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公司年度经营计划和预算

培训目录

第一单元公司预算控制系统 (2)

第二单元公司预算的编制程序 (12)

第三单元公司年度经营计划 (20)

第四单元公司业务预算的编制 (36)

第五单元公司财务预算的编制 (47)

第六单元工作研究 (51)

第一单元公司预算控制系统

计划与预算规则1：

不去计划，不做预算，无异于等待失败

一、经营计划与公司预算

（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。

公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：

1、控制

2、资源配置

3、外部责任

4、效率

1、战略计划（时间跨度通常5年）

最具代表性的问题是：

（1）公司真正的使命是什么

（2）最终的目标是什么

（3）未来的前景如何

（4）为达到公司的目标我们应该做什么

心得笔记

2、年度经营计划（时间跨度一年）

（1）规划年度活动

（2）确定年度目标

（3）确定措施等。

心得笔记

3、公司预算（时间跨度一年）

（1）基本观点

A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部

分。

B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用

心得笔记

（2）公

预算-----

销售计划是公司财务预算。

营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。

1．经营预算。包括：

销售预算

生产预算

直接材料预算

直接人工预算

制造费用预算

销售成本预算

营业费用预算

管理费用预算

2．投资预算(资本预算)。包括：

固定资产投资预算

权益性资本投资预算

债券投资预算

3．筹资预算。包括：

长短期借款预算

债券发行预算

股票发行预算

（二）公司财务预算

公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算

2．预计财务报表

预计现金流量表（也称现金预算）

预计利润表

预计资产负债表

心得笔记

三、预算管理的基本环节

1．确定公司年度利润目标与经营计划

心得笔记

2．编制公司预算

心得笔记

3．执行与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。

4．评价与考核公司预算

评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：

（1）对差异的分析

（2）对业绩评估

（3）对责任考核

（4）兑现奖惩

（5）优化人员结构

心得笔记

四、预算管理的作用

公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：

1、建立目标

2、沟通和传达

3、审批和授权

4、评价和激励

五、相关法律和规定

1、公司法

2、国家经贸委通知

3、关于企业实行财务预算管理的指导意见

六、公司预算管理的地位(讨论)

七、你所在的公司编预算吗为什么

````

（借口或理由）``

公司预算的编制程序

一、公司预算编制的基本原则

1、全面性

2、真实性

3、可行性

4、可控性

5、严肃性

6、可调性

7、保密性

二、公司预算编制的程序

公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1、下达目标（自上而下程序）

2、编制上报（自下而上程序）

3、审查平衡（自上而下程序）

4．审议批准

5．下达执行

三、编制公司预算所需要的资料清单

如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。

资料清单

1、人事部门

2、财务部门

3、销售部门

4、预算管理部门

5、公司高层管理方面

6、向你汇报的人

7、同行

在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。

心得笔记

四、公司预算委员会

为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。

1、公司预算委员会的构成

公司总经理、副总经理；

公司财务总监

公司各部门经理

2、公司预算委员会的职责

提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职能部门的工作要

求；

制订公司预算的编制规则；

审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编制过程中出现的

矛盾；

平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公司全面预算，并

报公司管理当局审批；

检查、监督、分析公司预算的执行情况；

提出修订和调整公司预算的建议。

为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘

书一名，负责公司预算委员会的日常事务。

五、工作研讨

你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作

心得笔记

第三单元公司年度经营计划

一、知己知彼------SWOT分析

（一）SWOT分析的目的

SWOT分析就是对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。心得笔记

（二）SWOT分析的内容

内部环境------优势（S）与劣势(W)

（1）组织：

（2）生产：

（3）营销：

（4）人事：

（5）研发：

（6）财务：

（7）资讯：

2、外部环境-----机会（O）与威胁（T）

（1）社会：

（2）经济：

（3）法律：

（4）环保：

（5）市场：

（6）劳工：

二、公司战略计划

公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依据之一。

（一）什么是公司战略计划

战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。

即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。

（二）如何编制战略计划

1、时间跨度。

战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。

心得笔记

2、战略计划由谁来编。

公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。

（1）他们每周应安排1-2天研究战略计划。

（2）参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少；

（3）战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。

必备一份任务表

战略计划应该从任务表着手。简言之列出部门的工作及存在的意义。任务表同时应该表明所在的行业、地理位置以及独特的竞争优势或行业中所处的位置。

一个目标明确的任务表能够强有力地推动公司的发展，从而保持独特的竞争优势。

例如：甲公司为大都市急需优质服务的公司提供临时的记账服务。

课堂训练：贵公司的任务表。

请在此处写出贵公司的任务表

4、外部环境分析。典型的分析要素有：

（1）市场分析

（2）行业分析

（3）技术分析

（4）政府因素

（5）文化因素

（6）经济与人口因素

课堂练习

A、请你在下面空白处列示对贵公司有影响的各种因素：

这一步是对公司进行检查分析。它的实力在哪里有何弱点按重要性程度对这些因素进行排序。

按类别分析的内容有：

（1）市场

（2）财务

（3）产品（4）信息（5）管理（6）人事课堂训练：

列示出贵公司面临的5个最主要的内部问题。

6、综合考虑各项因素（1）反复工作（2）描述未来（3）进行财务预测（4）经济与营业指标（5）做好记录。

战略计划举例

APEX 自行车公司战略计划纲要

公司的「中心观念」

「要成为全国廉价自行车的最大生产者」

「在今後五年间，我们的公司要成为全国廉价自行车的最大生产者。

为此，我们将集中资源，以加强我们各方面的作业效率，并且将设立一个新的销售网以经销我们的廉价自行车。」

生产部门本部门将降低每辆自行车的生产成本，为12元；提高生产能量（每年10,000单元）。

行销部门

至少要获得500个新的廉价自行车的零售销路。发起广告运动，使我们自行车成本的低廉为大众所知。

人事部门裁减人事费用10%

生产部门购买八个新式自行车架制造机器。建立二条新的自行车装配线。设立新的电脑化存货控制系统。

行销部门

撤除现有地方性的销售力量。集中所有的售货员於总公司。利用他们以获取Wool worth ，Penney ，及其他三家大的廉价型的零售销路为我们自行车的零售商。

人事部门撤除五位内部徵选员，多依靠外界用人机构代为徵选事务人员，以减少费用。

三、公司年度经营计划

（一）年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成部分注意：

年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策问题着手。

（二）勾画年度目标

在计划数据之前，先回答3个关于新的一年的问题：

1、公司必须做什么你要编制一份清单，列举公司新一年优先安排的工作，

最好不超过10项。

2、谁将对这些目标负责

3、这些工作在什么时候完成

工作研究：

年度经营目标确定的一般方法：

（1）财务部门在预测的基础上提出年度利润目标草案，并提出为完成利润目标的具体目标清单，报公司高层批准。

（2）战略计划在本年的实施进度。

（三）编制年度经营计划纲要（年度计划书）

计划————行动方案

1、部门年度经营计划纲要

部门别年度计划纲要

一、本年度经营检讨

二、现况分析

１．业务单位：分析市场

２．生产单位：分析产能及改善

３．行政单位：分析环境

三、经营目标

１．业务单位：单位别、人员别、产品别

２．生产单位：生产进度、制程规划

３．行政单位：工作重点、目标（列举式）

四、营运计划

五、组织及人力计划

六、教育训练

七、费用预算

八、管理革新

九、所须支援事项

十、年度执行进度表

营销部门年度计划纲要

一、本年度经营状况总检讨

二、现况分析

（一）外在因素：（人力市场、资金市场等）

机会：

威胁：

（二）内在因素：（人力资源、组织气候等）

强势：

弱势：

三、经营目标：

产品别：

单位别：

四、营运计划：

目标市场：卖给谁卖点是什麽什麽时机才会买

在何处买为什麽要买如何买

市场区隔：

产品策略：

通路策略：

价格策略：

推广策略：

五、组织及人力计划

六、教育训练

七、费用预算

八、管理重点（创新、革新）

九、所需支援（纵向、横向的协调）

十、年度执行进度表（行事历）

2、公司年度经营整体计划纲要（计划书）

年度公司经营计划纲要

一、经营宗旨与方针

二、经营目标

１．经营额及成长率

２．人力效益贡献

３．毛利率

４．费用率

５．资本周转率

三、产品发展计划（研发计划）

四、市场目标

１．单位别

２．产品别

３．区域别

五、组织（目标、人力）计划

六、生产计划或办货计划

１．接单生产

２．订量生产

七、服务计划

八、教育训练计划（人力资源发展计划）

１．生涯规划

２．发展体系

３．人员类别课程规划

４．费用

九、促销计划

１．对内

２．对外（分类列表式）

３．广告计划

A媒体

B费用

十、管理计划

、公司战略计划是否必要

2、贵公司是如何确定年度经营目标的

3、你认为单独编制公司年度经营计划有必要吗贵公司编制年度经营

计划吗请将贵公司的成功的经验与大家一起分享。

第四单元公司业务预算的编制

一、经营预算的编制

（一）销售预算

销售预算是编制年度预算的起点

销售预算表格

例如：D公司只生产和销售一种产品，2001年度销售预算如表6－2所示：

D公司销售预算

2001年度单位：元

季度1234年度预算

预计销售量（台） 4 000 6 0008 000 6 00024 000销售单价100100100100100

销售收入400 000600 000800 000600 000 2 400 000

2000年末应收账款144 000144 000

第一季度销售额

400 000

240 000160 000400 000

第二季度销售额

600 000

360 000240 000600 000

第三季度销售额

800 000

480 000320 000800 000

第四季度销售额

600 000

360 000360 000

预计现金收入384 000520 000720 000680 000 2 304 000

（1）上季度应收款必须在本季度收回；

（2）本季度的销售回款率为60%。

销售预算的主要内容

销售预算编制的依据

销售预算的编制方法

（二）生产预算

提示：以销定产是编制生产预算的规则

生产预算表格

D公司2001年度生产预算如表

D公司生产预算

季度1234预算年度

预计销售量

（表6—2）

4 000 6 0008 000 6 00024 000

加：预计期末

库存量

600800600440440

合计 4 600 6 8008 600 6 44024 440

减：预计期初

库存量400600

800

600400

预计生产量 4 200 6 2007 800 5 84024 040

生产预算在销售预算的基础上编制

生产预算规划的主要内容

生产预算编制的依据

生产预算编制的方法

生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量，其基本公式为：

预算生产量=（预计销售数量+预计期末库存量）-预计期初库存量

（二）直接材料预算

直接材料预算表格

D公司2001年度直接材料预算如表

D公司直接材料预算

季度1234预算年度

预计生产量（表6—3） 4 200 6 2007 800 5 84024 040

单位产品材料用量55555

生产需要量21 00031 00039 00029 200120 200

加：预计期末库存量 6 2007 800 5 840 4 600 4 600合计27 20038 80044 84033 800124 800

减：预计期初库存量 4 200 6 2007 800 5 840 4 200

预计材料采购量23 00032 60037 04027 960120 600

每千克单价55555

预计材料采购金额115 000163 000185 200139 800603 000

2000年末应付账款60 00060 000

57 50057 500115 000

第一季度采购额

115 000

81 50081 500163 000

第二季度采购额

163 000

92 60092 600185 200

第三季度采购额

185 200

69 90069 900

第四季度采购额

139 800

现金支出合计11 7500139 000174 100162 500593 100

期末库存量是下期生产需要量的20%；

上期采购款在本期支付；

本期采购只支付50%的采购款。

直接材料预算的主要内容

直接材料预算的编制依据

直接材料预算编制的方法

直接材料预算应按材料类别分别根据下列公式计算出预计购料量、然后再乘以材料单价编制。

直接材料预算的基本公式：

预计采购量= 生产需要材料量+ 预计期末库存量- 预计期初库存量

为方便现金预算的编制，直接材料预算表还应附有预算期间“预计现金支出计算表”，内

容包括：

偿还前期应付购货款；

本期支付购料款。

（四）直接人工预算

直接人工预算表格

D公司直接人工预算

2001年度

季度1234预算年度

预计生产量（台）

（表6—3）

4 200 6 2007 800

5 84024 040

单位产品工时（小时）55555直接人工总工时（小时）21 00031 00039 00029 200120 200每小时人工成本（元）22222直接人工总成本（元）42

000

62 00078 00058 400240 400

直接人工预算的主要内容

直接人工预算编制的依据

直接人工预算的编制方法

直接人工预算通常要按不同工种的工人计算，基本计算公式为：

预计直接人工成本=预计直接人工总工时Х小时工资率

其中：

预计直接人工总工时= 单位产品直接人工工时Х 预计生产量

由于人工成本一般均由现金开支，所以不必单列现金支出。

（四）制造费用预算

制造费用预算表格

D公司制造费用预算

2001年度

季度1234预算年度

变动性制造费用

预计总工时（表6--5）

预计费用分配率

小计21 000

10 500

31 000

15 500

39 000

19 500

29 200

14600

120 200

60 100

固定性制造费用

预计费用分配率

36 06036 06036 06036 060144 240

合计46560515605556050 660204340

减：固定资产折旧12 00012 00012 00012 00048 000

以现金支付的费用34 56039 56043 56038660156 340

制造费用预算的编制依据

制造费用预算的编制方法

变动费用

变动制造费用预算可根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计

算。变动制造费用分配率的计算公式为：

变动制造费变动制造费用预算总额

用分配率= —————————————

生产预算或直接人工工时总额

固定费用

固定制造费用预算可以在上年的基础上，根据预期变动加以适当的修正和预计。为了便

于编制产成品预算，还需要计算年度固定制造费用分配率，计算公式为：

预计固定制造费用总额

固定制造费用分配率= ———————————

生产预算或直接人工工时总额

为了便于编制现金预算,在制造费用预算中还应预计各期的现金支出。在制造费用预

算中，除了折旧费以外都需要用现金支付。

（六）销售成本预算

销售成本预算表格

D公司销售成本预算

2001年度

项目单位成本生产成本

（24040台）存货成本

（440台）

销售成本

（24000台）

单耗分配率成本（元）

直接材料（千克）5525601 00011 000600 000直接人工（小时）5210240 4004400240 000

制造费用

变动制造费用（小时）

固定制造费用（小时）

小计5

60 100

144 240

204 340

1 100

2 640

3 740

60 000

144 000

204 000

合计 1 045 74019 140 1 044 000

销售成本预算的主要内容

销售成本预算编制的依据

（七）营业费用预算

营业费用预算的主要内容

营业费用预算也称销售费用预算，是指为了实现销售预算所需要支付的费用的预算。营业费用预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。

营业费用预算表格

D公司营业费用预算

2001年度单位：元季度1234预算年度

销售人员工资 6 000 6 000 6 000 6 00024 000

广告费16 50016 50016 50016 50066 000

包装运输费9 0009 0009 0009 00036 000

保管费8 1008 1008 1008 10032 400

合计39 60039 60039 60039 600158 400

九、管理费用预算

管理费用预算的主要内容

管理费用预算是指为了进行有效的企业管理所需要支付的费用的预算。管理费用预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。

管理费用预算表格

D公司管理费用预算

2001年度单位：元

季度1234预算年度

管理人员工资12 00012 00012 00012 00048 000福利费 2 400 2 400 2 400 2 4009 600

保险费 1 800 1 800 1 800 1 8007 200办公费 4 200 4 200 4 200 4 20016 800合计20 40020 40020 40020 40081 600

工作研讨

二、投资预算（资本预算）

投资预算的主要内容

投资预算是用来规划和控制公司日常活动以外的固定资产、无形资产的购置，股权和债权的投资的预算。投资预算有时仅涉及预算年度，有时涉及三至五年的期间，属于长期预算。

投资预算表

D公司投资预算（固定资产）

2001年度单位：元

投资项目购置期间原始投资使用年限资金来源其他

购置固定资产－甲第2季度240 0005年经营资金

购置固定资产－甲第3季度240 0005年经营资金

三、筹资预算

公司预算年度内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制；

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

D公司2001年筹资预算表格

D公司年筹资预算

项目筹资时间筹资金额还款时间还款金额

1．短期借款

（1）

（2）

（3）

合计

4月份

7月份

15万元

10万元

25万元

12月份26．08万元

26．08万元

2．长期借款

（1）

（2）

合计

总计25万元26．08万元

一、现金预算

现金预算表格

D公司2001年度现金预算

D公司现金预算

减：各项现金支出直接材料

直接人工

制造费用

营业费用

管理费用

营业税金及附加

所得税

购买设备

支付股利

支出合计117 500

42 000

34 560

39 600

20 400

25 344

60 000

56 000

395 404

139 000

62 000

39560

39 600

20 400

39 600

60 000

240 000

56 000

696160

174 100

78 000

43 560

39600

20 400

52 272

60 000

240 000

56 000

763 932

162 500

58 400

38 660

39 600

20 400

41 184

60 000

56 000

476 744

593 100

240 400

156 340

158 400

81 600

158 400

240 000

480 000

224 000

2 332 240

现金多余或不足36 596-139 564-33 496269 76019 760

现金筹集与运用：向银行借款

偿还银行借款

支付借款利息

合计150 000

150 000

100 000

250 000

10 800

260 800

250 000

10 800

期末现金余额36 59610 43666 5048 9608 960

现金预算的编制依据

二、预计财务报表

1、预计利润表

预计利润表是以货币形式综合反映预算年度内企业经营活动成果的利润计划。预计利润表在前述各项经营预算的基础上，根据权责发生制的原则编制。

D公司2001年度预计利润表如表

预计利润表

项目年度预算

主营业务收入 2 400 000

减：主营业务成本 1 044 000

毛利 1 356 000

主营业务税金及附加158 400

主营业务利润1197600

营业费用158 400

管理费用81 600

财务费用10 800

利润总额946 800

减：所得税（估计）240 000

净利润706 800

预计资产负债表是反映企业在预算期末财务状况的总预算，该表包括两部分：（1）期初数为已知的上年年末数；（2）预算期期末数应在前述各预算的基础上编制。

预计资产负债表

项目年初年末

资产

货币资金48 0008 960

预计现金流量表是反映企业在预算期内现金流量信息的预计财务报表。预计现金流量表根据现金预算等编制。预计现金流量表的格式见表所示。

预计现金流量表

一、公司预算控制体系

公司预算管理模式与公司发展目标的统一

公司预算管理与会计制度的配合

关于公司预算委员会

心得笔记

公司经营计划和预算管理工作分析

公司经营计划和预算管理工作的回顾与改进措施公司投资管理部总经理张晓歌公司从2001年开始在所属企业和单位全面实施经营计划和预算管理，几年来，在公司管理层的重视和各经营管理单位的全力支持和配合下，公司的经营经营计划和预算管理工作取得了较大的成绩，但也还存在一些不足。下面，我着重汇报一下经营计划和预算管理工作取得的成绩以及改进措施。一、公司经营计划和预算管理工作的主要成绩（一）、建立了公司经营计划和预算管理的组织体系 2001年公司增发工作完成以后，公司决策层站在公司长远发展的战略高度，提出在公司范围内全面推行经营计划和预算管理。为了加强对预算管理工作的组织领导，公司首先成立了由公司经营班子全体成员、各分子公司一把手和总部主要部门负责人组成的公司经营计划和预算管理工作领导小组，龙总亲自挂帅，担任组长。此后，根据工作需要，公司又先后成立了由毛小平财务总监担任组长，由公司投资、财务、审计和人力资源部门组成的公司经营计划和预算编制工作小组和考核工作小组，分别负责预算编制和考核的执行工作。根据职责不同，公司将预算单位分为经营中心和管理中心，逐步建立了以各分、子公司总经理、财务总监为经营中心预算管理责任人、总部各部

门负责人为管理中心预算管理责任人的责任主体，层层分解落实公司的经营计划和预算管理目标。投资管理部是公司经营计划和预算管理的常设职能部门。2005年，根据强化预算考核工作的要求，公司管理层决定将预算考核职能从投资管理部分离出来，由公司审计监察部独立行使，形成预算编制、日常考核与年终考核相互制衡的监督机制。至此，公司形成了有领导、重执行、有序、高效的经营计划和预算管理工作的组织体系，从组织上确保了预算管理工作的顺利推进。（二）、统一了经营单位对实行全面预算管理的思想认识在推行预算管理的初期，由于公司、分子公司大都脱胎于文化事业体制，一部分经营管理者并没有认识到推行预算管理对企业发展的重要意义，对预算管理有一定的抵制心理，表现出“编”预算，“做”计划的消极态度，没有将预算管理提高到合理配置资源要素，确保实现企业利润目标的战略高度来认识，预算编制工作走过场，凑数字，结果制定的目标经不起实践的检验，目标和结果南辕北辙，差异性很大。针对这一实际情况，公司领导十分重视，通过多次召开预算管理工作的专题会议，进行思想动员，每年的工作会议，都把预算的执行情况和预算安排为重点进行部署，公司预算编制工作小组和有关职能部门，也通过各种形式的宣讲、培训和一定的组织手段，强调预算管理工作的重要性。通过几年来的辛勤工作，逐步提高了各级经营管理者对预算管理工作重要性的认识，使大家认识到预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部的重要的管理活动和过程，是现代企业管理的重要组成部分，

企业公司经营计划与预算规定

企业公司经营计划与预算规定【最新资料，WORD文档，可编辑修改】

经营计划与预算规定 □经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2各部门目标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室：

公司经营计划和预算

培训目录第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统计划与预算规则1：不去计划，不做预算，无异于等待失败一、经营计划与公司预算（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年）最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2）最终的目标是什么？（3）未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记? 2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记? 3、公司预算（时间跨度一年）（1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记? （2）公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径

预算----- 销售计划是公司财务预算。

1．经营预算。包括： ?销售预算 ?生产预算 ?直接材料预算 ?直接人工预算 ?制造费用预算 ?销售成本预算 ?营业费用预算 ?管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： ?固定资产投资预算 ?权益性资本投资预算 ?债券投资预算 3．筹资预算。包括： ?长短期借款预算 ?债券发行预算 ?股票发行预算（二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 ?预计现金流量表（也称现金预算） ?预计利润表 ?预计资产负债表 1．确定公司年度利润目标与经营计划心得笔记? 2．编制公司预算心得笔记? 3．执行与调整公司预算（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。? 4．评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估

哈药集团经营计划和预算

哈药集团有限公司经营计划和预算管理制度

北京新华信管理顾问有限公司 2004年4月

目录第一章总则 (4) 第二章组织机构 (4) 第三章编制原则 (5) 第四章范围与依据 (5) 第五章内容与要求 (6) 第六章年度经营计划和预算方案编制调整流程 (7) 第七章执行与监督 (8) 第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：集团公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (12) 附件三：集团公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (14)

经营计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻哈药集团发展战略，加强哈药集团及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药集团的计划和预算管理工作，特制定本制度。第二条哈药集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。第三条本制度中除特殊注明之外，“集团公司”是指哈药集团有限公司，“集团”是指哈药集团，“权属公司”是指哈药集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。第二章组织机构第四条哈药集团的经营计划和预算管理组织机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部。第五条集团公司董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：（1）审批哈药集团年度经营计划和预算；（2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关哈药集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。第六条集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责包括：（1）审核哈药集团年度经营计划与预算；（2）审议哈药集团权属公司年度经营计划与预算，形成决议；（3）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（4）对相关哈药集团年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。第七条哈药集团公司总裁办公会在审议集团年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。第八条集团公司资产管理部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：

年度经营计划与全面预算管理

年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management ，简写为ABP&OBM ）是在世界管理大师彼得?德鲁克的"目标管理”的: 础上进行优化与改良而衍生出来的产品。她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题, “年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源” 的目的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。通过 “开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实现企业盈利。 1、形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 2、作业有依循将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目标达成。 3、利于“绩效管理” 帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。 4、实现企业盈利一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 ABP&OBM 能解决公司哪些问题?

a）帮助企业建立目标体系，形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。 b）帮助企业建立作业依据将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。 c）帮助企业导入“绩效管理” 帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到 “奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。 a）帮助企业建立全面预算管理在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。 b）帮助企业最终实现“盈利” 一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理” （即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。 4、企业成功推行ABP&OBM需要哪些资源（成功的因素）？ a）态度的改变（1）公司高层要有变革的决心 (2)企业愿意打造成一个学习型组织，企业老总愿意学习 (3)企业遵循“循序渐进、持续改进；而非一蹴而就”的长期作战的准备

关于编制2014年度经营计划和财务预算报告的通知

关于编制2014 年度经营计划和财务预算报告的通知集团各部门、下属各公司：为进一步规范集团经营计划和财务预算编制工作，集团要求各中心、各部门、下属各公司根据经营计划和财务预算编制要求，结合本部门工作实际重新编制、报送2014 年度经营计划和财务预算，现将具体事宜通知如下：一、经营计划编制规范要求各单位经营计划须涵盖以下内容（具体模板详见附表）：＜一＞、本公司战略地位和年度经营计划 1、本公司业务在集团企业发展战略中的地位 2、本公司年度经营收入计划＜二＞、本公司年度经营收入计划分析 1、前期业绩总结（上年度及近三年业绩总结分析） 2、本公司所处行业特点及市场竞争地位分析 3、2014 年度市场形势预测分析 4、2014 年度经营收入分析＜三＞、本公司年度经营收入计划实施整体思路和具体措施＜四＞、本公司实现年度经营目标所需要的营销费用计划1、营销费用总额及占比计划 2、营销费用的分配使用计划二、财务预算编制规范要求

< ＞、简要说明企业基本情况及经营状况。＜二＞、对预算中利润表项目主要财务指标进行解释说明及来源依据三、经营计划和财务预算上报时间此通知下发后，请各中心、各部门、各公司精心组织，详细编制。在2013 年12 月21 日上午12：00 之前上报集团经营计划小组和财务预算编制小组；附表： 1、2014 年度经营收入计划和营销费用支配（样表）； 2、2014 年度财务预算编制（样表）； 3、2014 年度经营计划书（模板）；

公司2014年度经营收入计划表（样表）请各单位结合自身单位实际，分项目、分类别、分单位分解整理全年总体经营收入，需要细化的，根据各单位的实际进行分解细化, 暂不需分解到月。

经营计划与预算管理制度(1)

一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条总目标加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。第三条各部门目标 1.贸易部（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理

（5）外销成长率年度外销金额元 2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元 3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元 4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用 5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则

（2）加强警卫勤务训练 6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点 7.总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划 8.一二厂（1）总务 ①改善员工伙食方案

公司经营计划与预算草案

公司经营计划与预算草案 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022

某制造厂有限公司 2005年年度经营计划与预算草案编制：审核：批准：目录第一部分 2004年公司经营工作的总结 (3)

一、2004年度汽车行业和市场状况总结 (3) 二、上年度经营计划完成情况 (4) 三、上年度重大差异事项及需要特别说明的事项 (7) 四、上年度主要经营管理举措 (8) 五、上年度存在的主要问题 (9) 第二部分 2005年公司经营环境与总体目标 (12) 一、公司2004-2006年三年战略发展目标综述 (12) 二、2005年度经营环境分析 (12) 三、行业成功因素分析 (15) 四、公司2005年经营目标 (15) 五、主要经营目标选择和确定的依据和过程说明 (16) 第三部分 2005年度业务发展总体战略 (17)

一、公司业务发展总体战略 (17) 二、主要经营策略和关键举措 (19) 第四部分决算与预算 (45) 一、上一年度财务预算执行情况总结 (45) 二、本年度财务预算管理目标 (47) 三、本年度财务预算 (48) 第五部分风险评估和相应对策准备 (49) 一、市场风险 (49) 二、竞争风险 (50) 三、经营风险 (50) 四、管理风险 (51) 五、财务风险 (52)

第一部分2004年公司经营工作的总结一、2004年度汽车行业和市场状况总结 2004年的汽车总体市场，受国家宏观调控和行业景气周期波动的影响，没有延续2003年高达30%的迅猛增长，而是进入到一个平稳增长的阶段，竞争异常激烈。基于中国汽车工业协会1－11月份统计数据的预测，汽车全年总产量接近520万辆，增长幅度在16％左右，其中轿车产量预计在235－240万辆，增长幅度大约是18％-20％。影响2004年汽车市场增长速度的关键因素有： 1．国家上半年陆续出台的紧缩信贷等宏观调控政策，以及10月1日实行的《汽车贷款管理办法》，不同程度上抑制了汽车消费贷款的发放和消费者的收入心理预期； 2．宏观调控政策的实行，减少了公务和商务购车的支出，市场销量在4月后出现月度环比的持续下降； 3．2005年进口配额的取消和关税下调，进一步增强了消费者的降价预期和持币待购心理； 4．油价上涨、保险和车位等费用的增加、以及交通拥堵问题抑制了消费者的购买动力；

制造公司年度经营计划与预算草案

某制造厂有限公司 2005年年度经营打算与预算草案编制：审核：批准：目录

第一部分 2004年公司经营工作的总结 (3) 一、2004年度汽车行业和市场状况总结 (3) 二、上年度经营打算完成情况 (4) 三、上年度重大差异事项及需要特不讲明的事项 (7) 四、上年度要紧经营治理举措 (8) 五、上年度存在的要紧问题 (9) 第二部分 2005年公司经营环境与总体目标 (12) 一、公司2004-2006年三年战略进展目标综述 (12) 二、2005年度经营环境分析 (12)

三、行业成功因素分析 (15) 四、公司2005年经营目标 (15) 五、要紧经营目标选择和确定的依据和过程讲明 (16) 第三部分 2005年度业务进展总体战略 (17) 一、公司业务进展总体战略 (17) 二、要紧经营策略和关键举措 (19) 第四部分决算与预算 (45) 一、上一年度财务预算执行情况总结 (45) 二、本年度财务预算治理目标 (47) 三、本年度财务预算 (48)

第五部分风险评估和相应对策预备 (49) 一、市场风险 (49) 二、竞争风险 (50) 三、经营风险 (50) 四、治理风险 (51) 五、财务风险 (52) 第一部分2004年公司经营工作的总结

一、2004年度汽车行业和市场状况总结 2004年的汽车总体市场，受国家宏观调控和行业景气周期波动的阻碍，没有连续2003年高达30%的迅猛增长，而是进入到一个平稳增长的时期，竞争异常激烈。基于中国汽车工业协会1－11月份统计数据的预测，汽车全年总产量接近520万辆，增长幅度在16％左右，其中轿车产量可能在235－240万辆，增长幅度大约是18％-20％。阻碍2004年汽车市场增长速度的关键因素有： 1．国家上半年陆续出台的紧缩信贷等宏观调控政策，以及10月1日实行的《汽车贷款治理方法》，不同程度上抑制了汽车消费贷款的发放和消费者的收入心理预期； 2．宏观调控政策的实行，减少了公务和商务购车的支出，市场销量在4月后出现月度环比的持续下降；

经营计划与预算规定

经营计划与预算制度计划书(二)1

经营计划与预算制度计划书（二）预算编制的内容及说明 1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2.客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测） 3.产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 5.标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6.标准用料设定表

系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7.标准人工费用设定表系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 8.标准制造费用设定表系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。 10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。 12.主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材计划说明书由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。

公司经营计划及预算

_______建材有限公司2014-2015年度经营规划及预算编制日期：编制部门：审核部门：

目录一、经营环境 (3) 1、2014年经营业绩回顾 (3) 2、经营环境分析 (5) 3、公司SWOT分析 (6) 4、公司经营发展关键因素 (6) 二、经营计划目标 (6) 1、销售计划目标 (6) 2、销售毛利计划目标 (6) 3、费用及成本控制目标 (6) 4、市场开拓目标 (6) 5、提高公司的服务质量目标 (7) 6、持续提高公司广告宣传、促销及产品推广能力目标 (7) 7、提高公司经营效率目标 (7) 8、提高公司管理团队的管理能力目标 (7) 9、公司多元化经营目标 (7) 三、经营计划 (7) 1、市场营销计划 (7) 2、售后服务计划 (8) 3、供应计划 (8) 4、物流及储运计划 (8) 5、人员发展及培训计划 (8) 6、财务保障计划 (9) 四、经营计划实施计划 (9) 1、经营计划销售指标 (9) 2、品牌及产品调整计划 (10) 3、产品价格计划 (10) 4、广告、促销及推广计划 (10) 5、渠道开发及维护计划 (11) 6、售后服务工作改善计划 (11) 7、财务保障计划 (11) 8、供应保证计划 (11) 9、物流及储运计划 (11) 10、人员发展及培训实施计划 (11) 五、预算计划 (11) 1、预算损益表 (11)

2、预算费用表 (11) 3、预算现金表 (12) 一、经营环境 1、2014年经营业绩回顾

10）2014年各品牌采购金额单位：万元 2、经营环境分析 1）2015年_______区域市地区房地产市场情况在建公共工程建筑面积＿＿平方米，将交付使用＿＿平方米。在建商品房＿

经营计划与预算制度

经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往"成本决定售价"的旧观念改为"售价决定成本"的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □经营目标 1 总H标；加强管尹,研究创新，扩大营业额，控制成本,创造利润。 2各部门卄标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率()％,年度外销金额()元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率()％,年度内销金额()元。⑶供应部： ①建立机物料A B C分类，实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：A料()天,()磅。B料()天,()磅。机物料降低()% ,()元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁,薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事,控制管理费用。

公司年度经营计划和预算

培训目录第一单元公司预算控制系统................... ?2 第二单元公司预算的编制程序 ..................... ..12 第三单元公司年度经营计划 ........................ .20 第四单元公司业务预算的编制 ...................... .36 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 ................................ ..51 第一单元公司预算控制系统计划与预算规则1: 不去计划，不做预算，无异于等待失败一、经营计划与公司预算 (一)计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率心疥老记 (二)计划与预算的关系 1、战略计划(时间跨度通常5年) 最具代表性的问题是： (1) 公司真正的使命是什么 (2) 最终的目标是什么 (3) 未来的前景如何 (4) 为达到公司的目标我们应该做什么心得笔记 2、年度经营计划(时间跨度一年) (1) 规划年度活动 (2) 确定年度目标 (3) 确定措施等。心得笔记 3、公司预算(时间跨度一年) (1) 基本观点 A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。

B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记 (2) 公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。预算销售计划生产计划-------- 人事计划研究计划工艺计划第二种途径：激励途径特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。销售计划生产计划人事计划 ---预算研究计划工艺计划心得笔记二、公司预算的组成公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二是公司财务预算。 (一)公司业务预算

经营计划和预算管理制度

某集团股份经营计划和预算管理制度目录第一章总则 (3) 第二章组织机构 (3) 第三章编制原则 (4) 第四章围与依据 (5) 第五章容与要求 (5) 第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程 (6) 第七章执行、监督与过程考核 (7)

第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (12) 附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (14)

经营计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。第二条某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。第三条本制度中除特殊注明之外，“某股份”、“股份公司”是指某集团股份，“权属公司”是指某集团股份拥有实际控制权的企业。第二章组织机构第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：（1）审批某股份公司年度经营计划和预算；（2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。

第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：（4）审核某股份公司年度经营计划与预算；（5）审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；（6）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（7）对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。第七条某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。第八条股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：（1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；（2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；（3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；（4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；（5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；（6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；（7）负责计划预算管理其它相关事项；（8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。

公司经营计划与预算管理制度(doc 19页

公司经营计划与预算管理制度(doc 19页)

经营计划和预算管理制度目录第一章总则 (3) 第二章组织机构 (3) 第三章编制原则 (4) 第四章范围与依据 (5) 第五章内容与要求 (5) 第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程 (6) 第七章执行、监督与过程考核 (7) 第八章年度经营决算 (9) 第九章附则 (9) 附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式 (11) 附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 (12) 附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 (14)

经营计划和预算管理制度总则为贯彻某股份公司发展战略，加强某股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范某股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外，“某股份”、“股份公司”是指某集团股份有限公司，“权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。组织机构股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：审批某股份公司年度经营计划和预算；审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；

（1）

（2）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；（3）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；（4）负责计划预算管理其它相关事项；（5）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。编制原则一致性原则：某股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。实事求是原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。范围与依据经营计划和预算的编制责任中心范围：

经营计划与预算管理制度

经营计划与预算制度 □经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 □经营目标 1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2.各部门目标： (1)贸易部： ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) ④呆品处理。 ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。 (2)内销部： ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。 (3)供应部： ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。机物料降低( )％，( )元。 (4)总务部人事科： ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： ①建立人物出入厂管理规则。 ②加强警卫勤务训练。 (6)会计部： ①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 ②适时提供各项管理报表。 ③强化现金预测功能，灵活资金调度。 ④严格审核费用开支，控制预算。

一经营计划与预算管理规定

一经营计划与预算管理规定 Jenny was compiled in January 2021

（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元 3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元 4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用 5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练 6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点

经营计划与预算管理制度模板

经营计划与预算管理制度模板总则

为贯彻某股份公司发展战略,加强某股份公司及各权属公司经营管理的计划性,规范某股份公司的计划和预算管理工作,特制定本制度。某股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理,遵循”统一筹划、分级管理、权责结合”的原则,进行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外,”某股份” 、”股份公司”是指某集团股份有限公司,”权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。组织机构股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构,其职责包括: 审批某股份公司年度经营计划和预算; 审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等,确定编制方针和程序;

对相关某股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构,其职责包括: 审核某股份公司年度经营计划与预算; 审议某股份公司权属公司年度经营计划与预算,形成决议; 审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等,确定编制方针和程序; 对相关某股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论,形成意见。某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时,权属公司相关负责人应列席并参加讨论。股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构,其职责包括: (1) 传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标; (2) 起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式;

(3) 审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案; (4) 制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案; (5) 制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告; (6) 监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况; (7) 负责计划预算管理其它相关事项; (8) 负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总,并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。编制原则一致性原则:某股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制,服从股份公司的中长期发展目标,并符合股份公司总体的经营方针。先进性原则:各项经济技术指标都要对照”三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。全面完整性原则:股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体,并将指标层层分解落实。