第六章 会计职业道德概述
第六章会计职业道德概述
第一节职业道德
一、道德
道德是以善恶评价为标准，依靠社会舆论、传统习俗和人的内心信念的力量来调整人们之间相互关系的行为规范的总和。
一般认为，道德的特征及其作用特征主要有：
1.把握世界方法的特殊性。
2.实施手段的特殊性。
3.主要是以个人为主体来认识和调节个人与他人、个人与集体之间的利益关系。
4.道德具有特殊的稳定性。
5.判断对象的特殊性。
6.调节范围的广泛性。
二、职业道德的形成与发展
职业道德是随着社会分工的出现而形成和发展起来的，是同职业联系在一起的。
职业道德是社会发展到一定历史阶段的产物，是随着社会分工的产生和发展而逐渐形成的，伴随着社会分工的需要产生的各种职业是职业道德产生的必要条件，而各种职业利益和职业关系的相互关联性则是职业道德形成的充分条件。
职业道德也经历了一个萌芽、形成和不断完善的历史过程。它的发展表现在两个方面：一是随着社会生产力的发展，社会分工越来越细，职业种类不断增加，职业道德的种类也不断增加;二是每一种职业随着社会生产方式和职业活动方式的变化，在继承传统因素的基础上，不断增加新内容，不断丰富发展，以反映职业关系中的新内容、新特点、新要求。
三、职业道德的概念及其本质
(一)职业道德的概念
广义的职业道德是指从业人员在职业活动中应该遵循的行为准则，涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系。
狭义的职业道德是指在一定职业活动中应遵循的、体现一定职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。
【例题1·多选题】狭义的职业道德是指在一定职业活动中应遵循的、体现一定职业特征的、调整一定职业关系的( )。
A.职业行为关系
B.职业行为准则
C.职业行为活动
D.职业行为规范
【答案】BD
(二)职业道德的本质
1.职业道德是社会经济关系所决定的社会意识形态——把社会利益放在首位。
2.职业道德是职业活动对职业行为的道德要求，与职业活动的要求密切相关。针对从事不同职业的人，对其职业行为提出的不同道德要求，形成了不同的职业道德规范。
3.职业道德是调节职业活动形成的各种职业关系的手段——从业人员之间、职业之间和职业与社会之间。
四、职业道德的特点
(一)专业性
(二)实践性
(三)继承性
(四)多样性
【例题2·多选题】职业道德的特点包括( )。
A.专业性
B.实践性
C.继承性
D.多样性
【答案】ABCD
五、职业道德的基本结构及主要内容
(一)职业道德的基本结构
职业道德的基本结构可分为三部分，即职业道德意识、职业道德规范、职业道德行为。
1.职业道德意识(内心)
它由职业心理、职业观念、职业伦理构成。职业道德意识的高低，决定着人的行为是否高尚。
2.职业道德规范——职业范围内明文规定或约定俗成的判断标准和行为模式。是一种外在的表现形式，可以是成文的，也可以是不成文的。
3.职业道德行为——职业范围内能够用一定的善恶、是非标准来评价的行为。
职业道德的意识、规范和行为是一个整体中三个不可分割的部分，道德意识是制定道德规范和实施道德行为的基础，道德规范是连接道德意识和道德行为的桥梁，而道德行为则是道德意识和道德规范的最终反映。
(二)职业道德的主要内容(5点)——职业道德认识、职业道德情感、职业道德意识、职业道德信念和职业道德行为习惯等。
1.职业道德认识——价值、地位、性质、意义和重要性。
2.职业道德情感——内心体验，荣誉感、幸福感、责任感和良知感等。是联系认识与行动的桥梁，深层的情感对职业的热爱是做好本职工作的强大动力。
3.职业道德意识——坚韧精神、毅力、决心和对工作的精益求精。
4.职业道德信念——观念，是职业道德观念转化为职业道德行为的强大推动力。
5.职业道德行为习惯——人们在一定的职业道德认识、情感、意志、信念等支配下采取的行动，是衡量一个人职业道德素质高低的重要标志。
【例题3· 判断题】职业道德行为习惯是衡量会计人员的职业道德素质高低的重要标志。( )
【答案】√
六、社会主义职业道德
(一)社会主义职业道德的特点
1.拓新性——同历史上一切职业道德相比，是建立在崭新社会经济和政治制度上的崭新的社会意识形态。
2.科学性——社会主义职业道德是以马克思主义科学世界观、邓小平理论为指导思想的职业道德。
3.理论和实践的统一性。社会主义职业道德具有理论和实践的统一性，内容具有人民性，形成发展具有灌输性。
4.继承性。社会主义职业道德与传统的职业道德之间具有必然的血缘关系，因而具有继承性——存其精华，弃其糟粕。
5.协作性。社会主义职业道德具有各行各业相协作的特点。各行各业之间存在着相互服务，互相提供条件，体现“我为人人，人人为我”的精神。
(二)社会主义职业道德的核心与基本原则
1.社会主义职业道德的核心——为人民服务。社会主义社会职业活动的宗旨就是为人民服务。
2.社会主义职业道德的基本原则——集体主义。
社会主义职业道德提倡和坚持集体主义道德原则，反对个人主义和小团体主义，但不是反对正当的个人利益，要严格区分个人主义和个人利益的界限。
(三)社会主义职业道德的基本规范
职业道德规范，是从业人员处理职业活动中各种关系、矛盾行为的准则，是从业人员在职业活动中必须遵守的道德规范。
1.爱岗敬业——职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
2.诚实守信——做人的基本准则，也是职业道德的精髓。
3.办事公道。
4.服务群众。
5.奉献社会——职业道德的出发点和归宿。
【例题4·判断题】奉献社会是职业道德的出发点和归宿。( )
【答案】√
当社会利益与局部利益、个人利益发生冲突时，要求每一个从业人员把社会利益放在首位。
第二节会计职业道德
一、会计职业道德的概念与本质
(一)概念
会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵守的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
1.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。
2.会计职业道德具有相对稳定性。
3.会计职业道德具有广泛的社会性。
(二)本质
1.阶级性——是一定社会经济关系的反映，是为一定阶级的利益服务的。
2.实践性
3.广泛的社会性——会计从业人员不仅要为政府机关、企业管理层、金融机构等提供会计信息，而且要为投资者、债权人及社会公众服务。实现这些目标的关键是保证会计信息的质量，而质量的保证又要求会计从业人员必须遵守会计执业行为的基本准则。
【例题1·多选题】会计职业道德的本质主要包括( )。
A.阶级性
B.继承性
C.实践性
D.社会性
【答案】ACD
二、会计职业道德的形成和发展
1.萌芽，起源于西周时期。
2.形成与发展
3.形成和发展的因素
(1)重要因素：
第一，生产力的发展和独立会计职业的出现，是会计职业道德产生的历史条件;
第二，会计职业活动是会计职业道德产生和发展的实践基础。
【例题2·判断题】会计职业活动是会计职业道德产生和发展的实践基础。( )
【答案】√
(2)具体影响因素
①经济发展水平。
②会计的职能作用。
③会计职业关系。
会计职业关系是会计职业道德的调整对象，
会计职业关系是会计人员和会计机构在从事会计职业活动中与本单位内外部产生的各种经济关系。
【例题3·多选题】会计职业道德的产生、发展和完善受到多种因素的影响和制约，具体影响因素有( )。
A.经济发展水平
B.会计的职能作用
C.会计职业关系
D.会计职业规范
【答案】ABC
三、会计职业道德的特征
(一)自觉性与强制性相结合
我国的《会计法》、《会计基础工作规范》等，都规定了会计职业道德的内容和要求。
(二)会计活动与社会公众利益密切相关
在会计职业活动中，发生道德冲突时要坚持准则，把社会公众利益放在第一位。
(三)时效性与程序性相结合的原则
决不能因追求效率而忽视质量，必须按照会计的程序规范地进行会计核算，办理会计业务。例如，对重大对外投资、资产处理、资金调度等的监督就必须依照《会计法》的规定，按章办事，有程序地进行，不能因强调速度而忽视其中必要的监督环节，否则出错率极高，并可能导致本单位和社会公众经济利益的重大损失。
【例题4·单选题】对会计工作既要讲究效率，又要重视质量，体现了会计职业道德( )的特征。
A.自觉性与强制性相结合
B.规范性与灵活性相结合
C.时效性与程序性相结合
D.实践性与渗透性相结合
【答案】C
四、会计职业道德的功能
1.指导功能。
2.评价功能。
是否严格遵循会计职业道德是衡量会计工作好与差的重要标准之一，是实现会计目标的重要保证。
从会计职业道德的角度来规范约束会计人员的职业行为，评价会计的优劣，是会计职业道德的重要功能。
3.教化功能。
会计职业道德的高低是会计人员素质的重要体现。
4.补充功能。
会计法律制度是会计职业道德的最低要求，会计职业道德是对会计法律规范的重要补充。
第三节会计法规与会计职业道德
一、会计法规
会计法律涵盖了整个会计领域，是制定会计领域其他法规、制度的依据和准绳，会计法规是会计法律的重要补充和某些指导原则的具体化，会计部门规章是会计法律的具体实施规则，它们共同构成了会计人员执业所必须遵循的会计法规体系。
会计法规的加强并不意味着会计职业道德作用的削弱，二者不是此消彼长的关系。(注意判断)
二、会计法律制度与会计职业道德的联系
(一)目标、调整对象和职责的同一性
会计职业道德和会计法律制度一样，都是由社会经济关系决定的社会意识形态和上层建筑，都是为我国社会主义现代化建设服务的，两者有共同的目标。此外，会计法律制度所规定的会计行为规范，也是社会主义会计职业道德所倡导的行为;会计法律制度所禁止的行为也是社会主义会计职业道德所谴责的行为。
(二)内容与地位的相互作用
最初的会计职业道德规范就是对会计职业行为约定俗成的基本要求，后来制定的会计法规制度补充了这些基本要求，便形成了会计法律制度。
【例题1·多选题】会计法律制度与会计职业道德相互作用表现( )。
A.道德是法律坚实基础
B.道德是法律前提条件
C.法律是道德有力保证
D.法律是道德行为规范
【答案】AC
(三)实施过程中的相互作用
一般来说，统治阶级总是一方面用自己的道德为其法律辩护;另一方面又用法律来推行和维护自己的道德。
【例题2·多选题】会计法律制度与会计职业道德的联系主要有( )。
A.目标、调整对象和职责的同一性
B.内容和地位的相互作用
C.实施保障机制的统一性
D.实施过程中的相互作用
【答案】ABD
三、会计法律制度与会计职业道德的区别
(一)性质上的区别
会计法律制度，体现了国家统治阶级在会计活动中的愿望和意志，具有普遍的法律效力，是约束和调整会计从业人员的最基本的要求。
而会计职业道德，很多来自职业习惯和约定俗成，体现了很强的自律性。
(二)层次上的区别
会计法律制度的各种规定是会计职业关系得以维系的最基本条件，是对会计从业人员行为的最低限度的要求。
会计职业道德则是对会计人员行为最高标准的行为规范，是最高层次的要求。
在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。
【例题3·判断题】违反《中华人民共和国会计法》的行为，也一定是违反了会计职业道德要求的行为。( )
【答案】√
(三)表现方法上的区别
会计法律制度的表现方法是用具体、正式的文字明确规定的法令、条例，带有明显的
强制性，一般表现为禁止性规范和命令性规范。
而会计职业道德的表现方法既有明确的成文规定，也有不成文的规范。
(四)实施保障机制不同
会计法律制度依靠规定的制裁和审判机关，由国家强制力保障实施。
会计职业道德主要依靠社会舆论、道德评价及自觉遵守来实现，有一些也会依靠国家强制力保障实施。
四、会计法律制度与会计职业道德的相互作用
(一)会计职业道德是会计法律制度的坚实基础
会计职业道德可以大大提高会计法律制度的作用和威力，成为会计法律制度的坚实基础。
(二)会计法律制度是会计职业道德的有力保证
会计职业道德中的基本行为规范需要会计法律规范予以保障。同时，会计法规与其他法律一起严肃有力地打击经济犯罪活动，显示法律的威力，同时有助于对广大会计人员的职业道德教育，有助于会计职业道德舆论的开展和效果的提高。
【例题4·多选题】会计法律制度与会计职业道德的相互作用表现为( )。
A.会计法律制度是会计职业道德的有力保证
B.会计职业道德是会计法律制度的坚实基础
C.会计法律制度是会计职业道德的根本要求
D.会计职业道德是会计法律制度的表现形式
【答案】AB
会计职业道德
《会计职业道德》练习一 一、判断题 1．不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同的道德。（） 2．专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（）3．我国的会计法对违法会计行为的制约，缺乏强制性和操作性，会计人员抵制违法会计行为时，缺乏法律保障。（） 4．发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。（）5．我国目前法律比较健全，主要是执行不力，整个社会的法制意识淡薄。要加大对会计造假的惩戒力度，加大会计造假的成本。（） 6．自律通过他律起作用。（） 7．会计的他律和自律是提高会计职业道德的两大基石。（） 8．建立道德行为档案，对在各种财政、审计、税务检查中，提供虚假会计信息，违反会计职业道德人员进行量化记分，但是不采取相应的惩罚措施。（） 9．会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。（） 10．我国会计职业道德缺失的原因主要有环境论、利益论、体制论、成本效益论等。（） 二、单项选择题 1.职业道德的出发点和归宿是（）。 A、秉公执法 B、服务社会 C、奉献社会 D、有法可依 2.会计职业道德教育的形式是( )。 A.接受教育和自我教育 B.正规学历教育和单位培训 C.岗位轮换和技能培训 D.岗位转换和自我学习 3.下列各项中，属于首次以法律的形式明确了会计人员需要遵守会计职业道德，将我国会计职业道德提高到法律规范高度的是（）。 A．《中华人民共和国会计法》B．《会计基础工作规范》C．《企业会计制度》D．《会计从业资格管理办法》 4.会计人员在独立工作、无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，依据一定的道德原则去行事，坚持准则，不做任何对国家、对社会、对他人不道德的事情。这种教育的方法属于（） A.自我解剖法 B.自重自省法 C.自律慎独法 D.自警自励法 5..以下哪项是会计信用的核心（）
进出口贸易第六章 国际结算案例
第六章国际结算 [案例1] 某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来议付行对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。问：（1）银行处理方法是否合适？（2）买方应如何处理此事为宜？ 案例分析： 答：（1）银行的处理方法是合适的。本案凭即期不可撤销信用证支付方式结汇。在信用证结算方式下，信用证是一种自足文件，银行在输信用证业务时，只根据信用证的有关规定审核出口商提交的单据，只要“单证一致，单单一致”，银行就承担第一性的付款责任。因此，本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做法的。 [案例2] 某纺织品进出口公司与国外按CFR条件签订一份棉织品出口合同，合同规定装运期为10月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从9月底开始，连续多次电催外商开证。10月5日，收到开证的简电通知书（详情后告），我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。10月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据做了与合同不符的规定，我方审证时未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？ 案例分析： 教训有：（1）在合同中一般应明确规定买方开到信用证的期限，而在本合同中却未做出此项规定，考虑欠周。（2）装运期为10月份，而出口公司直到9月底才开始催证，为时过晚。（3）10月5日收到简电通知后，即忙于装船，过于草率。（4）以信用证付款的交易，即使合同中未规定开证期限，按惯例买方有义务不迟于装运期开始前一天将信用证送达卖方，而本案的信用证迟至装运期开始
会计职业道德规范的主要内容
会计职业道德规范的主要内容 会计职业道德规范主要内容 我国会计职业道德规范的主要内容包括：爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律、客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理和强化服务。 一、爱岗敬业 (一)爱岗的涵义 1.爱岗，就是会计人员热爱本职工作、安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责。 会计职业道德规范 爱岗是会计人员的一种意识活动，是敬业精神在其职业活动方式上有意识的表达，这种表达可概括为一个“忠”字，即忠于职守，具体表现为会计人员对自己应承担责任和义务所表现出的一种责任感和义务感。 这种爱岗意识所形成的责任感和义务感包含两方面的内容：社会或他人对会计人员规定的责任和会计人员对社会或他人所负的道义责任。 2.敬业，就是从事会计职业的人员充分认识到会计工作在国民经济中的地位相作用，以从事会计工作为荣，敬重会计工作，具有献身于会计工作的决心。 对会计职业的不同认识采取不同的态度可以直接导致不同的职业行为及其后果。 (二)爱岗敬业的基本要求 爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。爱岗敬业不仅仅是一种观念、一种精神，它更需要有具体的行动来体现。会计人员只有把会计职业权利和义务有机地结合起来，才能恪尽职守，出色完成所承担的任务，才能做到遵纪守法、廉洁奉公。这就是爱岗敬业意识在会计工作中的具体体现。爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，树立良好的职业责任感和荣誉感，忠实地履行自己的职责，刻苦钻研业务，不断提高技能，勇于革新，争做行家里手。 1.正确认识会计职业，树立爱岗敬业的精神。 会计人员的爱岗敬业精神，自始至终都是以他们对职业的认识程度以及所采取的态度作
第1章证券市场概述
第一章证券市场概述 一、证券：记载并代表一定全力的法律凭证。可以采取纸面形式，或证券监督管理机构规定 的其他形式。 二、有价证券： 1、虚拟资本的一种形式。 2、虚拟资本相对独立于实际资本的一种存在形式； 三、有价证券的分类： （一）狭义：资本证券 （二）广义：1、商品证券：提货单、运货单、仓库栈单 2、货币证券：①商业证券：商业汇票、商业本票 ②银行证券：银行汇票、银行本票、支票 3、资本证券：是有价证券的主要形式。 （三）按证券发行主体分：1、政府证券： 2、政府机构证券： 3、公司证券：股票、公司债券、商业票据、金融债券。（四）按是否在证券交易所挂牌交易：1、上市证券 2、非上市证券：凭证式国债、电子式储蓄国债、普通开放式基金份额、非上市公司股票。 （五）按募集方式：1、公募证券： 2、私募证券： （六）按证券所代表的权利性质：1、股票 2、债券 3、其他证券 ※股票、债券是证券市场两个最基本最主要的品种。 四、有价证券的特征： 1、收益性 2、流动性：三个条件①很容易变现；②变现成本极小；③本金保持相对稳定。 3、风险性： 4、期限性：股票没有期限，可视为无期证券。 五、证券市场的特征 1、是价值直接交换的场所； 2、是财产权利直接交换的场所； 3、是风险直接交换的场所。 六、证券市场的结构 1、层次结构：一级市场：证券发行市场 二级市场：证券交易市场 ※除一二级市场外，层次性还体现为：①区域分布，②覆盖公司类型，③上市交易制度及监管要求的多样性。 2、品种结构：①股票市场；②债券市场；③基金市场；④衍生产品市场。 3、交易场所结构：按是否在固定场所进行分为：①有形市场；②无形市场。 ※有形市场：是证券市场走向集中化的重要标志之一。 七、证券市场的基本功能； 1、筹资投资功能；
会计职业道德练习题
《会计职业道德》练习一 （一） 一、判断题 1．不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此， 人类没有共同的道德。（×） 2．专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（√）3．我国的会计法对违法会计行为的制约，缺乏强制性和操作性，会计人员抵制违法会计行 为时，缺乏法律保障。（√） 4．发生自然灾害时，或高级管理人员卷入经济案件时，企业也很可能粉饰财务报表。（√）5．我国目前法律比较健全，主要是执行不力，整个社会的法制意识淡薄。要加大对会计造 假的惩戒力度，加大会计造假的成本。（√） 6．自律通过他律起作用。（√） 7．会计的他律和自律是提高会计职业道德的两大基石。（√） 8．建立道德行为档案，对在各种财政、审计、税务检查中，提供虚假会计信息，违反会计 职业道德人员进行量化记分，但是不采取相应的惩罚措施。（×） 9．会计师为社会提供服务时，必须担当起服务社会的责任。（√） 10．我国会计职业道德缺失的原因主要有环境论、利益论、体制论、成本效益论等。（√） 二、单项选择题 1. 职业道德的出发点和归宿是（ C ）。 A、秉公执法 B、服务社会 C、奉献社会 D、有法可依 2. 会计职业道德教育的形式是( A)。 A.接受教育和自我教育 B. 正规学历教育和单位培训 C.岗位轮换和技能培训 D. 岗位转换和自我学习 3. 下列各项中，属于首次以法律的形式明确了会计人员需要遵守会计职业道德，将我国会计职业道德提高到法律规范高度的是（ A ）。 A．《中华人民共和国会计法》B．《会计基础工作规范》 C．《企业会计制度》D．《会计从业资格管理办法》 4. 会计人员在独立工作、无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，依据一定的道德原则去行事，坚持准则，不做任何对国家、对社会、对他人不道德的事情。这种教育的方法属于（ A ）A.自我解剖法 B. 自重自省法 C. 自律慎独法 D. 自警自励法
第6章国际收支理论
第6章国际收支理论 一、名词解释 货币价格机制收入机制利率机制需求调节政策供给调节政策资金融通政策米德冲突丁伯根原则有效市场分类原则财政政策与货币政策的搭配支出转换政策与支出增减政策的搭配弹性马歇尔—勒纳条件 J曲线效应贸易条件闲置资源的作用弹性论吸收论货币论乘数论结构论 二、填空题 1．“货币—价格机制”与“价格—现金流动机制”的主要区别是。 2．国际收支调节手段包括和。 3．是国际收支成功调节的核心。 4．造成内外均衡冲突的根源在于。 5．按对需求的不同影响，国际收支的各种调节政策可分为政策和政策两大类。 6．试根据蒙代尔的财政政策与货币政策搭配的原理填空： 7．在马歇尔—勒纳条件成立的情况下，贬值对贸易收支改善的时滞效应被称为。 8．货币论认为，国际收支问题实际上反映的是对的调整过程。其重要的贡献之一是从开放经济角度把货币供应的来源分为和。 三、选择题（不定项选择） 1．国际收支政策调节主要包括： A．需求调节政策B．供给调节政策 C．融资政策D．政策搭配 2．支出转换型政策主要包括： A．汇率政策B．政府补贴 C．关税政策D．直接管制 3．从供给角度讲，调节国际收支的政策有： A．财政政策B．产业政策
C．科技政策D．货币政策 E．融资政策 4．内部均衡和外部平衡的矛盾及政策搭配，是由哪位经济学家首先提出来的？ A．James Meade B．Robert Mundell C．Johnson D．Swan 5．（）提出财政政策和货币政策的搭配可解决内部均衡和外部均衡的矛盾。 A．James Meade B．Robert Mundell C．Johnson D．Swan 6．当处于通货膨胀和国际收支逆差的经济状况时，应采用下列什么政策搭配： A．紧缩国内支出，本币升值B．扩张国内支出，本币贬值 C．扩张国内支出，本币升值D．紧缩国内支出，本币贬值 7．引起国际收支长期逆差的结构问题有以下表现形式： A．经济结构单一B．经济结构落后 C．经济结构老化D．经济结构雷同 四、判断题 1．国际收支的自动调节机制可存在于任何经济条件下。 2．补贴和关税政策属于支出增减型政策，而汇率政策属于支出转换型政策。 3．“融资还是调整”表明融资政策与调节社会总需求的支出政策之间仅存在替代关系。 4．直接管制属于单独的国际收支调节政策。 5．马歇尔-勒纳条件是指货币贬值后，只有出口商品的需求弹性和出口商品的供给弹性之和大于1，贸易收支才能改善。 6．汇率贬值一定会恶化贸易条件。 7．弹性论采用的是一般均衡分析方法。 8．吸收论含有强烈的政策搭配取向。 9．国际收支调节的结构分析法的着眼点是国内的供给结构。 五、简答题 1．国际收支自动调节机制有几种？自动调节机制在什么环境下才能产生效用？ 2．国际收支调节政策的分类和政策搭配的核心精神是什么？ 3．试沦述内外均衡目标之间的关系。 4．为什么会产生内外均衡目标之间的冲突？ 5．请简述开放条件下政策搭配的基本原理和目标。 6．请简单说明本章中介绍的实现内外均衡目标的政策搭配方案。
进出口贸易第六章 国际结算案例教学资料
进出口贸易第六章国际结算案例
第六章国际结算 [案例1] 某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来议付行对第二批信用证项下的货运单据仍予议付。议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。问：（1）银行处理方法是否合适？（2）买方应如何处理此事为宜？ 案例分析： 答：（1）银行的处理方法是合适的。本案凭即期不可撤销信用证支付方式结汇。在信用证结算方式下，信用证是一种自足文件，银行在输信用证业务时，只根据信用证的有关规定审核出口商提交的单据，只要“单证一致，单单一致”，银行就承担第一性的付款责任。因此，本案中的议付行对第二批货物的议付，是符合信用证业务的做法的。 [案例2] 某纺织品进出口公司与国外按CFR条件签订一份棉织品出口合同，合同规定装运期为10月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从9月底开始，连续多次电催外商开证。10月5日，收到开证的简电通知书（详情后告），我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。10月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据做了与合同不符的规定，我方审证时未予注意，交银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？
案例分析： 教训有：（1）在合同中一般应明确规定买方开到信用证的期限，而在本合同中却未做出此项规定，考虑欠周。（2）装运期为10月份，而出口公司直到9月底才开始催证，为时过晚。（3）10月5日收到简电通知后，即忙于装船，过于草率。（4）以信用证付款的交易，即使合同中未规定开证期限，按惯例买方有义务不迟于装运期开始前一天将信用证送达卖方，而本案的信用证迟至装运期开始后第23天才送达，显然违反惯例。我出口公司理应向外商提出异议，并保留以后提出索赔的权利，而我方对此却只字未提。（5）收到信用证后理应认真地、逐字逐句地审核，而我方工作竟如此疏忽大意。 [案例3] 我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规定：出口数量为2100箱，价格为2500美元／箱CIF中东某港，5-7月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定依时将信用证开抵卖方，其中汇票条款载有“汇票付款人为行／开证申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好单据到付款银行结汇时，付款银行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。问：付款银行的做法有无道理？为什么？我方的失误在哪里？ 案例分析： 银行做法有理。本案中，信用证条款了银行承担第一性付款责任的性质，使本信用证下的第一付款人为行和／或开证申请人，只要开证申请人不同意付
会计职业道德
提升会计职业道德促进会计职业环境的净化作者单位：陕西财经职业技术学院王萌殷蓬勃 关键词：会计职业道德规范建议 摘要:加强会计职业道德建设,提高会计诚信和公信力,净化会计执业环境,是当前会计界重要和紧迫的任务。从会计职业道德的特征和作用出发,分析了新形势下我国会计职业道德,建设存在的主要问题及产生的原因,对提升会计职业道德,净化会计执业环境,应采取的措施作了粗浅的探讨。 当今世界，经济全球化的趋势日益加强，资本在经济社会中处于愈发明显的强势地位。面对这样的形势，企业社会责任问题日益引起人们的广泛关注，在全球，要求企业必须承担社会责任的呼声一浪高过一浪。在社会主义市场经济体制逐步完善的今天,会计在整个经济工作中的基础性地位和作用显得越来越重要。从现代会计的发展来看,其功能也正从简单会计核算逐步向管理领域延伸,会计工作的好坏与会计人员职业道德密切相关。会计职业道德是会计人员在本职岗位上应当遵守并作为自己行为规范的基本底线,是规范会计行为的重要基础,是实行会计目标的重要理念,也是提高会计人员自身素质的内在要求。因此随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的不断完善,以德治国具有其特殊针对性,而迅速强化会计人员的职业道德建设,唤起社会对这一领域的高度关注,则是当前整顿市场经济秩序,规范各方面财务行为,净化社会风气,遏制腐败滋生的关键之举,治本之策。 一、会计职业道德概念的界定 会计职业道德是在会计职业活动中应遵循的、具有会计职业特征的、用来调整会计职业关系的行为准则和规范。会计职业道德作为意识形态范畴其影响因素很多,如民族文化、传统习俗、价值标准等。会计职业道德贯穿会计运行的全部领域和过程。如同其他职业道德,其基本要求是忠于职守,所有会计从业者在其会计岗位都必须恪守准则、职业道德、履行岗位职责、完成自身承担的全部任务。会计职业道德属于一种非强制性的规范。与《会计法》等相关的强制性规范不同,它主要是依靠从业者甚至全体国民信念、习俗、传统、教育和素质等力量来维系的,是依靠会计职业界自律以及社会广泛的舆论监督来实现的。同时为了保证伦
证券市场基础知识第一章证券市场概述练习及答案
第一章证券市场概述（答案分离版） 一、单项选择题 1.按( )分类，有价证券可分为上市证券与非上市证券。 A.募集方式 B.证券发行主体的不同 C.证券所代表的权利性质 D.是否在证券交易所挂牌交易 2.在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为( )。 A.股票 B.金融证券 C.商业票据 D.公司债券 3.下列不属于证券市场显著特征的选项是( )。 A.证券市场是财产权利直接交换的场所 B.证券市场是价值直接交换的场所 C.证券市场是价值实现增值的场所 D.证券市场是风险直接交换的场所 4.按募集方式分类，有价证券可以分为( )。 A.政府证券、政府机构证券、公司证券 B.公募证券和私募证券 C.上市证券与非上市证券 D.股票、债券和其他证券 5.有价证券是( )的一种形式。 A.真实资本 B.商品资本 C.货币资本 D.虚拟资本 6.16世纪中叶，随着资本主义经济的发展，所有权和经营权相分离的生产经营方式——( )出现，使股票、公司债券及不动产抵押债券依次进入有价证券交易的行列。 A.有限责任公司 B.合伙制企业 C.独资制企业 D.股份公司 7.英国的第一家证券交易所于1802年获得英国政府的正式批准，最初主要交易( )。 A.公司债券 B.铁路股票 C.政府债券 D.公司股票 8.世界上第一个股票交易所于1602年在( )成立。 A.英国的伦敦 B.美国的纽约 C.美国的华盛顿 D.荷兰的阿姆斯特丹 9.中国证监会按照( )授权和依照相关法律法规对证券市场进行集中、统一监管。
A.国务院 B.全国人大 C.全国人大常务委员会 D.中国人民银行 10.2000年3月18日，阿姆斯特丹交易所、布鲁塞尔交易所、巴黎交易所签署协议，合并成立( )。 A.伦敦国际金融期权期货交易所 B.纽交所一泛欧证交所公司 C.CME集团有限公司 D.泛欧交易所 11.按照我国相关证券业法律的规定，下面不属于证券自律管理机构的是( )。 A.证券交易所 B.证券业协会 C.证券服务机构 D.证券登记结算机构 12.证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，不包括( )。 A.证券投资咨询机构、财务顾问机构 B.资信评级机构、资产评估机构 C.会计师事务所、律师事务所 D.证券登记结算机构 13.( )是全球最重要的机构投资者之一，曾一度超过投资基金成为投资规模最大的机构投资者，除大量投资于各类政府债券、高等级公司债券外，还广泛涉足基金和股票投资。 A.合格境外机构投资者 B.证券经营机构 C.保险公司 D.商业银行 14.下面关于我国社保基金的叙述，不正确的是( )。 A.其资金来源包括两部分：一部分是社会保障基金，另一部分是社会保险基金 B.其投资范围包括银行存款、国债、证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券 C.全国社会保障基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在二级市场购买国债和政府机构债券 D.社会保障基金委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20％ 15.对社会公益基金认识不正确的是( )。 A.我国有关政策规定，各种社会公益基金可用于证券投资，以求保值增值 B.福利基金、科技发展基金、企业年金等都属于社会公益基金 C.将收益用于指定的社会公益事业的基金 D.社会公益基金属于基金性质的机构投资者 16.根据《中华人民共和国商业银行法》规定，银行业金融机构可用自有资金买卖( )。 A.政府机构债券和金融债券 B.政府债券和政府机构债券 C.政府债券和金融债券 D.信托投资基金
第六章 国 际 收 支
第六章国际收支 第一节国际收支概述 一、国际收支的概念 国际收支的概念随着世界各国交往的发展而发生，其内涵也随着世界各国交往的扩大而不断丰富。 国际收支的概念有狭义和广义之分，其历史演变过程也就是从狭义概念向广义概念的发展过程。一般说来，第二次世界大战以前，国际收支的概念都是狭义的，二战后的国际收支概念都是广义的。 国际收支概念最早出现于17世纪初期。当时在西方经济理论中占主导地位的是重商主义思想。重商主义者的贸易差额论导致当时把国际收支只简单地解释为一个国家的对外贸易收支。 在国际金本位制崩溃以后，国际收支是指一国的外汇收支。 狭义的国际收支可以定义为一个国家在一定时期内（通常为一年）必须同其它国家立即结清的各种到期支付的差额。 第二次世界大战以后，世界各国开始普遍采用广义的国际收支概念。通常是指一个国家在一定时期内（通常为一年）的全部对外经济交易的系统记录。 二、国际收支差额 国际收支总体上可以分为收入和支出两个项目。两个项目对比，如果收入项目和支出项目在统计期不能轧平，就是国际收支出现了差额。国际收支差额有顺差和逆差，收入大于支出是国际收支顺差或盈余（日本称顺差为黑字），收入小于支出是国际收支逆差或赤字。 国际收支差额有时点数和时期数。时点差额是反映一国在某一日期的国际收支差额，时期差额是反映一国在过去一段时期内的国
际收支差额。时点差额与时期差额很可能不一致。当时期差额是逆差时，在这一时期的某一时点差额可能是顺差；反之，当时期差额是顺差时，在这一时期的某一时点差额可能是逆差。一定时期的国际收支是该时期不同时点国际收支的总和。 国际收支的差额概念本质上是一个经济概念，而不是会计概念。通常会对经济带来一定影响。 1．顺差的利弊 2、逆差的利弊 三、国际收支平衡 1、静态平衡 国际收支的静态平衡是指以一年的国际收支数额相抵为目标的平衡，只要年末国际收支数额轧平，就算达到了国际收支平衡目标。静态平衡的特点是：第一，国际收支平衡以一年为周期；第二，国际收支平衡是以收支数额的对比平衡；第三，平衡目标单一，即仅以国际收支平衡为基本目标而不允许借助国际收支不平衡达到其它经济目标；第四，静态平衡不会使经济产生较大波动，但它有时会以牺牲一定的经济增长为代价。由于静态收支平衡目标明确、判断容易、时间上符合习惯，因此它已成为各国国际收支平衡的主要方法。 2、动态平衡 国际收支的动态平衡是指以经济实际运行可能实现的计划期平衡为目标的平衡，而不强调年度国际收支平衡目标。动态平衡的产生主要是由于一些国家感到要保持一年一度的国际收支平衡很困难，同时一些国家也有意想利用国际收支不平衡来实施自己的经济政策。动态平衡的特点是：第一，国际收支平衡是以若干年（比如5年）为一个平衡周期；第二，国际收支平衡不仅是以收支数额的对比平衡，而且还考虑国际收支结构是否合理；第三，国际收支平衡具有双重目标，即国际收支平衡目标和国民经济增长目标。因此，它既可以先考虑平衡国际收支，稳定经济，再考虑促进经济增长；也可以先注重经济增长，
国际结算练习题第六章
第六章跟单信用证项下单据的审核 基本要求： 1、识记并理解UCP600中对单据的要求； 2、识记并理解银行在审单过程中坚持的基本原则，并会运用原则来分析案例； 3、了解常见的单证不符点，能分析并在实务操作中尽量避免出现类似的不符点； 4、了解银行对存在不符点单证的处理。 习题： 1、下列单据中，属于单据正本的是（ABC ） A.出单人手写单据 B.出单人的正本信笺纸上打印的、无签字的单据 C.单据的第二联 D.注明副本的单据 2、下列说法中正确的是（AC ） A.当L/C中规定提交“commercial invoice in duplicate”时，则提交商业发票一正一副既可 B.当L/C中规定提交副本单据时，不能用正本代替 C.信用证中规定的所有单据都至少要交一份正本 D.当L/C中规定“inspection certificate issued by official bureau”时，出口商必须找官方权威的检验机构出具检验证书，否则银行不接受 3、试述银行在审单过程中坚持的基本原则。 4、简述议付行或付款行对于存在不符点单据的处理。 5、简述开证行对于存在不符点单据的处理。 6、若信用证中规定“Cottonseed oil 100M/T 150USD per M/T CIF Singapore Total mount: 15000 USD”，请问出口商的装运数量可以在95M/T 至105M/T 范围内波动；若信用证规定“Cottonseed oil about 100M/T 150USD per M/T CIF Singapore Total mount: 15000 USD”，则出口商装运数量可以在90M/T~100M/T 范围内波动，单价为150USD per M/T 150USD per M/T ，总金额为USD13500~USD15000 。 7、下面说法中，错误的是（ABC ） A.当信用证中要求由well-known inspection bureau 对货物进行检验并出具检验报告时，在我国最好找CCPIT以及商检局进行检验。 B. Shipping documents是指包括汇票在内的所有单据。 C.所有单据的日期都不能晚于装运日期。 D.即使信用证没有要求，运输单据和保险单据也必须签字并注明日期。 8、信用证中要求：“Beneficiary’s certificate stating that one set of non-negotiable documents has been sent directly to applicant. ”则出口商应如何出具单据（ABC ） A.出具一份“Beneficiary’s certificate”，写明信用证要求内容 B.不单独出具，在商业发票上注明一套非议付单据已经直接寄交开证申请人 C.出具名为“certificate”的单据，在证明原产地的同时，说明非议付单据寄交开证申请人 D.不予理会，因为这是非单据化条件 9、下列单据中，必须由出具人签字的是（BC ） A.商业发票 B.海运提单 C.原产地证明 D.装箱单 10、下列哪些情况中，有关银行将会拒付（D ） A.L/C要求发票显示“Letter of Credit No.123”，而出口商提交的商业发票中显示“L/C No.123” B.L/C要求提交一正三副共4份装箱单，但是出口商提交的四份装箱单均为正本
会计职业道德试题及答案
会计职业道德试题及答案 会计职业道德试题及答案 会计职业道德试题及答案 一、选区择题 1、我国有关法律规定：会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。该法律为（B）。 A、审计法 B、会计法 C、注册会计师法 D、统计法 2、环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是（B）。 A、政策导向 B、环境恶化 C、造假成本与造假收益的不对称 D、利益驱动 3、职业道德的出发点和归宿是（C）。 A、秉公执法 B、服务社会 C、奉献社会 D、有法可依 4、对会计职业道德进行监督检查的部门主要是（B）。 A、会计行业组织 B、财政部门 C、工商行政管理部门 D、纪律检查和监察部门 5、中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成。这句话体现的会计职业道德的内容是（C）。 A、坚持准则 B、客观公正 C、诚实守信 D、廉洁自律 6、职业道德的基本要求是（D）。 A、诚实守信 B、奉献社会 C、办事公道 D、忠于职守
7、我国会计职业道德缺失的原因不包括的是（B）。 A、体制论 B、动机论 C、环境论 D、利益论 8、解决道德冲突的最好的办法就是（D）。 A、辞职 B、申诉 C、协调 D、沟通 9、会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责，这是会计职业道德中（D）的具体体现。 A、强化服务 B、提高技能 C、诚实守信 D、爱岗敬业 10、对于会计师来说下列哪一项职业道德最为重要（C）。 A、保密性 B、独立性 C、诚信 D、专业胜任能力 11、一定的职业道德规范只适用一定的职业活动领域体现了职业道德的（C）特征。 A、实践性 B、多样性 C、职业性 D、继承性 12、常在河边走，就是不湿鞋这句话体现的会计职业道德是（D）。 A、强化服务 B、诚实守信 C、参与管理 D、廉洁自律 二、判断题 1、不同的历史时期、不同的阶级、不同的民族、不同的国家都有不同的道德标准，因此，人类没有共同的道德。（） 2、专业人员通常是具备专门学识、承担一定责任、恪守一定信条、关注公众利益的人。（） 3、我国的会计法对违法会计行为的.制约，缺乏强制性和操作性，会计人员抵制违法会计行为时，缺乏法律保障。（）
第一章 证券市场概述-国际证券市场发展现状与趋势
2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券市场基础知识 第一章 证券市场概述 知识点：国际证券市场发展现状与趋势 ● 定义： 国际证券市场发展现状与趋势有八大特征 ● 详细描述： （一）证券市场一体化 （二）投资者法人化 （三）金融创新深化 （四）金融机构混业化 1999年11月4日，美国国会通过《金融服务现代化法案》，废除了1933年经济危机时代制定的《格拉斯——斯蒂格尔法案》，取消了银行、证券、保险公司相互渗透业务的障碍，标志着金融业分业制度的终结。 （五）交易所重组与公司化 （六）证券市场网络化 （七）金融风险复杂化 （八）金融监管合作化 1、金融机构的去杠杆化 2、金融监管的改革 3、国际金融合作到的进一步加强 例题： 1.下列关于美国《金融服务现代化法案》的表述中,错误的是()。 A.标志着金融混业制度的终结 B.同时废除了1933年金融危机时代的《格斯拉—斯蒂格尔法案》 C.取消了银行、证券、保险公司相互渗透业务的障碍 D.推动了金融机构之间的购并重组 正确答案：A 解析：考察金融机构混业化。标志着金融分业制度的终结。
2.1999年11月4日，美国国会通过（ ），标志着金融业分业经营制度的终结。 A.《商业银行法》 B.《格拉斯-斯蒂格尔法案》 C.《金融服务现代化法案》 D.《金融服务法案》 正确答案：C 解析：记住两个法案：1933年危机爆发后制定的《格拉斯-斯蒂格尔法案》，当初实行分业经营；1999年《金融服务现代化法案》，恢复了混业经营. 3.美国次贷危机引发的全球金融危机和经济危机爆发后，各国对金融监管改革形成的共识主要体现在（ ）。 A.金融分业经营 B.对金融监管边界的重新界定 C.限制高管年薪 D.金融混业经营 正确答案：B 解析：扩大金融监管的边界，而不再局限于某一，或几个国家，G20也取代了原来的G15 4.自20世纪80年代初以来，西方国家掀起了一场以（ ）为主要目标的金融自由化运动。 A.分业经营 B.投资者法人化 C.证券市场网络化 D.放松金融管制 正确答案：D 解析：放松金融管制，致使金融更加自由化，扩大了无监管或少监管的范围 5.美国次贷危机爆发后，全球证券市场出现的新趋势不包括（ ）。 A.金融分业经营 B.国际金融合作的加强 C.金融机构的去杠杆化 D.金融监管的改革
第六章 国际收支习题
第六章国际收支 一、单项选择题 1．一国的利息、股息和股利收支属于国际收支平衡表中的（）。 A．储备账户 B．经常收入账户 C．单方转移收支账户 D．资本与金融账户2．若在国际收支平衡表中，储备资产项目为一100亿美元，则表示该国（）。A．增加100亿美元的储备 B．减少100亿美元的储备 C．人为账面平衡，不说明问题 D．无法判断 3．在编制国际收支平衡表统计进出口商品。按下列哪种术语计算（）。A．CIF B． CFR C． FOB D． DDP 4．在我国的国际收支总体顺差中，以下哪个账户的贡献最大（）。 A．经常账户 B．资本账户C．金融账户 D．境外投资 二、多项选择题 1. 在国际收支平衡表中,以下哪些项目列入经常项目（）。 A．进出口 B．服务 C．投资收入 D．侨汇 2. 在国际收支平衡表中,属于中国居民的机构是（）。 A．在我国建立的外资企业 B．我国的国营企业 C．我国驻外使馆工作的外交人员D．IMF等驻华机构 3. 下列项目应记入贷方的是（）。 A．反映进口商品实际资源的经常项目 B．反映出口商品实际资源的经常项目 C．反映资产增加或负债减少的资本与金融项目 D．反映资产减少或负债增加的资本与金融项目 4. 国际收支逆差对经济的负面影响包括（）。 A．外汇储备减少 B．影响投资者的信心C．国内通货膨胀 D．该国货币升值 三、判断题 1.国际收支是一个存量概念。（） 2.国际收支所反映的内容是以支付为基础的。（） 3.国际收支记录的是一国居民与非居民间的交易。（） 4.在美国留学已经两年的中国留学生放假回到中国去黄山旅游购买门票的支出应记录到我国的国际收支中。（） 5．国际收支平衡表的编制原理是复式簿记原理，即每一笔对外交易需要同时留下两个记录，金额相同，方向相反。（） 6．当一国经常帐户顺差时，则该国的储蓄大于国内投资。（） 7．当一国经常帐户顺差时，该国收入小于国内支出。（） 8．一般来说，随着国民收入的增加，在其它条件不变的情况下，国际收支会出现逆差。（）
会计职业道德
会计职业道德（一） 主讲老师王颖 第一节会计职业道德概述 一、职业道德的特征与作用 （一）职业道德的概念 法律是最低的道德底线！ 职业道德是指在一定职业活动中应遵循的、体现一定职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。 我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容，即“爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会”。 【例题?单选题】下列选项中，属于职业道德基本内容的是（）。 A．办事公道 B．坚持准则 C．参与管理 D．廉洁自律 【答案】A （二）职业道德的特征 1．职业道德具有职业性（行业性）。职业道德的内容与职业实践活动紧密相连，反映着特定职业活动对从业人员行为的道德要求。 2．职业道德具有实践性。职业道德总是与具体的职业活动紧密联系，因而具有较强的实践性。 3．职业道德具有继承性。不同历史阶段的职业道德具有继承关系。 4．职业道德具有多样性。既然职业道德与具体的职业相联系，而社会上的职业是复杂多样的，因此有多少种职业就有多少种职业道德。 【例题?单选题】职业道德具有职业性、继承性、多样性和（）的特征。 A．教育性 B．特殊性 C．强制性 D．实践性 【答案】D 【解析】职业道德是道德在职业实践活动中的具体体现，除了具有道德的一般特征之外，还具有以下特征：职业性、实践性、继承性、多样性。 （三）职业道德的作用
职业道德的作用表现在两个方面： 一方面促进职业活动的有序进行； 另一方面，也对社会道德风尚产生积极的影响。 二、会计职业道德的概念与特征 （一）会计职业道德的概念 会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。 1．会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段 会计工作的性质决定了在会计职业活动中要处理方方面面的经济关系，包括单位与单位、单位与国家、单位与投资者、单位与债权人、单位与职工、单位内部各部门之间及单位与社会公众之间等经济关系，这些经济关系的实质是经济利益关系。 2．会计职业道德具有相对稳定性 会计是一种专业技术性很强的职业。会计人员在从事会计职业的过程中，必须遵循其内在的客观经济规律和要求。 3．会计职业道德具有广泛的社会性 会计职业道德的社会性是由会计职业活动所生成的产品决定的。 【例题?单选题】会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现（）特征的和调整会计职业关系的职业行为准则和规范。 A．会计工作 B．会计职业 C．会计活动 D．会计人员 【答案】B （二）会计职业道德的特征 会计作为社会经济活动中的一种特殊职业，除具有职业道德的一般特征外，还具有一定的强制性和较多关注公众利益的特征。 三、会计职业道德的功能与作用 （一）会计职业道德的功能 1．指导功能 会计职业道德通过对会计人员的行为动机提出相应的要求，引导、规范、约束会计人员树立正确的职业观念，遵循职业道德要求，从而达到规范会计行为的目的。 2．评价功能 会计职业道德通过对会计人员的行为依照一定的道德标准进行评价，指导和纠正会计人员的行为，激发会计人员的内在积极性和主动性，促进会计人员自我肯定、自我发展、自我完善。这一功能分为褒扬功能和谴责功能。 3．教化功能 道德具有引导人的行为的功能，这种引导的特点是，劝善戒恶，并辅之以社会舆论的赞扬或谴责，进而作用于人的道德良心和道德情感。这对于会计人员的思想、感情和行为，有
证券市场基础知识点第一章
第一章、证券市场概述 知识点101（P1）：证券的含义（多选） □证券是指各类记载并代表一定权力的法律凭证。它用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应有的权益。证券是用以证明或设定权利所做成的书面凭证，表明证券持有人或第三者有权取得该证券拥有的特定权益或证明其曾经发生过的行为。证券可以采取纸质形式或其他形式。 知识点102（P1）：有价证券的含义（判断） 有价证券是标有票面金额，用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。□这类证券本身没有价值，但它代表着一定量的财产权利，因而可以在证券市场上买卖和流通，客观上具有交易价格。 □有价证券是虚拟资本。虚拟资本指以有价证券形式存在，并能给持有者带来一定收益的资本。独立于实际资本之外。通常虚拟资本的价格总额并不等于所代表的真实资本的账面价格，甚至与真实资本的重置价格也不一定相等，其变化并不完全反映实际资本额的变化。 知识点103（P2）：有价证券分类概念（多选、判断） 狭义有价证券指资本证券，广义包括商品证券、货币证券和资本证券。 商品证券是证明持有人有商品所有权或使用权的凭证。□有提货单、运货单、仓库栈单等（不能事先确定对象的，不属于。如货币、购物券等） 货币证券是本身能使持有人或第三者取得货币索取权的有价证券。□包括：一类是商业证券：商业汇票和商业本票；另一类是银行证券：银行汇票、银行本票和支票。 资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券。资本证券是有价证券的主要形式。知识点104（P2）：有价证券分类标准（单选、多选、判断） □1、按发行主体的不同，分为政府证券、政府机构证券和公司证券。政府证券指中央政府或地方政府发行的债券。政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券，我国目前不允许政府机构发行。公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券。在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。 □2、按是否在证券交易所挂牌交易，分为上市证券与非上市证券。上市证券是经证券主管机关核准发行，并经证券交易所依法审核同意，允许在证券交易所内公开买卖的证券。非上市证券是未申请上市或不符合证券交易所挂牌交易条件的证券。非上市证券不允许在证券交易所内交易，但可以在其他证券交易所市场交易。凭证式国债和普通开放式基金份额属于非上市证券。 □3、按募集方式分类，分为公募证券和私募证券。公募证券是发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券，审核较严格并采取公示制度。私募证券是指向少数特定的投资者发行的证券，其审核条件宽松，投资者少，不采取公示制度。信托计划和理财计划，上市公司定向增发属私募证券。 □4、按证券所代表的权利性质，分为股票、债券和其他证券。股票和债券是证券市场两个最基本和最主要的品种。 知识点105（P3）：□有价证券特征（单选、判断） 1、收益性。 2、流动性。指证券持有人在不造成资金损失的前提下以证券换取现金的特征。可以通过兑付、承兑、贴现和转让等方式实现。 3、风险性。指证券持有者面临着预期投资收益不能实现，甚至本金也受到损失的可能。整体上说，证券的风险与其收益成正比。通常情况下，风险越大的证券，投资者要求的预期收益越高；风险越小的证券，投资者要求的预期收益越低。 4、期限性。债券一般有明确的还本付息期限。股票没有期限，可以视为无期证券。 知识点106（P）：□证券市场的特征（多选） 1、是价值直接交换的场所。 2、是财产权利直接交换的场所。
庞红国际结算习题答案精编WORD版
庞红国际结算习题答案精编W O R D版 IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】
第一章国际结算导论一、 1、支付工具划账冲抵 2、票据单据银行 3、协定贸易结算 4、货物单据化所有权 二、 1错 2错 3对 4错 5错 6对 三、 1A 2C 3A 4C 第二章国际结算中的票据 一、 1、拒付退票 2、2007年4月3日 3、商业本票银行本票 4、银行汇票商业汇票
5、光票跟单汇票 6、非票据义务人义务被保证人 二、 1错 2错 3错 4对 5错 6错 三、 1B 2B 3D 第三章汇款 一、 1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank 2、(1)outward remittances (2)inward remittances 3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D 4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries 5、(1)mail advice (2)payment order 6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note 7、draft on center 8、(1)goods sold (2)selling on consignment
9、略 二、 1对 2对 3错 4对 5错 6错 三、 1D 2B 3A 4A 5C 6A 第四章托收 一、 1、（1）acceptance (2)payment 2、(1)bills of exchange (2)invoices 3、(1)clean (2)documentary (3)direct 4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee 5、(1)collection instruction (2)URC522 6、(1)blank (2)special 7、(1)address (2)presentation (3)address 8、（1）payment D/P (2)acceptance D/A (3)tenor draft (4)paid at sight acceptance (5)signed trust receipt (6)promissory notes (7)letter of undertaking