登记账簿习题

佳灵厂2011年1月份发生经济业务如下：
1、2日，以银行存款缴纳上年未缴所得税31000元。
2、3日，收到光明厂还来前欠货款84000元，存入银行
3、4日，以银行存款偿还前欠爱建厂货款91000元，支付供电公司上月电费12000元
4、5日，从银行提取现金3500元
5、5日，厂长李某预借差旅费3000元，财务科以现金付讫。
6、6日，以现金支付业务招待费285元
7、6日，生产甲产品领用A材料8200千克，每千克10元，计82000千克；领用B材料15700千克，每千克2元，计31400元。生产乙产品领用B材料8550千克，每千克2元，17100元
8、7日，以银行存款预付上半年度财产保险费9000元
9、9日，向爱建厂购入A材料3000千克，每千克10元，B材料10000千克，每千克2元。发票价款50000元和发票上增值税额8500元尚未支付。
10、9日，结转上项入库材料的实际采购成本
11、9日，从银行提取现金29915元，准备发放工资
12、10日，以现金发放职工工资29915元
13、12日，向银行借入短期借款70000元，存入银行
14、13日，以银行存款偿还爱建厂款项58500元
15、14日，出售给光明厂甲产品3000件，每件售价130元，货款390000元和发票上增值税额66300元尚未收到
16、17日，以银行存款预缴本月所得税25000元
17、18日，从银行存款提取现金2000元
18、18日，总会计师陆某预借差旅费2000元，财务科以现金付讫。
19、18日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元，领用材料18500千克，每千克2元，计13700元。车间一般性消费B材料6250千克，每千克2元，计12500元。
20、19日，以银行存款支付本月广告费2500元
21、20日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值30000元，无法取得赔偿，经有关部门批准列作营业外支出
22、21日，接受友联作为投资投入的全新生产设备一套，佳灵厂按双方协议80000元作为实收资本入账。
23、23日，厂长李某出差回厂报销差旅费2900元，交回多余现金100元。
24、24日，收到光明厂还来前欠款项456300元，存入银行
25、25日，向爱建厂购入A材料4000千克，每千克10元，B材料15000千克，每千克2元，发票价款70000元和发票上增值税额11900元尚未支付
26、25日，上项材料验收入库，结转其实际采购成本
27、27日，售给光明厂甲产品1000件，每件售价130元，货款130000元和发票上增值税额22100元尚未收到
28、28日，以银行存款归还短期贷款170000元
29、31日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资5000元，车间管理人员工资915元，工厂行政管理人员工资4000元
30、31日，按规定计提本月固定资产折旧38000元，其中，车间固定资产折旧34290元，工厂行政管理部门固

定资产折旧3710元
31、31日，结算本月应付电费11000元，其中，生产甲产品动力消耗8000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间照明消耗500元，工厂行政管理部门照明消耗500元
32、31日，预提本月应负担的短期借款利息1900元
33、31日，摊销预付的财产保险费，其中1295元应计入制造费用，205元应计入管理费用
34、31日，将本月归集的制造费用按甲乙产品的生产工人工资比例分配
35、31日，投产的3000件甲产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本398000元（包括月初在产品成本）；投产的乙产品尚未完工
36、31日，结转本月销售4000件甲产品成本360000元
37、31日，将收入、成本、费用支出等损益类账户的余额结转“本年利润”账户
38、31日，按实现利润的25%结转应缴所得税
39、31日，按税后利润的10%提取盈余公积
本厂1月1日各总分类账户的期初余额如下：
固定资产459600 原材料270000 生产成本120000 库存商品180000
现金200 银行存款161800 应收账款84000 其他应收款30000
实收资本3690000 累计折旧1360000 短期借款190000 应付账款91000
应交税金31000 盈余公积80000 借贷方总发生额均为5442000
明细账户A材料 180000元（18000千克*10元）B材料90000元（45000千克*2元）