税收筹划——考试题库及答案

题目：下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）

当两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务
当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税的目的
当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务
当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务
答案：当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务




题目：以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）

畜力车
载货汽车
非机动船
机动船
答案：非机动船




题目：下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ）

自制应税消费品继续加工成应税消费品
将外购已税产品继续加工成应税消费品
将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
自制应税消费品用于向外单位投资
答案：自制应税消费品用于向外单位投资




题目：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）

捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应纳税所得额中全额扣除
捐赠必须是间接捐赠，主要是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠
捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
答案：纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应纳税所得额中全额扣除




题目：企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。

征税双方认定差异风险
筹划时效性风险
筹划条件风险
流动性风险
答案：筹划条件风险




题目：增值税采用的税率是（ ）

浮动税率
比例税率
超额累进税率
定额税率
答案：比例税率




题目：以下不属于特许权使用费所

得的项目是（ ）

转让技术秘密
转让技术诀窍
转让土地使用权
转让专利权
答案：转让土地使用权




题目：李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

5040
4980
3688
4500
答案：5040




题目：销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法，税率为（）

5%
17%
20%
4%
答案：5%




题目：下列属于房产税的征税对象的是（）

房屋
玻璃暖房
围墙
室外游泳池
答案：房屋




题目：如果企业已经取得增值税专用发票，一定要在（）日内到税务机关办理认证。

180
90
120
60
答案：180




题目：企业所得税()预缴。

分旬
分季
分月
分月或分季
答案：分月或分季




题目：下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）

流转税
财产与行为税
所得税
资源环境税
答案：所得税




题目：在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高，并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算征税。这种税率设计方式属于（）

定率税率
定额税率
超额累进税率
全额累进税率
答案：超额累进税率




题目：下列项目中，应征消费税的是（ ）

土杂商店出售的烟火鞭炮
黄河牌卡车
销售使用过的小轿车
啤酒屋销售的自制扎啤
答案：啤酒屋销售的自制扎啤




题目：税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（ ）年。

5
4
10
2
答案：5




题目：以下征收企业所得税的有（ ）

个体户
有限责任公司
个人独资企业
合伙企业
答案：有限责任公司




题目：进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（）

组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+增值税税率）
组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）
答案：组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）




题目：下列属于视同销售行为的是（ ）

购买的货物用于非应税项目
销售免税商品
委托代销货物
购买的货物用于集体福利
答案：委托代销货物

题目：纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）

非暴力抗税
自然人税收筹划
国际避税
企业法人逃避缴纳税款
答案：自然人税收筹划




题目：小规模纳税人提供金融服务，征收率（）

6%
3%
4%
13%
答案：3%




题目：我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠形式是（）

减税
优惠退税
税收抵免
亏损抵补
答案：税收抵免




题目：合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）

企业成本核算中的税收筹划
企业投资决策中的税收筹划
企业成果分配中的税收筹划
企业生产经营中的税收筹划
答案：企业成果分配中的税收筹划




题目：发生金融业服务的纳税人应税服务的年销售额超过（）万元，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。

800
500
600
200
答案：500




题目：2015年8月，某市甲企业实际缴纳消费税56万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税30万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。

3.92
2.62
1.50
5.42
答案：5.42




题目：依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围，主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整。

40%
20%
10%
30%
答案：20%




题目：企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

香料作物的种植
油料作物的种植
糖料作物的种植
麻类作物的种植
答案：香料作物的种植




题目：下列不属于免纳个人所得税项目是（）

个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住房取得的所得
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
国债和国家发行的金融债券利息
答案：依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得




题目：进口货物的完税价格是指货物的（）

成交价格
到岸价格为基础的成交价格
成交价格为基础的到岸价格
到岸价格
答案：成交价格为基础的到岸价格




题目：个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。

满5年未满10年
未满3年
10年以上
满3年未满5年
答案：未满3年




题目：纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得

抵扣的进项税额是（）

不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额+（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）*当期全部销售额
不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额-（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额
不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）*当期全部销售额
不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额
答案：不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额




题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）

个人保险所获赔款
从投资管理公司取得的派息分红
年终加薪
拍卖本人文字作品原稿的收入
答案：个人保险所获赔款




题目：生活服务征收税率为（）

20%
3%
6%
11%
答案：6%




题目：如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现（）

时间性差异
永久性差异
会同时出现时间性差异和永久性差异
不会出现时间性差异及永久性差异
答案：时间性差异




题目：2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（ ）

按4％的征收率计算
免征增值税
按3％的征收率计算
按4％的征收率计算后再减半征收
答案：按4％的征收率计算后再减半征收




题目：下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ）

年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业
年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业
年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业
全部销售免税商品的企业
答案：年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业




题目：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。

100%
20%
10%
50%
答案：50%




题目：某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（ ）

7200
6600
5000
7500
答案：7200




题目：金银首饰的纳税环节在（ ）

移送时
加工完成时
销售实现时
零售实现时
答案：零售实现时