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竣工结算审计案例,值得借鉴!

竣工结算审计案例，值得借鉴！

一、项目背景

某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积8968.95m2，其中车间3896.57m2，框架2层，其它综合楼5077.75m2，五层，建筑高度19.8米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统，不含电气及塑钢窗

工程。合同包干价11，262，000.00元，建设时间为：2008年05月-2009年03月，本项目结算审核结果为：总造价14，440，443.14元(含合同包干价)，变更增加3，178，443.14元。

二、案例分析

(一)审计过程

1、整理送审资料

对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图，开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件。

2、熟悉并甄别送审资料

根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案，开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任)，作为备查资料留用。

3、现场踏勘

根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据。

4、计算工程量，确定初审造价

按照有关法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果。

5、核对工程量

与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。本项目在审核过程中补充了桩基检测报告、地基验槽记录、施工日志等，同时召开协调会四次，有争议项目的工程量解决后再次填写工程量核实记录单。

6、确定工程审定价

根据已核对的工程量，按照合同约定的结算办法进行工程结算造价的确定，对合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格调整工程价款，合同中只有类似于变更工程的价格，参照类似价格调整工程合同价款，对合同中没有适用或类似于变更工程的价格，采取与合同包干价中相同取费费率标准进行重新组价，并在双方认可的结算书上签字形成初审结果。

7、形成审核结果

将初审结果报建设单位复核，同时填写“建设工程造价内审确认表”。对建设单位及内部复核的意见进行调整与修改，最终形成审核成果，建设单位、施工单位、咨询单位三方在“建筑工程造价编审确认表”上签字盖章，并出具咨询报告。

(二)审计发现

1、通过现场踏勘发现合同包干价内有部分工程内容未按图纸施工，即未按包干内容执行，如：室

外坡道外栏杆、卫生间纸盒及烘手器等；

2、合同第六、23.2(1)条约定合同价款的风险范围包括“……工程量清单中的分部分项工程数量与施工图误差在10％以内……”，针对此条施工单位不主张标底多算的扣减，只主张少算的增加。而且合同没有约定漏项和错算的计算方式；

3、投标报价与结算报价计价方式不统一，投标报价按清单计价，而合同约定合同外变更及签证按定额计价；

4、施工过程中随意变化太多，如砌体砌了拆，拆了砌又没有相应的记录或是签证，竣工图与施工图室内部分未施工的墙体是先砌后拆除还是原本就没有施工，无法确认。

三、审计评析

通过对本项目的结算审核分析.发现建设单位对整个项目的造价控制相当到位。比如：

1、在合同中约定了变更工程的人工及主材价差计取综合费(见合同第六、23.2(1)条)，为审核工作减少了争议与分歧；

2、在合同中约定了材料价差变化的处理原则(见合同第六、23.3条)，使审核工作有据可查，有章可循；

3、现场签证及联系函建设单位代表签字比较灵活但不失原则；

4、建设单位相关部门在整个审核过程中的立场分明，从而保证了审核工作的公平、公正与合理。

四、审计建议

本项目从造价的角度看，合同外增加比例为合同价的28.22％，远远大于常规的5％-10％，分析原因并总结体会与建议如下，供建设单位及同行参考：

(一)招投标阶段

1、对工程量清单进行审核，给施工单位减少索赔机会

工程量清单是所有投标人投标报价最重要的依据，其项目特征的描述与数量的准确直接影响本项目的投标报价，也是影响合同价的最基本因素。本项目合同第六、23.2(1)条约定合同价款风险范围包括“……工程量清单中的分部分项工程数量与施工图误差在10％以内……”，而本工程工程量清单存在严重的漏项和工程量错误，主要表现在桩基础的钢筋笼(漏项)及预应力钢筋工程量(错误)，仅预应力钢筋工程在结算时就增加了23.18万元。

针对此种问题，建议建设单位先对工程量清单进行审核，可以是两家咨询公司背对背的计算后再进行核对.以最大程度保证工程量清单的准确性(包括工程量及项目特征的描述)，然后再对招标控制价(拦标价或标底价)进行审核，可以把造价控制在招投标阶段，同时杜绝施工单位不平衡报价。也减少施工单位在施工过程中索赔的机会，从而保证合同价或综合单价真正意义上的包干。

2、对大宗材料(尤其是装饰及安装材料)指定品牌、档次或价格，不给施工单位创造增加造价的条件本项目在招标阶段没有对装饰及安装材料指定品牌、档次或暂定价，但在施工过程中才确定了很多装饰材料及安装材料的价格，这些价格比方施工单位投标时的价格高出许多，仅此项费用约增加50.60万元，占合同外增加费用的

15.92％，是本次结算增加费用比例较大的。

为此建议建设单位在招投标阶段指定装饰材料的品牌、规格或是档次，可以提供三个以上的品牌供投标单位自行选择，在施工过程中只要能满足投标时的档次要求，品牌、规格与投标时一致，就可以合理控制合同外的增加费用。

3、对施工单位的投标报价进行清标。不给施工单位留下增加合同外费用的伏笔

本项目的屋面工程(Ⅱ级防水)在建设单位提供的工程量清单的项目特征描述上很清楚，有砂浆找平层、聚氨脂隔气层、2厚双面及1.5厚单面自粘橡胶沥青卷材防水层(Ⅱ级防水)、陶粒找坡层、40厚聚苯乙烯保温层、屋面缸砖面层，可施工单位报价仅105元／m2(综合单价)，远远低于武汉市当时的市场价，可以判为低于成本价。实际在施工过程中，施工单位以防水和保温隔热效果更好为由建议建设单位将陶粒找坡层变更成现浇泡沫砼找坡，将双面及单面自粘橡胶沥青卷材防水层变更成三元乙丙橡胶及SBS改性沥青卷材，屋面缸砖改为釉面砖等，最终建设单位同意此变更，由此增加费用35.55万元，占合同外变更增加费用的11.18％；另有因预应力钢筋的工程量严重少算，施工单位采取了不平衡报价将此项目的综合单价报得很高，致使结算时此项目增加费用的比例也很大。

针对此种现象，建议建设单位在施工单位中标后由咨询公司对其投标报价进行“清标”，对不平衡报价或低于成本价的现象要求施工单位作出书面整改或书面澄清，杜绝施工单位在施工过程中以联系函

的方式、以建设单位利益为名誉进行建议或变更等来达到低价进高价出的目的。

(二)签订合同阶段

施工合同条款的字斟句酌对项目结算造价的增加与否起着关键作用。本项目合同第六、23.2(1)条约定“……设计变更等按实际发生工程量乘以定额直接费(含主材及人工费调整差值)后另取10％综合费……”，仅此一条就有三个问题给结算带来相当大的难度：

1、此条款针对的内容仅仅是设计变更的计价方式，但没有对合同外的内容进行约定，尤其是室外工程如外网、道路项目没有约定。在结算时施工单位认为室外工程不属于设计变更则要求按市政工程计算，且应脱离合同另外计取各项费用。但从专业的角度分析，此类室外工程如外网、道路等是附属于主体工程的，主体工程的合同条款对此类室外工程照样适用，虽然最终这样结算了，但给结算带来了多次协调、沟通，还使合同外费用增加比例加大。本项目增加费用53.94万元，占合同外增加费用的16.97％。

建议建设单位在签订合同时把“设计变更”改为“合同外增加项目”，这样就避免了争议，并对室外工程设置预留金，使合同外增加费用占的比例控制在常规中；

2、此条款约定了主材及人工费允许调整差值即价差，但调整差值的标准没有约定，是参照原投标时的价格还是参照变更当期的市场价还是信息价，施工单位抓住这个漏洞，要求按当年信息价的最高一期

执行，最终审定价参照了施工合同的通用条款第八条第31.1条，即合同中已有或适用或类似的价格，则按已有或参照类似价格执行，没有的则按当期信息价执行；

3、计价方式有误，使变更增减的标准不统一。本项目招投标时采用清单计价，而本条款为定额计价。湖北省人民政府令第311号第九条规定“建设工程计价方式可采用工程量清单计价办法或定额计价办法，并根据有关法律、法规规定在招标文件中明确，但两种计价办法不能在同一工程项目中混合使用”。

针对此类合同文字问题建议建设单位在签订合同时字斟句酌并咨询专业公司，让咨询公司对此合同从造价专业的角度对合同条款尤其是专用条款进行仔细推敲与斟酌，不为结算留隐患。从而规避争议、歧义与风险。

(三)施工阶段

1、办理签证资料时说清事实，标明时间，为结算争取有力的依据

现场签证是证明施工过程和实事，但并不是每一份签证都会引起费用的增加，要分清是哪一方的责任引起的签证，因而签证资料发生的时间就尤其重要。本项目签证单比较多，但签字资料上没有签注时间，比如：竣工图上有些部位未标注墙体。而施工图上该部位又有墙体，那么这些部位的墙体是先砌后拆除还是原本就没有施工，施工单位说先砌后拆的还有口头叫拆除的但都没有相应的资料，这样就得既要算砌墙的费用还要算拆墙的费用，如果是本身就没有施工，则应从

原合同中将此部分造价扣除，而签证资料上没有时间进行推敲，虽然最终解决办法只能以现场签证为准.涉及到拆除的就是先砌后拆，没涉及到的就定论为没有施工，但使审核过程变得非常艰难。

对此类问题建议监理单位及建设单位现场代表在签字时把实事说清楚，并签注上时间，涉及到的费用待结算时由专业人员根据签证的实际情况来判断是否应该调整费用。

2、熟悉招投标文件，减少施工过程中签证的发生

建设单位现场代表应充分了解并熟悉招投标文件。招标文件上有一些建设单位对施工单位的要求，尤其是报价方面的要求，投标文件中施工单位可能也会对建设单位进行一些承诺。在施工过程中施工单位会对现场发生的一些情况进行签证申请，如果不熟悉招投标文件，则会签批不应发生费用的签证，结算时就不好再控制费用了，比如本项目中23号签证是施工单位为确保整体工期及安全文明现场达标将钢筋制作区迁移到场外加工而申请的加工转运费，在招标文件第7页第13.10.9条明确了“投标人可先到工地踏勘以充分了解工地位置、情况、道路、存储空间、装卸限制及任何其他足以影响承包价的情况，任何因忽视或误解工地情况而导致的索赔或工期延长申请将不被批准”，因此对施工单位的申请完全可以不签批.但建设单位现场代表签字认可了这一申请，还将费用明确(按贰万元包干计取)。根据国家财政部建设部文件(财建【2004】369号文件第十五条规定“……凡由发、承包双方授权的现场代表的现场签证以及发、承包双方协商确

定的索赔费用，应在工程竣工结算中如实办理……”，因此，在结算中对此类签证只能合理计取。

3、图纸变更或签证频繁时，应收集相关的记录与完整的资料本项目送审资料有三套图纸，其出图时间分别是2007年8月份(结施)、2007年12月(结施修)、2008年5月(建施修)，但没有完整的竣工图，投标报价及施工过程中分别采用的图纸是什么时间的图纸，建设单位相关部门在长达三年多的时间里。也记不清楚了，最终只得以施工单位所申报的造价来计算。针对此类问题建议建设单位在施工过程中就注意收集整理相关的记录与完整的变更资料，至少要要求施工单位将变更单、签证单、工程联系单等资料连续编号，防止施工单位只提供增加费用的资料，不提供减少费用的资料。

总之，工程结算审核关系着甲乙双方的利益审核只有有理有据，合理合法，有法可依，有理可循，才能使结算公平、公正，才能使利益双方达到共赢。

工程竣工决算审计重点

工程竣工决算审计重点在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点：第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。第二，审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。第三，审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。第四，审计工程定额的套用。定额套用审核要注意由于定额缺项

或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。第五，审计主体工程以外的外网工程。在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。一、工程造价概论（一）熟悉价格的基本原理：价值、价格的概念和价格的职能及运动规律等；（二）掌握工程造价的有关概念：工程造价、工程造价管理、静态投资、动态投资、建设项目投资估算、设计概算、施工图预算等；熟悉工程造价的特点和计价特征；（三）了解我国工程造价管理体制的发展以及改革目标；（四）熟悉造价工程师执业资格制度；（五）熟悉工程造价咨询服务业管理制度。

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于工程基本建设工程竣工财务决算审核报告建审[ ] 号：我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：三、项目建设基本情况工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。工程主要服务单位：建设单位: 设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位:

单位工程竣工决算审计实施方案(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。（2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；

建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。（3）工程结算审计根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计：审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委

工程竣工结算报告模板

金信C〔2015〕1216-18号 XXXXX工程竣工结算审核报告 XXXX单位：我公司接受贵单位的委托，对“XXXXX工程”的结算进行了审核。保证提供的结算及相关资料的真实性、合法性、完整性是被审核单位的责任；我们的责任是按照中华人民共和国建设部令第74号《工程造价咨询单位管理办法》；渝建价协[2002]8号转发中价协“关于下发《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》的通知”；渝财建[2005]103号重庆市财政局、重庆市建设委员会关于转发《财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知》；《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协[2007]第015号）等国家有关法律、法规、行政规定的要求出具审核报告，并保证审核报告的真实性、准确性。在审核过程中，我们根据该工程的实际情况，在被审核单位提供资料的基础上，实施了包括实地勘察、审核相关资料等

我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

一、工程概况 1、项目名称：XXXXXXX工程 2、项目地址：XXXXXXX 3、建设单位：XXXXXXXX 4、施工单位：XXXXXXXXXXX 5、委托单位：XXXXXXXXXXXX 二、审核原则 1、独立原则：审核单位和审核人员独立执业，不受外界不合理因素的干扰和影响，与利益各方没有利益关系； 2、客观原则：审核人员执行业务时，实事求是，不为他人所左右，也不因个人好恶影响分析、判断的客观性； 3、科学原则：审核人员在执业过程中，按照国家的有关规定、标准、规范、程序和方法进行审核； 4、公正原则：审核人员执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待利益各方。三、审核范围根据《建设工程造价咨询合同》的约定，结合建设单位提供的本工程竣工结算的相关资料（竣工资料等），对本次送审的XXXXXXXXXXX工程竣工结算进行审核验证。四、审核依据（一）、《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协[2007]第015号）；（二）、委托单位提供的相关资料： 1、施工组织设计；

工程决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；（五）工程设计文件、竣工图纸、（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；（七）物资采购、库存、验收资料；（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。（一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营

工程竣工决算审计报告

关于对XX公司XX工程建设项目竣工决算的审计报告审计部：（简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。）根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下：一、工程概况（主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。

为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX 万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。二、投资完成情况 1、工程投资完成情况（反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）

基本建设项目竣工财务决算审计流程

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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规，本文针对新规要求，探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入，工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。2016年，财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规，重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。基本建设项目竣工决算审计的目的，是确保建设资金的

使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金，为评价建设资金的使用绩效提供依据。为达到这一审计目的，深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。一、基本建设项目竣工财务决算审计程序（一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。（三）对项目建设程序的审计一是项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全。二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。（四）对基本建设财务管理情况的审计一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。二是对基本建设项目是否严格实行单独核算，且将核算

工程竣工财务决算审计报告

XXX工程竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）：我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。（一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。

（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下：（1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX 万元。（三）工程计划投资下达情况 201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X 年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。（四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况

竣工结算的审核报告参考

苏州伟普塑料有限公司新建工地项目竣工结算初步审核报告苏州伟普塑料有限公司：我司接受贵公司委托,负责苏州伟普塑料有限公司新建工地工程的结算审核工作。现审核完毕，报告如下：一、工程概况本工程合同价款为22,800,000元,建筑面积22493.55平方米。建设单位是苏州伟普塑料有限公司，设计单位是江苏省纺织工业设计研究院有限公司，施工单位是苏州金吴建设工程有限公司，该项目已竣工。现施工单位编报的竣工结算金额合计人民币33,263,062.75元，其中土建工程30,387,520.93元，安装工程2,875,541.82元。二、审核依据 1、《苏州伟普塑料有限公司新建工地工程施工合同》《驳岸新增合同》 2、业主提供的竣工图纸（建筑结构：1#-5#楼2010.12版，配电房、门卫、泵房2010.12版；安装：1#-5#楼、门卫、泵房2010.10版，配电房2010.11版） 3、《江苏省建筑与装饰工程计价表》（二〇〇三）、《江苏省安装工程计价表》（二〇〇三）

4、《工期全国统一建筑安装工程工期定额》（建标[2000]38号） 5、标准、规范及有关精神文件 6、施工期内《苏州工程造价信息》 7、工程签证单、变更单、建设单位通知单 8、图纸会审纪要、工程备忘录等其他有关工程造价调整的有效证明文件三、审核情况我们根据以上审核依据对施工单位编制的工程项目竣工结算书中有关工程量的计算、工程类别及规费费率的计取等进行了详细的审核，并在贵公司等有关人员的大力配合下，对工程现场进行了勘察，并实地丈量。经初步审核，本工程造价为人民币23,882,485.87元，比原结算价33,263,062.75元核减了人民币9,380,576.88元，核减率为28.20%；其中土建工程造价为人民币21,961,008.16,比原结算价30,387,520.93元核减了人民币8,426,512.77元，核减率为27.73%；安装工程造价为人民币1,921,477.71,比原结算价2,875,541.82元核减了人民币954,064.11元，核减率为33.18%；四、审核主要差异经审核，主要差异如下：

建设工程竣工决算审计工作流程

**公司建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07

工程竣工决算审计底稿

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录

业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：

1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、 X+1 、 112 ； 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章”：由经办人员填写。

12、“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。 13、“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。 14、“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。 15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。 16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。索引号：AE-1 对未收回的报告书如何处理。 4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 /

工程结算审核报告模板

阿丽贝（鞍山）塑料防腐设备有限公司工程项目工程造价审核报告书辽建咨字（2008）第0801号

辽宁建纬工程咨询有限公司二〇〇八年十二月二十六日．阿丽贝（鞍山）塑料防腐设备有限公司工程项目工程造价审核报告书辽建咨字(2008)第0801号辽宁建纬工程咨询有限公司受阿丽贝（鞍山）塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的阿丽贝（鞍山）塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：一、委托单位、建设单位、施工单位委托单位：鞍山师范学院建设单位：鞍山师范学院施工单位：海城市第四建筑工程有限公司二、工程造价审核范围鞍山师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等；院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等；院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设；院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。三、工程造价审核依据（一）法规依据 1．中华人民共和国建设部令第149号《工程造价咨询单位管理办法》； 2．辽宁省及鞍山市有关建筑安装工程造价文件规定。（二）行为依据 1．本公司与鞍山师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》；

工程建设项目竣工决算审计报告

关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司：我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

工程结算审核报告格式

XXXXXXXX有限公司 XXXX咨 XXXXXXX号关于XXXXXXXXXXXXXXXX结算审核报告 XXXXXXXXXXXXX有限公司：我公司接受贵司委托，对贵司XXXXXXXXXXXXX进行竣工结算审核，现审核完毕，报告如下：一、工程概况：工程地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；建筑面积：XXXXXXXXXXX；监理单位：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；承包单位：XXXXXXXXXXXXXXXX；施工范围：XXXXXXXXXXXXXX的施工、检测、竣工验收及保修等，具体详有关的施工图、工程说明、经甲方书面确认的施工组织设计（方案）、技术核定、设计修改意见、国家和地方先行相关法律、法规、规范、规程、标准、图集、招标文件、投标文件所表明的所有内容。质量标准：一次验收合格；送审造价：XXXXXXXXXXX元（人民币大写：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX）；审定造价：XXXXXXXXXXX元（人民币大写：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX）；送审内容：XXXXXXXXXXXXXXXXXX。二、审核依据 1.工程施工合同； 2.送审结算书。：况情核审、三．我们根据以上审核依据及合同约定计价原则，对施工单位编制的工程项目结算书中有关工程量的计算、综合单价的套用等进行了详细的审核，在审核过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了必要的审核程序，经贵公司与施工单位认定并签字，审定本工程造价为XXXXXXX元（人民币大写：XXXXXX）；具体情况如下：审核情况汇总表

四、审核情况说明：本工程为综合单价合同，送审造价为X元，审定造价为X元，共审减X元，具体审减情况如下：下述具体审核情况附件: 1、工程审价审定单(1页) 2、工程造价汇总表 3、XXXXXXXX有限公司《企业法人营业执照》复印件 4、xx有限公司甲级资质证书》复印件 XXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司项目负责人：XXX 审核人：XXX、XX 日XX月X年XXXX :XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 址地．

竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据（1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。（2）行为依据 ◇项目法人财务资料；

工程结算审计报告范文3篇

工程结算审计报告范文3篇欢迎来到，下面是小编给大家整理收集的关于工程结算审计报告范文，希望对大家有帮助。工程结算审计报告范文(一) 本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京XX科技发展有限公司办公楼工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：一、工程造价审核范围北京XX科技发展有限公司维修改造工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具、办公家具设施等; 二、审核过程我公司于20XX年1月XX日接受总公司委托，20XX年1月16日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20XX年1月17日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。三、主要审核内容 1、施工内容： (1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸

(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复合地板; (3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚; (4)室内装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断; (5)室内地面防水; (6)室内照明设施安装; (7)室内采暖设施安装; (8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装; (9)浴池排风设备安装等。(10)办公家具设施的安装四、工程造价审核结论本工程结算总金额为：2XX1800万元。人民币大写(贰佰壹拾伍万壹仟捌佰元整)。各分项工程费用如下：单位：万元五、综合意见：一、本次工程面积约1000平米，装修期自20XX年11月上旬开始进场，至20XX年1月下旬接近尾声，装修期已超60天，非正式装修预算约XX0万元(含装修主材、辅材，不含家具费用)，截止目前除家具、客房用品费用外预计费用约175万，比之前的非正式预算超支25万元，超支比率约XX%。二、由于前期预算等各项规划类工作不清晰，导致后期在市场采购方面存在标准不明情况，采购行为略显随意，如前期经市场调研后，将预采购信息、计划上报至集团公司经三方比价，可更好控制成本。三、因本次装修未成立"工程施工办公室"，各项行政管理工作滞

基建工程竣工财务决算审计业务约定书(范本) Microsoft Word 文档

基本建设工程竣工决算审核业务约定书格式甲方:××公司乙方:××会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方进行××基本建设工程竣工决算审核,经双方协商,就下列事项达成一致意见: 一、审核范围及目的乙方接受甲方委托,对甲方××基本建设工程竣工决算书及有关的文件资料进行审核。乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》,对甲方上述工程竣工决算的真实性、合法性、完整性,工程项目概算执行情况,工程项目资金的来源、支出及结算等财务情况,工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况,交付使用资产情况实施必要的审核程序,在上述审核的基础上,对工程项目实际造价及建设成果发表审核意见。二、甲方的责任与义务责任:合理编制并充分披露基本建设工程竣工决算,保证工程竣工决算书及相关资料的真实、合法、完整。义务: 1.及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程竣工决算有关文件和资料。 2.为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作,具体事项将由乙方审核人员于工作开始前提供清单。

3.按本约定书之规定及时足额支付审核费用。 4.在20××年××月××日前提供审核所需的全部的资料。 5. 三、乙方的责任与义务责任:按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的要求进行审核,出具审核报告。义务: 1、按照约定时间完成审核业务,出具审核报告。由于审核人员采取事后重点抽查的方法,加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约,难免存在竣工决算书在某些重要的方面反映失实,而审核人员又可能在审核中发现未予发现的情况。因此,乙方的审核责任不能减轻甲方对竣工决算的编制责任。 2.对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师、造价工程师执业准则另有规定,或经甲方同意外,乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 3.在20××年××月××日之前出具审核报告。 4. 四、审核收费乙方应收本约定事项的费用,按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及《××收费规定》的计算标准确定。本约定审核事项,按照工程造价的××%收取基本费用,预计为人民币××元,甲方应于本约定签订之日及乙方提