财政学的知识点整理

第一章

市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段

政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”

区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。

简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系

财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）

财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。

财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。(2) 收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

基本理论

纯公共物品只能由政府来提供其理由是：（1）由于纯公共品的非竞争性，使得消费者的边际成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利润。（2）从消费的角度来看，因具有非排他性，消费者会期望“免费搭车”(消费者不会自愿花钱购买这种产品而是期望他人购买自己从中获利)

准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助

公共定价就是政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。

公共定价的一般方法1．平均成本定价法 :保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下采取尽可能的使经济福利最大化的定价方式 2．二部定价方法:基本费+从量费 3．负荷定价法:按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格

财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法:将项目的受益收入和支出成本相对比用净收入和收入成本率来评价项目收益的一种经济方法适用于项目发生的效益能用货币单位计量的情况2．最低成本法，又称最低费用选择法:不用以单位货币计量备选项目只计算项目的有形成本并以成本最低为择优标准

评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性、效率性和有效性兼顾的原则（2）针对性与兼容性相

结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则

公共选择理论：应用经济学的理论假设和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一种新的研究方法贡献：证明了市场失灵不是吧问题转交给政府的充分条件同时在市场经济条件下把政府行为的限度以及政府失败的为题作为研究的重点分析政府行为的效率并寻求政府有效工作的规则和制约体系

公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。

财政支出

财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。

政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。

财政支出规模的量度指标１．绝对指标。它反映的是一定时期内财政支出的绝对额。２．相对指标。它是将特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量进行对比

瓦格纳法则德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人把他的这一论断称之为“瓦格纳法则”。即：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

影响财政支出规模的因素

宏观因素1．经济性因素（1）经济发展水平；（2）经济体制状况；（3）中长期发展战略；（4）当前经济政策。2．政治性因素（1）政局是否稳定;（2）政体结构和行政效率;（3）政府干预政策。3．社会性因素（1）人口；（2）就业；（3）医疗卫生；（4）社会救济；（5）社会保障（6）城镇化建设。

微观因素A．需求因素依据公共选择理论，公共需求决定于中间投票人。这取决于两大因素：（1）需求的收入弹性和价格弹性（2）对公共物品的偏好B 供给因素1. 服务环境。2. 公共物品的质量3.相对价格效应。购买支出是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。转移支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移支出比重越大，政府执行收入再分配的功能就越强。一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会明显上升。

调整优化财政支出结构的基本思路：1、加强宏观调控促进经济又好又快发展2、加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度3、支持就业再就业和社会保障工作4、促进自主创新推动经济增长方式的转变5、加大转移支付力度促进区域经济协调发展6、着力支持经济体制改革

社会消费性支出――购买性支出之一

社会消费性支出的属性

社会消费性支出和投资性支出同属于购买性支出，它们之间的最大差别就是前者是非生产性的消耗性支出，他的使用并不形成任何资产。社会消费性支出满足的是纯社会共同需要。正是这种支出构成了财政存在的主要依据项目包括：1．行政管理费2．国防费3．文教、科学、卫生事业费4．公交商农等部门的事业费

行政管理费所谓行政管理支出，就是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用。包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。行政管理费规模变

化的一般规律行政管理是政府的一项基本职能，行政管理费不可能没有，甚至绝对规模还具有不断增长的趋势，但他在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。影响行政管理支出的因素（1）经济总体增长水平（2）财政支出规模（3）政府职能（4）机构设置（5）人员配备（6）行政效率（7）管理费本身的使用效率（8）内部的激励约束机制和外部监督体系对行政管理支出的管理1．以法律形式确定行政管理支出的绝对量和相对量（占财政支出的比重）2．规范行政管理支出范围3．加强财务管理，控制不合理支出4．严格预算管理，强化预算约束，提高预算的严肃性。

国防支出特点是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。国防支出的内容包括:军队支出、后备役支出、国防科研事业费、防空经费等。同国家管理支出相比，国防支出的特点就是所提供的服务具有纯公共商品属性和纯消费性。国防支出的管理国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。（一）宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。（二）微观控制是指国防支出的经费管理。

教育支出（一）发展教育意义1．教育是科学技术进步的基础；2．知识是通过教育途径获得的；3．教育是解决经济发展过程中结构性失业问题的重要手段；4．教育是建设精神文明、构建和谐社会的重要手段。教育市场失灵政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是教育市场的失灵。表现：1．外部性。2．教育不公平。 3．未来不确定性和信息不对称。

卫生支出（一）卫生医疗的市场失灵表现在：1．不确定性2．信息不对称3．外部性4．垄断5．公平（二）卫生支出的对象和方式卫生医疗支出可以分为社会成员身体健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指受益完全或绝大部分可以内在化的医疗支出；后者则指具有外部性的卫生支出。政府的卫生医疗支出主要是对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出和对个人的卫生医疗支出。我国深化医疗文生改革的基本思路坚持公共医疗卫生的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监督管理，建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。

第五章财政投资性支出——购买性支出之二

公共投资与私人投资的区别：（1）投资主体不同公共投资主体是政府；私人投资的主体是企业和家庭；政府投资以及承担风险的能力强。（2）投资目的不同私人投资以自身利润最大化为目的；公共投资以社会福利最大化为目的。（3）投资客体（项目）不同私人投资生产私人物品，投资项目规模小、周期短和外溢收益少；公共投资提供公共物品，项目投资规模大、周期长和外溢收益较多。二者是一种互补、互替和互动的关系

公共投资范围的根本标准公共投资追求宏观效率并兼顾公平。各国政府投资在社会总投资中占的比重有着很大差异，影响这种比重的因素主要是：1．经济体制的不同2．经济发展阶段的不同我国在由计划经济体制转向市场经济体制的过程中，随着投资主体的多元化，政府投资占社会总投资的比重是下降的。

公共投资的资金来源不同:（1）项目投资若完全不能通过市场收回的，应由财政无偿拨付，如对行政单位和某些事业单位的投资；（2）项目投资可以采取收费形式部分收回的，应采用向社会招标与财政补贴相结合的方式；（3）项目投资若能全部收回投资，一般由私人部门进行投资，并辅之以适度的政府管制。（政府管制是指政府通过立法和行政手段对企业经营进行特定约束的一种行为，如：价格管制、规模管制、质量管制、许可证制等等。但政府管制适度，过度管制也会扭曲私人的投资和消费行为，造成不必要的效率损失。）

投资方式（1）直接投资是以政府作为直接投资主体的一种投资方式。在直接投资中，政府往往采取缩小政府投资比例的办法，或在项目建成后，通过股份化这种分散股权的方式来完善企业的经营机制。（2）间接投资是政府作为间接投资主体的一种投资。这时政府只是以债权人的身份出资，它是财政投融资的一种方式。

政府财政投资的主要标准：资本－产出比率最小化---资本－劳动比率最大化----就业创造增加就业

基础设施投资的属性基础产业是指能社会经济活动所依赖的基础设施与基础工业。在财政理论中，它通常特指公共部门的有形资产。基础产业是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着其他产业的发展水平。

政府基础设施投资的条件1．必要条件：市场失败。有两种情况：（1）私人部门不愿、不能提供，导致已

有的供给不能满足公众的需求。（2）私人投资导致基础产业资源配置效率低下。2．充分条件：政府能弥补和娇正市场失败

基础设施提供方式的特点从经济性质上看，基础设施大体可归为混合物品。在发展中国家关系国计民生的大型工程一般采取以政府为主、吸收社会资金参与的多种形式的汇合提供方式。

基础设施投资的提供方式1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式(指政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司组建项目经营公司进行建设经营并在双方协定的一定时期内有项目经营公司通过经营偿还债务收回投资并盈利协议期满项目产权归政府)

我国“三农”投入的特殊性1．农业自身积累不足，国家投资应起主导作用 2．我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段

“十五”以来，财政加大对“三农”投入的主要措施：1．深化以税费改革为中心的农村综合改革。2．从起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。3．大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4．着力建立农村义务教育经费保障机制。5．加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。6．大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金融入农业和农村综合开发。

政府农业投资的重点（一）加大改善农业生产条件的投资改善农业生产条件应做好中央政府与地方政府的分工。分工的依据有（1）受益范围原则；（2）效率原则。（二）农业科研和科技推广投资

政府农业投资的方式，政府稳定和发展农业的政策也是建立在市场机制的基础上的，并主要透过财政来实现。（一）稳定农产品价格：价格管制和价格平准。价格管制是政府利用行政或法律手段直接规定农产品的价格水平及其波动幅度。其优点是能有效控制农产品价格，缺点是不利于发挥市场机制的调节和引导作用，使农业的竞争力难以提高。价格平准是政府采用经济手段调节农产品价格水平，如建立农产品价格平准基金及农产品储备制度。价格平准由于克服了价格管制的缺点，因而为许多国家所采用。（二）降低农业生产成本和农民负担1．降低农业生产成本（１）对农用生产资料的补贴（２）财政贴息2．减轻农民负担主要指农业税收政策目前我国已经取消了农业税。（三）改善农业生产条件，提高农业劳动生产率

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展计划，以出资(入股)或者融资(代款)方式，将资金投在急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。财政投融资也被称之为“政策性金融”，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。

财政投融资的意义1．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。2．财政投融资的特点（特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。）3．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。

财政投融资的基本特征1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3．计划性与市场机制相结合。4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。5．财政投融资的预算管理比较灵活。

我国政策性银行的特点:1．业务职能的政策性2．资金来源的政府性与市场性相结合

政策性银行体制有待进一步完善的思路主要是:1．财政投融资体制的法制化。2．融资渠道多元化。3．加强财政投融资管理，促进投资环节的严谨高效。4．完善财政投融资和市场投融资的协调机制。

财政收入规模与结构分析

财政收入是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力，它表明政府获取社会财富的状况。财政收入既是一个过程，又是一定量的财政资金

影响财政收入规模的因素(一)经济发展水平：经济发展水平是决定财政收入规模的基础技术进步对财政收入规模的影响技术进步对财政收入的提高起着关键的作用。但技术进步是内涵于经济发展水平之中的，

较高的经济发展水平往往是以较高的技术水平为支柱。所以对技术水平制约财政收入规模的分析，事实上

是对经济发展水平制约财政收入规模分析的一个深化从两个方面来分析：（1）技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增长有了充分的财源。（2）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以技术进步对

财政收入规模的影响至关重要。（二）收入分配政策和制度因素在经济发展水平以及技术进步既定的条

件下，一国的财政收入规模还取决于收入分配政策和其它制度因素（三）价格因素：由于财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，价格水平及比价关系的变化必然会影响财政收入规模。（四）其他因素：

特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化。

税收原理税收效应

税收的一般概念税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。

征税范围即课税对象的范围，即课税对象的具体内容，或课征税收的具体界限。

税目征税对象的具体化，是税法规定的同一征税对象范围内的具体项目，反映具体的征税范围。

税源即税收的经济来源或最终出处，或者说税收负担的最终归属。

税率的基本形式①比例税率：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。②累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越。③定额税率是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。超额累进税率把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，分别计算，然后相加个人所得税

超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税土地增值税

纳税期限形式①按期纳税②按次纳税③按年计征，分期预缴

税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定形式减税：对应纳税额少征一部分；免税：对应纳税额全部免予征收；起征点：课税对象达到征税数额开始征税的界限。免征额：课税对象总额中免予征税的数额

税收原则即一国制定税收政策、建立税收制度的指导思想，是税务行政、税务管理所遵循的理论标准，是国家征税所应遵循的基本准则。税收原则的发展：亚当·斯密的税收四项原则----瓦格纳的四项九端原则---公平与效率两大税收原则

税收公平与效率的两难选择（1）税收公平与效率是互相促进、互为条件的统一体①效率是公平的前提：税收作为一种分配手段是以丰裕的社会产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。②公平是效率的必要条件：失去公平的税收也不会是高效率的（2）就某一个具体的征税活动而言，税收的公平与效率会有矛盾和冲突（3）从整个税制和税收总政策来考虑税收公平与效率的关系

税收负担即国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。国家的角度：反映国家在税收课征时的强度要求，即要征收多少税收；纳税人的角度：反映纳税人在税收缴纳时的负担水平，即承担了多少税款。

税收负担的影响因素（1）经济发展水平：最根本决定因素（2）经济结构：不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上（3）宏观经济政策（4）其他因素

拉弗曲线（1）高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。（2）普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依赖，一是造成对税制完整性、稳定性的冲击，二是容易产生课税的不公平现象。（3）在同样的收入水平上，可以使用两种税率，但各种税率体现的税收负担却不一样。（4）既然税率和税收收入、经济增长存在着相关性，那么必然存在一个最适税率。

税负转嫁是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。（1）税负转嫁和价格的升降直接联系。（2）税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配。（3）税负转嫁是纳税人的行为

税负转嫁的方式（1）前转——提高售价；（2）后转——压低工资、延时、压低进价等；（3）散转——混转，即前转和后转并行；（4）消转——自我消化，即纳税人通过提高劳动生产率自行消化税款；5）税收资本化——后转的特殊形式，即对某些能增值的商品的课税，预先从价格中扣除，然后再从事交易的方式。

税负转嫁的条件基本前提：市场经济价格自由浮动（1）税种商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。2）课税范围课税范围广的较易转嫁，窄的难以转嫁。（3）供求弹性供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；（4）计税方法从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（5）市场结构完全竞争：短期内无法转嫁，但从长期看则完全可以转嫁；垄断竞争：既部分地前转，又部分地后转；寡头垄断：由各寡头生产者通过协议提价而转嫁；完全垄断：由垄断生产者视产品需求弹性的大小而决定向前或向后转嫁。

税负归宿即税负经过转嫁的最终落脚点，也就是税负转嫁过程的终点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿：法定归宿：根据税法应该负有纳税义务的承担者→纳税人经济归宿：税收负担的最后承担者→负税人税收效应即纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。包括收入效应和替代效应税收收入效应收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。收入效应作用机制政府课征一次性税收→纳税人收入水平下降→减少商品购买量→消费水平下降→购买两种商品的组合下降税收替代效应即税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。替代效应作用机制政府对不同的商品区别对待→会影响商品的相对价格→纳税人减少征税和重税商品的购买量→增加无税或轻税水平的购买量→以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

税收制度

税收制度的概念（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

税收制度的组成即税制结构，一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。

税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变及主体税种的交替变更的历史过程。历程简单的直接税制以间接税为主体的税制以间接税和直接税为主体的双主体税制和直接税为主的税制

我国税制的历史演进1、计划经济体制下的税收制度（1）新中国税制的建立（1950年建立）（2）1953年修正税制（3）1958年改革税制（4）1973年简并税制2、有计划商品经济体制下的税制（改革核心：“利改税”）3、社会主义市场经济体制下的新税制

商品课税是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。功能（1）及时稳定的取得财政收入（2）鼓励节约、储蓄或投资（3）抑制奢侈消费（4）贯彻国家经济政策，促进资源合理配置商品课税的主要税种

增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。④税收征管实际：即商品销售收入额或经营收入额减去税法规定的扣除项目金额之后的余额特点①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。类型生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧部分，计税依据相当于国民收入。消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。我国现行增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。

消费税以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。特点①课税对象具有选择性②课征的主要目标是为了实现其他目的而非仅为了组织财政收入③鼓励消费和投资④征收简便，收入可靠及时我国现行的消费税消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。特点①按行业设计税目税率②以非商品销售额征税为主③计算简便，便于征管我国现行的营业税制度营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额（销售额）征收的一种税。

关税是在边境、沿海口岸或国家指定的其他水、陆、空国际交往通道的关口，对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税关税税则即一国对进出口的应征税商品、免税商品以及禁止进出口商品加以系统分类，并列明应征税率和免税的一览表，又称海关税则。

所得课税是以纳税人的所得额为征收对象所征的各税种的统称所得课税的主要税种企业所得税个人所得税

国债

国债即政府以债务人的身份，采取信用方式在国内外发行债券或借贷所形成的债务。（1）国债是整个社会债务的组成部分，是特殊的债务范畴。（2）国债是一个特殊的财政范畴。（3）国债是政府重要宏观调控手段之一。（4）国债是财政信用中最主要的形式。

我国国债的历史演进第一阶段：1950年，“人民胜利折实国债”第二阶段：1954—1958年，“国家经济建设国债”第三阶段：1981年后，“国库券”第四阶段：1998年后，国家大规模地发行国债

功能1、弥补财政赤字——从财政收支平衡看（1）同税收融资相比（2）同货币创造相比2、筹集建设资金——从国债使用的角度看（1）政府有明确的目的和用途，用于经济建设（2）弥补财政赤字的国债，间接地与经济建设相联系3、调节经济运行——从国债与经济的关系角度看（1）调节积累与消费（投资与消费的比例），促进两者比例关系合理化。（2）调节投资结构，促进产业结构优化。（3）调节收入分配，利于公平的实现（4）调节金融市场，维持经济稳定（5）调节国民经济总量平衡，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。

国债负担（1）认购者负担：企业、个人、银行及非银行金融机构的债务负担。（2）政府即债务人负担：还本付息给政府带来的负担（3）纳税人负担：不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收。（4）代际负担：国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。

国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。国债依存度：国债发行额占财政支出的比重国债负担率：一定时期国债余额占GDP的比重国债偿债率：某年的国债还本付息额占当年财政收入的比重

国债的结构即一个国家各种性质的债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。（1）应债主体结构即各类企业和各阶层居民各自占有社会资金的比例——社会财富分配。（2）国债持有者结构即政府对应债主体选择的结果，各类企业和各阶层居民实际认购国债的比例——实际购买的分配。（3）国债的期限结构,短期国债：3个月、6个月、9个月、1年中期国债：1-9年长期国债：10年以上，经济建设、社会保险基金和失业保险金

国债利率水平应保持利率水平略高于同期银行储蓄利率使国债具有一定的吸引力发行无困难而偿债压力小。国债的发行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍卖方式（竟价投标方式）（3）连续经销方式（4）直接推销方式（承受发行方式）

国债发行价格平价发行：发行价与国债票面面值相同溢价发行：发行价高于票面名义价值

折价发行：发行价低于票面名义价值

国债的偿还还本方式1）分期逐步偿还法（2）抽签轮次偿还法（3）到期一次偿还法（4）市场购销偿还法（5）以新替旧偿还法还本资金来源（1）设立偿债基金（2）预算盈余（3）通过预算列支（4）举借新债付息方式（1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有奖方式：有奖有息支付、有奖无息支付

国债市场是证券市场的构成部分同时又对证券市场具有一定的制约作用。国债由发行市场和交易市场构成。发行市场是交易市场的前提和基础，交易市场是公债顺利发行的重要保证，发行市场和交易市场是一个有机的整体。

国债市场的功能（1）实现国债的发行和偿还：公募拍卖发行法，市场购销偿还法。（2）调节社会资金运行：调节资金余缺，诱导资金流向，活跃证券交易市场。

我国国债市场存在的问题（1）国债市场的封闭性（2）国债交易的局限性（3）可交易国债量的稀缺性

完善与发展（1）调整和完善国债的结构（2）改进国债的发行审批制度（3）丰富国债市场参与者主体（4）恢复国债期货交易

国家预算与预算管理体制

国家预算是政府的基本财政收支计划。形式上：一种收支计划表政治上：具有法律效力的文件手段上：政府调节国民经济的工具职能（1）国家预算实施法律、行政管理的职能（2）国家预算实施财政政策的职能（3）国家预算实施财政监督的职能

预算管理权限（1）各级人民代表大会的职权（2）各级人民代表大会常务委员会的职权（3）各级政府的职权（4）各级财政部门的职责（5）监督与法律责任的规定

我国国家预算原则（1）公开性：需人大讨论批准并向社会公布（2）权威性（可靠性）：预算法（3）完整性：不得在预算外另列预算（4）统一性：做到收支按统一程序、口径编制（5）年度性：历年制

单式预算：国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算：国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。增量预算：财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

国家预算周期政府预算工作必须经过预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整以及决算等阶段的整个过程

我国预算管理制度的改革和建设

一、推进依法理财,加强预算管理和监督1．加强和改善预算编制工作2．细化预算和提前编制预3．加强对超收收入使用的监督4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂5．加强预算外资金管理

二、编制部门预算就是按部门编制预算，它全面反映部门的收支活动。编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合为统一平衡的部门预算。体现预算的完整性和统一性。内容要反映部门的所有收入和支出。既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出。在部门的一般预算收支中，既反映预算内收支，也反映预算外收支。

三、实行政府采购制度

四、实行国库集中收付制度（一）我国过去国库支付制度及其存在的问题（1）缺乏严格的预算约束和监督机制。（2）不利于充分发挥财政资金的使用效益。（3）不利于预算管理制度的全面改革。二）国库集中支付制度的含义就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。集中支付制度并不根本改变各部门、各单位对预算资金的支配权和使用权，但财

政部门集中掌握预算资金的支付权，可以掌握资金的最终流向，从而防止滥收滥支的违纪现象，有利于反腐倡廉。实施集中支付制度改革的措施1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法

五、实施“收支两条线”管理

“收支两条线”管理的含义是针对预算外资金管理的一项改革。其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。从收入方面看，主要是收缴分离；从支出方面看，主要是收支脱钩。进展及其进一步完善“收支两条线”改革要进一步扩大范围，也要与编制部门预算和国库集中收付制度改革紧密结合起来，推动预算管理制度的改革和建设向纵深发展。

六、政府收支分类改革（一）政府收支分类改革的迫切性我国现行的政府收支分类和预算科目体系是计划经济体制延续下来的，已不能适应市场经济体制的要求和财政收支结构的变化。（二）政府收支分类改革的基本原则1．公开透明2．借鉴国际经验，符合中国国情3．便于操作（三）政府收支分类改革的主要内容1．收入分类2．建立新的支出功能分类体系3．建立新型的支出经济分类体系新的政府收支分类和科目设置基本上可以实现“体系完整、反映全面、分类明晰、口径可比、便于操作”的改革目标。

预算管理体制即处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，是预算体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

预算管理体制的内容1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算主体。2．预算收支的划分原则和方法。3．预算管理权限的划分。4．预算调节制度和方法。

预算管理体制的类型（1）1949-1953：高度统收统支的财政体制（2）1953-1979：统一领导、分级管理的财政体制（3）1980-1993：分级包干的财政体制（4）1994以来：分税制财政体制

分级分税预算管理体制的要点（1）一级政权，一级预算主体（2）事权与财权的划分：政府职能（3）收入划分：分税制（4）预算调节制度：转移支付制度（5）立足国情

政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款。而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。转移支付制度的功能：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（4）支持落后地区的经济发展（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应

粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

中国分税制改革分税制改革的指导思想1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2、合理调节地区之间财力分配3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则改革的主要内容1、中央与地方事权和支出的划分2、中央与地方收入的划分3、中央财政对地方税收返还数额的确定4、原体制中央补助5、配套改革和其他政策措施分税制的运行情况及其进一步的完善1、运行情况良好（1）政府间的财政关系趋向规范（2）有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置（3）“两个比重”逐步上升，中央财力有所加强（4）调动了地方组织收入的积极性，促进了地方收入的快速增长，保证了全国财政收入的稳定快速增长2、待完善的问题（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责（2）逐步调整和规范收入划分（3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点（4）推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善

财政平衡

财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。1、财政平衡是一种相对平衡2、财政平衡是一种动态平衡3、财政平衡是一种综合平衡

财政平衡的计算口径1、财政赤字与赤字财政财政赤字：财政年度中财政支出大于财政收入导致的财政不平衡的一种财政现象，它反映了财政年度内国家财政收入不敷支出的基本状况。赤字财政：在编制预算时就安排了一个入不敷出、列有赤字的年度收支计划。

财政平衡与社会总供求平衡的关系

1、总量平衡的恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X 即：社会总供给≡社会总需求。

2、财政赤字的预算恒等式：G-T≡(S-I)+(M-X) 即：财政赤字≡储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。

3、封闭型经济条件下财政赤字的预算恒等式封闭型经济条件下（即：M-X＝0），财政赤字的预算恒等式：G-T≡S-T（即财政赤字≡储蓄、投资账户结余）。

4、财政平衡与社会总供求的关系

（1）当C+I+G+X>C+S+T+M时①C+I+G↓+X＝C+S+T+M ②C+I+G+X＝C+S+T↑+M ③C+I+G↓+X＝C+S+T↑+M （2）当C+I+G+X

财政政策

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。

财政政策工具：财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段①财政支出类政策工具；②财政收入类政策工具；③国家预算政策工具

财政政策的性质（1）财政政策是国家（或政府）有意识活动的产物，因而属于上层建筑的范畴，但又是客观经济规律的一定反映。（2）国家可以利用财政政策达到自己的预定目标。（3）财政政策是政府干预经济活动的主要调控手段。

财政政策的类型

1、自动稳定的财政政策即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。

①税收的自动稳定性；②政府支出的自动稳定性。

2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

3、扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

4、紧缩性财政政策：即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

5、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

财政政策效应的含义（1）财政政策对社会经济活动产生的有效作用（2）在财政政策有效作用下，社会经济作出的反应

财政政策的主要效应（1）“内在稳定器”（2）乘数效应（3）奖抑效应（4）货币效应

货币政策的概念即一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。组成由信贷政策、利率政策、汇率政策等具体政策构成的一个有机的政策体系。

货币政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需要量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。

财政政策与货币政策的配合

1、必要性（1）首先由二者密切的内在联系决定①终极目标具有一致性②政策实现手段具有交叉性，调控对象具有同一性（2）二者的作用方向和作用机制不同①两者的作用方向不同：在处理公平和效率的矛盾方面各有侧重、各有优势②两者的作用机制不同③二者的政策时滞性不同，需要协调配合

2、可能性（1）中央银行作为国家的银行，经理国家金库，财政性存款是信贷资金的主要来源（2）政策性银行在很大程度上执行着国家财政的职能，其资本金一般来自财政拨款，并且由财政为其举债提供担保（3）

金融机构运营状况影响着财政平衡（4）赤字融资方式揭示了两类资金的内在联系

政策时滞：政府的经济调控政策所经历的研究、制订、实施以及发挥实际效果的时间间隔过程。

财政学的复习重点

财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学重点整理

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名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

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*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

东财《财政学》知识点框架期末考点整理

第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性

（3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务

南开大学财政学专业考研真题

南开大学财政学专业考研真题 南开大学财政学专业考研复习都是有依据可循的,考研学子关注事项流程为：考研报录比-大纲-参考书-资料-真题-复习经验-辅导-复试-导师，缺一不可。 说句实在话，出考场的那个时候我对于自己能否进入南开大学财政学专业的复试都不是很顺利，直到成绩公布我才安下心来，没想到之后的复试十分顺利，于是我就幸运的成为了南开大学的一名研究生，现在回想起来也觉得是蛮幸运的了。在备考南开大学财政学专业的四门初试科目（①思想政治理论；②英语一或日语；③数学三；④经济学基础（微、宏观））的过程中，印象最令我深刻的就是专业课的复习了，因为呢，南开大学专业课复习资料真的是不好找，不管是参考书教材还是真题。所以如今考研成功的我把自己的备考资料分享给更加需要这些资料的你们，希望可以祝你们一臂之力。 我本人从一轮复习一直用到考前的资料是《南开大学经济学院经济学基础考研红宝书（全程版）》,天津考研网主编的。有关于历年真题的信息，资料中包含了：南开大学经济学基础1995-2016年考研真题；南开大学经济学基础2004-2016年考研试题参考答案；南开大学经济学基础2004-2013年考研真题解析，“南开大学经济学基础考研真题解析（答案+讲解视频）”。此外，资料中还有对学校专业、导师的简介；高分学长学姐们复习规划；核心知识点的归纳总结；配套练习题以及复试的注意事项等等信息，可以一直用到复试呢。下面是我摘抄的部分真题答案： 南开大学经济学基础（经济学院）2016年考研真题参考答案试卷整体分析：2016年考试题型依然延续13-15年题型，出题风格也延续13-15年出题风格，仍以计算题为重点。试卷整体难度比14、15年难度略微降低，题量也略有下降，但是整体难度仍然较大，计算量仍然较大。考到的知识点都不超过大纲范围内，都是重点知识点，简答题都是基础知识点。计算题题量较大，难度较大，考生平时应加强这方面的练习。论述题与时事热点相结合，题目非常灵活。建议考生在备考过程中更多关注社会经济热点。 一、简述题（每题5分，共40分） 1.【解析】本题考查的知识点是公共资源由于具有竞用性和非排他性特点而导致的公地悲剧。属于市场失灵，市场失灵为每年必考知识点。 【参考答案】公地悲剧是指公共所有的土地由于长期的超载放牧而日益衰落的现象，后特指公共资源可能很快就会因为过度使用而造成灾难性后果的一种社会现象。 公共悲剧的机制是：由于土地是公共所有的，每一个放牧者都只考虑自身效用最大化，

财政学整理2.0

财政学复习提纲 前言：财政学的理论渊源 重商主义财政理论盛行时期的基本思想：(1+5) 认为一国积累的金银越多，就越富强，也就是一国的国力通过金银数量来衡量。主张扩大商品出口，限制商口进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。 主张国家干预经济生活，禁止金银输出，增加金银输入。 主张政府管制农业、商业和制造业，发展对外贸易垄断； 通过高关税率及其它贸易限制来保护国内市场； 并利用殖民地为母国的制造业提供原料和市场。 古典政治经济学财政理论盛行时期的基本思路(1+5) 斯密的财政理论基本理论主张自由竞争的经济制度在市场自发调节下能保持理想的秩序，每个人在追求最大私利的同时，社会利益也能得以最大限度地实现。 关于政府问题，主张小政府，廉价政府。国家的职能就是保护国家安全，维护社会治安，抵御外敌入侵，建设并维持某些公共事业等一些对社会有益而又不可缺少的活动，充当守夜人的作用。 关于财政收入问题，提出以受益者负担为中心的收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经费。 关于税收问题，提出了平等、确实、便利和征税费用最小的税收原则 关于公债问题，提出公债有害论，不主张发行公债。 关于财政支出问题，主张严格限制、量入为出的理论。财政支出必须严格限制在国防、司法、公共工程建设和维护公共机关的需要。 大卫李嘉图的财政理论基本理论主张(3) 第一，同意斯密关于国家职能、公债和财政收支方面的观点。 第二，提出自己赋税理论。包括赋税总论和赋税论 关于赋税总论：认为任何形式的赋税都来源于利润、地租和其它形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻赋税对生产的破坏，主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税，认为最好的赋税就是最轻的赋税。 关于赋税论：他研究了地租税、利润税、工资税、农产品税和黄金税等当时

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机

财政学选择整理

C.体制转轨时期 D.发展中国家 2、发展中国家财政的共同特征是（ ABCD ）。 财政学作业（选择、判断题） 导论 、单项选择题 般认为，英国杰出的古典经济学家（ 亚当?斯密）所著 的《国民财富的性质和原因的分析》是财政学产生的起点。 亚当-斯密关于财政支出方面提出的原则是 （量入为出）。 8、（ 弗里德曼 ）主张“货币最重要” 府）在一定时期内的主导地位。 、多项选择题 A. 社会主义初级阶段 B.经济二元结构1、 2、 现代财政学之父是（ 马斯格雷夫 ）。 3、 4、 凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是 量出为入 ）。 5、 我国最早提出量入为出原则的理财家是 周公 ）。 6、 我国最早提出量出为入原则的理财家是 杨炎） 7、（ 凯恩斯 ）主张“财政最重要 ”。 9、因为我国正处于经济体制转轨时期， 由此决定了我国 （ 政 1、下列属于中国实际的是（ ABCD ）。

A.购买支出比重大 B.间接税为主体 C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全 第一章财政概念和财政职能 、单项选择题1、（市场失灵）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（V+M ）。 3、财政是一种（政府）的经济行为。 4、般来说，下列哪些物品是纯公共产品（国防）。 5、具有非排他性和竞争性的产品是（共有资源）。 、多项选择题 1、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB )。 A.非排他性 B.非竞争性 2、般来说，下列哪些物品是准公共产品（BCD )。 B.花园C教育 D.桥梁3、市场的资源配置功能不是 万能的，市场失灵主要表现在 ( ABCD )。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动

财政学(陈共)第九版知识点整理

第一章财政学对象与财政职能 第一节财政学对象 1.财政学的本义： 2.财政学研究对象的重新思考： 3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一 （2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一 （3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一 第二节财政职能 1.资源配置职能 其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例 （2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率 （3）合理安排财政投资的规模和结构 （4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展 2.收入分配职能 机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职 （2）规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度 （3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等 （4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能 机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用 （3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展 （4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要 4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能 第二章财政学的基本理论问题 第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题 1.市场在资源配置中起决定性作用 2.市场效率和市场失灵 （1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有

财政学考试整理笔记

导论 财政：是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。 社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 财政的一般概念：1.财政的分配主体是国家或政府。2.财政分配的对象是部分社会产品与服务。 3.财政分配的目的是满足社会公共需要。 社会公共需要和私人个别需要相比有哪些不同特征： 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。特征为一是总体性，是就社会总体而言的，为了维持一定政治经济生活，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。二是共同性，是向社会公众提供的，而不是向某个人或集团服务，是社会共同享有的。三是不对称性，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，无需付出任何代价或只支付少量的费用 简述西方财政学说的形成于发展： 第一个时期：古典学派的财政理论，英国古典经济学派的代表人物亚当?斯密于1776年出版了经济学的奠基之作《国富论》。 第二个时期：凯恩斯学派的财政理论，1929年—19933年爆发经济危机，凯恩斯的理论主张主要体现在他的《就业、利息和货币通论》一书中，得出“有效需求不足”是产生危机的根本原因这一结论。 第三个时期：新自由主义学派的财政理论 1.货币学派：主要代表人物弗里德曼 2.供给学派：阿瑟拉弗 3.公共选择学派：以坎南和塔洛克为首的公共选择学者运用经济分析方法研究政治问题。 第一章 1，市场失灵：经济调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。 2，公共产品：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性。 3，资源配置职能：是指通过财政收支活动以及相应的财政政策税收政策的制定调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。 4，收入分配职能：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理的分配目标。 5，经济稳定与增长职能：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。 6，免费搭车（补！！）：由于公共产品具有非排他性和非竞争性，他的需要或消费是公共的或集体的，如果由市场提供，每个消费者就不会自愿掏钱去买，而是等着他人去购买自 己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学中的免费搭车现象。 7，扩张性财政政策：如果社会上总需求小于总供给，即需求不足，则可以采取使财政收入小于财政支出的办法，即相对增加财政支出减少财政收入。 8，紧缩性财政政策：如果社会上总需求大于总供给，则可以采取使财政收入大于财政支出的办法，即相对减少财政支出增加财政收入。 简答题

财政学期末考试复习重点

财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享

财政学知识点小结

一、市场、财政、国家的关系？ 市场在经济运行中起主导作用，市场能够自发的调节经济运行中的各种问题。如资源配置领域，劳动力在各部门的分配等。但市场在经济运行中由于其固有的特点，使其在经济运行中导致失灵。如对资源配置失效，收入分配不公和宏观市场经济不稳定。而国家政府能够通过微观和宏观等调控手段，对市场经济进行调控，从而促进经济更好更快的发展，尤其体现在公共产品的提供上面。 市场是“看不见的手”，国家政府是“看得见的手”，它们两个互为补充，才能使得国家经济稳定增长。财政最主要的基本职能是保证经济稳定，而市场存在“市场失灵”现象，这就需要国家给予干预以弥补市场失灵，通过政府干预，“看得见的手”和市场“看不见的手”的配合，达到资源的优化配置、保证收入分配公平、经济稳定发展，即对于一个国家经济发展来讲，市场和政府，二者缺一不可。公共财政是指国家政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。由此可见，公共财政最大的特点是弥补市场缺陷。在市场经济条件下，让公共财政这支“看得见的手”，去调节市场，是十分必要的。 二、市场经济条件下的财政职能？（举例说明） 资源配置：过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。包括：一是资源的充分利用，二是被充分利用的资源是否真正被用得恰到好处，即是否达到最优配置。 收入分配：财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。收入分配的目标是实现公平分配。而对公平的理解包括经济公平和社会公平。经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，而财政关注的主要是社会公平。 经济稳定与增长：通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。包括：充分就业；物价稳定；国际收支平衡；保持经济持续增长等方面。 1.资源配置职能 现在的路灯都是接电线的，社会的资源还没有向太阳能路灯转移，如果政府出钱，

财政学考试重点整理

财政三大职能 a资源配置职能 定义：将部分社会资源集中起来形成财政收入，通过财政支出分配，由政府提供公共产品或服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。范围：提供公共产品、纠正外部效应、补充不完全市场 社会主义市场经济的配置机制：市场配置起主导作用，但市场配置不排斥财政配置。而是通过市场配置与财政配置的相结合，才能达到优化资源配置的目标。 资源配置的财政机制和手段：1）预算手段。2）收入手段。3）支出手段。4）提高财政配置本身的效率 b..收入分配职能 反映收入分配不平等程度的指标:洛伦兹曲线基尼系数 含义：财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的公平和正义的分配状态，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。 必要性：财政作为再分配坚持“公平优先，兼顾效率”的原则，这是市场经济本身无法实现的。 实现收入分配职能的机制和手段（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”。（2）制定法律保证规则和过程的公平。（3）加强税收调节。这是财政实现收入分配职能的主要手段。（4）完善转移支付体系和各种收入政策。 4.经济稳定与发展的职能 经济稳定和发展职能的涵义 含义：即财政的宏观调控职能，是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。 市场机制在经济稳定和发展方面的缺陷:周期性的波动,通货膨胀，通货紧缩，失业，经济危机，经济动荡等。 财政实现经济稳定和发展职能的手段 (1)相机抉择的财政政策 相机抉择：是指通过预测经济波动方向与幅度有意识地增减税收和公共支出，来减缓经济波动。是政府对经济进行的有意识的干预 相机抉择的财政政策有：调整税制、改变公共支出、补贴及税收、国债等。 主要内容：当总需求小于总供给时，采取扩张性财政政策，扩大总需求，抑制经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，抑制总需求，降低通胀速度；在总供求平衡时，实行中性财政政策，主要发挥市场机制的作用。 （2）通过财政制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用：累进制所得税制度失业补助和其他福利支付私人储蓄和公司储蓄

[整理]【格式修订版】财政学分章练习题.

财政学分章练习题班级：姓名： 第一章财政及其本质 一、单项选择题 1、财政产生的条件是（ B ） A. 政治和文化 B. 经济和政治 C. 经济和效益 D. 政治和历史 2、财政最初的表现形式是（ A ） A. 捐税 B. 公债 C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润 3、国家公债和国家预算是在（ C ）制下财政范畴的延伸。 A. 奴隶 B. 封建 C. 资本主义 D. 社会主义 4、资本主义社会财政分配形式一般采用（ A ）形式。 A. 货币 B. 实物 C. 劳役 D. 货币和劳役 5、财政属于（ B ）范畴。 A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费 6、财政分配的主体是（ C ）。 A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大 7、财政分配的主要对象是（ D ）。 A. 社会产品 B. 折旧基金 C. 职工劳动报酬收入 D. 剩余产品价值 8、财政分配的目的是满足（ D ）。 A. 维护政权需要 B. 人民生活需要 C. 经济建设需要 D. 社会公共需要 9、收入分配的目标是（ B ）。 A. 平均分配 B. 公平分配 C. 共同致富 D. 增加收入 10、以下不是财政的职能的是（ C ）。 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 统筹兼顾 D. 稳定经济 11.财政在社会再生产中属于（ D ） A.生产环节 B.交换环节 C.消费环节 D.分配环节 12．财政最初的表现形式是（ A ）。 A. 捐税 B. 公债 C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润 13．财政属于（ B ）范畴。 A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费 14．财政分配的主体是（ C ）。 A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大 15．政府从事财政收入活动的首要目的是（）。 A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济 16.增加财政收入的根本途径是（）

财政学知识点

财政学复习资料 问答题 1?影响财政支出规模的主要因素分析？ （1）经济性因素 ①经济发展水平 ②经济体制的选择 ③经济干预政策 （2）政治因素 ①政局是否稳定 ②政体结构和行政效率 （3）社会性因素 2■财政支农支出的必要性？88 （1 ）对农业部门的经济分析 —农业的基础地位 —农业是既有自然风险、又有市场风险的弱质产业 —农业自身积累能力较低 —农产品供求有其特殊性 （2）财政发展农业的方针 农业自力更生为主、国家支援为辅。 3■税收负担转嫁的条件及影响因素？150 （1）基本条件： 商品或要素的价格能够自由变动 （2）税负转嫁的程度影响因素： ①不同税种税负转嫁程度不同 ②供求弹性与税负转嫁 ③课税范围与税负转嫁 ④生产者谋求利润的目标 4■增值税（3类）？154 （1）定义 增值税是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节, 以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。 （2）特点：可以避免重复征税和税负不公平的问题；不受商品流转环节的影响，可以保证财 政收入的稳定；有利于实行彻底的出口退税；可以有效地减少偷税漏税 （3）增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税 生产型增值税（不允许扣除固定资产价款） 特点： 存在重复征税；抑制投资 收入型增值税（允许扣除本期固定资产折旧）

特点: 不存在重复征税；征税过程相对复杂；较有利于投资消费型增值税(允许扣除当期购入的固定资产全部价值) 特点： 不存在重复征税；容易引起税收收入的波动；有利于投资 (4) 增值税的计征方法： 加法：增值额=增值项目金额之和 应纳增值税额=增值额x增值税率 减法：增值额=销售收入一非增值项目(即外购项目)金额应纳增值税额=增值额x增值税率 扣税法：应纳税额=销售收入X税率一外购项目金额已纳税金⑸征税范围 在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务及进口货物的单位和 个人。 (6) 纳税人 所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 一般纳税人、小规模纳税人认定标准 (50万元、80万元) 从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人 (7) 税率：17%; 13%; 0；3% (8) 计税方法：一般纳税人；小规模纳税人；进口货物 5■国债的功能？186 (1) 弥补财政赤字 ①增加税收 ②增发通货 ③举借国债 (2) 筹集建设资金 (3) 调节经济运行 6■国债期限的影响因素？佃9 (1)未来财政收支状况 (2)对市场利率的预测 (波峰的时候，政府应连续销售短期债券；波谷的时候，长期债券。) (3)还本付息的集中程度 (4)社会资金供给的期限程度 7■国债利率的影响因素？佃9 (1 )计息方法 单利计息 复利计息 (2 )影响 因素 ①金融市场借贷利率水平 (国债利率过高影响金融市场运行，政府还本付息压力大) ②市场物价水平 ③资金供求状况