税务管理员试题
、单项选择题税务管理员
1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日
常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。
A、义务
B、权利C权利和义务D、权限
2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。
A、办税服务厅
B、税源管理C税款征收D、税务稽查
3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。
A、税收法律救济部门 B 、办税服务厅
C、税务检查部门 D 、税源管理部门
4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。
A、3 B 、7 C 、30 D 、15
5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（
A、30日B 、3个月C、45 日D 、60日
6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。
A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人
B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规
C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核
D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段
7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。
A、二年 B 、五年
C、十年 D 、无限期
8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。
A、二年 B 、五年
C、十年 D 、无限期
9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。
、个体工商业户A ）日内退还所调取的账簿资料。
A、企业
C、个人所得税扣缴义务人、企业的分支机构
10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。
A、税务所长
B、县以上税务局（分局）局长
C、县级税务局（分局）农村分局长D省以上税务局局长
11、纳税人有（A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立
B、变更经营范围
C、变更法人代表
D、变更财务人员
12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。
A、须向人民检查院申请
B、须向公安局申请C须向人民法院申请D、直接行使
13、下列说法正确的是（A ）。
A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》
C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力
D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先
14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明
（ C ）情况。
A、债务 B 、财产C 、欠税D 、债权
15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。
A、不能
B、可以
C、在征得法院同意后，可以
D、在征求相关债权人意见后，可以
16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。
A、不可以
B、可以
C、在征得公安机关同意后可以
D、在征得法案同意后可以
17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
18、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（A ）在银
行或者其他金融机构的存款账户。
A、从事生产、经营的纳税人 B 、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C、扣缴义务人
D 、纳税担保人
A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明
B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明
C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D检查存款账户检查人员必须持税务检查证
20、税源管理的基本原则不包括（ D ）。
A、从经济到税收的原则
B、依法治税的原则
C、服从服务于改革开发的原则 D 、从税收到经济的
原则
21、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的 3 万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ C ）。
A、骗税行为
B、偷税行为
C、抗税行为
D、逃税行为
22、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自
受理申请之日起（ B ）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A、 5 B 、10 C、15 D 、20 23、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（ C ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A、5 B 、10 C 、15 D 、20
24、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，做出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（ B ）个工作日做出审批决定。
A、20 B 、30 C、40 D 、60
25、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令期限更正，可以处（
C ）的罚款。
A、二千元以上一万元以下B五千元以上一万元以下C、二千元以D三千元以下
26、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A、一年
B、二年
C、三年
D、五年
27、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D ）。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚
B、责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、责令限期改正，并处10000元以下罚款
D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
28、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理
的，税务机关可以（ D ）。
A、扣留其发票
B、停止对其的一切纳税服务
C、让负责人到税务机关接受处理
D、收缴其发票或者停止向其发售发票
29、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款
（ C ）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、1倍B 、1倍以上2倍C、1倍以上5倍D、5倍
30、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段, 妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款（ A ）的罚款; 构成犯罪的,依法追究刑事责任。”
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上三倍以下
C、百分之五十以上二倍以下D百分之五十以上一倍以下
31、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ A ）追缴。
A、纳税人 B 、扣缴义务人
C、扣缴义务人或纳税人 D 、扣缴义务人和纳税人各按50%
32、税务人员（B ），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
A、以权谋私
B、徇私舞弊C 、包庇D、渎职
33、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A、纳税
B、税务行政处罚决定
C、减免税款
D、担保税款
34、纳税人对税务机关做出的（D ）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、纳税
B、担保税款
C、扣缴税款
D、税务行政处罚决定
35、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自做出的决定、补征应征未征税款外，还应（ A ）。
A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任
B、由上级机关追究单位法人的行政责任
C、对单位法人罚款
D、对直接责任人员罚款
36、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ A ）做出决定。
、税款代征单位
A、税务所
C 、稽查局检查科 37、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款
的，除由纳税人缴纳或者补缴 应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ B ）。 A 、5倍以下B 、50%以上3倍以下的罚款 C50%A 上5倍以下D1倍以上5倍以下
38、 对（ D ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追 究刑事责任。 A 、 偷税数额占应纳税额的 10%以上 B 、 被税务机关给予二次行政处罚又违法
C 偷税数额在10000元以上
D 、偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 1万元以上 39、 新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用 C 规定。
A 、原税收法律
B 、原《征管法》
C 、本法
D 、对国家有利的
40、 评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应 将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门 , 责任区管理部门应在（ B ）个工作日内将调查了解的 情况反馈给部门。 A 、 3 B 、 5C 、 7 D 、 10
41、 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（ A ）实施。
A 、总机构所在地的主管税务机关
B 、成员企业所在地的主管税务机关
C 、 纳税人自己选择
D 、税收管理员确定
42、 纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时 间到期前（ A ）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。 A 、1日B 、2日C 、3日D 、5日
43、 纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上， 且税额在（ C ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。 A 、 1 B 、 3 C 、 5 D 、 10
44、 纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ D ）。
A 、上级交办
B
、责任区管理部门转办 C 、税源监控分析部门转办
D
、利用资料稽核的结果确定
45、 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ B ）评估人员同时参加，并做好《纳 税评估
约谈说明记录》。
A 、一名
B 、二名
C 、三名
D 、纳税人申请
46、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（
、稽查局审理科 B ）。
A、实地核查环节
B、约谈说明环节
C、评估处理环
D、评估复核环节
47、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A B、C、D四级。考评分在（B ）分以上的为A级。
A、90 B 、95 C 、96 D 、85 二、多项选择题
1、从管理方式看，税收管理员是（ABC）的结合。
A
管户与管事相结合B、管理与服务相结合
、
C
属地管理与分类管理相结合D、管人和管事相结合
、
税收管理员的基本权利包括（ABCD) 。
2、
A
税款核定建议B、日常检查C、调查核实D、纳税评估
、
3、税收管理员的基本义务包括（BCD) 。
A、提请采取税收保全和强制执行
B、尊重和保护管理对象合法权益
C、为纳税人提供优质纳税服务
D、承担赔偿因工作失误而给管理对象造成损失
4、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（BCD ）。
A、管户和管事相分离B管理和服务相结合
C、属地管理和分类管理相结合D管户和管事相结合
5、纳税服务的要求包括（ABCD ）。
A、依法进行
B、事务公开C高效便利D、坚持统一
6 、税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。
A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意
7、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。
A、案头分析
B、下户实地调查
C、催报催缴
D、违章处罚
8、税源管理的特点包括（ABCD ）。
A、税源管理贯穿税收征管全过程
B、税源管理体现管户与管事的有机结合
C、税源管理基于对海量信息的集成化处理
D、税源管理基于信息化平台的支撑；税源管理是不断调整和完善的动态过程
9、税源失控的表现形式有（ABCD ）。
A、制度性失控
B、机制性失控C管理性失控D、信息性失控、政策性失控
10、税源分类管理常用的方法是按规模和类别分类，这种常规性分类模式下，可以将税源分为以下几类（ABCD ）。
A、重点税源企业
B、非重点税源范围内的中小型企业
C、集贸市场
D、个体工商户；特殊税源
11、《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有（ABCD ）。
A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质
B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务
C、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督
D、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款，税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
12、下列有关协税护税的叙述正确的是（ABCD ）。
A、地方各级人民政府应依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B、地方各级人民政府应依法支持税务机关依法执行职务
C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
13、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ABCD ）。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密；
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利；
C、对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；
14、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（AD ）。
A、国家税收法律、行政法规的规定
B、税收收入总量和进度
C、其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
D、与纳税程序有关的情况
15、纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，依法享有（ABC ）和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
16、《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（ABCD ）。
预缴延期申报的税款的义务D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
17、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（AD ）。
A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密
B、纳税人的欠税情况
C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为
D、个人隐私
18、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD ）、取得、保管的管理和监督。
A、印制
B、领购C 、缴销D 、开具
19、《税收征管法》规定的纳税申报方式有（ABCD ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报
20、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资
料（ABCD ）。
A、财务、会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、税控装置的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
21、税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD ）。
A、加收滞纳金 B 、强制执行
C、罚款 D 、阻止出境
22、对纳税人的（ABC ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A、偷税
B、抗税
C、骗税
D、误算
23、欠缴税款的纳税人发生下列（ABC ）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权
B、纳税人放弃到期债权
C、纳税人无偿转让财产
D、纳税人归还银行贷款
24、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ABCD ）。
A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
25、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ACD ）。
A、税收优先于所有的无担保债权
B、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得
C、税收优先于抵押权、质权、留置权
D、税收优先于有担保债权
26、欠税的纳税人应该（BCD ）。
A、在处分其资产前向税务机关报告
B、在处分其不动产前，向税务机关报告
C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况
27、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是（AD ）。
A、由税务机关征收入库 B 、由财政、审计机关征收入库
C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库
D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库；税务机关将结果及时回复财政、审计机关
28、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ABC ）。
A、依照法定权限 B 、依照法定程序
C、不包括纳税人维持生活的住房和用品
D、可以包括纳税人的生活住房和用品
29、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料, 税务机关可以（ABCD
A、记录
B、录音
C、复制
D、照相
30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（AC ）。
A、经县以上税务局局长批准凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询B经县以上税务局局长
批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
D、经县稽查局局长批准凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户
31、关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（BC ）。
A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息
B、退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算
C、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续
32、有关税务检查，正确的论述有（ABC ）。
A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B、与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照相和复制
C、税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D、税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
33、税务检查人员未出示（BD ），被检查人有权拒绝检查。
A、单位介绍信
B、税务检查证
C、本人身份证件
D、税务检查通知书
34、税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有（ABCD ）。
A、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；
B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制；
D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；
35、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，
与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避（A BC ）。
A、夫妻关系
B、直系血亲关系
C、近姻亲关系
D、二代以内旁系血亲关系或二代以内姻亲关系
36、下列行为中属于抗税的有（AC ）。
A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B 、拒不提供纳税资料
C、用暴力手段，拒绝缴纳税
D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
37、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定。税务机关应（CD ）。
A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行负责人处1000元以上10, 000元以下的罚款
C、对该银行处100, 000元以上500, 000万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10, 000元以下的罚款
38、对下列（BC ）违法行为,税务机关应处10, 000元以上50, 000以下罚款。
A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C、非法印制发票
D 、 经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
A 、销毁非法印制的发票
C 、没收作案工具 D
、处10, 000元以上50, 000元以下的罚款
40、 为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定 在金融机构（ ABC ）的情况下,税务机关可对其实施行政处罚。
A 、 拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B 、 拒绝执行税务机关做出的扣缴税款决定
C 、 拒绝执行税务机关做出冻结存款的决定
D 、 拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户 41、 下列（ ABC ）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。 A 、 企业销售材料、逾期不作账务处理 B 、 将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C 、 企业实现经营收入 100万元申报80万元 D 、 因计算错误，少缴税款
42、 直接妨害税款征收的税收违法行为包括（ BC ）。
A 、 纳税人未按规定的期限办理纳税申报
B 、 抗税
C 、逃避追缴欠税
D 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿 43、 《征管法》规定,税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,除对 直接负责的主管人员依法给予行政处分外,还可以（ BD ）。
A 、由法院判断改正
B 、由上级机关责令改正
C 、由公安机关责令改正
D 、由行政监察机关查处
44、 税务工作人员职务犯罪包括（ ABCD ）。
A 、徇私舞弊不征、少征税款罪
B 、徇私舞弊发售发票罪
C 、 徇私舞弊不移交刑事案件罪
D 、徇私舞弊出口退税罪
45、 《税收征管法》规定的行政处罚,罚款额在
2000元以下的,可以由（ ABCD ）做出。
A 、县以上税务局
B 、征管分局
C 、税务所
D 、稽查局
46、 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定（ BD ）,然后可 以依法申
请行政复议。
A 、做出缴款承诺
B 、缴纳税款及滞纳金
C 向人民法院提起诉讼
D 、提供相应的担保
39、对非法印制发票的当事人,税务机关应（ ABCD
）。 、没收违法所得
47、加强税源分析与税源动态监控,按照（ABCD ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。
A、地区
B、行业
C、企业
D、税种
业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估 分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率， A 、主营业务收入变动率
B
、税前弥补亏损扣除限额 C 、工（商）业增加值分析指标
D 、营业外收支增减额
49、在对评估对象评估分析后，在（ ABC ）情形下可以直接转评估处理环节。
A 、 疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B 、 发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的
C 、 明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D 、 纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在
5万元以上（含5万元）
三、判断题
1、 从工作性质看，税收管理员是基层税务机关的内勤人员，含各级税务管理（错）
2、 税收管理员也可以从事税款征收、税务稽查、审批减、免、缓、抵、退税和违章处罚等工作。
3、 税收管理员在执行日常检查权力时，要按照规定携带并出示税务检查证件和税务检查通知书，并严 格遵守相关的执法程序。 （对 ）
4、 税收管理员集征、管、查于一身，一个人说了算，同时上门收税（
错 ）
5、 各级工商行政管理机关应当向上级国家税务局和地方税务局定期通报办理设立、变更、注销登记以 及吊销营业执照的情况。 （错 ）
6、 对定期定额纳税户的税负核定或调整时，要严格按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》确 定的程序进行，即按自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额的程序进行。 （ 对 ）
7、同时缴纳有国家税务局和地方税务局征管范围内税种的纳税人，可由国家税务局或地方税务局单 独进行税务登记管理。 （ 错 ）
8、 2001年 1月 1日以后发生的呆账税金，确认时必须严格按上述规定附报原始材料，一律不得再用核 查材料代
48、纳税评估通用分析指标有（ ABD ），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营
错）
替。 （ 对 ）
、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。（ 对） 10、纳税人对减免税审批有异议，享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。（ 11、减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。 12、纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。（
对 ） 13、纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。 （ 对 ）
14、减免税的审批采取谁审批谁负责制度。
（ 对 ）
15、 纳税人依法可以享受减免税待遇但未享受而多缴税款的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税， 要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 错 ）
16、税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。
（ 错 ）
17、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社 会公告的税务机构。 对 ）
18、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 3
0 日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
（ 对 ）
19、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金 账户中的股票和资金等。 （ 错 ）
20、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
（ 错 ）
21、《税收征管法》第 37 条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、 经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。 （对 ）
22、税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管 理和监督。 （ 错 ）
23、《税收征管法》所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国 人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。 （ 错 ）
24、《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格 所进行的业务往来。 （错 ）
25、《税收征管法》第 38条、第 40 条、第 42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配 偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。 （错 ）
26、《税收征管法》第 52条所称纳税人的失误 , 是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。 （对）
对）
对）
27、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（对）
28、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起
15 日内审核并发给税务登记证件。
29、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支
票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。
（错）
30、税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。
错）
31、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给
扣缴税款登记证件。（错）
32、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构
从其存款中扣缴税款。（错
33、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规
定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最
长期限不得超过3个月。（错）
34、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告（错）
35、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。
（对）
36、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以
通知出入境管理机关阻止其出境（错）
37、对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措
施。（对）
38、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10, 0 00元以下罚款。（错）
39、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承
担。（错）
40、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。
（错）
四、改错题
1、对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得回避，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。
（拒绝）
2、对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处
10000 款。
（50000）
3、各有关部门和单位应当支持、协助税务人员依法执行职务。（机关）
4、各级税务机关应当对其工作人员履行职责、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。（执行法律）
5、向税务机关缴纳或解缴税款的单位、个人和扣缴义务人是纳税人（代扣代缴）
6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、
滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年（5 ）
7、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由税务机关以外的单位和个人行使。
（法定的税务机关）
8、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未当日解除税收保全措施,使纳税人的合法利益遭受损失的，税
务机关应当承担赔偿责任。（立即）
9、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（税务机关）
10、扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
（法律、行政法规规定负有）
11、扣缴义务人在规定的期限内，如无代扣代收税款，可不向税务机关办理申报。（必须）
12、扣缴义务人应当在发生扣缴义务后，到税务机关申报领取扣缴税款凭证（时）
13、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的
税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（10）
14、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%^上§倍
以下罚款。（3 ）
15、纳税评估对于重点税源户，要保证每年至少重点评估分析两次。—（一）
16、纳税评估费用类评估分析指标中，如果企业本期成本费用比值与预警值比较异常，可能存在多列成本、费用等问题。（利润率）
17、县级以下税务机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税
人的欠缴税款情况。（上）
18、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。（1
19、纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据有效凭证记账，进行核算。（合法、有效）
20、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关处
理，可处一万元以下的罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（责令改正）
五、填空题
1、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生拒绝主管税务机关约谈建议或不能在约定的期限内履行
约谈承诺的；在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的；
约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税，且无正当理由的；情形的，应转入实地核查环节。
2、评估对象的约谈说明可以采取当面说明、电话说明、书面说明、电子邮件说明形式进行。
3、评估部门复核人员不得兼职评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理工作。
4、纳税评估的内容包括根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警
值、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象、对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量
的判断、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息。
5、纳税评估通用分析指标又称财务分析指标，包括收支类财务分析指标、资产类财务分析指标、负债________ 类财务分析指标、权益类财务分析指标、配比类财务分析指标五大类。
6、根据纳税评估中相互比较的纳税信息项目的性质，比较分析法可分为绝对数比较分析法、相对数（比率）比较分析法、变动率比较分析法、变动率趋势比较分析法、配比比较分析法。
7、税务约谈工作分为约谈辅导、纳税自查、约谈处理、约谈审核、约谈监督五个步骤。
8、对偷税和逃避追缴欠税的纳税人税务机关应追缴税款、滞纳金」处税款50%以上5倍以下的罚款。
9、纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的
纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
10、纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期，但最长不得超过3个月。
11、纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税收管理与实务考试题(附完整答案)
1增值税的课税对象是（）。 A．流转额B．增值额C．理论增值额D．法定增值额 参考答案：B 2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 参考答案：C 3下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。 A．个人B．外国投资企业C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 4 某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（）。 A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税 C．按适用的税率征收营业税D．免征营业税 5 下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（）。 A．将购买的货物用于免税项目 B．将购买的货物用于职工福利和个人消费 C．购买的货物发生非正常损失 D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人 6下列属于增值税混合销售行为的有（） A.电话局提供电话安装的同时销售电话机 B.建材商店提供建材的同时也提供装饰装修服务 C.塑钢门窗店销售产品并为客户加工与安装 D.汽车制造厂及生产销售汽车又提供汽车修理服务 参考答案：C 7纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）。 A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机 8某电脑公司（增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）。 A. 7649. 57元 B.20000元 C.20290.60元 D. 20340元 参考答案：B 9某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元 A.14.45 B.14.14 C.13.85
税收基础试题及答案电子教案
税收基础试题及答案
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元
C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法
税收征管法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
最新税务管理员试题
、单项选择题税务管理员 1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。 A、义务 B、权利 C、权利和义务 D、权限 2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。 A、办税服务厅 B、税源管理 C、税款征收 D、税务稽查 3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。 A、税收法律救济部门 B、办税服务厅 C、税务检查部门 D、税源管理部门 4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。 A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。 A、30日 B、3个月 C、45日 D、60日 6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。 A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人 B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规 C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核 D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段 7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。 A、企业 B、个体工商业户
C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构 10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县级税务局（分局）农村分局长 D、省以上税务局局长 11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员 12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。 A、须向人民检查院申请 B、须向公安局申请 C、须向人民法院申请 D、直接行使 13、下列说法正确的是（ A ）。 A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》 B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》 C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力 D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先 14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。 A、债务 B、财产 C、欠税 D、债权 15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。 A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相关债权人意见后，可以 16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。 A、不可以 B、可以 C、在征得公安机关同意后可以 D、在征得法案同意后可以 17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。 A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 18、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A ）在银行或者其他金融机构的存款账户。
国家税收第四版答案
国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税
税收期中考试试题及答案
税收期中考试试题 班级:__________ 姓名:___________ 学号_____________ 一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性 2.依据考察层次不同,税收负担可分为( ) A.宏观税收负担和微观税收负担 B.国家税收负担和法人税收负担 C.流转税税收负担和所得税税收负担 D.企业税收负担和个人税收负担 3.以税收管理权限为标准，税收可分为( ) A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类 B.从量税和从价税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣税人 5.反映具体的征收范围和征收广度的是( ) A.税源 B.税目 C.税率 D.税基 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是( ) A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 7. 根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间为( ) A. 啤酒厂发出啤酒的当天 B. 购买方收到啤酒的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 取得索取销货款凭据的当天 8. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品 9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
税收管理精品练习题
《税收管理》练习题 一、单项选择题 1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。 A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位 C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。 A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。 A．2010年12月23日B．2010年12月31日 C．2011年1月6日D．2011年1月31日 4．企业增设分支机构需办理（ B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．20 D．30 6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证 9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。 A．纳税人B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人 10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。 A．三个月B．半年C．九个月D．一年 11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处 理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收管理员试题答案单项选择题
单项选择题在线测试 1．某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%,采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为（）万元。 A．660 B．653.4 C．666.6 D．600.6 [正确答案：A ] 2．采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映（）。 A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额[正确答案：B ] 3．某企业每月月末将各损益类科目的余额转入"本年利润"科目,该企12月31日各损益类科目转账后,"本年利润"科目贷方余额为55000元,该余额反映（）。 A．本年度12月份实现的净利润 B．本年度全年实现的净利润 C．本年度12月份实现的利润总额 D．本年度全年实现的利润总额 [正确答案：B ] 4．企业的净利润是（）后的余额。 A．利润总额减去所得税 B．利润总额减去利润分配总额 C．营业利润总额减去所得税 D．利润分配 [正确答案：A ] 5．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。 A．制造费用 B．生产成本 C．营业外支出 D．管理费用 [正确答案：D ] 6．企业计入"管理费用"的税金有（）。 A．营业税 B．消费税 C．增值税 D．印花税 [正确答案：D ] 7．下列各项中,应列作管理费用处理的是（）。 A．自然灾害造成的流动资产净损失 B．固定资产清理的净损失 C．生产工人的劳动保险费 D．职工的医药费 [正确答案：C ] 8．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。 A．本年利润 B．利润分配 C．待摊费用 D．生产成本 [正确答案：A ] 9．上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。 A．借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000 B．借:以前年度损益调整8000贷:管理费用8000 C．借:以前年度损益调整8000贷:应付福利费8000 D．借:管理费用8000贷:以前年度损益调整8000 [正确答案：A ] 10．某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
国家税收选择题及答案
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率.D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（） A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（） A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（） A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征
税收管理员岗位业务达标测试题
税收管理员岗位业务达标测试题-3(1) 【日期】：2011年06月10日【来源】：陕西省地方税务局 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共计15分。在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分） 1．纳税人有（ D ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证 C．伪造税务登记证件 D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 2．企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（ C ）。 A．短期投资跌价准备 B．长期投资减值准备 C．在建工程减值准备 D．存货跌价准备 3．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ A ）。 A．营业外收入 B．投资收益 C．其他业务收入 D．资本公积 4．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）。 A．实地核查环节 B．约谈说明环节 C．评估处理环节 D．评估复核环节 5．税务机关在调查税收违法案件时，经（ B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。 A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长 B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C．县以上税务局（分局）局长 D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长 6．下列各项中应当征收营业税的是( B )。 A. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车 B.邮局销售首日封 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.邮局以外的单位销售首日封 7．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ B ）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 8．所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ B ）。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 9．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ C ）。
2012年7月国家税收试题及答案
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
税收考试题及其答案汇总
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。