银行会计复习题

第一章商业银行会计概论

一、填空题

1．会计是一门( ),是伴随着（）、（）和（）而产生和发展的。

2．商业银行的基本职能可概述为：（）、（）、（）和（）。

3．在我国，随着经济发展和金融体制的改革，已经逐步形成了以（）为核心，（）为主体，（）并存的金融管理体系。

4．商业银行的组织形式一般可划分为（）、（）、（）和（）四种。

5．商业银行的经营原则主要包括（）、（）和（）三原则。

6．银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）和（）的增减变化过程及其结果。

7．商业银行会计工作，实行（，）的原则。

二、判断题：

1．商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。

2．货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。

3．银行会计工作处于银行业务的第一线，各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和实现。

4．银行利用会计监督，可以通过柜台监督、凭证监督、帐簿监督、报表监督、稽核监督等。

第二章基本核算方法

一、填空题

1．银行会计核算方法是由一系列方法体系组成，主要包括（）、

（）、（）。

2．银行会计核算方法由（）、（）构成。

3．会计基本核算方法是各项业务核算处理方法的（），是各项业务核算处理手续所必须遵循的共同（），各项业务核算处理手续是会计基本核算发在各项业务中的（）。

4．银行的会计科目是会计核算的（），是连接各种核算方法的（），是提供系统核算资料的（），是统一核算口径的（）。

5．银行的会计科目按资金性质和经济内容的不同，可分为（）、（）、（）和（）。

6银行的会计科目按与资产负债表的关系划分，可分为（）、（）。

7．借贷记帐法的记帐规则是（）、（）。

8．我国银行对于表外科目的记帐方法采用（）。

9．银行的会计凭证是记录（），明确（），具有（），作为（）的（）。

10．会计凭证按其格式和用途的不同可分为（）、（）。

11．会计凭证按其形式的不同可分为（）（）。

12．银行的通用的基本凭证按照格式和用途的区别可分为（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）。

13．会计凭证的处理是指从银行受理或填制凭证开始，经过（）、（）、（）

到（）为止的全过程。

14．会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的（）、（）、（）以及处理完凭证的（）、（）等管理工作。

15．银行会计凭证的传递应当坚持先（）后（），先（）后（）；现金收入（），现金付出（）；转帐业务（）等处理原则。

16．银行的会计帐簿大体可分为（）、（）、（）和（）四种。17．银行甲种分户帐设有（）、（）发生额和（）三栏。

18．银行乙种分户帐设有（）、（）发生额、（）和（）四栏。19．银行丙种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）余额四栏。20．银行丁种分户帐设有（）、（）发生额和（）、（）四栏。21．表外科目采用单式计帐法，即以（）和（）为记帐符号，当表外科目涉及的业务事项发生时，记（），注销或冲减时记（），余额表示（）。22．帐务处理的具体程序是：一方面根据（）记入明细核算系统的分户帐，涉及现金收付的，还要登记（），按（）当日最终余额编制余额表；另一方面根据（）进行汇总，填制综合核算系统的（），根据（）登记总帐，根据（）当日借、贷方发生额和余额编制日记表。

二、判断与改错

1．银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。

2．银行经营的业务有很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿、取款自由的办法。

3．在借贷记帐法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。

4．通过取得和填制凭证，标志着经济业务已经完成和实现，是会计核算的起点，从而开始了会计核算的第一步。

5．银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。6．特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票属于专业的特定传票。

7．银行帐务组织分为明细核算系统和综合核算系统，明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。

8．各科目日结单的借贷方发生额根据分户帐发生额汇总后填列。

9．明细核算系统由分户帐、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。

10．综合核算系统由科目日结单、总帐、登记簿和余额表组成。

第二章

习题一

一、目的：练习和掌握银行借贷记帐法。

二、资料：某市工商行支行8月5日发生下列业务：

1．某个体商户以现金40000元偿还银行贷款。

2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款

户。

3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行审核无误后，从起存款

户中支付。

4．服装厂签发转帐支票一张，金额42000元，用于支付缝纫机厂购

买设备款。银行审核无误后办理转帐。

5．营业终了出纳长款150元。

6．机床厂将现金45000元送存银行，银行审核无误后，办理收取现金的手续。

7．机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行审核无误后，办理支付现金的手续。

8．机床厂签发转帐支票一张，金额50000元，用于支付本行开户单位电机厂购买机电设备款。

三、要求：编制上述业务的会计分录，并按科目归类，结出借、贷方发生额合计数。

习题二

一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。

二、资料：某市工商行支行10月6日发生下列业务：

1.市电机厂签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行审核无误后，办理支付手续。

2.市服装厂提交本行开户单位市百货商店开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行审核无误后办理转帐。

3.五金商店将现金缴款单几现金提交银行，存入销货收入25000远，银行审核无误后，办理转帐手续。

4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为30000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后办理转帐。

5.百货商店签发转帐支票给印刷厂支付印刷费28000元。银行审核无误后办理转帐。

6.印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额55000元。

7．印刷厂签发现金支票提取备用金5000远，银行审核无误后，办理支付现金手续。

8.百货商店将其销货收入45000元，连同现金缴款单提交银行，银行审核无误后办理收款手续。

9.电机厂签发转帐支票，金额3500元，支付五金商店购买材料款。银行审核无误后进行帐务处理。

10.服装厂将其超库存现金3000元，填制现金缴款单送存银行。拥护清点无误后，办理收款手续。

各有关帐户昨日余额如下:

市电机厂存款户(贷方余额) 300000.00元

市服装厂存款户(贷方余额) 200000.00元

市印刷厂存款户(贷方余额) 250000.00元

市百货商店存款户(贷方余额) 400000.00元

市五金商店存款户(贷方余额) 350000.00元各科目昨日余额如下:

工业企业存款(贷方余额) 750000.00元

商业企业存款(贷方余额) 750000.00元

库存现金（借方余额） 1500000.00元

三．要求:1.根据上述业务编制会计分录,登记明细帐.

2.根据会计分录编制科目日结单,登记总帐.

存款业务的核算

一、填空题：

1．银行存款按其来源不同，可分为（）和（）。

2．银行存款按照存取期限，可分为（）和（）。

3．存款帐户按照资金性质和管理要求可分为（）、

（）、（）。

4．储蓄存款是商业银行运用（）手段，动员和吸收个人暂

时（）和（）货币资金的一种（）业务，是商业银行存款业务的重要组成部分。

5．商业银行储蓄存款按存期是否固定，分为（）和

（）。

6商业银行储蓄存款按存款性质不同，分为（）和

（）。

二、判断与改错

1．银行专用存款帐户就是银行为企业单位开立的专项资金帐户。

2．银行基本存款帐户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。

3．银行辅助存款帐户是对开立了基本帐户的企业单位，为了满足资金管理上的需要而开立的帐户。

4．辅助存款帐户除与原开户行的基本存款帐户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。

5．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。

6．计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用

日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。

7．单位定期存款不到期,如急需资金,可以全部或部分提前支取。

8．银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。

9．活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。

10．单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。

11．活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

12．按期对定期存款计算应计利息后转账的会计分录为：

借：××存款

贷：应付利息××利息户

三、业务题

第三章

习题一

一、目的：练习企业单位存款利息计算。

1．余额表计息。

2．在分户帐上计算积数计息。

二、资料和要求：

（一）沪光食品厂存款帐户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出三季度利息，并办理转帐。

分户帐

2.625‰

（二）要求：根据下列余额表计算客户6/20日止计息总积数，求出

利息。

余额表

科目：商业企业存款利率：月2.625‰

习题二

一、目的：练习整存整取定期储蓄的核算和利息计算。

二、资料和要求：根据1998年3月30日发生以下储蓄业务，计算应付利息并逐笔作出会计

分录（当日挂牌活期利率2.625‰）。

1．储户王静持1997年3月30日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额1000元,来行支取利息,本金转存三年期定期储蓄.

2．储户张民持1997年4月16日存入的3年期定期储蓄存单,约定利率10.2‰,金额1450元,来行要求提前支取,经验明身份,本息全部付现.

3．储户李琪持1997年3月26日存入的1年期定期储蓄存单,约定利率9.15‰,金额1360元,来行支取.

4．储户李军持1997年10月20日存入的3个月定期储蓄存单,约定利率5.55‰,金额8000元,来行支取,本息全部付现.

5．储户张溪持1997年3月28日存入的半年期定期储蓄存单,约定利率7.5‰,金额1400元,来行支取,本息付现.

6．储户赵强持1996年3月5日存入的1年期定期储蓄存单，约定利率9.15‰,金额5000元,来行支取,本息付现.

习题三

一、目的：练习活期储蓄计息积数的查算

二、资料：某储户在某商行的业务如下：

1．1月5日开户，存入1000元。

2．2月 18日支取300元

3．5月 26日存入 800元

4．6月 30日结息

5．7月19日，该储户要求清户，银行支付本息

三、假定活期存款年利率为0.99%,试编制会计分录.

第四章贷款业务的核算

一、填空题：

1．按贷款的发放条件，可分为（）、（）和（）贷款。按贷款的风险程度，可划分位（）、（）、（）、（）和（）五类贷款。按贷款的性质，可分为（）、（）、（）和（）贷款。

2．信用贷款是指银行仅凭借款单位的（）而无须提供（）和（）而发放的贷款。

3．贷款呆帐准备金是银行在从事贷款业务的过程中，对发生的（）进行补偿的（），建立呆帐准备金制度，是（）原则在银行的具体体现。

4．贷款呆帐准备金是安（）的一定比例提取。年末贷款呆帐准备的余额可（），当历年结转的呆帐准备达到贷款余额的（）时，以后年度则按年初贷款余额的（）提取。

5．抵押贷款到期如借款方不能偿还贷款本息，银行有权（），以抵还贷款本息。如果抵押物处理后所得的净收入偿还贷款及应收利息后尚有余款，应（）；如所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其贷款不足部分（），不足以偿还的利息部分（）。6．贷款与贴现的对象不同。贷款以（）为对象，业务发生的基础是（）和（）；贴现则以（）为对象，业务发生的基础是（）。

7．贷款与贴现的信用当事人不同。贷款的当事人为（）和（）及其（）；贴现的当事人则为（）、（）及（）。

二、判断与改错：

1．贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。

2．坏帐准备是用以核销无法收回的呆帐贷款造成损失的准备金。

3．抵押贷款是按抵押品的价值全额发放。

4．抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得的净收入用以偿还贷款本息尚有余款，应退还借款人。

5．抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押品所得净收入不足以偿还全部贷款本息，其不足的部分应向借款人收取。

6．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息是从贷款发放之日起计算，不分段计算。7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

8．现行贷款呆帐准备是按照不良贷款余额的一定比例提取，与不良贷款直接相关。

三、业务题：

习题一

一、目的:练习贷款业务的核算

二、资料:

1.某银行营业部于3月17日发放流动资金贷款150000元,期限三个月,利率10.95‰,

此笔贷款于到期日收回.

2.某银行营业部于4月6日根据客户100000元定期存款的70%发放抵押贷款,期限半年,利率12‰,此笔于到期日收回.

2.某银行营业部于4月16日发放贷款300000元,期限3个月，利率

11.82‰,该企业于到期日归还180000元(利随本清),其余于次年4月9日全部偿还贷款本息.

4.某银行营业部于5月12日贴现一张9月18日到期的商业承兑汇票

500000元,贴现利息10.52‰,该汇票于到期后承兑人无款支付,贴现银行从贴现申请人帐户中扣回贴现票款.

5.某银行营业部于6月3日贴现一张10月13日到期的银行承兑汇票

250000元,贴现率9.45‰,该行于汇票到期日收回贴现票款.

三、要求：根据上述资料逐笔作出发放贷款、收回贷款、办理贴现和收回贴现票款的会计分

录。对于利息计算，必须列出算式。

习题二

一、目的：贷款呆帐准备金的核算

二、资料：工商银行某办事处上年底已提取的贷款呆帐准备金800000万元，本年3月份报

经批准，从呆帐准备金中核销华通商场因火灾损失巨大，且获保险补偿后，仍不能归还的逾期贷款150000元，应收利息2250元由坏帐准备核销。

本年初该办事处应提呆帐准备贷款余额92000000元，按1%的差额提取呆帐准备。

三、要求：

1．计算本年应提取的呆帐准备金

2．编写提取呆帐准备金以及核销呆帐、坏帐的会计分录。

第六章结算业务的核算

一、填空题：

１．结算亦称货币结算，是国民经济各部门、各单位以及个人之间有余（）、（）、（）及（）而发生的（）。结算按支付方式不同，可以分为（）和（）两种形式。

２．现金结算是直接使用（）的货币收付行为；转账结算则是通过银行将款项从（）划转到（）的货币收付行为。

３．结算三原则的内容包括（）、（）、（）。４．根据《票据法》和《支付结算办法》，我国目前的结算方式主要有（）、（）、（）、（）。

５．票据是指( )、（）、（）。

6．现行的结算办法所包括的信用支付工具和结算方式有（ )、（）、（）、（）、（）、（）（）、（）等，形成了以（）为主体，（）合理配合、互为补充的结算制度。

7．支票是（）签发给（）办理结算或（）将款项支付给收款人的票据。支票

的付款人为（），支票只能是即期的，严禁签发（）或（），以防套取银行信用。

8．支票分为（）、（）、（），（）只能用于转账，（）只能用于支取现金，（）即可用于转账，也可用于支取现金。

9．在普通支票坐上角划两条平行线的，为（），只能用于（），不能用于（）。10．支票的提示付款期自出票日起（）天，超过提示付款期的，付款人（）；出票人签发支票，必须控制在（），禁止签发（）。

11．银行汇票是（）签发的，尤其在（）时按（）无条件支付给收款人或持票人的票据。

12．银行汇票的提示付款期为（），自（）算起，须按（）计算，超过期限提示付款的，（）不予受理。

13．商业汇票是由（）签发，委托（）在指定日期无条件支付确定金额给（）或（）的票据。

14．商业汇票按承兑人的不同，可分为（）和（）。

15．商业承兑汇票是由（）承兑的汇票，可以由（）签发并承兑，也可以由（）签发交由付款人承兑。

16．银行承兑汇票是由（）承兑的商业汇票，由出票人签发，交给（）承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的（），承担到期（）的责任。

17．商业汇票的提示付款期限，最长不得超过（）。出票后定期付款的汇票付款期限自（）起按（）计算，并在汇票上记载。

18．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（），持票人应在提示付款期内（）或直接（）。

19．银行承兑汇票到期，承兑银行向出票人收款，可能出现（）、（）、（）三种情况，不论那种情况，均应将票款转入（）科目待付。对于出票人账户不足支付的，起不足支付部分作为出票人的（），如出票人存款账户无款支付的，全部转入出票人的（），并每天按（）计收利息。

20．银行本票是（）签发的，承诺（）在见票是无条件支付确定的金额给（）的票据。银行本票分为（）和（）两种。

21．银行本票可以（），也可以（），其提示付款期限（）起最长（）。

22．银行本票的出票人，限于（）、（）、（）并经当地人民银行批准办理银行本票业务的金融机构。

23．信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位（）、（）和向银行（），且具有（）的特制载体卡片。

24．信用卡按使用对象分为（）和（）；按信誉等级分为（）和（）。

25．信用卡仅限于合法持卡人使用，不得（）或（）。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持（）以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许（），并要（）。

26．信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长（），透支部分须计收利息，透支期限越长，利率越高，利息自（）或（）起计算，透支利息不分段计算，按（）或者最高透支额的（）档次计算。

27．单位信用卡存入款项，一律从其（）转账存入，不得存入（），一般也不得支取（）。

28．采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人（），并企鹅需要在（）支取现金；为填明“现金”字样的需要在（）支取现金时，由（）按现金管理的有关规定审查支付。

29．托收承付就是收款人根据购销合同（）后，委托银行向（）收取款项，由（）根据购销合同核对（）或（）后，向银行承认付款的一种结算方式。30．托收承付结算每笔金额起点为（）元，新华书店系统每笔的金额起点为（）元。

31．托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为（），从银行向付款人（）算起；验货付款承付期限为（），从运输部门向付款人（）算起。

32.委托收款结算不受（）限制,按款项划回方式分为( )和( )两种,由收款人选择使用。

33．委托收款结算方式适用于单位和个人凭（）、（）、（）等付款人债务证明办理款项的结算。

三、判断题：

1．转账结算就是将款项由一个单位转交给另一个单位。

2．支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。

3．收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。

4．空头支票就是未填写金额的支票。

5．签发行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。6．采用银行汇票办理结算是由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账计贷方，联行来账计借方。

7．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。

8．商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。9．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。

10．银行本票在同城和异地均可使用。

11．银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。

12．信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等。

13．信用卡持卡人在信用卡存款余额不足而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。

14．单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。

15．汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。

16．汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。

17．托收承付结算系由收款人开户行签发贷方报单向付款人开户行划拨款项。

18．托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。

19．委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债权、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。

1．玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是工商银行北京东四分理处，审核无误立即办理。

2．王刚提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市业务员张平汇差旅费，汇入行是天津市和平路分理处，审核无误，立即办理。

3．收到北京王府井分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审核无误立即办理。

4．收到上海虹口办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力，经通知于当日来行支取现金，审核无误立即办理。

5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审核无误处理，当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审核无误立即办理。

6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入1000元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解伏，现办理退汇。

7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付贷款15200元，立即邮寄上海。

8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷款185000元，立即电划天津。

9．收到天津和平路分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额400000元，收款人是在本行开户的地毯厂，审核无误立即办理。

10．收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14500元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办理。

11．根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额263000元的货款提前承付，审核无误立即办理。

12．承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审核无误立即办理。

13．付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元多付3000元，即日邮划上海。

14．收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支票，金额1480元，经审核无误立即办理。

15．收到百货商场提交的进帐单金额14750元，以及化工厂签发的转帐支票金额6270元，纺织厂签发的转帐支票金额800元，印刷厂签发的转帐支票金额7680元（以上单位均在本行开户），经审核无误立即办理。

16．收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审核无误立即办理。

17．收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票，金额5210元，审核无误经票据交换后，按正常手续办理。

18．收到百货商场（在本行开户）提交的进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金额15200元，审核无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。

19．收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审核无误立即办理。

20．收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额12500元，审核无误立即办理。

21．收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票5200元，审核无误立即办理。22．收到个体户李峰提交的注明“现金”字样他行签发的不定额银行本票9000元及进帐单，经审核无误，立即将款项转入本行开户的纺织品批发部。

23．经票据交换提入本行签发的不定额银行本票8400元，审核无误立即办理。

24．收到赵军提交现金5000元及第三联银行本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，立即办理。

25．收到修理厂提交的进帐单及他行定额银行本票金额10000元，审核无误立即办理。26．百货商场提交一式三联银行汇票委托书，金额155000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审核无误立即办理。

27．造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额20000元，进帐单及实际结算金额15000元，审核无误立即办理。

28．张亮提交第二、三联银行汇票金额8000元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审核无误立即办理。

29．收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额28000元，汇款金额28000元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审核无误立即办理。

30．收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额15200元，汇款金额15500元，经审核该汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即办理。

31．收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34800元，汇款金额35000元，经审核该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，审核无误立即办理，并通知于红于当日来行支取现金。

32．化工厂提交公函及一个月前经本行签发的银行汇票二、三联来行申请退款，经审核无误立即办理。

33．收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审核无误，且商业汇票已经到期，立即划款。

34．收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额80000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审核无误立即办理。

35．造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000元，该帐户有款支付。

36．纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付30000元，按契约收取票款。

37．塑料加工厂提交进帐单及到期的第二、三联银行承兑汇票，金额100000元，承兑银行是上海虹口区办事处，申请单位是上海塑料制品厂，经审核无误立即办理。

38．收到北京东四分理处填发的全国联行借方报单及第三联银行承兑汇票，金额70000元，本行为该汇票的承兑银行，申请单位是造纸厂，经审核无误立即办理。

银行会计学复习题

《银行会计学》复习题 一.单项选择题 1.会计的职能是多方面的,但其基本职能是（）。 A.经济管理 B.会计计量 C.反映和监督 D.参与决策 2.现行银行会计采用的记账方法是（）。 A.现金收付记账法 B.增减记账法 C.资金收付记账法 D.借贷记账法 3.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（）。 A.资金来源=资金占用 B.收入总额=付出总额 C.资产=负债+所有者权益 D.收入-付出=结余 4.中央银行从性质上看是( )。 A.国家管理金融的机关 B.同一般国家机关相同 C.办理存贷款业务 D.独立核算的法人单位 5.商业银行的资金来源有（）。 A.吸收的财政性存款 B.吸收的一般存款 C.发行货币 D.向企业借款 6.银行会计特定的核算形式有（）。 A.登记账簿 B.总分核对. C.设置会计科目 D.按日编制会计报表 7.全国银行统一会计制度的制定由（）。 A.中国人民银行 B.中国工商银行 C.中国银行 D.中国农业银行 8.人民银行分配的资金有（）。 A.金融机构借款 B.存放中央银行款项 C.向中央银行借款 D.拆借资金 9.银行的明细核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.科目日结单 D.日计表 10.银行的综合核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.余额表 D.现金收付日记簿

11.银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类（）。 A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记账方法 12.银行对外业务使用的凭证有（）。 A.现金收入传票 B.转账借方传票 C.表外科目收入传票 D.特种转账借方传票 13.在分户账中具有销账栏的是（）。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 14.银行表外科目采用的记账方法是（）。 A单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减 15.“现金收入传票”属于（）。 A.基本凭证 B.专用凭证 C.对外凭证 D.原始凭证 16.反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 17.银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 18.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（）。 A.单式凭证 B.复式凭证 C.单联凭证 D.多联凭证 19.下列存款中应全部缴存人民银行的有（）。 A.企业存款 B.农村存款 C.待结算财政款项 D.储蓄存款 20.商业银行进行信贷资金调拨必须通过（）。 A.本系统联行往来 B.人民银行联行往来 C.存放中央银行款项 D.同业往来 21.“拆放同业”科目的性质为（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 22.商业银行跨系统的资金划拨,采用“先横后直”的划款方式,适用于（）。

10月全国自考《银行会计学》试题及答案

2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”

银行会计试题及答案

1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是

银行会计学模拟试题

《金融企业会计》模拟练习试题 一.单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号。错选、多选或未选均无分。共20题，每题1分，共20分) 1.银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( ) A．历史成本原B．谨慎性原则 C．重要性原则D．一贯性原则 2. 会计对象进一步分类的项目称为（） A．账户B．会计科目 C．会计对象D．会计要素 3.下列属于商业银行负债类科目的是( ) A.“实收资本” B.“系统往来” C.“吸收存款” D. “贷款” 4.明细核算系统的账务处理程序是( ) A.传票→分户账→余额表 B.传票→总账→日计表 C.传票→科目日结单→总账→日计表 D.传票→分户账→余额表→登记簿 5.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是( ) A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 6.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指( ) A.本金×利率 B.本金×时间 C.本金的累积 D.本金×时间×利率

7.抵债资产在保管期间取得的收入应计入（）会计科目 A.其他业务收入 B.其他业务成本 C.营业外收入 D.利息收入 8.对现金付出凭证，应贯彻（）。 A.先收款，后记账的原则 B.先记账，后付款的原则 C.先借后贷的原则 D.收妥抵用的原则 9.一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款是（） A.零存整取定期储蓄存款 B.整存零取定期储蓄存款 C.存本取息定期储蓄存款 D.整存整取定期储蓄存款 10.商业银行缴存财政性存款准备金，是由( ) A.总行按旬末财政性存款科目余额的10%统一缴存 B.各分行按旬末财政性存款科目余额的20%就地缴存 C.总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存 11.出纳长款按规定的审批手续无法查清长款的原因时，应确认为银行的( ) A.其他营业收入 B.利息收入 C.营业外收入 D.投资收益 12.“拆入资金”属于（）类性质会计科目。 A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 13.财政性存款的缴存比例为（） A.10% B.13.5% C.50% D.100% 14.同城票据交换业务中，提出行提出的代收票据时的会计分录为（） A.借：存款中央银行款项 B.借：待清算票据款项 贷：待清算票据款项贷：存款中央银行款项 C.借：待清算票据款项 D.借：吸收存款

自考00078银行会计学 练习题 06

第六章金融企业往来核算 一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。 A、借：拆出资金——拆入行户 贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——拆出行户 C、借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——拆入行户 D、借：××银行存款——拆出行准备金户 贷：××银行存款——拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务

9、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（）之间的资金账务往来。 A、中央银行各行处 B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（）的资金来源。 A、中央银行 B、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 15、拆出行以（）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10万元以下 B、20万元以下 C、50万元以下 D、100万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是（）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行

银行会计学习题答案

第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题

《银行会计学》试题及参考答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行

B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等

银行会计习题及答案7【特选内容】

银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现

2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。 A、加速银行间的凭证传递 B、提高结算业务的效率 C、及时清算银行间的往来占款 D、交换行可获得不足的经营资金 3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD ） A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据 D、提回的贷方票据 4．异地跨系统转汇的方式有（ABD ）。 A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 5．商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC ）。 A、年度性贷款 B、季节性贷款 C、日拆性贷款 D、再贴现 五、业务题 2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。 假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。 思考题 1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？ 答案： 一、名词解释 1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。 3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

银行会计学试题及答案

银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计学复习题广大

银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括 号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个() B.临时存款账户A.一般存款账户D. C.基本存款账户专用存款账户 )2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B.乙种账甲种账 A.D.丙种账 C.丁种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关 系时，办理结算才能使用() B.支票结算A.商业汇票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 )(4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是B.汇出汇款应解汇款及临时存款A.D.保证金C.开出本票 )5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体 现了() B.历史成本原则A.权责发生制原则 C.划分两类支出的原则 D.谨慎性原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由)( A.一人保管 B.二人保管 D.业务主管保管三人保管C. 8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是() 系统内款项存放B.A.系统内上存款项 存放同业款项D.存放中央银行款项C. 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是() B.A.“在建工程”“固定资产清理”D.“其他营业支出” C.“营业外支出”(银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10.)． A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入11.银行的留存收益不包括()B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润C.法定公益金 )12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( A.其他营业收入 B.利息收入 D.投资收益C.营业外收入 13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是() B.资产负债表A.现金流量表 C.利润表 D.利润分配表)14.用以反映银行短期偿债能力的指标是(A.资本风险比率 B.流动比率 D.固定资本比率C.利润率）下列属于商业银行负债类科目的是（15.“长期股权投资”“抵押贷款”B. A.“应付债券”“实收资本”D. C.年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额，从“本年利润”账户转入（16.)(）

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。

全国2003年4月高等教育自学考试银行会计学试题

全国2003年4月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在 题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.银行资金运动的主要表现形式是( ) A.资金来源 B.资金运用 C.吸收存款和发放贷款 D.存放中央银行款项 2.下列属于银行流动资产的是( ) A.中长期贷款 B.长期投资 C.专利权 D.存放中央银行款项 3.银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不能随意变更，这是遵循( ) A.可比性原则 B.一贯性原则 C.客观性原则 D.重要性原则 4.在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是( ) A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表 5.下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是( ) A.吸收投资 B.借支差旅费 C.发出委托收款结算凭证 D.代理发行国债 6.对现金付出凭证，必须贯彻( ) A.“先收款，后记账”的原则 B.“先记账，后付款”的原则 C.“收妥抵用”的原则 D.“先记付款单位账，后记收款单位账”的原则 7.银行会计应为与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立 ( ) A.临时存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.一般存款账户 8.当基层储蓄所有一套完整的账务体系并独立记载账务时，与管理行的账务合 并应采用( ) A.并表方式 B.并账方式 C.并账及并表方式 D.其他方式 9.银行在办理支付结算时，坚持不代任何单位冻结、扣款或查询存款，也不得 停止单位存款的正常支付，贯彻执行的结算原则是( )

大学—银行会计学——考试题库与答案

单选题 银行承兑汇票的承兑人是（）。 B. 银行 年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目。 B. 利润分配的借方 银行买入外汇时，填制“外汇买卖”科目（）。C. 贷方凭证 资产负债共同类，如果会计期末的余额在借方，表示为（）。B. 资产类 商业银行职工工资及福利费支出，应作为（）。D. 营业费用 存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。 C. 基本存款户 某人持港币现钞来行兑换人民币，银行按（）进行会计处理。 收藏 A. 钞买价 出票银行签发银行汇票时，使用（）科目核算。B. 汇出汇款 设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（）。 收藏 A. 甲种账 （）的损失准备计提比例为100％。 C. 损失贷款 客户从银行提取现金，表明银行（）。 收藏 A. 资产和负债同时减少 银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。D. 0.25 拆入行的应计利息应记入（）。 A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出 收藏 A. 金融企业往来支出 投资者以非现金资产投入的资本，应按（）作为实收资本入账D. 投资各方确认的价值 按现行会计制度的规定，盈余公积可用于转增资本和（）。C. 弥补亏损

“待清算票据款项”账户属于（）账户。 B. 产负债共同类 银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的( )时，可以不再提取 D. 0.5 银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足部分转入（）。 B. 逾期贷款 下列属于银行资产业务的是（）。 收藏 A. 贷款 商业汇票的付款期最长不超过（）D. 6个月 信用证是一种（）。 收藏 A. 独立文件 定期储蓄存款按（）计息。D. 开户日利率 发生的固定资产清理费用，应列入（）科目。 A.营业外支出 B.其他业务支出 C.固定资产清理 D.营业费用 收藏 A. 营业外支出 银行吸收企事业单位的存款支付的利息时银行的（）。 B. 利息支出 银行发放短期贷款收取的利息应计入（）。 收藏 A. 利息收入 下列项目中，属于银行流动资产的是（） B. 存放中央银行款项 银行实现的利润总额通过（）科目核算 收藏 A. 本年利润 商业银行同业拆入的资金可以用于（）。D. 弥补清算头寸缺口 存款单位向银行支取现金时，应签发（）。D. 现金支票

《银行会计》试题(A题)与答案

广东金融学院期末考试试题 2009—2010学年第二学期考试科目：《银行会计》（A卷） （闭卷100分钟） 系别________ 班级________ 学号_________ 姓名_________ 一、填空题（每题2分，共10分） 1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。 2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方式。 3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。 4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。 5、汇兑退汇分为汇款人要求退款和汇入行主动退汇两种情况。 二、单选题（每题1分，共10分） 1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（B）会计主体制度。 A．一级法人 B．三级 C．四级 D．分散式 2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A ）的处理程序。 A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账 3、下列账户中，属于银行内部账户的为（ C ）； A．企业存款户 B．企业贷款户 C．现金账户 D．应解汇款户 4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ B ）。 A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款 B．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算 C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算 5、银行汇票的提示付款期为（ D）。 A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月 6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（C）。 A．背书人 B．被背书人 C．开户行 D．收款人 7、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（B ）； A．借记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡 8、目前我国银行资产负债表采用（B）格式。 A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．多步式 9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。

银行会计学复习题答案

银行会计学复习题答案． 银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符

合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个 ( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户 C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是) ( B A.B.甲种账乙种账 C.丙种账丁种账 D.3.在银行开立存款账户的法人以及其他

组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D. 银行本票结算 C.银行汇票结算银行汇 票签发期转存票款所使用的科目是4.) A ( 汇出汇款A. 应解汇款及临时存款B. 保 证金D. 开出本票C. 5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其 计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间

D.时间×利率 C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.划分两类支出的原则 D.谨慎性原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管

D. 业务主管保管 C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放中央银行款项存放同业款项 C.9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是 ( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D. C.“其他营业支出”“营业外支出” 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. ( D ) A.利息收入 B.汇兑收益 D.其他营业收入投资收益 C.

银行会计试题答案

第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成