物料分类账业务配置及操作手册
物料分类账业务配置及操作手册
Overview
业务说明
物料分类账的主要作用在于将实际成本和标准成本的差异分摊到库存和销售成本中，从而实现差异在实际的使用者中进行分摊，便于分析库存物资和销售成本的实际成本。
在启用物料分类账前，最好不要有业务数据，否则就需要对历史数据进行处理。
需要注意的是，控制范围的货币类型不可以设置为“20-控制范围货币”，要么是10，要么是30，或者其他的，具体可以哪些需要再测试。
主要的业务过程：
1. 分产品、半成品、原材料处理业务，产品同时领用半成品和原材料，分两个产品，一个产品完全入库并销售，另外一个产品部分入库并销售。
2. 对原材料进行成本中心的领料，查看无法分配的差异。
3. 半成品和产成品正常的领料和生产入库。
4. 计算在制品差异。
5. 计算其他消耗，针对销售出库进行结转差异过账。
概念-参看网站中相关概念介绍
物料分类账
价格确定
期间状态
物料分类账的缺陷
（1）默认情况下，在制品（WIP）不参与差异计算，如果希望计算，需要启用一个功能模块。（2）物料分类账的错误将直接影响总账的结账。
（3）成本中心的领料需要通过消耗结算。
（4）单层差异下的委外差异会形成未分配差异。（还没有太明白什么意思）
（5）跨期的物料价格变动。（还没有太明白什么意思）
物料分类账的差异来源
1.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；
2.PO的收货差异：PO采购价格与标准价格不一致，就会产生差异；
3.PO发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。
4.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，若如此其差异如前2、3的差异）；
5.标准价格变更差异：MR21/MR22或CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的价格变更，都会造成差异（实际业务为，为了保持期间数据一致，通常若物料有业务发生，一般不允许修改标准价）；
6.生产环节结算差异：生产环节，生产订单的报工、生产收货都是按照标准价格或计划作业价格计算成本，在订单结算环节，会结转将投入与产出的差异（需要注意的是WIP不承担差异）；此差异包括材料差异（一般是由于数量差异引起的差异）、工费差异和制造费用差异；
7.其他类型业务差异：如退货等。
遗留问题
1. 未启用在制品差异结转。
2. 销售成本差异的分配未产生凭证，可能是财务扩展后面激活的原因。
特别说明
系统切换上线时，物料的状态只能为01，才可以进行月结；
月结前检查上一期间物料状态时，只有01、00、70状态才能进行本期间物料帐结帐；
只01、20、30状态时才能进行成本估算。
01、00、70状态是期间物料帐结帐的正常状态，记住！
采用物料帐＋订单的成本核算模式特别要注意更改物料和发生物料移动时物料和时间的要求，更改物料要在上一个会计期间，而发生物料移动时的物料主数据一定要完备，不然后果时灾难性的Table
No. Table name Short Description Memo
CKMLHD
MLHD
MLIT
Configure
激活Financials扩展
激活后，物料分类账的计算程序中将增加一个“Revaluation of Consumption”的计算，否则应该分摊给销售成本的差异将无法分摊。
配置CO-PC-参见相关文档
参见《SAP生产成本核算配置及操作手册》。
检查控制范围的货币类型
需要设置为“10-公司代码货币”或者是“30-集团公司货币”，不可以设置为“20-控制代码货币”。
关于货币类型的设置，参见货币类型相关说明。
配置公司代码的多本位币
如果希望使用集团公司货币作为控制范围的货币，需要配置此项。
控制范围的多种控制方法
维护货币和评估参数-8KEM
此处因为没有启用集团货币，就没有设置，如果需要，可以增加设置30类型的货币类型。
分配货币和评估参数到控制范围-8KEQ
在此处配置后，在控制范围维护中将直接能看到效果。
8KEQ
自动记账科目设置
抵消科目-OBYC（GBB）
该配置并非物料分类账专有。
此处用到GBB-VAX
差异科目-OBYC(PRD)
重估消耗科目-OBYC(COC)
未用到-库存补充记账科目-OBYC(BSD)
未用到-物料分类账汇率差异科目-OBYC(KDM)
没有外币业务发生。
未用到-来自底层差异的汇率差异科目-OBYC(KDV)
未发生外币业务。
应计和递延科目-OBYC(LKW)
如果结账（CKMI）时不选择重估物料，那么重估时BS科目将取该科目。
如果结账时选择重估物料，那么会取物料对应的存货科目（BSX）。
该科目设置为存货科目可能更为合适。
库存记账科目-OBYC(BSX)
OBYC
未用到-价格差异科目-OBYC(PRG)
将作为差异计算当月的贷方科目。
OBYC -PRG
多层差异科目-OBYC(PRV)
来源于低阶的价格差异科目，将作为差异计算当月的借方科目，也就是当月差异的承担科目。多层差异科目，属于PL科目。
此处设置成了资产科目，生产机中需要设置为PL科目。
OBYC -PRV
单层差异科目-OBYC(PRY)
单层差异科目，属于PL科目。
物料分类账
激活物料分类账区域
关于物料分类账的价格确定，同样是按照通常的规则，只对后续的数据有影响，历史数据将不做调整，也不允许调整，所有的之前的物料将自动设置为“2-基于业务”。
在此处可以对物料分类账的相关配置进行一个检查，需要说明的是，有些检查出来的错误也不一定都需要解决。
此处的价格确定主要包含以下两种类型：
2 Transaction-Based
3 Single-/Multilevel
选择2时，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。
选择3时，物料价格控制将只能选择标准价。
保存后系统会提示以下信息（要求转换现有数据）：
After activating material ledger, live data must be converted
Message no. OM463
Diagnosis
You have indicated that the material ledger is to be activatedfor one or more valuation areas.
After you activate the material ledger, you must convert the data for these valuation areas to your live system. This ensures consistency of the valuation data and the material ledger is flagged internally as being in production.
System Response
You can only start up production in these valuation areas in Materials Management once the data has been converted after activation of the Material Ledger.
Procedure
1. Decide the valuation areas for which you wish to activate the Material Ledger.
2. Print out this system message.
3. Save your Customizing settings.
4. Convert the data for the Material Ledger.
You have two options:
? You activate the Material Ledger in a system that does not contain any production data and transport the Customizing settings to your production system.
You must ensure that the data is converted for the Material Ledger in the production system before you start work with Materials Management.
? You activate the Material Ledger in a system containing production
data. Immediately after activating the Material Ledger, you must convert the data for production start-up.
Choose Accounting -> Controlling -> Actual costing/Material ledger -> Utilities -> Production startup.
分配货币类型到物料分类账类型-OMX2
直接采用标准即可。（菜单中的名字为Assign Currency Types to Material Ledger Type，进入后的功能名称为Define Material Ledger Type，不知道为什么名称不同），该功能确实也是设置
注意：启动工厂时，系统会读取这里的物料帐货币类型，如果物料分类帐货币与CO或FI货币不一致，将导致严重的后果。因为启动工厂操作不可逆，除非删除所有业务数据后使用程序RKALLEWS重置货币，其他没有任何解决方案。
当运行程序RKALLEWS时，系统首先会读取表COEP有无数据，这张表是记录CO模块行项目的表，如果发现有数据，则终止程序。
OMX2
为评估范围分配物料分类账类型- OMX3
OMX3
评估范围已经设置为按照工厂，所以此处的评估范围为工厂。
维护号码范围-略
维护价格动态发布
如果设置为1，则表示ML计算后自动发布价格。
为价格改变定义原因
需要同步在OBYC中定义UMB的科目。
定义了以后，指定的事务码在执行时就可以选择定义好的原因代码，同时，也可以在OBYC中的一般修改中加入该原因，这样就可以针对不同的原因设置不同的科目。
为物料分类账更新定义移动类型组
直接使用系统标准。
因为物料消耗相关配置没有配，此处不可修改。
分配移动类型组（到每个移动类型）
为201和601分配移动类型组，也就是说产品销售和成本中心领料承担成本的差异部分。
定义物料更新结构
直接默认即可。
分配物料更新结构到评估范围
激活实际成本结算
激活作业（ActAct）的可选值包括：
No 编码说明备注
0 No activity update 作业消耗不在物料的数量结构更新；
1 Activity update not relevant to price determination ML 价格确定与作业价格重估没有关系；
2 Activity update relevant to price determination 在月结时，不能执行 CON2 作业价格重估；
执行 KO88 生产订单结算，不结算作业价格重估产生的差异；
生产订单成本趋势分析，“总的实际成本”一栏的“报工”为目标成本；
等到执行 CKMLCP 实际成本核算时，才结算作业价格重估产生的差异。
激活实际成本组件分割
只有激活这里，才能看到实际的材料、人工、费用，也就是进行成本还原。
系统会提示：
Convert live data after activating actual cost component split
Message no. OM520
Diagnosis
You have specified that the actual cost component split is active for one or more valuation areas. After you activate the actual cost component split for these valuation areas, you have to create that data for the actual cost component split in the production system. This ensures that your valuation data is consistent.
System Response
The system found that the productive start of the material ledger has already been carried out. The system points out that the productive start for the actual cost component split (report "MLCCS_STARTUP") has still to be carried out.
Procedure
1. Make a note of the valuation areas for which you have set just the actual cost component split to active.
2. Save your Customizing settings.
3. Convert the data for the actual cost component split into the new activated valuation areas.
运行启动程序-SA38
SA38 MLCCS_STARTUP
如果测试运行正常后就可以执行正式运行。
运行结果如下：
维护耗费差异的分摊
因为本系统中没有直接的路径，使用SM30直接维护表。
SM30 CKMLDUVN001L
在制品差异激活- OMXW
需要输入的验证码为：WPSOLUTION
OMXW
You want to activate the WIP revaluation. Refer to the long text
Message no. CKMLWIP008
Diagnosis
The WIP revaluation function has not been released for general use. You can only activate it by entering a password.
Procedure
If you would like to use this function, see SAP Note 608162.
COPA
Define and Assign Valuation Strategy
KE4U
Define Access to Standard Cost Estimates
Define Access to Actual Costing/Material Ledger
解决使用PUP去重估COPA，以便COPA中得到实际成本信息。
此处需要指定实际成本是获利能力分析的哪个字段。
Assign Costing Keys to Material Types
Assign Value Fields
Operation
上线准备
上线启动- CKMSTART
上线启动后，将不允许修改控制范围的货币类型。
在没有业务数据的情况下，可以使用程序SAPRCKMJX取消上线启动。
注意：该操作不可逆，执行该操作前，请确保FI、CO货币已经配置完毕。如果启动工厂后对货币进行调整，将导致工厂物料无法移动！
CKMSTART
配置情况检查-CKM9
在上线时，可以通过检查程序对配置进行检查。
有些提示需要配置的内容可以根据自身需要忽略。
CKM9
主数据
数据准备逻辑
原材料标准成本=10
半成品43标准成本=原材料1个+1分钟准备+0.5分钟机器+1分钟人工
=10*1+1*5+0.5*10+1*10
=30
产品41的成本=半成品2个+原材料1个+2分钟准备+1分钟机器+1分钟人工
=30*2+10*1+2*5+1*10+1*10
=100
产品42的成本=半成品4个+原材料2个+4分钟准备+2分钟机器+2分钟人工
=30*4+10*2+4*5+2*10+2*10
=200
物料-产品-41、42
创建产品的物料编码。
MM01
此时的价格确定（Price Determ.）为可修改状态，默认为后台设置的值，选择3.物料分类账标志自动打钩。
此时的价格和价值标签内容同正常的物料有所不同，少了移动价格等的设置。因为价格确定是3，价格控制（Price Control）也强制为S。
下面是另外一个部分完工的产品。
物料-半成品-43
物料-原材料-44
BOM-产品
CS01
BOM-半成品
成本中心
KS01
次级成本要素-43-准备工序
KA06
次级成本要素-43-机器工序
次级成本要素-43-人工工序
作业类型-准备工序
KL01
作业类型-机器工序
作业类型-人工工序
维护作业计划价格-KP26
KP26
保存后点击工具栏中的下一条按钮，切换屏幕布局到1-204，修改Activity Type Category字段为1，默认为5.
工作中心-CR01
CR01
工艺路线-半成品-CA01
CA01
工艺路线-产成品-CA01
收入成本要素-销售收入-11
KA01
日常业务处理
物料价格分析-原材料-收货前-CKM3
没有任何的值。
CKM3
物料价格分析-半成品-收货前-CKM3
没有任何的值。
CKM3
物料价格分析-成品-收货前-CKM3
没有任何的值。
CKM3
物料期间状态查看- 收获前-S_ALR_87013180
S_ALR_87013180
采购订单-ME21N
ME21N
订单号：4500000002
物料价格分析和物料期间状态无任何变化
采购收货-MIGO
MIGO
入库单号：5000000030
产生了20,000的价格差异。
物料价格分析-原材料-收货后
CKM3
可以看到有20,000的价格差异。
物料期间状态查看- 原材料收货后-S_ALR_87013180
S_ALR_87013180
生产订单-半成品-CO01
CO01
生产订单-产品41-CO01
CO01
生产订单-产品42-CO01
CO01
物料价格分析-原材料-CKM3（无变化）
物料价格分析-半成品-CKM3（无变化）
物料价格分析-产品-CKM3(无变化)
生产领料-半成品订单-MB1A
MB1A
生产报工单-半成品-CO11N
查看报工单-半成品-CO03
通过CO03工具栏中的Operation进入后调整，还没有找到在哪里可以直接查报工单的清单。查看报工单的CO凭证-半成品
KSB5
生产订单成本分析-半成品-领料和报工后- S_ALR_87013127
查看趋势分析图。
S_ALR_87013127
物料价格分析-原材料-半成品领料后
CKM3
原材料有4,000的差异在半成品领料后转入半成品。
物料价格分析-半成品-半成品领料后（无任何变化）
物料价格分析-产品-半成品领料后（无任何变化）
物料期间状态查看-无变化-S_ALR_87013180
也就是说生产订单的处理和领料对物料的期间状态没有影响。生产入库-半成品-MB31
MB31
物料价格分析-半成品-生产入库后
物料价格分析-原材料-半成品生产入库后（无变化）
物料价格分析-产品-半成品生产入库后（无变化）
物料期间状态查看-半成品入库后
生产订单成本分析-半成品-生产入库后- S_ALR_87013127
生产领料-产品41订单-MB1A
生产报工单-产品41-CO11N
查看报工单-产品-CO03
查看报工单的CO凭证-产品-KSB5
生产订单成本分析-产品41-领料和报工后
物料价格分析-原材料-产品41领料后
物料价格分析-半成品-产品41领料后
物料价格分析-产品41-产品41领料后（无变化）
生产入库-产品41-MB31
物料价格分析-产品41-生产入库后
物料价格分析-半成品-产品生产入库后（无变化）
物料价格分析-原材料-产品入库后（无变化）
生产订单成本分析-产品-生产入库后
生产领料-产品42订单-MB1A
只领25个的料，部分领料。
生产报工单-产品42-CO11N
查看报工单-产品-CO03
查看报工单的CO凭证-产品-KSB5
生产订单成本分析-产品42-领料和报工后
物料价格分析-原材料-产品42领料后
物料价格分析-半成品-产品42领料后
物料价格分析-产品42-产品42领料后（无变化）
生产入库-产品42-MB31
物料价格分析-产品42-生产入库后
物料价格分析-半成品-产品生产入库后（无变化）
物料价格分析-原材料-产品入库后（无变化）
物料期间状态查看-S_ALR_87013180
生产订单成本分析-产品-生产入库后
销售订单-产品41-VA01
VA01
销售发货-产品41-VL01N
显示凭证流。
显示物料凭证。
销售开票-产品41-VF01
物料价格分析-产品41-销售发货后
物料价格分析-半成品-产品生产入库后（无变化）
物料价格分析-原材料-产品入库后（无变化）
成本中心领料-MIGO
物料价格分析-原材料-成本中心领料后（CKM3）
更改在制品结算的会计期间-KKA0
在制品结算-KKAO
正式运行后就可以查看WIP的数量凭证。
因为领料100个43,50个44，按照齐套来说是25套，本月入库5个，所以剩下来20套的领料在半成品。
订单差异计算-半成品-KKS2
订单差异计算-产品41-KKS2
订单结算-半成品-KO88
订单结算-产品41-KO88
订单结算-产品42-KO88
KO88
通过FB03查看生成的凭证。
物料价格分析-产品42-生产订单结算后（无变化）
物料价格分析-产品41-生产订单结算后
产生了生产订单的差异2000，但是销售发货还是原来的标准成本100。
物料价格分析-半成品-生产订单结算后
产生了生产订单的差异8000，但是生产领料还是原来的标准成本30。
物料价格分析-原材料-生产订单结算后（无变化）
月底处理
允许物料价格修改
CKMF
执行正确后，提示：
Price determ. is now allowed in valuation area 1111 for period 002 / 2012 Message no. C+826
允许结账输入项
CKMG
执行正确后提示：
Closing entries in valuation area 1111 for period 002 / 2012 are now allowed Message no. C+827
打开新的物料账期-MMPV
计算过程
单层价格计算- 原材料-CKMH
也可以使用CKMLCP直接计算，这里为了看效果，分开计算。
CKMH
物料价格分析-产品-原材料单层价格计算后（无变化）
物料价格分析-半成品-原材料单层价格计算后（无变化）
物料价格分析-原材料-原材料单层价格计算后
可以看出，单层计算仅影响计算物料本身，对其他相关的物料没有任何影响。
可以看到，库存的价格更新为30（实际价格），消耗中存在13,000的未分配差异，需要等到多层计算后才能得到结果。
单层价格计算-半成品和产品-CKMH
物料价格分析-产品41-半成品和产成品计算后
物料价格分析-产品42-半成品和产成品计算后
物料价格分析-半成品-半成品和产成品计算后
物料价格分析-原材料-半成品和产成品计算后（无变化）
实际成本计算-创建变式-CKMLCP
具体的计算过程主要是设定不同的参数让系统运行即可，至于如何系统如何分摊成本则是根据前面的配置。
CKMLCP
先输入自己指定的变式和描述，然后指定运算的会计期间，然后执行新建。
分配工厂进行运算。
再执行保存按钮，就可以进行参数设定了。
实际成本计算-选择-
首先选择需要计算的物料。
查看job执行情况
实际成本计算-决定顺序
查看job执行结果。
实际成本计算-单层计算（省略）
实际成本计算-设置多层计算
因为单层计算在前面已经计算完成，在此就不多计算了。
只需要设置选择的物料，其他默认。
实际成本计算-消耗的重新估算
实际成本计算-WIP重估
实际成本计算-过账关闭
在此处先不选中“Revaluate Consumption”，关于重估消耗的用途参见相关概念说明。
查看job。
产生的凭证。
SAP会生成两张凭证，一张差异转账凭证，另外一张是下月初的冲销凭证。
当月的凭证
9行以前是其他物料的凭证，非本次测试的物料，不用管。
对应的科目凭证分别代表
第9-11行项目(产品41) 产品的单层差异和多层差异分摊给库存
借：产成品差异(LKW) 贷：产成品单层差异（PRY）产成品多层差异(PRV) 第12-14行项目(产品41) 半成品的单层差异和多层差异转入产品的多层差异
借：产成品多层差异(PRV) 贷：半成品单层差异(PRY) 半成品多层差异(PRV) 第15-16行项目(产品41) 原材料的单层差异转为产品的多层差异
借：产成品多层差异(PRV) 贷：原材料单层差异(PRY)
第17-18行项目(产品42) 产品的多层差异分摊给库存
借：产成品差异(LKW) 贷：产成品多层差异(PRV)
第19-21行项目(产品42) 半成品的单层差异和多层差异转入产品的多层差异
借：产成品多层差异(PRV) 贷：半成品单层差异(PRY) 半成品多层差异(PRV) 第22-23行项目(产品42) 原材料的单层差异转为产品的多层差异
借：产成品多层差异(PRV) 贷：原材料单层差异(PRY)
第24-26行项目(半成品) 半成品的单层差异和多层差异分摊给半成品库存差异
借：半成品差异（LKW）贷：半成品单层差异(PRY) 半成品多层差异(PRV) 第27-28行项目(半成品) 原材料中的差异转入半成品作为多层差异
借：半成品多层差异(PRV) 贷：原材料单层差异(PRY)
第29-31行项目(半成品) 列示在在制品的半成品差异分别由半成品的单层差异和多层差异结转而来。
借：半成品在制品差异(WPM) 贷：半成品单层差异(PRY) 半成品多层差异(PRV)
第32-33行项目(原材料) 原材料的差异转入原材料库存的部分
借：原材料差异（LKW）贷：原材料单层差异(PRY)
第34-35行项目(原材料) 原材料的差异转入在制品的部分
借：原材料在制品差异(WPM) 贷：原材料单层差异(PRY)
可以看出，实际的凭证生成过程中，是将每一层的差异通过不同的凭证逐层分摊，分别分摊给本层的库存；分摊给上层物料作为上层物料的多层差异；分摊给在制品。分摊给在制品时是直接转入相应的在制品，而不是通过在制品所在物料的多层差异科目。
下月的凭证。
第9行以前是其他物料的凭证，非本次测试物料，不用管。
从凭证上可以看出，下月月初生成的凭证是对上月月末生成的差异结转凭证中针对分摊到库存的差异部分进行冲销，使用的是借贷方向，没有采用红冲记账的方式。
接下来是选择了重估消耗后的产生的凭证：
当月月末的凭证
可以看出，多出来17-19行项目、40-41行项目
第17-19行项目（销售成本）产品差异中需要转入销售成本的部分
借：销售成本科目（GBB-VAX）贷：产成品单层差异（PRY）产成品多层差异(PRV) 第40-41行项目（成本中心领料）原材料的差异应该由成本中心承担的部分
借：原材料其他消耗科目(COC) 贷：原材料单层差异（PRY）
注：此处结转差异到销售成本的金额是根据销售发货情况，而不是销售开票情况，如果使用发出商品的方式记账，需要进行必要的分摊。
下月月初的凭证：
可以看到该凭证没有任何的变化。
接下来是选择了物料重估以后产生的凭证：
当月的凭证
下月的冲销凭证：
主要的差别在于，原来OBYC-LKW的科目变成了OBYC-BSX的科目
物料价格分析-产品41-实际成本计算后
在此处可以看到产品产生的差异主要来源于两个方面：
1.底层的物料，即原材料。10,000=8,000+2,000
2.生产订单的差异。2,000
总差异=10,000+2,000=12,000
差异进行分摊：
分配到销售产品的成本=（10/100）*12,000=1,200
分配到库存的成本=（90/100）*12,000=10,800
注：如果没有激活Financials Extention，产品的消耗将一直存在未分配的差异，该部分消耗的差异不会归集到销售成本中。目前已经激活，所以分摊到消耗的差异被转入销售成本。
物料价格分析-成品42-实际成本计算后
在此处可以看到产品产生的差异主要来源于两个方面：
1.底层的物料，即原材料。1,000=800+200
2.生产订单的差异。0
总差异=1,000+0=1,000
差异进行分摊：
分配到销售产品的成本=0
分配到库存的成本=（5/5）*1,000=1,000
20个在制品的差异没有在此处体现。
物料价格分析-半成品-实际成本计算后
系统自动平均计算。
在此处可以看到半成品产生的差异主要来源于两个方面：
1.底层的物料，即原材料。8,000
2.生产订单的差异。8,000
总的差异=8,000+8,000=16,000
差异进行分摊：
分配到上层产品41的成本=（200/400）*16,000=8,000
分配到上层产品42的成本=（20/400）*16,000=800
分配到上层产品42在制品的成本=（80/400）*16,000=3,200
分配到库存的成本=（100/400）*16,000=4,000
物料价格分析-原材料-实际成本计算后
在此处可以看到原材料总共产生20,000的差异，平均分摊的差异：产品41的订单=（100/1000）*20,000=2,000
产品42的订单=（10/1000）*20,000=200
半成品的订单=（400/1000）*20,000=8,000
成本中心领料=（100/1000）*20,000=2,000
产品42在制品的订单=（40/1000）*20,000=800
原材料库存=（350/1000）*20,000=7,000
查看计算后的物料基本信息-产品41-MM03
可以看到物料的价格决定已经是3，价格也是计算后的价格。
查看计算后的物料基本信息-产品42-MM03
可以看到物料的价格决定已经是3，价格也是计算后的价格。
查看计算后的物料基本信息-半成品-MM03
查看计算后的物料基本信息-原材料-MM03
物料期间状态查看- S_ALR_87013180
S_ALR_87013180
实际成本计算-重新计算-CKMLCP
先在关帐中冲销，然后再重新计算、物料消耗计算、关帐。获利能力分析
销售开票-VF01
查看获利能力分析报表-传递前- KE30
标准成本为100，所以销售成本为1,000.
重估到COPA
Excute “Select criteria”.
End
物料分类账详解
物料分类账分析 物料分类帐我将分为3块来讲，分别为： 背景分析&启用物料分类帐的前提、前台操作、后台配置。 背景分析 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为了满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时会计不做账，原因是不了解物料当时的实际成本，当月末收到发票后，才进行计算并补齐整月的凭证。先不谈这种方式工作量如何，单从它的效果来看，个人认为，这种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，只是机械的迎合会计准则的需要及自身条件的约束。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法对物料进行管理，成为当今社会的主流。 在SAP系统中，如果物料的价格控制方式为标准价，当采购价与标准价不一致时，系统会自动生产材料采购差异，这部分差异通常我们会在月末时，将其分摊至销售成本或库存中。但事实上我们并不能够知道每种物料的实际成本，因为分摊至库存的那部分差异并没有与物料相对应。 如何满足企业精益生产（JIT）的需求如何在SAP中计算出库存物料的实际成本如何才能将材料采购差异，分摊至每一种物料带着这三个问题，我们进入下一阶段的讲述。 启用物料分类帐的前提 对于采购差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。 采购进行发票校验时产生的会计凭证：当采购发票价与标准价的不一致，产生了材料采购差异，这部分差异在月末订单结算时，会根据产成品的销售情况，分别计入销售成本及库存商品中，我们可能采取的措施有以下几种。 结转至本年利润 如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，转移至销售成本中，再通过资产负债表直接将差异转入本年利润科目。 这是传统手工帐时代的思想，这样做的好处就是：简单。坏处就是：过于简单。 如果差异较小，这样做是可行的，但在目前激烈的市场竞争环境中，采购压力越来越大，随着近年来不断升高的通胀压力，工业原材料的价格也水涨船高。价格的波动将直接导致差异的增加，如果将巨额的差异直接转至销售成本中，这将直接影响本月的损益，导致利润虚低，这将成为审计上的漏洞，同时，这也限制了企业对物料实际成本的管理。 期间分配法 从上一种方法中，我们可以了解到，当采购差异很大时，我们原则上不允许将差异直接转至销售成本中，我们采取的方式是，将差异在销售成本和物料中进行分摊，举例来说，如本期共生产A物料100PC，销售60PC，40PC存入仓库，采购差异为200元，则销售成本需分摊120元差异，库存应承担40元差异。其中，库存所承担的差异，又将经过多级滚算，分配到不同的产成品、半成品甚至原材料中，从而还原出物料的实际价格。 目前存在的问题 要在SAP中实现上述功能，我们必须采用物料分类帐，来实现所谓的“成本还原”。但物料分类帐也有一些不足之处。 首先，物料分类帐无法将差异结算至在制品，这将对部分企业生产严重的后果，举例来说：
全国预归类系统操作指南
全国预归类服务平台 用户指南 此用户指南为企业用户专用的简介说明。 用户类型：企业用户（预归类需求方）； @2012 ShangHaiEasypass Information Technology CO.,LTD.All rights reserved. 目录 1.会员注册： (2) 2. 申请全国预归类服务 (3) 3.与预归类单位建立关联（委托关系） (8) 4. 预归类商品数据上传 (9)
1.会员注册： 客户通过www.通关网.com/https://www.wendangku.net/doc/8b1783940.html, 网站进行注册；可通过首页“立即注册”按钮进入注册界面，如图1： 图1 进入会员中心，申请会员，将信息填写完整，点击按钮后，系统会提醒您“您申请的用户注册已经成功，请至您注册的的邮箱获取系统自动开通链接”。 图2
系统会自动发送“Hscode 用户邮箱验证”邮件到您的邮箱，点击此链接地址，激活您的账号，如图3/4： 2. 申请全国预归类服务 用户激活成功之后，进入会员中心，在会员中心首页点击“申请预归类服务”。如果您是需求企业，将所有信息填写完整，并且在三个工作日内寄出纸质盖章的对应资料至我司（上海市祖冲之路2667号3F），点击按钮，如图：
图5 提交申请完毕后，工作人员将会审核提交的企业信息，一个工作日内完成电子资料审核并开通服务，如图： 图6
图7 审核通过后，系统会发送全国预归类服务开通通知至您的邮箱。如图： 图8 注意：如果同一企业注册不同的用户名，那么企业邮箱都以第一个注册的用户名填写的企业邮箱为准，如图：
图9 在会员中心的“账户信息”菜单中，可以对个人信息进行补充修改。如图： 图10 【同时也可以将操作者的个人微信与平台绑定，平台会验证用户是否为“通关网”会员，验证时填写的用户名与密码与平台登录一致】 “账户信息”菜单中，可以上传个人头像，如图：
物料分类帐 没有被分摊原因
没有被分摊的四个原因 一. 库存覆盖范围检查 ???? CKMLPP-PBPOPO 收据: 期间中后继调整的数量> 累计库存数量，如果依然想把这部分差异分摊，那么在CKMVFM里将价格 限制逻辑去掉 ???? Base quantity for stock coverage check, that is cumulated from all operations that result in a value-only posting without quantity (forexample material debits/credits, subsequent adjustments from invoices or account maintenance). If no stock coverage is given, the Not Distributed line appears in the material price analysis. ???? 比如MR22/采购订单后续差异输入/生产订单结算，实际上是不影响库存数量的，但是调整时可以输入一个数量，如果这个调 整数量>累计的库存数量，那么他们的差异数量（调整数量-库存数量）部分的差异价值就会被放在”没有被分摊“中 ??? 在CKMLCP的单层价格确定参数里，可以将”不含库存覆盖范围检查的价格确定“勾上。If you set this indicator, then there is no stock coverage check for single-level price determination. ??? 可能会引起价格突变，最好是先不勾上，分析原因是否合理，排除错误因素后，再勾上运行！ 二.避免PUP为负 ???? fallback strategy："Automatic Error Correction by the System" As a solution, you might check the postings of these materials if they really need to have such big negative price differences or if there is some kind of error in the posting or the production structure. If you find such errors, you might reverse the corresponding postings and post them in a correct way. Or, you might use transaction MR22 (debit/credit material) in order to post an appropriate positive amount of differences to the concerned materials so that the resulting actual price would no longer be negative. This allows to perform the period closing regularly. In the next period, you might remove this manual posted value from the materials (again with MR22) in order to correct the overall stock values back to their original amounts. （如果负差异很大为正常情况，可以考虑 用MR22输入一个正差异调整，下月再用MR22输入一个负差异调整回来） (一）Fallback strategy when price is negative (one-way step) ???? It following cases ?a.that the quantity of the "cumulative inventory" is zero, ?b.or that the price determined is negative. For example, because a very large credit is posted into category "Other receipts/consumption". ???? In these cases the system cannot determine a price or it cannot determine an allowed price. The system therefore must use another calculation line instead of the cumulative inventory. This usage of another calculation
NC系统报表操作手册
NC 系统报表操作手册 一：报表分类的创建与维护 首次使用报表或者增加不同报表分类时必须先创建报表分类，才能建立新的报表，如果增加同类报表时不需要再创建报表分类。 【功能位置：企业绩效管理－企业报表－报表表样-全局/报表表样-集团/报表表样-报表组织】 报表分类增加方法：进入【企业绩效管理－企业报表－报表表样-全局/报表表样-集团/报表表样-报表组织界面】 如果没有创建过报表分类的话，系统将没有任何报表分类名称显示，然后点击按钮，按屏幕提示输入分类名称，其中上级分类为空，最后点击【确定】，完成报表分类的创建。 报表分类的修改 、删除方法：对于已存在的报表分类进行修改或删除时，首先选中要操作的报表分类，然后使用 工具可以实现。 备注：每个报表表样必须属于某个报表分类，初始使用报表时必须先增加报表分类。如果没有报表分类或者没有选择任何报表分类的情况下 报表新增功能为灰色不可用状态。 1.选择报表 2．点击增加 3．如果分类名
二：报表格式的创建与维护 报表名称的创建 【功能 位置：企业绩效管理－企业报表－报表表样-全局/报表表样-集团/报表表样-报表组织】 新建报表名称的方法：在该界面输入报表主组织，选择报表分类，然后点击【新增】按钮，在界面引导中输入报表表样编号、报表名称，其中报表分类自动显示，公式单元编辑默认选择不控制，最后点击保存即可完成报表名称的创建。 在以上界面保存后即可显示如图示样 2.选择报表分 3. 点击 4.输入报表编号、报表名称 最后点击 1.选择报表 2.选择报表 4.输入报表编号、报 表名称和报表表样分
点击该界面的返回即可呈现报表的列表浏览状态 左边显示报表分类，右边显示该 备注：所有单位私有报表编号方式为本单位编号＋三位流水号 如果要对新建立的报表进行修改或删除时可以选中该报表然后使用下图列示的【修改】和【删除】等按钮进行操作。 报表关键字、格式设计及公式定义 实现报表关键字、报表项目和报表公式的创建 【功能位置：企业绩效管理－企业报表－报表表样-全局/报表表样-集团/报表表样-报表组织】 进入该界面后首先左边窗口选择报表所属的分类，在右边窗口可以看见该分类下的所有报表，然后选择要编辑的报表点击上边工具栏中的【格式设计】按钮，即可进行报表关键字设置、报表项目设置、单元格属性设置和公式设置。
物料分类账详解(S4 HANA修订版)
物料分类账详解（S4 HANA修订版） 一、业务介绍： 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。 物料的明细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 二、物料分类账的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义 各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料的实际成本。 （使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。） (二) SAP物料计价方式 此处的价格确定包含以下两种类型： 2 -Transaction-Based 基于交易3- Single-/Multilevel 单层/多级。若选择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使用移动平均价V差异不自动分摊）成本核算中物料使用标准价格S核算，差异收集也方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将它调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格。 (三) 差异类别 1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或计划价格）不同而产生的差异。 （1）.库存初始化差异：例如561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异； （2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，就会产生差异； （3）.采购订单发票校验差异：此种差异通常是由于发票价格与采购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现的汇率差异。 （4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，则跨公司的物料转移过
物料分类账(ML)理论介绍
1.物料分类账简介 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本法进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向于采用‘加权平均法’计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。 管理学任务，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制和事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。 在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价格，并且系统没用启用物料分类账功能，当业务发生的实际价格与标准价格不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计算入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。 2.物料分类账术语中英对照及概念 实际成本Actual Cost 物料分类账Material Ledger 评估类型Valuation Type 移动平均价Moving Average Price 标准价格Standard Price 单级价格确定Single-level Price determination 多级价格确定Multilevel Price determination
3.物料评估的两种方法 3.1移动平均价V 随每一次物料移动而改变 建议只用于原材料及外购物料 发票检验小于当前库存数量时 差异可以被所有库存吸收 （1）初始库存：2.00元*100件=200元，V=2.00 （2）收货：（2.0*100+3.0*100）=500，V=500/200=2.50 借：库存 贷：GR/IR （3）发票检验：（2.00*100+4.00*100）=600，V=600/200=3.00 借：库存100+GR/IR300 贷：应付账款 （4）出库：600-3.00*150=150元
PC05物料分类帐
用户操作手册 PC05物料分类帐版本：1.0
PC05物料分类帐 1.流程说明 本流程描述采用标准成本核算的物料，到月末如何计算出它的实际价格，并将属于库存物料的差异结转到材料科目。一般而言，原材料只需进行单一层次结算，而产成品及半成品则要进行多层次的结算。 2.流程图 3．系统操作 菜单路径 ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐物料分类帐物料价格分析CKM3 ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量允许物料价格确定 CKMF ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量允许结算输入 CKMG ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价组织的力量显示允许的任务 CKMJ ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价确定物料价格（单一层次） CKMH ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐定期物料估价过帐清算 CKMI ?财务与会计控制产品成本控制实际成本核算/物料分类帐实际成本核算编辑成本核算运行CKMLCP 4事务码 ?CKM3物料价格分析 ?CKMF 允许物料价格确定
?CKMG 允许结算输入 ?CKMJ 显示允许的任务 ?CKMH 确定物料价格（单一层次） ?CKMI 过帐清算 ?CKMLCP 编辑成本核算运行 操作步骤 一、物料价格分析 平时，物料的收发是以标准价计算，物料分类帐会对每一笔的差异进行记录，从本程序可以对每一物料差异产生的原因进行查询、分析。 1、按照菜单路径，点击菜单(CKM3)，系统如下。（图1） 图1 2、按需要，输入以下字段的内容 标签字段类型描述/操作 N/A物料必须录入需进行价格分析的物料代码，如：100010 N/A工厂必须录入需进行价格分析的工厂代码，如：1000 昊天3、录入完毕，敲回车键，系统如下。(图2)
物料分类账详解
物料分类账详解 一、ML功能简介 关键词：计划成本法/标准成本法/实际成本法/混合成本法 计划成本/标准成本/实际成本 标准成本|标准成本估算|标准价格 零售价法|毛利率法 1.为什么使用物料分类帐？ 中国会计准则规定：对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法),如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。而SAP中则可以使用物料分类帐来解决这个问题。 存货在期末需用实际成本法进行核算，而企业平常采用计划成本或者定额成本进行核算，则期末需结转其差异，调整为其实际成本-SAP所以用物料分类账来解决 计划成本 定额成本（标准成本） 2.几个小节： 1.有人说计划成本法强调的存货发出的计价方法，也有人说计划成本法即标准成本法，标准成本法意味着一个使用标准成本的核算体系，其中有两个重要因素：标准价格和标准用量。(标准成本=计划价格*计划数量） 2.真正意义下的标准成本核算体系（关于这个体系的详细内容此处不再细究）在期末产品的实际成本是按标准成本列示的, 产成品在产品在资产负债表上也以标准成本列示,通过分析实际成本与标准成本之间的各种差异来改进管理, 生产工单上的实际成本与标准成本之间的差异：对工单进行发料和工票确认后，得到标准成本；实际价格分割，重估工单后，工单体现标准成本与实际成本之间差异，差异可结转至物料（产品）。 各种材料差异一般不需要做任何处理,可直接挂在损益表的销售成本或资产负债表的存货项目下，也就是说，可将各种材料差异设置成为损益科目或资产负债表科目。 如果每个期间材料差异不大,特别是现在企业力求能做到JIT（just-in-time)，零库存或产销相对平衡的情况下,和会计准则上要求使用实际成本要求就不违背。因此标准成本法核算有一个前提:标准成本与实际成本差异非常小或在可接受的范围内，也就是说标准成本≌实际成本。这样平时存货核算使用标准成本，方便了日常成本管理的需求，同时基本满足了财务的实际成本需求，但是，如果差异波动很大,则标准成本法的优点就无从谈起,尤其是产品品种多,材料价格变动大,产品利润薄，成本核算要求高的行业。 有些管理软件，平常的存货收发业务财务都不记帐，解释是当时确定不了物料的
最新C3法人客户信贷资产十二级分类系统操作手册4
C3法人客户信贷资产十二级分类系统操作 手册20114
C3法人客户信贷资产十二级分类系统 操 作 手 册 中国农业银行风险管理部 二0一一年四月
目录 目录 (2) 第一章功能介绍 (4) 1.1 系统应用目标 (4) 1.2 系统访问 (4) 1.3 功能设计 (4) 1.3.1部门工作 (4) 1.3.2我的工作 (6) 1.3.3客户评价 (8) 1.3.4债项评价 (9) 1.3.5分类初分 (9) 1.3.6分类初分确认 (10) 1.3.7分类审核 (10) 1.3.8分类审核确认 (10) 1.3.9分类认定 (11) 1.3.10总体流程查询 (11) 第二章机构人员权限管理 (13) 2.1 权限种类 (13) 2.1.1资产分类权限 (13) 2.1.2授权管理权限 (14) 2.2 权限设置 (15) 2.2.1资产分类权限设置 (15) 2.2.2授权管理权限设置 (21) 2.2.3十二级分类授权管理 (22) 第三章客户评价 (28) 3.1 客户评价的操作流程 (28) 3.2 客户评价发起 (28) 3.2.1发起客户评价 (28) 3.2.2计算基础分调整 (30) 3.2.3点选特别调整信息 (31) 3.2.4完成客户评价初评 (33) 3.3 客户评价修改、删除 (34) 3.3.1客户评价信息修改 (34) 3.3.2客户评价信息删除 (35) 3.4 客户评价发起确认 (36) 3.5 客户评价信息的查看 (38) 3.5.1查看客户评价当前记录 (38) 3.5.2查看客户评价历史记录 (39) 第四章债项评价 (41) 4.1 债项评价的种类 (41) 4.2 新增贷后债项评价 (41) 4.2.1不具备第二还款来源的贷后债项评价 (41) 4.2.2具备第二还款来源的贷后债项评价 (44)
医用耗材医疗机构系统操作手册
1.合同管理 1.1合同管理 报价环节 在合同管理列表页面，点击【发起合同】按钮进入页面，没有报价的商品需要先对其进行报价，有价格的商品可以直接发起合同。 选择要报价的商品，点击【报价】进入报价页面，如下图所示： 填写采购数量、有效期和报价之后，点击【保存】按钮即生成合同，合同存在于合同管理列表，如下图所示：
鼠标悬停在该合同上，左上角即可显示出编辑、签章、删除、查看的操作，点击【签章】对合同进行电子签章（对指定用户进行绑定及绑定key的操作见【用户管理】模块），签章后的效果图如下所示，签章之后就发送到报名企业进行议价。 报名企业议价签章后，发回医院进行议价，如图中第三条数据所示，可以很清晰的看到报名企业的建议价（显示的绿色数字）。 点击【议价】按钮，进入合同对建议价进行盖章或者拒绝操作，如下图所示：
1.2廉洁合同列表 廉洁合同功能主要是医院、报名企业、配送企业签订廉洁供销合同。点击合同管理菜单下的廉洁合同列表，选择需要签合同的企业进行签章。 签章：点击签章按钮，进行签章 2.采购管理 采购管理模块主要是医院进行制作采购单，审核采购单，订单处理，退货处理等操作。2.1制作采购计划 制作采购单： 医院在可采购供应目录中选择需要采购的产品，加入采购单，制作成采购单发送给企业 点击采购管理菜单下的，制作采购单菜单 在弹出的页面，点击制作采购单按钮
进入可采购供应目录页面， 查询：输入所要查询的条件，点击查询 按输入的查询条件，查询出所要查询的结果 勾选需要采购的产品，选择配送企业、库房、输入采购数量
点击加入采购单按钮 提示采购单操作成功 刚才加入采购单的产品显示在采购供应目录上方 点击制单完成按钮，
物料分类账
物料分类账 为什么要使用物料分类账？ 中国的会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法。但是在实际的业务发生中企业很难精确的计算出存货实时的实际成本，因此大多数企业采用计划成本法进行日常的记账，既在日常的业务中使用标准成本进行核算，在月末结账时结算成本差异，将计划成本调整为实际成本。SAP使用标准价格+物料分类账的方式来实现这个功能。 什么是物料分类账？ 物料分类账平行于总账，每个物料都被视为一个明细科目，系统自动在该明细账中记录所有和该物料相关的业务，并在期末计算改物料的实际成本。 物料分类账的主要功能： 期末差异分摊 SAP在物料采购、产品生产、物料移动等环节都可能会产生差异。例如，物料采购中存在收货差异及发票校验差异；产品生产中存在标准成本与实际成本的差异、物料价格重估的差异等等。而物料分类账可
以利用区分单层差异及多层差异的方法将这些差异进行合理的分摊。 实现实际成本核算和月末加权平均价 如果在物料分类账中的启用了实际成本，则月末在多级价格计算后可以得到物料的周期单价，这样就实现了日常作业使用标准价格，月末通过物料分类账计算出差异，近而得到物料周期单价的目的。 实际成本分割还原 通过在系统中定义成本组件构成，可以在物料分类账结算完成后清楚的将各项费用的明细展现出来。如原材料、包装物、薪资、福利费及制造成本等。 物料分类帐差异分摊原理： 首先无论是否使用物料分类帐，只要系统使用了标准价格甚至移动平均价，发生业务时都有可能产生差异。物料分类帐规范了差异的分摊，并利用分摊结果计算物料的实际成本。 在SAP的物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明
SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明 SAP咨询：SAP 物料分类账详解说明 SAP咨询：物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。即在月内每天出、入库业务采用标准价记帐，期末计算物料实际成本并重估库存值。 一、业务背景： 中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本. “存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”. 完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的
差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。 二、物料帐概念 物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 三、物料分类帐的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义作用在于： 1、记录差异 2、分摊差异 在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。 (二) 差异类别。 SAP将差异分为两大类： 1、价格差异。价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。 2、汇率差异。因汇率产生的差异。 价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。 (三) 差异分摊逻辑。SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下： 1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊 2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。 下图可以说明这两个原则：
SAP_物料分类账的应用要点
物料分类账的应用 背景分析 中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。 为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；另一种处理方式是“先进先出法”，但这种计价方式工作量大，适合于业务较单一的中小型企业。 从效果来看，这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，因为技术条件的限制，这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。 在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。 如何在SAP中计算出物料的实际成本？如何才能将差异，分摊至每一种物料？带着这两个问题，我们进入下一阶段的讲述。 启用物料分类帐的前提 对于差异的处理，SAP提供了多种解决方案，下面，我们将以采购差异为例，对比不同的处理方式，从而明确启用物料分类帐的前提。 下图是进行采购收货时产生的会计凭证：
可以看到，因为采购价与标准价的不一致，产生了-4095.82元的材料采购差异，对于这笔差异的处理方式，我们可以采取的措施有以下几种。 结转至销售成本（新奥月结也是将本月的材料差异分摊到销售成本中） 如果差异较小并且相对平稳，我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式，直接结转至销售成本。在西方国家，这是一种非常普遍的差异结转方式，但在目前中国的会计制度下，这种方式仍存在争议。 这是传统手工帐时代的思想，这样做的好处就是：简单。坏处就是：过于简单。如果差异较小，这样做是可行的，但在目前激烈的市场竞争环境中，采购压力越来越大，随着近年来不断升高的通胀压力，工业原材料的价格水涨船高。价格的波动将直接导致差异的增加，如果将巨额的差异直接转至销售成本中，这将直接影响本月的损益，导致利润虚低，这将成为审计上的风险，同时，这也限制了企业对物料实际成本的管理。 期间分配法 从上一种方法中，我们可以了解到，当采购差异很大时，我们原则上不允许将差异直接转至销售成本中，我们采取的方式是，将差异在销售成本和物料中进行分摊，举例来说，如果本期共生产A物料100PC，销售60PC，40PC存入仓库，采购差异为200元，则销售成本需分摊120元差异，库存应承担40元差异。其中，库存所承担的差异，又将经过多级滚算，分配到不同的产成品、半成品、原材料中，从而还原出物料的实际成本，并将另一部分差异，结转至销售成本。
中联LIS系统操作手册
检验系统（LIS） 一、LIS系统概述 检验系统（ZLLIS） 1、系统介绍主要适用的对象为检验系统的实施人员和医院的系统管理员。 2、模块功能介绍主要适用的对象为检验系统的实施人员和医院的系统管理员。 3、初始设置主要适用的对象为检验系统的实施人员和参与到检验系统初始化工作中的人员。 4、系统流程操作主要适用的对象为所有使用检验系统的人员。 二、LIS系统模块介绍 LIS相关模块主要分为两个部分 : 第一部分为LIS系统数据初始化模块集合； 第二部分为LIS系统管理运用模块集合；也是大家平常用得较多的模块。具体分布如下图： 三、LIS系统操作流程 1、门诊流程：
2、住院流程：
3、体检流程
四、LIS各模块功能介绍 第一部分检验的初始化设置（一）检验仪器管理
1、仪器基本设置：主要管理和维护检验仪器，设置使用该仪器的检验部门：(检验部门指：检验中的免疫室、 生化室、血液室、体液室等等)。点击“新增”按钮，添加仪器，并设置仪器相关内容后，点击“保存”按钮，完成操作；如果需要修改之前加入的内容，可点击“修改”按钮，进行修改，依此类推，“删除”按钮为删除当前仪器设置； 2、仪器通讯参数设置：是指每台仪器的通讯口，PC机是否能够接收到相应仪器的数据，有重要意义， 具体设置请参看仪器说明书或者咨询工程师。“通讯程序名”是LIS的解析部件程序，可由中联工程师设置。某些仪器通讯口的设置基本为下图所示；(上图) 3、质控数据设置：该处设置质控值(每批为1个到3个质控水平不等) 图一 4、项目通道码：是指电脑终端能够接收检验仪器传回数据的一种通讯码，点击上面工具栏的“项 目通道”按钮后，在右下放可以看到仪器项目通道码的编辑页面。在“查找内容”输入框中找到要添加输入的检验项目指标，再输入相对应的通道码（通道码可以咨询中联工程师）。同时也可以设置相应的精度和换算比。后面还有一个糖耐项目，选中我们可以设置糖耐量的合并项目，这个主要用与糖耐量的标本合并。具体展示如图二： 图二 (二) 仪器项目管理： 该模块主要是管理和维护检验项目，设置与仪器的对应关系及通道号等。同时也是检验模块初始化数据最为重要的一个模块，具体功能按钮如下图所示：(图三) 图三 下面我们就上图中的各个功能选项作详细的说明。 1、点击“新增”按钮后(CTRL+A)，增加完后，点击“保存”按钮即可。会看到如下界面：(图三-1)
物料分类帐之价格控制和差异分析
二.标准价Pk加权平均价 如果实施了物料分类帐，如果物料采用移动平均价标志V，周期单位价格PUP=MAP，如果采用标准价格控制S，平时用标准价格核算，体现出差异来源，期末CKMLCP重估物料得到实际周期单位价格PUP并在结算后价格控制自动变成V，这样, 物料分类帐似乎混合了标准成本法和实际成本法的各种优点。 *周期单位价格PUP即月末加权平均价，不同的是国内ERP的月末加权平均价是真的要等到期末才能计算出，而物料分类帐平时以标准价格反应月末结算后一次调整而已。 下面Pk一下移动平均价和标准价。 移动平均价(MAP->Moving Average Price) 当物料使用移动平均价时,物料的移动平均价在 I.物料移动(MIGO,MB1A/MB1B/MB1C等) II.后勤发票校验比如收货和发票时物料价格已经发生变化(MIRO) III.订单结算(KO88/CO88等) IV．外币采购的汇率变化 V．物料价格变更（MR21/MR22/CKMPRPN） 也就是说，只要有任何物料移动、发票校验或工单结算等业务涉及物料金额变更的交易，移动平均价都被重新计算。 国内软件发料时不计算价格，SAP中即使是发料时移动平均价也重新计算，这样做可以简化价格计算逻辑，计算MAP的公式如下: 本次交易后移动平均价=(本次交易前总库存价值 +|- 本次交易金额) / (交易前总库存数量 +|- 本次交易数量) 本次交易金额 = 本次交易数量 * 本次单价（货物移动）或 发票价差/汇差（只有金额，本次有效交易数量0，MIRO）或 手工价格变更（价格更改，本次有效交易数量0，MR21/MR22） 为了设计上的方便,在涉及物料金额变化的任何交易都重新计算移动平均价。 假设某存货第一期期初1000公斤,价格为65.15元 / 100公斤,发出999.55公斤,遗留0.45公斤,然后在第二期发现实际上在第一期上线时少计了999.55公斤,以MAP MB1C进来,结果 上表中假设561移动类型不输入金额，则价格从物料主数据价格，可以看出实际上任何交易无论进出,MAP都会重新根据计算价格,这样逻辑上比较好实现，所以可能会出现小数位的可容许差异。 注： I．在SAP中，物料库存被划分为普通库存，销售订单库存，项目库存等类型，而在物料
物料分类账
一、SAP物料分类账理解 物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。为了理解其概念，可以简单举一个例子： 开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。 说明如下： （1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库 借：库存商品-自制产成品3*1000=3000 贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000 （2）、工单结算： 贷：生产成本-自制产成品-差异转出3500-3000=500？？之后贷方要摊500元？ （3）销售订单交货1个： 借：主营业务成本1*1000=1000 贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000 从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本失真（未将差异还原至主营业务成本中），同时，也未将差异还原至剩余库存中。月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：
贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67之前哪里借方进入500元？ 上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。 借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33之前哪里借方进入500元？ 所以经过物料分类账之后，其主营业务成本为：1000+166.67=1166.67，其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0： 库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0 对于还原库存的那笔凭证： 借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33 下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下： 借：主营业务成本333.33*1/2=166.67 贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67 借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66 贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66 这个月的下个月初又进行冲回：
软件操作使用手册
软件操作使用手册 《开盟印刷ERP系统》操作手册按照功能模块分类对业务程序模块介绍各模块功能的使用方法及作用。用户 可以点击以下链接进入查看各功能模块的各程序模块的帮助；也可在操作程序模块时，直接按下帮助键F1可打开该模块的帮助。 1.系统流程图 2.系统维护 3.系统基本资料 4.订单销售系统 5.生产管理系统 6.采购管理系统 7.库存管理系统 8.发外加工系统 9.成本核算系统 10.品质管理系统 11.人事管理系统 12.经理查询系统 13.系统工具 流程图说明： 1、ERP系统主流程（系统使用首先建立基本资料，ERP系统流程包括三个主流程）
（1）订单产品—生产—入库—送货（红色线流程）：<基本资料>提供客户信息和产品信息可在<客户订单>开出订单，可根据订单产品需求和<库存中心>的产品库存和是否允许负库存条件决定是否在<送货单>开出送货单，或者由订单产品需求在<生产工程单>对订单产品开生产工单（生产工单需求的辅料和纸张需要从<库存中心>里<纸张领料>或<辅料领料>），生产工单工序及发外情况在<生产排期>中作排期计划，在<生产完成记录>记录整个生产单产品生产情况，整个生产单最后工序做了即产品生产后，在<产成品入库>中开出入库单进行成品入库，再由订单产品需求、库存情况和是否允许负库存条件决定是否开出<送货单>。 （2）申购物料—采购—入库-领料（绿色线流程）：<生产工程单>需要从<库存中心>里<纸张领料>或<辅料领料>，若物料库存不足，可由<生产工程单>的生产工单需求和物料的库存总体情况在<申购单>中开出物料申购单，根据申购物料在<供应商询价>中向供应商咨询物料采购的价格和数量,根据询价资料在<纸张采购单>和<辅料采购单>中录入向供应商采购的物料，采购到辅料和纸张在<纸张采购入库>或<辅料采购入库>中开出采购入库单以安排入库，以便在<纸张领料>和<辅料领料>中可进行生产领料以供生产使用。 （3）生产—发外—收货（蓝色线流程）：<生产工程单>中有些工序决定需要外协厂协作完成，在<发外工程单>中开出发外工程单发外生产，在<发外收货记录>记录工序发外收货情况 2、子系统说明（开盟印刷ERP系统包括以下十个主要子系统） 基本资料维护──建立维护纸张、产品、辅料、产品BOM、供应商、客户、外协厂、生产工序及设备等一些基本资料 销订单售系统──处理产品订购送货及收款的相关流程。订单产品<送货>之后，若有<成品退货>，由送货记录和相应的退货记录生成<应收款维护>对帐单，若在应收款对帐之后有退货，纳入<应收款冲红>，由对帐单和相应的冲红单结果在<收款记录>里建立收款单。提供<应收款查询>和<送货进度查询>及其它一些查询。 采购管理系统──处理采购物料及付款的相关流程。采购物料到货安排纸张和辅料的入库后，若有<采购退货>，由入库记录和相应的退货记录生成<应付款维护>对帐单，若在应付款对帐后有退货，纳入<付款冲红>,由对帐单和相应的冲红建立最后<付款记录>。提供<应付款查询>和<采购进度查询>。 生产管理系统──处理生产和完成情况的相关流程。开出<生产工程单>后，由生产排期安排生产情况，在<生产完成记录>中记录每天生产情况。由生产完成记录情况，提供<待产负荷统计>（生产能力的查询）和<生产进度查询>。 库存管理系统──处理所有产品、纸张及辅料的出入库及库存盘点调整和库存查询的模块。入库包括<纸张辅料采购入库>、<产成品入库>和<其它入库>，出库包括<纸张辅料领料>和<其它出库>，可以对出入库记录进行<库存调整>、<库存盘点>、<库存结转>，由库存查询查询现有库存情况，及提供其它一些查询功能。 发外加工系统──处理发外生产、收货及应付款的相关流程。开出<发外工程单>并<发外收货>后，产生<发外付款记录>，并提供<发外应付款查询>。 成本核算系统──录入<成本计价标准>，对已关帐且送货完成的订单产品按工单和计价标准核计<产品成本核计>，并提供<订单成本分析>、<产品成本查询>、<印件材料成本>查询功能。 品质管理系统──对采购入库物料和发外收货工序进行