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IATF16949过程清单及风险分析

序号过程名称标准条款输入输出

过程绩效指标

或要求

责

任

部

门

监测频

度

监测方

法

该过程主要风险对应措施对应的程序文件

1 C1销售管

理8.2,8.2.1,8.2.2,8.2.2.

.2.3,8.2.4

1、顾客新

产品信息；

2、以往经

验数据；3、

顾客图纸、

邮件等

1、报价单；

2、

合同评审报

告；3、销售计

划等

1、销售收入；

2、报价及时

率3、订单评

审5个工作日

财

务

部

、

业

务

部

每月项

目

财务部

提供的

报表合

同/订单

1、错误理解顾客要求，导致

无法按时按量按要求出货；2、

交付无法满足顾客要求或需

要变更时，没有及时与顾客沟

通并获得同意；3、顾客要求

更改的相关信息没有形成记

录或每传递给相关人员

1、订单评审要求业

务主管签字；2、交

付无法满足顾客要

求时，需要提前与

顾客沟通并获得同

意；3、更改后需通

知相关人员，修改

上市公司的风险评估方法及应对措施

企业的风险评估方法及应对措施 2014-03-19 15:42:20 来源：中华财会网字号T | T 企业生产经营过程中，面临着各类风险，诸如政治风险、国家政策调整风险、法律风险、安全环保风险、财务资产风险、市场波动风险、投资、合规性风险等等。企业是以盈利为目的的经济实体，如何在市场竞争中立于不败之地，提高经营能力，就必须对这些可能潜在的风险进行分析、评估、辨识，采取应对措施，规避风险、取得最大的效益，做到防患与未然，显得尤为重要。中国石油庆阳石化分公司通过对生产经营过程中各个方面的风险进行评估，分析、识别、建立组织机构、开展风险分析、评估、建立风险数据库、风险控制文档、落实控制措施、达到了控制各类风险的目的，保证了企业目标的实现。一、建立风险管理的组织架构体系一是成立内控与风险管理委员会，负责审议公司风险管理政策与策略、风险管理程序、组织机构建设等事项。风险管理委员会由总经理、副总经理、总会计师及相关部门主要领导组成，负责风险的管理工作;成立内控与风险管理处，负责风险管理及内部控制体系建设、运行、维护的组织及日常监督。其主要职责是履行风险管理职责，负责内控与风险管理工作，组织建立内部控制体系，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素方面建立完整内部控制手册，建立以风险管理为核心、以流程为手段，以财务报告风险、经营管理风险、法律防控风险为主要对象的风险防控体系。二是成立QHSE管理监督中心，负责对公司的安全、环境保护、质量风险进行辨识、分析、建立体系文件，削减安全、环保、质量领域的风险。三是成立审计监察部门，负责效能监察、工程建设、合同、物资采购等领域的日常监督检查活动，主要负责对风险管理监督体系进行评价，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具风险监督评价审计报告。四是成立体系网络机构，企业其他职能部门及各业务单位在风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。二、开展风险评估 1.确定风险类型将风险分为易于量化风险和不易量化风险：易于量化的风险是价格风险、不履约风险、计量风险、融资风险、财务报告风险、操作风险、环境风险;不易量化的风险是战略风险、经营风险、决策投资风险、资源风险、运营监控风险、信息技术风险、科技创新风险、生产运行风险、法律风险、报告风险等。 2.确定风险的偏好

我国首批创业板上市公司风险分析

徐步彭紫云周彦伶吴婷：我国首批创业板上市公司风险分析我国首批创业板上市公司风险分析 ——以武汉中元华电科技股份有限公司为例徐步彭紫云周彦伶吴婷1 一、研究背景及思路创业板在中国特指深圳创业板。从1998年12月原国家计委提出“尽早研究设立创业板块股票市场问题”，首次提出“创业板”这个概念起，到2009年10月23日定位于成长型和自主创新型企业的创业板正式上市交易，恰好10年。上市的公司大多从事高科技业务，具有较高的成长性，但往往成立时间较短，规模较小，业绩也不突出。我国发展创业板市场是为了给中小企业提供更方便的融资渠道，为风险资本营造一个正常的退出机制。同时，这也是我国调整产业结构、推进经济改革的重要手段。这次开板，中国市场各方面做了较多的投入。管理层漫长的理论研究与探讨，交易所与券商充分的技术准备与制度设计，广大投资者热情的期盼，投资银行与创投公司大量的前期投入与准备。尤其引人注目的是创业板开板之前，一场全国性的投资者风险教育活动轰轰烈烈展开。管理层为了防范普通投资者可能遭遇的风险，做了极其艰苦的工作。我们此次调研的目的也是对创业板市场的风险问题进行分析研究，并探讨相应的风险防范和风险管理的对策措施。本文首先结合中国主板和中小企业板初步分析我国创业板市场面临的主要风险，为我们进行实证分析提供理论支持和研究框架。接着，我们以武汉地区为例对上市公司、投资者、监管部门进行多方面的实地调查，并根据查阅资料和实地访问的结果对公司进行成长性分析。同时，本组成员还采用国际上分析研究财务风险等相关风险的惯例及标准，定性与定量分析相结合，建立z计分模型及中国学者周首华、杨济华F分数模型以及非财务因素指标分析等方法来进行研究分析。通过对我国创业板市场面临的风险进行实证分析，并根据我们的调查结果，结合现状及借鉴其他经验，提出具操作性的对策建议。二、创业板市场主要风险分析（一）创业板市场的风险第一，市场价格过度波动，过度价格波动助长投机，导致市场运行不稳定。由于创业板上市中存在流通盘过小的问题，有可能使价格被操纵的现象变得严重；第二，流动性不足，创业板上市公司的规模相对较小，有时会出现股票流动性不足的情况；第三，二级市场价格系统性高估，股票价格有其自身的形成机制，有证据表明股市泡沫会像经济周期那样有规律地出现，当股票二级市场价格出现系统性高估时，股市泡沫化就成了悬在市场发展上的达摩克斯剑，并使股市成为整个国民经济潜在的风险策源地； (二)上市公司的风险第一，企业人才、技术流失风险和管理风险，我们在分析首批28家创业板上市公司时发现， 1该文献为我校第十届“博文杯”大学生百项实证创新基金项目获奖报告。项目主持人徐步，项目组成员彭紫云、周彦伶、吴婷均为金融学院07级金融工程专业本科生。项目指导老师为朱新蓉教授。 1

上市公司的财务风险分析——以五粮液集团为例毕业论文

内蒙古财经学院本科毕业论文上市公司的财务风险分析 ——以五粮液集团为例作者穆婧学院会计学院专业财务管理年级12级学号122072120 指导教师王全在导师职称教授

内容提要本篇论文将对上市公司代表--五粮液集团的财务状况进行考察，通过对该集团近几年的财务报表进行分析，找出其出现财务风险的原因，并对其提出相应的整改意见，对策和建议。关键词：上市公司五粮液集团财务风险原因分析对策与建议 Abstract This paper will examine the financial situation of the listed company representatives, Wuliangye Group, through the analysis of the financial statements of the group in recent years, find out the reasons for the financial crisis, and put forward the corresponding reform suggestions, countermeasures and suggestions. Key words: Listing Corporation Wuliangye Group Financial crisis Cause analysis Countermeasures and suggestions

目录一、五粮液集团公司简介 (4) 二、宏观现状分析 (4) （一）宏观环境对白酒行业的有利影响 (4) （二）宏观环境对白酒行业的不利影响 (5) 三、财务分析 (6) （一）货币资金 (6) （二）应收账款 (6) （三）应付账款 (7) （四）预收账款 (8) （五）固定资产 (8) 四、风险分析 (8) （一）利率风险 (8) （二）汇率风险 (9) （三）商品价格风险 (9) （四）股票价格风险 (11) （五）声誉风险 (12) 五、总结与建议 (13) 参考文献 (14)

上市公司条件和财务指标情况分析

上市公司条件和情况分析第一节公司上市概述一、上市公司的性质 1、股票上市的概念股票上市是指已经发行的股票经证券交易所批准后，在交易所公开挂牌交易的法律行为，它是连接股票发行和股票交易的桥梁。 2、上市公司的概念上市公司是指依法公开发行股票，并在获得证券交易所审查批准后，其股票在证券交易所上市交易的股份。上市公司的本质是股份有限责任公司，具有股份的一般特点，但上市公司区别于一般公司的最大的特点在于可以利用证券市场进行筹资，广泛吸收社会上的闲散资金，从而迅速扩大企业的规模，增强产品的竞争力和市场占有率。因此，上市公司的股本扩能力和市场竞争能力要比一般公司强。 3、公司上市的意义公司之所以要上市，是因为上市之后，该公司可以获得以下好处： (1)形成良好的独立经营机制。 (2)形成良好的股本扩充机制。 (3)形成良好的市场评价机制。 (4)形成良好的公众监督机制。二、公司上市的条件 1、两地上市与第二上市形式较为简单，类似于公司先后(或者同时)发行两种不同性质的股票，在不同交易所上市交易，我们称其为“两地上市”。已在某一证券交易所上市某种股票的上市公司，通过国际托管银行和证券经纪公司，继续将其同种股票在另一个证券交易所挂牌交易，实现股份的跨市场流通，我们称其为“第二上市”。 2、暂停上市与终止上市第二节、上市公司财务状况的分析一、上市公司财务状况分析的信息与方法 1、上市公司财务状况信息的容及其来

财务会计数据和其他经济信息披露的途径，主要是通过资产负债表、收益表、现金流量表三财务报表与标明作为财务会计报表一部分的附注、其它报表和说明材料来呈报。一般情况下，上市公司的会计信息披露包括如下一些容： (1)数量性信息。 (2)非数量性信息。 (3)期后事项信息。 (4)公司分部业务的信息。 (5)其它有关信息。 2、上市公司财务状况分析的方法所谓财务状况分析，就是对上市公司的各种财务报表，以某种分析方法，对其帐面数字的变化和变动趋势及其相互之间的勾稽关系进行分析和比较，以便了解一个企业的财务状况及其经营成果。财务分析的主要方法有差额法、比率分析法和比较分析法。二、上市公司财务状况分析的指标运用 1、资本结构分析 (1)资产负债率。该指标又称负债比率，它说明在借款人(即公司)的总资产中，债权人提供资金所占的比重，以及借款人资产对债权人权益的保障程度，反映公司负债经营程度，计算公式为：负债合计÷资产总计该指标值越低，表明公司负债经营程度低，偿债压力小，利用财务杠杆进行融资的空间就越大，公司总体抗风险能力愈强;反之，则表明公司负债经营程度高，偿债压力大，公司总体抗风险能力就弱。对公司而言，负债经营规模应控制在合理水平，该指标一般在50%左右为宜。然而，在具体分析公司的偿债压力时，还要考虑到公司负债结构的合理性。 (2)资本化比率。该指标反映公司负债的资本化(或长期化)程度。计算公式为：长期负债合计÷(长期负债合计所有者权益合计) 该指标值越小，表明公司负债的资本化程度低，长期偿债压力小;反之，则表明公司负债的资本化程度高，长期偿债压力大。 (3)固定资产净值率。该指标反映固定资产的新旧程度，计算公式为：固定资产净值÷固定资产原值

IATF16949过程识别分析清单

德信诚培训网IATF16949过程识别分析清单顾客导向过程分析表过程名称IATF 16949:2016 输入输出支持文件名称过程指标过程所有者 COP1 产品服务要求8.1、8.1.1、8.1.2，8.2.1、 8.2.1.1、8.2.2、8.2.2.1、 8.2.3、8.2.3.1、8.2.3.1.1、 8.2.3.1.2、8.2.3.1.3、 8.2.4 1、顾客信息； 2、市场信息； 3、顾客要求及询价 4、合同要求产品\数量 5、顾客特殊要求识别 6、交付要求 1、市场调研、报价单 2、销售合同/订单 3、合同评审结果 4、质量协议，供货协议 1、合同评审管理程序 2、APQP产品质量先期策划控制程序 1、合同评审率业务经理 COP2 设计开发8.3、8.3.1、8.3.1.1、8.3.2、 8.3.2.1、8.3.2.2、8.3.2.3、 8.3.3、8.3.3.1、8.3.3.2、 8.3.3.3、8.3.4、8.3.4.1、 8.3.4.2、8.3.4.3、8.3.4.4、 8.3.5、8.3.5.1、8.3.5.2、 8.3.6、8.3.6.1、8.5.3 1、产品过程设计开发 2、产品功能和性能要求； 3、法律法规要求、特殊特性要求 4、顾客要求的特殊特性 5、产品的质量、寿命、可靠性目标 1、APQP 2、PFMEA 3、CP 1、APQP产品质量先期策划控制程序 2、FMEA潜在失效模式及后果分析管理程序 3、PPAP生产件批准管理程序 1、样品交付准时率工程经理 COP3 生产提供与控制7.1.4、7.1.4.1、8.5.1、 8.5.1.1、8.5.1.2、8.5.1.3、 8.5.1.4、8.5.1.7，8.5.6、 8.5.6.1、8.5.6.1.1 1、生产准备 2、生产计划 3、类似产品生产过程经验 4、生产率、过程能力、内部数据、外部数据 5、适宜的设备、监视和测量设备 6、满足产品符合性要求的工作环境； 7、应急所用的工具、器材及设施 1、工艺文件 2、生产计划 3、控制计划 4、作业指导书 1、生产过程控制程序 2、变更管理程序 1、准时交付率 2、生产合格率生产经理各部门主管 COP4 售后服务8.5.5、8.5.5.1、8.5.5.2、 8.5.3，9.1.2、9.1.2.1、 9.1.3.1 1、顾客满意度调查需求，顾客售后跟进反馈 2、顾客财产清单，顾客财产防护措施 1. 顾客满意度调查记录 2. 顾客财产登记表 3. 顾客反馈登记表 1、顾客满意度控制程序 2、顾客反馈管理办法 3、顾客财产控制程序 1、客户退货率 2、超额运费 3、顾客满意度业务主管

审核员必备的IATF16949 审核资料清单

内审员、外审员、过程审核员须掌握的IATF16949 审核资料清单一阶段审核顾客资料：包括汽车顾客清单、汽车顾客特殊要求清单、与顾客签订的合同/协议等以及合同或协议的评审、连续12个月的订单；体系策划：过程控制清单、过程矩阵图、过程关系图、风险控制方案、程序文件清单、手册、记录清单；内部审核：包括体系审核、所有涉及到汽车产品制造的过程审核、所有汽车产品的产品审核；如内审方案、年度计划、审核计划、审核报告等；管理评审：评审计划、评审报告等；过程绩效指标：连续12个月的绩效指标统计及趋势，包括业务计划中规定内容、质量目标、质量成本分析、过程指标；与顾客有关的绩效：顾客抱怨/投诉/退货处理资料（汇总表、登记表、8D报告/PPM指标及趋势、超额运费等）、顾客满意度评价；与供方有关的绩效：供方的PPM指标及趋势、超额运费等；汽车产品标准、顾客图纸、APQP资料、对产品的顾客确认记录/第三方检测报告等。二阶段审核 1、管理层公司内外部环境因素分析：SWOT分析（竞争对手、行业标杆等）、宏观因素分析（政治、经济、文化等）、微观分析（行业、产品结构/定位、发展趋势等）；企业风险分析：产品安全、生产安全、环保、财务、设计、制造、供应、行业等；公司战略：未来3~5年的公司总体战略规划及目标，战略展开（职能战略）及战略目标展开；

年度业务计划/经营计划制订及统计：按照公司总体战略目标制订本年度公司级业务计划并落实到各部门，建立公司各部门的KPI指标，按规定周期收集和统计目标达成结果并进行趋势分析，提出改进措施。需提交连续12个月的统计结果。业务计划包括每个顾客及供应商的业绩监控、质量成本、质量目标、经营性指标、管理性指标、过程指标等。管理评审：管理评审计划→各部门汇报资料汇总→管理评审会议签到→管理评审报告→持续改进计划→实施结果；体系审核：内部审核实施计划→审核实施记录→体系审核报告→不符合项报告（含原因分析、纠正措施及验证）→不符合项分布表→首/末次会议签到表；过程审核：过程审核年度计划→过程审核实施计划→审核实施记录→过程审核报告→不符合项报告（含原因分析、纠正措施及验证）→不符合汇总表→首/末次会议签到表；产品审核：产品审核年度计划→产品审核实施计划→实施记录（含：全尺寸报告、各项功能和性能实验报告、材料报告）→产品审核报告； 2、生产生产计划：客户订单/销售计划→制造可行性评审→生产计划→生产指令→生产统计；包括产能分析；生产工艺管理：作业准备验证（首检）、工艺参数监控记录（如生产不负责则由质量负责）；生产过程控制：交接班记录、生产动态记录（设备维修、模具/工装维修、刀具/工具更换、产品更换、物料更换等）；现场管理：区域划分（生产区、合格区、来料放置区、待检区、不合格区、发货区、通道等）、产品标识、现场应保持干净整洁； 3、设备台帐→设备卡→年度保养计划→保养记录→日常点检记录→维修记录→绩效指标统计；满足预测性维修要求；新设备或大修后→设备验收记录→台账→设备履历；设备标识：环境保护设备/安全防护设备/关键设备的标识及状态标识（待修、停用、正常等）；特种设备管理：清单、备案资料、年检记录；包括：行车、叉车、电梯、压力容器、锅炉等。

上市公司利弊分析

企业上市利弊分析一、引言古希腊哲学家，数学家，物流学家，科学家阿基米德说过："给我一个支点，我可以撬动整个地球＂。对企业来说，这个支点就是改制上市。通过股份制改造和发行上市，优秀的企业能借助资本市场的力量，迅速发展壮大，成为商界巨头和行业旗帜。企业是否上市似乎成为评价企业的标杆，也是众多企业家的梦想。但华为的任正非和老干妈的陶碧华提出共同的理念---不上市。我认为，上市发行股票确实能给企业带来许多好处，但凡事都是利弊共存只有充分认识它才能正确把握权衡引领企业健康发展，不同的企业应当根据本身的情况谨慎判断是否选择上市公开发行股票进行融资，下面我们就上市融资的利弊进行分析。【关键字】：企业上市发行股票优势弊端二、基本概念分析 1、什么是企业融资从根本上讲，企业是经营产品和经营资本的载体，为了经营产品，企业首先必须进行融资。企业融资方案主要为内源融资和外源融资。所谓内源融资，是指依靠企业自身净财富的积累来满足投资需求。通常内源融资的成本较小，但资金规模受到企业经营业绩和生产状况限制。为适应扩大再生产的需要，大多数企业发展更倾向于通过外部融资。通俗地说，外源融资是企业借助于外力来经营产品，融资成本较高，但克服了内源融资中资金规模的限制，是市场经济中企业通常选择的融资方案。外源融资的方式包括：直接融资和间接融资两种。间接融资是指资金通过在盈余单位和银行或其他金融中介机构之间、银行或其他金融中介机构和赤字单位之间形成两次债权债务关系而形成的融通方式，盈余单位和赤字单位通过银行或其他金融中介机构实现最终的资金融通，如银行信贷。直接融资是指资金在盈余单位和赤字单位之间直接融通，只形成一次债权债务关系的融通方式。直接融资一般是通过证券市场进行的，如发行股票和公司债券。这其中通过发行股票上市融资为主要方式，而股票上市地又分为境内证券市场和境外证券市场。 2发行股票股票发行（share issuance）是指符合条件的发行人以筹资或实施股利分配为目的，按照法定的程序，向投资者或原股东发行股份或无偿提供股份的行为。证券发行分为公募和私募两种形式。公募又称公开发行，是受政府主管部门监管的，向不特定的社会公众公开发行受益凭证的证券投资基金，这些基金在法律的严格监管下，有着信息披露。为适应更广大投资者的需求，公募没有合同份数和起点金额的限制。而私募是面向少量的、特定的投资者募集资金的方式。私募入门起点比较高，国内的起点一般为50万、100万甚至更高，参加人一般应具有一定的经济实力、风险识别和风险承担能力。 3、上市上市即首次公开募股Initial Public Offerings（IPO）指企业通过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展资金的过程。当大量投资者认购新股时，需要以抽签形式分配股票，又称为抽新股，认购的投资者期望可以用高于认购价的价格售出。在中国环境下，上市分为中国公司在中国境内上市或深圳证券交易所上市（A股或B股）、中国公司直接到境外证券交易所（比如香港联交所、纽约证券交易所、纳斯达克证券交易所、伦敦证券交易所等）（H股）以及中国公司间接通过在海外设立离岸公司并以该离岸公司的名义在境外证券交易所上市（红筹股）三种方式。 4、股份公司股份有限公司是指将全部资本划分为等额股份，并通过发行股票的方式筹集资本的企业，一般指上市公司。股份公司一般有以下特征 A、公众公司，股东数量无限 B、资本面向机构与公众募集 C、上市后股份自由转让 D、会计核算、信息披露较为严谨，必须按会计法、公司法、证券法要求进行

IATF16949审核需提供审核证据清单

IATF16949:2016质量管理体系需提供审核证据清单 4.1组织环境：证据：环境因素识别清单、组织发展规划、内外部环境变化对质量体系的影响分析报告、组织宏观分析报告、SWOT矩阵分析报告、组织内外部环境定期监视、评审报告、应对措施。 4.3确定质量体系的范围：证据：组织简介与产品简介、体系范围（如橡胶管、油封、密封条的设计、制造及销售所包含的人员、场所及班次）、不适用条款说明、公司确认的24个过程的清单、文件化信息清单、顾客要求及特殊要求清单、顾客特殊要求评审记录。4.4质量管理体系及其过程: 证据：1.公司组织机构图/管理体系机构图2.公司各过程职能分配表3.公司顾客导向过程与支持过程相互关系矩阵图 4.过程顺序及相互作用图 5.顾客导向过程－COP清单6.支持过程－SP清单7.管理过程－MP)清单8.外包过程清单9.外包风险可行性分析报告10.过程绩效指标一览表11.程序文件及管理文件清单12.章鱼图/乌龟图证据：新旧版本标准差距分析报告、换版行动计划、过程清单、乌龟图、过程分析清单及措施、过程绩效一览表及其过程绩效统计表、过程相互作用图、内外部环境对质量管理体系的影响分析报告。证据：质量体系过程网络图、乌龟图、最高管理者对过程效率的思路与要求、程序文件、作业文件、检验文件、操作规程、产品标准管理制度、过程流程图、样本、绩效指标统计表、纠正措施/8D报告。组织是否确定过程所需的资源并确保其可用性？证据：员工花名册、设备、工装清单、监视测量设备清单、厂区平面布置图、知识清单、员工素质矩阵表。组织是否分派过程的职责和权限？证据：部门职责、岗位说明书、组织机构图、部门结构图、组织部门任命书、部门绩效考核标准。组织如何应对确定的风险和机遇？证据：风险与机遇措施控制流程、风险与机遇清单、风险与机遇分析矩阵、风险与机遇的措施。组织如何改进过程和质量管理体系？证据：数据分析报告、内部审核、过程审核、管理评审、纠正措施、8D报告、合理化建议方案、持续改进记录、过程变更信息。组织是否保留文件化信息？证据：文件清单、记录清单、文件发放记录、文件更改记录。最高管理者应如何确保以顾客为关注焦点的领导作用和承诺？证据：顾要求清单、顾客特殊要求客清单、顾客合同、顾客质量协议/技术协议/保密协议、顾客图纸、法律法规、顾客满意度分析报告、顾客要求评审记录。

上市公司财务风险案例分析

上市公司财务风险案例分析 1引言财务风险是指企业在财务活动过程中，受难以控制的因素影响, 企业实现的收益和预期收益蒙受损失的可能性。在日趋变化的2 1世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，企业的风险管理能力尤其是财务风险的管理能力&经成为核心问题之一。本文以中国制造业某企业为例，对该企业的财务风险管理提出建议，分析其如何维持品牌优势以及实现产业创新目标，最终实现持续健康的发展。 2集团业务概况 2 0 1 7年度内，该集团从事光电电子和信息显示超薄基板玻璃的生产和销售，拥有三条超薄玻璃生产线，产品销售区域分布在安徽、广东、江苏、XX、浙江、河北等1 8个省（直辖市）。 3集团财务现状分析 3. 1筹资活动风险 3.1.1短期偿债能力对于企业的短期偿债能力，也就是流动性风险，有学者采用速动比率来衡量。速动比率是企业流动资产减去存货后的余额与流动负债的比率，被用于衡量企业可以立即偿还流动负债的能力。由于该集团的存货占其流动资产的比率较大，而存货又可能因为滞销无法变现而影响资产流动性。为了准确评估企业短期偿债能力，速动比率

更适合被用于该集团的短期偿债能力的衡量。2 0 1 6年该集团速动比率为3 5 2, 2 0 1 7年为0. 74。速动比率升高，原因是该集团某子公司停产导致存货减少，存货在总流动资产中所占比例减少，致使速动资产比往年数额大，同时一部分短期应付票据到期解付，致使总流动负债数额减少。虽然该数值依然低于正常的1 ：1 ,反映出该公司有一定的短期偿债风险，但目前公司的现金及现金等价物基木可以满足公司的经营需要，因此短期偿债风险虽存在但并不大。 3.1. 2长期偿债能力长期偿债能力比率旨在揭示公司在长期内偿还债务的能［HM 4 8 2 0 1 9 . 5力，通常用总资产负债率来评估这种能力。总资产负债率考虑了针对所有债权人的所有债务，其定义是总资产负债率=负债总额/资产总额。一般认为该比率越低, 企业偿还债务的能力越强。详见表1。2 0 1 5年以来，资产负债率逐渐变小，截止2 0 1 7年基本控制在6 0%左右，说明贷款有足够的资产抵押。从资产与负债总额上看，该集团新增土地使用权，致使占总资产比重较大的无形资产大幅增加，其增加数量要大于库存商品因子公司停产而减少的数量，因此总资产近年有小幅上升。而该集团又偿付了全部的到期短期应付票据和大部分到期长期负债，致使总负债下降。因此资产负债率逐渐变小。由此得出：资产、负债的变动受营业量变动的影响较小。说明该集团有能力应对其子公司停产造成的变化，且长期偿债能力较好。 3 . 2投资活动风险在公司的投资活动中，投资项目的预期收益有时较难保证，给公司

上市公司运营过程中的法律风险分析

法律风险分析报告 ——上市公司运营过程中的法律风险鉴于集团公司近期准备的**新三板上市问题，法务部通过搜集各类资料对上市公司后期运营过程中可能涉及的法律风险、规范措施作如下分析，以供借鉴。一、上市公司运营过程中可能涉及的法律风险 1、信用风险。上市公司的信用问题主要指的是上市公司各种违规现象及对承诺“玩忽”的各种行为，其表现形式主要包括欺骗上市、假账盛行、虚假重组、债务纠纷不断、大股东侵占上市公司利益、信息披露内容不实、分红承诺未兑现等。上述问题不仅会破坏上市公司的信用形象，更有可能使上市公司遭受证监会处罚、面临巨额赔偿甚至退市的风险。 2、财务风险。财务风险是指因上市公司财务结构不合理、融资不当使其可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。因上市公司的内部财务关系混乱、复杂及财务管理人员对财务风险缺乏认识等原因很容易为其带来财务风险，主要表现为资金结构不合理，负债资金比例过高，固定资产投资及对外投资缺乏科学性导致投资失误，赊销比例大，应收账款缺乏控制等。 3、风险意识。风险评估是企业建立与实施有效内部管理的重要环节。目前上市公司普遍存在着过于自信、盲目乐观等问题，对风险认识不够，更缺乏有效地风险管理机制，没有可以辨认、分析和管理风险的机制，没有把风险评估管理作为主要管理手段，造成管理层在

没有充分的可行性论证情形下随意决策，从而使上市公司将面临着诸如市场风险、信贷风险、营运风险、技术风险等。 4、内部监督风险。目前很多上市公司都存在内部监督体系不健全的问题，比如企业的监事会并没有充分发挥作用，没有起到真正的监督作用，或是内部审计制度不健全，而且内部审计只是事后审计，等公司出现问题后再补救，还有就是内部审计工作不到位，内部审计人员大多由企业财会部门人员兼任，因而无法正常、有效地发挥内部监督作用，其结果必然是导致上市公司走向混乱，甚至灭亡。二、规范措施 1、完善公司的治理结构。主要指完善股东、董事会和经理之间的激励和约束关系，应推行独立的董事制度，监督公司决策的正确性；推行积累投票制度和表决权代理行使制度，改善中小股东对决策的影响力；构建经理人市场，对公司经营层形成竞争压力。 2、提高财务决策的科学化水平。为防止因决策失误而产生的财务风险，相关人员在决策过程中应采用科学的决策方法，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，切忌主观臆断。 3、建立财务风险基金。在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金，在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。 4、进行风险评估，重视风险管理。一方面，应该建立完善的风

如何从报表中看出上市公司风险

如何从报表中看出上市公司风险随着信息披露截止日的结束，沪深两地上市公司2010年三季度盈亏情况引起各家媒体、投资者的广泛关注。人们基于各种原因研究季报信息的内涵，或者从投资机会角度研究季报信息；或者从可信性角度研究季报披露信息的真实性；或者从净利润构成角度研究引起上市公司净利润增长的因素等。截至2010年10月31日，沪深两市1519家(中国神化因10月份上市除外)上市公司如期披露2010年三季报。这些公司2010年截至三季末累计实现主营业务收入56695.19亿元，有可比数据公司同比增长25.29%，主营业务收入总额相当于前三季度我国GDP总量的34.14%；1519家公司总共实现净利润5655.87亿元，可比数据同比增长高达66.93%。由于一些大公司今年在国内上市，由此使得该项指标远超2009年上市公司全年净利润总量3781.17元。在数据披露方面，天相投资对三季度上市公司财务数据按总股本加权，对主要业绩指标以及业绩增长进行的汇总统计比较有说服力。根据天相投资统计数据，已披露2010年三季报公司整体的盈利情况，主要财务指标，每股收益、净

资产收益率与2009年同期对比数据。 2010年三季度上市公司业绩有了明显改善。对于上市公司三季报显示的信息，笔者认为应理性看待：第一，应从可持续增长的角度看待上市公司的持续增长能力。阿里·德赫斯在《长寿公司》(The Living Company)一书中认为，公司是一个如人体一样的生命体，既然是生命体，就该让自己生机盎然，生生不息。从某种意义上来说，“做长”比“做大”、“做强”更重要，它贯穿在公司发展的整个过程中。可持续发展日益成为实务界和学术界密切关注的焦点。可持续发展的核心是“增长”，可持续增长是对过度增长和增长不足的矫正。如何做到增长率与资源科学合理的配比，保持均衡发展，是实现上市公司可持续发展的重要保证。所以，研究上市公司可持续增长的影响因素以及推动可持续增长具有重要的价值。前几年的泡沫经济告诉我们，公司不顾自身资源状况，

IATF16949认证资料清单

一阶段审核 v 顾客资料：包括汽车顾客清单、汽车顾客特殊要求清单、与顾客签订的合同/协议等以及合同或协议的评审、连续12个月的订单； v 体系策划：过程控制清单、过程矩阵图、过程关系图、风险控制方案、程序文件清单、手册、记录清单；v 内部审核：包括体系审核、所有涉及到汽车产品制造的过程审核、所有汽车产品的产品审核；如年度计划、审核计划、审核报告等 v 管理评审：评审计划、评审报告等； v 过程绩效指标：连续12个月的绩效指标统计及趋势，包括业务计划中规定内容、质量目标、质量成本分析、过程指标； v 与顾客有关的绩效：顾客抱怨/投诉/退货处理资料（汇总表、登记表、8D报告/PPM指标及趋势、超额运费等）、顾客满意度评价； v 与供方有关的绩效：供方的PPM指标及趋势、超额运费等； v 汽车产品标准、顾客图纸、APQP资料、对产品的顾客确认记录/第三方检测报告等。二阶段审核 v 管理层 ?公司内外部环境因素分析：SWOT分析（竞争对手、行业标杆等）、宏观因素分析（政治、经济、文化等）、微观分析（行业、产品结构/定位、发展趋势等）； ?企业风险分析：产品安全、生产安全、环保、财务、设计、制造、供应、行业等； ?公司战略：未来3~5年的公司总体战略规划及目标，战略展开（职能战略）及战略目标展开； ?年度业务计划/经营计划制订及统计：按照公司总体战略目标制订本年度公司级业务计划并落实到各部门，建立公司各部门的KPI指标，按规定周期收集和统计目标达成结果并进行趋势分析，提出改进措施。需提交连续12个月的统计结果。业务计划包括每个顾客及供应商的业绩监控、质量成本、质量目标、经营性指标、管理性指标、过程指标等。 ?管理评审：管理评审计划→各部门汇报资料汇总→管理评审会议签到→管理评审报告→持续改进计划→实施结果； ?内部审核： ?体系审核：内部审核实施计划→审核实施记录→体系审核报告→不符合项报告（含原因分析、纠正措施及验证）→不符合项分布表→首/末次会议签到表； ?过程审核：过程审核年度计划→过程审核实施计划→审核实施记录→过程审核报告→不符合项报告（含原因分析、纠正措施及验证）→不符合汇总表→首/末次会议签到表； ?产品审核：产品审核年度计划→产品审核实施计划→实施记录（含：全尺寸报告、各项功能和性能实验报告、材料报告）→产品审核报告； v 生产 ?生产计划：客户订单/销售计划→制造可行性评审→生产计划→生产指令→生产统计；包括产能分析；?生产工艺管理：作业准备验证（首检）、工艺参数监控记录（如生产不负责则由质量负责）； ?生产过程控制：交接班记录、生产动态记录（设备维修、模具/工装维修、刀具/工具更换、产品更换、物料更换等）； ?现场管理：区域划分（生产区、合格区、来料放置区、待检区、不合格区、发货区、通道等）、产品标识、现场应保持干净整洁； v 设备

借壳上市法律风险分析

借壳上市法律风险分析 5.1借壳方主体非上市公司的法律分析借壳方指为取得壳公司的控制权并向壳公司股东支付对价的人。在这里,这借壳是否仅指公司,自然人是否也包含在内呢对此问题, 将在本节中进行探讨。但有一点必须明确, 借壳方与壳公司股东之间的证券买卖属于重大买卖行为, 双方必须具备相应的民事权利和民事行为能力,尤其借壳方的主体身份是否符合法律的规定非常重要。 5.1.1自然人能否成为借壳方主体原来实行的股票条例条规定, 任何个人不得持有一个上市公司千分之五以上的发行在外的普通股即A股、外国和中国香港澳门、台湾地区的个人持有公司发行的人民币特种股票和在境外发行的股票虽然不受此数额的限制, 但他们不能购买A股。因而难以成为上市公司的控股股东。而《证券法》则明确规定上市公司收购的主体是投资者, 也就是说不论法人、自然人都可以具备收购主体的资格。都能通过收购成为上市公司的控制权人。问题是自然人取得上市公司的控制权后, 利用其对上市公司的控制权由上市公司反向收购其资产、业务能否称为借壳上市呢，从法

律上讲, 上市是针对公司而言的, 也就是说只有公司才存在上市与否的问题, 自然人是不存在上市问题的。但是, 借壳上市中的“上市” , 针对的是资产、业务借上市公司的上市资格而上市。也就是说,不论上市的资产、业务的所有人身份如何, 只要通过上述方式上市, 相应的主体就具备了借壳上市的主体资格，从事实上讲, 自然人通过对上市公司收购取得其控制权, 然后利用控股地位由上市公司收购其资产、业务的行为, 从实现资产、业务上市的目的来看, 自然人的上述行为与公司借壳上市没有实质性区别。从这一点讲, 自然人与公司一样应具备借壳上市的主体地位, 此其一。其二、从法律规范的角度看, 如果仅把自然人作为一般收购人对待, 依据我国上市公司收购的法律, 不能很好地规范其收购行为。当自然人在借壳上市收购时, 把自然人作为借壳上市的借壳方主体对待, 对其科以借壳上市主体的义务, 可以预防和减少其不当行为的发生。因此, 从理论上来说, 自然人应具备借壳上市的主体资格, 只不过在现实条件下, 自然人取得上市公司的控制权很难发生而己。随着外资的进入, 将会有越来越多的外商以自然人身份对一上市公司收购取得控股地位, 然后利用其控股地位由上市公司反向收购自身资产、业务, 以实现其资产、业务上市的目的。

上市公司风险管理制度分析

上市公司风险管理制度分析近年来，上市公司虽然整体实力明显增强，但重大风险事件时有发生，如投融资风险、生产安全风险等，给企业和股东带来巨大损失。以下是为大家的相关MBA，希望大家喜欢，更多内容请浏览(.oh100./bylw)。【摘要】风险管理水平和效率对公司内部控制、公司绩效和公司价值有着积极影响。然而，我国多数企业风险管理尚处于风险管理工作初级阶段，缺乏对各种风险的整合、统一、全面管理。为提高上市公司风险管理的有效性，针对xx—xx年间上市公司制定并对外披露的《风险管理制度》进行解析，研究其存在的不足，提出完善上市公司全面风险管理制度建设的对策建议。【关键词】风险管理;上市公司;公司价值企业风险管理是我国近年来较为热门的话题，尤其在现阶段国内经济下行压力加大、外部环境存在较大不确定性等诸多困难下，加强全面风险管理工作显得尤为迫切。研究成果表明，风险管理可以通过降低盈利和股价的波动性、减少额外的资本支出、增加资本效率和发挥风险管理策略的协同效应等方式来增加公司价值[1]。作为中国企业的佼佼者，上市公司集中了我国的优势企业和优质资产，是我国经济建设的主力军，在国民经济发展中发挥着中流砥柱的作

用。风险贯穿于企业经营决策的全过程之中，如果上市公司风险大量积聚、显化及蔓延，不但会导致公司价值毁损，影响资本市场的健康发展，甚至还会危害到整个国民经济的稳定发展。尽管目前不少上市公司已经启动风险管理工作，然而，现有风险管理多是基于内控规范基础上的合规化的风险管理，还没有达到以企业价值最大化为目标的风险管控。由此，本文针对xx—xx年上市公司披露的《风险管理制度》中存在的不足进行分析，探讨如何完善上市公司全面风险管理制度建设，从而提高风险管理的有效性。 (一)风险管理组织架构体系有效进行风险管理的前提是拥有一个职责清晰的风险管理组织架构体系[2]。风险管理是一个系统工程，需由主体内的一个有机的组织来实施并执行各自的职责，才能实现风险管理的目标。风险管理组织架构体系主要是明确风险管理相关部门、岗位及其相应的职责。从68家样本公司中，发现有33家上市公司采用的“三层级”的风险管理组织架构：各职能部门和业务为单位风险管理第一道防线;内部审计部门和董事会下设的审计委员会为风险管理第二道防线;董事会及股东大会为风险管理第三道防线。只有云煤能源一家公司设立“五层级”的风险管理体系：董事会为第一层级，全面风险管理委员会为第二层级，风险管理部门为第三层级，各职能部门为第四层级，各子、分公司为第五层级。风险管理体系设置的层级越

IATF16949过程审核作业指导书

过程审核作业指导书 RX/QT-17 1. 目的确保过程具有能力并受控，以及验证产品生产的过程活动和有关结果是否符合公司的产品生产的过程策划以及公司产品生产的过程是否被正确有效实施，并适时发掘产品在生产过程中的质量问题，同时采取有效的纠正和预防措施，使公司产品在各种环境和因素的影响下仍能稳定地生产和运行。 2. 范围本程序适用于有限公司内部与质量管理体系一切有关的新产品和已批量生产的常规产品（亦称为老产品）的生产制造过程。 3. 引用文件 IATF16949 《质量管理体系要求》《VDA6.3》（2016） 4 术语和定义过程审核：用于检查生产制造过程是否符合产品质量要求，生产制造过程是否受控和其是否有能力的活动。计划内过程审核：公司质量体系运行过程中针对体系和项目进行的审核。依据年度内部审核计划，由内部审核小组对与质量管理体系有关的生产管理活动、质量手册、程序文件、作业指导书、检验标准、操作说明书、表单、质量记录、外部文件/资料和实施部门的工作环境及生产现场的所有工作班次进行计划内审核。计划外过程审核：公司质量体系运行过程中针对事件/问题进行的审核。当出现下列情形时，

由管理者代表指派/任命的内部审核小组或/特定人员进行的计划外审核 a. 质量管理体系发生重大变化时。即：生产流程更改； b. 产品质量或可靠度有重大异常发生时。即：过程不稳定； c. 必须对受审核部门采取纠正与预防措施和查证时。即：强制降低成本； e. 当发生内部和/或外部较严重不合格或顾客抱怨时。即：顾客抱怨/退货和索赔。 5 职责体系管理处负责公司年度过程审核计划的制订、审核小组的组建。审核小组负责审核计划的执行及不符合项的跟踪验证。受审核单位负责对不符合项制订纠正和预防措施并有效实施。 6 工作流程和内容 6.1过程审核策划 6.1.1机构和人员本公司新产品和已批量生产的常规产品（亦称为旧产品或老产品）的过程审核每年至少实施一次（当出现下列现象时，其实施的过程审核频率由质量、技术和生产部门根据当时产品所发生的实际状况来确定）。 a. 顾客抱怨/退货和索赔； b. 生产流程更改； c. 过程不稳定； d. 强制降低成本。 6.1.5审核方式计划内审核或计划外审核。 6.2. 制定年度审核计划

上市公司风险分析

风险分析（一）风险与β系数概述证券的风险可分为系统风险和非系统风险。系统风险是与整体市场相关联的风险，是指对所有证券资产都会产生影响的因素造成的收益不稳定性。如购买力风险、利率汇率风险等。非系统风险是由个别资产本身的各种因素造成的收益不稳定性。这种风险基本上只与某个具体的证券相关联，与其他证券无关，也与整个市场无关。如破产风险、流通风险、违约风险、经营风险。贝塔系数（Beta coefficient）是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性。在股票、基金等投资术语中常见。贝塔系数是统计学上的概念，是一个在＋1至-1之间的数值，它所反映的是某一投资对象相对于大盘的表现情况。其绝对值越大，显示其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度越大；绝对值越小，显示其变化幅度相对于大盘越小。如果是负值，则显示其变化的方向与大盘的变化方向相反；大盘涨的时候它跌，大盘跌的时候它涨。由于我们投资于投资基金的目的是为了取得专家理财的服务,以取得优于被动投资于大盘的表现情况，这一指标可以作为考察基金经理降低投资波动性风险的能力。在计算贝塔系数时,除了基金的表现数据外,还需要有作为反映大盘表现的指标。 (二)贝塔系数的计算线性回归分析（三）A股份有限公司的贝塔系数分析贝塔系数反映了个股对市场（或大盘）变化的敏感性，也就是个股与大盘的相关性或通俗说的“股性”。可根据市场走势预测选择不同的贝塔系数的证券从而获得额外收益，特别适合作波段操作使用。当有很大把握预测到一个大牛市或大盘某个大涨阶段的到来时，应该选择那些高贝塔系数的证券，它将成倍地放大市场收益率，为你带来高额的收益；相反在一个熊市到来或大盘某个下跌阶段到来时，你应该调整投资结构以抵御市场风险，避免损失，办法是选择那些低贝塔系数的证券。

上市公司风险管理办法

某上市公司风险管理办法第一章总则第一条为加强本公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险承受度和风险应对策略，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和公司章程，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法所称风险是指公司经营活动中与公司实现内部控制目标相关的风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。本制度所称风险评估是指通过对基于事实的信息进行分析，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。第三条本制度适用于公司及各全资、控股子公司（以下统称“子公司”）。第二章风险管理机构设置第四条公司风险管理的组织体系由公司董事会、总经理办公会、风险管理部门、内部审计部门、各职能部门/子公司构成。第五条公司各职能部门为风险管理第一道防线；风险管理部门为风险管理第二道防线；内部审计部门及审计委员会为风险管理第三道防线。第六条公司各职能部门在风险控制管理方面的主要职责：（一）按照公司风险管理部门制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，配合风险管理部门，识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应方案。（二）根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照公司确定的控制设计方法和描述工具，设计并记录相关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。包括：建立控制管理制度，按照规定的方法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文件等。（三）组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实施。对于重大缺陷和实质性漏洞，除向部门负责人汇报情况外，还应向公司领导及时反馈情况，以便公司监控内部控制体系的运行情况。（四）配合内控审计部门等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。第七条风险管理部门负责建立公司风险管理体系、制度和流程等日常管理工作，并监督其实施的有效性。具体职责如下：（一）负责制定公司的风险评估方案；（二）负责组建风险评估小组；（三）负责审核风险清单、应对预案；（四）拟定公司风险评估报告，上报公司管理层；（五）负责建立经营环境监控体系，切实监控并记录内、外部经营环境和条件的变化，以修正风险识别与评估；（六）负责建立风险预警指标体系，要求各具体部门定期提供数据，进行指标分析；对于超过风险预警值的指标，应确定相应的整改措施。