财务核算体系.doc

财务核算系统

财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的，财务核算系统作为CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与CBM的其他子系统组合使用，所以，财务核算系统使用共分为四种模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+预算系统。财务核算系统随着与CBM其他系统的捆绑使用，它的功能与作用也有所不同。当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。本需求是以独立的会计核算系统为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调整。

引用的法律、法规、规范：

◆《中华人民共和国会计法》

◆《企业会计准则》

◆《企业会计制度》

◆财政部《会计基础工作规范》

◆财政部《会计电算化工作规范》

◆财政部《会计电算化帐务处理制度》的有关规定。

系统功能与结构

1、数据流程图

数据输入：

1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证；

2、下级单位读取上报的往来凭证；

3、手工输入的会计凭证。

数据输出：

1、向报表系统传输数据；

2、向综合查询系统传输数据；

3、向上级单位传输上报凭证；

4、向预算管理系统传输预算参数值。

2、系统功能

财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。

用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。

3、系统结构

整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。

1 基础设置

基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方式进行响应的设置，它直接影响到系统处理数据的能力，它包括常用摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。

1.1 常用摘要设置

此功能是让用户将常用摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就可以选择这些常用摘要或直接输入摘要代码录入。用户在此可以随时添加和维护常用摘要，用户在录入凭证时可以对所选的常用摘要进行修改，也可将手工输入的摘要随时添加进来，以备后用，以加快凭证摘要的录入速度。

1.2 会计科目级次设置

用户可以对整个会计科目体系中会计科目的级次以及每一级次的代码长度进行设置。

1.3 会计科目设置

系统可以在初始化时预装财政部规定的会计科目表，将会计科目分为五大类：资产、负债、所有者权益、成本和损益，用户可以在此基础上进行删除、增加，并可进行浏览、修改、打印等操作。

会计科目的基本信息有：

（1）会计科目代码：

会计科目代码与科目一一对应，最长为20位，可以用数字0-9或字母A-Z （不区分大小写）表示，非空且唯一；必须严格按代码指定级次的长度及先后次序建立。

科目代码编码规则：新增代码不允许跨级创建，必须逐级连续非零级次定义；科目代码为非连续；删除科目可以选择科目树删除或单个删除，单个删除必须从最后一级删起；科目代码处于使用或有数字状态应置灰，不允许删除，以免破坏数据。

（2）会计科目名称

只需定义本级科目名称，而无需包括上级科目名称。

科目名称：最长为15个汉字，不得为空，且同一科目下同一级次的科目名称必须唯一。

（3）会计科目辅助信息

即对科目相关信息进行说明。

（4）科目连续性

连续属性是指科目的发生额需要历年连续统计并要将发生额结转至下年的科目，如在建工程类科目。科目的连续属性对于科目和该科目的栏目或明细帐均起作用。对于有连续属性的科目，年结时把此科目年末余额和历年的发生额转至下年，如果该科目定义有栏目或明细帐，也同时把该栏目或明细帐的历年发生额同步结转至下年。凡是有余额的连续属性的科目不能修改科目的名称和

除一级科目以外的其他级次的科目代码，不能删除或修改原有栏目，只能修改一级科目的级次长度和新增栏目。余额为零的科目可以由用户选择删除。

（5）栏目属性

栏目是对设明细帐的科目的发生额在某个方向（借方或贷方）的明细核算或分解，只需核算它的发生额。

栏目的属性应与它上级科目或栏目的属性一致，末级科目才有栏目核算属性，栏目下还可以有栏目。每一个科目最多可有12个栏目，系统可支持的帐页上的长度最少应为千亿位。栏目金额位长度按科目由用户设置，系统按设定的长度自动计算最大的栏目个数。栏目长度由金额位决定，栏目的名称长度又由栏目的长度决定，系统自动计算栏目名称的最大长度，一旦超过则不予保存。系统设定最小字体，在此范围内，由用户设定字体大小。特别约定：当栏目长度与栏目个数发生矛盾时，栏目个数服从栏目长度。

（6）辅助核算管理

辅助核算是对某科栏目金额的明细辅助核算，用户可以在任一级科目下或栏目下设置辅助核算，其发生额应与对应科目或栏目的发生额一致，辅助帐的属性与对应科栏目的属性相同。辅助核算代码体系及编码规则与帐务体系相同。用户应先设置辅助核算模板，再在科目下设置相对应的辅助核算。一套辅助核算可对应多个会计科目，一个会计科目也可对应多套辅助核算，辅助核算可以随时启用或停用，辅助核算启用后只管理该时点以后所发生的业务。

1.4 自动转帐设置

自动转帐是对于每月重复地有规律出现的会计业务，按凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先制成模板，使用时只需调入相应“自动转帐分录”的分录号，按预先定义的分录与金额来源或计算方法产生带具体金额的凭证。特别注意本系统应具有以下功能：

1.5 往来凭证设置

对于每月或定期要向上级主管部门、其他往来单位报送凭证或定期接受下级单位或往来单位报送凭证的单位可以进行往来凭证的设置。它通过下发及设

置科目-往来对照表给下属单位或其他往来单位，就可以很容易地读取下属单位或其他往来单位报送的凭证，并自动生成本单位的凭证，保证了数据的正确性与及时性。往来凭证设置应具备以下功能：

（1）设置往来单位代码及往来单位名称

（2）设置与各往来单位有关的本单位科目表（列出科目体系由用户选择）（3）拷贝下发各往来单位科目对照表

（4）接受往来单位拷贝下发的科目对照表，参照拷贝下发过来的科目对照表设置本单位与往来单位的科目对照表

1.6 凭证类型

系统预置三种凭证类型：收款、付款和转帐，用户可以根据需要设置其他凭证类型，也可以设置收款凭证的借方缺省科目和付款凭证的贷方缺省科目。缺省科目可以指定到该科目的末级也可以不指定到末级，对不指定到末级的，由用户在输入凭证时指定。凭证编号按凭证类型编，不按凭证格式编。

2 数据初始化

2.1 财务初始数据的录入

初始数据的录入处理：系统的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额和具有连续属性的科栏目的发生额。

●系统只能提供直接从最末级科目录入期初余额并自动汇总到上级科

目。上级科目要逐级显示汇总金额，非末级科目系统应强制不能录入

数据。

●对有连续属性的科栏目，用户需要输入累计借、贷方发生额并自动显

示其余额。

●如果科目有数量金额、外币、辅助核算，系统自动弹出窗口输入数

量、外币、辅助核算的相关信息供用户录入。

●期初处理时辅助核算的初始数据应与主帐户数据分开单独输入，辅助

核算需录入初始余额、发生额，辅助核算的初始数据应与对应主帐户

科目的金额保持一致。但如果出现不平衡的情况，系统仅给予提示，

仍然允许通过。

●年中开始使用系统的，在录入发生额时可采用直接录入的方法，可以

按月分别录入，也可将累计数一次录入。

2.2 试算平衡

将科/栏目的期初数据录入完毕以后才能进行总帐数据的试算平衡，如果所有科目的借、贷方的差额为零为试算平衡；如果借、贷方差额不为零，试算不平衡，系统提示数据不正确的提示。同时还要校验辅助核算与对应主帐户的金额是否一致。

2.3 系统启用

完成所有的期初设置且试算平衡后，系统就可以启用。特别注意：系统启用日期为该帐套的启用日期。系统进行启用数据校验，主要是：

●科目的借贷平衡校验：期初余额的借方合计=贷方合计

●会计平衡校验：资产=负债+所有者权益

数据校验成功后，确认要启用时系统强制用户备份数据，启用后，初始化的数据不可被修改。

●有辅助核算的科目与相应的辅助核算的信息应一致

3 凭证处理

会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息的真实性、可靠性，为方便使用及财务管理的需要，系统应提供多种凭证数据的校核和控制功能。因此，帐务系统独立运行时，应具有凭证编辑、自转帐凭证生成、往来凭证生成、凭证审核和凭证记帐等功能。

凭证处理流程：首先有制单人进行凭证的录入，然后由审核人进行凭证审核，最后由记帐人记帐。已制单未审核的凭证可以修改也可以删除；已审核未记帐的凭证只有审核人取消审核后，制单人才能修改或删除；已记帐的凭证不能删除也不能修改。

凭证编制的特别约定如下：

●凭证的制单与审核不能为同一人，只有凭证的审核人才能取消审核。

●凭证的编号分为记帐编号和流水编号。记帐编号按凭证类型在年度内

连续编号。流水编号按凭证录入的顺序由系统自动编号，流水编号后

跟一个版本号，每对该凭证进行了一次修改则版本号自动加一，而流

水号不变。

●凭证的格式使用统一的记帐凭证格式，但凭证类型名称仍区分为收

款、付款和转帐凭证。

●凭证打印时，如超过6条分录则分页打印。当记录超过6条时，用户

可以选择是否合并分录打印。合并分录时系统默认第一条为主摘要，

但用户可以修改或指定其它任意一条摘要为该凭证的主摘要，合并打

印或查询时用主摘要代替每个分录的摘要。用户可以在凭证备注里对

分录摘要或其他进行说明。

●在会计期间内可由某用户随时锁死凭证的处理，使已输的凭证不能修

改，新的凭证不能输入。该用户由系统管理员在用户管理中设置。

3.1 凭证编辑

主要对会计凭证进行录入、修改、删除等操作。

1）凭证录入

系统应提供可以同时录入至少三个月凭证的功能，在本月未结帐的情况下可以同时输入下月凭证。

凭证类型：如果用户已定义有默认的该凭证类型的借贷方科目，系统也自动显示出来，用户可以修改，但修改范围只能是默认科目的下级科目。

凭证制单日期：系统默认本期上一次录入的最后一张凭证的日期，用户可以干预此制单日期，干预范围最早为本期的记帐日期，最迟为系统控制的最大未结月份的最后一天（包含此日期）。

凭证摘要可由用户直接输入，上一行摘要自动带到下一行，也可在常用摘要中选择输入。手工录入的摘要也可以存入凭证摘要库，以备后用。

科目代码可由用户直接输入，也可通过选择录入，但用户如已输入部分科目代码，系统只需将其下级科目代码显示出来供用户选择。如果科目路径显示宽度不够，则显示一级科目加末级科目名称，详细路径在凭证附件上列示。

凭证保存时，系统要检查以下内容：

●凭证录入项目是否填写齐全

●借方金额合计是否等于贷方金额合计

●科目是否为末级

●本位币金额是否等于汇率乘原币

●金额是否等于数量乘单价

●辅助帐金额是否与对应科栏目金额一致

●是否出现限制出现的科目代码

如条件不满足，系统不予保存并给予提示。

凭证的制单人是凭证的录入人。凭证保存后才具有流水号。

2）凭证修改

如果用户录入凭证后发现错误，可以进行修改完善，修改凭证保存后流水编号的版本号自动加一。但按下列条件进行修改：

●已记帐凭证不得修改；

●已审核过的凭证不能修改，但该凭证经审核人取消审核后可以修改；

●处于未审核状态的凭证可以修改，但必须是该凭证的制单人，其他人

员无权修改。

3）凭证删除

用户如果发现凭证错误或该凭证无须存在，则可以删除此凭证，但删除凭证要符合以下条件：

●已记帐凭证不得删除；

●已审核过的凭证不能删除，但该凭证经审核人取消审核后可以删除；

●处于未审核状态的凭证可以删除，但必须是该凭证的制单人，其他人

员无权删除；

●删除该凭证后，机内流水号应保留，并打上删除标志，用户可以查到

删除凭证的相关信息。结帐后系统将删除凭证的全部信息进行物理删

除。

3.2 往来凭证

往来凭证操作有两个功能：

（1）接受往来单位报送的凭证并检验报送数据的正确性（主要检验往来单位代码、数据等），报送数据的帐户时间要与接受单位的帐户时间相同；

（2）生成往来单位凭证。可以单张生成也可以成批生成，但必须经操作员确认后才能保存（保存与录入凭证相同）。接受单位生成的往来凭证的往来科目与报送凭证单位分录倒置（借变贷，贷变借），数字相等，摘要可以保留报送单位的原始摘要或部分。

3.3 自动生成凭证

对由业务系统产生的数据自动生成会计凭证地。列出自动转帐模板让用户选择一个、多个或全部模板，点击“凭证生成“按纽，即可按所定义的模板取数公式生成相应的凭证，生成时，应根据转出比例进行计算和按明细扩展选项进行明细科目扩展处理。

3.4 凭证审核记帐

凭证审核是对该笔经济业务的合法性、正确性等进行审核，并对审核正确无误的凭证加上审核标志。审核人与制单人不能为同一操作员。

凭证审核由用户指定凭证类型和审核日期（系统默认为当前日期）后，系统应自动把已制单未审核且制单人不是该用户的凭证过滤显示出来，按流水编号排序，用户可以选择单一凭证审核，也可以选择成批审核。

对于处于已审核未记帐状态的凭证，如果发现错误需要修改或删除，应可以把凭证恢复到已制单未审核状态，给制单人修改或删除，但审核取消人必须是该凭证的审核人。

凭证输入完毕经审核无误后，就可以记帐，记帐后才能打印帐页，记帐后的凭证不能够修改删除，只能通过冲销或补充凭证进行更正。日记帐的余额为负数时，系统应强制不能打印输出。

3.5 凭证冲销

当凭证经过审核并已登过帐后，就不允许进行修改，若发现有错时，在不进行反结帐处理的情况下，可选择凭证冲销处理，其目的是按原凭证的相反金额（全部或部分）重新生成一张凭证对原凭证进行冲销，

全额冲销：选择要冲销的凭证，生成一张带红字的与原凭证金额相反的记帐凭证，生成的新凭证需要进行审核和记帐；

部分冲销：在凭证输入过程中输入一张新凭证，借贷方科目与原凭证相同，金额为与原凭证相反的部分冲销金额，需审核记帐。

3.6 凭证查询打印

可以按多种组合条件查询对已登帐凭证、未登帐凭证（包括已删除凭证）、以前会计期间、会计月份的凭证进行查询，并可打印查询结果。

可打印记帐凭证，列帐通知单，原始凭证汇总表等。选择凭证时提供过滤条件，并可进行打印机设置和凭证格式设置，提供预览和打印输出两种选择。

4、帐务处理

4.1 凭证记帐

主要是对审核后的记帐凭证进行登帐处理，登帐可在会计期间任意时间进行，也可在月底一次性进行。登帐后则将凭证状态改为“记帐”；提供单张和成批登帐和取消登帐功能。

4.3 明细帐

主要是对明细帐进行查询、打印。明细帐包括各明细级科目明细帐和数量金额式明细帐。查询时在选定某笔帐目后，可显示对应的记帐凭证、核算信息（有的话）及其对方科目明细帐；在科目体系中定义为多栏式明细帐的科目，则显示多栏式明细帐。

4.4 日记账

提供日记帐的查询和打印功能。日记帐按科目特征分类查询；查询打印日记帐时，每日要显示出“本日小计”，月末结显示出“本月合计”、“本年累计”。

4.5 汇总帐

主要是查询、打印汇总帐。在本会计期间有发生额的所有科目都要逐级进行汇总；总帐包括总分类帐、数量外币金额式总帐，查询时可在总帐中选择某个科目项后，按某功能键查询其对应的明细帐及相关凭证。

4.6 科目余额

对各个会计科目余额进行查询、打印。

4.7 项目核算

管理核算项目余额和帐目。核算帐则根据科目体系中的核算项目标记来决定是否登录；可以查询和打印项目余额表和项目总帐。

5、银行对帐

银行对帐是指每期将用户的银行存款日记帐和银行对帐单核对，勾销已达帐，并生成银行存款余额调节表，以防止错误。

此功能根据用户的需要，可以在任意时间月初启用，此功能如果启用，用户就必须在银行凭证录入时输入银行结算信息。

5.1 数据初始化

1）银行未达帐

录入用户使用期初有关银行未达帐的信息，系统提供数据导入和手工录入两种数据录入方式。

2）企业未达帐

录入用户使用期初有关企业未达帐的信息，系统提供数据导入和手工录入两种数据录入方式。

3）银行对帐启用

在初始未达帐录入完成后，系统将根据银行日记帐、用户自己输入的银行初始数据及输入的银行未达帐，企业未达帐的有关资料，根据下列公式，生成期初的银行余额调节表。

企业调节后余额＝企业帐面余额＋银收企未收－银付企未付

银行调节后余额＝银行对仗单期初余额＋企收银未收－企付银未付

银行对帐启用后，银行对帐初始化菜单不可用。

5.2 银行对帐单

输入本期各个开户银行的对账单数据，可手工录入，也可由系统自动转入。

5.3 自动对帐

系统根据一定的条件，自动对用户和银行双方的对帐数据，进行核销。

5.4 手动对帐

手动对帐则是对自动对帐的补充，为保证对帐更彻底、更正确，可用手工对帐对自动对账的结果进行调整。

5.5 未达帐查询

对银行未达帐和企业未达帐进行查询（包括期初双方未达帐），系统分页显示单位和银行双方的未核销的对帐数据。

5.6 调节表

设定对帐截止日期和开户银行，将用户的银行存款日记帐和银行对帐单核对后，根据下列公式，进行数据校验，试算平衡：

企业调节后余额＝企业帐面条额＋银收企未收－银付企未付

银行调节后余额＝银行初始余额＋企收银未收－企付银未付

系统自动生成银行对帐调节表。

6、期末处理

6.1 月末结帐

在各个会计期的月末，要进行月结操作。在月结之后，用户就不能输入已经结帐月份的凭证。所有帐户上月的期末余额转为本月的月初月额。所有数量帐上月的期末数量转为本月的月初数量。经月结之后的数据都应封存不动，只供查询。

系统月结时首先检查以下情况：

●上月有无结帐，如果无，系统给预提示，不予结帐；

●系统应首先自动检查当时是否还存在已制单待审核状态、已审核待记

帐状态的凭证，如果有系统应给于提示，不予进行月结。

●系统检验损益类科目月末是否有余额。如有余额系统给予提示，但不

强制余额一定为零。

●系统进行会计恒等式校验，如果校验没有完全通过，系统应给予提

示，不予进行月结。

●系统对辅助核算的该月发生额和月末余额逐一与对应科栏目的发生额

和余额进行校验，如果校验没有完全通过，系统应给予提示，不予进

行月结。

●系统首先进行平衡校验，用户决定结帐前系统提示是否需要备份，如

需备份则系统开始备份，若不需备份或备份完毕则继续进行以下判断

●月结成功后，系统提示月结成功，系统时间改至下月。

6.2 年终结转

年结的步骤与月结基本相同，年终结转与1至11月会计期末结转的主要区别是：年终结转要产生新的年度帐，并将科目期末余额结转为新年度的年初余额，除此之外，年结以后用户可以修改所有的初始设置，其他与月结相同。

1）不同会计年度帐务操作的处理：

对每一会计年度的帐务应分别建帐，以前年度帐务系统数据的查询可以采用以下方法：

●用户在登陆时系统默认当前会计年度，但也可以选择以前某会计年度

的帐务系统登陆。

●用户在操作某会计年度的帐户时，可以用热键随时切换到其他会计年

度。

●在不同的会计年度中也可以选择其他会计年度的帐进行查询。

2）年终结转的处理内容：

（1）复制系统的基础设置项目：包括科目级次、会计科目、辅助帐、自转帐凭证、凭证类型、凭证摘要、开户银行、往来科目对照表、其

他初始设置。

（2）设定对应关系：系统对保持有对应关系的末级科栏目进行检验，主要检验以下属性：余额方向、连续属性、数量属性、数量单位、外

币属性、外币币种、辅助帐属性；系统对已没有对应关系的科栏

目，采用手工设置新旧科目体系对照关系，由用户指定末级科栏目

的对应关系，并检验科栏目的所有属性，最后形成新旧年度会计科

目对照表。

（3）复制数据：系统对保持有一一对应关系的末级科栏目的数据进行复制，包括：所有科目余额、辅助帐余额、连续帐历年发生额，数量、

外币等项目的期末余额；对于科目对照中一对多或多对一的科栏目期

末数据，系统不能进行复制，需手工进行修改或干预，方法与帐户初

始化。

（4）检验平衡：

●有对照关系并且都有连续属性科目的上年度末的累计借贷方发生额

应等于本年度年初的累计借贷方发生额。

●各辅助帐的年初数与其对应的科栏目年初数相等。

提供查询、打印科目体系余额、辅助帐余额、数量、外币对照表功能。以上内容处理完毕后，系统可以启用新年度的帐务体系。

3）年末预结

由于受上年度年终决算等各种因素的影响，系统无法进行上年度的年终结转，为了不影响下年度业务发生的处理，保持业务处理的连续性，因此，系统应提供年末预结功能。

年末预结就是把上年度科目余额和发生额等期末数据暂时结转至下年度作为年初数，供下年度业务处理使用。年末预结后，上年的业务还可以继续发生，年末预结可以进行多次，只要上年度业务数据发生变动，用户可以随时再进行年终预结，每次预结后系统必须进行数据校验。待上年度业务全部处理完毕及数据最终确定以后，系统经过用户的三次确认，进行正式的年终结转，年终结转只有唯一的一次，年终结转也必须进行数据校验，校验成功后，上年度的数据就被保护封存，只供查询不可修改。

如果用户在年终时进行了“年结”，那么在月结时，只能进行“月结”。

情感语录

1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力

2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己

3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用

4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕

5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在

6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你

7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾

8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字

9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你

10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了

11.如此情深，却难以启齿。其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来

12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见

13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见

14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心

15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。想念我的时候，不要忘记我也在想念你

16.有一种缘分叫钟情，有一种感觉叫曾经拥有，有一种结局叫命中注定，有一种心痛叫绵绵无期

17.冷战也好，委屈也罢，不管什么时候，只要你一句软话，一个微笑或者一个拥抱，我都能笑着原谅

18.不要等到秋天，才说春风曾经吹过;不要等到分别，才说彼此曾经爱过

19.从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已

20.当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过

财务核算软件说明

第1章系统介绍 1.1系统功能 畅捷通管理软件为企业提供了一种职能型管理方案，以提高企业的经济效益为目标，除提供丰富的管理功能外，更突破单一财务部门应用的局限，实现财务、业务一体化的多部门应用模式。 1.1.1系统功能概述 本软件共包括三个系列的产品，覆盖企业财务、业务、决策三个管理层次。 ●财务系列软件以总账系统为核心，包括往来、现金、项目、税务、工资管理、固定资产等，为企业的会计核算和财务管理工作提供了全面、详细的解决方案。 ?总账系统总账系统为您提供凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和现金银行管理等功能，帮助您进行全面财务核算与管理。 ?往来：提供往来查询 ?现金：提供现金银行管理 ?项目：提供项目管理 ?税务：提供税务核算、涉税报表申报、涉税分析等 ?工资管理工资管理系统帮助您进行企业员工的工资核算和发放，并提供银行代发、代扣税等功能。 ?固定资产：固定资产系统帮助您有效的管理企业的各类固定资产，提供计提折旧、资产评估、资产盘亏盘盈等处理功能。 ●业务部分包括购销存、生产和核算系统。 ?购销存-库存管理库存管理系统可以帮助您管理日常的存货出入库业务，有效的改善存货的占用情况。 ?购销存-采购管理采购管理可以帮助您全面处理企业采购部门各环节的业务事项，提供采购订单、入库、发票结算等处理功能。 ?购销存-销售管理销售管理可以帮助您全面处理企业销售部门各环节的业务事项，提供销售订单、发货、出库、开票等处理功能。 ?核算管理核算系统为您提供六种核算方式，帮助您精确、及时地核算存货成本，有效的改善存货的占用和利用情况。 ?生产管理生产管理主要针对接单加工配套生产的企业，按单生产和采购，规范仓库领料和入库，产品简单易用，满足客户的核心需求。 ●决策系列软件以财务报表为核心，包括财务分析等。

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

财务会计核算体系.doc

对西北实业财务会计核算体系的建议 1、关于多帐套的管理问题 ?根据了解，财务部目前所掌管的帐套除西北实业及其下属分公司以外，大股东繁森公司及其下属子公司的帐套也由财务部在掌管。这种状况应 当在上市前予以解决——繁森公司另设财务部门和专门人员对繁森公司 及其下属子公司（不包括西北实业）进行财务、会计管理；西北实业财 务部只限于本公司及其下属子公司和分公司等。不分开有两方面的问 题： ?大股东公司财务、会计与上市公司财务、会计在一个部门内管理，对于其他股东不公平； ?上市公司财务部门兼管太多其他事务，对于上市公司本身的财务、会计管理无论从精力、专注性、管理深度方面都会带来负面影响。 2、关于新组织架构的管理调整所带来的对会计核算体系的影响 ?新组织架构将西北实业各功能领域以充分职能化的方式成立中心并下设相应的职能部门，这种组织结构的特征是：按照公司内部价值链形成相 互依赖、相互推动又相互牵制的内部服务关系。对于公司的经营成果而 言，没有具体的职能机构能够整体综合地对经营成果负责，而是分价值 节点地对影响经营成果的各重要因素分别负责。这对管理协调、整体综 合控制的能力要求很高。 ?新组织架构是按照公司内部价值链形成责任中心，对于会计核算体系相应地提出了要求——逐步向责任中心会计核算体系过渡。 ?责任中心制管理协调和整体综合控制的重要管理工具之一便是相对应的公司经营计划与财务预算形式。 ?对于西北实业而言，经营计划、财务预算首先应当强调常规计划预算体

系的基础和计划预算的覆盖： i.高层提出年度以上的计划预算目标（预算大纲） ii.各责任中心根据计划预算目标编制责任中心计划及预算 iii.各职能部门（后台部门）根据计划预算目标，汇编职能计划与预算以及编制本部门经费预算 iv.综合部门和财务部门帮助总裁对计划预算进行整体汇编、平衡 v.公司管理层将审核后的计划预算向董事会提交批准，批准后执行 vi.根据经过审批确定的计划预算，区分不同事务的重要性再明确公司的授权体系；确定不同管理层级的事务权限。 vii.公司根据责任中心预算、职能预算以及部门预算进行控制 西北实业是一家高技术企业，新技术、新产品以及产品改进、技术工艺改造将比较频繁；公司不同产品系列其营销通路、目标客户群都比较离 散，各类项目型的活动随之增加。因此，在对常规计划和预算进行控制 的同时，需要对项目型的活动进行控制（需要将项目计划预算的审批、 执行和控制置于职能计划预算的范围内分项控制）。 上述因素对会计核算提出了更高的要求： i.按照责任中心制建立重构核算体系，建立分责任中心、职能、部门、 分项目的明细帐（或辅助记录） ii.在核算的基础上对预算的执行情况进行总结和分析 iii.设定专人按领域分工地进行追踪、预测 iv.建立主要针对营业收入、营业成本、营业利润以及现金流的财务预警系统 v.…… 3、关于进一步加强会计核算的实现途径建议 i.设立第三级或第四级的明细科目（凭证工作量和记帐工作量将成倍 增加） ii.需要财务软件的支持，从凭证级便开始界定明细科目（凭证工作量

财务管理系统设计与实现

第七章财务管理系统设计与实现 §7.1 财务管理系统业务简介 一、财务管理业务概述 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。 二、财务管理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入出库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 2.记帐 在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确，然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。 3.银行帐 企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉，查找出哪些记录是银行未作登帐的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款，首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。 5.报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

财务核算体系

财务核算系统 财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的，财务核算系统作为CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与CBM的其他子系统组合使用，所以，财务核算系统使用共分为四种模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+预算系统。财务核算系统随着与CBM其他系统的捆绑使用，它的功能与作用也有所不同。当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。本需求是以独立的会计核算系统为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调整。 引用的法律、法规、规范： ◆《中华人民共和国会计法》 ◆《企业会计准则》 ◆《企业会计制度》 ◆财政部《会计基础工作规范》 ◆财政部《会计电算化工作规范》 ◆财政部《会计电算化帐务处理制度》的有关规定。

系统功能与结构 1、数据流程图 数据输入： 1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证； 2、下级单位读取上报的往来凭证； 3、手工输入的会计凭证。 数据输出： 1、向报表系统传输数据； 2、向综合查询系统传输数据； 3、向上级单位传输上报凭证； 4、向预算管理系统传输预算参数值。 2、系统功能 财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。

用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。 3、系统结构 整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。 1 基础设置 基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方式进行响应的设置，它直接影响到系统处理数据的能力，它包括常用摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。 1.1 常用摘要设置 此功能是让用户将常用摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就可以选择这些常用摘要或直接输入摘要代码录入。用户在此可以随时添加和维护常用摘要，用户在录入凭证时可以对所选的常用摘要进行修改，也可将手工输入的摘要随时添加进来，以备后用，以加快凭证摘要的录入速度。

烟草公司财务管理之规范报帐制单位核算

统一卷烟营销部财务治理，规范报账制单位核算 ——黑龙江省烟草专卖局(公司) 为适应烟草行业进展和改革的需要，我省相继取消了38个县（市）级烟草公司的独立企业法人资格，向所属烟草分公司报账核算。实践证明，取消县（市）级烟草公司独立企业法人地位、实行报账制核确实是提高企业经济效益的最有效途径之一。但由于实际情况不同，各报账制单位具体核算形式差异专门大，如在报账制单位会计机构及会计人员的设置、费用定额操纵的方法、生产经营成果的确认和计量以及纳税体制等方面，各企业实行的形式都有专门大差异。这些差异的存在，既削弱了各分公司会计信息质量的可比性，也不便于省局的宏观统一治理。按照国家局《关于切实加强卷烟经营企业治理的通知》要求，我省局（公司）制定印发了《全省烟草商业企业报账制营销部财务治理规范》，统一了各企业的报账制财务治理和会计核算形式。我们的具体做法是： 一、实行报账制单位必须配备会计人员 县（市）级烟草公司取消独立企业法人地位后，不再实行独立核算、不具备经济法律主体资格。但从治理的角度动身，必须把报账制单位作为一个会计分支体系，记录和反映报账制单位的经营成果和财务收支活动，因而必须设置相应的会计机构和财务

核算人员。我省局规定如下： (一)各报账制核算单位必须依照《会计法》和财务核算要求，结合自身实际情况，设置会计分支机构，负责治理报账制单位的一切财务收支活动。 (二)会计分支机构必须配备相应的专职人员。各报账制单位会计核算机构配备的人员应包括出纳员（兼收款员）、核算员，并实行财务印鉴分管制度。 (三)报账制单位会计分支机构（人员）的岗位职责为： 1.负责记录和治理主管分公司下拨的业务周转金（备用金）的使用和节余情况，定期报销各项费用，按照财务预算向分公司申请拨付所需资金。 2.依照主管分公司要求，设置现金、银行存款日记账、费用支出辅助明细账、资产保管辅助明细账及销售等明细账，进行辅助核算，编制辅助会计报表。 3.负责报账制单位的会计基础工作，包括原始票据的粘贴、装订整理、汇总及保管、传递工作。 4.按主管分公司要求，及时将销货款存入指定账户，并按规

公司会计核算制度

会计核算制度 第一章会计核算的一般要求 第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条本单位发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付： (二) 财物的收发、增减和使用： (三) 债权债务的发生和结算： (四) 资本、基金的增减： (五) 收入、支出、费用、成本的计算： (六) 财务成果的计算和处理： (七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第五条会计核算以人民币为记账本位币。 第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定。 第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。 第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。 第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 页脚内容1

和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。 会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十一条会计记录的文字使用中文。 第二章填制会计凭证 第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第十三条办理本办法第二条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。 第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十五条填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。 第十六条实行会计电算化，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。 第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证，经过复核人员复核后，交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账，并按现金、银行日报表的要求填制日报表，连同会计凭证交记账人员记账。 第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。 第三章登记会计账簿 第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 页脚内容2

会计核算体系

文件编号:QL8004 1 .目的 为统一公司会计核算口径，提高会计人员进行会计核算的准确性与一致性， 提高会 计核算信息质量， 保证财务数据的连续性和可对比性，根据公司内控制度及财务管 理制度，特制定本会 会计核算体系 会计核算体系 批准: 实施日期： 替换文件：无 主控：财务中心

计核算体系。 2. 使用范围 本会计核算体系适用于公司会计人员在666账套中的各项业务核算。 3. 定义和职责 3.1定义： 3.1.1会计核算体系：是指根据企业会计准则及公司会计政策，对各类经济业务涉及的 会计核算作出统一规范与界定所形成的账务操作体系。 3.1.2会计科目标准化：是指公司会计核算中，针对特定业务进行会计处理时，对会计 科目的使用、所附原始凭证等作出的标准化规定。 3.2职责： 3.2.1会计部应根据会计核算体系的要求进行账务处理，如果公司发生新的业务形态， 会计人员应及时通知管理部进行统一规范并完善会计核算体系。 3.2.2管理部负责监督体系的执行情况，并将执行情况反馈给财务负责人；汇集各会计 人员在实际操作过程中遇到的问题，必要时及时进行修订。 4. 本体系的构成 本会计核算体系将对公司会计核算各个模块涉及的主要会计核算业务作出规范统 一，主要包括：资金模块（资金管理）；销售模块（销售与收款、经销商融资）； 总账模块（费用报销及工资支付、固定资产及无形资产、待摊费用及长期待摊费用、税费计提及缴纳、股东增资及利润分配）；成本模块（材料采购与付款、成本核算）。 5. 其他说明 本会计核算体系是基于公司目前业务情况及经营管理需要制定的，如果实际情况 变化，我们将及时进行修订。

企业财务会计制度规范

企业会计制度 第一章总则 第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度。 第三条企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。 第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第九条企业的会计记账采用借贷记账法。 第十条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

投资公司会计核算制度

投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁 发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 认真学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算

第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出. 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组的不同方式进行处理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算

日常财务核算规范

会计核算操作指引——成本费用(征求意见稿) 为统一集团有关成本费用的核算口径，规范日常核算，适应管理要求，加强成本费用控制，现对成本费用的核算规范如下： 第一条应严格区分期间费用（即销售费用、管理费用、财务费用）与生产费用（即制造费用），严格区分生产费用与生产成本。 第二条应严格区分资本化费用与成本费用，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。 第三条费用归类的原则：以费用发生的部门所属为主，以费用发生的性质为辅。各公司应根据实际业务对所发生的费用进行归类，一般根据费用发生的部门进行分类，具体分类如下： 1.经营部(包括办事处)、市场部（包括市场服务部）、营销部（包括营销中心）等营 销部门发生的费用归类到营业费用； 2.生产部（包括槽窑部、成品部、加工部、生产车间等）、设备部、品控部(质管部) 等生产部门发生的费用归类到制造费用； 3.总经理部、总经理办公室（总经办）、采购部、技术部、人力资源部、行政部、财 务部、内控部、研发中心等管理部门发生的费用归类到管理费用。 其中，技术部和研发中心发生的费用先归类到“研发支出”，除满足资本化条件的 外月末结转到“管理费用——研制开发费”里。 4.集团总部的各个管理部门发生的费用全部计入管理费用。 以上各部门发生的费用仍按发生的部门做相应的“部门”辅助核算，不受计入会计科目的影响。 以下条款中使用涉及到部门所属原则的都参照本条规定执行。 第四条费用项目的一般性规定： 1.职工薪酬（收支项目：01）：核算包括工资、奖金、以及与职工福利相关的费用， 包括全职、兼职、临时人员和离职人员的工资，公司的，一般按照部门所属原则分 别在营业费用、管理费用、制造费用、生产成本里核算，工程建设人员应在在建工 程里核算。 2.差旅费（收支项目：02）包括交通费、住宿费、出差补助等费用，按照部门所属原 则分别在营业费用、管理费用、制造费用科目核算，工程建设人员发生与工程项目 相关的差旅费计入在建工程。 3.交际应酬费（收支项目：03）包括因公招待来访客人的费用、宴请客人的用餐费用 等费用，应计入营业费用、管理费用的交际应酬费明细科目，工程人员和生产部门 发生的交际应酬费应计入管理费用。 4.车辆使用费（收支项目：05）包括汽油费、车辆修理费、养路费、检车费、停车过 桥费、车辆补助。

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

环境会计核算体系

环境会计核算体系 作者：张洁琦 320152461 [摘要]经济和社会的发展应建立在可持续发展的基础上，而环境是实现可持续发展的前提。在环境日益恶化的今天，环境问题越来越成为全球所共同关注的重要问题，环境保护己成为现代企业所必须履行的一项重要责任。传统会计把企业局限在没有生态的环境中，只对能以货币计量的具有交易价格的生产要素进行核算、过分重视短期经济利益而忽视环境效益和社会效益，结果导致了虚夸的收益，鼓励了以牺牲环境、透支未来而取得当前收益的做法。环境会计作为会计学的一个新兴分支，正是在这样的背景要求下为实现社会的可持续发展而产生的。本文在借鉴前人经验和基本理论的基础上，分析了环境会计的定义本质、研究目标、基本假设、核算原则等理论内容，探讨了环境会计要素的计量核算方法，并在此基础上尝试性的建立了适合我国国情的环境会计核算体系，最后分析了在我国建立环境会计核算体系所面临的主要障碍并提出了相应的解决办法，以期对我国环境会计核算体系的建立和完善尽微薄之力，为我国可持续发展战略的实施保驾护航。[关键词]环境会计；会计核算；会计核算体系 一、国内外环境会计现状 （一）国外环境会计现状 美国对于环境会计的核心思想是：如果企业违反相关规定对环境造成污染，那么就要承担相应的责任，并将相关的成本费用计入财务账簿中。美国会计学会认为，企业应当编制内部报表和外部报表两张报表反映其环境影响。美国环保局颁布的《环境会计导论》确定的环境会计内涵，为环境会计核算提供了依据。 加拿大特许会计师协会发布了《环境成本与负债：会计与财务报告问题》，主要指出环境影响在财务报告中的记录方法、环境成本和负债的确认方式、环境债务与承诺的确认与计量、环境修复的支出与损失披露等。 德国联邦环部要求企业对环境会计信息进行披露，并颁布了《环境成本核算手册》将环境成本核算与传统会计核算相分离，运用实物计量的方法对环境成本进行核算。 英国议会出台了《环境保护法案》，规定了产生污染的企业应定期报告环境绩效、环境目标和采取的环保措施。

企业财务会计的工作规范及核算要求

第一章概述 案例： ?上市公司蓝田股份曾被誉为“中国农业第股”2000年末总资产达28.38亿元，比上市前增长了10倍，历年年报的业绩在每股0.60元以上，最高达每股1.15元。然而，2001年10月，中央财经大学研究员刘姝威运用国际通用的分析方法对掌握的资料进行了分析研究，推论出：蓝田股份的偿债能力越来越恶化；净收入缺乏来源；资金周转存在严重问题。因此，刘研究员写了一篇600多字的研究短文“应立即停止对蓝田股份发放贷款”，发给《金融内参》。此后蓝田股份资金链开始断裂。2002年1月，因涉嫌提供虚假财务会计信息，蓝田股份10名高层管理人员被拘传接受调查。2002年3月，公司股票实行特别处理。2003年5月，终因连续3年亏损，暂停上市。 ?从上述案例我们看出，刘研究员是通过掌握资料分析研究而发现蓝田股份的问题，并揭露了其涉嫌提供虚假财务会计信息。那么，刘研究员掌握的是什么资料呢？那就是财务会计报告、公司招股说明书以及其他公司信息。那么这些报告、信息是怎么形成、怎样以一定的方式向外公开的呢？这就是我们《企业财务会计》课程要解决的问题。 第一节企业财务会计的特点和目标 教学目的和要求：了解会计的分类；明确企业财务会计的目标；掌 握企业财务会计的特点 教学重、难点：1、财务会计的特点 2、财务会计的目标 一、会计分类 （一）企业会计与非营利组织会计 区不：是否以营利为目的 （二）企业会计的分类 财务会计和治理会计 财务会计是以确认、计量、记录、报告交易或事项对企业财务状况

与经营成果的阻碍为中心内容，并要紧向外部提供财务信息的一种专业会计。 治理会计是以资金的预测、规划和操纵为中心，向企业内部提供经营决策治理活动所需信息的会计 二、企业财务会计的目标 （一）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息 （二）为企业内部经营治理提供会计信息 （三）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息 （四）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息 （五）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息 三、企业财务会计的特点 1、要紧对外提供会计信息 2、遵循传统会计模式 “凭证—帐簿—报表” 3、提供规范统一的会计信息

公司财务管理制度(通用)

公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条

财务管理的流程体系(试想)

所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队

一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。

(word完整版)高企认定的规范财务核算

高企认定的规范财务核算 《工作指引》中明确，研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。申报企业应具有完善的财务内部控制制度，严格按照企业会计准则或相关财务会计制度的规定记载或披露财务会计信息，对研发费用实行专账管理，认真对每个研究开发项目进行费用或资产化登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 企业的研发费用和生产经营成本应分开核算，不能混淆。研发费用不得从生产成本中剥离，对于其财务核算，对实行企业会计制度、企业会计准则和小企业会计准则的企业有不同的财务核算方式。 一、执行《企业会计制度》的企业 1、费用化支出：在“管理费用”科目下设“研发费用”二级科目，三级科目按研发项目设置，四级科目按费用种类分别归集核算，若企业采用台账的形式，研发项目（即三级科目）可不设置，三级科目和四级科目的顺序也可转换。 例：苹果公司的业务主要为通讯行业的研发，在2017年申报高企认定，该企业执行企业会计制度，2016年发生了以下业务，在研发A项目时，领用材料50千克，价值

2,000,000.00元，A项目生产人员工资15000元。 其会计处理为： 领用材料时： 借：管理费用--研发支出--A项目--材料费2,000,000.00贷：原材料2,000,000.00 计提工资时： 借：管理费用--研发支出--A项目--职工薪酬15000贷：应付职工薪酬15000 2、资本化支出 对于实行企业会计制度的企业，其资本化是很小的一部分，我们根据相关条款：“自行开发并按法律程序取得的无形资产，依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用，作为无形资产的成本，在研究与开发过程中的材料费用、直接参与开发人员的工资、福利、开发过程中的租金等，直接计入当期损益。已计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功，并依法取得权利时，不得将已费用化的研究与开发费用资本化”。 二、执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业