房产开发企业会计科目2010

房产开发企业会计科目

房产开发企业会计科目

一、房地产会计核算科目设计入门

本文适用于房地产开发企业，不包括自己建造部分，纯包给施工单位承建。所涉业务流程为公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，自己或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值准备。1001 现金，这个科目就不用多说了，注意他是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。

1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细1002.01 结算户下设明细

1002.02 贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细

1002.03 按揭保证金户视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户

这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。

1009 其他货币资金、1101 短期投资、1102 短期投资跌价准备、1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。

1131 应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房

地产开发商一般不会赊销房子，如果在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。

1133 其它应收款注意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细管理。这个功能前面所述的两个软件都可以实现，但要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清楚。

1141 坏账准备，基本不用。

1151 预付账款基本不用，可能要用的时候是钢材和水泥紧俏的时候，也不会很复杂，最近一年，预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。

1161 应收补贴款、1201 物资采购、1211 原材料、1221 包装物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差异、1241 自制半成品、1244 商品进销差价、1251 委托加工物资、1261 委托代销商品、1271 受托代销商品、1281 存货跌价准备、1291 分期收款发出商品、1301 待摊费用、1401 长期股权投资、1402 长期债权投资、1421 长期投资减值准备、1431 委托贷款等科目基本上不用。

1243 库存商品一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。

1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。

1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。

2101 短期借款一般房地产开发项目的借款期是24 个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。

2111 应付票据一般不用。

2121 应付账款，此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来核算的时候，一定要用往来单位的全称，方便以后核查，这一点，做会计要给予相当的重视。同时建议所有的付款都走这里走一道，即便是票款两清的时候。即用下面的分录：

借：应付账款

贷：银行存款

借：开发成本

贷：应付账款

不要简化成

借：开发成本

货：银行存款[1][2]

这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一工作应该引起相当的重视，等到决算时再来清理，工作量大得无法想象。

2131 预收账款现在的销售模式都是预售的模式，预收账款也要采取往来客户核算的模式。很多公司采用表代账的模式，这一点并不好，财务基础数据没有，很难保证准确性，如果有很好的销售控制软件来控制，也可以用表代账的模式。千万不要相信EXECl 表这种电子文件，没有一个人能保证在频繁地操作中不会出现错误，一旦出现，根本没有办法追溯，将让你痛苦不已。因为它无法记录过程，而财务软件则不同，能够告诉你形成最后结果的过程。在预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来，才至于出现你的老板会找你要什么数据，而你拿不出来的局面。也为你后期项目预测回款提供一定的依据。

2141 代销商品款不用

2151 应付工资、2153 应付福利费、2161 应付股利与其它无异。

2171 应交税金房地产开发企业没有增值税，在此不表。

房地产企业的营业税及附加、土地增值税和所得税需要预缴，这个各地情况不一样，具体以主管税务部门的要求为准，从近几年来看，房地产开发企业的纳税情况在税款中占有很大的比例，所以在税款的缴纳上可以与税务部门做一定的沟通，具体缴纳情况则要看与税务部门的沟通情况了。

账务处理上则有几种不同的形式，根据企业报表的具体需要而定。

有的企业把预缴的税款放在本科目的借方，也有的企业把预缴的税款放在存货里，如果税务关系好，容易核亏，放在损益表也无不可，不能死搬会计准则。

2176 其它应交款与其它行业与异。

2181 其它应付款一般来讲，预收的房屋销售款应在预收账款的核算，如果为了会计报表的需要，有可能需要放在此科目。在项目发包的过程中，会要求施工单位交纳一定的工程进度质量保证金也会在此科目核算，亦要用往来核算，建议先整体规划好。二级明细设成

存入保证金、合作单位往来、暂收房款定金等，可根据项目具体情况来考虑。

2191 预提费用在计算银行贷款利息时可能用到，你要想简单的话，可以直接根据银行收贷款利息的单子计入开发间接费用将利息资本化或计入财务费用。

2201 待转资产价值、2211 预计负债、2311 应付债券、2331 专项应付款、2341 递延税款一般不用。

2321 长期应付款一般房地产公司都会有营业税返还的相关政策，收到财政相应的补贴时，一般放入此科目。

2301 长期借款核算银行贷款。

3101 实收资本3103 已归还投资3111 资本公积3121 盈余公积3131 本年利润3141 利润分配与其它无异。

4101 开发成本开发成本的核算明细一般分为土地及拆迁、前期费用、建安工程、基础设施、配套费用、开发间接费（系4015 转入），建议在建立核算体系之前与成本控制部门（预算部门）进行沟通，最好做到预算部门的口径与财务部门核算的口径一致，确保后期项目决算、对账工作的顺利进行，不要弄成预算部门和财务部门提出来的数据不一致，这样会令老板非常生气，结果两个部门都会挨骂。

4015 开发间接费用一般核算项目期间的银行贷款利息及工程现场部门的费用，一般包括工程部门、设计部门、成本控制部门、综合报建部门的费用。

5101 主营业务收入、5102 其他业务收入、5201 投资收益、5203 补贴收入、5301 营业外收入、5401 主营业务成本、5402 主营业务税金及附加、5405 其他业务支出、5501 营业费用、5502 管理费用、5503 财务费用、5601 营业外支出、5701 所得税、5801 以前年度损益调整等损益类科目与其它无异。关于房地产收入的确认，请详细看一下国税发2003-83 号文，讲得很详细。房地产会计核算是比较简单的，主要是往来的核算比较繁

杂，因为在其它应收、应付核算要建立比较好的核算体系可以减少很多的工作量，这一点非常重要。

另外一点收入确认按国税发2003-83 号文确定。

房地产行业的税收比较复杂。需要重点关注，同时房地产行业所涉税种多属地方税，各地的政策亦不完全相同，应多与主管税务机关沟通。关于税的问题，可以请税务代理，一般税务代理和税务机关有长期的沟通，亦有相当的关系，可以节约企业的沟通成本。

二、房地产企业资产类会计科目核算

（1）现金

支取现金或是预支现金

借：其他应收账——XX

成本类或材料类科目

贷：现金

从银行提取现金

借：现金

贷：银行存款

（2）银行存款

（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。

①出让材料而应收取的未收款项

借：应收账款——XX公司

贷：其他业务收入

收回款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

②出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）

借：应收账款——XX公司或个人

贷：主营业务收入

（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法

提取坏账准备金

借：管理费用

贷：坏账准备

发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

收回已转销的应收账款

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

新企业会计准则会计科目表完整版

新企业会计准则会计科 目表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

“新企业会计准则”会计科目表

附：会计科目表注解 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外 企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证 保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末 借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资 等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本 科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资 产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票 的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实 质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余 额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预 收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进

新会计准则常用会计科目表(详细整理)

一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科

《企业会计准则》附录——会计科目和主要账务处理

企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 颁布时间：2006-7-27发文单位：财政部 企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用

新会计准则下会计科目设置及使用说明(可编辑版)

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知 (2006年11月版) 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业： 根据《企业会计准则――基本准则》（中华人民共和国财政部令第33号）和《财政部关于印发〈企业会计准则第1号――存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号），财政部制定了《企业会计准则――应用指南》，现予印发，自2007年1月1日起在上市公司内施行，鼓励其他企业执行。执行《企业会计准则――基本准则》的企业，不再执行现行准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、各项专业核算办法和问题解答。执行中有何问题，请及时反馈财政部。 新会计准则下会计科目设置和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号 序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称 一、资产类80 2202 应付账款 1 1001 库存现金81 2203 预收账款 2 1002 银行存款82 2211 应付职工薪酬 3 1003 存放中央银行款项83 2221 应交税费 4 1011 存放同业84 2231 应付利息 5 1012 其他货币资金85 2232 应付股利 6 1021 结算备付金86 2241 其他应付款 7 1031 存出保证金87 2251 应付保单红利 8 1101 交易性金融资产88 2261 应付分保账款 9 1111 买入返售金融资产89 2311 代理买卖证券款 10 1121 应收票据90 2312 代理承销证券款 11 1122 应收账款91 2313 代理兑付证券款

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明

房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明 1.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。 2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。 3.职责：集团财务部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况； 集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向集团财务部反馈。 4. 方法和过程控制 4.1 成本核算的基本程序 成本核算的一般步骤依次如下： 4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。 4.1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。 4.1.3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。 4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。 4.1.5 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。 4.1.6 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。 4.2 成本核算对象的确定 4.2.1 成本核算对象的确定原则 4.2.1.1 满足成本计算的需要； 4.2.1.2 便于成本费用的归集； 4.2.1.3 利于成本的及时结算； 4.2.1.4 适应成本监控的要求。 4.2.2 成本核算对象的确定方法 各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。 同一项目成片分期（区）开发的，可以以各期(区)为成本核算对象。 4.3 成本费用项目及核算内容

房地产公司会计科目设置

房地产公司会计科目设置 一、开发成本项目的设置 根据《房地产开发企业会计制度》，企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中发生的各项费用，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。 1、土地征用及拆迁补偿费 指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括土地征用费、土地闲置费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等，具体科目可设置： ⑴取得土地使用权 土地出让金、契税、补交地价、补偿合作方地价、以房换地的价值、印花税等； ⑵土地增用费 土地转让费、土地收益金、土地开发费、耕地占用税等； ⑶土地补偿费 劳动力安置费、拆迁补偿净支出、安置动迁用房支出、农作物补偿费、危房补偿费、周转房摊销等； ⑷其他 拍卖佣金、土地购置（拍卖、招标）费、土地交易费、土地开发权批复费、土地面积丈量测绘费、土地闲置费等。 2、前期工程费 指在取得土地开发权之后，项目开发前期的规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等前期费用，具体科目可设置： ⑴七通一平费 临时施工道路费、临时施工用水接入费、临时施工污水管接入费、临时施工用电接入费、临时施工用气接入费、临时施工办公电话接入费、临时施工办公网络接入费、场地平整费； ⑵临时设施费 临时办公室费、临时厕所费、施工场地围墙及门卫室费、临时场地占用费、临时借用空地租费、其他临时设施费； ⑶规划设计费

规划(方案)设计费、管线设计费、施工图设计费、幕墙专项设计费、装饰专项设计费、智能化专项设计费、景观专项设计费、规划设计模型制作费、效果图设计费、制图晒图赶图费、可行性研究费、方案招标费、方案评审费、综合管网设计费、排水方案设计费、其他专项设计费； ⑷行政规费及报建费 项目报建费、施工许可证费、规划管理费、拆迁管理费、审图费、价格评估费、渣土费、施工噪音管理费、散装水泥专项资金、工程质量监督费、工程造价管理费、安全监督费、劳动定额测定费、招投标管理费、房屋所有权登记费、综合开发管理费、房屋所有权登记工本费、档案管理费、标底编制费、人防报建费、消防报建费、路口开设费、教师住宅基金、地籍地形图核地、抗震审查费地名费、劳动保险基金； ⑸大配套费 基础设施配套费、白蚁预防费、地方教育附加费、墙改专项基金、人防易地建设费、水增容、电增容费、煤气增容费； ⑥水文地质勘察费 地质勘察费、水文勘察费、文物勘察费、拨地钉桩验线费、地下障碍物探测、环境评测费、施工放线费、水准测量工程测量、日照分析合同、工程波速测试、建设项目日照分析、工程测量交通分析费等；； ⑺测绘费 面积测绘、地形地貌测绘等； ⑻预算编审费 编制预算费、预算审查费等； ⑼其他 挡光费、挡光鉴定费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等。 3、建筑安装工程费 指项目开发过程中发生的主体内列入建筑安装预算内的各项费用，具体科目可设置： ⑴基础工程 土石方工程、地基加固处理费、桩基础、围护及支撑费等； ⑵主体工程 土建(结构)工程、土建(建筑)工程等； ⑶安装工程

新企业会计准则会计科目及账务处理解析

附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

二、主要账务处理 资产类 1001 库存现金

一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1003 存放中央银行款项 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。 1011 存放同业 一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。

房地产开发企业会计科目(很详细,有一二三四级科目)

房地产开发企业会计科目（很详细，有一二三四级科目） 类型级次科目编码科目名称 资产1 1001 库存现金 资产2 100101 人民币 资产2 100102 美元 资产1 1002 银行存款 资产2 100201 工商银行 资产3 10020101 工商银行XXX支行 资产2 100202 建设银行 资产3 10020201 建行XXX支行 资产2 100203 XX银行 资产3 10020301 XXXX支行 资产1 1003 存放中央银行款项 资产1 1011 存放同业 资产1 1012 其他货币资金 资产2 101201 外埠存款 资产2 101202 银行汇票存款 资产2 101203 银行本票存款 资产2 101204 信用证保证金存款 资产2 101205 信用卡存款 资产2 101206 存出投资款 资产3 10120601 XX证券公司 资产1 1021 结算备付金 资产1 1031 存出保证金 资产1 1101 交易性金融资产 资产2 110101 股票投资 资产3 11010101 成本 资产3 11010102 公允价值变动 资产2 110102 债券投资 资产3 11010201 成本 资产3 11010202 公允价值变动 资产1 1111 买入返售金融资产 资产1 1121 应收票据 资产2 112101 银行承兑汇票 资产2 112102 商业承兑汇票 资产1 1122 应收账款 资产2 112210 债务重组 资产1 1123 预付账款 资产2 112301 工程款 资产2 112302 材料款

资产2 112303 勘查设计 资产2 112304 房屋设备租赁资产1 1131 应收股利 资产1 1132 应收利息 资产1 1201 应收代位追偿款 资产1 1211 应收分保账款 资产1 1212 应收分保合同准备金资产1 1221 其他应收款 资产2 122101 外单位 资产2 122102 内部单位部门资产2 122103 职工 资产1 1231 坏账准备 资产1 1301 贴现资产 资产1 1302 拆出资金 资产1 1303 贷款 资产1 1304 贷款损失准备 资产1 1311 代理兑付证券 资产1 1321 代理业务资产 资产1 1401 材料采购 资产1 1402 在途物资 资产1 1403 原材料 资产1 1404 材料成本差异 资产1 1405 开发产品 资产2 140501 土地开发产品资产2 140502 商品房 资产2 140503 代建房 资产2 140504 周转房 资产1 1406 分期收款开发产品资产2 140601 预收土地 资产2 140602 预售商品房 资产1 1407 商品进销差价 资产1 1408 委托加工物资 资产1 1411 周转材料 资产2 141101 在库 资产2 141102 在用 资产2 141103 摊销 资产1 1421 消耗性生物资产 资产1 1431 贵金属 资产1 1441 抵债资产 资产1 1451 损余物资 资产1 1461 融资租赁资产 资产1 1471 存货跌价准备

金融企业会计准则及科目解释

金融企业会计准则及科目解释 金融企业会计准则 第一章总则 第一条为了规范企业会计确认,计量和报告行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律,行政法规,制定本准则. 第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括公司,下同). 第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则,具体准则的制定应 当遵循本准则. 第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告,下同).财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况,经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况, 有助于财务会计报告使用者作出经济决策. 财务会计报告使用者包括投资者,债权人,政府及其有关部门和社会 公众等. 第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认,计量 和报告. 第六条企业会计确认,计量和报告应当以持续经营为前提. 第七条企业应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告.会计期间分为年度和中期.中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间.

第八条企业会计应当以货币计量. 第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认,计量和报告. 金融企业会计准则及科目解释 第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素.会计 要素包括资产,负债,所有者权益,收入,费用和利润. 第十一条企业应当采用借贷记账法记账. 第二章会计信息质量要求 第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认,计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠,内容完整. 第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于财务会计报告使用者对企业过去,现在或者未来 的情况作出评价或者预测. 第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了,便于财务会计报告使 用者理解和使用. 第十五条企业提供的会计信息应当具有可比性. 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更.确需变更的,应当在附注中说明. 不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用规定的会计政策,确保会计信息口径一致,相互可比. 第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认,计 量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据.

2007新会计准则会计科目表

2007 新会计准则会计科目表 一、资产类 11001 库存现金 21002 银行存款 31003 存放中央银行款项（银行专用新 增） 41011 存放同业银行专用新增 51012 其他货币资金 4 1101 短期投资（分拆） 5 1102 短期投资跌价准备（更名） 61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增） 91111 买入返售金融资产 101121 应收票据 111122 应收账款 121123 预付账款 131131 应收股利 141132 应收利息 151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金 181221 其他应收款 191231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增） 221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新 增） 241311 代理兑付证券（银行和证券共用新 增） 251321 代理业务资产（新增） 261401 材料采购（更名） 271402 在途物资（新增） 281403 原材料 291404 材料成本差异 301405 库存商品 311406 发出商品（新增） 321407 商品进销差价 331408 委托加工物资 341411 周转材料（新增）包装物低值易 耗品 351421 消耗性生物资产

361431 贵金属 371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备 411501 持有至到期投资（新增） 421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资（更名） 451512 长期股权投资减值准备 461521 投资性房地产（新增） 471531 长期应收款（新增） 481532 未实现融资收益（新增） 491541 存出资本保证金（新增） 501601 固定资产 511602 累计折旧 521603 固定资产减值准备 531604 在建工程 541605 工程物资在建工程减值准备 551606 固定资产清理 561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增） 591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增） 611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增） 621701 无形资产 631702 累计摊销（新增） 641703 无形资产减值准备 651711 商誉（新增） 41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用 671811 递延所得税资产（新增） 681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢 二、负债类 702001 短期借款 712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）

新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)

新企业会计准则应用指南 （会计科目和主要账务处理）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品

37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 64 1623 公益性生物资产农业专用 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金金融共用 76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款银行专用 78 2011 同业存放银行专用

房地产企业全套会计核算流程

第一章房地产开发企业基本常识与特点 1、房地产企业行业介绍与特点 2、房地产企业一般经营模式与流程 3、房地产开发企业的会计科目 4、房地产开发阶段的划分与涉及税种 第一节房地产企业行业介绍与特点 一、房地产行业的发展概述 房地产产业是国民经济支柱产业，所涉及上下游产业近五六十个，地方政府除了税收收入外，“土地出让金”占地方财政收入比例逐年加大，有的地区更是超过了50%以上. 房地产行业发展历程 在78-91年这个时间段，理论与小范围发展的阶段，也是个初步探索的阶段 1992年邓小平南巡之后，全国掀起房产热，同年也发生“下海潮”,在全国各地很普遍。那时也出了一大批房产大佬像万通的冯仑阳光壹佰的易小迪 SOHO 潘石屹等等 95到07-08年从海南成功抽身的房企更多表现出的是稳健和谨慎。到千禧年，福利分房制度基本废止，住房推向市场化。 一直到现在，期间出了多轮税制、土地出让、全面调整等等改革！房地产行业也完成了一个从无到有，日见规范的过程 二、房地产企业的基本业务介绍

房地产行业通过市场机制从事房地产投资、开发、建设、销售、出租、管理、服务、自行等项目的产业。 三、房地产行业的特点 房地产行业是一个资源整合型企业 开发产品类型多，用途多样性 开发流程长、资金密集 房地产行业涉及行政主管部门多 销售收入种类多，销售行为接受政府监管 第二节房地产企业一般经营模式与流程 一、经营模式（开发与自持物业） 房地产开发经营、（南万科北顺驰主要以销售开发产品为主）后来房企发展自己的物业公司、也有投资房地产中介、后期自持物业如万达的商业地产，随着经营模式不断变化与创新，给我财务人员账务核算也带了新的挑战和机遇。 二、房地产开发流程

企业会计准则2019版会计科目表解析

企业会计准则2019版会计科目表解析 企业会计准则2019版会计科目表 附：会计科目表注解一、资产类 1001 库存现金 方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款、 余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款、 外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交 易性金融资产的公允价 值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在 本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末 借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等 而采用 期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付 的款项 末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额， 反映企业尚未收回的现 金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应 该收取的利息。企业购 目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长 期应收款等等以外的其 他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转 销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括 受托理财业务进行的证券投资和受托 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用 实际成本进行材料日常 期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货 款已付但尚未验收入库 的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。 1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品 （外购件）、修理用备件 （备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务 的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成 本或者实际成本。 企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在、 业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等 的实际成本小于计划成本的差异。 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、 外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库 之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际 成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。

最新会计准则会计科目表

最新会计准则会计科目表： 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302 拆出资金企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项 1303 贷款企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。 1304 贷款损失准备企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券。 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。 1421 消耗性生物资产企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本。 1431 贵金属企业(金融)持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。

(财务会计)企业会计准则会计科目及账务处理最全版

（财务会计）企业会计准则会计科目及账务处理

财会[2006]18号《企业会计准则-应用指南》附件：会计科目和主要账务处理 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合且会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 资产类 1001库存现金 壹、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转使用备用金的，能够单独设置“备用金”科目。 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额和实际库存额核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款 壹、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。（也核算壹年以内的定期存款）银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款

凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期和“银行对账单”核对，至少每月核对壹次。企业银行存款账面余额和银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1003存放中央银行款项 壹、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。 三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。 1011存放同业 壹、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。 1012其他货币资金 壹、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

新会计准则会计科目含明细

新会计准则会计科目（含明细） 一、资产类一、资产类 1 1001 现金 1 1001 现金 不变 2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变 3 1003 存放中央银行款项银行专用 新增 4 1011 存放同业银行专用 新增 5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变 4 1101 短期投资分拆 5 1102 短期投资跌价准备更名 6 1021 结算备付金证券专用 新增 7 1031 存出保证金金融共用 新增 8 1051 拆出资金金融共用 新增 9 1101 交易性金融资产 新增 10 1111 买入返售金融资产金融共用 新增 11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变 12 1122 应收账款9 1131 应收账款不变 13 1123 预付账款12 1151 预付账款不变 14 1131 应收股利7 1121 应收股利不变 15 1132 应收利息8 1122 应收利息不变 16 1211 应收保户储金保险专用 新增 17 1221 应收代位追偿款保险专用 新增 18 1222 应收分保账款保险专用 新增

19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 新增 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 新增 21 1231 其他应收款10 1133 其他应收款不变 22 1241 坏账准备11 1141 坏账准备不变 13 1161 应收补贴款取消 23 1251 贴现资产银行专用 新增 24 1301 贷款银行和保险共用 新增 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 新增 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 新增 27 1321 代理业务资产 新增 28 1401 材料采购14 1201 物资采购更名 29 1402 在途物资 新增 30 1403 原材料15 1211 原材料不变 31 1404 材料成本差异18 1232 材料成本差异不变 32 1406 库存商品20 1243 库存商品不变 33 1407 发出商品 新增 34 1410 商品进销差价21 1244 商品进销差价不变 35 1411 委托加工物资22 1251 委托加工物资不变 36 1412 包装物及低值易耗品16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消

2017新会计准则常用会计科目表注释

2017新会计准则常用会计科目表注释 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。