甘肃省财政扶贫资金县级报账制实施细则(试行)
甘肃省财政扶贫资金县级报账制实施细则(试行)
第一章总则
第一条为切实加强财政扶贫资金管理，提高资金使用效益，根据财政部《财政扶贫资金报账制管理办法(试行)》和《甘肃省财政扶贫资金专户管理办法》，特制定本实施细则。
第二条财政扶贫资金报账制(以下简称报账制)是指扶贫项目实施单位根据项目实施计划、项目实施责任书(或项目实施合同书)和项目施工进度，提出用款计划并附报账凭证，按规定程序报扶贫项目主管部门审查同意后送财政部门审批，并拨付资金的管理制度。
第三条财政扶贫资金实行报账制管理，必须做到资金安排到项目、支出核算到项目。
第四条实行报账制的财政扶贫资金，包括省上从财政扶贫资金专户下达的各类财政扶贫资金和地县财政预算安排的纳入“财政扶贫资金专户”管理的扶贫资金，具体包括财政扶贫资金(原发展资金、新增财政扶贫资金、预算内以工代赈资金、少数民族发展资金)、“三西”农业建设专项补助资金、扶贫贷款贴息支出、财政扶贫项目管理费、“两州一地”扶贫
开发资金、民族自治县扶贫开发资金及其他扶贫资金。
第二章财政扶贫资金报账专户及管理第五条各县(市、区)财政部门要在国有商业银行设立“财政扶贫资金报账专户”，用以支付扶贫项目报账资金，专户管理，封闭运行。县财政设立“财政扶贫资金报账专户”的情况要及时报送省财政厅备案。
第六条各级财政在国库设立的“财政扶贫资金专户”只办理各级财政之间的财政扶贫资金结算和向县(市、区)级“财政扶贫资金报账专户”拨付资金，不得将资金随意调拨到其他账户。
第七条“财政扶贫资金报账专户”由县(市、区)财政局国库(或预算)股管理。农业股负责专户资金的审核、会计核算和监督检查工作。国库(或预算)股依据农业股开具的拨款凭证审核并及时将资金从“财政扶贫资金报账专户”拨付报账人。年度终了，农业股要和国库(或预算)股及时核对相关帐务以及资金结余情况。
第八条县财政要根据报账工作的实际需要，配备相应的专职或兼职财会人员。会计和出纳岗位必须
分设，不得互相兼任，县财政局要将报账程序和要求设公示栏予以公示。
第九条“财政扶贫资金报账专户”的银行利息收入只能用于银行手续费开支，年终剩余部分全部转作扶贫资金，由县扶贫开发领导小组在次年按照《财政扶贫资金管理办法》的规定安排到扶贫项目，继续用于扶贫。
第十条年度终了后，财政扶贫资金报账专户结余资金，可结转下年度继续使用。
第三章财政扶贫资金报账程序
第十一条年度财政扶贫资金项目计划批准下达后，项目主管部门(扶贫办、发改委、民委、财政，下同)要及时确定项目实施单位，并与其签定项目实施责任书或项目实施合同书。同时，县(市、区)级“财政扶贫资金专户”收到下达的扶贫资金后，要在3个工作日内将资金一次划拨到“财政扶贫资金报账专户”，以保证项目建设的报账需要。
第十二条扶贫项目实施单位是财政扶贫资金的报账人。政府有关行业部门(农业局、水利局、交通局等，下同)、乡(镇)政府和经招标、投标方式公开
选择的实施单位，都可以作为财政扶贫资金的报账人。
政府有关行业部门或乡(镇)政府作为扶贫项目实施单位的，扶贫项目主管部门应与其签订项目实施责任书；财政扶贫资金单项工程投资额在10万元以上的，都要采取公开招投标确定项目实施单位(以工代赈项目的招投标按《中华人民共和国招标投标法》和省上的有关规定执行)，扶贫项目主管部门应与其签订项目实施合同书。项目实施责任书和项目实施合同书，应明确项目类别、项目名称、建设地点、建设工期和进度、项目总概算、项目责任人、违约责任及处罚措施等，签定后都应抄送同级财政部门。
第十三条县(市、区)财政局收到资金后，要及时以书面形式通知扶贫资金项目主管部门，项目主管部门要及时告知项目实施单位按程序申请预付项目启动资金。预付启动资金的限额为：单项工程投资额10万元以上的项目，预付扶贫资金计划数的30%；其他项目预付扶贫资金计划数的50%。启动资金拨付后，项目实施单位要按项目实施责任书(或项目实施合同书)确定的实施进度持资金支出的有效票据申请核销报账。
第十四条项目实施单位要抓紧建设进度，及时申请报账。项目实施单位报账前，必须及时申请项目主管部门现场查勘项目进展情况，并按照项目实施计划、项目实施责任书(或项目实施合同书)和项目施工进度，及时填报财政部门统一印制的财政扶贫资金报账申请单，并附有效的支出票据报送项目主管部门审查。项目主管部门根据项目实施单位报送的申请单和支出票据，在5个工作日内审查完毕，审查同意的由项目主管部门签注意见，并由项目实施单位到财政局报账，不符合规定的退项目实施单位补充完善。财政局农业股在接到报账申请单和支出票据后，在5个工作日内审核完毕，符合规定的填制拨款凭证提交国库(或预算)股，由国库(或预算)股在3个工作日内将资金拨给报账人，不符合规定的退项目主管部门补充完善。单个项目年度计划执行期内的报账次数原则上不得超过三次。
第十五条“财政扶贫资金报账专户”资金的拨付采取转账支付的方式，由县(市、区)财政局将资金从“财政扶贫资金报账专户”直接拨付到报账人银行帐户，不得通过其他部门转拨。
第十六条对补助到农户的项目资金，可以采取先预拨资金，待项目完工后，由项目主管部门组织有关单位和乡(镇)、村两级验收确定到具体农户，由政府有关行业部门或乡(镇)政府用验收单和农户签名单到县财政报账，然后将剩余资金发放到农户。也可以采取政府统一采购材料或实物向农户发放，由采购单位统一到财政部门报账。村委会要将补助费和实物发放的农户名单和金额张榜公布，接受群众监督。
第十七条报账金额以下达的扶贫资金投资计划数为限，不得超额报账。如有节余，可按财政扶贫资金使用管理办法规定办理。
第十八条项目竣工后，扶贫项目主管部门要按照项目管理权限及时组织财政、审计、行业部门进行项目的初验和终验，并出具项目竣工验收鉴定书，审计部门出具资金使用审计意见书，财政部门凭项目竣工验收意见书和审计书，按项目财务决算拨付除项目质量保证金以外的剩余资金。
第十九条扶贫项目实行质量保证金制度。财政部门在商扶贫项目主管部门同意后，对工程类项目可预留工程质量保证金(不超过批准的项目投资概算中财政补助部分的10%)。工程完工交付使用并经终验
后，如果未发现质量问题，扶贫项目实施单位提出申请，经扶贫项目主管部门审查同意，财政部门拨付工程质量保证金。如果工程存在质量问题，由项目主管部门责成项目实施单位按项目实施责任书(或项目实施合同书)的要求限时整改，并由财政部门将工程质量保证金转作维修费用，按程序和要求及时拨付。
第二十条扶贫项目实施中需要采购货物、工程和服务的，应当按照财政部和省政府关于政府采购的有关规定，由财政部门和扶贫项目主管部门组织实行政府采购，采购资金实行财政直接支付办法。同时，要建立严格的项目建设物资领用和物资库存保管制度。
第二十一条在财政扶贫资金报账工作中，各部门的职责是：
1、财政部门负责扶贫资金的收支管理、会计核算、帐务处理、档案管理、决算编制和监督检查；
2、扶贫项目主管部门按照各自管理资金的使用要求，负责项目计划的管理、项目的组织实施、项目建设进度和质量管理、项目竣工验收和费用支出的审查工作；
3、项目实施单位负责按项目建设计划进行建设、按设计要求组织施工、按规定使用资金、按时完成工程建设任务、准备报账材料、提供项目资料、建立会计档案工作。
第二十二条对以下情况，财政部门不予报账或拨付资金：
(一)未列入省级年度财政扶贫资金项目计划的；
(二)不按要求提供有效报账文件和凭证的；
(三)扶贫项目主管部门没有审签的；
(四)拼盘项目中其他资金不及时、足额到位的；
(五)违反国家财政扶贫资金管理办法的；
(六)其他不符合报账制要求的。
第四章财政扶贫资金报账凭据
第二十三条项目的有效批复文件和采购合同。各级扶贫项目主管部门根据国家和省上的扶贫开发政策和《财政扶贫资金管理办法》、《“三西”农业建设专项补助资金使用管理办法》以及相应的项目管理办法，批复的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计或工程实施方案；政府采购部门与供应部门签定的采购合同协议。
第二十四条报账申请单。由财政部门统一制订，项目实施单位报账时要据实填写费用支出明细帐及项目实施中发生的各项费用支出，包括项目类别、项目名称、项目建设地点、受益群众人数、项目期限及进度、项目总概算、资金来源或出资人、申请报账支出、项目负责人及扶贫项目主管部门审查意见等内容。
第二十五条报账有效凭证。项目实施单位报账时要提供各种有效原始凭证，补助到户的种子、种苗、种畜、三田建设补助费、以工代赈劳务报酬等农户直接受益的支出，必须注明提供单位、品种、规格、数量及农户签收等详细情况。
第二十六条报账凭证存档。报账人提供的各项报账原始凭证经财政部门审核无误并拨付资金后，加盖“财政扶贫资金已报账”印章后存档，报账人留存副本或复印件。县财政局和报账人要健全会计核算工作，妥善保管各项报账原始凭证。
第五章财政扶贫资金的会计核算
第二十七条财政扶贫资金的会计核算执行《财政总预算会计制度》。
第二十八条采用公历年制。即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
第二十九条会计核算以人民币为记账本位币。
第三十条报账制采用借贷记账法。
第三十一条报账制会计核算实行收付实现制。
第三十二条会计核算设置以下会计科目：
资产类：银行存款、预付项目资金、在建项目支出、暂付款、拨出扶贫资金、竣工项目支出、项目管理费支出、其他支出。
负债类：拨入扶贫资金、其他扶贫资金、拨入项目管理费、暂存款、其他收入。
第三十三条财政扶贫资金报账专户的账务处理
1、收到拨入上级或本级财政扶贫资金时：
借：银行存款
贷：拨入扶贫资金——发展资金
——以工代赈资金
——“三西”农业专项资金
——少数民族发展资金
——“两州一地”扶贫开发资金
——扶贫贷款贴息支出
——民族自治县扶贫开发资金
收到拨入财政扶贫资金项目管理费时：
借：银行存款
贷：拨入项目管理费——发展资金
——以工代赈资金收到社会各界捐赠扶贫资金时：
借：银行存款
贷：其他扶贫资金——发展资金
收到扶贫资金存款利息时：
借：银行存款
贷：其他收入——利息收入
——其他
2、预付项目资金时：
借：预付项目资金——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展——××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：银行存款
3、核报项目启动金时：
借：在建项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展——××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：预付项目资金——××单位××项目
4、报账时：
借：在建项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展——××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：银行存款
5、预留工程质量保证金
借：在建项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：暂存款——××单位××项目质量保证金
6、大宗物资、工程和服务实行政府采购时
借：暂付款——××采购中心
贷：银行存款
采购完成，项目实施单位直接从采购部门领用物资，依据项目实施单位签收的“政府采购商品、设施和服务移交通知书”。
借：在建项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：暂付款——××采购中心
银行存款(采购余款)
7、扶贫项目竣工时
借：竣工项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展——××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
贷：在建项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
8、支付工程质量保证金时：
借：暂存款——××单位××项目
贷：银行存款
9、预付项目管理费时
借：暂付款——发展资金——××单位
——以工代赈资金——××单位贷：银行存款
10、项目管理费报帐时
借：项目管理费支出——发展资金——××单位
——以工代赈——××单位
贷：暂付款——发展资金
——以工代赈资金
11、年度终了，财政部门进行年终转账
(1)冲转拨入扶贫资金
借：拨入扶贫资金——发展资金
——以工代赈资金
——“三西”农业专项资金
——少数民族发展资金
——“两州一地”扶贫开发资金
——扶贫贷款贴息支出
——民族自治县扶贫开发资金
贷：竣工项目支出——基础设施建设——××单位××项目
——生产发展——××单位××项目
——科技推广及培训——××单位××项目
——社会发展——××单位××项目
——三西农业专项——××单位××项目
——其他扶贫资金——××单位××项目
(2)冲转拨入项目管理费
借：拨入项目管理费——发展资金
——以工代赈
贷：项目管理费支出——发展资金——××单位
——以工代赈——××单位
(3)冲转其他支出：
借：其他收入——利息收入
——其他
贷：其他支出
(4)冲转其他收入
借：其他扶贫资金——利息收入
——其他
贷：其他收入——利息收入
——其他
第三十四条会计报表包括财政扶贫资金专户分级收支明细表(附表一)、财政扶贫资金收支明细表(附表二)、资金平衡表(附表三)。
第三十五条每年终了，县财政部门的农业股要和国库(或预算)股及时核对“财政扶贫资金专户”和“财政扶贫资金报账专户”资金余额。
第六章财政扶贫资金监督检查
第三十六条财政、扶贫、发改委、民族宗教等部门要密切协作，各司其职，各负其责，加强对财政扶贫资金使用和项目建设的监督检查，如发现项目实施单位报假账、作假账，要立即停止该单位的报账，并关闭帐户追回资金，情节严重的，将建议有关部门追究党纪、政纪和法律责任。
第三十七条各县(市、区)财政局应在季度结束后5日内，将本县(市、区)财政扶贫资金专户分级收支明细表(附表一)及相关说明资料上报市(州、地)财政局(处)。各市(州、地)财政局(处)应在季度结束后
10日内，将本市(州、地)财政扶贫资金专户分级收支明细表(附表一)及相关说明资料上报省财政厅。
第三十八条各县(市、区)财政局应在季度结束后15日内，将本县(市、区)财政扶贫资金收支明细表(附表二)及使用说明上报市(州、地)财政局，并抄送同级扶贫项目主管部门和审计部门。各市(州、地)财政局(处)应在年度终了15日内，将全市(州、地)财政扶贫资金收支明细表(附表二)及使用说明上报省财政厅，并抄送同级扶贫项目主管部门和审计部门。
第三十九条建立财政扶贫资金报账制资料档案，保证资料的完整性。县(市、区)财政局要按照《会计法》和档案管理的要求，做好财政扶贫资金报账凭证和会计档案的存档工作，并接受财政部、省财政厅和审计部门的监督检查。
第七章附则
第四十条报账制是财政扶贫资金管理的一项重要制度，有利于进一步规范财政扶贫资金的拨付程序，各县(市、区)必须严格执行，对不按本实施细则规定实行报账制的县(市、区)，省财政厅和扶贫项目主管部门在安排下年度扶贫资金项目计划时将扣减额度或暂停项目的安排。
公司财务报销制度及报销流程
财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项 成本费用。公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财 务费用，都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定： 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现 金或以打卡方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/ 总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应 是因工作需要的工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款 的理由。特殊紧急事情需经总经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填 写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员 完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员
的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字 →出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。 当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本 人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总 经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、 车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳 处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定： 2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。 2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期，出差费用需审核出差标准， 补贴等费用发生需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审 核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。 2.6.4 总经理或副总经理审批同意后，出纳负责办理后续付款手续，并按财务要求进行备案。 2.6.5 付款原则：谁领款谁签字。 附：图（财务费用报销流程图） 3.财务费用报销流程图
甘肃省物价局、甘肃省财政厅、甘肃省教育厅关于进一步规范全省高
甘肃省物价局、甘肃省财政厅、甘肃省教育厅关于进一步规范全省高校教育收费管理若干问题的通知 【法规类别】价格综合规定 【发文字号】甘价费[2006]309号 【发布部门】甘肃省物价局甘肃省财政厅甘肃省教育厅 【发布日期】2006.10.30 【实施日期】2006.09.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 甘肃省物价局、甘肃省财政厅、甘肃省教育厅关于进一步规范全省高校教育收费管理若 干问题的通知 （甘价费[2006]309号） 各高等学校，各市（州）物价局、财政局、教育局： 为进一步加强公办高校（以下简称高校）收费管理，规范高校收费行为，坚决治理乱收费，维护高校和学生的正当权益，解决高校办学中出现的新问题，保障学校、学生正常的教学及学习生活，促进我省高等教育事业的持续健康发展，根据《教育部国家发改委财政部关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》（教财[2006]2号）规定，结合我省实际，现就我省高校教育收费管理有关问题通知如下： 一、高等教育收费的内涵及管理权限
高校教育收费是指学校收取的行政事业性收费，服务性收费和代收费。根据国家的有关规定，高校教育收费项目的管理权限在国家发改委、财政部、教育部，其他任何部门、省级及省级以下政府均无权出台新的教育收费项目。高校教育收费标准，由省教育厅提出意见，经省物价局会同省财政厅审核同意后，报省人民政府批准后执行。省级以下各级政府及部门均无权制定和调整收费标准。 省内各高校必须严格执行《省物价局省财政厅省教育厅关于规范教育收费申报及审批程序有关问题的通知》（甘价费[2003]97号）规定。 二、高校行政事业性收费的管理 高校的行政事业性收费包括学费、住宿费和考试费三类。 1、学费：省内各高校按照国家有关法规和政策规定，可以向经教育行政部门批准招收的以下各类学生收取学费。 普通、成人、高等函授和夜大教育本专科（高职）生，预科生，专升本学生；第二学位、双专业、双学位辅修专业学位学生；各类国家没有安排财政拨款的研究生（包括专业学位研究生，在职攻读硕士、博士学位研究生，申请硕士、博士学位的同等学力人员，示范性软件学院工程硕士研究生，委托培养、自筹经费硕士、博士研究生，研究生课程进修班学生等）；以本硕连读、本硕博连读形式学习的本科阶段的学生；参加现代远程教育的学历教育和非学历教育的各类学生；自费来华留学生；参加高等学历教育文凭考试、自考助学班、应用性自考大专班学习的学生等。 高校学费按国家和省上批准的标准执行。制定和调整学费，应由高校提出申请报省教育厅提出意见，经省物价局会同省财政厅审核同意后，报省人民政府批准后执行。 高校学年制收费改学分制收费问题，必须严格按照《省物价局转发国家发展改革委关于进一步加强高等学校学分制收费管理的通知》（甘价费 [2006]130号）规定执行。确需将学年制收费调整为学分制收费的高校，必须提前对学分收费进行测算，由省教育
中小企业的财务报销制度和报销流程
中小企业的财务报销制度和报销流程 第一章总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为管理费用支出、营业费用支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二章借款管理规定 第四条借款管理规定 一、借款流程 1、借款人按规定在财务部领取并填写借支单，注明借款时间、借款人、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。 2、借款人签字→部门负责人签字→总经理审批→财务复核→交出纳领款。 3、借支款项须提前报备财务部，借款金额超过1000元应提前一天报备。 二、一般情况下借款人应通过领导面签认可，若遇特殊情况，可通过网络发照片审批，财务部门核对照片信息，得到领导许可后方可借款，在报销前需找总经理在借支单上补签。 三、借款销账规定： 1、业务办理完成后5个工作日内办理报销还款手续。 2、借款销帐时应以借支单为依据，据实报销，超出借支单申请范围使用的，须经领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 四、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第三章费用报销规定 第五条主要包括差旅费报销、业务招待费报销、汽车加油费、出租车费报销、办公用品等采购费用报销。 一、报销流程 1、报销人按规定在财务部填写费用报销单，填写报销时间、报销部门、单据及附件张数、事由（按所发生的票据类别列明费用用途）、金额（大小写须完全一致，小写前要有￥封口，
大写前要有?封口，无字部分可写零或用横线划掉）、报销人，有原借款的，应填写借款金额，应退余款项。报销票据填写时字体要工整端正、签名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。 2、报销单票据要保持整洁清晰，不允许涂改，不符合规定要求的票据不要粘贴，票据粘贴规则为按票据的时间先后、按票据类别顺序依次左对齐粘贴到报销凭证粘贴单上，注意请不要把发票上的数字粘上，保持票据的明晰性。 3、填写完成后的报销单→部门负责人签字→财务预审→总经理审批→交出纳报销。 4、报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 5、财务每周报销一次，各位员工每周一将报销票据上交财务部（节假日顺延），票据间隔时间不能超过5个工作日,如有特殊情况，必须写出具体说明，报领导审批。员工应在此时间前将各自的报销票据按财务部执行规范提交到相应负责人审核。 二、发票的规范性 1、在发生各项经济业务时，要索取正规的税务发票或行政事业收费票据。若无法开具正规发票，开具的收据上需有收款单位公章。 2、发票各项应填写正确，单位名称要填写全称：“保定市迈拓港湾科技发展有限公司”，识别号（税号）：“130611769826020”，发票上不得有涂改。 3、取得发票后要认真核对票据真伪，不得将“查询联”“清单”等撕掉。 4、发票内容应填写明细内容，不得笼统的写为“文化用品”、“体育用品”、“办公用品”等字样。报销时财务部要严格审查发票真伪，对于假票或者不符合规定的票据，一律不得报销。 5、内部收据或白条不得作为报销凭证。 第四章差旅费的报销规定 第六条关于员工出差往返交通费、乘坐交通工具、住宿费：住宿标准按级别。 一、乘坐交通工具的等级标准表： 交通 工具 级别 火车轮船飞机长途汽车 公司总经理及同等级别领导高铁 软卧 三等仓位普通仓位据实报销
财务借款及报销工作流程
财务借款、报销制度及相关流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务借款及报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、项目运营相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款、垫付款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 借款销账规定：
借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门领导、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (四) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者（如无特殊原因）转为个人借款从工资中扣回。 (五)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、项目编码及名称、户名、账户及开户行，如有特殊情况填写备注。 2、审批流程：经办人（填写填写借款申请单）→部门（款项负责相关）领导审核签字- →财务部复核- →总经理审批——出纳付款。 3、财务付款：借款，凭审批后的借款单到财务部出纳办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第一条日常费用主要包括电话费、交通费、水电费、办公费、差旅费（归属为项目费用的，按项目款项要求填写）、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 第二条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据。
小公司财务报销制度及报销流程2017年
财务报销制度及报销流程 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，工薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销。以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第一部分借支管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款（借款金额不可超出本人工资，如超出需副总特批），出差返回后7个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须按《报销流程审批》，否则财务人员有权拒绝销帐。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 （六）员工私人借款的额度不得超过本人当月工资50%，返款日为下次发放工资之前，否则将在发放工资时扣除借款。 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 借款审批流程 第二部分日常费用报销管理 日常费用主要包括交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、差旅费、培训费、资料费等。 第一条交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车；(2)因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《费用报销单》。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。
财产保险公司报账制财务管理
财产保险公司报账制财务管理 对于报账制的内涵，笔者搜索了相关的资料，没有找到明确的定义，叙述各不相同，归纳起来可这样理解:报账制是某些企事业 单位为了加强财务管理，提高资金使用效率，对下级机构在财务上实行统收统支的一种 管理体制。具体表现为:实行报账制的下级 机构不单独设置财务账套，所有会计资料都上交上级机构，纳入上级机构财务账套核算，上级机构在账套中设明细会计科目或设部 门对下级机构进行会计核算。从以上对报账制的描述可知，报账制是一种高度集中的财务管理模式，这种财务管理模式对于保证资金安全、预防下级机构财务风险有着重要的作用。目前，国内的金融保险业、邮政电信业、石化业、运输业、烟草公司、部分行政事业单位等对其基层机构或单位的财务管 理中大都采用这种模式。 财产保险公司在县级城市设有支公司 或营销服务部，在地级市设有分公司或中心
支公司，分公司或中心支公司对于县级城市的支公司或营销服务部一般采用报账制财 务管理模式。各家财险公司在实际运用报账制管理过程中的具体做法各不相同，对于报账制的流程、方法，业内也无统一的规定。如何做到既有利于分支机构的生产经营，又能保证财务管控的严格到位，在实际工作中并不是一件简单的事情。笔者查阅了相关的资料，总结了永安财产保险股份有限公司苏州中心支公司在报账制管理过程中的经验，归纳了财产保险公司在几个重要财务管理 方面采用报账制管理模式中较为合理的做法，与大家一起探讨。 一、实行报账制分支机构的财务人员的管理 实行报账制分支机构财务人员的管理，目前存在由实行报账制机构自主招聘管理、上级机构进行业务指导的模式以及由上级 公司统一委派、集中管理模式等。由上级公司统一委派、集中管理模式就是上级机构统一招聘财务人员进行培训，委派到实行报账制分支机构，并对委派的财务人员集中进行
财务报销制度及流程.docx
报销制度及流程 公司支出包括个人费用报销，办公行政报销及业务支出。 （一）个人费用报销 个人费用包括：交际应酬费、交通费、手机话费、差旅费费等费用。 个人费用审批流程：必须在费用发生后两周内，经部门主管签字同意后交行政核查后到财务部审核，财务部审核完毕后交总经理批准报销。 各项说明： 1）交际应酬费：在发生前需填写交际应酬费申请单，注明招待时间、对象和预计金额，经总经理签字同意。实际报销时，申请单作为附件连同发票交财务审核。如有特殊情况，总经理不能事前签字，也需得到其口头批准并注明在申请单上。2）市内交通费：包括广州市区内及出差地（指原料部门）的市区交通费，报销时需在发票背面注明交通费发生的时间和事由。 3）公司手机及固定话费由行政统一管理，并办理银行自动扣款。行政对每部电话跟踪统计，选择适合套餐并协调话费资源，对非公司业务电话跟踪并经确认后归个人承担。 4）差旅费： （1）、基本规定： 1、出差人出差前必须详尽填报《差旅申请单》，经上级主管领导批准后方可出差和借款，紧急情况可以先报上级主管领 导批准，出差回来补办出差手续。凡未经上级主管领导同意擅自出差者，不予报销差旅费，同时作旷工处理。 2、公司实行差旅费先借款后报销的制度，多还少补。所有出差借款必须最后经总经理签字或总经理的授权人签字同意 才能办理。出差人所有出差借款必须于归来之日起10天内处理完毕，前帐不清，再借不批。逾期不清的借款，公司先从借款人工资中抵扣并不再接受报销申请，特殊情况报上级领导批准。 3、报销差旅费用时，应填写“差旅费报销单”，并粘贴所有项目的正式发票，主管领导和财务部凭批准的《差旅申请 单》审核报销，对不符合《差旅申请单》出差计划的行程和不符合财务规定的票据一律不予审批。 4、出差期间乘坐交通工具的保险费自行购买，不与长途交通费用票据一起贴报。 5、出差期间到达每一个城市后，用当地IDD电话打给公司行政总监报到。
公司财务报销制度及流程
公司财务报销制度及流程 为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定 特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度 一、报销审批监控程序 、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。 、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政、董事长助理审核汇总，按审批权限批准后，由出纳凭审批表统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经主管领导批准。行政部每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。 、要求会计出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报董事长助理。 、报销实行每星期一报，每周星期一定为报销费用登记日，须费用报销由行政或董事长助理签字确认后方可报销。当事人填好报销单，由部门经理签字，交给财务部统一核算，星期二凭单据实报实销。 二、报销规定
?一?、费用报销规定 、各部门填写申请单，并按规定程序报批后，到财务部门预借费用。 、每周一填写报销单，连同申请单、原始报销凭证，按规定的时间（星期一登记、星期二报销）及审批手续到财务部登记报销。 （二）、报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为： 、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。 、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，。 、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、餐费、油费、过路费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中?其它?费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。 、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
广东省财政支农专项资金报账制实施办法
广东省财政支农专项资金报账制实施办法 第一章总则 第一条为规范实施财政支农专项资金报账制，根据财政部《财政农业专项资金管理规则》，制定本办法。 第二条本办法所称报账制是指财政支农专项资金使用单位（项目单位）根据项目实施计划和项目支出进度，凭合法有效支出凭证向行业行政主管部门提出用款申请，经行业行政主管部门审核确认，报同级财政部门审批后再拨付资金的管理制度。 第三条除下列资金外，凡有中央和省财政补助的支农项目财政资金，实行报账制管理：（一）实行国库集中支付的； （二）中央或省级财政部门制订的专项资金管理办法中另有资金拨付规定的； （三）省级财政部门下达资金文件中另有资金拨付规定的。 第四条资金按项目财政财务隶属关系由同级或上级财政部门实施报账。 （一）省属项目由省级财政部门报账； （二）地级以上市市属项目由地级以上市财政部门报账； （三）县（市、区）属及镇、村项目由县（市、区）财政部门报账。 第二章报账管理职责 第五条项目单位、项目行业行政主管部门、财政部门分别承担相应职责。 （一）项目单位主要负责： 1、报账资金会计核算； 2、向项目行业行政主管部门报告项目实施情况； 3、向项目行业行政主管部门提供真实、合法、有效、完整的项目支出原始凭证及有关报账资料。 （二）项目行业行政主管部门主要负责： 1、核实项目实施情况； 2、审核项目单位提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性。重点审核： （1）原始凭证所反映的支出是否真实、准确； （2）原始凭证所反映的支出内容与项目资金规定用途是否一致； （3）会计凭证是否符合会计法等有关法律法规的规定； （4）报账资料是否有效、齐全； 3、向同级财政部门出具审核意见。 （三）财政部门主要负责： 1、报账手续是否合规、完备； 2、对项目行业行政主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性进行复核； 3、及时、足额拨付资金。 第三章报账程序 第六条财政部门收到上级财政部门下达资金通知10个工作日内，属下级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金下达给下级财政部门；属本级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金指标下达给本级行业行政主管部门。 第七条行业行政主管部门收到资金指标10个工作日内转下达给项目单位；项目单位根据文件批准的建设内容、资金额等制订项目实施计划（包括项目实施方案和资金使用计划），
甘肃省机构编制委员会办公室、甘肃省财政厅、甘肃省人事厅、甘肃
甘肃省机构编制委员会办公室、甘肃省财政厅、甘肃省人事厅、甘肃省卫生厅关于印发《甘肃省乡镇卫生院机构及编制 标准》(试行)的通知 【法规类别】机关工作综合规定 【发文字号】甘机编办发[2006]59号 【发布部门】甘肃省机构编制委员会甘肃省财政厅甘肃省人事厅甘肃省卫生和计划生育委员会(原甘肃省卫生厅) 【发布日期】2006.11.28 【实施日期】2006.11.28 【时效性】已被修改 【效力级别】XP10 【修改依据】甘肃省财政厅、甘肃省人事厅、甘肃省卫生厅关于印发《甘肃省乡镇卫生院机构及编制标准》的通知(2008修订) 甘肃省机构编制委员会办公室、甘肃省财政厅、甘肃省人事厅、甘肃省卫生厅关于印发《甘肃省乡镇卫生院机构及编制标准》（试行）的通知 （甘机编办发[2006]59号） 各市（州）编办、财政局、人事局、卫生局： 为了认真贯彻落实中共中央、国务院《关于进一步加强农村卫生工作的决定》（中发〔2002〕13号）和省委、省政府《关于进一步加强农村卫生工作的意见》（省委发
〔2006〕11号）精神，省编办会同省人事厅、财政厅、卫生厅共同拟定了《甘肃省乡镇卫生院机构及编制标准》（试行），现印发你们，请结合实际，认真贯彻执行。执行中遇到的问题请及时报告省编办。 甘肃省机构编制委员会办公室 甘肃省财政厅 甘肃省人事厅 甘肃省卫生厅 二00六年十一月二十八日 甘肃省乡镇卫生院机构及编制标准（试行） 第一章总则 第一条为了规范和加强乡（镇）卫生院机构及人员编制管理，充分发挥乡（镇）卫生院在农村三级卫生服务网络中的作用，促进农村卫生事业发展，结合我省实际，制定本标准。 第二条政府举办的乡（镇）卫生院为公益性事业单位，按其公益性质核定的编制为事业编制。 第三条乡（镇）卫生院以公共卫生服务为主，综合提供预防、保健和基本医疗等服
发挥县级报账制核心作用
发挥县级报账制核心作用 推动农业综合开发事业又好又快发展 --“问计于民，改善服务“专题调研报告 华亭县农业综合开发办公室李树荣 资金管理是农业综合开发工作的重中之重，也是确保农业综合开发事业协调持续发展的关键环节。近几年来，国家农发办着眼于农业综合开发工作的改革创新，全面推行县级报账制，是新形势下推进社会主义新农村建设，确保财政支农资金安全运行、有效使用的必然要求。实践证明，县级报账制在资金管理中发挥着愈来愈重要的作用，成为资金管理工作的“生命线”，在整个项目与资金管理过程中可谓是“牵一发而动全局”的核心因素，对促进农业综合开发事业又好又快发展起着至关重要的作用。 华亭县目前实施的县级报账制，是在农业综合开发走过6个年头、认真总结过去资金拨付制经验教训的基础上，于2005年开始逐步推开的，经历了“试点示范，探索办法；归纳总结，扩大范围；科学规范，全面推行”三个发展阶段，报账资金由财政无偿资金起步，逐步将自筹资金纳入报账范围，实现了内容与形式的有机统一。在这个过程中，我们精心组织、采取有效措施，加大县级报账制的推行力度，统一实施科学的管理流程，规范县级报账制的制度约束，使项目与资金管理工作取得了明显成效，确保农业综合开发事业沿着科学发展的道路前进了一大步。
一、采取“四项措施”，加大县级报账制推行力度 （一）统一思想认识。推行县级报账制，重点在项目区乡村，难点也在项目区乡村。项目区乡村对县级报账制的认知程度，直接影响着报账制落实的力度和深度，是制度能否落实、能否真正发挥实效的重要前提。受过去资金拨付制管理思维的影响，有些项目区乡村干部对报账制的理解存在偏差，认为工作难度大、是份“苦差”，还有些项目区乡村干部认为报账制是对自己权力的约束。对此，我们在项目实施开始，以统一思想认识为抓手，在项目区范围内采取组织专项研讨、召开会议部署、下发文件规范、开展“项目与资金管理年”专题培训活动等措施，使全县6个开发乡镇真正从思想上提高了对实行县级报账制必要性的认识，增强了执行报账制的自觉性、积极性和责任意识。 （二）健全管理制度。农业综合开发是一项复杂的系统工程，涉及面广、政策性强、管理难度大。为建立科学的管理机制，确保资金安全有效运行，我们集中精力抓制度建设，针对报账制的推行，几年间先后制定了《华亭县农业综合开发财务管理实施细则》、《华亭县农业综合开发县级报账制实施细则》、《华亭县农业综合开发项目工程预算编制规定》等资金管理制度。通过全面建章立制，逐级细化完善，在全县建立了从计划编制到资金拨借，从监督检查到报账核算，涉及资金运行各个环节的一整套财务管理机制，初步形成了统一、规范的农业综合开发资金事前、事中、事后全过程监控
财务报销制度及报销流程
财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、销售相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分经营性费用报销制度及流程 第六条经营性费用管理规定 公司的经营性费用（包括人工费、材料费）支付，由公司的总经理（负责人）审批。 第七条材料费用的支付程序： 材料进仓验收→仓库记账→财务审核→总经理审批→报账支付 第八条支付相关手续 （一）材料款（含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付。 （二）支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单、质检单。 （三）由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。 （四）供货方凭送货单或者验收单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的双方确认的材料清单，经总经理审批，并在发票签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字。 （五）用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。 （六）送货单或验收单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。 （七）材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知公司财务部，并经公司主管会计审核。 第四部分日常费用报销制度及流程 第九条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第十条费用报销的一般规定
甘肃省人事厅甘肃省财政厅国家机关事业单位职工死亡后遗属生活困难补助标准
甘肃省人事厅甘肃省财政厅 关于适当调整国家机关事业单位 职工死亡后遗属生活困难补助标准 及有关问题的通知 甘人事[2002]121号 各市(州、地)人事(人事劳动)局(处)、财政局(处)，省直各部门人事(干部)处：1997年国家机关事业单位职工遗属生活困难补助标准调整后，随着国民经济持 续、稳定、健康的发展，国家先后三次调整了机关事业单位工作人员的工资标准，增加了离退休人员的离退休费，但遗属生活困难补助标准未作调整，显得偏低，为了较好地解决这一问题，经研究，对我省机关事业单位职工死亡后遗属生活困难补助标准进行适当调整，并就有关问题通知如下： 一、享受遗属生活困难补助对象 享受遗属生活困难补助的对象是指职工生前供养的符合补助条件的直系亲属，包括职工父母(含养父母)、配偶、子女(含领养子女)和弟妹。虽系职工直系亲属，但职工生前不供养的人员，不属于遗属生活困难补助的对象。 二、遗属生活困难补助标准 我省机关事业单位职工生前供养的遗属，其定期生活困难补助标准从2002年10月1日起，统一按《甘肃省国家机关事业单位职工遗属生活困难补助标准表》(附 后)执行，此前的标准停止执行。 三、有关具体政策 (一)为保护、抢救国家财产、对敌斗争或舍己救人牺牲的人员，其遗属生活困难补助可在上述表列标准的基础上分别增加50元。 (二)死者配偶有固定收入的，其收入数额在扣除本人必要的生活费后，所余部 分应负担死者生前供养遗属的生活费用，不足时，再给予困难补助。具体扣除标准由各地根据本地区一般工作人员的生活水平确定，省直单位按兰州市一般工作人员生活水平确定。 (三)死者生前供养遗属的生活困难补助费标准，父母与配偶执行同一标准，弟 妹与子女执行同一标准。 (四)遗属的生活困难补助发至失去供养条件为止。死者生前供养的遗属死亡后，
公司财务报销制度及报销流程(20210125064238)
财务报销流程制度 1.总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2?成本费用的核算管理及报销流程 2.1本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公 司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明 细分类核算。 2.3有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》一主管领导审核签字一副/总经理审批签字一到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2审批权责规定： 2.3.2.1借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡 方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。
2.322借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的 工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总 经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地 点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票一报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后一验证人签字一部门主管签字一出纳审核签字一副/ 总经理批准一出纳处办理报销手续、领款一领款人签字。当月发生的费用应在当月报销， 超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后一部门主管审核签字一交财务部出纳审核签字一副/总经理审核签字一出纳 处办理报销手续一领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数一副/总经理签字一出纳处办理领款手续一领
(完整版)财务报销流程图
流程图 报销人填写“费用报销单”并粘贴“原■* 始凭证单据” 项目负责人审批 财务部负责人复核 1 C 项目总经理审批 1r 出纳审核付款乐湾国际实验学校项目部 财务报销流程图 说明权责部门 1、如果没有特殊原因在取得票据三天内填写 “费用报销单”进行报销。 2、报销人要按照规定认真填写“费用报销 单”。所填写的项目为：日期、用途、金额、合 计、金额大小、报销人等。 3、如果是报销交通费的在“费用报销单”上注 明乘车路线。 4、发票、报销原始单据贴贴在粘贴单上，最 后粘贴“费用报销单”。 5、若有要事说明则备注填写。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对以下方面进行审核： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性； 若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重 新整理提报 3、若有要事说明则备注填写。 项目负责人 1、财务部门人员要仔细审核报销人填写格式 是否符合要求。 2、仔细审核报销人的金额和计算是否正确。 3、审核有无报销人和负责人的签名。 4对不符合上述要求的“费用报销单”则退回报 销人。 财务部门 1、项目总经理接到“费用报销单”后首先关注 是否有直线负责人和财务人员的签名。 2、若有直线负责人和财务人员签名则审阅内 容。 3、若同意报销则在报销单上写“同意报销” 并 签字。不同意则退回给财务人员交给报销人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 报销。 2、仔细审核报销人金额填写计算是否正确。 3、岀纳随后签名根据“费用报销单”总金额支 付给报销人。财务部出纳
流程图项目负责人审批项目总经理审批乐湾国际实验学校项目部借款/借支单流程图 借款人填写“借款 单” 1r 出纳审核付款 结束 借支人填写“借支单” 项目负责人审批 1 出纳审核付款 1 结束 说明权责部门 1、借款人要按照规定认真填写“借款单”。所 填写的项目为：日期、部门、借款原因、金额、 借款人等。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对借款原因进行审核；若发 现不符合要求，立即退还给借款人。 项目负责人 1、项目总经理接到“借款单”后审核借款原 因及金额。 2、若同意借款则在“借款单”上签字。不同 意则退回给借款人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 借款。 2、仔细审核借款人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借款单”金额支付给 借款人。 财务部 1、借支人要按照规定认真填写“借支单”。所 填写的项目为：日期、部门、借支事由、金额、 借支人等。 相关部门人员 1、相关借支人员提交“借支单”给项目负责 人审核签字。 2、项目负责人必须对借支事由进行审核；若发 现不符合要求，立即退还给借支人。 项目负责人 1、岀纳需要先关注有无项目负责人签字同意 借支。 2、仔细审核借支人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借支单”金额支付给 借支人。 财务部
财务报账制度及流程
财务报销制度及流程 为规范公司财务报销、领取、借支等财务活动，特此制定财务报账制度。 报账流程： 项目负责人（核实所负责的项目中各项费用的发生，确保费用原始单据的真实、清晰并负责填写费用报销/支借/领用等单据；记录项目工人的出勤情况并填制考勤表，以便进行工资核算；按时查看统计项目工程中需要采购的零部件及易耗品，及时告知采购人员并填写物品申请单交由采购人员进行物品采购，待领取物品时填写物品领取单并签字）； 总经理（对个项目负责人提出的费用报销、支借、物品采购申请进行审核决策） 会计人员（核对项目负责人处报账金额与原始凭证是否一致，确保原始凭证（发票或收据等）与账面实际支出金额一致；按照考勤表核算工人工资；根据收款金额开具发票；整理核算当日账面
原则上当月发生费用当月取得票据当月报销（制度或合同另有规定除外、资金安排另有规定除外） 公司及各项目负责人：负责各自所属部门及项目的审批签字权限： 衡阳工地：张文超岳麓区工地：刘润湘 地铁一号线：彭鸿宾苗圃：刘润湘 公司：余伟 报帐流程： 总经理（对个项目负责人提出的费用报销、支借、物品采购申请进行审核决策） 会计人员（核对项目负责人处报账金额与原始凭证是否一致，确保原始凭证（发票或收据等）与账面实际支出金额一致；按照考勤表核算工人工资；根据收款金额开具发票；整理核算当日账面 原则上当月发生费用当月取得票据当月报销（制度或合同另有规定除外、资金安排另有规定除外）
衡阳工地费用报帐流程： 衡阳工地项目部人员： 项目负责人：张文超施工员：翁振兴材料员：易曼波资料员： 1、报帐流程： 零星材料采购，由易曼波报张文超审批采购内容、单价、数量 易曼波采购，并取得原始单据和材料发票（不能取得发票，则须上报财务同意） 材料验收（除办公用品或生活用品外，由易曼波填写入库单，交由材料使用人或相关人员验收，并在入库单及收款原始单据上签写证明人） 易曼波将已签写“经手人”、“证明人”的原始收款单据及发票整理，交财务，进行审核，财务签字，由财务交 总经理签字，交财务报帐 2、关于原始票据整理： 易曼波取得的原始票据，按发票和无发票分类及用途不同（分办公、生活用品、材料）分类） 3、财务无发票票据处理及报帐 无票据经财务审核明细及金额后，将原始票据盖“附件”章，财务处理后，交由总经理签字，由财务办理相关报账手续，盖“附件”章的原始票据由财务统一保管，并做成本核算。
加强专项资金报账制的管理
龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/a19494162.html, 加强专项资金报账制的管理 作者：吴秋熙 来源：《管理观察》2009年第15期 当前一些诸如扶贫专项资金,农业综合开发资金等到乡到村的财政专项资金,大部分都实行报账制管理,对防止专项资金被截留,挪用,套取专项资金的行为发生起到积极的作用.专项资金的报账制管理是指在财政部门或上级主管部门设立专户,对专项资金进行拨付，管理,和监督,项目施工单位凭项目合同和开支发票等有关资料到财政部门或上级主管部门设立的专户报账.但是,近段时间也暴露了报账制的缺陷,存在一定的问题.报账制侧重于资金的管理,仅仅从账面上保证专项资金的专款专用,并没有对整个项目起到监督管理的作用. 专项资金报账制管理中存在的问题分析: 一,忽视了项目设计和施工单位选择的管理.项目的设计和施工单位一般由建设单位自己选择,在选择设计和施工单位时,往往优先照顾本地的从业人员和施工队伍. 忽视了项目设计和施工单位的资质状况,可能难以确保工程的日后建设质量. 二, 忽视了项目实施过程的管理。项目实施全过程决定了工程的最终质量,对项目的效益起到关键性的作用. 项目实施过程的管理主要指工程质量,工程进度的管理.工程质量的主要问题体现在一是指设计和施工单位技术力量有限,施工水平较低:二是指部分施工单位为弁取不正当的利益故意偷工减料,以次充好,严重影响工程质量.工程量的管理主要是指施工单位对部分隐蔽工程不作签证,任意变动工程量,甚至于与建设单位一起为套取专项资金,任意变动工程量,谎报工程进度,更为严重的是可能存在把旧工程重新做个表面处理后上报,骗取专项资金,改变了专项资金的专项用途 (三), 忽视了项目资金安全的管理.有的施工单位在承接工程的过程中,特别是村级存在熟人,老乡或上级招呼的“面子工程”,所以难免出现工程发包,合同签订,资金报账过程中的暗箱操作,权钱交易等腐败行为.其次是由于设计的科学性,管理的有效性产生的资金浪费问题,如:设计,施工 单位不顾施工成本,片面求好,设计严重超标或是材料采购,施工管理不到位造成的损失等等. 以上专项资金管理过程中存在的问题都是报账制所不能完全解决的,不是账面上所能体现的,所以必须加强专项资金项目实施全过程的监督管理. (一),加强设计,施工单位选择的监督管理.专项资金管理部门必须密切配合建设单位加强设计,施工单位选择的监督管理.可以明确要求建设单位对专项资金项目实施公开招标,通过公开招标选择设计,施工单位.根据建设需要明确设计,施工单位入围的资质条件和其它条件,面向全社会公开招标,严格按照招标方准入条件审查投标方的资格,选择那些资质合格,纪录优良的投标方参与竟标,按照经济实惠的原则选择设计,施工单位,然后根据合同法等相关法规及工程项目的具体要求签订设计,施工合同,杜绝暗箱操作,权钱交易等腐败行为.对确实不宜采用公开招标方式的专
甘肃省劳动厅、甘肃省财政厅关于调整原行业统筹企业基本养老保险有关问题的通知
甘肃省劳动厅、甘肃省财政厅关于调整原行业统筹企业基本养老 保险有关问题的通知 在甘原行业基本养老保险统筹移交各单位： 根据《国务院关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》(国发[1998]28号)精神，从1998年9月1日起，参加原铁道部、邮电部、电力部、民航总局、煤炭部、中国有色金属工业总公司、石油天然气总公司、金融系统(工商银行、农业银行、建设银行、交通银行、中保集团)基本养老保险行业统筹的在甘单位，移交我省参加基本养老保险省级统筹。按照先移交后调整的原则，经劳动保障部、财政部批复，省人民政府同意，现将我省调整原行业统筹基本养老保险有关问题通知如下： 一、关于缴费费率和缴费基数 (一) 个人缴纳基本养老保险费的比例。从1999年1月1日起，职工按照个人缴费工资基数的5%缴纳基本养老保险费以后每两年提高一个百分点，最终达到个人缴费工资基数的8%。 (二) 企业缴纳基本养老保险费的比例。1998年的个人缴费比例，仍按原行业规定比例执行，从1999年1月1日起，各行业企业按如下比例缴纳基本养老保险费：铁道系统施工企业16.2%，运输企业20%。 邮电系统所属企业20%。 电力系统生产企业18%，火电施工企业14%，水电施工企业13%，事业单位17%。
石油系统长庆石油勘探局21%，玉门石油管理局23.5%，培黎石油学校42%，西北地质研究所18%。 民航系统所属企业13%。 有色系统所属企业维持移交前执行费率24%。 金融系统左商银行17%，建设银行13%；农业银行17%；中国银行13%；交通银行(含太平洋保险)13%；中国人民保险公司甘肃分公司、中国人寿保险公司甘肃分公司13%。 煤炭系统27.5%。 煤炭、有色系统为行业平均费率，行业内各企业的具体执行费率，由行业社会保险机构负责分解。 煤炭、民航、金融企业缴纳基本养老保险费的比例，5年内调整到按照工资总额的20%缴纳；铁道、邮电、电力、有色、石油企业缴纳基本养老保险费的比例，3年内调理到按照工资总额的20%缴纳。具体调整办法由省劳动厅、省财政厅制定，并报劳动保障部、财政部批准后组织实施。 (三) 个人缴纳基本养老保险费的基数。职工按本人上一年度月平均工资为个人缴费工资基数。职工月平均工资按国家统计局现行规定列入工资总额统计的口径计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。个人月平均工资超过本省上年职工月平均工资300%以上部分，不计入个人缴费工资基数；低于上年职工月平均工资60%的，按60%计算缴费工资基数。