税收征管法第一次模考试题及答案

税收征管法试题

单位姓名成绩

一.单项选择题(20分)

以下各题只有一个答案是正确的,请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中,每题1分,共计20分,多选、错选、不选均不得分。

1.是税收征收管理工作的第一个环节,也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。( )

A. 帐薄、凭证管理

B. 税务登记管理

C. 发票管理

D. 纳税申报管理

2.2002年6月,天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率,多缴了税款,一笔系1996年1月的,另一笔系2000年5月的,马上向税务机关提出退税。根据征管法规定,( )退还。

A. 1996年和2000年的多缴税款均可

B. 2000年的多缴税款可以退税,1996年的不可以

C. 1996年的多缴税款可以退税,2000年的不可以

D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以

3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款,税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。

A. 抵押权

B. 留置权

C. 代位权

D. 撤销权

4.当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以按照《处罚罚》的规定,每日按罚款额的( )加处罚款。

A. 2%

B. 3%

C. 1倍

D. 5倍

5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查,下列说法正确的是:( )

A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定,税务机关应当税收法律法规的规定执行

B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定,将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库

C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的,主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行

D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库,但是应该按照税收法律、法规的规定执行

6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为,国家税务税务机关追缴其税款的期限是:( )

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 无时间限制

7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,()

A. 由税务机关责令限期改正,处二千元以上一万元以下的罚款

B. 由税务机关责令限期改正,逾期不改的,处二千元以上一万元以下的罚款

C. 由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款

D. 由税务机关责令限期改正,逾期不改的,处五万元以下的罚款

8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税,关于是否退还税款,下列说法中正确的是:( )

A. 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起30日查实并办理退还手续;

B. 税务机关发现纳税人多缴税款的,退还税款时,不加算多缴税款的银行利息;

C. 纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续;

D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税,是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定,下列说法中正确的是:( )

A. 帐簿、会计凭证、报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐;

B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面;

C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外;

D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A. 案件的有关嫌疑人员

B. 从事生产、经营纳税人

C. 所有纳税人

D. 被查对象

11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2013年3月,税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中,根据需要,经县税务局局长批准,税务稽查机关可以查询()的储蓄存款。

A. 张三丰

B. 张三丰及其妻子

C. 张三丰及其父母

D. 张三丰及其妻子、父母

12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

A. 10

B. 20

C. 30

D. 45

13.李某因不服市地税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中,地税局撤销了原处罚决定,高某遂向法院申请撤诉,法院作出准予撤诉的裁定。两天以后,市地税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定,高某应当如何处理?

A. 重新起诉;

B. 申请再审,请求法院撤销原准予撤诉的裁定;

C. 撤回撤诉申请,请求法院恢复诉讼,继续审理本案;

D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。

14.简易申报与简并征期方式的适用于()的纳税人。

A. 查帐征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额

15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,由于分别核算销售额,则该商店应当 ( )。

A. 销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税;

B. 销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税;

C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税;

D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。

16.发票监制章的式样和发票版面由()规定。

A.国务院税务主管部门

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.财政部

D.国务院

17.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭()向经营地税务机关领购经营地的发票。

A.所在地发票领购簿

B.经营活动书面证明

C.所在地税务机关证明

D.经营地税务机关认证

18.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖()

A.财务专用章

B.发票专用章

C.财务专用章或发票专用章

D.公章

19. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供(),并限期缴销发票。

A.保证人和不超过1万元的保证金

B.保证人和不超过3万元的保证金

C.保证人或不超过1万元的保证金

D.保证人或不超过3万元的保证金

20.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

二. 多项选择题(24分)

以下各题中,至少有两个答案是正确的,请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中,每题2分,共计24分,多选、少选、错选、不选均不得分。

1、纳税人办理()事项时,必须持税务登记证件

A. 开立银行账户;

B. 领购发票;

C. 签定营业合同;

D. 申请减税、免税、退税;

2、一般情况下,具有下列关系()之一的公司、企业和其他经济组织,也属于税收征管法所称的关联企业。

A. 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B. 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的

C. 企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的

D. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的

3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,()。

A. 建立收支凭证粘贴簿

B. 建立进货销货登记簿

C. 使用税控装置

D. 不设账簿

4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括()。

A. 超过应纳税额缴纳的税款

B. 预缴税款形成的结算退税

C. 出口退税

D. 各种减免退税

5、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款。

A. 国家税务总局

B. 省级税务局

C. 计划单列市级税务局

D. 县以上税务局(分局)

6、张天九是未办理税务登记的个体工商户,在税务检查中发现张在2012年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款,于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》,责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日,该公司仍未缴税款,一般情况下,税务机关应()。

A. 责令张天九提供纳税担保;

B. 可以扣押张某正在销售的电器商品等;

C. 直接查封张某正在销售的电器商品等;

D. 对张天九处以罚款

7、根据《税收征收管理法》规定,对于非法印制发票的纳税人,税务机关可以()。

A. 由税务机关销毁非法印制的发票

B. 由税务机关停供发票

C. 由税务机关吊销税务登记证

D. 由税务机关没收违法所得

E. 由税务机关并处罚款

8、一般而言,税务机关可在()情况下,要求纳税人其提供纳税担保。

A. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的;

B. 纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象;

C. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的;

D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需申请行政复议的

9、税收征管法及其实施细则所称账簿,是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。()应当采用订本式。

A. 总账

B. 明细账

C. 日记账

D. 其他辅助性账簿

10、对于纳税人的减税、免税,下列表述中,正确的表述有()。

A. 纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请

B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批

C. 地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效

D. 享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税

11、违反发票管理办法的规定,有下列哪些情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款。()

A.使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

B.以其他凭证代替发票使用的

C.私自印制、伪造、编造发票的

D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的

12、发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求,下列表述错误的是()。

A.对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励

B.税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具发票换票证

C.对违反发票管理规定2次以上或者虚开发票金额在1万元以上的单位和个人,税务机关可以向社会公告

D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道

三. 判断是非题(20分)

判断下列各题的正确与错误,并将答案填写在题前的括号中,如果你认为正确,则写上"√ ",如果你认为错误则写上"×",每题1分,共计20分。

1、纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后,经征税主体对其确认后才能履行。()

2、凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理,均适用《税收征管法》及其实施细则。()

3、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记,但其非基本帐户(例如不能提取现金繁荣结算帐户)就不一定向税务机关报告登记。()

4、固定业户外出经营的,也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件,亮证经营,并接受税务机关的查验。()

5、税务登记表中的内容发生变化,且税务登记证的内容发生变化的,办理变更税务登记,不换发税务登记证件。()

6、省级政府不得作出同税收法律相抵触的决定,但可根据本省实际情况,决定在本省内适当变通执行税收行政法规。()

7、纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账,并能够准确核算财务成果的,经过税务机关批准,可以不再建立总账等纸质账簿。()

8、纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。()

9、如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报逾期、税款滞纳的,不承担相应责任。()

10、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的,可以申请办理延期纳税,其中“不可抗力”是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。()

11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。()

12、违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。()

13、某淮海实业总总资产为1000万,资产重组时实际欠税100万元,资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司,淮华贸易公司分得资产800万,海华贸易公司分得资产200万。则税务机关在追缴欠税时,淮华贸易公司最多应承担清偿欠税80万的义务,其余应当向海华贸易公司追缴。()

14、《税收征管法》要求所有企业、事业单位均应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。()

15、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并将有关纳税人的银行帐号主动向税务机关提交书面报告。()

16、税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。()

17、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。()

18、纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。()

19、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万以下的罚款。()

20、对于拒不缴纳罚款的纳税人,各级税务机关有权采取停付扣封的税收保全措施。()

四. 分析案例并选择正确答案(18分)

分析以下案例,并将答案序号写在题目前的括号中(单项或者多项选择)。

(一)雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实,雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查,经过检查确认,该企业上年度偷税40000元,在履行了规定的听证手续后,按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》,责令其补缴税款和滞纳金,并对其作罚款一倍处理,在责令交纳的期间内,发现纳税人有转移财产的嫌疑,于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。

针对以上情况,回答以下问题:

1.针对纳税人的未进行纳税申报行为,税务机关可以采取的行政措施是()(2分)

A. 责令纳税人限期改正,并处2000元以下罚款

B. 责令纳税人限期改正,逾期不改的,处2000元以下罚款

C. 经过税务机关通知申报,纳税人仍不申报,属于违反一般税务管理规定的行为

D. .经过税务机关通知申报,纳税人仍不申报,属于偷税行为。

2.案中所说的"税务稽查手续",是指税务检查人员应当遵守的有关规定,这些规定是指( ) (2分)

A. 出示税务检查证

B. 应当至少两人实施税务检查

C. 应当在检查前下达《税务检查通知书》

D. 由县以上税务机关开具介绍信.

3.本案件中所说的“税收保全”,是指税务机关可能采取的下列()措施。(2分)

A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保;

B.责成纳税人提供纳税担保,须经县以上税务局长批准;

C. 如果纳税人未提供纳税担保,经县税务稽查局局长批准,可扣押纳税人的商品、财产和货物;

D. 扣押纳税人的商品、财产和货物,须经县税务局局长批准;

4. 针对本案所说的“税收强制”,下列说法中,()是正确的。(2分)

A. 强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值,其滞纳金可以同时执行;

B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行;

C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准;

D. 税务机关可自己执行,也可以申请人民法院执行;

(二) 2013年6月6日,某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司,见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山,小李在出示税务检查证后开始税务稽查。经查,裕伦纺织有限责任公司2012年度通过虚列支出少缴增值税15500元。6月7日,县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》,对公司拟罚款3倍46500元。裕伦纺织有限责任公司进行了申辩,并要求听证。小李认为,该公司偷税,证据确凿,无需举行听证。 6月8日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税15500元的税务处理决定、罚款4倍62000元的税务行政处罚决定,并于当日同时送达裕伦公司,限期6月20日前缴纳。裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服,于6月10日向某市国税局申请复议。 6月14日,市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。裕伦纺织有限责任公司对此不服,于6月19日向该市北江区(市国税局所在地)人民法院起诉,人民法院受理了此案。 6月20日,裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款,6月21日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领发票被拒绝。

选择下列各题的答案(每题2分):

1、本案税务机关税务检查手续方面存在的错误的情形是()。

A. 不应当是一个税务人员实施税务检查

B. 调查和检查未实行回避

C. 税务人员未出示《税务检查通知书》

D. 税务人员没有穿正式的税务服装。

2.本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有()。

A. 未告知裕伦纺织有限责任公司税务机关有权收缴其发票;

B. 处罚告知以《税务违章通知书》形式下达,税务文书不规范;

C. 未按规定程序举行听证会,认真听取宏达公司意见;

D. 裕伦纺织有限责任公司陈述申辩后税务机关加重处罚

3.本案税务行政处罚决定书应当告知裕伦纺织有限责任公司()。

A. 15日内到指定银行缴纳罚款(自6月7日起算)

B. 15日内到指定银行缴纳罚款(自6月8日起算)

C. 6月20日前到指定银行缴纳罚款

D. 自接到税务行政处罚决定书之日起15日内到指定银行缴纳罚款

4.本案税务机关对纳税人的偷税行为()。

A. 应当按法律规定加收万分之五的滞纳金

B. 不得加收滞纳金

C. 应当按法律规定加收千分之二的滞纳金

D. 应当按法律规定加收万分之五的滞纳金,自全部纳税义务发生之日起计算

5.税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当()。

A. 作出《不予受理复议裁决书》

B. 作出《不予受理复议决定书》

C. 受理后作出《驳回复议申请决定书》

D. 受理后作出《驳回复议申请裁决书》

一. 单项选择题(20分)

1.B(1分)

2.B(1分)

3.D(1分)

4.B(1分)

5.B(1分)

6.D(1分)

7.C(1分)

8.B(1分)

9.C(1分)

10.B(1分)

11.A(1分)

12.C(1分)

13.C(1分)

14.D(1分)

15.C(1分)

16.A(1分)

17.C(1分)

18.B(1分)

19.C(1分)

20.B(1分)

二. 多项选择题(24分)

1 ABD(2分)

2 ABD(2分)

3 ABC(2分)

4 BCD(2分)

5 BC(2分)

6 BD(2分)

7 ABD(2分)

8 BCD(2分)

9 AC(2分)

10 BD(2分)

11 ABD(2分)

12 BC(2分)

三. 判断题(20分)

1.错误(1分)

2.错误(1分)

3.错误(1分)

4.正确(1分)

5.错误(1分)

6.错误(1分)

7.错误(1分)

8.正确(1分)

9.错误(1分)

10.错误(1分)

11.正确(1分)

12.正确(1分)

13.错误(1分)

14.错误(1分)

15.错误(1分)

16.正确(1分)

17.正确(1分)

18.正确(1分)

19.正确(1分)

20.错误(1分)

四. 分析以下案例,并选择答案(18分)(一)(8分)

(二)(10分)

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