打出交款日报表，据以向财务科交款。　

２．３　病区管理系统。病区管理系统包括：住院病人转院和床位管理、住院病人费用核算和医嘱处理等子系统。该系统可提供住院病人医疗动态统计和各种明细费用信息查询，支持医院经济核算的住院病人费用查询、统计、分析。通过系统对住院病人动态的准确管理、住院费用的及时核算和临床医疗信息的计算机化，增加了医院对患者的透明力度，提高了住院系统的医疗服务质量和效率，加速了病床的周转率，杜绝了病人漏费、欠费现象。　

２．４　财务管理系统。它主要依据当前医院的会计制度设立，包括货币资金管理、工资管理、业务支出管理、固定资产管理、物资管理、专项资金管理等。它与医院的药品管理系统和收费管理系统相联系，组成医院财务管理网络。每月自动由计算机汇总医疗收入、药品收入、其他收入的金额，并可横向比较各科室的收益情况。　

3　电算化的系统维护和安全

３．１　医院信息系统建成后能否达到预期效果，取决于后期的使用和维护。使用得当维护及时，就会使系统发挥应有作用，否则，会给医院造成不可弥补的损失。医院财务管理人员都持有财务人员电算化上岗证书，为医院财务软件的顺利运行提供了可靠保证。同时，要有专业计算机人员负责维护财务系统。　

３．２　为确保整个计算机系统安全运行，要制定严格的管理制度，做到专机专用，对硬件和软件都采取充分的安全措拖。服务器与网络及设备采用双线连接，服务器采用双机热备份，双ＣＰＵ，双硬盘；工作站无软盘驱动器和光盘驱动器；服务器、交换机及工作站都由长时不间断电源供电。应用软件采用访问控制、身份认证、密匙及系统容错等基本网络安全技术进行安全监控，服务器安装防火墙（网络版）软件，起到主动防御的作用。系统集成到医院总网后，由网络管理中心的磁盘阵列备份财务数据。　

4　医院财务电算化效果分析

４．１　建立健全会计电算化管理制度。医院使用计算机网络化处理财务数据后，其会计核算的环境发生了很大的变化。会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离医院的某个终端机上瞬间完成数据处理工作。原先应由会计人员处理的有关业务事，现在也可由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可集中在一个部门甚至一个人完成。因此，对保证医院财产物资的安全完整，保证会计系统对医院经济活动反映的正确和可靠，以及努力达到医院管理的目标起到有效促进的作用。　电算化对会计核算、管理方法等产生了一系列的影响，必须建立健全相应的管理制度体系，以确保会计电算化的正常运作。这个管理制度体系一般包括：内部组织机构的设置，如设置会计主管、微机操作、审核记账、系统维护数据分析等岗位，形成相互稽核、相互监督、相互制约机制；人员管理制度，主要是对会计电算化信息系统人员的任职资格进行规划并划分职责；操作管理制度，主要包括操作规程、操作权限、操作记录及内部制度；数据管理制度，主要包括数据输入输出的管理、备份数据的管理、存档数据的管理和保密规程；系统维护制度，主要包括系统维护任务、系统软件硬件的维护、系统维护权限的规定、机房管理制度和软件修改的手续；岗位责任制度，主要是明确规定各岗位的职责、任务等。　

４．２　充分发挥医院审计人员的监督作用。防弊一直是医院审计工作的一项重要职能。随着医院会计电算化的发展，计算机舞弊势难避免。医院会计电算化提高了审计人员的工作难度，传统的工作方式已不适应需要。建议审计人员对付计算机舞弊可以从两个方面着手：一是根据财经法规，通过对会计资料的直接审计查出会计信息错弊；二是通过审核和评估内部控制系统，对数据处理的重要环节和流程进行检测，发现系统的弱点和不足，提请被审计单位改善，同时通过完善内部控制系统来预防、查处计算机舞弊活动。　

以上对做的监督与财务管理工作的分析评价结果都可以作为医院领导层的决策依据。为医院经营管理决策提供科学的、具体的、定量的数据与信息，保证经营决策的科学性、合理性、及时性，促使经营决策的成功和预防决策的失败，降低经营风险、减少经营成本，从而为医院的增收节支，为医院提高经营绩效发挥作用。计算机网络化在医院财务管理中发挥作用，大大提高医院财务管理水平。医院的计算机网络化正从会计信息的核算系统发展到会计分析系统，并正在逐步向会计信息的预测系统发展。这种变化的意义在于提高信息的准确性和使用价值，强化会计监督职能，提高整个医院的管理水平，推动医院经济发展，以便更好地为管理者的决策服务。

会计档案管理规定

会计档案管理规定 会计档案管理规定 1范围 本标准规定了xxxxxx会计档案管理管理的管理职责、管理内容与要求、检查与考核 。 本标准适用于xxxxxx会计档案的管理。2引用标准 下列标准所包含的条文通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。 财政部会第4号《企业财务通则》。 财政部会第5号《企业会计准则》。 财政部财工字(92)574号《工业企业财务制度》。 华中电力集团电力工业企业成本管理办法(试行) 3管理职责 会计档案管理工作由局长工作部负责，会计(文书)档案管理人员负责日常具体管理。4管理内容与要求 4.1基本任务 4.1.1负责接收、编目、保管、查阅、鉴定、销毁与统计本局形成的会计档案，做到保管妥善、存放有序、查阅方便。 4.1.2做好会计档案的查阅、复制利用工作，为全局经营管理工作服务。 4.1.3负责对本局形成的财务档案的归档工作进行业务指导。 4.1.4负责对已超过保管期限的或无保存价值的会计档案提出存毁意见，并监销经批准销毁的会计档案。 4.2归档范围 4.2.1会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反

映本局经济业务的重要史料和证据，具体包括: 1)会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2)会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡，辅助帐簿，其他会计帐簿。 3)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4)其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、保管清册、销毁清册。 4.2.2局财务部采用电子计算机进行核算的会计材料，除应当归档打印出的纸质会计档 案外，还应将磁盘、光盘等磁性介质移交局档案馆保管。 4.2.3会计档案具体归档范围详见本局标准：《文件材料归档管理规定》。 4.3归档要求和时间 4.3.1本局每年形成的会计档案，应由局财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成 册(做到卷内无装订金属物，纸张无破损)，并编制会计档案保管清册。 4.3.2当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由局财务部保管一年，期满之后， 第二年由局财务部编制移交清册，向局档案馆移交。 4.3.3编制会计档案移清册时，应列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度等 内容。 4.3.4会计档案人员接收会计档案时，须按照移交清册所列容逐项交接，交接完毕后， 交接双方经办人在会计档案移交清册上签名或盖章。 4.3.5已归档的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的， 档案人员应会同局财务部经办人共同拆封整理，以分清责任。 4.4会计档案的管理 4.4.1会计档案管理人员对已归档的会计档案，按照《供电企业档案分类表》(试行)

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财务收支管理规章制度（通用3篇） 随着社会不断地进步，制度的使用频率逐渐增多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是收集整理的财务收支管理规章制度（通用3篇），欢迎阅读与收藏。 为了规范本院收支管理，根据《会计法》及《事业单位财务制度》的有关规定，制定本制度。 一、收入管理 收入是指财政及科技厅（科技局）取得的财政补助收入、科研经费、其他收入，及本院在开展日常业务及其他经营活动中依法取得的合法收入、 （一）本院所有收入均通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”。 （二）本院的各项收费严格执行国家的物价政策，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。 （三）收入票据分税务部门统一监制的发票和自制的收据。本院收入均使用税务部门统一监制的发票；本院内部管理需要可使用自制收据。所有发票和自制收据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度（《财务管理制度》中“票据管理制度”中已明确规范），不得出借出售。 （四）财务人员当日收到的款项应于当日存入银行，如收到的款项是银行结账后发生的，应于第二天送存银行，不得坐支，严禁私设小金库。 二、支出管理 支出指在开展业务及其他活动中放生的资金耗费，包括、基本支出、项目支出、经营支出、其他支出。 （一）各项支出贯彻“厉行节约”的原则，执行国家有关政策，遵守有关财务制度及财经纪律。 （二）加强经费支出的审批管理，严格执行自治区财政厅批准的年度部门预算，重大开支经院办公会集体讨论决定。 （三）部门提出用款计划，填写支付申请表或大额支付申请表，经部门负责人、部门分管领导、院领导小组、会计审核，院长或其指定的授权人审批后，由财务室具体办理。 （四）建立健全各项支出管理制度，对公务接待费、差旅费、交通费等其他与经营无直接关系的消耗支出，严加控制。 三、收入支出定期汇报

医院财务内部监督制度及经济责任制

医院财务内监督制度及经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。 （四）、药品、库存物资控制监督检查

财务会计档案管理制度.doc

1财务会计档案管理制度1 1财务会计档案管理制度 会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据，《会计法》和《会计工作规范》都对会计档案作出了原则性规定。为加强会计档案的科学管理，统一管理好会计档案，更好地为医院经济管理服务，特制定如下制度： 1、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。 2、会计档案工作由医院档案管理部门和财务科负责进行业务指导监督和检查。 3、每年形成的会计档案，都应由财务科按照归档的要求进行整理立卷并装订成册。在会计年度终了后，由主管会计统一封存保管。会计档案应当进行科学管理，存放有序，查找方便，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 4、保存的会计档案应为本单位积极利用，向外单位提供使用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经院级领导批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。借出档案必须限期归还。 5、会计档案的保管期限按不同种类规定年限进行存放。其中发票存根保管5年；会计凭证保管15年。会计档案保管期满，需要销毁的，由本单位财务科科长会同财务人员共同鉴定，经院领导批准后，报经市卫生局批准后销毁。随意销毁会计档案的，要追究经手人法律责任。 6、按规定销毁会计档案时，应由财务科科长及财务人员监销，监销人员在销毁人员以前，应当认真进行清点核对，销毁后，要在销毁清册上签名盖章，

并将监销情况报告本单位负责人。 7、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在销毁清册和会计档案保管清册上列明。 2016年信息工程专业大学排名 信息工程专业学生主要学习通信系统和通信网方面的基础理论、组成原理和设计方法，受到通信工程实践的基本训练，具备从事现代通信系统和网络的设计、开发、调测和工程应用的基本能力。把科技从理论层次进入实践得结合。下面下班整理出2016年信息工程专业大学排名结果，希望能帮到大家! 全国共有74所开设了信息工程专业的大学参与了排名，其中排名第一的是北京邮电大学，排名第二的是电子科技大学，排名第三的是西安电子科技大学，以下是信息工程专业大学排名列表 信息工程专业主要学习通信系统和通信网方面的基础理论、组成原理和设计方法，受到通信工程实践的基本训练，具备从事现代通信系统和网络的设计、开发、调测和工程应用的基本能力。把科技从理论层次进入实践得结合。课程设置电路与系统、信号与线性系统、随机信号处理、通信电子线路、数字信号处

会计档案管理办法

会计档案管理办法 第一条为了加强会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规，制定本办法。 第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)管理会计档案适用本办法。 第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条财政部和国家档案局主管全国会计档案工作，共同制定全国统一的会计档案工作制度，对全国会计档案工作实行监督和指导。 县级以上地方人民政府财政部门和档案行政管理部门管理本行政区域内的会计档案工作，并对本行政区域内会计档案工作实行监督和指导。 第五条单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 单位的档案机构或者档案工作人员所属机构(以下统称单位档案管理机构)负责管理本单位的会计档案。单位也可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。 第六条下列会计资料应当进行归档: (一)会计凭证，包括原始凭证、记账凭证； (二)会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿； (三)财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告； (四)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理

医院收支业务管理制度

医院收支业务管理制度 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合我院特点制定本制度。 第二条医院是公益性事业单位，不以营利为目的 第三条医院财务管理的基本原则是，执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第四条医院财务管理的主要任务是，科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第五条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 第六条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。 第二章单位预算管理 第七条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条医院严格执行国家“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定 使用”的预算管理办法。 第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重 点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部，主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科 学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策 和预算管理的有关要求，对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算，经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐 级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执 行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证 预算整体目标的顺利完成。 第十四条医院应按照规定调整预算，财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规 定程序提出调整预算建议，交由主管部门 (或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审 核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

医院财务管理制度56056

《医院财务制度》实施细则 第一章医院财务制度总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医院事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）、《医院财务制度》（财社字【2010】306号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在院长及财务分管院长的领导下，由医院财务科统一管理。 第二章机构、岗位设置及职责 第五条医院设置财务科，具体负责财务核算管理、绩效核算等工作。 第六条财务科职责 1.在医院分管财务院长的领导下，组织全院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国有资产； 2.开展会计核算，编制财务报告，及时向相关部门报送各种报表； 3.组织编制和执行预算，制定财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金； 4.开展成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，制定增收节支措施、提高经济效益； 5.完善会计内部控制制度，开展财务分析，提供决策信息； 6.协助制定绩效考核方案，调动全院职工积极性，及时考核兑现到科、到人；

单位会计档案管理制度介绍

单位会计档案管理制度介绍 第一章总则 第二章会计档案管理部门 1.单位档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务部门必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章会计档案归档的范围 1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 5.增值税专用发票和普通发票。 第四章会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 1.会计凭证。 (1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

(2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、 美观。 (3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、 月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2.会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 (1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写 “结转下年”字样，不填其它内容。 (2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个 账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 (3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺， 用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不 得装订在一起。(4)会计账簿的装订顺序： 会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。 (5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 (6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 (7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名 称和编号。 (8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。 3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。 第五章会计档案的归档保管

医院财务管理制度及各岗位工作职责

医院财务管理制度 为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度： 一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。 二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。 三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。 四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。 五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账（1万元以内副院长可审批）；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。 六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学、习人员报销进修费、会务费、培训费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。 八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。 九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。 十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。 十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。 十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。 十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。 财务科会计的职责 一、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各

医院财务科规章制度

医院财务科规章制度 篇一：医院财务管理规章制度 医院财务管理规章制度 第一节总则 第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院具体情况，制定本制度。 第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第二节财务机构与会计人员 第四条医院根据《会计法》规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。

第五条医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，根据本医院业务工作需要，配备必要的会计、出纳人员。 第六条会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。 会计师主要职责如下： 1.执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务计划、会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核企业投资和效益的计算方案； 5.编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督医院的财务管理和活动；

7.监督医院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律， 制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行； 9.负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平； 第七条集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。 第八条集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。 第九条财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始票据务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善票据签字手续，在对票据金额、真实性进

会计档案管理制度

会计档案管理制度 会计档案管理制度 会计档案管理制度 第一章总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。第二章会计档案管理部门 1.公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章会计档案归档的范围 1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 3.财务报 告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。 4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

5.增值税专用发票和普通发票。 第四章会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 1.会计凭证。 按月立卷:每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷 一份。 分散装订:根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。装订封面的所有内容要填写齐全，包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2.会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 会计账簿的装订顺序: 会计账簿装订封面?账簿启用表?账户目录?按本账簿页数顺序装订账页?会计账簿装订封底。 装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

第一人民医院财务收支管理制度

第一人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （1）实行收入预算管理 根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。 药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。 （2）严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。 （3）加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 （4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 （5）加强对医院收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。 （6）为合理扩大医院业务收入寻找途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水

财务档案管理制度

财务档案管理制度 单位的会计凭证、账簿、报表、财务收支计划、上级文件以及其他基本情况等资料都是重要的历史经济资料和有效文件，有着重要的经济参考价值和管理参考价值，也是发现经济问题，查找线索的可靠依据。因此，这些资料必须在年度终了，办理决算后，进行整理，组卷立卷，建立档案，妥善保管。 一、认真执行财政部和国家档案局制定的会计案管理办法。对历年的会计凭证、账簿、报表等会计专业资料进行全面清理，立卷归档。二、会计凭证要做到装订整齐，并包角和贴标签、编号，帐本、报表做到整理标准化，同时装盒立卷，填制目录。 三、科学管理会计档案，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时执行安全的保密制度，不随意乱堆乱放，严防毁坏散失和泄密。 四、档案原则上不得外借，也不得拆散原卷册，凡需借阅和调阅时，必须经单位领导和会计同意后方可，并限时归还。 五、会计档案期满需销毁时，报请主管部门共同鉴定，严格审查，編造会计档案销毁清册，经单位领导批示后报请主管部门批准方可，由财会部门和档案管理人员监销。 六，监销人员在销前要认真清点核对，销毁后在清册上签字盖章，并将情况报告院领导。

家长委员会制度 一、为了充分发挥家庭教育的作用，及时改进与完善幼儿园各项工作，协调家庭教育与幼儿园教育的和谐发展，促进家园双方密切联系，形成合力，我幼儿园特成立家长委员会。 家长委员会制度： 家长委员会成员由热心孩子教育、热心参与幼儿园管理工作、能代表家长想法的家长代表组成，由班主任提名推荐或家长自荐，每班两名，由园方領导审定。并设立家委会主任一人，副主任二人。主任是幼儿园园务委员会成员之一 二、幼儿园每年召开家委会会议两次，年初征求家委会成员对幼儿园学期工作安排的意见，组织家委会成员共同商讨幼儿园学期工作中重要話动，制订工作计划。年末向家长委员会汇报总结工作，学年中根据幼儿园工作需要，委员会可随时召开会议。 三、家委会成员定期来园参与幼儿园营养保健、教育教学，家长工作、安全管理等工作，出谋划策，提供合理建议。并通过各种形式听取并及时反映家长对幼几园工作的意见和建议，协助幼儿园开办好家长学校。 四、每年的九月份进行换届选举，产生新一轮的家长委员会代表。 家长表员会职责： 1.听取，联系、反映全园家长所关注的问题，如教师师德、保教水平、教育质量，幼儿发展水平等问题，采取口头汇报、书面建议等多种形式，把急需解决的见见，建议提供给园领导或老师，促进幼儿园各项工作的改进与提高。 2.积极跟进幼儿园各级管理层对家长们意见和建议的落实情况，并及时反馈给相关家长。 3. 宣传幼儿园教学成果和向幼儿园提供教学改革信息，形成全社会尊师重教舆论的氛围。 4．向家长宣传教育政策，帮助家长端正教育观念，树立科学育儿的观念。 5. 参与幼儿园重大活动策划，提供、挖掘周边资源，帮助促进幼儿园发展。 6. 积极参与、配合幼儿园和班级开展各类活动，协助幼几园加强科学管理。 七、有义务主动为幼儿园的公益建设和事业发展提供精神和物质上的帮助和支持。

公司会计档案管理办法

会计档案管理规定（2017） 第一章总则 第一条为了加强会计档案管理工作，确保会计档案的真实、完整、可用、安全，有效利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）等有关法律和行政法规，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于总公司及各级分支机构（以下统称各级机构），应当依照本办法管理会计档案。 第三条本办法所称会计档案是指各级机构在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映本单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第二章管理机构和职责 第四条财务会计部是会计管理部门。总公司财务会计部负责制定会计档案相关管理制度，规范作业流程标准，有权监督和检查各级财会部门会计档案管理工作质量；省分公司财务会计部负责依据总公司规定监督和检查所辖分支机构会计档案的真实性、合规性和安全性；总省财务共享服务中心、地市分

公司财务会计部负责具体实施会计档案收集、整理、移交归档等工作，负责会计档案归档移交至办公室前的借阅管理。 第五条办公室是档案管理部门。负责制定公司档案相关管理制度，对会计档案管理各环节进行专业指导；负责会计档案的接收归档、保管、统计、利用等工作，有权监督和检查会计档案的真实可靠、安全规范和长期可读；负责会计档案归档移交后的借阅管理，负责组织会计档案鉴定及销毁工作。 第六条系统需求管理部是软件需求归口管理部门。负责统筹受理、审核和评估与会计档案管理相关的软件需求，组织进行需求的评审、确认，将审核通过的需求提交需求实现部门，并组织需求提出部门进行系统功能的验收。 第七条信息技术部是电子会计档案技术管理部门。负责系统开发、功能改造、日常运行维护；利用信息技术手段满足电子会计档案存储、归档、移交、保管、利用、销毁等要求；采取可靠的安全防护技术和措施，保证电子会计档案的真实、完整、可用、安全。 第三章归档和移交 第八条下列会计资料应当进行归档： （一）会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; （二）会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产

财务收支管理制度

财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。 一、收入管理 收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （一）实行收入预算管理 单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理 各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收 入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外

购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。 收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。 （四）加强对收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现 象。 (五)为合理扩大业务收入 业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

医院财务监督检查制度

医院财务内部监督制度 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否 科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预 算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一 核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规 定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及 时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票

据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监督检查 1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。 2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。 3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。 4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。

财务档案管理办法(终稿)

财务档案管理办法 第一章总则 第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》的规定，特制定本办法。本办法适用天峰集团公司所属各子公司、分公司、事业部。 第二章会计档案的构成 第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、纳税申报资料：月度、季度年度税务申报资料及其他为外部机构提供的各类报表 5、各类合同协议：订单、协议、合同等的原件及复印件工资表： 6、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、各类公司结算银行

卡单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册、财务人员交接清单、发票存根、收据存根。银行、税务登记管理资料。 第三章会计档案日常管理 第三条账册管理 （1）当日工作结束后，须及时整理会计作凭证，当期及时打印凭证月底及时将记账凭证装订成册。 （2）月末结账后，须及时打印科目文件（余额表），并装订成册。（3）月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档。 （4）月份申报结束后，须及时打印各类申报表，并装订成册。（5）月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及时归档。（6）年终决算后，须将年度财务报告及时归档。 （7）年度结束后，需将各类财务帐册按类分别月排序装订。 第四条磁介质管理 月度或年度结束后，对电子台账数据及本地账务数据必须有效存档及备份。涉及绝密资料需硬盘数据备份，每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。磁盘备份资料包括但不限于帐套资料及财务报表、预算考核报表等。 第四章会计档案的立卷要求 第五条会计档案的整理立卷 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般

医院财务收支管理制度标准范本

编号：QC/RE-KA5806 医院财务收支管理制度标准范本 In order to make the rules open, maintain the collective coordination, safeguard the interests, so as to give full play to the power of the group, and realize the legal basis of management. （规章制度示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________

医院财务收支管理制度标准范本 使用指南：本规章制度文件适合在管理中，为使规则公开化，让所有人保持集体的协调，维护集体的利益，从而充分发挥团体的力量，实现管理有法可依，内部运行有规则保障。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 医院财务收支管理制度 为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下： 一、财务收入得管理 1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对；住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行. 2、对日常业务以外上的零星收入，应

开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的期限做好催收工作，保证收入的安全、完整。 二、财务支出管理 1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果。 2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支。