财政税收法重点
财政税收法重点
篇一：财政税收法复习要点
财政税收法复习资料
1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。
3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；
4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。
5．现代财政法的概念及其具体内涵。
答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。财政法的民主性体现为，财政权力与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。2.财政法的目标在于增进全民福利，促进
社会发展。尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。3.财政法以财政关系为调整对象。财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。
7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。
8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。
9．财政支出法主要包括：①财政转移支付法②财政采购法③财政贷款法④财政投资法。
10．完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府采购制度，促进公共财政建设；
11．收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线”，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度；
12．收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序。
13．收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费开支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付；
14．中国《财政国库管理制度改革试点方案》要求，必须对财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
15．自1994年起，中国在财政管理体制上改革过去的地方财政包干体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。
16．20XX年，中国第九届全国人大常委会第28次会议审议通过《政府采购法》，并正式颁布。
17．政府采购法规定的原则包括：①诚实信用②公开透明③公平竞争④公正。
18．政府采购是指一国政府部门及政府机构或其他直接
或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。
19．《深圳经济特区政府采购条例》是中国第一部规范政府采购行为的地方性法规； 20．1996年，上海市财政局率先开展政府采购试点；
21．政府采购的方式。
答：一、公开招标二、邀请招标三、竞争性谈判四、单一采购五、询价采购六、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
22．日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入；
23．财政收入法主要包括：①税法②公债法③费用征收法④彩票法。
24．国家任何形式的财政收入都可以用来偿还国债，一般来说，人们主要考虑税收、国债投资项目的收益、举借新债等方式进行偿还。
25．政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或为弥补财政收入的不足，针对特定人或不特定人征收，并设定特定用途的一种费用。
26．公债是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。
27．按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债。按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制
国债。
28．国债是财政部代表中央政府举借的债务。市场经济体制下的国债功能主要表现在以下几个方面：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控。
29．目前中国国债的持有者主要是个人投资者
30．从财政的角度看，在下列几种主要的国债发行价格中，平价发行是最为有利的。
31．中国中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。
32．.国库--是指办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，即国家财政收支的保管出纳机构。我国中央国库业务由中国人民银行经理。
33．国债法--是指由国家制定的调整国债发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
34．建设国债--用于增加国家对经济建设领域的投资的国债是建设国债
35．长期国债-是指发行期限在10年以上的国债
36．国债有哪些特点?
答：从法律关系的主体来看，国债的债权人既可以是故内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的
政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多的体现了国家单方面的意志。从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。
37．市场经济条件下国债的功能？答：弥补财政赤字功能、对财政预算进行季节性资金余缺的调剂、对国民经济运行进行宏观调控。
38．国家外债：是指国家在国外举借的债，包括在国际市场上发行的国债和向国外政府、国际组织及其他飞政府性组织的借款等。国家外债可经双方约定，以债权国、债务国或第三国货币筹集并还本付息。发行国家外债应当遵循的原则主要有（一）国家主权原则（二）经济效益原则（三）量力而行原则。
39．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。
40．彩票：是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。
41．彩票的特征？P81第一、彩票由政府统一安排并实施监管。第二、彩票是政府筹措公益资金的渠道。第三、彩
票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。第四、彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。
42．德国的转移支付制度主要规定在《财政平衡法》
43．财政转移支付概念？P102广义的转移支付既包括政府对私人的转移支付，也包括政府间的转移支付。狭义的转移支付仅指政府间的转移支付。
44．政府间财政转移支付概念？P103指一个国家的各级政府在既定的事权、财权和财力划分框架下，为实现双方均衡而进行的财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府对上级政府的上解以及地方政府间发达地区对不发达地区的补助等。
45．我国转移支付法的主要内容？P104——108在现行财政体制下，中央与地方政府之间的转移支付形式主要有两大类，此外，中央对地方的税收返还也与转移支付同属于中央对地方的转移支付。包括：（一）一般性转移支付。1、均衡性转移支付。2、民族地区转移支付。3、县乡基本财力保障机制奖补资金。4、调整工资转移支付。5、农村税费改革转移支付。6、资源枯竭城市财力性转移支付。7、定额补助。8、企业事业单位划转补助。9、结算财力补助。10、工商部门停征两费转移支付。11、村级公益事业“一事一议”奖励资金。（二）专项转移支付。（三）中央对地方税收返还。1、“两税返还”。2、所得税基数返还。3、成品油价
格和税费改革税收返还。4、地方上解。
46．财政平衡法概念？P90，我国目前没有专门的财政平衡法。
47．财政收支划分法的主要内容?答：财政收支划分法的主要内容包括设立财政级次、划分财政收支职责、划分财政收入权、规范政府间财政关系等
48．英国于17世纪编制了第一个国家预算；
49．中国《预算法》1994年通过，1995年起施行。
50．根据中国《预算法》的规定，全国人大的预算管理职权包括：①审查权②批准权④变更撤销权。
51．中央预算草案的主要内容提交全国人大财政经济委员会进行初步审查；
52．《预算法》规定，中央预算由全国人大审查和批准，地方各级政府预算由本级人大审查和批准；
53．我国的政府预算分为中央预算、地方预算、各级总预算和单位预算。
54．预算法的主要原则有：①公开性原则②真实性原则③完整性原则④同一性原则⑤年度性原则。
55．财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
56．中国《预算法》规定，县级以上各级预算必须设立
国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库57．法国在大革命时期的《人权宣言》里对预算作出了规定，到1817年时规定立法机关有权分配政府经费，从而完全确立了预算制度。
58．预算法的调整对象是国家预算关系。
59．我国目前形式意义上的预算法为1994年第八届全国人民代表大会第二次会议通过的《中华人民共和国预算法》。预算法是财政法的核心。
60．我国《预算法》第2条规定，国家实行一级政府一级预算，设立五级预算。
61．国务院的预算管理职权有编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、变更撤销权。
62．属于经常性预算支出的有：国家用于维持政府活动的支出、保障国家安全与社会秩序的支出、发展各项公益事业的支出、用于社会保障的支出等。属于建设性支出的如国家预算中用于各项经济建设活动的支出。
63．中央预算的编制内容包括：本级预算收入与支出、上一年度结余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返还或者补助地方的支出等。
64．各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。
65．预算--是指按法定的程序编制、审查和批准的政府
年度财政计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
66．复式预算--是指把预算年度内的全部财政收支，按收入和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，一为经常预算，一为资本预算。
67．预算年度，又称财政年度或会计年度，指编制和执行预算所应依据得法定期限或预算得有效期限。世界各国的预算年度一般为一年，但各国预算年度得起止日期不尽一致。
68．预算年度，是国家预算收支的起止期限，通常为1年。
40．国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构；
42．预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理；
44．预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付；
69．预算外资金，是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门
篇二：财政税收法考试重点复习
财政税收法考试重点复习（选择题） 1现代财政法的制度基础是什么？
A 封建专制
B 民主宪政
C 民主集中制
D 君主专制
正确答案：B
2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？
A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督
B 提供公共服务
C 保障国家安全和国家职能的实现
D 调控经济运行
正确答案：A
3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？
A 财政法是调整财政法律关系的法律
B 财政法是调整财政关系的法律
C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称
D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称
正确答案：D
4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。
A 基本稳定，物价上涨率在4%左右
B 大幅度上涨
C 大幅度下降
D 物价上涨率不超过10%
正确答案：A
5一般认为，财政学的创立者是（）。
A 萨伊
B 亚当斯密
C 凯恩斯
D 李嘉图
正确答案：B
6凯恩斯主张应（）。
A 节约政府支出
B 缩小国家职能
C 实行赤字财政政策
D 降低通货膨胀率
正确答案：C
7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。
B 期货交易
C 回购交易
D 期权交易
正确答案：A
8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。
A 20%
B 25%
C 50%
D 100%
正确答案：B
9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。
A 短期
B 中期
C 长期
D 高利息
正确答案：C
10政府采购的管理机关是（）。
A 国有资产监督管理委员会
B 工商行政管理部门
C 财政部门
D 税务部门
正确答案：C
11政府投资追求的是（）。
A 企业经济效益
B 个人物质利益
C 政府投资回报
D 社会效益
正确答案：D
12政府投资支出属于（）。
A 购买性支出
B 转移性支出
C 补偿性支出
D 消费性支出
正确答案：A
13教育事业支出应属于（）。
A 纯公共管理支出
B 准公共管理支出
C 企业财务支出
D 家庭消费支出
正确答案：B
14可由全体公民共享利益的支出是（）支出。
A 消费性
B 一般利益性
C 特殊利益性
正确答案：B
15财政支出总量即财政支出规模（支出总水平），主
要取决于（）的规模。
A 财政收入
B 银行存款
C 企业收入
D 家庭收入
正确答案：A
16编制政府预算要遵循的原则是（）。
A 权责发生制原则
B 保密性原则
C 长期适用原则
D 年度性原则
正确答案：D
17政府预算草案编制完成后，需由政府提请（）审查批准，才能成为具有法律效力的文件。
A 财政部
B 中央银行
C 人民代表大会
D 国务院
正确答案：C
18政府预算是（）的年度财政收支计划。
A 政府
B 企业
C 行政事业单位
D 家庭
正确答案：A
19税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A 强制性
B 固定性
C 确定性
D 无偿性
正确答案：A
20我国现行税制结构是（）税制改革形成的。
A 1980年
B 1984年
C 1994年
D 1998年
正确答案：C
21我国财政收入的主要形式，目前是（）。
A 国债
B 规费收入
C 税收
D 红利
正确答案：C
22在个人所得税中，对工薪税费形式采用（）。
A 定额税率
B 平均税率
C 边际税率
D 累进税率
正确答案：D
23为了解决超额累进税费计算的复杂问题，累进税率表中一般规定有（）。
A 平均税率
B 递算扣除率
C 固定税率
D 成本利润率
正确答案：B
24下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C 某企业将外购的水泥用于基建工程
D 某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案：A
25下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（）。
A 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
B 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
D 留购的进口货样，以留购价格为完税价格
正确答案：D
26出口货物的完税价格不应包括（）。
A 成交价格
B 运输费
C 保险费
D 出口关税税额
正确答案：D
27对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。
A 不征税
B 按建筑业征税
C 按销售不动产征税
D 除按销售不动产征收营业税外，还应征收建筑业营业税
正确答案：D
28中国人民银行向金融企业以外的单位、个人或者委
托金融企业发放的贷款，（）。
A 应征营业税
B 不征收营业税
C 委托金融企业发放的贷款应征营业税
D 向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税
正确答案：A
29典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。
A 服务业
B 娱乐业
C 金融业
D 文化体育业
正确答案：C
30纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。
A 3%
B 5%
C 千分之三
D 千分之五
正确答案：A
31下列说法不正确的是（）。
A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿分别征税
正确答案：C
32按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是（）。
A 个体户在生产经营中发生的全部借款利息支出可以扣除
B 个体户发生的与生产经营有关业务招待费可全额扣除
C 个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补
D 各种赞助支出不允许在所得税前扣除
正确答案：D
33赵某在20XX年1月将自有住房出租，租期为1年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某20XX年应纳个人所得税税额为（）。
A 5840
B 4800
C 4080
D 3360
第二讲 财政收支法作业题
第二讲财政收支法作业题（上）（第2周） 一、单项选择题 1．绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？ A．集权型财政收支划分模式 B. 分权型财政收支划分模式 C. 平均型财政收支划分模式 D. 混合型财政收支划分模式 2．下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的？ A．我国目前的状况是财政收支权过于分散，中央权威不够 B．我国在财政收支划分问题上考虑公平较多，考虑效率不够 C．地方的财权与其承担的事权相比相对较少 D．我们应当切实遵循“效率优先，兼顾公平”原则 3．下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的？ A.我国目前的状况是财政收支权过于分散，中央权威不够 B.我国在财政收支划分问题上考虑公平较多，考虑效率不够 C.地方的财权与其承担的事权相比相对较少 D.我们应当切实遵循“效率优先，兼顾公平”原则 4．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？ A．增值税收入 B. 外资银行企业所得税收入 C. 城镇土地使用税收入 D. 耕地占用税收入 5．关于日本的财政收支划分，下列说法中哪个是不正确的？ A．日本财政划分为三级：中央财政、都道府县财政和市町村财政 B．在日本，中央政府提供全国绝大部分公共物品和服务 C．日本在财政收入划分上采取税权分割法，中央与地方均享有财政收入的设定权、征收权和享用权 D．日本通过《地方税法》对地方的税收立法权予以限制 6．我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段；②分成阶段；③包干阶段； ④统收统支阶段。关于其演进顺序，下列哪项是正确的？ A．④③②① B．③④①② C．④②③① D．④③①② 7．财政融资是以政府职能为基础，运用财政收支和信用融资来配置资源，实现财政政策目标。下列关于财政融资的说法哪个是不正确的？ A．财政融资追求的是社会效益，而不是资产安全 B．财政融资的发展需要发达的社会信用体系支持 C．财政融资与信贷融资、证券融资之间有着内在的关联性 D．财政融资、信贷融资与证券融资都对经济发展具有重要作用，是长期共存的 8．关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？ A．中国人民银行于2001年制定了《商业银行柜台记账式国债交易管理办法》
工程项目财务检查制度
关于印发《工程项目财务检查制度》的通知 各公司、直管项目： 为了贯彻落实公司精细化管理的指导思想，督促工程项目更好地执行公司的各项规章制度，规范各级财务人员处理日常会计的业务行为，公司决定对工程项目实施更为严格及时的财务检查制度。为明确公司财务检查小组的责任、权利、义务以及检查内容，规范检查行为，特制订《工程项目财务检查制度》。现印发给你们，请遵照执行。 特此通知
工程项目财务检查制度 第一章总则 第一条为了进一步贯彻和落实精细化管理的指导思想，强化公司各项规章制度的执行力度，防范会计差错和舞弊，特制订本制度。 第二条工程项目财务检查的形式，按时间划分为定期检查和不定期检查，按范围划分为全面检查和专项检查。定期检查每季度末进行一次。 第三条工程项目财务检查遵循的原则：合法性原则；合规性原则；
合理、公允性原则；完整性原则；真实性原则；正确性原则；效益性原则。 第四条工程项目财务检查内容：检查项目遵守国家财政税收法规情况；检查项目执行公司规章制度的力度；检查项目财务预算、计划的执行情况；检查项目经济合同的签订、结算、支付的合规性；检查项目会计人员履行职责情况。 第五条工程项目财务检查的主要方式是查阅项目在一定的会计期间或自开工以来的所有会计凭证、经济合同、工程（劳务）协作和设备租赁的结算依据等相关资料，并作好相关记录。特别是要按照本制度要求查阅所有会计凭证的合法性、合规性、真实性、完整性。 第六条被检查项目财务负责人必须根据检查组报告意见调整账务，对于违规违纪的绝不允许入帐，已入账部分必须全额由相应人员承担；对于确认收入、工程直接成本的资料需经检查组确认后才能作为记账的依据。 第二章组织机构 第八条股份公司财务部根据公司要求或年初工作计划安排，临时从股份公司内抽调财务人员组建财务检查小组，指定1人为组长，完成一个项目的财务检查工作后，该小组自动解散。 第九条股份公司范围内的所有财务人员都有承担工程项目财务检查的义务，不得以任何理由推委。 第九条财务检查小组成员组建要采取回避制度，被检查项目的财务负责人不能作为检查组成员但要在项目协助检查工作，不得擅自
财政税收法考试重点复习(选择题)
财政税收法考试重点复习（选择题） 1现代财政法的制度基础是什么？ A 封建专制 B 民主宪政 C 民主集中制 D 君主专制 正确答案：B 2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？ A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督 B 提供公共服务 C 保障国家安全和国家职能的实现 D 调控经济运行 正确答案：A 3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？ A 财政法是调整财政法律关系的法律 B 财政法是调整财政关系的法律 C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称 D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称 正确答案：D 4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。 A 基本稳定，物价上涨率在4%左右 B 大幅度上涨 C 大幅度下降 D 物价上涨率不超过10% 正确答案：A 5一般认为，财政学的创立者是（）。 A 萨伊 B 亚当斯密 C 凯恩斯 D 李嘉图 正确答案：B 6凯恩斯主张应（）。 A 节约政府支出 B 缩小国家职能 C 实行赤字财政政策 D 降低通货膨胀率 正确答案：C 7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。
B 期货交易 C 回购交易 D 期权交易 正确答案：A 8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。 A 20% B 25% C 50% D 100% 正确答案：B 9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。 A 短期 B 中期 C 长期 D 高利息 正确答案：C 10政府采购的管理机关是（）。 A 国有资产监督管理委员会 B 工商行政管理部门 C 财政部门 D 税务部门 正确答案：C 11政府投资追求的是（）。 A 企业经济效益 B 个人物质利益 C 政府投资回报 D 社会效益 正确答案：D 12政府投资支出属于（）。 A 购买性支出 B 转移性支出 C 补偿性支出 D 消费性支出 正确答案：A 13教育事业支出应属于（）。 A 纯公共管理支出 B 准公共管理支出 C 企业财务支出 D 家庭消费支出 正确答案：B 14可由全体公民共享利益的支出是（）支出。 A 消费性 B 一般利益性 C 特殊利益性
经济法教学的几点思考
经济法教学的几点思考 随着社会对于法律与经济复合型人才需求的迅猛增长，高校教学中设立经济法专业也不断增加，除了传统的法学专业中将经济法课程设为专业必修课程外，许多经济类、管理类的专业也都将经济法课程设为专业选修课，甚至很多高校在开设全校性公选课时也开设经济法这门课程。经济法在高校教学中的重要性愈发突显，因此，有必要对其教学方式进行新的思考，以利于该门课程的教学更加适合各专业的要求。笔者结合近几年来的经济法教学实践，谈谈经济法教学的一些感悟。 一、经济法教学存在的问题 目前在高校经济法教学过程中，教材的选择、教学范围、教学方法以及教学内容都存在不少问题有待改进，其主要问题有如下几点： 其一、教材不统一，差异性明显。目前各大出版社出版的可供选择的经济法教材五花八门，但认真比较就会发现，基本没有哪两本经济法教材的编排体例是完全一致的，即便是各大高校使用较多的高等教育出版社、北京大学出版社、人民大学出版社等出版的经济法教材，所体现的内容也有较大差别。例如高等教育出版社出版的《经济法》主要由总论、市场规制法、国家投资经营法、宏观调控法组成;高等教育出版社和北京大学出版社联合出版的《经济法》主要由经济法总论、经济法主体、市场监管法、宏观调控法组成，这二者不仅主要组成部分不一样，即便同样名为市场监管法和宏观调控法的章节所包含的具体法律制度也不一样。由此我们可以看出，不同的经济法教材所包含的内容是不一致的。因此，选择何种教材会直接影响教学中所讲授的内容，这就有可能导致不同的教师根据自已的习惯和观点选择不同的教材，那么同样开设经济法课程的不同专业或者同一专业不同年级他们所接受的经济法教学内容就会不一致，这不利于学生对于法学课程的统一认知。 其二、教学范围与其它学科的衔接尚不明确。如前所述，经济法教材的内容繁简不一，而且很多内容会与其它课程相重复。其中最为明显的就是与商法之间的重复。大多数的经济法教材内容都会包含经济法主体，这就不可避免要涉及公司法的相关内容，但公司法却又是商法中的重要组成部分，这会造成两门学科在讲授中可能存在的重复。但如果在经济法中避开公司法等主体法，又可能造成学生对经济法课程整体认知上的欠缺。此外，经济法中还有一部分内容例如房地
[1178]《财政税收法》
1、政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？ 各级政府之间的权力分配 不同地区之间政府的偏好 市场经济决定的收入分配结果不公平 事权应当与财权相统一 2、调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。下列说法中哪一个是错误的？ 先调查取证后处罚，是税收行政处罚的一项基本原则 所有行政处罚案件调查都和处罚决定相分离 税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段 税务机关在调查中，可以行使法定的税收检查权；要履行法定的回避、出示证件、保密等程序义务 3、发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？ 财政部 税务机关 中国人民银行 海关 4、根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？ 合伙企业 个人独资企业
个体工商户 股份有限公司 5、关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？ 一法一税 一法多税 无任何关系 多税一法 6、政府采购应采取的主要方式是什么？ 公开招标方式 邀请招标方式 竞争性谈判方式 询价方式 7、根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？ 增值税收入 外资银行企业所得税收入 城镇土地使用税收入 耕地占用税收入 8、关于账簿设置的说法，错误的是 纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其
收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置 9、下列凭证中，属于自制原始凭证的是（） 进账单 汇款单 差旅费报销单 运费发票 10、关于税款追征的说法，错误的是 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追
浙江广播电视大学
浙江广播电视大学 行政管理、金融、经济管理类专业（开放专科） 《经济法概论》考试大纲 一、试题类型 1、单项选择题（每小题2分，共20分） 2、判断题（对的打√，错的打×，每小题2分，共20分） 3、名词解释（每小题5分，共20分） 4、问答题（每题8分，共24分） 5、案例分析题（16分） 二、考核的内容和要求 第一章法学基础知识 考核要求 1、重点掌握法律继承、法律移植、法的定义和特征、法的渊源、法律规范、法律部门、法的体系、法律关系。 2、掌握法的历史类型、法律事实 3、了解法的产生、法的形式 第二章民法基础知识 考核要求 1、重点掌握民事法律关系概念及构成的要素，自然人和法人的民事权利能力和民事行为能力，民事法律行为概念、特征，无效的民事行为概念及种类，代理的概念和特征，表见代理等。 2、掌握民法的概念及调整对象，民法的基本原则，可变更、可撤销的民事行为，诉讼时效。 3、了解民法的渊源、我国民事主体的种类。 第三章经济法基础知识 考核要求： 掌握经济法的概念、经济法调整的对象、经济法律事实 第四章公司法 考核要求： 1、重点掌握公司的概念和特征，公司设立条件，有限责任公司的概念、法律特征、设立条件和组织机构，股份有限公司的概念、法律特征，股份和债券的发行，上市公司，国有独资公司。 2、掌握公司法的概念，有限责任公司和股份有限责任公司的组织机构，股份有限责任公司发起人及其义务、召开临时股东会的情形。 3、了解公司的种类、公司的章程、公司的合并分立和解散清算。 第五章企业法 考核要求： 1、重点掌握个人独资企业的法律调整和设立条件、合伙企业的法律特征和设立条件、入伙和退伙、破产的特征、破产财产及清偿。 2、掌握全民所有制工业企业和集体所有制企业的概念、个人独资企业事务管理和解散清算、
税法方向硕士生必读书目(中文版)2011-9
经济法学专业税法方向硕士生必读书目 （中文版，2011年9月，共150本） 说明：鉴于经济法学领域已经出版了颇多著作教材，本书目主要列举的是较具可读性和参考价值的编著，重点突出了北大经济法学科的研究成果、适当兼顾了经济法学界较有影响力的学者和学术功底较好的中青年学者。另外，本书目基本没有涵盖近年在经济法学博士学位论文基础上出版的学术专著，但这些专著在某些具体问题的研究上可能有一定的参考价值。本书目是开放性的，可以不断补充、调整、删减，还可以融入其他老师推荐的重要书目。 Ⅰ.经济法理论（30） 1.[日]金泽良雄著：《经济法概论》，满达人译，中国法制出版社2005年版。 2.[日]丹宗昭信、伊从宽著：《经济法总论》，[日]吉田庆子译，中国法制出版社2010年版。 3.[日]丹宗昭信、厚谷襄儿著：《现代经济法入门》，谢次昌译，群众出版社1985年版。 4.[法]阿莱克西·雅克曼、居伊·施朗斯著：《经济法》，宇泉译，商务印书馆1997年版。 5.[德]罗尔夫·施托贝尔著：《经济宪法与经济行政法》，谢立斌译，商务印书馆2008年版。 6.[德]罗尔夫·斯特博著：《德国经济行政法》，苏颖霞、陈少康译，中国政法大学出版社1999年版。 7.[德]沃尔夫冈·费肯杰著：《经济法》（第一、二卷），张世明、袁剑、梁君译，中国民主法制出版社2010年版。 8.[德]乌茨·施利斯基著：《经济公法（2003年第2版）》，喻文光译，法律出版社2006年版。 9.[苏]B.B.拉普捷夫主编：《经济法理论问题》，中国人民大学法律系民法教研室译，中国人民大学出版社1981年版。 10.陈樱琴著：《经济法理论与新趋势》，台湾翰芦图书出版有限公司2000年修订版。 11.时建中主编：《经济法基础理论文献辑要》（第一辑），中国政法大学出版社2009年版。 12.杨紫烜著：《国家协调论》，北京大学出版社2009年版。 13.杨紫烜、徐杰主编：《经济法学》，北京大学出版社2009年第5版。 14.刘瑞复著：《经济法学原理》，北京大学出版社2008年第3版。 15.李昌麒著：《经济法——国家干预经济的基本法律形式》，四川人民出版社1995年版。 16.李昌麒主编：《中国改革发展成果分享法律机制研究》，人民出版社2011年版。 17.漆多俊著：《经济法基础理论》，法律出版社2008年第4版。 18.潘静成、刘文华主编：《经济法》，中国人民大学出版社2008年第3版。 19.史际春主编：《经济法》，中国人民大学出版社2010年第2版。
经济法(第四版)课后习题答案
同步测试参考答案 第一章法学基础理论 一、单项选择题 1．D 2．A 3．C 二、多项选择题 1．BC 2．ABC 3．ACD 第二章公司法 一、单项选择题 1．B 2．D 3．A 4．B 二、多项选择题 1．AC 2．ABC 3．AC 4．ACD 第三章合伙企业法 一、单项选择题 1、B 2、C 3、B 4、D 二、多项选择题 1、AD 2、CD 3、BC 4、BCD 第四章外商投资企业法 一、单项选择题 1．A 2．C 3．D 4．B 二、多项选择题 1．BC 2．CD 3．ABC 4．ABC
第五章个人独资企业法 一、单项选择题 1．B 2．A 3．A 二、多项选择题 1．ABD 2．BC 3．AC 第六章企业破产法 一、单项选择题 1．A 2．B 3．D 4．C 5．C 二、多项选择题 1．AB 2．AC 3．AC 4．ACD 5．ABCD 第七章合同法 一、单项选择题 1．B 2．A 3．D 4．B 5．A 6．D 二、多项选择题 1．ABCD 2．ABCD 3．ABC 4．ABC 5．ABC 6．ABCD 第八章担保法 一、单项选择题 1．A 2．D 3．B 4．D 5．D 6．B 二、多项选择题 1．ACD 2．AD 3．AB 4．CD 5．ACD 6．BC
第九章工业产权法 一、单项选择题 1．C 2．B 3．D 4．A 5．D 6．C 7．D 二、多项选择题 1．BC 2．AD 3．ACD 4．AC 5．BD 第十章反不正当竞争法 一、单项选择题 1．C 2．D 3．D 4．A 二、多项选择题 1．ACD 2．AD 3．AC 4．ACD 第十一章产品质量法 一、单项选择题 1．A 2．D 3．D 4．C 二、多项选择题 1．AB 2．AC 3．AC 4．AD 第十二章广告法 一、单项选择题 1．D 2．B 3．D 4．B 二、多项选择题 1．CD 2．ACD 3．ACD 4．AB 第十三章城市房地产管理法
财政税收法笔记 (2)
第一章 财政法概论 第一节 财政法的经济学基础 一、财政的含义： （一）国家分配论：财政的基本经济学理论 是指国家为实现一定职能，作为主体无偿（强制）参与社会财富分配的过程。 （二）国家分配理论的发展（三个阶段） 1、对国家概念的发展： 步）最早称为阶级国家（存在统治阶级和被统治阶级， （2 在这样的国家，财政分配归统治阶级） 公共国家（国家中无绝对阶级对立， 只有阶层划分） 。中国仍处于此过渡阶段。 2、参与财政分配主体的发展：开始国家为唯一主体，后增加了地方，共存在国 家和地方两个主体。 3、强制性和无强性的突破：最初国家财政收入均为强制和无偿的，后新型财政 行为的出现突破了强制性和无偿性。如彩票、国库券、国有企业的经营和管理。 二、西方公共财政理论：主要基于 2 个论点 （一）公共需求理论：财政源于需求，有什么样的需求就有什么样的财源，将需 求分为 4 种： 1、私人需求：对应的财政模式为家计财政 对应的经济模式为自然经济。2、 2、公共需求：最初以国家需求为代表，其所对应的财政模式为计划财政 对 应的经济模式为计划经济。 （计划经济为统收、统支、统一分配，主要为满足国 家利益） 3、公共需求和私人需求的结合：产生的为公共财政 对应的经济模式为市场 经济。 （特点是满足国家和个人需求，二者并重，这是对于西方而言，中国仍以 国家为重） 4、公共产品需求：经济学上的公共产品具有非排他性特征（这种特点容易产生 搭便车行为， 即未在公共产品上投入但享受其带来的利益，因此导致私人不愿意 投入公共产品。这些公共产品都由国家通过财政投资建设） (二）市场失灵理论：失去对社会资源支配与控制的效力 正常市场经济运行应由市场机制通过自发机制自由调整，不需要政府干预，产生 的是自由经济的经济模式。 1、市场机制：由三种手段调整——价格（核心，具有滞后、盲目、自发性） 、供 求、竞争 三、财政职能及其演变 1、自然经济：财政称之为家计财政，财政所追求的目的主要为满足私人需求。 2、资本主义市场经济：公共财政。主要职能（1）配置职能：通过引导机制对社 会资源分配。 （2）分配职能：直接参与，体现在贫富均衡领域，如税收和社会保 障手段，目的是达到公平原则。 （3）稳定职能：通过财政的宏观调控以维持市场 经济整体稳定目的。 3、社会主义计划经济：计划财政。主要职能： （1）分配（通过计划手段，达到 绝对公平） （2）调节（通过直接干预的方式，调节不同地区之间的差异） （3）监
财政税收法重点
财政税收法重点 篇一：财政税收法复习要点 财政税收法复习资料 1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。 2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。 3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度； 4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。 5．现代财政法的概念及其具体内涵。 答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。财政法的民主性体现为，财政权力与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。2.财政法的目标在于增进全民福利，促进
社会发展。尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。3.财政法以财政关系为调整对象。财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。 6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。 7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。 8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。 9．财政支出法主要包括：①财政转移支付法②财政采购法③财政贷款法④财政投资法。 10．完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府采购制度，促进公共财政建设；
财税法考试重点
财政税收法复习题 一、单项选择题 1.根据《预算法》的规定，我国实行（D）预算。 A.二级 B.三级 C.四级 D.五级 2.明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（C ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国宪法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 3. 国家凭借资产所有者身份取得的财政收入是（D）。 A.税收 B.公债 C. 政府收费 D.国有资产收益 4. 我国在市场经济条件下，中央政府与地方政府收支划分的方法通常采用（A）。 A.分税制 B.分级包干 C.包税制 D.统收统支 5. 在我国具体经理国库的机构是（ B ）。 A. 财政部 B.中国人民银行 C.各级人民政府 D.国务院 6.下列哪项表述违反《预算法》的规定。（C） A.预算收入和预算支出以人民币为计算单位 B.国家实行中央和地方分税制 C.经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变 D.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止 7. 依据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的机构是（A ）。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部 8. 国库集中支付制度中集中收付的对象主要是（C）。 A.个人收支 B.企业收支 C.财政性收支 D.信贷收支 9.下列选项中不属于流转税的是（A ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 10.下列项目中，应征消费税的是（C ）。 A．黄河牌卡车 B．销售使用过的小汽车 C．啤酒屋销售的自制扎啤 D．土杂商店出售的烟火鞭炮 11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ A ）。 A.从事货物保管业务的单位 B.从事修理修配业的个人含销售 C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位 D.从事服装加工业务的个体户 12.我国目前个人所得税采用（ A ）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 13.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（C ）。 A.股份制企业 B.外商投资企业 C. 个人独资企业非法人 D.有经营所得的其他组织 15、比例税率是指（ C ） A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
经济法
《经济法》复习要点 《经济法》复习要点 第一章、经济法的基础理论 考试要点： 一、经济法的概念、调整对象二、经济法律关系的概念、特征 第一章经济法基础理论 1755年法国空想社会主义者，摩莱里在《自然法典》中首次提及现代意义上的经济法的概念。 1843年法国人德萨米也在《公有法典》中提及 1906年德国人奥特的《世界经济年鉴》中最早将经济法作为法规出现 经济法：国家基于公共利益需对经济诸环节进行干预的法。（经济法是调整国家干预，协调社会经济活动过程中所发生的经济关系的法律规范的总称）经济法的调整 对象： 市场主体关系：国有企业法，独资企业法，合伙企业法，外商投资企业法，公司法 市场监督关系：反垄断法，反不正当竞争法，消费者权益保护法，质量法，广告法 宏观调控关系：财政税收法，会计审计法，金融法，计划法 注意经济法与民法，行政法的关系课本第七页 原则： 曲：经济自由与经济民主相结合的原则 政府行为优位原则 责权利效相结合的原则 弘：权利干预原则，社会本位原则，可持续发展原则，经济公平原则 经济法的渊源：（经济法的表现形式）：宪法，法律，行政法规，地方性法规，部门规章，地方政府规章，国际条约或规定 经济法律关系：由经济法律规范所确认的国家在干预，协调社会经济活动过程中所产生的权利义务关系 经济法律关系的三要素：主体，客体，内容 经济法律主体：享有经济权利，承担经济义务的当事人 类型：国家机关，企业和其他社会组织，企业的内部组织和有关人员，农村承包经营户个体工商户和自然人 经济法律关系的内容：经济法律关系主体依法享有的经济权利和承担的经济义务 类型： 1. 经济权利：经济法主体在国家管理与协调社会主义市场经济运行 过程中，依法具有的自己为或不为一定行为或者要求他人为或不为一定行为的资格
《财政税收法》word版
税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。 三）税收的功能与作用 1.功能 财政收入功能 经济调节功能 经济监督功能 2.作用 组织财政收入 贯彻国家的社会经济政策 进行对外政治斗争 预防经济犯 税法的作用于功能 1 .功能 规范与强制功能 约束与激励功能 确认和保护功能 2.作用 保证财政收入 实施国家的社会经济政策 维护国家经济主权和经济利益 惩治经济犯罪 倡导善良风俗 （三）税收法律关系 1、税收法律关系的概念 所谓税收法律关系，就是经税法确认与调整之后形成的具有权利义务内容的社会关系。其核心是征税机关与纳税人之间的权利义务关系。 2、税收法律关系的构成 （1）税收法律关系的主体 即税收法律关系中享有权利与承担义务的当事人。具体包括： 征税主体。严格意义上，国家是享有征税权的唯一主体，但现实中国家的征税权具体由各级国家机关来行使。 纳税主体。即依法负有纳税义务的单位和个人。 （2）税收法律关系的内容 征税主体的权力及义务 权力：税款征收权（具体包括税款核定权、税收调整权、税收保全权、税收追征权、税收代位权、税收撤销权等）、税务管理权、税务检查权、税务违法处罚权等。 义务：依法征税、提供服务、回避、保守秘密、依法告知、出示身份证明、应诉等 纳税人的权利与义务 纳税人的宪法性权利 在宪法上，纳税人的权利主要以公民权的形式存在。具体而言有以下几个方面： 纳税人的财产权。 纳税人的平等权。 纳税人的生存权。 纳税人的选举权与被选举权。 纳税人的言论自由。 纳税人的结社权。 纳税人在税法上的权利 纳税人在税法上的权利实际上就是其宪法权利的具体化。 纳税人在税收征收中的权利：要求依法征税权、税收知情权、要求保密权、申请税收减免权、取得税收凭证权、检举监督权、批评权等。 纳税人在税收处罚中的权利：陈述权、申辩权、申请听证权、要求回避权、上诉权等。纳税人在税收救济中的权利：申请税务行政复议权、提起税务行政诉讼权、请求国家赔偿权。 纳税人的义务 （１）依法办理税务登记 （２）依法取得、使用、保管有关票证 （３）依法进行纳税申报 （４）依法接受税务检查 （５）应诉（3）税收法律关系的客体 税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务所指向的对象。主要包括货币、实物与行为。现实中，主要体现为应征或应纳的税款和能够产生一定应税事实的特定行为。 税法的要素 （一）税法的主体 1、征税主体
第一章经济法基础理论
经济法律基础 一、判断题 企业的内部组织因其不具有法人资格，所以不能成为经济法的主体。（） 1．下列不属于经济法调整对象的有（ C ） A企业与农村承包经营户之间签订的农副产品收购合同 B某县国税局与地税局发生的税收管辖权纠纷 C某县工商行政管理机关对内部职工的处分决定 D某外国法人在我国设立的分支机构 2．经济法律关系的发生、变更和终止，都必须以一定的（ D ）为依据A经济法律关系的主体 B经济法律关系的客体 C经济法律关系的内容 D法律事实 3．经济法律关系主体享有经济权利和承担经济已无所共同指向的对象称为（ D ）。 A.经济法律关系的内容 C.经济法律关系的范围 C. 经济法律关系 D.经济法律关系的客体 4．法人所具有的参加民事法律关系，享受民事权利和承担民事义务的资格称为( C )。 A.权利 B.义务 C.权利能力 D.行为能力 5．依我国法律有关规定父母对未成年子女享有代理权，该种代理属于（ A ） A、法定代理 B、指定代理 C、委托代理 D、当然代理 6．经济法的调整对象是（ D ） A.各种经济关系 B.经济权利和经济义务关系 C.与经济有关的经济法律关系 D.特定的经济关系 7．经济权利是由经济法律、法规所确认的一种（ A ） A 资格 B 责任 C 行为 D 利益 8．被代理人知道代理人的代理行为违法却不表示反对的,负法律法律责任的应当是( D ) A 代理人 B 被代理人 C 被代理人和第三人 D 代理人和被代理人 9、在市场经济国家的经济法体系中，关于市场管理的经济法律、法规主要是(B ) A、公司法 B、限制垄断法和反不正当竞争法 C、财政税收法 D、银行法 10、只可能成为经济法律关系的参加者而不可能作为民法或行政法的主体是( C ) A、国家机关 B、企业和其他社会组织 C、企业的内部组织和有关人员 D、农户、个体经营户和公民 1.C 2.D 3.D 4.C 5.A 6.D 7.A 8.D 9.B10.C11.D 12.B13.C
国外税收立法及其权限划分的比较
国外税收立法及其权限划分的比较 现代国家税收的重要原则是税收法定原则，即国家征收赋税必须要有法律上的根据，税源、税种、税率、征收方式、纳税义务人等均应由法律明确规定。凡不是依法律规定而要求公民履行的纳税义务，公民可以拒绝缴纳;同时，除法律有例外规定，任何人不得免除纳税的义务，也不得任意增设或变更纳税的义务。此外，公民还可以对是否依法要求其纳税进行监督。税收法定原则和罪刑法定原则，是现代国家保障公民权利的两大手段，税收法定目的是保障公民财产权，罪刑法定目的是保障公民人身权。中共十八届三中、四中全会决定均强调落实税收法定原则。现代市场经济和现代民主政治是人类文明共同的财富，借鉴国外特别是市场经济发达国家税收立法及其权限划分的基本做法，对于我们全面推进依法治国、落实税收法定原则，具有重要积极作用。 一、西方国家税权划分的理论基础与实践前提 现代资本主义政治制度是建立在分权制衡理论基础上的。英国启蒙思想家洛克在契约论的基础上，针对土权神授主权在君的理论，提出了分权学说，即国家的权力应分为立法权、执行权和对外权，议会是掌握立法权的机关，政府是行使执行权的机关，对外权与执行权由国土和政府共同行使。法国启蒙思想家孟德斯鸿发展了洛克的分权理论，他认为，每个国家有三种权力，即立法权、行政权和司法权，应分别由三个不同的部门掌握，立法权要实行代议制由人民来行使，行政权应当掌握在国土(政府)手中，司法权则由法院行使;三个部门应当互相牵制，以权力制约权力，从而防止权力的滥用，保障公民的自由。按照洛克、孟德斯鸿等人的理论设计，西方国家根据自己的历史和实际状况，形成了以三权分立为特征的政治体制。与 整个政治体制相适应，西方国家在税收的立法、执法、司法活动中职责范围清晰，相互、制约，形成了一套比较完整有效的运行机制。 二、对税收基本问题的法律规定 关于税收基本问题的法律规定，一般都在宪法中体现，也有的国家专门制订了税收基本法。 纳税是现代国家中公民的基本义务之一，对纳税义务的规定，是各国宪法的通例厂最早可追溯到1215年英国自由大宪章第十二条对纳税义务的规定:除下列三项税金外，设无全国公意许可，将不征收任何免役税与贡金。1789年的
我国现行的主要经济法律法规综述
我国现行的主要经济法律法规综述 100 邸海珊 摘要：经济法的体系是指由经济法部门所构成的一个有机联系的系统，经济法部门是经济法体系的构成要素。虽然不同经济法部门有不同的调整对象和法律法规，但他们相互关联，共同构成经济法的整体。经济法的体系是有经济法的调整对象决定的。通过了解经济法的概念及其发展，将我国经济法体系归为6类来分述，即市场主体法体系、市场运行法体系、市场宏观调控法体系、市场经济监督法体系、市场经济社会保障法体系、市场经济程序法体系。明白各经济法体系的含义，并且了解各经济法体系中具体法律的制定、颁布、实施、修订的时间，以及某些法律法规的废止时间。通过对我国经济法体系分类的整体把握，分析 存在的缺陷并进行评价。 关键词：经济法时间实施修正 一、经济法概述 经济法是对社会主义商品经济关系进行整体、系统、全面、综合调整的一个法律部门。在现阶段，它主要调整社会生产和再生产过程中，以各类组织为基本主体所参加的经济管理关系和一定范围的经营协调关系。 “经济法”一词最早产生于资本主义国家，中华人民共和国成立后，在相当长的一段时间内，虽然制定、颁布了一些经济方面的法律法规，但没有正式称之为经济法。不少学者认为新中国经济法的研究源于1979年。20世纪80年代以来，经济方面的立法是全国人民代表大会及其常务委员会立法工作的重点，经过30多年的努力，我国初步形成了经济法律框架体系。 我国经济法概念受大陆法系国家德国、日本和苏联的影响，一直没有统一的定论，当代中国经济法学界具有较大影响的有：需要国家干预说，即经济法是调整需要国家干预的经济关系的法律规范的总称；国家协调说，即经济法是调整在国家协调经济运行中发生的经济关系的法律规范的总称；纵横统一说，即经济法是有关确立国家机关、社会组织和其他经济实体的经济法律地位，以及调整它们在经济管理过程中和经营协调活动中所发生的经济关系的法律规范的的统一体（总称）。 经济法的渊源是指其形式渊源，即经济法规范借以表现的形式。我国经济法的现行表现形式有：经济性的宪法，经济性的国际条约和协定，经济性的法律，经济性的司法解释，经济性的行政法规，经济性的部门规章，经济性的地方性法规，经济性的自治条例，经济性的地方政府规章。 经济法是调整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。根据经济法的概念可知，经济法的调整对象不是所有的经济关系，而是特定的经济关系，这些特定的经济关系主要包括： 1、经济管理关系。经济管理关系是指国家组织领导和管理国民经济所形成的经济关系，包括宏观管理和微观管理。这种经济关系是纵向的经济关系，是上级和下级、命令和服从的隶属关 2、维护公平竞争关系。这一关系是指国家为了维持市场经济的正常运行和保持其活力，在采取相应的措施维护、促进或限制竞争的过程中形成的社会经济关系。 3、经济组织内部的经济关系。经济组织内部的经济关系的含义是指以企业为主体是各类经济组织在内部经济管理中与内部机构之间产生的经济关系，包括企业领导机构与其下属生产组织之间，各生产组织之间以及企业与职工之间在生产经营管理活动中所发生的经济关系。 4、涉外经济关系。主要是指经济法主体涉外的经济关系。 二、我国现行六大法律体系概述 （一）、市场主体法体系 1.1含义
经济法学基础理论
经济法学基础理论
经济法基础理论 导言 一、正确地确立经济法学的研究对象(广义、狭义) 二、学习和研究经济法学必须贯彻理论联系实际的原则 三、充分重视经济法学理论与哲学、政治学和经济学理论的相互作用 四、遵循适合性与移植性相结合的研究路线 五、坚持实证性与假设性相结合的研究方法 六、结构说明 经济法分类 F1：①经济组织法（全民所有制工业企业法、私营企业法、个体经济法、集体经济组织法、外商投资企业法、公司法、经济组织承包、租赁经营法等） ②市场调控法（价格管理法、计量法、广告管理法、反不正当竞争与反垄断法、消费者权益保护法、产品质量法、工业产权法等） ③宏观经济调控法（产业结构调节法、计划投资国有资产管理法、银行法、票据法、证券法、保险法、劳动法、环境法、自然资源法、进出口贸易管理法）④社会分配调控法（财政税收法、劳动报酬法、社会保障法） F2：①经济法总论 ②经济组织法（公司法、合伙企业法、国有企业法、外商投资企业法等） ③国有财产法（国有财产法律制度、专利法、商标法等） ④市场管理法（市场规制法、合同法、证券法、票据法、保险法、对外贸易法） ⑤宏观经济法(中国人民银行法、金融监管法、税法等) ⑥社会保障法律制度（社会保障法、社会救助制度、社会保险制度、社会福利制度、社会保障争议制度等） F3：①经济法总论（地位、概念、渊源、制定、实施、一般原理、主体——企业、特殊企业形态、国家经济管理主体等） ②市场管理法（竞争法律制度、消费者权益保护法、产品质量法、特别交易监管法律制度等） ③宏观调控法（宏观调控法、计划和统计法律制度、产业法律制度、投资法律制度、国有资产管理法律制度、自然资源管理法律制度、能源管理法律制度、财政法律制度、税收法律制度、金融法律制度、价格法律制度、会计审计和注册会计师法律制度、对外贸易法律制度等） ④社会保障法（社会保险法律制度、社会救助法律制度、社会福利法律制度、社会优抚法律制度等） 第一编经济法的基本理论 第一章经济法的兴起 第一节经济法概念的产生及其含义的发展 一、经济法概念的由来
中国古代税收制度
中国古代税收制度 中国古代长期实行以土地税（包括依附于土地户税与丁税）为主，以商税(包括关税与市税)为辅税收制度。这一税制，初步形成于西周及春秋战国时期；秦汉时期已渐趋完备；魏、晋、南北朝和隋唐时期，在均田基础上不断改革完善。到了宋、元、明、清时期,随着均田制破坏，土地兼并之风日盛，在不断清丈田亩、整理地籍基础上，逐步实现地、户、丁税合并征收，并加强商税和盐、茶、酒等货物税征收制度，从而使商税与货物课税成为中国封建末期国家财政收入重要来源。 先秦《周礼·大宰》有“以九赋敛财贿”记载。九赋即指邦中、四郊、邦甸、家削、邦县、邦都、关市、山泽、币余等九种赋税。春秋时期，随着奴隶制崩溃，各诸侯国相继实行“履亩而税”田赋制度。如齐国“相地而衰征”，即根据土地好坏或远近分等级征收田赋；鲁国初税亩，即不分公田、私田，均按亩缴纳租税；楚国“量入修赋”，即根据收入多少征集军赋；郑国“作丘赋”,即按田亩征发军赋。公元前5世纪战国时期，各国为了应付战争支出需要，争相进行赋税制度改革。例如秦国商鞅变法，废除井田制，承认土地私有和买卖，按土地多少征收田赋，按人丁征户赋。鼓励耕织和分户，对耕织收入多，免其徭役；一户有两个以上成年男丁而不分家，要加倍征收其赋税。这些改革，促进了社会生产发
展，增加了财政收入，为以后秦政权统一六国奠定了物质基础。 秦汉秦始皇三十一年（前216）,颁布“使黔首自实田“法令，令所有地主和有田农民自报所占有土地数额，规定每顷土地缴纳饲草3石，禾秆2石。如隐报土地，少缴或不缴租税，要受到惩处。乡佐已向农民征收田租而不上报，也以隐匿田亩论处。除田赋外，秦王朝还征收包括户赋和口赋在内人头税；并征用大批劳动力,如服役于郡县“更卒”,服役于中都官“正卒“，以及屯戍边境戍卒。人民赋税徭役负担沉重。 汉朝初期赋税承袭秦制。但鉴于秦王朝灭亡教训，减低了田赋税率,先规定十五税一,以后又减为三十税一。除田赋外，还另有“算赋”、“口赋”、“更赋“等人头税。算赋开始于汉高祖刘邦四年(前203)、民 15岁至56岁每人均出算赋钱, 120钱为一算，贾人及奴婢加倍,出二算。惠帝六年（前189）减轻算赋三分之一。口赋是未成丁人口税。汉武帝在位期间(前140～前87)用兵,国库匮乏,令民3岁至14岁,出口赋每人23钱。汉代规定民20岁开始服徭役，到55岁免除，不服役可一个月出钱二千，谓之更赋。此外，汉代还有户赋，它是在封君食邑区内对民户征收一种税，每户二百钱，供封君列侯享用，不直接列为国家财政改入。 这一时期主要税收是田赋和人头税，另有名目繁多工商和山木产品杂税。属于财产税性质有对商人手中积存现金与货物征收“算缗钱”，对车船所有者征收“算车船”；属于消费税性质有对马牛羊等牲畜征收牲畜税，盐、铁、酒税（或专卖）等；属
《财政与税收》教学大纲 - 上海师范大学
《财政与税收》教学大纲 《财政与税收》英文名称： 《Finance and Tax Revenue 》课程名称： 学 分： 2 总学时： 36 课程实习学时：无 开课专业：物业管理专业 一、课程性质、目的和培养目标： 财政与税收是物业管理专业的专业任意选修课之一。本课程主要培养学生的财政与税收基本原理的掌握，了解财政与税收的活动规律、财政与税收对社会经济的影响、政策选择、制度设计、实务运作。力图使学生能立足于社会主义市场经济，探讨市场经济国家所共同面临的财政与税收的理论、制度和政策性问题，分析和研究中国的财政税后理论和实务发展的现状及其变革趋势。 二、预修课程：无 三、课程内容和建议学时分配：（40学时。含36课时，复习考试4课时） 章 节 内 容 学 时 上篇 财政篇 第一章 导言 3课时第一节 财政与税收的研究对象和学习目的 财政税收现象的存在和财政税收问题的提出；财政与税收研究对象 和学科特点；财政与税收研究与学习的目的 第二节 财政与税收的研究内容和研究方法 财政与税收的研究内容；财政与税收的研究方法 第三节 财政与税收的思想发展和理论形成 西方财政与税收的思想发展和理论形成；我国财政与税收的思想发 展和理论形成 第二章 财政概论 3课时第一节 财政与财政模式 经济运行中的政府分配活动；财政概念的一般表述及其构成要素； 财政模式与公共财政；公共财政的基本特征 第二节 现代财政职能的内涵与外延 现代财政职能的历史演变和混合经济；财政的资源配置职能——效 率职能；财政的收入分配职能——公平职能；财政的稳定经济职能 ——稳定职能；现代财政三大职能之间的关系 第三章 财政支出 3课时