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财政学期末考试复习重点

财政学

第一章财政学对象

财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系

1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）

2.财政职能：

(1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。

(2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节

(3)经济稳定与发展职能

3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

4.财政学两个基础概念：

（1）公共物品

1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性

3、免费搭车：免费享用公共物品的利益

（2）公共需要

1、含义：社会的公共需要

2、特征：

（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要

（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用

（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品

3、地位：共同的、历史的、特殊的

4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等

第二章财政支出概论

1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。

共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学期末考试复习题

财政学复习题第一章导论（1）在收入总额中，税收收入为主要来源。（2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。（3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。（4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。（5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。（6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析）规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容）竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

财政学期末试题(含答案)

吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题参考答案

2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业一论述题 (共2题，总分值20分 ) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分）答：中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的--致之处：处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分）答：公债和财政政策，财政政策与公债政府发行的债券称为公债，公债是政府对公众的债务，是政府税收不足时，为了弥补支出缺口，利用国家信誉筹集资金的特殊形式。公债是财政政策的重要组成部分，政府通过发行债券取得收人，以增加政府财力。公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大. 由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。二名词解释题 (共10题，总分值30分 )

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第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在

财政学期末试题(含答案)

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《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么

财政学考试重点

1、市场失灵分为两类: 第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现：（1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给；（2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应；（3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断；（4）市场无法解决信息不对称问题；（5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化；（6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展；（7）市场中存在着优值品和劣值品。 3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。 4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。矫正性的税收与负的外部性的内在化。正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。 5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。 6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞争性和受益的非排他性。 7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。 8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。

财政学模拟试题(五)

财政学模拟试题（五）一、名词概念解释（每题8分，共40分） 1.财政答案：从经济学的意义上讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为（分配活动），是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。从实际工作来看，财政是指国家的一个经济部门，其通过收支活动筹集和提供经费和资金来保障国家或政府的职能。 2．转移支出答案：转移支出指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。大体包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。 3.税收支出答案：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或政府放弃的收入。即政府的一种见间接性支出，属于财政补贴性支出。 4.价内税与价外税答案：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。一般认为，价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。西方国家的消费税大都采用价外税方式。我国1994年税制改革的增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。 5. 税收的经济效应答案：税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，

财政学期中考试试题(带答案修改后)

厦门大学《财政学》期中考试试题一、填空（每题1分，共10分） 1.在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2.公共产品的存在，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失效状态。 3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是偏好显示问题；二是_偏好加总问题。 4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的纵向相加。5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作中间投票人。 6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占 ____GDP__的比重不断提高上。 7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其__公共性__越强。 8.财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为__明补______和___暗补_____。 9.税率是税法规定的应征税额与_征税对象_之间的比例。它的三种基本形式是_____比例 ___税率、 _定额_______税率和_____累进___税率。 10.税收制度的三个基本要素：纳税人、税率、征税对象。二、单项选择（每题1分，共10分） 1.在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有_B_____。 A. 公共产品的存在 B. 公共产品供给的低效率 C. 自然垄断 D. 社会分配不公 2.具有明显外部性的产品是____D__。 A. 面包 B. 饮用水 C. 衣服 D. 二恶英化合物 3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的_B_____，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A. 全体偏好 B. 个人偏好 C. 社会福利 D. 个人福利 4.影子价格是反映__D____大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B. 社会效益 C. 社会成本 D. 社会成本和效益 5.___B__是投票悖论现象发生的必要条件。 A. 单峰偏好 B. 多峰偏好 C. 无峰偏好 D. 中间投票者 6.下列属于转移性支出的有___C___。 A. 国防支出 B. 教育支出 C. 债务利息支出 D. 科学文化支出 7.哪个是属于代议制民主的特点_A_____。 A. 选举代表参与 B. 公民直接参与 C. 公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D. 不需要中介和代表 8.下列属于财政消费支出的有___B___。 A. 债务利息支出 B. 科学文化支出

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

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