财政学课后习题答案

第一章

1在财政定义上有哪些主要的观点?

国家分配论,价值分配论,货币关系论,社会共同需要论,国家资金运动论,剩余产品分配论,社会再生产论。

2如何理解财政的基本特征.

财政的强制性即是国家以政治权力为前提做出规定,不必与任何方协商,也不必征求对方的同意完全按照国家的意志进行分配。

财政的无偿性指财政分配基本上无代价的价值的单方面转移,在取得和占有财政收入如税收时,国家依据政治权力不支付任何代价;财政支出时,如各种形式的拨款,国家对资金的接受者也不索取任何代价。

3.为什么说财政学是经济学的一个特殊分支,它与经济学的其他分支有什么不同?

财政学是经济学的一个重要分支,经济学是是财政学的理论基础。但经济学是研究人类社会在各个发展阶段上的各种经济活动和各种相应的经济关系及其运动发展规律的科学,侧重研究经济效率。而财政学是研究国家政府所辖范围内的一系列分配或经济活动的科学,侧重研究社会,经济的公平,财政学的形成与发展基本上以经济学的形成与发展为基础。

4.区分财政的起源与产生,对于其他理论研究有何知道意义?

财政学是随着社会生产力的发展而逐步发育成熟的,财政的起源经历了一个漫长的过程,这一过程大致属于我国的原始社会以前社会的历史时期,共七个发展阶段。

第二章

一、什么事社会公共需要,它有何特点?

社会公共需要是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。社会公共需要的特点:

社会公共需要是必须由政府集中组织和执行社会活动才能实现的需要;2、具有非排斥性;3、具有非竞争性;4、当市场出现负的外部效应时,就需要由政府来解决,社会公共需要通过财政渠道提供的产品和劳务就带有正的外部效应特征;5满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分,如果剩余价值表现为价值形态,就只能是对“M”部分的抽取。

二、为什么社会公共需要是财政分配基本理论依据?

所谓社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。而财政分配的目的是保证国家实行其职能的需要,这种需要属于社会公共需要,所以社会公共需要是财政分配基本理论依据。

三、公共选择与私人选择有什么联系与区别?

区别:1、偏好表达方式不同;2、偏好体系不同;3、私人选择都是自愿的,

但公共选择具有强制性。联系:都是为了追求利润,一个是追求集体利益的最大化,一个是追求个人利益的最大化。

四、公共选择理论是否为公共财政分配的最佳方法?

我认为公共选择理论是公共财政分配的借鉴最佳方法之一,公共选择理论是一门介于经济学和政治学的交叉学科,是对政府决策的经济研究,财政问题本身的某些固有属性决定了大多数财政问题的解决都可以吸收和借鉴公共选择理论,但是同时也要结合当前实际,进行合理的公共财政分配。

五、经济稳定的含义是什么?试述实现经济稳定职能的财政机制。

经济稳定的含义是充分就业、物价水平稳定和国际收支平衡等。1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡;2、财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段;3、财政实践中通过政策性安排,财政可以发挥某种“自动”的稳定作用;4、投资、补贴和税收政策等多方面安排;5、财政应切实保证纯社会公共需要,为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。

六、什么是帕累托最优、帕累托更优和帕累托改善?

当一种资源配置的状态不可能达到帕累托更优或不可能进行帕累托改善时,就是一种“帕累托最优”状态。如果改变资源配置后与改变前相比,同时符合两个条件:一是至少有一个人的处境变好了;二是没有一个人处境变坏,那么我们改变资源配置就可达到”帕累托更优”,z这种资源配置的改变称为“帕累托改善”。

七、财政资源配置职能的目标是什么?试述实现配置资源职能的财政机制?

财政资源配置是运用有限的资源形成一定的资源结构、产业结构以及技术结构和地区结构,实现优化资源结构的目标。手段:1、资源在公私部门之间的合理配置;2、资源在财政内部的配置,优化财政支出结构;3、提高财政配置本身的效率;4财政对社会资源配置的调节。

八、财政收入分配职能的目的是什么?试述实现收入分配的财政机制。

财政收入分配的目的是实现公平分配,包括经济公平和社会公平两个层次。手段:1、划清市场分配与财政分配的界限与范围;2、规范工资制度;3、加强税收调节;4、转移性支出。

九、财政稳定经济职能的目的是什么?试述实现稳定经济职能的财政机制。

目的是充分就业、物价稳定和国际收支平衡。手段:1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡;2、财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段;3、财政实践中通过政策性安排,财政可以发挥某种“自动”的稳定作用;4、投资、补贴和税收政策等多方面安排;5、财政应切实保证纯社会公共需要,为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。

讨论题:在我国社会主义市场经济下,如果处理效率与公平之间的关系?

协调公平与效率,根本问题在于有效的协调社会经济目标及其实现机制。1、效率与公平既然具有统一性,则两者必须兼顾;2、市场与财政两种机制的有效结合实现了两个原则的兼顾,是一个关键问题;3、正确处理收入差距与效率的关系。

第第三章

一一、不同的分类标准可以将财政支出分为哪些类别?

按支出用途分:1.工资福利支出2.商品和服务支出3.对个人和家庭的补助4.对企事业单位的补贴5.转移性支出6.赠与7.债务利息支出8.债务还本支出9.基本建设支出10.其他资本性质支出11.货款转贷及产权参股12.其他支出

按政府职能:1.一般政府职能2.公共和社会服务3.经济服务4.其他职能

按支出功能分类:1.一般公共服务2.外交3.国防4.公共安全5.教育6.科学技术7.文化体育与传媒8.社会保障和就业9.社会保险基金支出10.医疗卫生11.环境保护12.城乡社区服务13.农林事务14交通运输15工业商业金融事务16.其他支出17.转移性支出

按经济性质分类:1.购买性支出2.转移性支出

按支出方式分类:1.财政无偿拨款2.财政性贷款

按支出级次分类:1.中央支出2.省级支出3.市级支出4.县级支出5.乡级支出简二、述财政支出按经济性质分类对经济性质分析的意义。

1、购买性支出是对社会生产和就业有直接影响,对收入分配只有间接影响而转移性支出恰恰相反

2、购买性支出体现出财政活动对政府形成较强的效益约束,转移性支出对政府的效益约束相对较软

3、购买性支出对微观经济主体的预算约束较强转移性支出对微观经济主体约束较软

4在财政支出总额中,购买性支出所占比重大些,财政活动对生产和就业的直接影响就大些,通过财政配置资源的规模就大些,反之,转移性支出所占的比重大些,财政活动对收入分配的直接影响就大些

简三、述瓦格纳的“财政支出不断增长法则”。

一国政府支出与其经济增长之间即政府的职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系,随着国家的职能的扩大和经济的发展,就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加。也可表述为:随着人均收入的提高财政的相对规模也随之提高简四、述皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”。

导致财政支出增长有内在与外在因素,认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下,经济发展,收入水平上升,以不变的税率所征得的税收也会上升,于是,政府支出增长会与GDP增长呈线性关系。在危机期间,财政支出会代替私人支出,财政支出的比重增加。在危机过去以后,财政支出并不会退回到先前水平。

简五、述马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型。

用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因:1经济发展的早期阶段政府投资在社会总投

资中占有较高的比重公共部门为经济发展提供社会基础设施。2在发展的中期,政府的投资还在继续进行,但这时政府的投资只是对私人投资的补充。3.经济达到成熟阶段,财政支出将从基础设施支出转向不断增加的对外教育、保健与福利服务的支出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会快于GDP增速度。

简六、简述衡量财政支出规模的指标及主要影响因素。

指标:一、绝对指标,是指以一国货币为单位、表示的财政支出的实际数额;二、相对指标,指财政支出占GDP(或GNP)的比重。

因素:1.经济因素2.政治因素3.社会与历史因素

分七、析我国财政支出的结构状况以及变化趋势。

结构状况:1.经济建设支出是最大的支出项目2.社会教育事业支出是财政支出中重要的项目3.国防支出受国际国内政治经济形势变化的影响较大,其支出呈现不同历史时期的特点。近些年来呈稳定态势4.行政管理支出在财政支出中占有相当重要的比重

变化趋势:伴随着政府职能的转变,财政支出发生很重要的变化,经济建设支出占财政支出总额比重下降,社会管理支出则大幅提高。

政八、府采购与个人采购、家庭、企业采购或团体采购相比具有哪些特点?

资金来源的公共性

采购行为的非营利性

采购规模巨大采购对象广泛

公共管理性

政策性

公开性

第四章

1、购买性支出有哪些特点其对经济的影响如何?

1234

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购买性支出的经济效应: 12

3

2、简述社会消费性支出的性质与内容。

财政学课后习题答案

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内容

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支出、国防支出、文教科学卫生事业费、工交商农等部门的事业费等。

3、行政管理性支出包括那些内容其性质如何?为什么说建设一个高效廉洁的政

?

内容:行政管理支出是国家

财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用支

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性质:

支出。

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的根本。

4?

:国防支出的合理限度主要是指国防支出究竟多少才是合适的与行政管理支出的控制一样不是三言两语可以说清楚的。

如何把握尺度:。从经济学角度看存在三种分析方法1、国防支出合理规模的一般均衡分2、计划方案预算制度3、博弈论分析。

5、为什么政府要承担教育、科技和公共卫生保健支出?我国科教文卫支出现状存在哪些问题应该如何进行改革?

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这些事业的发展能够满足社会经济发展要求的重要条件。我国教科文卫支出普遍存在财政

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学合理地进行投资。或者说采取一分为

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步实行市场化科学————国

——防疫性卫生政府财政拨

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6、简述政府投资的特点和范围。

:123、资金来源的公共性。

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1

2、大型基础设施建设工程、包括城市基础设施、运输骨干设施、大江大河治

3

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4

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7、为什么农业的发展需要财政投资? 试述农业财政投资的范围和重点?

农业是国民经济的基础。农业发展对国民经济的重要意义主要表现在三个方面:1、农业生产为人们提供了基本的生存条件为其他生产活动提供了物质基础2、农业劳动生产率的提高

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3、稳定农业是国民经济持续稳定发展的重要因素。

范围:财政对农业的投资范围主要集中于以水利为核心的基础设施建设、农业科研活动、

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重点:。农业财政投资重点的确定,一方面要考虑项目投资的大小,政府要把重点放在建

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有公共物品特征的项目。可以说凡是具有外部经济以及涉及面广、规模巨大的农业投资,原则都应由政府承担。

8、财政投融资具有哪些特征?在未来的经济发展过程中它的运用前景如何?你对此有何看法?

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1由具有独立商品生产经营者身份的

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2

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目。政府投资

3

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。有人认为随着市场经济体

1

2

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3

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1、市场在社会主义国家宏观调

2、对关系

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3、从社会发展进步趋势来说,

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参与投资建设支出,但其支出的份额应相对减少

9、试述我国政策性银行的职能和特点。

1

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2

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3

4

5

对特殊行业、特殊项目提供低利率贷款。

第五章

一、简述转移性支出对收入分配、流通领域、生产领域的影响

1.对流通领域的影响

政府的转移性支出构成:财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等

结果:政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中。

影响:政府的转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资从制约社会总需求的形成。

2.对生产领域的影响

如果转移性支出的对象是个人或家庭,如居民生活补贴,对其生产的影响就是间接的;如果转移性支出的对象是企业,如企业亏损补贴,对其生产的影响就是直接的。

3.对分配领域的影响

财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中去;以企业为对象的转移性支出,将会导致国民收入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间转移。二、简述社会保障体系的构成以及我国社会保障制度的现状及改革的政策的选择

社会保障体系是指社会保障各个有机构成部分系统的相互联系、相辅相成的总体。完善的社会保障体系是社会主义市场经济体制的重要支柱,关系改革、发展、稳定的全局。

我国的社会保障体系,包括社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚四个方社会保障体系

面。这几项社会保障是相互联系,相辅相成的。社会保障体系是社会的“安全网”,它对社会稳定、社会发展有着重要的意义。

社会保障直接关系着亿万百姓的切身利益,是全面建设小康社会,构建社会主义和谐社会的重要内容。社会保障问题是一个很重要的社会问题,也一直是全社会关注的热点问题,关系到民生及社会的稳定和发展。社会保障制度属于政府行为。

改革的政策的选择:1.进一步完善的目标2.养老保险的筹资模式问题3.开征社会保险税问题4.广大农村人口的社会保障问题(P93)

三、我国养老保险应采取何种模式?

P86 ,这个是看个人理解,没有标准答案。有两种模式,结合课本看看,写出自己的看法,有两种模式:一、现收现付式;二、基金式:完全基金式和部分基金式

四、简述财政补贴的性质和分类。

性质:财政补贴是一种影响相对价格结构,从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出

分类:政府财政统计中的财政补贴项目是一级会计分类,不具很强的经济意义分析,理论界还有其他分类:一、从补贴同社会经济运行过程的关系来看可分为“生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴”二、从政府是否明确安排支出来分可分为“明补、暗补”三、从补贴对经济活动的影响来看可分为“对生产的补贴、对消费的补贴”四、从补贴是否与具体的购买活动相关来分析可分为“食物补贴、现金补贴”

五、为什么说财政补贴是一种经济调节手段?

财政补贴影响经济的机理分析

1.财政补贴可以改变需求结构

2.财政补贴可以改变供给结构

3.将外部效用内在化

财政补贴的积极效应

1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策

2.财政补贴可以以财政资金带动社会资金,扩充财政资金的经济效应

3.加大技术改造力度,推动产业升级

4.排除“挤出效应”

5.对社会经济发挥稳定效应

六、如何理解税收支出的性质,其具体支出有哪几种?如何控制?

税收支出无非是以特殊的法律条款规定时、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入,税收支出是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。

从税收支出所发挥的作用来看,它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

税收支出的形式:一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。

税收豁免是指在一定期问内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担。

纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负。

3.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。

4、优惠税率是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。

5.延期纳税这种方式亦称“税负延迟缴纳”,系允许纳税人对那些合乎规定的税收,延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

6.盈亏相抵这种方式是指准许企业以某一年度的亏损,抵消以后年度的盈余,以减少其以后年度的应纳税款;或是冲抵以前年度的盈余,申请退还以前年度已纳的部分税款。

7.加速折旧是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。

8、退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。退税的情况有很多,诸如多征误征的税款、按规定提取的地方附加、按规定提取代征手续费等方面的退税。

第六章

一、财政收入的概念如何界定,实质内容有哪些?

财政收入,是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量,在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

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(4)国有企业计划亏损补贴:这项为负收入,冲减财政收入。

二、财政收入包括那些形式?其依据有何不同?选择财政收入形式的标准是什么?

财政收入的形式,是指国家取得财政收入的方式、方法和途径。

财政收入分为税收收入、公共债务、国有资产收益收入以及其他收入等。

财政收入分类的依据:

1、要与财政收入的性质相吻合

2、要同各国实际相适应

财政收入分类的标准

1.按财政收入来源分类

2、按所有制结构分类,可以分为国有经济收入、集体经济收入、私营经济收入和外商独资收入、个体经济收入等。

3、按社会产品价值构成分类,可以分为来自于C的收入、来自V的收入和来自M的收入

三、为什么要对财政收入进行分类?不同分类的作用与意义是什么?

财政收入分类的意义:

一方面是为了满足财政管理的需要;另一方面则有利于对财政收入的结构进行分析,了解国民经济各部门的发展变化,掌握各种财政收入形式的实践效果及其对整个财政收入的影响,揭示财政收入增长的特点和趋势,检查财政收入政策制定好推行中的经验和问题,为完善政府财政管理制度服务。

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五、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用?

(1)经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高,社会产品丰富及国民生产总值就多。一般而言,该国的财政收入总额较大,占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入规模起着基础性的约束作用。

(2)生产技术水平是指在生产中采用先进技术的程度,生产技术水平是制约财政收入规模的重要因素,内含于经济发展水平之中。表现在:一是技术进步速度越快,社会产品和国民收入的增加也越快,财政收入规模的增长也就有充分的财源;二是技术进步必然带来物耗比例降低,经济效益的提高,可供财政分配的产品(剩余产品)也就越多。所以,技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。

六、从财政收入的结构角度分析增加我国财政收入的合理途径

发展经济是增加财政收入的根本途径

影响财政收的根本性因素是经济发展水平,所以只有大力发展经济,使经济持续稳定地增长,财政收入才能增加.

增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系

财政收入的增加是财政支出的前提,也是在市场经济条件下发挥国家宏观调控作用的基础。虽然从长远来看,国家实力的增强必然会给每个企业的发展和人民生活水平的提高带来机会,但是,它毕竟与企业和人民的希望不完全相等。所以,必须把握财政收入增长的度。如果国家财政收入过多,就是财政资金分配不当的一种表现。它的结果是会直接减少企业和个人的收入,这对企业生产规模的扩大和个人购买力的增加产生不利影响,最终会阻碍经济的发展,背离财政收入增加的初衷,反而导致财政收入增加困难。如果国家财政收入过少,其直接后果则是减少财政在经济建设方面的支出,降低国家对经济的宏观调控能力,最终也将不利于经济快速健康发展,从而影响财政收入稳步增长。所以,增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系。在保证国家财政收入稳步增长的基础上,使企业生产得到发展,使人民生活水平得到提高。应该看到,同其他国家相比,国家财政收入占国内生产总值比重偏低,国家掌握的财政收入偏少,是我国当前面临的一个问题

第七章课后习题

1如何理解税收的定义

.税收是政府为了实现其职能,按照法律实现规定的标准,对私人部门强制无偿课征所取得的收入。

2.税、利、费三者关系如何?

税与利二者之间的区别不仅表现在经济含义上,而且表现在法律意义和政治意义上:国家依法征税,行使的是国家行政权力;国家参与国有资本收益的分配,行使的是国有资产所有者的权益。

税收是国家财政收入的主要来源,主要用于国家的社会公共物品和服务的需要。税收管理的主体是税务机关,税种、税目、税率、征收期限由法律规定。税收带有强制性。税收作为国家财政收入的主要来源与国有资本利润分红收益、国债和规费一起共同组成财政收入,再通过财政预算支出分拨、下拨。故国家税收与国家的社会公共物品和服务不具有对称性。

规费的主体是行政事业单位,对某种社会公益事业提供公共服务收取一定费用,这种行政性规费,带有“准价格”的性质,就是说,规费主体要提供一定数量的服务,规费主要用于成本补偿的需要(如工本费等),特定的规费和特定的服务带有对称性。

捐实际就是税收的别称。但捐的本义是指捐助,即无偿地拿出财物来帮助他人,通常带有社会公益性质,不具有强制性。

3.税收具有哪些特征?他们之间具有什么样的关系?

税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。税收的无偿性决定着征收的强制性,而税收的强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。

4.税收与经济之间的关系如何?

税收的稳定与增长原则强调税收应有助于实现宏观经济的稳定运行与持续增长。同时,税收通过对劳动供给、储蓄、投资的影响会影响宏观经济的增长。

5税收调控经济的机理如何?

.积极贯彻落实税收政策,实现国家宏观调控目标。合理调整税收政策,实现资源的有效合理配置。适应经济发展,科学设计税收要素。走出误区,实现税收对经济的有效调控。

6.税收政策中如何权衡和取舍公平与效率?

从一定意义上说,税制的改革过程,也是税收政策中公平与效率的权衡与取舍的过程。协调税收公平与效率的关系应做好以下两点:

首先,应该明确税收的公平与效率对经济发展中收入分配公平的实现和经济效率的提高有多大的促进作用。

其次,从税收政策的总体上把我公平与效率的关系是非常必要的,但是在具体税种设计和建设过程中,侧重点应有所不同。

7.如何建立衡量税收负担的指标体系?

税收负担的衡量指标可以分为宏观税收负担指标和微观税收负担指标。

1.衡量宏观税收负担的指标来源:衡量宏观税收负担的指标具体是指全社会税收总额与社会产出总量或总经济规模的对比关系。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。

2.衡量微观税收负担的指标来源:衡量微观税收负担的指标主要是指纳税人负担率,即一定时期内某纳税人(包括企业和个人)缴纳税额占其收入的比率。

8影响税收负担的因素有哪些?

社会经济发展水平、国家的宏观经济政策、税收征收管理能力。

9税负转嫁的形式有哪几种?税负转嫁需要具备什么条件?

形式:.前转、后转、混转、消转。

条件:1.纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁的主观条件

2.自由价格制度是税负转嫁的客观条件

第八章

1.简述增值税的类型及计征方法。P140

答:类型(1)生产型增值税

(2)收入型增值税

(3)消费型增值税

计征方法(1)加法(2)扣除法(3)扣税法

2.如何认识国境与关境之间的关系?P144

答:国境是一个国家以边界为界限,全面行使主权的境域,包括领土、领海、领空。关境是指海关征收关税的领域。一般而言,国境与关境是一致的,商品进出国境也就是进出关境,但是两者也有不一致的情况,如有些国家在国境内设有自由贸易港,自由贸易区域或出口加工区时,关境则小于国境;当几个国家组成关税同盟时,成员国之间互相取消关税,对外实行共同的关税税则,就成员国来讲,其关境大于国境。

3.个人所得税的计税依据有哪些?P148

答:为应纳税所得额。

4.国际税收的特点有哪些?P154

答:(1)国际税收与国家税收

(2) 国际税收与涉外税收

5.简述国际重复征税的原因及免除方法。P155

原因:由于国际经济领域中各国的税收管辖权重叠行使造成的。

免除方法:一是限定税收管辖权,采取一致的居民身份或所得来源地的判定标准,从而避免对同一纳税人同一课题对象的征税权的交叉;二是不限定税收管辖权,但承认其中一种税收管辖权的优先地位。

具体方法有(1)抵税法

(2)扣除法

(3)豁免法

(4)抵免法

(5)税收饶让

第十章

1、何为公债?

公债指政府为了实现其职能,平衡财政收支、增强政府的社会和经济建设能力,按照信用原则,向国内或国外举借的债务。

2、简述公债的功能

(1)弥补财政赤字是公债产生的直接动因

(2)筹集建设资金

随着社会经济的发展和政府职能的扩大公债已成为筹集建设资金的重要举措

(3)调节经济运行公债是国家调节经济活动的重要经济杠杆

3、如何理解公债的负担?

一方面,公债的负担可以理解为公债对企业、家庭和个人以及对整个经济运行的影响。另一方面,政府发行公债引起资源在政府部门和民间部门之间的转移,改变了社会的资源配置状况。

从公债偿还的角度看,公债的负担可以分为直接负担和间接负担

从公债的性质来看,公债负担分为货币负担和真实负担

公债负担具有以下表现形式:

(1)公债发行后的税收负担

(2)公债的代际负担

(3)公债的“挤出性”负担

(4)债务人(政府)负担

(5)外债负担

4、简述公债的种类与结构

公债的种类:

(1)按应债资金来源或地域划分,公债可分为内债和外债

(2)按偿还期限划分,公债分为短期公债、中期公债、长期公债、永久公债

(3)按发行凭证划分,公债分为有纸工债和无纸公债

(4)按是否可以买卖划分,分为可交易公债和不可交易公债

(5)按发行主体划分,分为中央政府公债和地方政府公债

公债的结构

是指各种性质债务的互相搭配,以及债务收入和发行期限等的有机组合。在公债结构中,对经济影响较大的是公债的期限结构和公债持有者结构。

5、公债的发行价格取决于哪些因素?主要有哪些发行方法?公债的发行价格分为三类:平价发行、折价发行、溢价发行

平价发行的适用条件是市场利率与公债的票面利率基本一致

折价发行的适用条件是市场利率高于公债的票面利率,政府必须降价发行价格才能吸引投资者

溢价发行的适用条件是市场利率低于公债的票面利率,公债成为供不应求的投资品,从而使发行者能够以高于面值的价格发行公债。

发行方法:公募法、承销法、出售法、竞价投标法、综合法

6、简述我国公债市场的建立与发展

公债市场就是在证券市场中进行的公债交易,也就是公债交易的场所,它是证券市场的构成部分。公债市场一般具有三个方面的功能:一是实现公债的发行;二是完成公债的偿还;三是调节社会资金的运行。有公债发行市场和公债流通市场。

7、简述国外公债的功能

(1)平衡国际收支

(2)弥补国内建设资金

(3)引进国外先进的科学技术及管理经验

(4)调整经济结构

(5)调节经济运行

8、如何理解国外公债的负担与限度?

国外公债的限度也就是国外公债的合理规模问题。

国外公债的负担是否恰当,国外公债的限度是否适度,取决于债务国的经济形势、利用外债的效益及其出口能力。

国际上衡量外债负担及外债是否适度的相对指标主要有3个:外债偿还率、外债债务率、外债负债率

9、简述国外公债的种类与结构

种类:政府间借款、在国外发行债券、国际金融组织借款、出口信贷、外国商业银行借款结构:种类结构、币种结构、利率结构、期限结构

10、如何管理国外公债?

(1)对外债(包括国外公债)实行统一集中管理

(2)合理确定国外公债的适度规模

(3)保持合理的国外公债结构

(4)提高国外公债的使用效益

(5)建立国外公债信息化管理系统

第十一章

1.什么是政府预算?如何理解政府预算的组成、类型?

政府预算即政府的收支计划。按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划,是政府组织和规范财政分配活动的重要工具,在现代社会,它还府调节经济的重要杠杆。从形式上看,政府;式存在的;从性质上看,政府预算是具有法律效力的文;组成:一纵向组成:根据国家政权结构和行政区划,按照统一领导、分级管理建立的:一级政权建立一级财政,有一级财政必然设一级预算由中央预算和地方预算组成。二:横向组成:根据政府预算的组成体系和分类建成,可分为总预算和单位预算。

2.简述政府预算的原则。

(一)公开性(二)可靠性(三)完整性(四)统一性(五)年度性

第一,及时性原则。即各级政府,各部门,各单位都应按照国务院规定的时间编制预算草案。

第二,复式预算原则,复式预算即把预算年度内的全部财政收支,按收入来源和支出性质不同,分别编制两个或两个以上的预算,一类为经常性预算,另一类为资本性预算。经常预算主要包括政府一般行政经费支出,其收入来源主要是包括税收收入。资本预算主要包

括政府的各项资本性支出,如政府对国有企业的投资,对公共工程的投资,其收入来源为国债收入和国外借款收入。我国实行复式预算。国际以管理者和资产所有者身份取得的一般性收入,和用于维持政府活动的经常费用,保障国家安全,发展文化卫生等各项公共开支,类为经常性预算,国家特定用于建设方面的某些收入和直接用于国家建设方面的支出,列建设性预算。

第三,平衡性原则,即预算编制时,中央政府公共预算不列赤字,地方政府预算要坚持以量入未出,收支平衡的原则编制,不列赤字。第四,真实性原则,即政府预算必须真实可靠,预算收支数额不允许虚列冒估。性质不同的预算收支应严格区分,不能随意混淆。预算中的预计数应尽量准确的反应出可能出现的结果。对于非确定性的存在,还应有应对突发事件的机制,即建立政府预算的后备金各级预算的预备费。第五,合理性原则。即预算编制中必须从全局出发,区别轻重缓急,保证重点,兼顾一般,促进国民经济和各项事业的协调发展

3.现行我国政府预算收支科目是如何设置的?

必须遵循的原则有贯彻国家路线、方针。政策;正确处理政府预算与国民经济和社会发展计划的关系;坚持量力而行、收支平衡;正确处理积累和消费的关系。具体有做预算前对本年预算执行情况的预测和分析;拟定下年度预算收支指标;颁布编制预算科目;修订预算科目和预算表格等。

4.什么是财政管理制度?其核心是什么?

确立中英和地方以及地方各级政府之间分配关系的根本体制。它规定财政分级管理的原则,划定各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围,处理财政分配中各方面的责、权、利,实现财政管理和财政监督。

核心:各级政府的独立自主程度以及集权和分权的关系问题,也就是如何处理好权、责、利三者间的关系,使整个财政分配有有利于促进经济发展和社会进步。研究财政管理制度,必须首先理解财力、财权和财政责任的内涵和相互关系。

5.简述财力、财权和财政责任的内涵和相互关系。

财力是指财政的收支数量是多少,它反映的是财政收支的规模和结构;财权是指财力的支配权和财政立法以及规章制度的制定权;财政责任是指各级财政担负的责任,它包括经济责任和社会责任。财力、财权、和财政责任的相互关系也就是责、权、利的关系,其表现为:财政责任是财力和财权分配的前提;财权是完成财政责任的保证;财力是实现财权和财政责任的基础。

6.简述我国现行分配税制的基本内容、存在的问题及如何改革和完善。

分税制是市场经济国家所普遍采用的一种财政管理体制,也是各国财政实践中证明了的可以有效处理政府间财政关系的一种比较规范的方式。为适应社会主义市场经济的要求,我国建立了分税制财政管理体系,在处理政府间财政关系有着积极作用。分税制是在一个国家各级政府进行分权、分税、分征和分管的财政管理体制,其基本内容包括税收分割

税权划分分设征收管理体系等存在问题:1.2.部分财政收入划分不合理。税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入,存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。一

些应为中央税事权和支出范围越位。目前实施的分税制没有重新界定政府职能,各级政府事权维持不甚明确的格局,存在越位

与错位的现象,事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。分税制财政管理体制的税种,如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。3.地方税收体系不健全。目前,地方税种除营业税、所得税外,均为小额税种,县、乡级财政无稳定的税收来源,收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央,地方对地方税种的管理权限过小。4.省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入,财政收入无保障。5 .转移支付不规范。我国现行转移支付制度存在一些缺陷:政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法,基本格局未变;采用基数法实行税收返还不合理;中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依;地方政府之间如何转移支付不明确。

改革完善:1.完善分税制立法,在划分政府事权方面,首先应科学界定政府在经济方面的事权,政府逐步放弃直接从事那些个人、社会组织有能力承担并且与公共服务、宏观调控无关的经济活动,集中力量从事个人、社会组织无力承担或者与公共服务、宏观调控密切相关的经济活动。其次,应借鉴外国立法的成功经验将政府公共事务及经济事务方

面的事权在各级政府之间合理划清,减少交叉,并以法律形式固定下来。再次,上级政府事务可按法定条件和程序委托下级政府处理。2.税收划分的方法有待改进,一是按企业隶属关系、按行业划分某些税收预算级次的办法应逐步取消,严格按税种或税率划分预算级次;二是税种划分要彻底并尽可能对同一税源实行依税率划分税收预算级次的办法;三是减少中央和地方共享税;四是大力推进“费改税”,开征新的地方税种,将预算外资金纳入地方税收体系,规范地方财政收入来源,增强地方政府通过规范化税收和转移支付实现预算平衡的能力;五是赋予地方部分税收立法权。法定的地方权力机关及相应的人民政府应有权就地方税的征收管理制定解释性、操作性的法规和规章。3.国债是我国弥补财政赤字、筹措财政资金的重要手段。现行国债管理的依据不仅停留在行政法规立法层次上,而且过于简单。国债法应对国债发行的条件、审批程序、国债的种类、发行的规模、国债的交易等问题作出明确规定。通过立法实现调整国债结构、控制国债规模、强化国债管理、提高国债使用效益等目标,使国债市场化、国债管理法律化。4.国家和国有企业之间的分配关系实行税利分流后,国有企业利润分配制度亟待立法。应根据建立现代企业制度的基本要求,结合税制改革和实施《企业财务通则》和《企业会计准则》,合理调整和规范国家与企业之间以及各级政府之间对国有企业税后利润的分配关系。关于国有资产的管理,应通过分设机构,实现国有资产管理权和经营权分离;通过划分公共性资产和营利性资产并分开经营,提高国有资产增值效率。5.我国预算法的颁布和实施,标志着我国复式预算制度正式建立。为实现复式预算规范化,充分发挥复式预算的宏观调控作用,有必要制定地方预算法、投资法及有关硬化经常性预算约束、完善预算编制、审批程序的法律、法规。转移支付立法应以实现各级财政收支平衡以及各地区基本财政服务水平相当为目标。一般性转移支付的数额应采用因素法、税收能力指数法等公式化的办法测算。特殊性转移支付应依专项财政拨款法规定的条件、审批程序、使用监管办法进行划拨,减少任意性。以“分级管理,逐级转移”为原则,建立中央、省、市、县、镇转移支付体系,使转移支付规模与集中财力相适应。清理原体制下的结算事项,取消定额补助或上解以及按1993年税收收入基数返还的办法。规范标准收支测算办法,按标准税基和税率测算各地标准收入,将地理条件、物价水平、人均财政收入等因素对支出的影响纳入标准支出测算体系。

8.政府间转移支付的特征和类型是什么?

特征:政府间转移支付的范围只限于政府之间政府间转移支付是无偿的支出

政府间转移支付并非政府的终极支出。

类型:1.根据地方政府使用补助资金权限的大小,可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

无条件转移支付-----又称为收入分成或一般性转移支付.重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。

有条件转移支付-----具有明确的资金用途规定、它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。又可以为配套补助和非配套补助。

2.根据政府间的关系可把政府间转移支付分为:

纵向转移支付-主要方法是拨付补助金,共享税和税收分成属于纵向转移支付。

横向转移支付-调整横向失衡混合转移支付-以纵向为主,横向为辅

9.简述部门预算改革的必要性及其改革的主要内容。

必要性:传统部门预算编制存在醋“粗”和“迟”的问题。粗即是财政部门提交给同级人大及常委会审查的预算草案按收入和支出功能分类汇总总编后,人大代表从预算草案上看不到各个部门使用了多少财政资金,主要用于那些项目,部门预算外的资金规模有多大等,不利于有效的监督和审查;迟主要表现在预算草案经人大审批后财政部门还要与各部门协商,才能将预算指标分配下去给有关部门。而在这个过程中导致预算批复时间远远超过法定规定时间,影响预算执行,损害法律严肃性。

主要内容:1、尽快制定科学合理的预算单位支出定额。2、大力推行部门预算,从基层单位开始规范编制,逐级汇总编报,真正做到自下而上全面实行3、加强预算编制过程中财政部门之间,上下级单位之间,单位财务部门与业务部门之间的沟通,保证部门预算服务于本部门、本单位的中心工作4、按《预算法》的要求进一步细化预算5、进一步树立预算的法律权威性

讨论题:结合我国财政管理制度的现状,讨论如何改革与完善我国的财政管理制度。

财政国库管理制度是整个财政管理的有机组成部分,改革开放以来,我国财税体制进行了一系列改革,重点是调整收入分配关系,基本未对预算执行管理制度进行大的调整。原有的运作方式显露的弊端日益突出,已经不适应新形势下加强预算管理和财政国库管理的需要,必须从根本上进行改革。为了建立适应社会主义市场经济发展的公共财政框架,我国在借鉴国际通行做法并结合本国国情的基础上,从2000年开始了财政国库管理制度改革。财政国库管理制度改革虽然已成为我国当今最为热门的话题之一,但对于现代国库制度的研究至今大多停留在表面问题、就事论事上,理论研究仍显不足。

国库单一账户体系可以看作是财政国库管理制度的核心,财政国库管理制度改革是一项系统工程,其改革与完善需要诸多配套措施。从根本上讲,加快经济市场化步伐、深化财政、金融体制改革是规范国库单一账户制度的根本保证。最后,从国库管理体制改革、预算编制改革、预算会计制度改革以及其他配套措施的改革等方面考虑。

第十二章

一、如何理解财政平衡?其计算口径有何不同?

财政平衡又称为预算平衡,是指在财政年度内财政收入与财政支出在总量上相等。财政收

入与财政支出之间的数量对比关系,一般有三种情况:一是收支相等,即为财政平衡;二是收入大于支出,即存在财政结余;三是支出大于收入,即出现财政赤字。

计算口径:

1、赤字或结余=(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)硬赤字

2、赤字或结余=经常收入- 经常支出软赤字

二、财政平衡与社会供求平衡有何关系?

财政通过其收支活动调节着国民收入(或GDP)的总量与构成,制约着社会总需求,从而直接调节着社会总供给与社会总需求之间的平衡。财政收支平衡状态,必然会影响社会总供求的平衡状态。当政府收入大于政府支出时,财政出现结余,使社会供给求大于社会总需求;反之。当政府收入小于政府支出时,出现财政赤字,使社会的总需求大于社会总供给。如果财政赤字过大,又没有合适的弥补方式,就会造成需求的充分扩张,导致通货膨胀,从而影响社会经济生活的正常秩序。当供给不足或者需求不足时,解决社会总供给与社会总需求这对矛盾的办法就是根据客观经济形式的发展与变化,采取‘相机抉择’的办法,即依靠财政手段与货币手段的紧缩或扩张,致使社会总供给达到平衡或者基本平衡。一般来说,只有财政平衡了,社会总供求才能平衡,国民经济才能持续、快速、健康的发展

三、财政赤字对经济有哪些影响?

1财政赤字对货币供给的效应

2财政赤字对国债发行的效应

3财政赤字对扩大需求的效应

4财政赤字的挤出与挤入效应

四、财政赤字的弥补方式有哪些?

1、增收减支

2、动用结余

3、银行透支

4、发行公债

五、财政风险有哪几种分类?如何加强财政风险管理?

一以财政风险成因为标准的分类

1财政收入风险2财政支出风险3财政投资风险4财政赤字风险5财政国债风险6财政制度风险7财政政策风险8财政道德风险

二以财政风险程度等为标准的分类

1以财政风险发展程度为标准的分类2以财政风险显露程度为标准的分类3以财政风险影响层次为标准的分类4以财政风险行为主体为标准的分类5以财政具体内容为标准的分类

加强财政风险管理:为了规避财政风险、实现社会资源效用最大化,我们应借鉴一般管理的理论,建立财政风险管理机制,财政风险管理可分为以下三个主要步骤:风险确认、风险评估、风险控制

六、如何认识财政政策的含义和功能?

含义:财政政策是政府为了实现一定的政治、经济、和社会发展目标,依据客观经济规律

,作用预算、税收、公债、公共支出、政府投资等手段制定的指导财政工作和处理财政关系的一系列方针、准则和措施的总称。财政政策含义主要表现在:1财政政策是一种发展战略工具2财政政策是政府干预经济运行的主要调控手段。3财政政策是政府干预社会运行的间接工具

功能:1导向功能2协调功能3控制功能

七、财政政策主要工具有哪些?各种工具如何实现对经济的调节?

财政政策的工具是指财政政策主体所选择的用以达到财政目标的各种财政政策手段。政策主体通过控制政策工具实现预期的目标。财政政策工具主要有:政府预算、税收、公债、公共支出和财政投融资等。(P239.具体何种工具如何调节课本上详解)

八、论述财政政策与货币政策的必要性,可行性以及配合模式

(财政政策与货币政策配合的必要性)财政政策与货币政策是一个国家宏观调控经济的两大政策工具,因其在宏观经济的调控中所具有的不同特点决定了两者配合的必要性。

(一)财政政策与货币政策具有不同的作用机制

(二)财政政策与货币政策具有不同的功能

(三)财政政策与货币政策具有不同的时滞

(财政政策与货币政策配合的可行性)财政政策与货币政策在宏观调控经济中还存在必然的内在联系。这些内在的本质联系使两者的协调配合成为可能

(一)财政政策与货币政策调控的总体目标具有一致性

(二)财政政策与货币政策调控作用的表现形式都属于货币调控

(财政政策与货币政策协调配合模式)财政政策与货币政策是自20世纪30年代世界经济大萧条依赖,国家干预经济最有效的两种方式。财政政策与货币政策组合搭配方式可分为:(一)“同向”配合模式

1.“双松”配合模式

2.“双紧”配合模式

(二)“逆向”配合模式

1.“松财政紧货币”配合模式

2.“紧财政松货币”配合模式

(三)中性配合模式

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