国库集中收付制度改革知识问答(44题)

国库集中收付制度改革知识问答

1．为什么要进行财政国库管理制度改革？

答：目前财政性资金的缴库和拨付方式是通过征收机关和预算单位多重设立账户分散进行的。存在的主要弊端：一是重复和分散设置账户，财政性资金由各部门和预算单位分散掌握和安排，财政资金活动透明度不高，造成在支出活动没有实际发生之前大量资金长时间滞留在部门和单位，一方面大量资金闲置，降低了财政资金的使用效率，另一方面政府难以集中财力办大事，该办的事情不能集中财力予以支持。同时也增大了管理难度，容易造成挤占、挪用，甚至产生腐败现象。二是财政收支活动信息反馈迟缓，财务会计信息失真现象较为普遍，难以及时为预算编制、执行和宏观经济调控提供准确依据，严重地影响政府对财政经济运行的把握和调控。三是在传统收付制度下，财政部门资金使用状况的监督主要采取事后监督的方式，难以实现事前有效的监控，从而容易产生截留、挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”等违法、违纪、违规行为。

因此，必须对现行财政管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库收付为主要形式的财政国库管理制度。

2．我国实施财政国库管理制度改革有何重要意义？

答：我国实施财政国库管理制度改革对建立公共财政体系具有非常重要的现实意义：

(1)建立国库集中收付制度，能够改变目前财政资金分散的局面，实现财政性资金集中化管理，规范预算执行，提高预算资金使用效益，促进预算编制统一、规范，促使财政管理工作科学化、规范化，从而强化依法理财观念。

(2)建立国库集中收付制度，可以有效地克服财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使财政能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据。

(3)建立国库集中收付制度，促使财政管理工作从分散理财到集中理财，从依靠财务管理为主转向建立健全规范的预算管理制度，从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行的方式，使预算监督变事后

监督为事前、事中、事后全过程的监督，从源头上控制腐败行为的发生，是监督预算执行最为有效的手段。

3．什么是国库集中收付制度？

答：国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对资金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。

这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。

4．财政国库管理制度改革的指导思想是什么？

答：财政国库管理制度改革的指导思想是：

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

5．财政国库管理制度改革应遵循哪些原则？

答：财政国库管理制度改革遵循的基本原则是：

(1)坚持“三不变”原则。预算管理体制不变，即年度预算仍然由各单位编报；单位的理财机制不变，即资金的使用权仍归各单位；单位的会计主体法律责任不变。

(2)坚持规范操作原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(3)坚持管理监督原则。增强财政收支活动透明度，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

(4)坚持方便单位用款原则。减少资金申请和拨付环节，提供优质服务，保证单位用款更加及时和便利。

(5)总体规划、分步实施原则。按照上级部门的总体方案，结合我州实际情况，先试点、后推广，循

序渐进，逐步实现改革目标。

5．国库集中收付制度改革的目标是什么?

答：建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

6．改革前后支付方式有哪些变化？

答：改革后，实行以财政直接支付为主，授权预算单位支付为辅的资金拨付方式，与原财政资金拨付方式相比，主要变化如下：

(1)变过去一种类型的财政资金开设一个银行账户，为所有的财政资金都在国库单一账户体系内按规范的程序运作。

(2)变过去财政资金层层拨付，为大额支出由财政直接支付到供应商或收款人，小额零星支出由财政部门授权预算单位在财政部门下达的额度内自行开具支付凭证。

(3)变过去预算单位按银行存款数控制支出，为按财政部门核定的用款计划及授权支付额度结余数掌握支出。

(4)变过去财政部门按进度月初一次将财政资金投入预算单位账户，为预算单位在授权支付额度内按实际支出发生额支用，代理银行先垫付资金，当日下午再与人行国库进行清算，每日终单位账户存款余额均为零。

(5)变过去预算单位财务会计处理以及用款计划申报手工或半手工操作，为网上申报、网上审批、网上打印、网上支付、网上查询．不仅使预算单位用款更加快捷、便利，同时也使单位会计电算化和办公自动化的水平得到相应提高。

7．为什么要成立财政国库支付中心？

答：建立国库单一账户体系和实行新的财政资金拨付方式后，财政部门面对的支付业务将大量增加。财政资金支付由原来的只对一级预算单位逐步改变为面向各级预算单位，范围扩大，财政总预算会计的工作量将成倍增加，与之相适应的监督管理工作也需要进一步加强。借鉴国际通行做法，财政资金的直接支付，一般由财政设立专门的国库支付机构具体负责实施。因此，在实施国库集中收付制度改革过程

中，有必要在财政国库管理部门设立专门的支付执行机构，具体从事资金支付、会计核算、监督检查等项业务。

8．实行国库集中支付后，会不会影响预算单位及时用款？

答：不会。因为实行国库集中支付后，预算单位申请和拨付资金的环节大大减少，人员的工资直接发放到个人工资账户，单位的采购、工程项目等专项资金直接拨付到供应商或劳务供应者。零星支出由财政部门授权预算单位自行开具支付凭证支付到用款单位、供应商或劳务供应者。

9．我国财政国库管理制度改革的主要内容是什么？

答：我国财政国库管理制度改革的主要内容是：

按照财政国库管理制度的基本要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳动供应者或用款单位。简单地说，主要包含三层意思：

(1)建立国库单一账户体系；

(2)规范收入收缴程序；

(3)规范支出拨付程序。

10．国库单一账户体系由哪几部分组成？

答：国库单一账户体系是由五类银行账户构成，分别是国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户、特设专户。其中：国库单一账户、预算外资金专户由财政局国库科管理，财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户由财政国库支付中心管理。

11．什么是国库单一账户？

答：国库单一账户是指财政局在中国人民银行指定的代理金库业务的商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收支活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行清算，实现支付。

12．什么是财政零余额账户？

答：财政零余额账户是指财政局在代理金库业务的商业银行开设，用于财政直接支付和清算的账户。

财政国库支付中心按资金属性不同分预算内和预算外资金进行核算，并分别与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。该账户每日营业终了后余额为零。

13．什么是预算单位零余额账户？

答：零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令(即拨款凭证，下同)，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。

14．什么是预算外资金专户？

答：预算外资金专户是指用于记录、核算预算外资金的收入和支出，并与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算的账户。

15．什么是特设专户？

答：特设账户是指经国务院和省、州人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性账户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动。

16．什么是代理银行？

答：代理银行是指财政局确定的具体办理财政国库管理制度改革中财政性资金支付业务的商业银行。

17．纳入财政国库管理制度改革的资金范围有哪些？

答：纳入财政国库管理制度改革的资金范围包括：

(1)财政预算内资金；

(2)纳入财政预算管理的政府性基金；

(3)纳入财政专户管理的预算外资金；

(4)其他财政性资金。

18．国库集中支付的方式有哪几种？

答：根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。 19．什么是财政直接支付？

答：财政直接支付是国库集中支付的一种方式，即由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户，直接将财政资金支付到商品、劳务供应者或用款单位账户。

20．纳入财政国库直接支付的资金范围有哪些？

答：纳入财政国库直接支付的资金范围主要有：人员工资、津贴的发放；最低生活保障金和抚恤金的发放；代征、代扣税款手续费的支付；政府采购项目的资金支付；基建资金的支付；专项经费的支付；及其他按规定纳入财政直接支付的支出。

21．什么是财政授权支付？

答：财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，即试点单位根据财政局批准的用款额度和资金使用范围，在财政授权下，向代理银行自行签发支付令，通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到商品(劳务)供应商或收款人账户。

22．纳入财政授权支付的资金范围有哪些？

答：纳入财政国库授权支付的资金范围是：未纳入财政直接支付的购买支出、零星支出、特别紧急支出和经财政局批准的其他支出。

23．试点预算单位办理财政性资金支付的依据是什么？

答：在实施了财政国库改革后，试点预算单位依据财政部门批复的部门预算，按季度编制分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。

24．试点预算单位应如何编制季度分月用款计划？

答：试点预算单位在编制季度分月用款计划时应按下列原则进行：

(1)在财政部门批复的年度部门预算框架内进行；

(2)正确区分财政直接支付和授权支付的范围；

(3)工资性支出、零星支出按照年度均衡性编制；

(4)基本建设支出、政府采购支出、专项支出按项目实施进度编制；

(5)第一、第二季度的用款计划原则上按财局下达的预算控制数编制，第三、第四季度的用款计划按财局批复的部门预算数编制。

(6)当批复的部门预算与预算控制数差距较大时，应根据批复的部门预算及时调整用款计划，并报财政局经管的业务科室审批。

25．试点预算单位的季度分月用款计划所包括的内容有哪些？

答：试点预算单位的用款计划应按照财政局制定的统一格式按季度分月编制，并根据支出的类型分为财政直接支付计划和财政授权支付计划两部分。

26．试点预算单位应何时报送按季分月用款计划？

答：试点预算单位应于每年12月1日前向财政部门报送下年第一季度分月用款计划，在3月1日、6月1日、9月1日前分别报送本年第二、第三、第四季度的分月用款计划。

27．财政部门如何批复下达试点预算单位的按季分月用款计划？

答：对试点预算单位编报的按季分月用款计划，财政局根据部门预算控制数或部门预算数于每季度最后月份20日前批复下达下一季度分月用款计划。具体是由财政局经管的业务科室将按季分月用款计划批复给预算单位。

28．预算执行中发生追加、追减变化时，如何调整用款计划？

答：当年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化时，一级预算单位在收到财政局预算调整文件后，应及时调整本部门的用款计划，并按规定程序报财政局经管业务科室，财政局在收到用款计划的7个工作日内批复。

29．试点预算单位应如何向财政申请直接支付的经费？

答：试点预算单位根据财政局批复的用款计划，区分不同的支出分别填写不同的《用款申请书》并提供相关资料向财政局国库支付中心提出申请，财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送国库单一账户(或预算外资金财政专户)和代理银行。代理银行根据财政《直接支付凭证》及时将资金直接支付给收款人或用款单位，并在支付次日将支付信息反馈给财政局国库支付中心。

30．试点预算单位办理财政授权支付的程序？

答：试点预算单位根据财政部门批复的季度分月用款计划和银行发出的《财政授权支付到账通知单》，

在月度用款授权额度内，自行开具支付令，通知代理银行将有关款项从预算单位零余额账户划拨到商品(劳务)供应商或收款人的银行账户。

36．财政何时下达试点预算单位的财政授权支付额度？

答：每月25日前，财政局国库支付中心根据批准的试点单位用款计划中月度授权支付额度，分别向代理银行下达下月试点预算单位的财政授权支付额度，代理银行收到国库支付中心下达的授权额度后，在1个工作日内将各预算单位资金使用额度通知其所属各有关分支机构，各分支机构在接到试点预算单位财政授权支付额度通知后1个工作日内，向预算单位发出《财政授权支付额度到账通知单》。

37．试点预算单位如何办理财政授权支付业务？

答：试点预算单位在收到《财政授权支付额度到账通知单》后，即可根据本单位的需要到代理银行办理有关支付事项。预算单位在使用其零余额账户中的授权额度时，应按要求和规定格式填写“授权支付凭证”送代理银行，办理有关现金提取或支票转账等支付事项。

38．试点预算单位开支票时是否要开财政授权支付凭证？

答：是的。试点预算单位在使用财政授权额度开具支票的同时，也必须填写财政授权支付凭证，一并送代理银行，方可办理支付事项。

39．试点预算单位如何填写《财政授权支付凭证》？

答：《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。试点预算单位使用支票结算时，如果不能确定收款人全称、账号、开户银行和支付金额，《财政授权支付凭证》中相关栏目可以不填写，但必须在结算方式栏中填写所使用的支票号码。

40．试点预算单位在办理财政授权支付业务中出现退票、退款时如何处理？

答：(1)财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新通知代理银行办理支付；

(2)财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户，代理银行在当日将资金退回国库单一账户并通知预算单位，按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。

41．试点预算单位年度结余的财政授权支付额度是否可以结转下年度使用？

答：试点预算单位年度结余的财政授权支付额度，由代理银行于当年12月31日工作日结束前全部注销。对需要结转下年度使用的预算指标，由试点预算单位按规定的程序，填写《预算单位年度预算结余资金申报核定表》，办理申请下年使用的结余指标(包括财政直接支付和授权支付的指标结转)。

42．财政国库改革后，试点预算单位在会计核算上有何不同？

答：财政国库制度改革后，试点预算单位的会计核算有所变化，可以归纳为“一个不变、一个增加、两个改变”。

“一个不变”：执行的会计制度不变。试点预算单位的会计核算仍执行现行的《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》。

“一个增加”：增加一个会计科目。在《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》的资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目。

“两个改变”：(1)“银行存款”科目核算内容改变；(2)主管部门和上级单位在汇总资产负债表时做法有所改变。

“银行存款”科目核算内容改变为预算单位自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项。以后拨付财政性资金不再在该科目核算。

实行财政直接支付和授权支付后，主管部门和上级单位在汇总资产负债时，将所属预算单位的数字相加，不将上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”作相抵冲的处理。

44．会计科目“零余额账户额度”核算什么内容？

答：“零余额账户额度”总账科目用于核算单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，记录授权支付的支出数。不是授权支付额度的业务，不在该科目核算。

第三节国库集中收付制度

我国自2001年开始实施国库集中收付制度改革，建立起比较完善的制度体系，其中最主要的文件包括财政部、中国人民银行联合印发的《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)、《中央单位财政

国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)等。

一、国库集中收付制度

国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴人国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

意义（了解）：实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于加强对收入缴库和支出拨付过程的监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，解决了财政性资金截置、挤占、挪用等问题。

二、国库单一账户体系

(一)国库单一账户体系的概念

国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

(二)国库单一账户体系的构成

国库单一账户体系由以下银行账户构成：

1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

2．财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)，用于财政授权支付和清算。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

4．财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出

活动，并用于预算外资金的日常收支清算。

5．经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户(简称特设专户)，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

三、财政收入收缴方式和程序

(一)收缴方式

财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。

1．直接缴库，是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

2．集中汇缴，是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

(二)收缴程序

1．直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴人国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

2．集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收人中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

四、财政支出支付方式和程序

(一)支付方式

财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

1．财政直接支付，是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位)账户。

2．财政授权支付，是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账

户。

(二)支付程序（了解）

1．财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。

2．财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。

国库集中支付章程制度

国库集中支付制度 国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。 国库集中支付制度的分类 国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： 首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。 其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资

金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，2012年已完全能够满足这一改革的需要。 综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。 国库集中支付制度的基本内容 改革现行机构设置和管理体制 实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 改进资金管理方式 根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。现阶段我国应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切

实行国库集中支付的重要意义

实行国库集中支付的重要意义 实行国库集中支付的重要意义 财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。党中央、国务院、省委、省政府对推行财政国库集中收付制度十分重视，财政部对这场改革进行了具体部署。*县自200*年*月就着手开始策划和部署我县的财政国库集中收付改革工作。 目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。 党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。” 什么是国库集中支付: 简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。 具体来说，有如下三个方面的含义： 1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； 2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付； 3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。 为什么要实行国库集中支付: 1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。 2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。 3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施， 目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：重复和分散设置账户，资金使用效率不高； ●支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；

推行镇财政集中收付制度改革情况汇报

推行镇财政集中收付制度改革情况汇报 统一认识加强领导稳步推进镇财政集中收付制度改革 各位领导、各位同志： 推进乡镇财政国库集中收付制度改革，是深化县乡财政管理体制改革的重要内容，是探索乡镇财政改革和发展模式的制度创新，也是切实解决当前乡镇财政运行中存在问题的重要举措，为积极实施这项改革，我市层层统一思想认识，切实加强组织领导，在广泛调研论证的基础上，充分考虑镇财政管理的实际，因地制宜地确定改革模式和操作办法，研究实施镇财政集中收付制度改革，由点及面，稳步推进，确保取得实效。现将我市推行镇财政集中收付制度改革的有关情况汇报如下： 一、强化组织领导，建立健全镇财政集中收付机构 我市于XX年10月在泰州市率先进行财政国库管理制度改革试点，成立市会计核算中心，对全市112个一、二级预算单位进行会计集中核算和财务监督。XX年8月，全市推行镇财务集中收付制度改革，对镇级行政事业单位实行集中管理、统一开户、统一收付、分户核算的财务集中收付制度，实现了市、镇立体推进的总体格局，取得了明显成效。具体做法是： 建立组织,强化领导。为推动镇财政集中收付制度改革，

我市专门成立改革领导小组，明确由市长任组长，市委副书记、纪委书记任副组长，市委农工办、市监察局、财政局、审计局等部门领导为小组成员。同时，各镇也成立了相应的领导机构，“一把手”是第一责任人，为改革的顺利开展提供了有力的组织保证。市改革领导小组对相关职能部门进行明确分工，财政局具体负责对镇财务集中收付中心的业务监督管理，审计局负责加强审计监督，市纪委负责牵头协调相关职能部门形成监督合力。 成立机构，明确职责。XX年6月，市纪委、监察、财政三部门联合下发了《关于对镇行政事业单位实行财务集中支付的实施意见》，各镇在规定的时间内成立镇财政集中收付中心，统一挂牌办公，中心的主要职责是统一管理财务集中收付业务，集中办理会计核算、资金结算，集中管理各预算单位的财政性资金，保证资金的安全、准确运行。镇行政事业单位的主要职责是合理编制预算，依法组织收入，积极筹集资金，保障单位正常运转的资金需要，对单位的财务活动进行控制与监督,配合财务集中收付中心做好会计核算和会计监督工作。财政所是实施财务集中收付的职能部门，在市财政局的统一指导下，按照“规范、方便、快捷、高效”的原则，制定实施细则和业务操作规程。 二、创新运行机制，彻底改变财务收付传统管理模式 一是明确集中收付的基本原则。即：集中管理，统一开

财政国库集中支付制度改革实施方案(最新)

财政国库集中支付制度改革实施方案 为进一步深化公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔x〕167号）和省、市有关工作部署，结合我区实际，制定本方案。 一、改革的必要性 深化部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理改革是当前财政改革的重要内容，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。现行财政性资金缴拨运作方式还存在资金活动透明度不高、部分资金经常滞留于预算单位、资金在途时间长、使用效率低等问题。要深化社会主义市场经济体制下的公共财政支出改革，必须逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。 二、指导思想和基本原则 （一）指导思想认真贯彻落实中央和省市财政国库管理制度改革指示精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的科学、规范的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 （二）基本原则1、主体不变。实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主

体，确保实行“五权不变”，即：资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位经济责任不变。 2、规范操作。合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政资金支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。 3、便利透明。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出透明度，实现对财政资金支出活动全程、有效监管。 4、积极稳妥。为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标总体要求，财政国库集中支付改革必须做到准备充分、积极实施、稳步推开。 三、主要内容 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出从过去的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，把传统的“以拨列支”变为“以支列支”。 （一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户体系构成。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，集中支付零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。（1）财政部门在人

国库集中收付制度及配套改革

国库集中收付制度及配套改革 一、国库集中收付制度改革 1、主要容 国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库或财政专户；支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。 2、国库单一体系及构成 国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。包括在人民银行开设的国库存款;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。 3、实行集中收付的意义 一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户

头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。 二是降低了财政资金运行成本。实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。 三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两皮。改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。 四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防

国库集中收付制度及配套改革

国库集中收付制度及配套 改革 Prepared on 22 November 2020

国库集中收付制度及配套改革 一、国库集中收付制度改革 1、主要内容 国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括和国库集中收缴制度。是指由财政部门代表政府设置，所有的均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。通过，直接缴入国库或财政专户；通过国库单一账户体系，以和的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。 2、国库单一帐户体系及构成 国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。包括在人民银行开设的国库存款帐户;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。 3、实行集中收付的意义 一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成

财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。 二是降低了财政资金运行成本。实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。 三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。 四是有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

最新国库集中支付制度改革的尝试

国库集中支付制度改 革的尝试

国库集中支付制度改革的尝试 （作者:___________单位: ___________邮编: ___________） 【摘要】国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基 础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。国 库集中支付制度改革的实施,实现了财政资金使用的“中转”变“直达”,账户管理由分散到统一,提高了预算执行的透明度,提高了财政资金使用的规范性、安全性和有效性。 国库集中支付制度作为公共财政框架的重要基石,是预算执行制度的创新,是我国财政资金运作方式的根本变革。建立现代财政国库管理制度是构建社会主义公共财政框架的客观要求,对逐步规范财政收支行为,加强财政监督、减少资金周转环节,提高资金使用效益,更好地发挥宏观调控作用意义重大。为了积极推进并不断完善我市财 政国库管理制度改革,市政府早在2004年就将个别县市和市财政 局、水利局等八个部门确定为财政国库管理制度改革的试点单位,财政部门也加大了对试点单位改革工作的督查和指导力度,收到了明显成效。2005年市政府进一步扩大了市级国库集中支付改革试点范围,于8月1日起对纳入市财政支付核算中心的155个单位全部实行国

库集中支付改革试点,并对市直单位的近200名财务人员就试点前预算单位应准备的各项工作、财政直接(授权)支付办理程序及应注意的问题等内容进行了专门培训,以确保改革工作的顺利推进。 一、财政国库管理制度改革的目标和原则 (一)改革目标 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 (二)原则 1.有利于积极稳妥,逐步推进。由于我国财政支出管理制度是在几十年计划经济体制下发展形成的,无论是从体系的建立还是理财观念的改变和接受上都会有很多阻力和困难,不可急于求成,应当实事求是地总体规划,分步实施,从易到难,积极稳妥。 2.有利于监督管理。改革要增强财政收支活动的透明度,在基本不改变预算单位财务自主权和资金使用权的前提下,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下,变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定的用款计划指标控制支出。

国库集中收付制度

国库集中收付制度 一、定义。国库集中收付制度是指以国库 单一帐户体系为基础，将所有的财政资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项制度。有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监督，有利于预算单位用款及时和便利，解决了财政资金截留、挤占、挪用等问题。 二、国库单一帐户体系。有下列银行帐户 构成。 1、财政部门在中国人民银行开设的国库 帐户（简称国库单一帐户）。记录核算 反映财政预算资金和纳入预算管理的 政府性基金收入和支出。代理银行应 当按日将支付的财政预算内资金和纳 入预算管理的政府性基金与国库单一 帐户进行清算。该帐户在总预算会计 中使用。（行政事业单位不设置该账 户） 2、财政部门零余额帐户。用于直接支付

和与国库单一帐户清算。该帐户每日 发生的支付，于当日营业终了与国库 单一帐户清算。该帐户在国库会计中 使用。（500万元以上及时与国库单一 帐户清算）（行政事业单位不设置该账 户） 3、预算单位零余额帐户。用于财政授权 支付和清算。该帐户每日发生的支付，于当日营业终了前，由代理银行在财 政部门批准的用款额度内与国库单一 帐户清算；预算单位零余额帐户可以 办理转账、提取现金等结算业务，也 可以向本单位按帐户管理规定保留的 相应帐户划拨工会经费、住房公积金 及提租补贴，以及经财政部门批准的 特殊款项。本帐户在行政事业单位中 使用。 4、预算外资金专户。专门用于记录、核 算和反映预算外资金的收入和支付活 动，并用于预算外资金日常收支清算。 预算外资金专户在财政部门设立和使 用。

5、特设专户。用于记录、核算和反映预 算单位的特殊专项支出活动，并用于 与国库单一帐户清算。特设专户在按 规定申请设置了特设账户的预算单位 使用。 三、收入收缴程序 1、收缴方式：直接缴库和集中汇缴两种。 2、收缴程序：直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报， 经征收机关审核后，纳税人通过开户 银行将税款缴入国库单一帐户，非税 收中的现金缴入预算外资金专户。集 中缴入的，由征收机关于收缴的当日 汇总缴入国库单一帐户或预算外资金 专户。 四、支出拨付程序 1、支出的类型:总体上分为购买性支出和 转移性支出。根据支出管理的需要， 具体分为工资支出、购买支出、零星 支出、转移支出。其中工资支出是指 预算单位的工资性支出。购买支出是 指预算单位除工资支出、零星支出以

国库集中支付实施细则

**县国库集中支付实施细则（试行） 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。 第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理： (一)公共财政预算资金。 (二)纳入财政预算管理的政府性基金。 (三)纳入财政专户管理的预算外资金。 (四)其它财政性资金。 第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。 第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成： (一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。 (二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。 (三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。 (四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(五)经国务院和

省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。 第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。 第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。 财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。 第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。 第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

关于进一步深化国库集中收付制度改革的实施方案

关于进一步深化国库集中收付制度改革的 实施方案 table>自XX 年6月份开始国库集中支付改革试点以来，我县国库集中支付改革工作取得了初步成效，成功完成了国库集中支付单位扩面工作，基本构建了国库集中支付框架。但是，在国库集中支付运行过程中，还有许多不完善的地方有待改进和深化，针对当前财政管理工作面临的新情况、新问题，为逐步完善以国库单一账户为体系，资金收缴和拨付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，特制定本方案。 一、全面深入推行国库集中收付改革的必要性 国库集中支付运行三年来，虽然取得了阶段性成绩，但仍存在一些问题和不足：一是国库管理改革前期重点开展集中支付，对集中收入尚未作统一的安排和要求，财政资金入库延迟，大量资金滞留在预算单位，降低了资金使用效率；二是一些部门擅自重复或分散设置了多个账户，导致部分财政资金使用透明度不高，不利于实施有效管理和监督；三是部分预算单位财政资金收支核算尚未纳入财政国库管理改革体系，一方面，财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制，执行分析和领导决策调控提供准确依据。另一方面，使得财政资金使用缺乏事前监督，有可能出现截留、挤占、挪用等问题。四是国库集中支付的规模小，数额少，尚未达到“所

有财政性资金都要按规范程序在国库单一账户体系内运作”的国库集中收付改革要求。XX年国库集中支付额仅占全年财政总支出的 %。 二、国库集中收付制度改革的指导思想与原则 国库收付制度改革的指导思想是：认真贯彻落实科学发展观，按照全区财政工作会议精神和县委、政府确定的工作目标，在总结经验的基础上，解放思想，与时俱进，创新工作思路，继续推进和深化国库集中收付制度改革，提高国库资金运行管理水平，进一步加强财政监督，更好地发挥公共财政在宏观经济调控中的服务功能。 根据上述指导思想，国库收付制度改革遵循以下原则： 一是坚持“三不变”原则。预算管理体制不变，由各单位编制年度部门预算；单位理财机制不变，资金使用权仍归各单位；单位会计主体法律责任不变，部门对资金使用结果负责。二是坚持规范操作的原则。合理确定财政部门，征收单位，预算单位，人民银行国库和代理银行的职责，所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 三是坚持管理监督的原则。增强财政收支活动透明度，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，防范出现规避监督的现象。 四是坚持方便用款的原则。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款及时，更加便捷。

国库集中支付制度改革存在的问题及对策

国库集中支付制度改革存在的问题及对策 国库集中支付制度改革存在的问题及对策 摘要：国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付改革，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 关键词：国库集中支付改革问题对策 国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 一、当前我国国库集中支付制度运行模式 当前我国国库集中支付制度的运行是：由政府财政部门在人民银行开设国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。 二、国库集中支付改革中存在的问题 1.部门预算的编制和管理还不够科学化精细化 部门预算是国库集中支付的基础和前提。单位编制用款计划的前提条件是该单位的部门预算。因此部门预算是否科学规范将直接影响到国库集中支付的实行。当前我们的部门预算编制和管理还存在不少问题：一是预算编制还比较粗糙，大都没有细化到具体项目。二是预算刚性不够，挤占、混用现象时有发生。资金使用缺乏预见性，年初

《国库集中支付制度》讲义

国库集中支付制度 一、国库的涵义 国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。 由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联，所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。 我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。这时我国的国库与传统国库并无二致。改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系，基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。 随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。 结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等金融资产。狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。 二、国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： （一）国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。 （二）国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 （三）国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。

国库集中支付制度改革的调研报告(精选多篇)国库集中支付管理办法

国库集中支付制度改革的调研报告(精选多篇) 国库集中支付管理办法 第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多顶部第一篇：国库集中支付制度改革的调研报告第二篇：浅谈国库集中支付制度改革第三篇：国库集中支付制度改革之我见第四篇：国库集中支付制度改革的尝试第五篇：国库集中支付制度改革问答更多相关范文第一篇：国库集中支付制度改革的调研报告 国库集中支付制度改革的调研报告 国库集中支付制度改革处在财政管理体制改革的关键环节，是财政管理体制改革的重要组成部分，也是从源头上预防和治理腐败的一项重要工作。随着国库集中支付制度改革的深入，其在体制、机制、制度、源头上遏制和防范腐败的作用逐步显现，实践证明这项改革是规范财政性资金收支较彻底、完善、可靠的模式。 一、我县国库集中支付改革取得的成效 我县自20XX年7月1日起实施国库集中支付改革，至今已4年多，改革工作取得了一定成效： 1、提高了财政资金的调度周转和使用效率，实行国库集中支付后，存款余额集中在财政部门，单位实际发生支出时才从财政

国库的账户中支付资金，有效回笼了国库资金，增强了财政资金宏观调控能力，从源头上遏制和防范腐败； 2、提高了财政部门对资金的监控力度，用款单位发生的每一笔支出，财政部门在当天或者到第二天即能掌握，实现了财政部门对支出拨付全过程的有效监管； 3、简化了资金拨付环节，提高了基层单位用款效率，确保了机关事业单位职工工资按时足额发放，保证了各项支出的用款； 4、更新了预算单位用款观念，提高预算单位的财务管理水平，强化预算约束，促进今后部门预算、财税库银横向联网等相关改革的工作； 5、进一步规范了银行账户管理，财政管理水平不断提高。 二、在国库集中支付制度改革存在的困难和问题 国库集中支付制度改革是一种先进的、规范的财政资金管理制度，客观上需要与科学健全的预算管理制度、金融体系及规范的政府运作机制相协调。这项制度作为财政预算执行制度的根本性改革，打破了传统的资金运行方式，一定程度会对各部门的既得利益进行重新整合。这就决定了在推进这项改革的过程中，必然会遇到或存在一些困难或问题： 1、对改革的认识不够统一。有的预算单位片面认为是财政部门收权，会削弱本单位的管理职责和资金运作自由权，影响单位利益，态度不积极。

国库集中支付制度

国库集中支付制度 篇一：国库集中收付制度 国库集中收付制度 摘要 一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念 （二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式 （二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门 正文 一、国库集中收付制度 国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。 二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念 国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。 （二）国库单一账户体系的构成 国库单一账户体系由下列银行账户构成： 1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。 2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。财政部门零余额账户在国库会计中使用。 3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。该账户用于财政授权支付和清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔

国库集中支付资金银行支付清算办法

附件 陕西省国库集中支付资金银行支付清算办法 第一章总则 第一条为适应国库集中收付制度改革需要，确保财政 资金及时支付与清算，提高财政资金运行效率和使用效益，规范财政资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点方案》、《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》和《陕西省行政事业单位银行账户管理暂行办法》及相关法规制度，制定本办法。 第二条本办法适用于陕西省国库集中支付改革预算单位财政性资金的银行支付清算。 第三条本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通 过人民银行陕西省内各分支行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。 国库单一账户体系由下列银行账户构成：陕西省各级财政部门在当地人民银行国库部门开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；陕西省各级财政部门在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户）；陕西省各级财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额账户（简称预算单位零余额账户）; 陕西省各级财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）；经财政部和陕

西省人民政府批准或授权，财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。 上述账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。 第四条财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。 第五条代理银行是具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过人民银行和本行的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用大、小额支付系统、同城票据交换等方式实现财政性资金的支付与清算。 第六条代理银行应当及时、准确地办理财政性资金的 支付与清算业务，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受当地人民银行分支机构与当地财政部门的管理监督。 第七条代理银行办理国库集中支付资金的支付清算业务，必须经过当地人民银行分支机构的资格认定。代理银行应当具备以下条件： （一）持有银行业监督管理部门核发的金融许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩； （二）参加大、小额支付系统等先进的资金汇划系统，保证 行内系统同城转账实时到账、异地汇划及时划出； （三）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和支

财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[

财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[ 自2001年我国推行国库集中收付制度改革以来，各地区按照国务院统一部署，加强领导，精心组织，扎实工作，不断扩大改革范围，逐步建立起新型预算执行管理运行机制，确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位。但从当前改革进展情况看，部分地区特别是市县级仍然存在改革进展不平衡、改革措施不到位、改革方式不规范等问题，明显制约了财政国库管理体系的完善和新制度基础性作用的发挥。按照2011年国务院第四次廉政工作会议有关要求，现就进一步推进地方国库集中收付制度改革提出如下意见：一、切实提高对改革重要性和紧迫性的认识国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域一项历史性重大制度

创新。改革后形成的新型财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建了从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。在看到改革取得重大进展和显著成效的同时，也要清醒地认识到，目前还面临着很多亟待解决的问题：有的地区仅选择几个预算单位和一少部分财政资金实行国库集中收付制度改革，改革没有全面推开；有的地区改革措施不到位，没有按照规范化的业务流程实施，没有充分发挥国库集中收付制度的优势；还有极个别地区在公务卡制度改革方面等待观望，影响了这项改革在全国的推广进度。于一些地方国库集中收付制度改革不到位，科学化、精细化管理严重滞后，近几年接连发生几起财政资金安全案件，留下了深刻教训。因此，各级财政部门必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任

关于我国国库集中收付制度改革存在的问题和建议

关于我国国库集中收付制度改革存在的问题和建议 [ 06-12-17 14:39:00 ] 作者：康喜红编辑：studa20 摘要：文章介绍了国库集中收付制度改革试点的现状，并对改革的成效及问题进行了分析，最后有针对性地提出了完善国库集中收付制度改革的思路及建议。 关键词：国库集中收付预算管理财政 一、国库集中收付制度改革试点现状及成效 从我国国库集中收付制度改革的试点情况来看，在中央单位，2001年9月财政部率先在水利部、科技部、财政部等6个中央部门及所属136个基层预算单位进行了首批试点改革；2002年又分两批将实行集中支付改革的试点部门扩大到42个；2003年7月1日起又将15个部门纳入了改革试点范围，试点部门达57个。在地方，从2001年11月起，部分省市陆续开始进行试点。截至2004年底，已有140个中央部门、30个省（区、市）的省级预算单位，150多个地（市）和部分县级实施了国库集中支付改革。2005年，中央和地方开始全面推行财政国库管理制度改革。改革成效明显，运行平稳。 二、国库集中收付制度改革存在问题分析 但是，改革过程中许多工作还在不断磨合，需要进一步完善。国库集中收付制度改革涉及各预算单位、财政部门及商业银行的利益，这就不可避免地出现了深层次改革的复杂性与系统性，其存在的问题也日益显现出来，主要表现在： 1.思想认识不够到位，各方面的阻力较大。主要表现：一是由于实行了国库集中收付制度，财政部门在签发支付命令后，财政资金即由国库直接支付给支出单位的商品或劳务供应者，财政部门成为掌握财政资金支付的最后环节，触动了财政内部部门职能的调整，财政部门的工作成倍增加，责任也加大了，一些同志存在抵触情绪或畏难情绪。二是取消了支付部门在商业银行的各种账户，商业银行减少了信贷资金来源，银行支持地方经济的积极性受到影响，将给政府带来较大的压力；三是虽然政府财政资金是属于国家的，但长期以来一直由支出部门分散使用，现在政府集中使用后，支出部门将失去对大部分资金的直接支付权，并由此减少存款的利息收入，部门的“既得利益”被打破，其积极性会受到打击，阻力加大。 2.配套法规跟不上。财政国库管理制度改革，首先涉及到一系列法律法规和制度的修改，包括《预算法》、《国家金库条例》、《财政总预算会计制

《国库集中支付制度改革存在的问题及对策》

《国库集中支付制度改革存在的问题及对 策》 范文参考文献 专业论文 摘要。国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付改革，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 关键词：国库集中支付改革问题对策 国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 一、当前我国国库集中支付制度运行模式 当前我国国库集中支付制度的运行是。由政府财政部门在人民银行开设国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支

付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。 二、国库集中支付改革中存在的问题 1.部门预算的编制和管理还不够科学化精细化 部门预算是国库集中支付的基础和前提。单位编制用款计划的前提条件是该单位的部门预算。因此部门预算是否科学规范将直接影响到国库集中支付的实行。当前我们的部门预算编制和管理还存在不少问题：一是预算编制还比较粗糙，大都没有细化到具体项目。二是预算刚性不够，挤占、混用现象时有发生。资金使用缺乏预见性，年初最新【精品】 范文参考文献 专业论文 预算不到位，“年终突击花钱”也影响到国库集中支付制度的正常运行。 2.信息系统建设尚不能完全满足集中支付的要求 实行国库集中支付后，财政资金的支付面广量大，只有以现代化的财政管理信息系统、国库管理、支付系统和银行资金清算系统为依托，才能确保财政资金支付的安全高效和快捷。但目前我市财、税、库、行之间虽已实现横向联网但程度不高，支付系统的数据还无法和其他相关部门共享共通，即使是财政部门内部各科室之间也尚未能实现信息共享。配套信息大平台建设若不尽快推进，将直接影响国库集中支付改革的进一步发展。