实训原始凭证的填制

实训：原始凭证的填制 答案

一、训练目的

通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料

企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：78

会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下：

1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。

分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000

2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）

分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000

表3-2

借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表3-3

中国建设银行现金交款单

账别： 年 月 日

分录：借：银行存款 85600

贷：库存现金 85600

4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）

分录：借：预付账款——宏利工厂50000

贷：银行存款50000

5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）

收到“增值税专用发票”发票号111078（略）

表3-5

材料入库单

供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日

仓库会计收料员制单：xx 分录：借：原材料——棉布 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000

贷：银行存款 351 000

6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）

表3-7

统一收款收据

2006年6月9日

表3-8

差旅费报销单

单位领导：许光前财务主管：张成审核：王劲松填报人：王新民

分录：借：销售费用 1850

库存现金 150

贷：其他应收款——王新民 2000

拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）

贷：其他应收款——王新民 1850

（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）

贷：其他应收款——王新民 150

7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）

分录：借：库存现金 9000

贷：主营业务收入 7692.31

应交税费——应交增值税（销项税额）1307.69 （做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）

表3-9 江苏省商品销售统一发票

发票联

客户名称及地址田欣2006 年6月10 日填制

第

二

联

发

票

联合计金额（大写）万玖仟零佰零拾零元零角零分

填票人收款人：李利单位名称（盖章）

8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）

表3-10

江苏增值税专用发票

第

一

联

：

抵

扣

联

购

货

方

抵

扣

凭

证

注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。

表3-11

中国建设银行进账单（收账通知）

2006年6月12日 第 号

借：银行存款 62010

贷：主营业务收入 53000

应交税费——应交增值税（销项税额） 9010

9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12） 表3-12

借：应付账款——东方针织厂 54000 贷：银行存款 54000

三、实训要求

根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

此交 联给

是收 收款

款人 人收 开账 户通 行知

实训：原始凭证的填制答案

一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行账号：06635698 纳税人登记号： 会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 表3-1

分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000 表3-2 借款单 2006年6 月 1日

3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表3-3 中国建设银行现金交款单 账别：2006 年6月2日 分录：借：银行存款 85600 贷：库存现金 85600

4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票） 表3-4 分录：借：预付账款——宏利工厂 50000贷：银行存款 50000

5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 收到“增值税专用发票”发票号111078（略） 表3-5 材料入库单 供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日 发票号：111078 字第号 仓库 会 计 收料 员制单： xx 表3-6

会计岗位综合实训基础会计学专项实训项目实训二原始凭证填制

实训二原始凭证的填制 一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 表3-2 借款单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表3-3 中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布 料款。（填制转账支票） 51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 表3-5 材料入库单 供应单位： 年 月 日 发票号：111078 字第 号

第 二 联 记 账 联 仓库 会计 收料员 制单： 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8） 表3-7 统一收款收据 2006年6月9日

表3-8 差旅费报销单 单位领导：许光前财务主管：李林审核：王劲松填报人：李大民 7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9） 8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。（填制增值税专用发票及银行进账单） 表3-9 江苏省商品销售统一发票 发票联 客户名称及地址年月日填制

原始凭证的填制和审核-增值税发票填写(教案)

增值税专用发票的填制 【教学内容】与外单位往来的原始凭证——增值税专用发票的填制（高等教育出版社《原始凭证的填制与审核》模块2任务） 【授课学生】16会计2班 【授课课时】1课时（40分钟） 【授课类型】新授 【设计理念】填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，使学生真正体会“理论联系实践”的思想，并且为未来会计专业学生的就业打下基础，在实践中，可以极大激发他们的学习热情和兴趣,真正让他们学有所用。从基础会计的理论知识走向会计实践课程的过程中，让学生真正“看到、摸到、做到、学到”，更直观和轻松地接受有关增值税发票等外来原始凭证填制的概念。 【教材简析】在这节课是《原始凭证的填制与审核》模块2任务的内容，从自制原始凭证到外来原始凭证的填写，从填制增值税专用发票，识读增值税专用发票，有力掌握增值税专用发票填制，更积极促进学习基础会计概念性的内容。 【学情简析】16级会计2班是会计专业的高一学生，她们中女生较多，由于将来职业需要，动手能力要求高，试他们本身有意培养自己的动手操作能力，为将来会计事业服务。所以这节课开头的导入，从生活细节入手，调动起他们的学习兴趣。 【教学目标】 1.认知目标：发现在填制增值税专用发票过程中存在的不足； 2.能力目标：能掌握正确填制增值税专用发票； 3.情感目标：培养学生未来作为会计人员严谨、认真的基本职业素养。 【重点难点】重点：增值税专用发票的填写；难点：经济业务的分析以及识读增值税专用发票。 【教学方法及学习方法】1.采用练习法、讲授法、启发式教学法等；2.观察法、实践法、讨论法等学习方法。【教学平台与资源】多媒体、增值税专用发票。 【教学过程】 Ⅰ、课程导入【从普通发票看要点】（约5’） 设计意图：为符合新课标要求，激起学生的学习兴趣，所以日常从生活方面的发票引入，让这些本身就在留意身边发票等外来原始凭证的同学有一次发现生活点滴的机会。在完成发现发票工作中慢慢认识到发票应该共同存在的内容。 通过问答式，收集学生从家准备的发票（超市购物发票、商场购物发票、水电费缴费发票等）进行展示，引出发票的特点（发票的名称种类、发票的日期、购买方、销售方、经济业务的内容等）以及概念，然后从概念引向在工业企业的供应、销售过程中存在的发票，过渡到本节课学习内容的增值税专用发票。 Ⅱ、教学过程（约30’） （一）教学新课 任务1.理论学习过程及方法：增值税专用发票理论讲解，进行多媒体放映，与学生通过进行分析。通过引出增值税专用发票的概念、联次以及专用发票各点详细剖析，最后将总结好的“一看、二提、三填、四复核”的填写要求进行讲解，

会计基本技能实训(填制原始凭证)范文

会计基本技能实训 ——填制原始凭证 作者江苏经贸职业技术学院戴桂荣 企业名称：南京市溶剂公司法人代表：金玉堂 开户银行：工商银行南京市支行行号（银行编号）：001 账号：591 地址：玄武区清流路3号 025- 该公司2013年1月份发生的部分经济业务如下，根据各题业务要求填写原始凭证，并代经办人员履行签章手续（签章处用文字代替）。 1、2日，财务科出纳员王田开出现金支票一张，从银行存款中提取备用金2 000元，请填制现金支票（提示：按照银行规定，支票要用碳素墨水书写，大小金额或收款人写错，必须作废留存，重新填制。） 2、3日，供销科业务员李力借差旅费1500元，准备赴北京推销产品，请代李力填制差旅费借款单，代其他有关人员签名（会计主管丁兰，借款单位负责人王民，出纳方五）。 借款单 年月日字第0021号

会计主管：复核：出纳：借款人： 3、5日，检验科乔春交来差旅费余款28.05元，请代财会人员填制收据，代 出纳员王田（兼制单人）收款，盖“现金收讫”章，代交款人、收款人签名。 现金收款收据 年月日№ 收款单位公章（略）收款人：交款人： 4、7日，经供销科同意，采购员赵君到财务科开出转账支票一张，金额3 393元，向南京市劳保用品商店购进工作服，发票如下。请代出纳员王田签发转账支票。

5、8日，采购员赵君根据发票填制收料单给仓库，材料检验员赵红，保管员齐兰，将第4题购买的工作服如数验收入库，请代赵君填制收料单，代齐兰填写实收数量，代有关人员签名。提示：根据发票填制收料单，其中收料单上的发票价格栏填写发票金额（不含填值税额） 南 京 溶 剂 公 司 领 料 单 核算 主管 保管 检查 交库 6、10日，一车间材料员朱丽填制领料单，经车间主任审批，到仓库领出工作服，请领12套，实领12套，每套58元，请代朱丽填制领料单，代领料单位负责人于杰审批，代发料人万敏填写实发数，代有关人员签名。 南 京 溶 剂 公 司 领 料 单 领料单位： 年 月 日 编号： 领料单位负责人 记账 发料 领料

实训：原始凭证的填制-答案讲课稿

实训：原始凭证的填制 答案 一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000 表3-2 借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表3-3 中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日 分录：借：银行存款 85600 贷：库存现金 85600 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）

分录：借：预付账款——宏利工厂50000 贷：银行存款50000 5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 收到“增值税专用发票”发票号111078（略） 表3-5 材料入库单 供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日 仓库会计收料员制单：xx 分录：借：原材料——棉布 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8） 表3-7 统一收款收据 2006年6月9日

实训项目一、原始凭证的填制与审核

实训项目一、原始凭证的填制与审核 一、实训目的 由于会计凭证特别是原始凭证的种类繁多， 且各种凭证所反映的经济业务的内容又各不 相同，为了保证企业经营活动所获得或填制的会计凭证内容准确无误，保证各项财产物资的 安全完整，就有必要熟悉会计凭证内容及制定一个审核标准，以规范企业各项费用的审核工 作。 二、实训项目指导 （一）实训目标 通过本项目实训，使学生明确《会计基础工作规范》关于原始凭证的有关规定，熟悉常 见原始凭证的规范要求，掌握原始凭证填制，归纳出审核原始凭证的标准和程序，养成严谨 的工作作风，并提高职业判断力。 （二）原始凭证处理的要点 原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明， 是会计核算的重要依据而且具有法 律效力。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。根据有关规定，结合实际情况， 将处理原始凭证的有关业务进行归纳。 1．原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名 称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、 单价和金额。 2．外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章， 同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章； 从个人取得 的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。 3．自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员） 和经办人签名或者盖章。 4．凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始 凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 5．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双 面复写纸 （发票和收据本身具备复写纸功能的除外） 套写， 并连续编号。 作废时应当加盖“作 废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 6．发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得 对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让

(完整版)基础会计综合实训教案

基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价.实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表完 成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定. 4.实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,了解他们分析问题和解决 问题的能力并评定出成绩.

原始凭证的填制与审核实训

原始凭证的填制与审核实 训 Last revision on 21 December 2020

原始凭证的填制 （一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。 实训目的 通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。 实训要求 根据下列资料填制原始凭证。 实训资料 企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人） 纳税人登记号： 会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微 2007年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1 2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）

表2-2 借款单 年月日 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表2-3 中国建设银行现金交款单 账别：年月日 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票） 表2-4

5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5 材料入库单 供应单位： 年 月 日 发票号：111078 字第 号 第 二 联 记 账 联 仓库 会计 收料员 制单：表2-6

6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8） 表2-7 统一收款收据 2007年6月9日 交款单位 收款方式 或交款人 备注： 事由 金额(人民币大写): ￥ 收款人：收款单位（盖章） 表2-8 差旅费报销单 部门：销售科 2007年6月9日 单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰 7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9） 表2-9 辽宁省商品销售统一发票 发票联

原始凭证的填制与审核实训

原始凭证的填制 （一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。 实训目的 通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。 实训要求 根据下列资料填制原始凭证。 实训资料 企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行民主路支行账号：66895678 纳税人登记号：1201238856789 会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微 2007年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1 2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2） 表2-2 借款单 年月日

3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表2-3 中国建设银行现金交款单 账别：年月日 4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票） 5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5

材料入库单 供应单位：年月日 发票号：111078字第号 第 二 联 记 账 联仓库会计收料员制单： 6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）

实训一原始凭证的填写学习资料

实训（一）增值税专用发票的填制 一、业务资料 滨海机械厂2014年1月25日销售给星火机器厂E—1型风机5台，单价1300元。销售科业务员王刚开出增值税专用发票一式四联，由购货方采购员持发票至财务科办理货款转账结算手续，收款人为张红。滨海机械厂、星火机器厂相关资料如下：滨海机械厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号140107719850987，地址为太原市解放路28号，开户银行及账号为工商行三分行20100354。 省增值税专用发票No00000000 发票联 校验码：开票日期：年月日 收款人：复核：开票人：销货单位：

星火机器厂：工业制造企业，增值税一般纳税人，增值税率为17%，纳税人登记号140107739950977，地址为太原市和平路13号，开户银行及账号为工商行广场支行

二、根据上列业务填制普通发票 省普通发票 发票联 实训（四）收料单的填制 一、资料 2014年6月19日，红利食品厂从大众面粉厂购入面粉1000公斤，每公斤3元，并办理入库，采购员张力，验收人员黄伟，仓库制单人员李敏。 二、根据上列业务填制收料单 收料单 1 供货单位： 验收：保管：记账：制单：

实训（五）差旅费报销单的填写 一、业务资料 2014年3月29日，滨海机械厂采购人员李元报销当月去成都购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂相关财务规定如下： ①车费：3月10日，张掖至成都火车，票价503元；3月14日，成都至张掖火车，票价485元； ②住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际为140元/日 ③公出补助：30元/日 ④市内车费：120元 ⑤列车餐费补助：20元/次 ⑥李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。 二、根据上列业务填制差旅费报销单 旅差费报销单 主管部门审核填报人

完整版实训原始凭证的填制答案

表3-2 答案实训：原始凭证的填制 借 款 单 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 06635698 开户行：建设银行解放路支行 账号： 1501178845678 纳税人登记号： 会计主管：张成 会计人员：路晓 出纳员：李利 月发生的有关交易或事项如下：6年20063．6月2 日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100（填制现金支票，有日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。1. 6月1元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 关支票填制说明见训练说明）。表3-3 3-1 中国建设银行现金交款单 中国建设银行（鲁） 现金支票2006 62 （苏） 中国建设银行 日 月 年 账 别： No. 33306451 烟台 现金支票存根

2000 分录：借：库存现金 分录：借：银行存款 85600 2000 贷：银行存款 贷：库存现金 85600 日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅月2.61费元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）20004 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支 票） 2000 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金

50000 分录：借：预付账款——宏利工厂50000 贷：银行存款 分录：借：原材料——棉布 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 5100085. 6月日，向本市纺织厂购进棉布3000匹，单价每匹元，增值税100 元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收到“增值税专用发票”发票号111078（略）收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）3-5表 材料入库单表3-7 统一收款收据 082006无锡市纺织厂供应单位：年6月

实训：原始凭证的填制-答案

实训：原始凭证的填制-答案

王新华印 实训：原始凭证的填制 答案 一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下： 1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。 中国建设银行（鲁） 现金支票存根 No.33306451 附加信息 出票日期2006年6月01 日 收款人：无锡大华服装公司 金 额：￥2000.00 用 途： 备用 单位主管 会计 中国建设银行现金支票（苏） 烟台 No. 33306451 出票日期（大写）贰零零陆年 陆月零壹日 付款行名称： 建行解放路支行 收款人： 无锡大华服装公司 出票人账号： 06635698 本支票付款期限十天 人民币 贰仟元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 用途 备用 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单） 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000 表3-2 借 款 单 部 门 销售科 借款事由 赴南京开商品展销会 借款金额 金额（大写）贰仟元整 ￥2000.00 批准金额 金额（大写）贰仟元整 ￥2000.00 领导 财务主管 张成 借款人 王新民 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 表3-3 中国建设银行现金交款单 账别： 2006 年 6 月 2 日 交款单位 无锡大华服装公司 收款单位 无锡大华服装公司 款项来源 销售款 账号 06635698 开户银行 建行解放路支行 大写金额 捌万伍仟陆佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 5 6 0 0 0 0 券 别 100 50 10 合计金额 科目（贷） 对方科目（借）纱、现金 整 把 券 7 3 85000.00

记账凭证填制与审核实训

记账凭证填制与审核实训 实训目的： 通过训练，使学生掌握记账凭证的基本容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的容和基本方法。 实训资料： 企业名称：远达（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行红旗路支行账号：8040-4129 纳税人登记号：3898 会计路平出纳员强会计主管林 实训要求： 根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。 远达2007年12月份发生下列交易或事项： 1.12月1日，出纳员填写现金支票一，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。 表4-1 付款凭证总号：第号 2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借款单如表4-2。 表4-2 借款单 2007年12月3日

元，开出转账支票付款，材料验收入库。有关原始凭证如表4-3至表4-5。 表4-3 表4-4 增值税专用发票 开票日期： 2007年12月6日 付 款 凭 证 总号：第 号 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

收款人复核开票人林强销货单位：（章） 表4-5 材料入库单 供应单位：环宇钢铁公司 2007年 12 月6 日 发票号：字第号 仓库材料会计收料员周涛制单： 付款凭证总号：第号 会计主管：记账：审核：出纳：制单： 转账凭证总号：第号 4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支

票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表4-6、4-7。 表4-7 统一收款收据（三联单） 说收 明费 ： 不性 得收 作据 行使 政用 事 业 收款单位（盖章）：（章） 收款人（签章） 强 5.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元，有关单据如表4-8。 表4-8 中国工商银行借款凭证（代回单） 2007年12月15日 表4-6 中国工商银行 进账单（收账通知）3 此款 联人 是的 收收 款账 人通 开知 户 银 行 交 给 收 收 款 凭 证 总号：第 号 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

实验一 填制与审核原始凭证

实验一填制与审核原始凭证 实验学时数: 3学时 (一)实验类型：验证型 (二)实验类别：基础实验 (三)每组人数：1人 (四)实验目要求：必修 (五)实验目的： 通过本次实验，要求初学者根据经济业务内容，正确填制原始凭证，并按要求对原始凭证进行审核。 (六)实验内容： 1、根据实验资料上写明的各项经济业务内容，正确填制原始凭证。 2、按以下两方面对原始凭证进行审核： 第一，审核原始凭证所反映的经济业务是否合法、合规、合理； 第二，审核原始凭证的填制是否符合规定的要求。 实务中，原始凭证的审核是一项十分细致而严肃的工作，必须坚持原则，依法办事。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并要向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证经审核无误后，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。 (七)主要仪器设备及其配套数：实验指导书、原始凭证。（每人一套） 实验二填制与审核记账凭证 实验学时数: 3学时 (一)实验类型：验证型 (二)实验类别：基础实验 (三)每组人数：1人 (四)实验目要求：必修 (五)实验目的： 通过本次实验，要求初学者能根据所填制原始凭证，按经济业务的不同性质分别编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，以及依据现行的企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真地审核。 (六)实验内容： 1、根据审核无误的原始凭证，按经济业务的不同性质分别编制收款凭证、

付款凭证和转账凭证，并将依据的原始凭证剪下附于记账凭证之后（由于实验学时有限等客观原因，将依据的原始凭证剪下附于记账凭证之后这项工作可略）。 2、依据现行企业的会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真地审核： 第一，记账凭证是否附有原始凭证（略），记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否相符，金额是否一致； 第二，凭证中会计科目的使用是否正确，二级或明细科目是否齐全；账户对应关系是否清晰；金额计算是否准确无误； 第三，记账凭证中有关项目是否填列齐全，有关人员是否签名盖章。 在审核中若发现记账凭证填制有错误，应查明原因，予以重填或按规定方法及时更正。只有经审核无误的记账凭证，才能据以记账。 (七)主要仪器设备及其配套数：实验指导书、记账凭证。（每人一套） 实验三登记账簿、编制会计报表 实验学时数: 2学时 (一)实验类型：验证型 (二)实验类别：基础实验 (三)每组人数：1人 (四)实验目要求：必修 (五)实验目的： 通过本次实验，要求初学者掌握如何根据审核无误后的有关记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账、明细账，如何根据审核无误后的有关记账凭证定期编制科目汇总表，如何根据科目汇总表定期登记总分类账，以及如何进行对账等；要求初学者掌握编制会计报表的方法以及将会计凭证、账簿和会计报表加封面，装订成册，进行归档保管的方法等（由于实验学时有限等客观原因，将会计凭证、账簿和会计报表加封面，装订成册这项工作可略）。 (六)实验内容： 1、根据审核无误的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 2、根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证，并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细分类账。 3、根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证，定期编制科目汇总表。 4、根据科目汇总表，定期登记总分类账等。 5、全部经济业务入账以后，期末结算总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额。

填制原始凭证实验报告

填制原始凭证实验报告 篇一：原始凭证和记账凭证实验报告 实验报告 指导教师： 注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。 2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。 篇二：会计电算化填制凭证实验报告 会计电算化填制凭证实验报告 填制凭证是通过输入将记账凭证数据保存到记账凭证文件中。记账凭证数据是账务处理的源泉，每张记账凭证数据在保存前都必须经过一系列数据校验过程，以保证数据的正确性。其输入控制的基本要求是：凭证日期应在当前会计期间内合法；凭证号应自动产生，保证连续且不重复；科目和科目级次以及对应科目都必须合法；凭证金额要保证有借必有贷、借贷必相等；相关辅助数据要与科目相对应。除此之外还应分清记账凭证的输入责任。 填制凭证的主演步骤是：建立有关的业务软件，准确的做出相应的会计准备，输入相应的程序代码以及名称，要注意在凭证的制作的过程中一定要注意到老师平时说的注意

事项，不要自己编写口令。 填制凭证还要注意一下的事项： 1.以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 2.选择正确的记账凭证如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内付款凭证或转账证。 3.日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应月末日期。 4.编号要规范。 5.摘要填写要简明、正确 6.按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行 7.正确填写所附原始凭证张数 8.制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。 虽然每次上课都会去，但是在做综合实验的过程还是出现一些问题，经过老师的细心讲解有了很大的提高，消除了盲点。 一、对实验现象、数据及观察结果的分析与讨论 1) 为防止凭证填制错误须定义凭证类别中的限制科目，在填制凭证时要注意日期以及金额。 3) 出纳只对收付凭证签字，可用成批签字。