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房地产税收一体化管理经验总结

特点，我们从理顺协作机制、整合内部征管资源入手，有重点地解决了以下三个问题：（一）理顺征管机构。大多数房地产企业结构多元，形式多样，关系复杂，我们在税收管理上多年来一直采取的是按单一行业管理或按地段区域管理，征收管理上存在着条块分割，信息不通，环节断链，职责不清等弊端，管理混乱现象比较突出。“两税”接管后，我们首先从理顺征管机构入手，重点解决税务机关内部征管资源配置问题。按照税收管理的流程和环节，统一设置机构，将房地产行业税收比较集中的城区分局过去分散管理的征管机构统一到一个机构管理，设立了专门的建筑安装业税收管理科（股）实行集中管理房地产业相关税收，较好地解决了因征管范围不明晰、征管环节多而出现的重复征管或者漏征漏管的问题，为房地产税收一体化管理提供了组织保障。（二）建立部门协作机制。“两税”接管后，我们以契税征管为把手，认真分析了房地产税收管理的现状，结合税收管理的特点，重点解决控管手段的问题。通过对房地产业涉及的各职能管理部门的管理职责划分，在各环节有针对性地寻求各相关管理部门的支持与配合，发挥职能部门的最大管理优势，堵塞各环节的税收管理漏洞。一是取得国土资源部门的支持配合。耕地占用税和耕地契税的征收，过去管理上存在的一个最大的障碍就是信息不通、征缴滞后、欠税追缴难。由于地税部门对用地人的用地情况不清，并且纳税人凭

土地用地通知书就可以用地，大多数土地从用地到办证有一个很长的时间跨度，待到办证环节征税时间就相对滞后。因此，我们根据国土资源部门的土地管理特点，与国土资源部门协商，将土地应税时间提前到用地环节，即国土资源部门只要将用地通知书一下发给用地人，就通过电子信箱迅速将存量地和非存量地的用地信息传递给地税税门，地税部门对相关用地人的有关税收及时进行跟踪介入，实现了土地税收的前置管理。二是加强与房产管理部门的配合协作。房屋交易和发证环节是房屋契税征收和房地产业各税控管的核心环节。我们通过与房产管理部门联系，以会议纪要的形式，确定了联合控管的方式，在房产交易中心设立了房地产税收审核专班，实地参入房地产计税价值的评估认定工作，审核和开具不动产销售发票，并与房管部门实现了联网。三是密切与政府行政服务中心的协作。市行政服务中心是全市行政许可、行政服务和审核发证的重要窗口。在市政府支持下，地税部门在行政服务中心设立了专门的征管窗口，与在行政服务中心大厅联合办公的国土、房管等部门实现了网络联结，按照“先税后证”的要求，只有在地税税收征收窗口办理完税款征收并点击办理完毕后，国土、房管等部门的工作窗口办理相关权属证书的工作才能进行，否则，在网络联结上不能进行到土地、房管等部门的工作窗口，有效地实现了联合控管。四是与相关部门建立了联席会议制度，由政府分管财

税工作的副秘书长牵头，定期召开行政服务中心、国土、房管、财政、司法、地税等部门参加的联席会议，通报情况，反馈信息，研究对策，实现了房地产行业税收征管的社会化协作。（三）研究制定实施方案。房地产税收一体化管理是一个系统工程，各个环节相互衔接，相互联系，流程管理、链条管理是整个管理工作的重中之重。今年七月以来，国家税务总局提出房地产税收一体化管理的要求后，给我们指明了工作方向，一体化管理的思路也更加清晰，我们结合在曾都区一分局进行的试点工作，认真分析试点经验和存在的问题，及时召开了全市房地产税收一体化管理经验总结推广现场会，制定了《××市地方税务局房地产税收一体化管理实施方案》和《房地产税收一体化管理流程图》，修订完善了《房地产税收管理办法》和《建安业税收管理办法》，规范了房地产税收管理的方法和内容，为全市房地产税收一体化管理奠定了坚实的管理基础。二、细化管理职责，落实一体化管理的既定目标我们以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便征纳为宗旨，综合利用信息，加强跟踪管理，简化办税程序，优化纳税服务，促进房地产行业税收征管诸环节的有机衔接，房地产税收一体化管理的管理模式初步建立。（一）综合利用信息。虽然房地产业各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但是，房地产税收诸税种征管所依据的基础信息是一致的，因而可以利用契税纳

税申报以及从房地产管理部门和国土资源部门获取的信息，将房地产税收诸税种的税源控管联成一体。我们按照房地产企业的开发流程，在房管、规划、国土等部门的配合与支持下，健全了部门联动的税收监控网络，多方采集房地产企业的涉税信息，对房地产权属转移双方的名称、识别号码，房地产的位置、面积、转移时间、转移价格等相关信息，按照“五统一”的要求，在登录入帐的基础上全部输入微机进行管理，并及时传递、比对、整理、归集，按日录入，按周核对，按月订册，初步建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息库，使之成为涉税信息处理中心和税源监控中心。同时，综合利用房地产转让信息，与纳税人的纳税申报资料进行比对，随时掌握税源变化情况，让各种房地产信息归入税源管理档案，逐步实现各管理部门之间、各税种之间最大程度的信息互通共享。利用土地使用权交易信息，及时掌握承受土地使用权的单位或个人名称、土地坐落位置、价格、用途、面积等信息，了解或控制城镇土地使用税、耕地占用税税源，加强城镇土地使用税的征收管理，对占用耕地进行开发建设的，及时征收耕地占用税。利用契税征管中获取的房地产交易信息，掌握单位、个人在房地产二级市场转让房地产的有关税源信息，将转让方名称、识别号码，转让房地产的坐落地点、面积、价格与有关纳税申报资料进行比对分析，发现漏缴税款的，及时进行追缴，

切实加强在房地产二级交易市场转让房地产的有关税收的管理。利用契税征管中获取的有关信息，建立健全房地产行业税源台帐和征收台帐，跟踪掌握有关房地产税收的税源变化和征收情况，严格实行以票控税，促使购房者主动向房地产开发商索取不动产销售发票，大幅提高管理质量和效率。元至9月，我们通过国土资源部门传递的信息对16户已取得用地手续但没发证的单位和个人征收耕地占用税218万元、契税350万元，对25户房屋交易没取得销售不动产发票的追缴税款296万元，收到了较好的征收效果。（二）规范管理职能。我们以契税为把手，从房地产有关信息的获取及处理，到房地产业有关税种纳税人的纳税申报、税款征收、台账登录及相关资料的传递反馈，对每个税种的征管环节和办理程序进行了细化，并绘制了《房地产税收一体化管理流程图》，进一步明确了征管岗位责任，形成了一条有序操作的传递链条。为搞好征收管理，我们实行“三个跟踪”：一是通过建立管理台账，分户跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、出包合同或协议以及建设施工进度等情况，及时登记掌握从事建设施工的单位或个人应缴纳的营业税及附加、所得税、印花税等各税种税源情况，房地产开发建设过程中有关税收征管的信息从立项到用地建设到税收征纳入库等情况一目了然。二是跟踪了解并掌握房地产开发商发生的房地产开发成本、费用、商品房预售和实际销售进度、

收款方式、收款时间等情况，监控商品房的存量变化，通过绘制《商品房预售和实际销售情况平面图》等措施，跟踪监控商品房的销售进度，并利用契税征管中获取的房地产开发商销售商品房的信息，对房地产开发企业缴税情况进行纳税评估，及时发现问题，及时解决问题。三是跟踪了解涉税执法程序，按照《税收管理员执法责任制实施办法》的要求，严格落实执法目标责任制，规范执法文书，严格税收征管，对税收征管过程环节、税务部门岗位衔接环节、征纳事项告知受理环节实行全程监控，做到环环相连，程序公开透明，充分发挥了一体化管理的效能。（三）提高服务质量。一体化管理对内是一个整合管理资源、提高工作质量和效率的过程，对外是一个便民高效、环节透明、服务更优的服务过程。在一体化管理工作中，我们提出了“一个部门负责，一个窗口服务，一条龙征收管理”的工作思路，把税收服务贯穿于税收征管全过程。简化了办税程序，简并要求纳税人报送的各种报表资料，将“一窗式管理”理念和方法延伸到所有税种，变多部门办理为一窗式办结，极大地方便了纳税人。在市行政服务中心设立的地税窗口统一办理纳税申报、税款征收等涉税事宜，对转让或承受房地产应缴纳的各种税收在一个窗口实行一并征收。办税程序的简化，服务质量的优化，征管效能的提高，征收成本的缩减给一体化管理工作注入了强大的生命力和活力。三、围绕一体化方案，创新和完善

管理思路实现房地产行业税收的一体化管理是税收科学化、规范化、精细化的必然要求，是“以计算机管理为依托，信息共享，环节相扣，链式管理，部门协作，联合控管”管理模式的有益探索，必须要在实践中不断创新思路，丰富和完善管理办法，为一体化管理提供可靠的制度和管理保障。（一）信息化铺路，是实现科学化管理的重要基础。税收管理的科学化就是积极运用计算机网络等高新技术手段为税收征管服务，“人机结合”，管理互动，以充分显现管理优势。具体到房地产行业税收征管工作中，就是充分利用房地产开发和转让信息，加强比对分析，掌握税源变化情况，特别要以当前契税征管中积累的信息为基础，对从房地产管理部门以及纳税申报过程中取得的信息进行整合、归集，逐步建立房地产税源信息数据库，充实、完善房地产企业户籍资料和

其他纳税人户籍资料，加强与相关部门的工作衔接，严格执行“先税后证”的有关规定，把住房地产税源控管的关键环节，准确、快捷地传递有关信息，做到数据集中、信息共享、查询方便，逐步实现利用计算机将税源数据库的信息与纳税申报、税款入库情况进行多角度、多层次的比对分析，促使税收管理从粗放型向集约型转变。（二）链条式运转，

是落实精细化要求的必然要求。科技发展的日新月异和现代税收管理的客观规律，要求我们必须创新思维，更新观念，树立科学的税收管理观，走精细化之路。房地产税收一体化管理是一个系统工程，必须各岗位密切配合，各环节紧密衔接，要把精细化的基本要求落实到各个环节、各个岗位、各个人员，落实到各税种的具体管理中，落实到各部门密切配合上，使之形成一个紧密的链条，不断提高对房地产行业诸环节的管理水平。（三）部门间配合，是实现一体化管理的基本前提。房地产税收与房地产开发、交易密切相关，加强与房地产管理部门、国土资源部门等部门的密切配合，严格先税后证，实现源头控管，是房地产税收一体化管理的最基本前提。因此，必须要在党委政府的统一领导下，按照国家、省及相关的联合文件的要求，建立健全部门间的协调与配合机制，实现信息共享，才能达到一体化联合控管的最大效果。（四）一体化征收，是达到规范化目标的可靠保证。实施房地产税收一体化管理，是整合管理资源、创新管理方式的重要举措。因此，地税部门要把握好契税和耕地占用税接管的契机，以契税接管为把手，全面掌控税源信息，广泛收集、有效利用涉税信息，全面实行一体化征收，诸税种统管，紧紧抓住契税征管的关键环节，加强房地产各环节的税收管理，并结合本地情况，分步实施，由点到面，逐步规范，把房地产税收管理水平提高到一个新台阶。

国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知

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国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知【标签】房地产税收一体化【颁布单位】国家税务总局【文号】国税发﹝2007﹞114号【发文日期】2007-10-17 【实施时间】2007-10-17 【有效性】全文有效【税种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》等相关规定，在总结各地经验的基础上，国家税务总局制定了《房地产税收一体化管理业务规程》，现印发给你们。各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流程和实施办法，并着力落实。各省地税局应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报国家税务总局（地方税务司）。附件：1.房地产税收一体化管理业务规程流程图.doc 2.房地产税收一体化管理业务规程附表.doc 房地产税收一体化管理业务规程

概述房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。实施房地产税收一体化管理，是以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细仳、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。房地产税收一体化管理的实施要点。房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后证”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。房地产税收一体化管理业务规程的适用范围。凡土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节所涉税收征管均适用本规程。房地产税收一体化管理业务规程的主要内容。房地产税收一体化管理业务规程，是《税收征管业务规程》的补充，是房地产涉税信息传递

国税发[2007]114房地产一体化管理业务规程

国税发【2007】第114号关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知作者：浏览2129 发布时间09/02/07 各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》等相关规定，在总结各地经验的基础上，税务总局制定了《房地产税收一体化管理业务规程》，现印发给你们。各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流程和实施办法，并着力落实。各省地税局应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报税务总局(地方税务司)。附件：1．房地产税收一体化管理业务规程流程图 2．房地产税收一体化管理业务规程附表房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、

保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。实施房地产税收一体化管理，是以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。房地产税收一体化管理的实施要点。房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后征”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。房地产税收一体化管理业务规程的主要内容。房地产税收一体化管理业务规程，是《税收征管业务规程》的补充，是房地产涉税信息传递、利用的工作规程，本规程的重点是对房地产税收管理岗位间的职责衔接、信息共享等问题予以规范。税务登

抚州市人民政府关于印发抚州市本级建筑安装和房地产税费一体化征

抚州市人民政府关于印发抚州市本级建筑安装和房地产税费一体化征管实施暂行办法的通知【法规类别】税收征收管理【发文字号】抚府字[2008]46号【发布部门】抚州市政府【发布日期】2008.06.18 【实施日期】2008.07.18 【时效性】已被修改【效力级别】地方规范性文件【修改依据】抚州市人民政府关于公布2014年度规范性文件清理结果的决定抚州市人民政府关于印发抚州市本级建筑安装和房地产税费一体化征管实施暂行办法的通知（抚府字〔2008〕46号）各县（区）人民政府、金巢经济开发区管委会，市政府各部门：《抚州市本级建筑安装和房地产税费一体化征管实施暂行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真遵照实施。二○○八年六月十八日

抚州市本级建筑安装和房地产税费一体化征管实施暂行办法为进一步完善建筑安装和房地产税收征管，强化征管手段，提高税费征管的科学化、精细化和规范化水平，防止收入流失，按国家税务总局《关于印发＜房地产税收一体化管理业务规程＞的通知》文件精神，现制定我市建筑安装和房地产税费“一体化”征管实施办法。第一章总则第一条征管机构成立建筑安装和房地产税费一体化征管中心（以下简称一体化中心），隶属市行政服务中心管理，办公地点设在市行政服务中心办事大厅。将涉及土地、建筑安装和房地产的税费征管业务进入一体化中心征管。第二条总体原则按照“以票管税（费）、先税（费）后证、源头控制、征管并重、服务便民”，以及将一体化征管与检查和执收部门日常征管紧密结合的原则，对建筑安装和房地产税费实施统一征管。第三条工作目标 1、资源整合。对财政、国税、地税、房管、土管、建设、规划、工商等部门现有职能、信息资源、征管人员力量进行合理整合，对建筑安装和房地产税费实行联审联批。 2、网络管理。建设信息化网络管理平台，运用电子软件对涉税资料、数据和税源费源及征管信息进行管理，实现信息资源的及时共享、传递、比对。 3、征管并重。采取大厅征缴与重点检查执收、部门日常征管并重的征管模式。做到建

房地产一体化

山亭地税分局房地产税收一体化管理调研报告市局：山亭区地税局严格落实房地产税收一体化管理工作部署，结合辖区实际，通过挖掘工作潜力、整合征管资源、加强部门协作等一系列措施，全面提高了房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，保证了工作的全面、持续、深化开展。主要开展情况是：房地产税收一体化工作总体开展情况一、总体上整合征管资源，建立健全一体化管理协作机制对外，建立部门协作机制。由区政府牵头组织，地税、财政等有关部门，结合各职能部门职责范围，在各管理环节有针对性地明确责任，建立由财政、发改、建设、房管、国土、规划、工商、公安等部门联合控管的协作机制，确保最大限度融合职能部门管理优势，堵塞各环节的税收管理漏洞。对内，理顺内部征管机制。针对以往房地产税收管理上存在的信息不通、环节断链等弊端，从理顺征管机构入手，重新配置内部征管资源。一是结合各分局的实际情况，实行有区别、侧重化管理。将“四房”税收比重较大、业务密集的分局纳入重点管理，对其工作开展情况实行重点检查、汇报、督导、反馈。二是按照税收管理的流程和环节，在分局内部实行建筑房地产税收专人控管，进一步划清责任、明确标准，有效解决因征管范围不明晰、征管环节多而出现的征管问题。二、尽力做到细化管理职责，有效落实一体化管理的既定目标（一）综合利用信息。按照房地产企业的开发流程，积极取得房管、规划、国土等部门的配合、支持，健全部门联动税收监控网络，多方采集房地产企业的涉税信息，对房地产权属转移双方的名称、识别号码，房地产的位置、面积、转移时间、转移价格等相

关信息，及时传递、比对、整理、归集，按期录入、核对，初步建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息库，实现各管理部门之间、各税种之间最大程度的信息互通共享。（二）深化管理职能。一是通过房地产开发企业，分户跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、出包合同或协议以及建设施工进度等情况，及时掌握从事建设施工的单位或个人应缴纳的营业税及附加、所得税、印花税等各税种税源情况，确保房地产开发建设从立项到税收征纳入库等情况一目了然。二是跟踪了解并掌握房地产开发商发生的房地产开发成本、费用、商品房预售和实际销售进度、收款方式、收款时间等情况，监控商品房的存量变化，跟踪监控商品房的销售进度，及时发现问题，及时解决问题。三是跟踪了解涉税执法程序，严格落实执法目标责任制，规范执法文书，严格税收征管，对税收征管过程环节、岗位衔接环节、征纳事项告知受理环节实行全程监控，做到环环相连，程序公开透明，充分发挥一体化管理效能。三、予以信息化为依托，创新和完善一体化管理思路一是建立房地产税源信息数据库，充实、完善房地产企业户籍资料和其他纳税人户籍资料，利用房地产开发和转让信息，加强比对分析，掌握税源变化情况，对从房地产管理部门以及纳税申报过程中取得的信息进行整合、归集，严格执行“先税后证”的有关规定，把住房地产税源控管的关键环节，做到数据集中、信息共享、查询方便。二是实行“人机结合”的链条式运转。集中建立信息共享、环节相扣、链式管理三位一体的管理模式，细化过程监控，从立项、开工、预售、转让等一系列环节，全部借助信息技术，实行网上运转，确保各岗位密切配合，各环节紧密衔接，为一体化管理提供可靠的制度和管理保障。四、以契税征管为契机，全面掌握税源信息。（一）实施一体化管理，主要是以契税征管为把手，以契税为切入点，然后向房地产开发环节、房产交易等环节推进，提高房地产税收管理水平。实施房地产税收一体化管理，就是不同税种之间统一房地产交易的计税价格，这样既可保证执法的严肃性，也可避

精品资源-房地产行业税收一体化管理情况汇报

精品资源-房地产行业税收一体化管理情况汇报今年来，我市财税工作在____(省、市、区、县)委、市政府的正确领导下，努力克服国家宏观调控、税收政策调整以及冰雪灾害等不利因素的影响，举全市之力，强征管促增收，较好地完成了财税目标任务。截止4月底，全市财政总收入完成____年7万元，比上年同期增收____年万元，增长12.15%。其中，房地产行业税收增幅明显，1-4月累计入库房地产行业税收982.15万元，比上年同期增收644.09万元，增长190.53%，预计全年可完成房地产行业税收____年万元，比上年可增收____年万元。我们的主要做法是“三个坚持”：一、坚持政府主导，建立全方位协税护税机制一是建立联席会议制度，明确协税护税主体。年初，我市明确把房地产行业作为今年税收工作挖潜增收的一个重要切入点来抓，实行部门联席会议制度，由市政府主要领导牵头，经常召集地税、国土、房产、建工等相关部门的负责同志，专题研究房地产行业地方税收工作重点、难点和对策，明确房产局、国土资源局、建工局为具体的协税护税单位，并以政府专题会议纪要规范管理流程，明确责任追究，确保各部门协税护税力度执行到位。

二是加强宣传教育，优化协税护税环境。以市政府名义下发了《____(省、市、区、县)人民政府关于加强房地产行业税收征管工作的通告》，在____(省、市、区、县)主要街道、广场发放和张贴。在____(省、市、区、县)电视台开办了“今日说房”栏目，由政府领导、部门负责人对全市房地产行业现状和房地产行业税收征管作专题讲话，提醒广大市民“要买商品房就买照章纳税开发商开发的商品房”，在买卖房屋过程中一定要取得相应的地税发票，让广大购房户积极参与到对开发商纳税情况的监督活动中来，形成了全民共识，为征收工作顺利开展创造了和谐的征纳环境。三是建立确价机制，统一最低征收标准。由地税、国土、房产、物价等部门联合建立了交易确价机制，对单位和个人的房地产交易行为，应纳税款原则上从实征收，对确属无法核实而纳税人申报纳税及开票金额低于确定市价的，由上述部门根据土地位置、房产规模和市价等因素，综合确定房地产基准交易价，制定____(省、市、区、县)房地产开发地方税收最低征收标准，统一征收口径，统一协调征缴。四是强化任务考核，严格协税护税奖惩。市政府与各协税护税单位签订了责任书，地税局与各协税护税单位签订了委托代征协议，明确协税护税责任。市政府督查室每季度对任务执行情况进行督查，对各协税护税单位完成基数任务，或超额完成的，由市财政给予该单位一定比例的奖励，对单位负责人和相关工作人员也一并奖励。反之，对把关不严

关于房地产税收一体化管理经验的思考讲解

40 2009年?第2期软科学研究适应房地产市场发展形势和落实国家宏观调控政策,2005年国家税务总局提出了对房地产税收实施一体化管理的新思路,以加强房地产税收征管。房地产税收实施一体化管理是实现房地产税收科学化、精细化管理的有效途径,也是通过税收杠杆调控房地产市场的重要手段。房地产税收实施一体化管理实施两年多来取得了明显成效,但因其涉及税种多、部门多、矛盾成因复杂,也暴露出许多问题。随着我国市场经济体制的逐步确立和住房制度改革的深入以及人们生活水平的不断提高,房地产业的社会需求及其在国家产业结构中的位置日渐突出,房地产行业将成为拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点。如何通过房地产税一体化管理实现预定目标,需要地税部门进行深入研究和不断探索。 1、房地产税收一体化管理取得的成效房地产税收一体化管理以契税管理“先税后证”为把手,通过拓宽涉税信息互通共享渠道、提高信息共享利用效率和对诸税种各征管环节的有机衔接,促进了部门内部和部门之间更好地互助协作,整体提高税收征管质量,同时,也提升房地产业的行业管理水平,开创了行业税收管理与部门协作共赢的新模式。各级地方税管理机关根据总局文件精神,在现有征管工作的基础上,充分发挥契税的把手作用,加强房屋、土地权属转让环节的税收管理,积极争取房地产主管部门和契税征收机关的支持,通过获取契税等税种的相关信息,强化对房产税、土地使用税、土地增值税、印花税等税种的税源信息监控,提高了有关地方税的征收率,堵塞了税收漏洞,简化了办税程序,相关地方税增幅明显。山东省地税部门以落实总局要求为契机,以数据比对为核心,以软件自动评估为手段,积极探索房产税、土地使用税动态监控工作,税收征管效率提高,2005年1-11月,房产税、土地使用税收入54.5亿元,同比增长28.25%。

房地产税收一体化管理经验总结.doc

房地产税收一体化管理经验总结房地产税收一体化管理经验总结整合征管资源加强部门配合全面推行房地产税收一体化管理为了提高房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，根据国家税务总局的要求和省局的统一安排，我们以“两税”接管为契机，以契税征管为把手，从整合征管资源入手，不断加强部门配合，全面推行房地产税收一体化管理。今年元至九月，共入库房地产业税收1943万元，同比增长76%，房地产业税收收入占税收收入总额的比重达到了10.8%，同比上升了3.9个百分点，房地产税收一体化管理工作取得了初步成效。我们的作法是：一、依托两税接管，建立健全一体化管理的协作机制近年来，随着房地产业的快速发展，房地产行业的税收已成为地方税收收入的一项重要来源。但是，由于房地产行业税收涉及的税种多，纳税环节复杂，税源控管手段差，税收管理乏力。～年全市入库房地产税收1403万元，仅占税收收入总额的6.9%，在第三产业提供税收总额中只占8.3%。房地产业迅速发展的新形势，为地税部门加强税收征管提高管理水平提出了新的课题和新的要求。契税和耕地占用税移交地税部门征管后，尤其是“先税后证”的管理要求，为强化部门之间的协作配合，建立房地产行业各税联合控管的一体化机制提供了科学的平台和可靠的保障。结合我市房地产行业税收征管的特点，我们从理顺协作机制、整合内部征管资源入手，有

重点地解决了以下三个问题：（一）理顺征管机构。大多数房地产企业结构多元，形式多样，关系复杂，我们在税收管理上多年来一直采取的是按单一行业管理或按地段区域管理，征收管理上存在着条块分割，信息不通，环节断链，职责不清等弊端，管理混乱现象比较突出。“两税”接管后，我们首先从理顺征管机构入手，重点解决税务机关内部征管资源配置问题。按照税收管理的流程和环节，统一设置机构，将房地产行业税收比较集中的城区分局过去分散管理的征管机构统一到一个机构管理，设立了专门的建筑安装业税收管理科（股）实行集?html> /> --> 务中心设立了专门的征管窗口，与在行政服务中心大厅联合办公的国土、房管等部门实现了网络联结，按照“先税后证”的要求，只有在地税税收征收窗口办理完税款征收并点击办理完毕后，国土、房管等部门的工作窗口办理相关权属证书的工作才能进行，否则，在网络联结上不能进行到土地、房管等部门的工作窗口，有效地实现了联合控管。四是与相关部门建立了联席会议制度，由政府分管财税工作的副秘书长牵头，定期召开行政服务中心、国土、房管、财政、司法、地税等部门参加的联席会议，通报情况，反馈信息，研究对策，实现了房地产行业税收征管的社会化协作。（三）研究制定实施方案。房地产税收一体化管理是一个系统工程，各个环节相互衔接，相互联系，流程管理、链条管理是整个管理工作的重中之重。今年七月以来，国家税务总局提出房地产税收一体化管理的要求后，给我们指明了工作方向，一

地税局房地产税收一体化管理实施方案

地税局房地产税收一体化管理实施方案为了贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理 __》（国税发[20xx]82号），根据《辽宁省房地产税收一体化管理的若干规定》，结合我市目前房地产税收征管工作的实际情况，特制定本方案。[网文章-,到网] 一、关于房地产税收一体化征收窗口的设立各地方税务分局分别设立房地产税收一体化管理征收窗口(以下简称征收窗口)。市区（含大凌河街道）征收窗口设立在市地税局征收科申报大厅。二、征收窗口的具体工作职责 (一)受理房地产税收的纳税申报 (二)审核确认房地产交易过程中应缴纳的地方各税 (三)税款征收、解缴 (四)开具销售发票

(五)负责收集传递房地产税收各税种有关纳税信息 (六)建立纳税人档案，保存征管资料三、实行房地产税收先税后证的管理办法我市房地产一体化税收的征收管理采取与房产、土地部门联合控管、“先税后证”的征管方式。即房地产权属承受者必须先到税务机关缴纳相关各税后，凭契税完税凭证取得销售不动产发票，房产、土地部门凭房地产权属承受者出具的契税完税证和销售不动产发票办理房屋、土地证照。征收窗口与土地、房产管理部门计算机连网、沟通信息，每月获取我市土地出让、转让、出租、划拨、拍卖以及房屋权属变更情况等信息，坚决避免房地产权属转移过程中相关税收的流失。四、规范征管程序 (一)纳税申报

转让或承受土地、房屋权属的纳税人，在办理权属转移变更前，按照纳税申报的有关规定，向征收窗口提供有关纳税申报资料，征收窗口应向纳税人公示需提供的有关资料。 (二)纳税审核、认定征收窗口根据纳税人提供的纳税资料，确定应缴纳税种、适用税率、应征税额，经复核无误后，告知纳税人应交纳的税种及税额 1、房地产交易价格的审核认定。对纳税人提供的计税价格、计税标准明显偏低的，征收窗口有权核定税额或指定具有资质的评估机构进行评估。 2、对个人转让房产征收营业税及附加的认定。20xx年6月1日后，对个人购买的非普通住房超过2年对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，应全额征收营业税。 3、对享受税收优惠政策的普通住房标准的认定。根据《凌海市地方税务局、凌海市财政局、凌海市城乡建设管理局、凌海市国土资源局关于凌海市房地产税收一体化管理的若干意见》中的规定，我市享受税收优惠政策的普通住房应同时满足以下条件:住宅小区建筑容积

房地产税收一体化管理经验总结最新版本

房地产税收一体化管理经验总结整合征管资源加强部门配合全面推行房地产税收一体化管理为了提高房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，根据国家税务总局的要求和省局的统一安排，我们以“两税”接管为契机，以契税征管为把手，从整合征管资源入手，不断加强部门配合，全面推行房地产税收一体化管理。今年元至九月，共入库房地产业税收1943 万元，同比增长76%，房地产业税收收入占税收收入总额的比重达到了10.8%，同比上升了 3.9个百分点，房地产税收一体化管理工作取得了初步成效。我们的作法是：一、依托两税接管，建立健全一体化管理的协作机制近年来，随着房地产业的快速发展，房地产行业的税收已成为地方税收收入的一项重要来源。但是，由于房地产行业税收涉及的税种多，纳税环节复杂，税源控管手段差，税收管理乏力。2004年全市入库房地产税收1403万元，仅占税收收入总额的6.9%，在第三产业提供税收总额中只占8.3%。房地产业迅速发展的新形势，为地税部门加强税收征管提高管理水平提出了新的课题和新的要求。契税和耕地占用税移交地税部门征管后，尤其是“先税后证”的管理要求，为强化部门之间的协作配合，建立房地产行业各税联合控管的一体化机制提供了科学的平台和可靠的保障。结合我市房地产行业税收征管的特点，我们从理顺协作机制、整合内部征管资源入手，有重点地解决了以下三个问题：（一）理顺征管机构。大多数房地产企业结构多元，形式多样，关系复杂，我们在税收管理上多年来一直采取的是按单一行业管理或按地段区域管理，征收管理上存在着条块分割，信息不通，环节断链，职责不清等弊端，管理混乱现象比较突出。“两税”接管后，我们首先从理顺征管机构入手，重点解决税务机关内部征管资源配置问题。按照税收管理的流程和环节，统一设置机构，将房地产行业税收比较集中的城区分局过去分散管理的征管机构统一到一个机构管理，设立了专门的建筑安装业税收管理科（股）实行集中管理房地产业相关税收，较好地解决了因征管范围不明晰、征管环节多而出现的重复征管或者漏征漏管的问题，为房地产税收一体化管理提供了组织保障。（二）建立部门协作机制。“两税”接管后，我们以契税征管为把手，认真分析了房地产税收管理的现状，结合税收管理的特点，重点解决控管手段的问题。通过对房地产业涉及的各职能管理部门的管理职责划分，在各环节有针对性地寻求各相关管理部门的支持与配合，发挥职能部门的最大管理优势，堵塞各环节的税收管理漏洞。一是取得国土资源部门的支持配合。耕地占用税和耕地契税的征收，过去管理上存在的一个最大的障碍就是信息不通、征缴滞后、欠税追缴难。由于地税部门对用地人的用地情况不清，并且纳税人凭土地用地通知书就可以用地，大多数土地从用地到办证有一个很长的时间跨度，待到办证环节征税时间就相对滞后。因此，我们根据国土资源部门的土地管理特点，与国土资源部门协商，将土地应税时间提前到用地环节，即国土资源部门只要将用地通知书一下发给用地人，就通过电子信箱迅速将存量地和非存量地的用地信息传递给地税税门，地税部门对相关用地人的有关税收及时进行跟踪介入，实现了土地税收的前置管理。二是加强与房产管理部门的配合协作。房屋交易和发证环节是房屋契税征收和房地产业各税控管的核心环节。我们通过与房产管理部门联系，以会议纪要的形式，确定了联合控管的方式，在房产交易中心设立了房地产税收审核专班，实地参入房地产计税价值的评估认定工作，审核和开具不动产销售发票，并与房管部门实现了联网。三是密切与政府行政服务中心的协作。市行政服务中心是全市行政许可、行政服务和审核发证的重要窗口。在市政府支持下，地税部门在行政服务中心设立了专门的征管窗口，与在行政服务中心大厅联合办公的国土、房管等部门实现了网络联结，按照“先税后证”的要求，只有在地税税收征收窗口办理完税款征收并点击办理完毕后，国土、房管等部门的工作窗口办理相关权属证书的工作才能进行，否则，在网络联结上不能进行到土地、房管等部门的工作窗口，有效地实现了联合控管。四是与相关部门建立了联席会议制度，由政府分管财税工作的副秘书长牵头，定期召开行政服务中心、国土、房管、财政、司法、地税等部门参加的联席会议，通报情况，反馈信息，研究对策，实现了房地产行业税收征管的社会化协作。（三）研究制定实施方案。房地产税收一体化管理是一个系统工程，各个环节相互衔接，相互联系，流程管理、链条管理是整个管理工作的重中之重。今年七月以来，国家税务总局提出房地产税收一体化管理的要求后，给我们指明了工作方向，一体化管理的思路也更加清晰，我们

2018年地税局房地产税收一体化管理实施方案

2018年地税局房地产税收一体化管理实施方案为了贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发一、关于房地产税收一体化征收窗口的设立各地方税务分局分别设立房地产税收一体化管理征收窗口(以下简称征收窗口)。市区（含大凌河街道）征收窗口设立在市地税局征收科申报大厅。二、征收窗口的具体工作职责 (一)受理房地产税收的纳税申报 (二)审核确认房地产交易过程中应缴纳的地方各税 (三)税款征收、解缴 (四)开具销售发票 (五)负责收集传递房地产税收各税种有关纳税信息 (六)建立纳税人档案，保存征管资料三、实行房地产税收先税后证的管理办法我市房地产一体化税收的征收管理采取与房产、土地部门联合控管、“先税后证”的征管方式。即房地产权属承受者必须先到税务机关缴纳相关各税后，凭契税完税凭证取得销售不动产发票，房产、土地部门凭房地产权属承受者出具的契税完税证和销售不动产发票办理房屋、土地证照。

征收窗口与土地、房产管理部门计算机连网、沟通信息，每月获取我市土地出让、转让、出租、划拨、拍卖以及房屋权属变更情况等信息，坚决避免房地产权属转移过程中相关税收的流失。四、规范征管程序 (一)纳税申报转让或承受土地、房屋权属的纳税人，在办理权属转移变更前，按照纳税申报的有关规定，向征收窗口提供有关纳税申报资料，征收窗口应向纳税人公示需提供的有关资料。 (二)纳税审核、认定征收窗口根据纳税人提供的纳税资料，确定应缴纳税种、适用税率、应征税额，经复核无误后，告知纳税人应交纳的税种及税额 1、房地产交易价格的审核认定。对纳税人提供的计税价格、计税标准明显偏低的，征收窗口有权核定税额或指定具有资质的评估机构进行评估。 2、对个人转让房产征收营业税及附加的认定。18年6月1日后，对个人购买的非普通住房超过2年对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，应全额征收营业税。 3、对享受税收优惠政策的普通住房标准的认定。根据《凌海市地方税务局、凌海市财政局、凌海市城乡建设管理局、凌海市国土资源局关于凌海市房地产税收一体化管理的若干意见》中的规定，我市享受税收优惠政策的普通住房应同时满足以下条件:住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144 平方米以下、

完善房地产税收一体化管理的思考

完善房地产税收一体化管理的思考目前，我国的经济在快速的发展，社会在不断的进步，随着社会主义市场经济的快速发展，目前房地产税收一体化逐渐成为行业税收管理的主要模式，其构建效率与准确性成为行业内普遍关注的问题。基于我国房地产税收现状，文章首先分析了房地产税收一体化的定义与特征，其次对房地产税收一体化实施过程中面临的问题进行了探讨，最后对房地产税收一体化的优化途径进行了解析，希望可以有效促进房地产税收一体化建设水平，提高房地产企业税收一体化管理水平。标签：房地产税收;一体化管理;税收政策引言近几年来，由于房地产经济快速发展，一些大中城市的房地产交易出现异常情况。一些城市房价增长幅度过大，上涨过快速。在这种情况下，部分城市甚至出现抢房大战，出现了购房难的现象，引起社会恐慌情绪蔓延。于是社会上对于开征房地产税收进行房地产经济调整的呼声高涨，希望通过房地产税收的开征起到调整房地产经济健康发展的作用，从而促进整个社会经济和谐发展。 1房地产税收现状分析当前，我国现行的房地产税收制度是在经济发展、税收制度改革背景下实施，包括增值税、房产税、耕地占用税、契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、企业所得税、印花税等一些税种，税负水平不同，引发的市场效应也大相径庭。2018年，全年税收收入15.6万亿，同比增长8.3%，房地产开发投资逾12万亿元，同比增长9.5%，房地产企业税费在全国总税收入中占有较高比重，即便在营改增实施后，房地产企业也面临沉重的税收压力。导致这一现象的原因包括几个方面：第一，现行税收制度的问题。房地产企业涉及的税种种类繁多，主要集中在房地产开发、（预）销售环节，税率较高、税负较重，给房地产企业造成了一定的压力，这与税收公平的初衷并不符。而各税种之间重复征税的问题也尚未从根本上得到解决，加上现行的征管模式繁多，常有交叉及多头管理，给企业造成了额外税收负担。第二，区域经济发展不平衡。区域经济发展不平衡是我国经济发展中普遍存在的问题，贫富差距逐渐拉大，这对房地产企业的税负也造成了一定影响，在当前以政府为主导的地方性税种下普遍存在的前提下，由于政府对房地产企业依赖程度不同，在税收管理的执行上，也存在差异，导致各个地区房地产企业的税收负担出现了明显差异。区域经济发展不均衡使得地方政府为了吸引投资者出台了地方性税种的减免税、税收返还等优惠政策，或者社保优惠，这也导致了各地区的房地产开发企业税负不均衡。第三，税收费用偏高。相较于其他企业，房地产企业的税收费用偏高，除了基本的流转税费之外，房地产企业还需要缴纳土地增值税，是开发企业税费中的“重中之重”，除此之外，还需要缴纳各类事业性收费、行政性收费，即便在税收制度的改革的前提下，房地产税收费用还是相对偏高。房地产税收负担高，会造成一系列的影响：一方面，

房地产税收一体化管理经验总结

三一文库（https://www.wendangku.net/doc/b25644283.html,）/总结报告/经验材料房地产税收一体化管理经验总结房地产税收一体化管理经验总结整合征管资源加强部门配合全面推行房地产税收一体化管理为了提高房地产税收科学化、规范化、精细化管理水平，根据国家税务总局的要求和省局的统一安排，我们以“两税”接管为契机，以契税征管为把手，从整合征管资源入手，不断加强部门配合，全面推行房地产税收一体化管理。今年元至九月，共入库房地产业税收1943万元，同比增长76%，房地产业税收收入占税收收入总额的比重达到了10.8%，同比上升了3.9个百分点，房地产税收一体化管理工作取得了初步成效。我们的作法是：一、依托两税接管，建立健全一体化管理的协作机制近年来，随着房地产业的快速发展，房地产行业的税收已成为地方税收收入的一项重要来源。但是，由于房地产行业税收涉及的税种多，纳税环节复杂，税源控管手段差，税收管理乏力。2004年全市入库房地产税收1403万元，仅占税收收入总额的6.9%，在第三产业提供税收总额中只占8.3%。房地产业迅速发展的新形势，为地税部门加强税收征管提高管理水平提出了新的课题和新的要求。契税和耕地占用税移交地税部门征管后，尤其是“先税后证”的管理要求，为强化部门之间的协作配

合，建立房地产行业各税联合控管的一体化机制提供了科学的平台和可靠的保障。结合我市房地产行业税收征管的特点，我们从理顺协作机制、整合内部征管资源入手，有重点地解决了以下三个问题：（一）理顺征管机构。大多数房地产企业结构多元，形式多样，关系复杂，我们在税收管理上多年来一直采取的是按单一行业管理或按地段区域管理，征收管理上存在着条块分割，信息不通，环节断链，职责不清等弊端，管理混乱现象比较突出。“两税”接管后，我们首先从理顺征管机构入手，重点解决税务机关内部征管资源配置问题。按照税收管理的流程和环节，统一设置机构，将房地产行业税收比较集中的城区分局过去分散管理的征管机构统一到一个机构管理，设立了专门的建筑安装业税收管理科（股）实行集中管理房地产业相关税收，较好地解决了因征管范围不明晰、征管环节多而出现的重复征管或者漏征漏管的问题，为房地产税收一体化管理提供了组织保障。（二）建立部门协作机制。“两税”接管后，我们以契税征管为把手，认真分析了房地产税收管理的现状，结合税收管理的特点，重点解决控管手段的问题。通过对房地产业涉及的各职能管理部门的管理职责划分，在各环节有针对性地寻求各相关管理部门的支持与配合，发挥职能部门的最大管理优势，堵塞各环节的税收管理漏洞。一是取得国土资源部门的支持配合。耕地占用税和耕地契税的征收，过去管理上存在的一个最大的障碍就是信息不通、征缴滞后、欠税追缴难。由于地税部门对用地人的用地情况不清，并且纳税

沾化区房地产和建筑业税收一体化管理办法(2020)

沾化区房地产和建筑业税收一体化管理办法（2020）各乡镇人民政府，各管委会、办事处，区政府各部门、单位：《沾化区房地产和建筑业税收一体化管理办法》已经区政府第33次常务会议讨论通过，现印发给你们，请结合实际抓好贯彻执行。沾化区人民政府办公室 2020年4月23日沾化区房地产和建筑业税收一体化管理办法第一章总则第一条为充分发挥政府部门税收协同职能作用，形成税收联合监管合力，进一步健全房地产和建筑业协税护税机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《山东省地方税收保障条例》《滨州市税收共治实施办法》等法律法规和文件精神，结合我区实际，制定本实施办法。第二条我区行政区域内所有从事房地产业、建筑业纳税人，所涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税、耕地占用税、契税、印花税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等的征收管理，均适用本办法。第三条本办法所称房地产业，是指从事房地产开发、土地转让、房地产交易等业务活动。本办法所称建筑业，是指各类建筑、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施安装以及其它工程作业的业务活动。第二章机构设置与组织保障第四条按照政府主导、税务主责、部门协作、信息共享、齐抓共治的原则，区政府成立沾化区房地产和建筑业税收一体化管理工作领导小组。成员单位包括区财政局、区税务局、区行政审批服务局、区发改局、区工信局、区自然资源局、区住建局、区交通运输局、区公路事业发展中心、区水务局、区农业农村局、区大数据局，各成员单位要明确专门科室（部门）和人员开展行业信息采集、传递以及税收控管工作，共同加强全区房地产和建筑业税收管理。同时，可根据工作需要，增补和调整领导小组成员单位。第五条建立沾化区房地产和建筑业税收一体化管理工作联席会议制度，定期召开联席会议，强化工作统筹、业务指导和组织协调，督办、通报和考核房地产和建筑业税收一体化管理工作落实情况。联席会议办公室设在区财政局，承担联席会议日常工作和绩效考核工作，督导落实联席会议的议定事项。第六条财税部门在大数据中心的指导下，在沾化“智慧城市”模块下开发“房地产和建

国内外房地产税务征收管理经验借鉴

国内外房地产税务征收管理经验借鉴本篇论文目录导航：【题目】现行房地产税收管理困境研究【绪论】房地产税收管理制度法优化分析绪论【第一章】现代公共管理与房地产税收相关理论概述【第二章】我国房地产税收管理现状分析【第三章】曲靖市房产税征收管理现状【第四章】曲靖市房地产税收管理问题及原因分析【第五章】国内外房地产税务征收管理经验借鉴【第六章】完善现行房地产税收管理对策及建议【结论/参考文献】房地产税收征管体制改进研究结论与参考文献第五章国内外房地产税收管理经验借鉴第一节国外房地产税收管理经验借鉴一、美国房地产税收管理经验借鉴美国是实行房地产税收最早的国家之一，其税收体系非常完善，被多个国家所借鉴，其房地产经济一直是美国经济的强力引擎，每年房地产业大概创造了美国GOP 的五分之一，在各州的财政收入中，房地产税收收入的重要性更是显露无疑，每年的税收收入约占地

方财税收入的百分之五十到八十。在税制设置上，美国针对房地产交易环节设定税率为百分之二的交易税，针对房地产持有环节，美国按照纳税人持有的土地或服务等不动产征收不动产税，按照不动产的评估增值作为计税依据，在不动产发生赠与、继承时，征收高额的遗产税或赠与税；对房地产企业或个人按照其取得的收益，征收所得税。在征收管理上，美国实行联邦、州、地方三级管理，各自有税收立法权和征管权，分别对各自的税款进行征收管理。美国的税收收入比例是这样的：联邦税占税收总额的百分之六十、州税占百分之二十五、地方税占百分之十五，房地产税收是地方财税收入的主要来源。在房产价值评估上，美国结合当地房地产税收管理实际情况，制订了完善的评估方法和评估理论，采用的房地产评估方法主要有成本法、收益法和成本利润法，同时采用纳税人同期、同类型交易价格，参照当地房管部门提供基准地价和单位成本来进行评估和核定，在评估中，如果纳税方对税务部门的评估方法或评估价值出现质疑时，可以要求第三方中介结构介入，或者向政府主管部门申诉，维护纳税人权益。在房地产欠税管理上，美国税务局对房地产企业的故意欠税处罚较重，一般都会给予欠税数额的数倍罚款，严重的会倾家荡产甚至是有牢狱之灾，这样对纳税人有很强的震慑力。如果房地产企业未能按期缴税，美国税务局不止征收税款，还会按照同期存款利率计征

房地产税收一体化管理

房地产税收一体化管理近年来，随着人们物质生活水平的持续提升，房地产行业也随之悄然兴起，在人们对生活质量要求越来越高的今天，房地产行业以它独特的特性表现出迅猛发展的趋势，在扩大内需和促动消费方面发挥着巨大的作用，并成为推动国民经济发展的一支重要力量和税收收入增长的重要来源。但是，房地产开发热潮的“高温不减”，房价的“持续走高”，炒房现象的“愈演愈烈”……这些房地产行业中的诸多问题，加剧了金融风险和房地产行业泡沫经济的产生，也给税收征管工作带来难题。所以，增强房地产税收征管，实施房地产税收一体化管理，对抑制房地产投机行为，规范房地产市场，实现国家税收的宏观调控具有十分重要的意义。一、房地产行业税收征管存有的问题房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，它具有广泛的产业关联性，能够带动多个产业部门的发展。但是，因为房地产行业经营的特殊性和会计核算的复杂性，加上房地产税收涉及的税种多，征管的难度大，税源控管存有较多漏洞，以致房地产行业税收流失问题较为严重，成为税收征管工作的难点。当前，在房地产行业税收征管工作中，主要存有以下问题： (一)社会纳税意识不够，偷税现象比较严重。因为房地产企业纳税人普遍的纳税意识淡漠，法制观点不强，财务管理混乱，一味地追求利益的最大化，导致偷逃税现象较为严重。首先是财务人员素质较低，对房地产开发企业会计制度、核算办法不熟悉、不了解，乱用会计科目、随意结转成本费用情况普遍；其次是有意隐瞒利润逃避税收，不记或少记收入，虚列成本费用；其三是财务制度形同虚设，设置“帐外帐”，开具虚假、白条现象比比皆是；其四是房地产代收款项不按规定申报纳税，如物业费、收视费、绿化费等。其五，房地产企业在项目开发前期投入资金大，经营周期长，其收益主要集中在房产开发的中后期。房地产企业从自身利益出发，对收取

再论建安房地产业税源控管新模式——之建立地税与房管国土信息实时共享工作机制

再论建安房地产业税源控管新模式——之建立地税与房管（国土）信息实时共享工作机制内容提要：近年来，揭阳地税积极探索专业化税源管理的新模式，特别是对建安与房地产这两个行业，探索并实践“以项目为基本登记单元，以项目开发经营流程为链条，以内、外信息采集为基础，以数据监控分析为目的，以纳税评估为主要工作方式，实现项目税源全程控管”税源控管新模式，取得了明显的成效。2009年揭阳市地方税务局课题组将在探索建安房地产业税源控管过程中所获得的启示、积累的经验，进一步在理论上予以总结提升，确定新模式的基本框架和基本思路，形成《初论建安房地产业税源控管新模式》的论文。该论文获得揭阳市地方税收研究会2009年度调研成果一等奖；同时获得中国税务杂志社、中国计算机用户协会主办2009全国税务信息化优秀论文优秀奖。自2009年5月1日起，建安房地产业税源控管新模式进入全面推广应用阶段，为使新模式顺利实施，揭阳地税积极推动政府各职能部门之间协作，建立了相关配套工作机制，为新模式保驾护航，发挥应有的成效。本文是揭阳市地方税务局课题组成员：黄少波、黄瑞章、林瑜、姚秋鹏、马俊凯、程旭玉、谢秀绒、黄毓纯、杜冬生、何晓丽、张文滨、陈洁凡在“初论”所确定的基本框架和基本思路的基础上，以“再论”的形式，介绍了为推广应用两业新模式而配套建立的地税与房管（国土）信息实时共享工作机制，探索通过部门之间的联动控管，应用信息化手段，落实“先税后登记”的规定，全面实现建安房地产税

收一体化控管。关键词：建筑业房地产业税源管理模式自2009年5月1日起，建安房地产业税源控管新模式（以下简称“两业新模式”）进入全面推广应用阶段，为使两业新模式顺利实施，揭阳地税探索推动政府各职能部门之间协作，建立地税与房管（国土）信息实时共享配套工作机制，为两业新模式保驾护航，发挥应有的成效。在两业新模式中，地税通过采集政府各职能部门对房地产市场的监管信息，整合内、外信息为切入点，建立健全信息传递机制，充分发挥信息管理对房地产税收管理的支撑作用，对房地产税源控管起了很大作用。一、当前地税与房管（国土）信息交换机制存在的问题在两业新模式中我局与发改委、规划局、住建局、房管局、国土局、财政局等6个职能部门建立12种涉税信息传递机制，形成了相关部门与地税部门之间、地税部门内部各管理环节之间有机结合、内外对称的信息平台，为开展房地产税收一体化管理提供了可靠的信息支撑，但是在房地产交易、税收征管信息共享机制上仍存在一些问题：（一）房管（国土）部门提供的涉税信息未能满足税源控管的需要。主要表现： 1.房管部门由于信息化建设的滞后，在提供的涉税信息中，无法将不同管理环节的涉税信息进行有效关联，同时，未能提供房相关信息的电子文档，只提供纸质文档，因数据量相当大，我局难以利用这些信息。

黄石市建筑业和房地产业税收一体化管理实施办法

黄石市建筑业和房地产业税收一体化管理实施办法第一章总则第一条为加强建筑业、房地产业税收的征收管理，进一步健全建筑业和房地产业协税护税机制，防止税收流失，维护建筑市场和房地产市场公平竞争，促进建筑业和房地产业持续健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《省人民政府办公厅关于推进建筑业和房地产业税收一体化管理的通知》等法规和文件精神，结合本市实际，制定本实施办法。第二条本市行政区域内所有建筑业、房地产业纳税人和相关行政主管部门及所属管理单位，所涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税、耕地占用税、契税、印花税、教育费附加、地方教育附加的征收管理，均适用本办法。第三条本办法所称建筑业，是指各类建筑、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施安装以及其它工程作业的业务活动。本办法所称房地产业，是指从事房地产开发、土地出让转让、房地产物业服务、房地产交易（包括房地产转让）等业务活动。第四条按照政府主导、税务主责、部门协作、信息共享、齐抓共治的原则，成立黄石市建筑业和房地产业税收一体化管理工作领导小组。各成员单位应明确专门科室（部门）和专职人员开展行业信息采集、传递以及税收控管工作，共同加强本市建筑业和房地产业税收管理。另外，可根据工作需要，增补和调整领导小组成员单位。第五条建立黄石市建筑业和房地产业税收一体化管理工作联席会议制度，定期召开联席会议，强化工作统筹、业务指导和组织协调，督办、通报和考核建筑业和房地产业税收一体化管理工作落实。联席会议办公室

设在市税务局，承担联席会议日常工作和绩效考核工作，落实联席会议的议定事项。第六条税务部门要优化纳税服务，规范执法行为，积极推进“数据治税”，有效利用各成员单位推送的涉税信息，做好信息整合、综合分析和风险应对工作，为建筑业和房地产业提供全过程辅导，加强税收管理，防范税收流失。第二章信息共享第七条本市建筑业和房地产业涉税信息实行目录管理，并根据经济和社会发展情况适时进行调整。税务部门要加强对共享涉税信息的保密管理，不得用于税收管理之外的其他用途。第八条各成员单位按照《黄石市建筑业和房地产业税收一体化管理信息共享目录》确定的项目和内容，通过政府政务信息资源共享管理平台，按时向税务部门提供涉税信息，并对信息的真实性、准确性负责。当月没有新增或变更项目信息的，实行零报送制。第九条税务部门对不依法缴纳税费和纳入税收违法黑名单企业信息，应及时向成员单位推送，纳入社会信用体系。第十条税务部门应充分利用金税三期系统，科学分析和综合利用建筑业和房地产业税源户籍、报验登记、税款征收、发票管理、风险应对等信息，强化征管互助，形成管理合力。第三章基础管理第十一条住房和城乡建设部门在为市外建筑企业承建项目核发《建筑工程施工许可证》时，应告知其及时到税务部门办理《跨区域涉税事项