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准油股份财务分析报告

一、盈利能力分析

1.主营业务的盈利能力

2004年的营业利润率为-59.97%，资产报酬率为-10.27%，净资产收益率为806.54%，成本费用利润率为-38.56%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为118848.39万元，经营资产的收益率为-17.02%，而对外投资的收益率为

-7.97%。

2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力

某公司公司内部经营业务处于亏损状态，亏损20231.61万元。对外投资业务缺乏盈利能力，并且亏损程度加剧。

从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均低于企业负债资金成本水平，这一现象应予以充分关注。

3.净资产收益率

2004年净资产收益率为806.54%，与2003年的1.46%相比有较大幅度的提高，提高805.08个百分点。但这种较高的资本收益率是由较高的负债水平支持的，企业经营风险是较大的2004年净资产收益率比2003年提高的主要原因是：

4.资产报酬率

2004年总资产报酬率比2003年下降的主要原因是：2004年息税前收益为负13776.63万元，与2003年的6184.54万元相比，2004年出现较大幅度亏损，亏损13776.63万元。 2004年平均总资产为134084.98万元，与2003年的148720.75

万元相比有较大幅度下降，下降9.84%。息税前收益下降速度快于平均总资产的下降速度，致使总资产报酬率下降。

5.成本费用利润率

2004年期间费用投入的经济效益为-93.56%，与2003年的-170.39%相比有较大幅度的提高，提高76.82个百分点，但盈利水平仍然为负。2004年成本费用投入经济效益比2003年下降的主要原因是：2004年实现利润为负20336.60万元，与2003年的587.13万元相比，2004年出现较大幅度亏损，亏损20336.60万元。 2004年成本费用总额为52745.21万元，与2003年的48889.74万元相比有所增长，增长7.89%。

二、营运能力分析

某公司2004年存货周转天数为139.70天，2003年为72.66天，2004年比2003年延长67.04天。2004年存货周转天数比2003年延长的主要原因是：2004年平均存货为11785.72万元，与2003年的9757.15万元相比有较大增长，增长20.79%。2004年主营业务成本为30793.56万元，与2003年的49015.94万元相比有较大幅度下降，下降37.18%。公司存货水平提高，资金占用增加，产供销体系的营运效率下降。

某公司2004年应收账款周转天数为148.45天，2003年为128.19天，2004年比2003年延长20.26天。2004年应收账款周转天数比2003年延长的主要原因是：2004年应收账款为13721.67万元，与2003年的17704.61万元相比有较大幅度下降，下降22.50%。2004年主营业务收入为33737.60万元，与2003年的50409.60万元相比有较大幅度下降，下降33.07%。应收账款下降速度慢于主营业务收入的下降速度，致使应收账款周转天数延长。公司应收账款的周转速度下降。

某公司2004年应付账款周转天数为123.71天，2003年为42.64天，2004年比2003年延长81.07天。2004年应付账款周转天数比2003年延长的主要原因是：2004年应付账款为10436.79万元，与2003年的5725.83万元相比有较

大增长，增长82.28%。2004年主营业务成本为30793.56万元，与2003年的49015.94万元相比有较大幅度下降，下降37.18%。

某公司2004年现金周转天数为164.44天，2003年为158.21天，2004年比2003年延长6.23天。

营运能力指标表

项目名称2004年2003年2002年存货周转天数139.70 72.66 77.84

应收账款周转天数148.45 128.19 148.70

应付账款周转天数123.71 42.64 42.08 营业周期288.15 200.85 226.54

某公司2004年营业周期为288.15天，2003年为200.85天，2004年比2003年延长87.30天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。 2004年流动资产周转天数比2003年延长的主要原因是：2004年流动资产为54931.62万元，与2003年的63367.37万元相比有较大幅度下降，下降13.31%。2004年主营业务收入为33737.60万元，与2003年的50409.60万元相比有较大幅度下降，下降33.07%。流动资产下降速度慢于主营业务收入的下降速度，致使流动资产周转天数延长。

某公司2004年总资产周转次数为0.25次，比2003年周转速度放慢，周转天数从1076.84天延长到1450.64天。公司在收缩战线的同时使主营业务收入有较大幅度的下降，致使公司总资产的周转速度有较大幅度的下降。2004年总资产周转天数比2003年延长的主要原因是：2004年平均总资产为134084.98万元，与2003年的148720.75万元相比有较大幅度下降，下降9.84%。2004年主营业务收入净额为33737.60万元，与2003年的50409.60万元相比有较大幅度下降，下降33.07%。平均总资产下降速度慢于主营业务收入净额的下降速度，致使总资产周转天数延长。

资产周转速度表

项目名称2004年2003年2002年总资产周转天数1450.64 1076.84 1208.88

固定资产周转天数907.24 655.21 749.50

流动资产周转天数594.29 458.82 498.83

现金周转天数164.44 158.21 184.47

三、偿债能力分析

1.短期偿债能力

从支付能力来看，2004年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。从变化情况来看，2004年流动比率为0.37，与2003年的0.66相比有所下降，下降了0.29。2004年速动比率为0.25，与2003年的0.58相比有较大下降，下降了0.33。

公司短期偿债能力下降，主要是由经营业务萎缩、资产周转速度放慢、经营业务创造现金的能力下降引起的。

2.还本付息能力

从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。本期亏损，利息支出没有保障。

偿债能力指标表

项目名称2004年2003年2002年

流动比率0.37 0.66 0.60

速动比率0.25 0.58 0.49 利息保障倍数-2.10 1.10 -13.18

资产负债率 1.02 0.72 0.65

3.增加负债的可行性

公司净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

四、现金流量分析

1.现金流入结构分析

2004年现金流入为132963.10万元，与2003年的77338.47万元相比有较大增长，增长71.92%。公司当期新增借款总额为94180.00万元，它是公司当期现金流入的最大项目，占公司当期现金流入总额的70.83%。但仍然不足以偿还已到期旧债。2205.99%需要依靠收回投资或处置资产来解决。经营业务产生的现金流量为38758.29万元，约占公司当期现金流入总额的29.15%。但公司当期经营业务的现金支出大于现金流入，经营业务自身不能实现现金收支平衡。

2.现金流出结构分析

2004年现金流出为133623.44万元，与2003年的79083.65万元相比有较大增长，增长68.96%。最大的现金流出项目为原材料占现金流出总额的22.03%。

3.现金流动的稳定性分析

2004年，最大的现金流入项目依次是：借款所收到的现金；销售商品，提供劳务收到的现金；收到的其他与经营活动有关的现金；处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额。最大的现金流出项目依次是：偿还债务所支付的现金；购买商品接收劳务支出的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。

现金流入流出对比表

流入项目数值(万元) 流出项目数值(万元)

销售商品，提供劳务收到

的现金38758.29 购买商品接收劳务支出

的现金

29434.23

借款所收到的现金94180.00 偿还债务所支付的现金80919.11 收回投资所收到的现金0.00 支付给职工以及为职工

支付的现金

7145.74

收到的其他与筹资活动

有关的现金0.00 支付的除增值税，所得税

以外的其他税费

732.28

收到的其他与投资活动

有关的现金0.00 权益性投资所支付的现

金

0.00

2004年，营业收到的现金有所减少，经营活动现金流入的稳定性下降。2004年，工资性支出有较大幅度减少，公司现金流出的刚性明显下降。

4.现金流动的协调性评价

2004年某公司投资活动需要资金329.68万元；经营活动需要资金7603.44万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。导致当年企业的现金流量净额为-660.35万元。2004年某公司从企业外部筹集的资金净额为7272.77万元。

现金流量净额变化表

2004年2003年2003年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 现金净流量-660.35 62.16 -1745.23 -680.36 -223.64 0.00 -7603.44 -189.17 8526.99 815.16 -1192.31 0.00

经营现金净

流量

-329.68 -838.23 -35.14 -101.22 2885.23 0.00

投资现金净

流量

7272.77 171.04 -10237.03 -434.14 -1916.53 0.00

筹资现金净

流量

5.现金流量的变化

2004年现金及现金等价物净额为负660.35万元，与2003年负1745.23万元相比现金净亏空有较大幅度减少，减少62.16%。

2004年经营活动产生的现金流量净额为负7603.44万元，与2003年的8526.99万元相比，2004年出现现金净亏空，亏空7603.44万元。

2004年经营活动现金净流量的变化与营业利润的变化不同步，经营活动现金净流量为-7603.44万元，营业利润为-20231.61万元。主要是因为，给经营活动现金流量的变化产生积极影响，但应付项目减少5332.26万元，这在一定程度上减少了经营活动现金净流量。

2004年投资活动产生的现金流量净额为负329.68万元，与2003年负35.14万元相比投资成倍增加，增加838.23%。

2004年筹资活动带来资金7272.77万元。

6.现金流动的充足性评价

公司当期经营活动缺乏创造现金的能力，需要依靠投资活动或融资活动来弥补其经营活动的现金亏空。经营现金是不充足的。

现金偿债能力指标

项目名称2004年2003年2002年现金流动负债比0.06 0.08 0.09

经营偿债能力-0.06 0.08 -0.01

现金流动资产比0.15 0.12 0.15 经营还债期-9.24 9.87 -63.18

折旧影响系数-0.87 0.83 -7.64

债务偿还率 1.15 0.17 0.13

7.现金流动的有效性评价

在销售收入中，现金利润占销售收入的-22.54%。表明公司经营活动缺乏创造现金的能力，需要输血维持。2004年资产现金报酬率为-0.54%，与2003年的

-1.20%相比有所提高，提高0.66个百分点，但盈利水平仍然为负。从变化情况来看，公司2004年总资产净现率有所提高。

现金盈利能力指标

项目名称2004年2003年2002年销售现金收益率-0.23 0.17 -0.03

资产现金报酬率-0.01 -0.01 -0.00 收益净现率0.37 14.52 0.01 资本现金收益率0.26 -0.04 -0.01

在某公司2004年的销售收入中，现金销售收入占114.88%。销售活动回收现金的能力很强，销售含金量很高。2004年销售收现率为114.88%，与2003年的115.34%相比变化不大。与上期相比，2004年公司的销售收现没有发生多大变化。

五、经营风险分析

某公司2004年盈亏平衡点的主营业务收入为268808.73万元，表示当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。公司当期经营业务收入未达到盈亏平衡点，经营业务不安全，经营风险较大。

公司净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

经营风险指标表

2004年2003年2003年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 盈亏平衡点268808.73 1918.74 -14779.94 95.58 -334133.93 0.00 -6.97 -638.79 1.29 -84.43 8.30 0.00

营业安全水

平

经营风险系

-0.10 -358.93 0.04 -86.57 0.29 0.00 数

-39.64 -13612.95 0.29 -90.59 3.12 0.00

财务风险系

数

六、资金状况与趋势分析

1.投融资活动的协调情况

从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在76814.87万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。

营运资本增减变化表

2004年2003年2002年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 营运资本-76814.87 -134.54 -32751.38 22.51 -42267.93 0.00

所有者权益-2521.46 -106.26 40266.55 1.48 39679.42 0.00

少数股东权

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

益

长期负债2307.48 -73.44 8687.90 23.17 7053.59 0.00

固定资产80682.04 -7.30 87033.80 -7.36 93947.15 0.00

长期投资1518.06 -12.23 1729.51 -0.44 1737.17 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

其它长期资

产

2.营运资本变化情况

2004年营运资本为负76814.87万元，与2003年负32751.38万元相比长期性资金缺口成倍增加。营运资本下降较快但却并没有加剧资金紧张状况，表明投资结构调整决策正确，但还没有扭转资金紧张局面。

3.经营协调性及现金支付能力

从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，能够为企业带来14774.95万元的流动资金，经营业务是协调的。

经营性资产增减变化表

2004年2003年2002年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 存货15572.35 94.68 7999.10 -30.53 11515.20 0.00

应收账款10673.10 -36.36 16770.25 -10.03 18638.97 0.00

其它应收款6463.45 -50.98 13185.74 -27.16 18102.01 0.00 6056.14 -67.62 18702.60 275.95 4974.77 0.00

其它经营性

资产

经营性负债增减变化表

2004年2003年2002年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 应付账款15646.34 199.32 5227.24 -16.02 6224.42 0.00

其它应付款33032.09 255.99 9279.06 12.03 8282.47 0.00

其它经营性

4861.56 44.64 3361.24 -82.09 18766.67 0.00 负债

4.营运资金需求的变化

2004年营运资金需求为负14774.95万元，2003年营运资金需求为38790.14万元。经营活动由需要营运资金转化为不需要营运资金。而销售收入有所下降，经营业务开展正常，要关注盈利能力的变化情况。

5.现金支付情况

从企业的现金支付能力来看，企业经营业务的开展，能够为企业带来14774.95万元的流动资金。但企业长期投资活动需要的资金数额大于企业长期融资活动所取得的资金数额，投融资活动出现了76814.87万元的资金缺口。经营活动所产生的流动资金不足以弥补企业的长期性资金占用缺口，结果给企业带来了支付困难，这种支付困难企业当期主要是通过短期借款的方式解决。

6.整体协调情况

从两期的比较来看，企业经营活动由需要38790.14万元资金向不需要资金转化，而企业的长期投融资活动仍然需要资金76814.87万元，经营活动所提高的资金还不能满足长期性资金缺口的需要。企业的资金协调状况得到了一定改善，但这种改善仍然没有使企业摆脱支付困难，仍然很不稳定，需要继续努力。

七、实现利润分析

1.利润总额

2004年实现利润为负20336.60万元，与2003年的587.13万元相比，2004年出现较大幅度亏损，亏损20336.60万元。公司亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

2.营业利润

2004年营业利润为负20231.61万元，与2003年的327.40万元相比，2004年出现较大幅度亏损，亏损20231.61万元。具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务成本减少18222.38万元；主营业务税金及附加减少2.33万元；共计增加18224.71万元，以下项目的变动使营业利润减少：营业费用(销售费用)增加637.01万元；管理费用增加20480.61万元；财务费用增加962.56万元；主营业务收入减少16672.00万元；其他业务利润减少31.54万元；共计减少38783.73万元,增加项与减少项相抵，使营业利润下降20559.01万元。

3.投资收益及营业外利润

2004年投资收益为负120.94万元，与2003年负2.66万元相比亏损成倍增加，增加4450.18个百分点。2004年营业外利润为1.75万元，与2003年的206.38万元相比有较大幅度下降，下降99.15%。

4.主营业务的盈利能力

从主营业务收入和成本的变化情况来看，2004年的主营业务收入净额为33737.60万元，比2003年的50409.60万元有所下降，下降33.07%，主营业务成本为30793.56万元，比2003年的49015.94万元有所下降，下降37.18%，主

营业务收入和主营业务成本同时下降，但主营业务成本下降幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力提高。

实现利润增减情况表

2004年2003年2002年

项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入33737.60 -33.07 50409.60 10.18 45751.23 0.00

实现利润-20336.60 -3563.72 587.13 100.69 -84821.00 0.00

营业利润-20231.61 -6279.54 327.40 100.46 -71065.79 0.00

投资收益-120.94 -4450.18 -2.66 99.74 -1025.92 0.00 -23.16 -112.04 192.37 101.50 -12816.10 0.00

营业外收支

净额

补贴收入39.11 -44.14 70.03 -19.32 86.80 0.00 5.利润真实性判断

从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。

主营业务收入大幅度下降，公司也出现了较大幅度的经营亏损，公司经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。

八、成本分析

1.成本构成情况

2004年成本费用总额为52745.21万元，其中：主营业务成本为30793.56 万元，占成本总额的58.38%，销售费用为1226.25万元，占成本总额的2.32%，管理费用为13949.38万元，占成本总额的26.45%，财务费用为6559.97万元，占成本总额的12.44%。

企业财务报表分析含答案

对外经济贸易大学远程教育学院 20092010学年第二学期 《企业财务报表分析》期末考试大纲 一. 本课程期末考试有关复习范围 1.基本内容:基本概念:财务报表分析中使用的基本概念,基本原则,基本方法 2.书本中为:1-7章内容 二. 考试的基本题型 1.单项选择 2.判断 模拟题 （答案供参考） （一）、选择 1、某股份公司上市流通普通股的股价为每股17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为( C )。 A.17 B.34 C.8.5 D.2 2。主营业务利润＝主营业务收入一（ A ）。 A主营业务成本+主营业务税金及附加 B业务成本+业务税金及附加

C主营业务成本 D。主营业务税金及附加。） A 。固定资产双倍余额折旧法称为（3． A。直线法 B。加速折旧法 C。期限法 D。余额法 4、下列项目中，不影响到期债务偿付比率的因素有( D ) A.本期到期债务本金 B.本期现金利息支出 C.经营活动净现金流量 D.投资活动净现金流量 5、财务报表分中，投资人是指（ D）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6、某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( A ) A.72天 B.75天 C.84天 D.90天 7、营业利润主要项目的因素分析可采用的方法是( D ) A.连环替代法 B.差额计算法 C.水平分析法 D.纵向分析法 8、用于偿还流动负债的流动资产指（ C）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 9．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 10、对产品销售费用进行分析时，首先应分析销售费用总额预算

财务报表分析报告 案例分析

财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

财务报表分析模板

第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。总负债万元，所有者权益万元。2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位：元 项目结构变动说明： 1、增减原因（增减幅度20%） 2、货币资金结构：银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 截至2011年月日，本公司应收账款（预付账款、其他应收款）欠款金额前五名合计元，占应收账款（预付账款、其他应收款）总额比例 %。应收账款（预付账款、其他应收款）前五名列示一下。

4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况：主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。应收账款(预收账款、其他应付款) 前五名列示一下。 二、损益情况 利润及盈利能力情况表单位：人民币元 影响利润因素： 说明各项目增减变动原因及对利润的影响 三、偿债能力分析 表3-1 偿债能力指标表 注: 流动比率＝流动资产/流动负债

财务报表分析试题及标准答案

财务报表分析-0083 客观题 单选题（共20题，共60分） 1. 在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B） A 货币资金 B 存货 C 长期股权投资 D 固定资产 2. 下列关于营运资金周转率的表述错误的是（B） A 营运资金周转天数越短，表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入 B 营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著 C 若营运资金周转率过低，表明营运资金不能有效发挥其效率 D 分析营运资金周转率的时候，要在综合考虑多种因素的基础上，决定企业的营运资金数量 3. 下列表述中，关于“资产负债表结构分析”的理解不正确的是（A） A 资产负债表结构分析主要用于对报表结构的解析，以反映企业经营利润的状况 B 资产负债表结构分析通常采用的方法是将企业的资产负债表转化为结构百分比形式的资产负债表 C 通过资产负债表的结构分析，可以揭示企业资产运营和资金筹集情况 D 资产负债表的结构分析也应结合报表中各项目的绝对数额 4. 下列项目中不属于投资活动产生的现金流量是（D） A 购置设备支付的现金 B 取得投资收益收到的现金 C 处置无形资产收到的现金 D 发行债券收到的现金 5. 下列不属于财务报表分析对象的是（D） A 筹资活动 B 经营活动 C 投资活动 D 管理活动 6. 下列项目中，不属于现金收益比率的是（D） A 每元销售现金净流入 B 每股经营现金流量 C 全部资产现金回收率 D 经营收益指数 7. 下列各项中属于投资活动产生的现金流量是（B） A 购买商品、接受劳务支付的现金 B 取得子公司及其他营业单位支付的现金 C 吸收投资收到的现金 D 收到的利息、手续费及佣金 8. 杜邦分析体系中的基本指标不包括（D） A 总资产周转率 B 销售净利率 C 资产负债率 D 流动比率 9. 关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是（D） A 该指标是从利润额与固定性利息支出之间的比例关系来衡量企业的偿债能力的

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

财务报表分析的作用以及范文

财务报表分析的作用以及范文 财务报表分析有什么用呢?下面就告诉大家! 财务报表分析的作用 财务报表分析，又称公司财务分析，是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。 对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 请看下面的三个作用。 一是通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。 二是通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 三是通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。 范文： 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按 权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

企业财务报表分析方法的研究.doc

[摘要] 财务报表分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，是反映企业财务状况和经营成果的“睛雨表”。财务报表分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。因此，加强企业的财务报表分析工作，准确评价分析企业的财务状况十分重要。本文首先从财务报表分析的含义入手，介绍了目前常用的财务报表分析方法，并对本文使用对比率分析法进行了详细介绍；然后分析了青岛海信电器股份有限公司发展状况，并运用财务比率分析指标对青岛海信电器股份有限公司财务报表进行分析和评价；最后针对我国现行财务报表分析存在的局限性，探讨其解决对策，以期为完善和发展我国的财务报表析体系提供新的思路和方法。 [关键词] 财务报表分析、财务报表分析方法、局限性、对策 Abstract：Financial statement analysis to enterprise financial reports and other related material for main basis, is a reflection of the enterprise's financial position and operating results "barometer". Financial statement analysis is not only of the completed financial activities of the summary financial projections premise, financial management in the cycle of the connecting link between the preceding and the role. Therefore, to enhance the enterprise's financial statement analysis work, accurate analysis and evaluation of enterprise financial position is very important. In this paper, the meaning of financial statement analysis, this paper introduces the common financial statement analysis methods, and this paper use contrast ratio analysis carried on the detailed introduction; And then analyzes the Qingdao hisense electrical Co., LTD development, and use of financial ratio analysis indicators of the Qingdao hisense electrical Co., LTD financial statement analysis and evaluation; Finally, according to China's current financial statement analysis of the limitation of, this paper discusses the countermeasures, so as to improve and the development of the country's financial statement analysis system provides the new ideas and methods. Key words: Financial statement analyze method of financial statement analyze limitations countermeasures

财务报表分析报告模板

财务报表分析报告模板 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析报告模板 本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。 第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。 公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。 总负债万元，所有者权益万元。

2011年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。 项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额 流动资产合计 其中:货币资金 预付账款 应收账款 其他应收款 存货 非流动资产: 长期投资 固定资产

在建工程 无形资产 资产总计 流动负债合计其中:短期借款应交税费 应付账款 预收账款 其他应付款 非流动负债: 其中:长期借款

所有者权益总计 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。 截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。

应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。 应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况

财务报表分析综合练习题及答案(2015春).

财务报表分析综合练习 一、单项选择题：从下列各题的选项中选择一个正确的，并将其序号字母填入题干的括号里。 第一章 1.财务报表分析的最终目的是（决策支持） A.阅读财务报表 B.做出某种判断 C.决策支持 D.解析报表答案：C 2.下列不属于财务报表分析对象的是（管理活动） A. 筹资活动 B.经营活动 C.投资活动 D.管理活动答案：D 3.下列不属于财务报表分析基本原则的是（严谨性原则） A.严谨性原则 B.目的性原则 C.全面性原则 D.多元立体性原则答案：A 4.下列不属于财务报表分析基本程序的是（提交分析报告） A. 设计分析要点 B. 收集、整理分析资料 C. 选择分析方法 D. 提交分析报告答案：D 5.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（比较分析法） A.比率分析法 B.比较分析法 C.因素分析法 D.平衡分析法答案：B 6.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（获利能力） A. 偿债能力 B. 营运能力 C. 获利能力 D. 投资能力答案：C 7.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标） A.中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率 B.家乐福超市与麦当劳的销售额 C.苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润 额 D.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标答案：D 8.下列方法中常用于因素分析的是（百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标） A.比较分析法 B.比率分析法 C. 连环替代法 D.平衡分析法答案：C 第二章 9.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列） A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列 B.将资产项目列在报表的左方 C.资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式 D. 我国现行的企业资产负债表采用账户式格式答案：A 10.下列信息中不由资产负债表提供的是（企业的债权人信息） A.企业资产状况 B.企业的债务情况 C.企业的债权人信息 D.企业的自有资金答案：C 11.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（存货） A.货币资金 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产答案：B 12.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（留存收益） A.长期负债 B.资本 C.长期股权投资 D.留存收益答案：D 13.按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（后进先出法） A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法答案：B 14.商业汇票实质是一种（商业信用行为） A.交易性资产 B. 商业信用行为 C.可供出售资产 D.持有至到期投资答案：B 15.下列关于“存货”的各种表述中错误的是（根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计 价方法之一） A.存货对企业生产经营活动的变化具有特殊的敏感性，必须使存货数量与企业经营活动保持平衡 B.若企业存货过少，会影响生产， 导致企业错失销售良机C.在传统的工业企业和商业企业，存货往往占流动资产总额的一半左右D.根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计价方法之一答案：D 16.下列有关资产负债表项目表述错误的是（对于无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应摊销） A.企业持有投资性房地产的目的是赚取租金或资本增值，或二者兼而有之 B.为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产属 于固定资产C.对于无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应摊销D.企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资

企业财务报表分析报告

附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况

（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告

（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。

上市公司财务报表分析模板

上市公司财务报表分析模板 v\:* {behavior:url(#default#VML);} o\:* {behavior:url(#default#VML);} w\:* {behavior:url(#default#VML);} .shape {behavior:url(#default#VML);} 一、公司背景及简介 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 二、公司所属行业特征分析 ①该行业中厂商的大致数目及分布; ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份 额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入， 如资金量、技术要求、人力成 本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和 转型成本等。 ①年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、 技术进步等因素是如何影响行 业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。

①行业内的竞争概况和竞争方式; ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对 该行业的影响、各自的优劣势、 未来趋势; ④分析加入WTO 对整个行业的影响，及新条件下其 优劣势所在。 ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、 上下游行业的发展前景，如可 能，应作产业相关度分析; 5、劳动力需求分析： ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 ①分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%(必要时列出10%)以上的股东，有可能应找到最终持有人; 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东 的最终持有人等情况，及其在资 本市场上的操作历史; 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议 案的表决情况、董事会董事的出 席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率;

公司财务报表分析方法

财务报表分析方法 将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。那个地点我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 A.偿债能力分析： 流淌比率 = 流淌资产／流淌负债 流淌比率能够反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流淌比率是2。阻碍流淌比率的要紧因素一般认为是营业周期、流淌资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 速动比率 =（流淌资产－存货）／流淌负债 由于种种缘故存货的变现能力较差，因此把存货从流淌资产

种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。然而，行业对速动比率的阻碍较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。阻碍速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。 保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流淌负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 现金比率 =（货币资金／流淌负债） 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。假如周转率太低则阻碍企业的短期偿债能力。 应收帐款周转天数＝ 360天／应收帐款周转率 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。阻碍企业的短期偿债能力。

B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）： 股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的差不多财务结构是否稳定。一般来讲比率高是低风险、低酬劳的财务结构，比率低是高风险、高酬劳的财务结构。 资产负债比率＝负债总额／资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。 长期负载比率＝长期负债／资产总额×100% 推断企业债务状况的一个指标。它可不能增加到企业的短期偿债压力，然而它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。

企业财务报表分析答案

仲恺农业工程学院江门教学点 2010学年第1学期《企业财务报表分析》试卷A答案 一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。本题共20分) １、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(Ｃ)。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 ２、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5。发生这种变化的原因是（A）。 A.当年存货增加 B.应收帐款增加 C.应付帐款增加 D.应收帐款周转加快 ３、评价净利润质量的比率是(Ｃ)。 A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率 4、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账１００００元，假设该企业原来的流动比率为２.５，速 动比率为１.５，核销坏账后（Ｃ） Ａ流动比率和速动比率都增加Ｂ流动比率和速动比率都降低 Ｃ流动比率和速动比率都不变Ｄ流动比率降低、速动比率增加 5、某公司流动资产比率为30％，固定资产比率为50％，则流动资产与固定资产的比率为：( Ｄ)。 A.167％ B.120％ C.80％ D.60％ 6、下列说法正确的是( Ｄ) A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。 B.流动比率等于或稍大于1比较合适。 C.速动比率代表了直接的偿债能力。 D.现金比率是货币资金与流动负债的比。 7、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(Ｃ)。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 8、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是(Ａ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 9、提高企业营业利润的方式可以通过：( Ｄ)。 A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入 10、关于货币资金，下列说法错误的是(Ｃ) A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。 C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。 D.货币资金本身就是现金，无需变现。 二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。本题共30分) １、可以提高产品销售收入的途径有（ＡＢＣＥ） Ａ、扩大销售数量Ｂ、改善品种结构Ｃ、适当提高单位售价 Ｄ、降低单位生产成本Ｅ、改善等级构成

能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：

1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

公司财务报表分析有效法

公司财务报表分析有效法 财务报表是公司财务报告的主体和核心，是反映公司某一特定日期财务健康状况和某一会计期间经营业绩、现金流量的重要书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它有关附表。 分析公司财务报表，是公司利益相关者获取公司有关信息的重要手段和渠道。要有效分析公司财务报表，挖掘掩埋在数字背后的秘密和混杂在字里行间的真相，就必须研究公司所在行业的经济特征和目前状况，研究公司在其行业中所选择的具体竞争战略及公司编制公司财务报表所采用的会计政策和程序。在此基础上，才能分析公司与风险相关的盈利能力，评价公司战略实施的成功与否。然后，可以进一步利用这些信息预测公司未来的收益和现金流量，对公司进行价值评估。因此，有效分析公司财务报表，必须遵循五个相互联系的连续步骤，即：识别行业经济特征；识别公司战略；理解和调整公司财务报表；分析盈利性和风险；评估公司价值。 一、识别行业经济特征 分析公司财务报表，是希望从一系列的公司财务报表中得出多种财务关系，而统领这些财务关系的关键正是行业的经济特征。比如：有的行业中存在数量众多的公司，这些公司都销售类似的产品；而有的行业中只有为数不多的公司相互竞争，它们销售的产品都有与众不同的特点。有的行业中公司要保持竞争优势，技术扮演着重要的角色；而有的行业中并非如此。有的行业销售额增长非常迅速；而有的行业需求增长缓慢等。 行业经济特征，会以各种各样的方式影响公司财务报表的内在关系，比如：竞争激烈、产品无差异的行业一般具有较低的销售利润率，但资产周转率通常较高；资本密集型、进入门槛高和产品差异化的行业，一般具有较低的资产周转率周全执行力为小企业做关于企业战略模式和企业规划，但可以实现较高的销售利润率，以抵销该行业相对较低的资产周转率的影响。技术过时风险、产品责任风险高的行业，一般较少采用债务融资；具有垄断地位和政府保护的行业风险较低，通常采用大比例债务融资等。 研究一个行业的经济特征，通常采用价值链分析、波特五力分类和经济特征框架等分析工具。 （一）价值链分析。 首先，描绘出相应行业创造、生产以及分销其产品和服务的各种活动；然后，在价值链各阶段产品或服务价格确定的前提下，找出整个行业中的增值环节；最后，结合特定公司在其行业中的战略定位，评估其盈利性。 （二）波特五力分类。 根据波特的理论，按照买方的力量、卖方的力量、现有公司之间的竞争、新进入者的威胁和替代产品的威胁等强弱程度，评估一个行业的平均盈利性。 （三）经济特征框架。

财务报表分析之杜邦分析法(模板)

财务报表分析 ——杜邦分析法 目的：对公司的赢利能力、资产管理能力、负债比率进行分析。 提示（删）： 权益净利率=资产净利率*权益乘数 资产净利率=销售净利率*总资产周转率 销售净利率=净利/销售收入 总资产周转率=销售收入/总资产 净利润=主营业务收入-期间费用+其他业务收入-所得税 权益乘数=资产/负债 1 项目销售净利率资产周转率权益乘数 本期 上期 增幅 影响 2、对销售净利率的影响： 项目本期上期增幅影响 净利润 销售收入 净利润并没有随着销售收入的增长同比增长，而是远？于销售收入的增长速度。原因在于我们的成本和费用的增长速度超过了收入的增长速度。 3、对净利润的影响： 项目收入成本经营费用管理费用财务费用其他利润所得税本期 上期 增幅 影响 4、销售收入分析： 项目销售数量销售单价销售金额 上期 本期

对比 销售收入的增长主要由于？的增长引起的，说明了？ 品类销售数量销售单价销售金额金额比重本期上期本期上期本期上期本期上期 5、费用分析 费用项目 金额比重费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量（g）费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 5.1与5.2对比分析：结论： 费用项目 行政部销售部财务部 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量（g）费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比

5.3与5.4对比分析： 结论： 结论六： 6、管理费用分析 提示（删）：全部费用=经营费用+管理费用+财务费用 费用项目 金额比重费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 行政部销售部财务部 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量（g）费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 以上三个表格对比分析： 结论七： 项目本期上期对比 金额比重金额比重金额比重结论八：

财务报表分析习题及参考答案

财务报表分析习题及参考答案1 单项选择题 1．财务分析的首要内容应当是（）。 A、会计报表解读 B、盈利及偿债能力分析 C、营运及发展能力分析 D、财务综合分析 答案：A 2．收入是指（）。 A、与所有者投入资本有关的经济利益流入 B、企业在日常经营活动中形成的流入 C、与向所有者分配利润无关的经济利益流入 D、会导致所有者权益减少的流出 答案：B 3．企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（）。 A、主营业务利润 B、投资收益 C、营业外收支 D、资产价值变动损益 答案：A 4．在资金需求量一定的情况下，提高（）意味着企业对短期借入资金依赖性

的降低，从而减轻企业的当期偿债压力 A、资产负债比率 B、长期负债比率 C、营运资金与长期负债比率 D、利息保障倍数 答案：B 5．下列各项中不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。 A、因素分解的关联性 B、顺序替代的连环性 C、分析结果的准确性 D、因素替代的顺序性 答案：C 6. 资产负债表所揭示的财务信息不包括（）。 A、企业的资金来源 B、资产数量和结构 C、资产和负债的对照关系 D、资产的营运能力 答案：D 7. 通常与因素分析法密不可分的是（）。 A、指标计算 B、指标分析 C、指标分解

D、指标预测 答案：C 8. 企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（）。 A、主营业务利润 B、投资收益 C、营业外收支 D、资产价值变动损益 答案：A 9. 对企业今后的生存发展至关重要的是（）。 A、营业收入的区域构成 B、营业收入的品种构成 C、关联方收入的比重 D、行政手段增加的营业收入 答案：B 10. 不影响资产管理效果的财务比率是（）。 A、营业周期 B、存货周转率 C、应收账款周转率 D、资产负债率 答案：D 11. 资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（）。 A、质量分析

企业财务报表分析毕业设计论文范文

XXXX大学 学年论文 题目：企业财务报表分析学生姓名： 学生学号： 院系名称： 专业班级： 指导教师： 年月日

摘要 随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中的问题，就必须通过财务报表中的分析数据做出正确的判断。在分析财务报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。企业财务报表分析必须掌握科学的分析方法，并应充分考虑其适用性与局限性,文章从财务报表分析的内容、方法、局限性及改进的办法等方面加以论述。财务报表反映了一定时期内会计主体的财务状况、财务成果及现金流量的信息载体，是揭示企业财务信息的主要手段，是财务报告的核心内容。财务报表使用者如何解剖报表信息内涵，解读报表所传递的信息，对财务报表分析的重点放在哪些问题上，又该如何科学分析，这些问题成了企业财务报表分析的关键所在。 关键词：财务报表；企业管理；应对策略

目录 第1章财务务报表分析概述 (3) 1.1 财务报表分析概述 (3) 1.2财务报表分析的内容及其方法 (4) 1.2.1财务报表分析的内容 (4) 1.2.2财务报表分析的方法 (6) 第2章财务报表分析中存在的问题 (8) 2.1报表项目名实不符 (8) 2.2现行财务报表自身的局限性 (8) 第3章具体对策 (10) 3.1对财务报表自身的改革 (10) 3.2竞争优势分析 (10) 第4章企业财务报表分析 (12) 4.1企业经营成果分析 (12) 4.1.1企业盈利状况分析 (12) 4.1.2成本费用要素分析 (13) 4.1.3量本利分析法 (13) 4.1.4盈利结构分析法 (13) 4.1.5企业盈利能力评价 (14) 4.2现金流量分析 (14) 4.2.1现金流量净额构成分析 (14) 4.2.2现金流量对企业经营状况影响分析 (15) 4.3企业负债及偿债能力分析 (16) 4.3.1短期偿债能力分析 (16) 4.3.2长期偿债能力分析 (16) 4.4企业资产管理绩效分析 (17)