长期待摊费用摊销明细表
建筑工程费用表明细
建设工程费用组成 一、直接费 由直接工程费和措施费组成。 （一）直接工程费：是指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 １．人工费：是指直接从事建筑工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： （１）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
（２）工资性补贴：是指按规定发放的各项补贴、津贴。 （３）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业期间的应发给生产工人的工资。 （４）职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。 （５）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，职工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 （６）住房公积金：是指企业和个人按标准交纳的住房公积金。 （７）劳保基金：是指由职工工资中支付的养老金、企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费。 （８）医疗保险费：是指由职工工资中支付的基本医疗保险费。 ２．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用，包括材料预算价格及检验试验费。（１）材料预算价格包括： ａ．材料原价（或供应价格）； ｂ．材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用；ｃ．运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗； ｄ．采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用，包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
长期待摊费用属于什么科目_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操在线培训机构。 发展历程： 2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人 2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。 2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩张到30个行业。 2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。 长期待摊费用属于什么科目 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用(即修理费一律费用化)。其中开办费是指企业在筹建期间内所发生的费用，包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。摊销期限在一年以上的待摊费用，都在本科目按规定进行摊销。其在资产负债表中的数额，反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值。长期待摊费用的主要特征 (1)长期待摊费用属于长期资产; (2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用;
企业长期待摊费用管理表格
长期待摊费用实质性程序
被审计单位： 项目：_____长期待摊费用 编制： 日期：
索引号：
ZX
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的长期待摊费用是存在的。
√
B 所有应当记录的长期待摊费用均已记录。
√
C 记录的长期待摊费用由被审计单位拥有或控制。
√
D 资产负债表中的长期待摊费用以恰当的金额包括
√
在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰
当记录。
E 长期待摊费用已按照企业会计准则的规定在财务
√
报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
D
可供选择的审计程序
索引号
1.获取或编制长期待摊费用明细表，复核加计是否正确，并与总 ZX2 账数和明细账合计数核对是否相符，减去将于一年内（含一年）
摊销的数额后与报表数核对是否相符。
ACD 2.抽查长期待摊费用的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料， 略 确定是否真实性，检查会计处理是否正确。
3.检查摊销政策是否符合会计制度的规定，复核计算摊销额及相 略
D
关的会计处理是否正确，前后期是否保持一致，是否存在随意调
节利润的情况。
A
4.检查被审计单位筹建期间发生的开办费是否在发生时直接计入 略
管理费用。
5.对于经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，检查相关 略
AD 的原始资料（如承租合同、装修合同和决算书等），确定改良支出
金额是否正确，摊销期限是否合理，摊销额的计算及会计处理是
企业研究开发费用支出明细表
附件5： 企业研究开发费用支出明细表 （委托开发项目填报） 受托方企业：（盖章）年 月 日（单位：元）项目名称 委托方 受托方 委托开发项目支付的费用总额 受托方实际发生的研究开发费用 以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报 支出项目实际发生金额一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用 1．工资、薪金 2．津贴、补贴 3．奖金 二、研发活动直接投入的费用 1．直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用 2．达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费 3．工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费 4．用于研发活动的仪器设备简单维护费 三、折旧费用与长期待摊费用 1．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费 2．研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费 四、设计费用 1．新产品设计费、新工艺规程制定费 2．进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用 五、装备调试费 1．工装准备过程中研发活动发生的费用
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费 1．研发软件摊销费 2．专利权摊销费 3．非专利技术（发明）摊销费 4．许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费 七、勘探、开发技术的现场试验费 八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费 九、与研发活动直接相关的其他费用 1．技术图书资料费、资料翻译费 一至九项合计： 十、其他人工费用 1．在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用 2．研发机构管理人员的职工薪酬 3．外聘研发人员的劳务费用 十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费 1．非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费 2．非专门用于研发活动的无形资产的摊销费 3．研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费 十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费 十三、其他费用 1．研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费2．研发人员培训费 3．研发项目专家咨询费 4．高新科技研发保险费 十至十三项合计： 总 计（以上十三项费用合计）：
审计工作底稿之长期待摊费用
审计程序表 被审计单位: A 公司审核员: 丁某日期: 2006.01.18 索引号: D3 审查项目: 长期待摊费用会计期间: 2005.12.31 复核员: 李某日期: 2006.01.22 页次: 一、审计目标： ①确定长期待摊费用会计政策是否恰当；②确定长期待摊费用入帐和转销的记录是否完整；③确定长期待摊费用余额是否正确；④确定长期待摊费用的披露是否恰当。 二、审计程序： 序号内容执行情况说明 执行索引号 获取或编制长期待摊费用余额明细表，复核加计正确并与总帐数、报表 数和明细帐合计数核对是否相符 1 D3-1 检查核算内容是否符合规定范围，若存在不该在本科目核算的成本费用挂帐，应予结转D3-2 2 3 4 5 6 执行 不适用 执行 ~ D3-5 检查租入固定资产改良及大修理支出等是否经授权批准，会计处理是否 正确 D3-2 检查长期待摊费用的摊销政策，复核计算其摊销及会计处理是否正确 ~ D3-5 复核开办费明细表，核对与明细帐余额是否相符，抽查原始凭证，检查 有无超范围开支列入开办费 D3-2-1 执行 ~ D3-2-3 对筹建期间发生的费用，了解被审计单位进入生产经营期日期，审查是 否将筹建期费用于开始生产经营当月一次转入损益 如果长期未进入生产经营期，应关注其持续经营能力是否存在问题 验证长期待摊费用的披露是否恰当 执行D3-2-4 7 8 不适用 执行见附注 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 调整事项说明及调整分录详见底稿索引
资产折旧摊销明细表
企业所得税年度纳税申报表附表十三 资产折旧、摊销明细表 经办人（签章）：法定代表人（签章）：
附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第12列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第7行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行；第14列第17行填入附表五第19行。 三、有关项目填报说明 1、第1列：按会计核算口径填报。 2、第1列第2行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年末原值余额）÷12(即各月月末原值余额之和÷12)。 3、第1列第3行(第4行)：金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年末原值余额]÷12(即各月月末原值余额之和÷12)。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算。 4、第2列=第3+4+5+6+7列。 5、第3至7列：按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。 6、第8列“应予调整的资产平均价值”：填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。 7、第9列“本期资产计税成本”：金额等于第1+8列或1－8列（8列为负数时）。 8、第10列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第9列各行（小计、合计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。 9、第11列“本期纳税调整增加额或减少额”：金额等于第2－10列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。 10、第11列第17行“合计”：正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行(注：此时本表第2列17行、第10列17行分别填入附表四第1、2列的第8行)；负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行。 11、第12列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。 12、第13列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额。 13、第14列“以前年度结转额”：金额等于上年度本表第16列“累计结转以后年度扣除或摊销”。