浅谈我国上市公司内部审计存在的问题及对策

浅谈我国上市公司内部审计存在的问题及对策

◎方武奇中交广州航道局有限公司

【摘要】本文从内部审计治理效应研究的理论视角出发，解剖内部审计参与治理的现实需求，分析内部控制有效性与内部审计的关系，提出在现行公司治理机制下充分发挥内部审计的功效、建立和完善上市公司内部审计的对策。

【期刊名称】珠江水运

【年(卷),期】2013(000)001

【总页数】3

【关键词】上市公司内部审计公司治理

1.前言

据深圳证券交易所2007年对上市公司的一次调查，在收回问卷的上市公司中，64%在董事会里建立了审计委员会，其中，又有58.8%的审计委员会直接领导公司的内部审计机构。这个数字表明，在我国上市公司治理结构的建设进程中，内部审计机构归属于审计委员会领导，已成为主流趋势。

2011年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》开始执行，这标志着中国版的《萨奥法案》已正式启动，在国际四大会计师事务所的专家眼里，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布了中国版《萨奥法案》，为我国企业完善内控提供指南，对中国企业提升经营管理水平和风险防范能力提供更清晰的指导方向，有助于提升财务报告信息质量，减少商业欺诈风险。

内部审计作为一个企业的内部控制系统中的一个部分，国家五部委的强力推行为它在企业中的长远发展创造了政策环境，对其在中国企业的实施起到很大的