商业银行会计科目表
章节
类别会计科目损益类利息支出资产类存放中央银行款项资产类贷款损失准备资产类抵债资产损益类利息收入共同类清算资金往来负债类吸收存款资产类存放中央银行款项资产类拆出资金负债类拆入资金资产类存放同业负债类同业存放负债类吸收存款共同类清算资金往来损益类手续费收入损益类手续费支出负债类存入保证金资产类存放中央银行款项负债类吸收存款共同类货币兑换负债类吸收存款资产类存放同业
负债类拆入资金
损益类利息支出
损益类利息收入
负债类存入保证金
负债类吸收存款第八章外汇业务核算负债类共同类清算资金往来第三章存款业务核算
第七章支付结算业务核算
共同类清算资金往来存放同业资产类吸收存款贴现资产资产类负债类第六章金融企业往来核算
第四章贷款与贴现业务核算
同业存放负债类第五章电子联行业务核算
贷款资产类贴现负债
资产类买入返售金融资产
损益类手续费收入
负债类代理承销证券款
负债类代理兑付证券款
资产类存放中央银行款项负债类卖出回购金融资产款
资产类交易性金融资产
资产类持有至到期投资
共同类套期工具
共同类衍生工具
负债类吸收存款
资产类应收利息
损益类投资收益
共同类货币兑换
资产类可供出售金融资产
损益类汇兑损益
损益类其他营业收入
资产类库存现金
负债类吸收存款
损益类营业税金及附加
负债类应交税费
所有者权益利润分配
所有者权益实收资本
所有者权益资本公积
资产类累计折旧
损益类手续费收入
负债类其它应付款
损益类管理费用
损益类资产减值损失
第九章债券投资业务核算第十章损益与所有者权益核算
相关明细科目备注
吸收存款-短期存款
吸收存款-短期储蓄存款
吸收存款-个人信用卡准备金存款
吸收存款-长期存款
吸收存款-长期储蓄存款
吸收存款-个人信用卡保证金存款
利息支出
贴现资产-面值
贴现资产-利息调整
贴现负债-面值
贴现负债-利息调整
存放中央银行款项办理转贴现、收到外省转票据款、票据到期贷款-本金
贷款-利息调整
贷款-已减值
贷款损失准备
抵债资产抵债资产跌价准备
吸收存款-x公司
短期储蓄存款-XX
利息收入
清算资金往来-待清算辖内往来
存放同业-上存系统内款项（上存总行备付金户）
存放同业-上存系统内款项
存放同业-存放电子汇兑汇差款项-总行户
同业存放-电子汇兑汇差款项存放-XX行户
同业存放-系统内款项存放（收报清算行）
同业存放-系统内款项存放（发报清算行）
同业存放-系统内款项存放-x分行
同业存放-上存系统内款项（上存总行备付金户）
吸收存款-收款人户其他应付款-处理汇划款项（收报经办行）存放中央银行款项XX银行存款
拆出资金-拆入行户
拆出资金-拆入行户
存放同业－存放XX行款项（存入汇出行）
同业存放-XX行存放款项
吸收存款-XX单位
清算资金往来-待清算辖内往来
手续费收入
手续费支出
存入保证金-银行汇票款
存放中央银行款项
吸收存款
清算资金往来-待清算辖内往来
清算资金往来-同城票据清算
清算资金往来-全国联行外汇往来
吸收存款—购汇入户/xx公司/xx存款/收款入户/存款入户
存放同业—存放国外同业
拆入资金—借入买方信贷
利息支出—金融企业往来利息收入/金融企业往来支出
利息收入—买方信贷利息收入
代理承销证券款—国家债券
交易性金融资产—成本
持有至到期投资—利息调整/成本
套期工具—成本
衍生工具—成本/公允价值变动
吸收存款—委托入户
应交税费—营业税户/城市维护建设税/应交所得税
利润分配—未分配利润/提取盈余公积/提取一般风险准备
据到期（收报经办行）