资产评估报告书 - 巨潮资讯网

李乾伟拟将持有的无形资产出资项目

资产评估报告书

中铭评报字[2013]第2015号

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司

Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co.,Ltd

二○一三年四月二日

目录

注册资产评估师声明 (1)

资产评估报告书摘要 (3)

资产评估报告书正文 (6)

一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者 (6)

二、评估目的 (7)

三、评估对象和评估范围 (7)

四、价值类型及定义 (7)

五、评估基准日 (15)

六、评估依据 (15)

七、评估方法 (16)

八、评估程序实施过程和情况 (18)

九、评估假设 (19)

十、评估结论 (20)

十一、特别事项说明 (20)

十二、评估报告使用限制说明 (20)

十三、评估报告日 (21)

资产评估报告书附件

1、委托方营业执照复印件

2、产权持有者身份证复印件

3、委托方、产权持有者承诺函

4、专利证书、专利申请公布及进入实质审查程序通知书复印件

5、资产评估机构企业法人营业执照复印件

6、资产评估机构资产评估资格证书复印件

7、签字注册资产评估师承诺函及参加评估人员名单

8、签字注册资产评估师资格证书复印件

9、资产评估业务约定书

注册资产评估师声明

一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守了独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中掌握的资料，评估报告陈述的事项是客观、真实的。我们的分析、判断和推论，以及出具的评估报告遵循了资产评估准则和相关规范。

二、我们出具评估报告，没有以预先设定的价值作为评估结论。

三、我们与评估报告中的评估对象无利益关系，与相关当事方无利益关系，对相关当事方不存在偏见。

四、我们已对评估报告中的评估对象进行现场勘察；我们已对评估对象的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象法律权属资料进行查验，但无法对评估对象的法律权属真实性做任何形式的保证；我们已提请委托方完善产权以满足出具评估报告的要求，并对发现的问题进行了披露。

五、我们具备评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验。

六、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估人员的职业水平和能力的影响，受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的特别事项说明及其对评估结论的影响。

七、我们对评估对象的价值进行估算并发表的专业意见，是经济行为实现的参考依据，不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。我们不承担相关当事方决策的责任。

八、我们出具的评估报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的评估目的和用途、评估报告使用者，并在评估结论使用有效期限内使用，因使用不当造成的后果与我们无关。

九、我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊

交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后有关资产价值发生的变化不负责任。

十、我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能存在的瑕疵事项对评估结论的影响，不承担责任。

资产评估报告书摘要

中铭评报字[2013]第2015号

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受杭州乾龙伟业电器成套有限公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等低压智能配电领域系列专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权所涉及无形资产进行了评估。我们按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与询证，对委估资产在2013年2月28日所表现的公允价值作出了合理反映。现将资产评估情况及评估结果摘要如下：

本项目评估委托方为杭州乾龙伟业电器成套有限公司。

产权持有方为李乾伟。

本项目业务约定书约定的其他评估报告使用者包括本次无形资产出资所涉及的工商管理部门以及国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。

李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等低压智能配电领域系列专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权作价出资，注入杭州乾龙伟业电器成套有限公司。本项目评估目的即对李乾伟持有的上述无形资产的价值进行评估，以提供评估基准日公允市场价值参考依据。

本项目评估对象为李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等低压智能配电领域系列专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权的价值。

本项目评估范围为李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权。

本项目评估所选用的价值类型为市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

本项目评估基准日定为：2013年2月28日。

本次评估以持续使用和公开市场为前提，本次评估主要采用收益法对委估无形资产进行评估。

根据本项目评估目的和评估对象的特点，以及所选用的评估方法，我们在评估过程中实施了必要的评估程序：对指定评估范围内的资产进行了必要的勘察核实；对委估技术真实性、有效性、先进性、垄断性、成熟程度进行了必要的调查了解；对委托方所提供的法律性文件、可行性计划等相关资料进行了必要的验证核实。

本项目评估假设：

1、产权持有方合法持有专利所有权,不存在任何权属瑕疵事项；

2、运用该专利技术生产的产品能达到预期质量保证；

3、估价对象得到有效利用，并产生相应效益；

4、估价对象与其他生产要素相结合，能保证生产发展计划、产品销售收入和利润预测的实现，促进企业的持续发展；

5、任何有关估价对象的运作方式、程序符合国家和地方的有关法律法规；

6、委托方和产权持有方提供的资料是真实的；

7、假定国家的宏观经济政策保持相对稳定，不发生影响宏观经济环境的突变；

8、无其他人力不可抗拒的因素及不可预见因素造成的不利影响；

9、无形资产评估技术说明中有些参数是估价人员经验所得，受估价人员业务水平的限制。

经评估，截止于2013年2月28日，委估无形资产在满足评估假设前提下，评估值为2,101.00万元。

评估报告使用者应特别关注本评估报告第十一条“特别事项说明”以及第十

二条“评估报告使用限制说明”。

本评估报告的使用有效期：通常，只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用评估报告。即从2013年2月28日起至2014年2月27日内有效。

以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。

资产评估报告书正文

中铭评报字[2013]2015号

杭州乾龙伟业电器成套有限公司：

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受贵公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权出资所涉及无形资产进行了评估。我们按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与询证，对委估资产在2013年2月28日所表现的公允价值作出了合理反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下：

一、委托方、产权持有者和业务约定书约定的其他评估报告使用者

(一)委托方简介

名称：杭州乾龙伟业电器成套有限公司

住所：临安市锦城街道卦畈路266号

法定代表人：李乾伟

注册资本：贰佰万元

实收资本：贰佰万元

经济性质：有限责任公司

经营范围：研发、生产、销售、安装：高低压电气成套设备、高低压电器、电子仪器仪表。(其他无需报经审批)一切合法经营项目

(二)产权持有方简介

李乾伟性别：男；民族：汉；出生：1961年6月24日；住址：浙江省临安市锦城街道西墅街3弄12号；公民身份号码：330124************。

李乾伟先生一直致力于高低压电气成套设备的研发与市场推广，2002年被中国管理科学研究院学术委员会聘为特约研究员，由其发表的论文“建立新型剩余电流分

级保护系统”被载入《中国现代化建设的理论与实践》(2008)(书号：ISBN978-7-5059-6198-2 中国版本图书馆CIP数据核字(2008)第208487号)，并被评为优秀论文壹等奖；其撰写的论文“浅析农网改造中漏电总保护器的选型”被中国电机工程学会农村电气化分会评为优秀论文。

(三)委托方与产权持有者的关系

产权持有者李乾伟系委托方杭州乾龙伟业电器成套有限公司法定代表人，李乾伟拟将其持有的无形资产作价出资注入杭州乾龙伟业电器成套有限公司（增资）。

(四)本项目业务约定书约定的其他评估报告使用者包括工商登记管理部门以及国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。

二、评估目的

李乾伟拟以其持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等低压智能配电领域系列专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)作价出资，而涉及对李乾伟持有的上述无形资产的价值进行评估。

三、评估对象和评估范围

(一)评估对象和评估范围

评估对象：李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等低压智能配电领域系列专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权的价值。

评估范围：李乾伟持有的“断路器的减压斥动分断装置”、“永磁驱动低压空气开关”等专利(含正在申报当中)和非专利技术(二次开发目前较成熟的线路及相关软件等)所有权。具体如下：

1、发明专利证书：

名称：断路器的减压斥动分断装置

证书号：第953778号

专利号：ZL2010 1 0110028.2

申请日：2010年2月11日

本装置在断路器中与静触头配套使用，当短路电流引起电动斥力时，能将动、静触点迅速有效分离，灵敏度高、燃弧时间短、触点使用寿命长。

2、实用新型专利证书：

（1）名称：断路器的斥动分断装置

证书号：第1632214号

专利号：ZL2010 2 0113912.7

申请日：2010年2月11日

本装置在断路器中与静触头配套使用，当短路电流引起电动斥力大于施于动触头上的终压力时，能将动、静触点迅速有效分离，灵敏度高、燃弧时间短、触点使用寿命长。

（2）名称：永磁驱动低压空气开关

证书号：第1017070号

专利号：ZL2007 2 0146020.5

申请日：2007年3月28日

本永磁驱动低压空气开关能广泛应用到配电系统中的在线保护控制、自动检测电气故障断开、远距离遥控闭合与自动重合闸的场所。具有零部件少、加工、安装与检修方便，开关的分断能力强，能在频繁动作的场合使用等优点。

（3）名称：双向磁控断路器

证书号：第1231402号

专利号：ZL2008 2 0164184.5

申请日：2008年9月9日

本断路器用于低压配电线路上作紧急保护装置，具有分合闸动作迅速而干脆，不易产生电弧，因而触头不易损毁，脱扣器动作少，不易损坏，从而增加断路器使用寿命的优点。

（4）名称：断路器双向磁控驱动装置

证书号：第1231400号

专利号：ZL2008 2 0164185.X

申请日：2008年9月9日

本装置用于低压断路器上作驱动器，具有体积小，适应断路器小型化的要求，驱动的动作迅速而干脆，不易产生电弧，因而触头不易损毁，脱扣器动作少，不易损坏，从而增加断路器使用寿命的优点。

(5)名称：低压电网监控终端开关

证书号：第1926011号

专利号：ZL2011 2 0058940.8

申请日：2011年3月1日

本实用新型涉及一种应用于低压电网的监控终端的智能开关，具有分合闸灵敏、快捷、灭弧性好、可频繁操作、使用寿命长的优点，终端开关控制盒的配套应用与多种接口的设置，使功能全面、智能化程度高、扩展性好。

3、正在申请发明专利

（1）名称：带手动分闸的永磁驱动低压空气开关

申请号：200710091273.1

申请日：2007年3月28日

本开关应用到配电系统中的在线保护控制、自动检测电气故障断开、远距离遥动闭合与自动重合闸场所。具有零部件少、加工、安装与检修方便，分断能力强，能在频繁动作的场合使用，发生故障时能用手动辅助分闸，以利故障的检修的优点。

（2）名称：电力线断线保护多级开关系统

申请号：200710070725.8

申请日：2007年8月7日

本系统的集中管理器（Ａ）定时循环给每个末端发送查询指令，末端未及时应答，则可判端此支路的单相线发生断线等故障，一旦断线，一级开关会自动跳闸报警，起到全面及时的保护作用。

（3）名称：子母式低压配电节能装置及方法

申请号：200710070492.1

申请日：2007年8月4日

本发明应用于城乡低压电网的供电区域配电，尤适于在用电峰谷差大、负荷率低的供电区域配电，具有显著减少空载损耗、不会造成环流损害、节能、不需临时换接线、安装维修方便等优点。

（4）名称：永磁器的磁保持力控制方法及带该控制装置的永磁器

申请号：200710128935.8

申请日：2007年7月28日

本永磁体主要是与断路器、接触器配套使用于分合闸，在停电与器件故障时可按需脱扣手动复位和确保后续的正常运行。

上述系列专利所有权人均为李乾伟，正在申请的专利申请人亦为李乾伟。专利产品系独立创新型产品，是一种高性能、长寿命、智能化和模块化的机电、微电技术一体化智能电器产品，完全可代替当今自动控制场合的高能耗电磁式电源开关（交流接触器），节能效果达95%，特别是相间负荷调整型智能漏电保护器对于控制与治理好电网不平衡电流的降损节能措施将发挥巨大的经济效益与社会效益。

上述委估无形资产到目前为止未发生任何交易。

(二)委估无形资产应用领域

1、委估无形资产涉及领域介绍

低压电器在中国已有五十余年的历史，伴随着我国经济建设的突飞猛进，低压电器也由简单的装置到如今第四代智能化低压电器的问世，全面进入十二五之后，随着相关产业以及产业的高速扩容，特别是城镇新农村建设必将拉动发电量和用电量的增长，由于电能80%是通过低压电器配送或控制，所以电器成套设备的市场容量与电力事业的发展是紧密相连的，将为低压成套行业带来良好的增长。

十二五期间国家电网在智能电网中，电网建设本身以及智能化全面的投资共为15000亿元，即每年3000亿元的投入，这无疑保证了低压电器在十二五期间的稳步增长。同时新一轮农网智能化改造也将成为低压电器的又一坚强后盾。国家电网计划在十二五期间投资4600亿元，集中解决农村电网薄弱问题，基本建成安全可靠、节能环保、技术先进、管理规范的新型智能化农网，由此带动了配电侧低压智能终端设备、智能开关设备、电量质量治理设备、电网降损节能管理系统设备等巨大需求。

2、委估无形资产应用及经济与社会效益分析

完善低压智能配电台区建设，对低压配电网“三率管理”(电压合格率、供电可靠率、低压线损率)、降损节能、电能质量监控治理、配变设备安全运行、配供电端人身触电防护、用电户电能量集中采集与用电负荷平衡度控制等方面实施智能化管理，实现低压电网的“安全、经济、可靠、高效”的目标，建立低压配电网的《智能配用电信息统一监控平台》，提升了供电企业配用电智能化管理的科技含量。

国家电网将在十二五期间仅农网投资4600多亿元，集中解决农村电网薄弱问题，基于建成安全可靠、节能环保、技术先进、管理规范的新型智能电网，网改目标：供电可靠率达到99.73%，综合电压合格率达到98.45%，综合线损率平均达到6.2%，农网智能化改造由此带动了配电侧智能电器设备的高性能、高可靠、高技术的发展需求。要达到低压综合线损率6.2%的目标要求、对低压电网不平衡电流治理是一项首要解决的课题。

控制与治理好电网的不平衡电流是达到指标的关键。QWZL-XT相间负荷调整型智能漏电保护器将发挥巨大的经济效益与社会效益。

电网不平衡电流治理达到项目目标控制将产出降低配电网线损率1-3个百分点

的效益空间，按全国配电网的用电量计算将是上百亿度电能量的节能效益。

由于电能80%是通过低压电器配送与电源开关控制，目前应用主要有普通电磁式开关（交流接触器）作远程操作控制，如道路照明控制、电力电源控制等。在全国市场使用达几千万台，它每年每台工作电能耗高达上百度,将会几十亿乃至上百亿度电能损耗。

总之项目本身既解决智能电网建设巨大市场需求，而产生巨大产值的经济效益，同时项目设备本身具备在应用中的降损节能优化技术，将产生巨大的社会效益。本项目智能开关的广泛应用比目前普通开关每年节能95%。电网不平衡电流治理《相间负荷调整型智能漏电保护器》在智能台区系统建设中的应用可降低线损1-3个百分点，此降损节能目标将会产出双百亿节能经济效益。

同时省一度电的概念并不只是意味着省了几毛钱，更意味着节约550克原煤，4升淡水，并可减少150克煤渣、1000克二氧化碳、10克二氧化硫的污染排放。上百

亿度电能量的节能效益对于环境保护、社会综合资源的节约，而产生巨大的社会效益。

这是一项利国利民、节能环保的小产品、大市场、大效益的项目。

(三)宏观经济和行业前景

(1)宏观经济简述

根据国家统计局数据，2012 年4 季度我国国内生产总值(GDP)增速由上季度的7.4%大幅反弹至7.9%，略高于我们的预期。这主要得益于下半年货币信贷宽松和房地产市场回暖。2012 年全年GDP 增长7.8%(前三季度增速为7.7%)。分行业来看，得益于夏粮丰收，农业GDP 继12 年1-9 月增长4.2%后，12 年全年增幅达到4.5%。受房地产市场反弹和银行业资产快速扩张的支撑，服务业GDP 增速由上半年的7.7%和1-9 月的7.9%进一步加快至8.1%。全年金融服务业GDP 增长9.9%，其中房地产行业增长3.8%，增速较1-9 月的9.5%和2.7%以及上半年的9.1%和0.5%均明显提高。2012年以来，电力、热力生产与供应业固定资产投资保持了10%以上的较快增长速度；同时，中西部地区投资增速仍明显高于东部地区，有助于全国范围内电力消费产业结构优化和区域结构优化。

(2)行业概况

随着智能电网建设的不断推进，完善低压智能台区建设，对低压配电网“率管理”(电压合格率、供电可靠率、低压线损率)、降损节能、电能质量监控治理、配变设备安全运行、配供电端人身触电防护、用电户电能量集中采集与用电负荷平衡度控制等方面实施智能化管理，实现低压电网的“安全、经济、可靠、高效”的目标。

国家电网将在十二五期间集中解决农村电网薄弱问题，网改目标：供电可靠率达到99.73%，综合电压合格率达到98.45%，综合线损率平均达到6.2%，农网智能化改造由此带动了配电侧智能电器设备的高性能、高可靠、高技术的发展需求。要达到低压综合线损率6.2%的目标要求、对低压电网不平衡电流治理是一项首要解决的课题。

近年来，农村经济飞速发展，农民生活迅速提高，尤其是农网改造完成及“同网同价”实施后，农村家庭除照明电器增多外，大量的中、高档、大功率的家用电器进入寻常百姓家，例如空调、电饭煲、电水壶、电磁灶、电热水器、电取暖器等，单台

容量大多数在800～2000kW，都是采用单相（220V）电源，单相负荷激增；而另一方面，随着大工业的发展，农副产品就地加工量减少，农村中三相负荷逐步减少，所以单相负荷已成为农村电力负荷的主要方面。

据了解，现在一般农村单相负荷已占总负荷的70％以上，富裕地方达到90％以上，经济较差的农村也占到50～60％。

在单相负荷用电量极大增长的情况下，若不注意三相平衡，可能使低压电网的三相不平衡度很大，并且因负荷大小不同和用电时间的不同，这种用电不平衡状况无规律性，也无法事先预知，因而导致了低压供电系统三相负载的长期性不平衡。

2.1市场容量及购买力

从2009年至2020年，国家电网公司电网建设总投资34510亿元，其中智能化投资3841.2亿元，占电网总投资比例的11.13%。南方电网公司配电系统智能化的投资估计年均在5亿元左右。

配电自动化是配电环节智能化三个目标的主体，投资应该占到配电环节智能化总投资的1/2，即第二阶段（2010至2015）配电自动化投资为190.2亿元，年均投资38.04亿元；第三阶段（2016至2020）配电自动化投资为227.85亿元，年均投资45.57亿元。

根据国网公司配电环节智能化的投资规模，估算2011年至2015年期间配电自动化的投资。国网公司供电范围的县级供电单位为1822，省市级、地市级以上的供电单位约为300个，每个省级、地市级城市按照3区级供电单位估算，共有900个区级供电单位。国网公司范围内的区县及供电公司累计数量为2700多个。十二五期间，按照一半多的区县建设配电自动化系统考虑，估计将有1400个区县。

按照（2010至2015）配电自动化投资190.2亿元估算，则每套配电自动化系统的均价为：190.2亿元/1400个区县= 1359万元。配电自动化系统的年均需求数量为1400/5 = 280套，年均投资为38.04亿元。

2.2 竞争分析

第一阵营：国网电科院、华源公司、中电华胜、东方电子等；

优势：品牌影响力，研发力量强大，10KVA及以上的主站和装置

劣势: 低电压智能台区产品不完整，只具有简易的台区用电检测功能；

第二阵营：正泰、浙江德力西等

优势：品牌影响力，研发力量强，各类产品线很多，对新产品的制造能力强

2.3产品市场寿命分析

从智能电网概念引入国内以来，国内对于配电自动化终端的需求就一直呈现旺盛的态势，而国网规划的十年建设周期针对智能台区装置产品有非常广阔，客户对智能台区配用电系统成套装置的主要诉求：低压配电网“三率管理”(电压合格率、供电可靠率、低压线损率)、降损节能、电能质量监控治理等方面实施智能化管理，实现低压电网的“安全、经济、可靠、高效”的目标。

装置的稳定性、经济性、实用性。

用户操作直观，人机界面友好。

装置功能维护比较简单，用户通过简单的定制方法即可进行设备维护。

装置功能具有可扩展能力和升级能力。

2.4 预期目标

与电力科研院所、高等院校合作进行，持续不断的申报国家、省、市有关配电自动化、智能配电网、节能降耗方面的科技项目，为配电自动化产业发挥技术引领作用。

开发的智能台区配用电系统成套装置预期技术指标略高于国网公司企标、并通过电科院委托试验，设备满足工程未来10年的应用需求。

与国家电网公司农电工作部、中国电科院、国网电科院及多个省电力公司农电部合作，参与智能台区建设试点成功应用并获得认可，急需扩大试点应用范围，全面启动智能台区建设。

巩固现有省份的合作，主导局部市场，逐步辐射，深挖潜力,在国家电网公司-

农网发展重点支撑技术及应用的成果推广下，力争在细分市场份额突破10%。

(四)委估技术生命周期

高技术发展中的一个显著特点是不断的技术创新和替代，即使最尖端、保密措施最好的技术也会有不断扩散的风险，其市场的垄断地位也将逐渐被削弱。

运用高技术终端产品生命周期的长短取决于市场规模的大小，市场需求大，则可

以支持很多公司经历很长时期，并允许大批量的生产和分散化的生产。与此相反，当市场有限时，产品生命周期也短。小的市场需求只能支持少数小公司的发展，而且没有大批量的生产出现。有的学者认为，高技术产品的生命周期较短，一般为5—10年。本次评估既有发明专利，法律保护的年限为20年；也有实用新型的专利，法律保护的年限为10年，综合考虑委估技术生命周期取10年。

四、价值类型及定义

根据本项目评估目的和评估对象的特点，本评估选用市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。市场价值反映了市场整体而不是市场中的某些主体对资产价值的认识和判断。

五、评估基准日

1、本项目评估基准日定为：2013年2月28日。

2、评估基准日是委托方根据经济行为的具体情况确定的。

3、本项目评估的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。

六、评估依据

(一)法律依据

1、《国有资产评估管理办法》(国务院令第91号)；

2、《国有资产评估管理办法施行细则》(国资办发[1992]第36号)；

3、其他有关法律法规。

(二)准则依据

1、《资产评估准则——基本准则》；

2、《资产评估职业道德准则——基本准则》；

3、《资产评估准则——评估报告》；

4、《资产评估准则——评估程序》；

5、《资产评估准则——业务约定书》；

6、《资产评估准则——无形资产》和《专利资产评估指导意见》；

7、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》；

8、《资产评估价值类型指导意见》；

(三)行为依据

资产评估业务约定书。

(四)权属依据

1、专利证书及相关的产权证明材料。

(五)取价依据及其他相关参考资料

1、国家统计局公布的全国历年物价指数、工业品出厂价格指数，中国人民银行公布的人民币存、贷款利率；

2、《全国资产评估价格信息》；

3、《最新资产评估常用数据与参数手册》；

4、评估人员从wind资讯网收集到的上市公司信息；

5、评估人员收集的市场价格分析资料；

6、评估人员现场清查核实记录、现场勘察所收集到的资料等。

七、评估方法

1、评估方法概述

技术的评估方法有三种，即重置成本法、市场比较法和收益现值法。一般认为技术的价值特别是高科技成果的价值用重置成本很难反映其价值。因为该类资产的价值通常主要表现在高科技人才的创造性智力劳动，该等劳动的成果很难以劳动力成本来衡量。基于以上因素，本次评估没有采用重置成本法。

市场比较法在资产评估中，不管是对有形资产还是无形资产的评估都是可以采用的，采用市场比较法的前提条件是要有相同或相似的交易案例，且交易行为应该是公平交易。结合本次评估技术的自身特点及市场交易情况，据我们的市场调查及有关业内人士的介绍，目前国内没有类似技术的转让案例，本次评估由于无法找到可对比的历史交易案例及交易价格数据，故市场法也不适用本次评估。

由于以上评估方法的局限性，本次评估采用了基于预期收益的方法---收益现值法。

所谓收益现值法是基于无形资产在生产经营过程中，被评估无形资产对产品创造

收益流的贡献为基础估算无形资产价值的一种方法。根据资产评估中的贡献原则，我们采用适当方法估算确定无形资产对全部收益流的贡献率，并进而确定无形资产对收益流的贡献，再选取恰当的折现率，将无形资产对收益流的贡献折为现值，以此作为无形资产的评估价值。运用该种方法分为如下四个步骤：

1)确定无形资产的经济寿命期，预测在经济寿命期内无形资产应用所产生的经营收益；

2)分析确定无形资产对收益流的分成率，确定无形资产对全部收益流的贡献；

3)采用适当折现率将收益流折成现值，折现率考虑相应的形成该收益流的风险因素和资金时间价值等因素；

4)将经济寿命期内收益流现值相加，确定无形资产的评估价值。

2、重要评估参数的确定

(1)技术分成率

随着知识经济和世界经济一体化的到来，无形资产在整个资产中所占的比重越来越大，其所发挥的作用日益突出，给企业带来的社会效益和经济效益也越来越得到重视。有资料表明，一些发达国家在20世纪初，科学和技术因素在劳动生产率和经济增长中贡献仅占5%-20%，而在20世纪末，已达到60%—80%。可见，以脑力劳动为主体，以科学技术为主要内容的无形劳动已日益成为现代生产力最活跃的因素和最主要的支撑力量。无形资产在资本运做和经营中的重要性决定了无形资产的拥有主体对于该资产的再生产条件、收益分配及其他各项权益的要求更加强烈。

联合国工业发展组织在对印度等发展中国家引进技术的价格进行分析后认为，销售分成率的取值范围可控制在1.5%—4.5%之间。

本次专有技术的分成率确定主要考虑专有技术在收益额中贡献因素，根据评估实践和国际惯例，在评估专利技术时，销售分成率取值范围在 1.5%—4.5%之间。其主要影响因素有：

第一，法律因素

包括(1)法律状态(2)保护范围(3)侵权判定。该专有技术没有公开的法定产权证明，缺乏法律保护，需企业及有关各方采取自我保护措施。

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

治理整改情况说明

证券代码：000735 证券简称：罗牛山 公告编号：2008-043 海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 治理整改情况说明 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 2007年4月至10月，公司积极开展公司治理专项活动，完成公司治理自查、公众评议和整改提高三个阶段的工作。2007年6月20日，公司完成治理自查工作。2007年7月9日，公司第五届董事会第九次会议审议通过《关于“加强上市公司治理专项活动”的自查报告和整改计划》，该报告于2007年7月12日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。2007年8月，海南证监局对公司进行公司治理专项检查，并于2007年10月9日下发《关于要求海口农工贸（罗牛山）股份有限公司限期整改的通知》（琼证监发[2007]204号）。2007年10月22日，公司第五届董事会第十一次会议审议通过《公司治理专项活动整改报告》，该报告于2007年10月25日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。2007年9月至2008年1月，海南证监局对公司进行现场检查，并于2008年4月11日和2008年4月25日分别下发《关于要求海口农工贸（罗牛山）股份有限公司限期整改的通知》（琼证监发[2008]60、69号）。2008年4月25日，公司第五届董事会第十六次会议审议通过《关于对中国证监会海南监管局现场检查问题的整改报告》，该报告于2008年4月26日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮网公开披露。 根据中国证监会公告[2008]27号和海南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项活动的通知》（琼证监发[2008]130号）的要求，公司对治理整改情况进行了认真的自查，现将截止2008年6月30日公司治理整改情况说明如下： 一、在自查工作中发现的问题及整改情况 问题：公司未设立董事会下属委员会 整改情况： 1、2007年8月25日，公司第五届董事会第十次会议审议通过了《关于设立董事会下属委员会的议案》。董事会设立四个下属委员会，

天茂退：关于更正2020年第一季度报告正文与全文的公告

股票代码：002509 股票简称：天茂退公告编号：2020-064 债券代码：112467 债券简称：16天广01 天广中茂股份有限公司 关于更正2020年第一季度报告正文与全文的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 天广中茂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2020年4月30日在巨潮资讯网及《证券时报》披露了《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告全文》及《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告正文》，并在同日披露了《天广中茂股份有限公司董事、监事、高级管理人员关于2020年第一季度报告的书面确认意见》，提请广大投资者特别注意：“因2019年年度报告尚未审计，2020年第一季度报告期初数的准确性可能存在较大不确定性，待公司2019年度审计工作完成后，可能将对2020年第一季度报告相关数据进行调整。特此提请广大投资者特别关注。” 一、更正情况概述 公司聘请的2019年度审计机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2020年6月9日出具了无法表示意见的《天广中茂股份有限公司审计报告》（大信审字[2020]第1-02519号，以下简称“《审计报告》”），根据《审计报告》相关内容，公司就《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告全文》及《天广中茂股份有限公司2020年第一季度报告正文》有关报表数据做出了更正，其中相关数据变动幅度超过10%的报表项目情况如下：

上述相关数据变动的主要原因为： 1、公司在披露2020年第一季报时，对2019年1月1日执行新金融工具准则进行考量，利用迁徙率对应收账款的预期信用损失率进行重新测算并按照准则规定调整2019年期初数及2019年期末数，并以2019年相关期末数作为2020年第一季度期初数的编制基础；2020年第一季报披露后，公司对2019年度相关应收款项等进行重新梳理并分析发现按照迁徙率计算的坏账不能够真实准确反映公司应收账款等金融工具的预期信用损失，主要原因为： （1）迁徙率是商业银行内部信用迁移矩阵，基于历史数据，通过账龄滚动率分析估计违约概率，实际是将账龄替代为信用等级的一种简化方法。使用迁移矩阵时应考虑如下因素： 数据观察期：迁移矩阵法是否符合企业的实际情况，关键在于风险参数量化是否准确。风险参数的量化是指将债务人风险特征转化违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约风险暴露(EAD)等风险参数的过程。根据银监会发布的《信用风险内部评级体系监管要求》，风险参数量化的数据观察期应涵盖一个完整的经济周期。用于估计债务人违约概率的数据观察期不得低于5年；用于估计违约损失率、违约风险暴露的数据观察期不得低于7年。如果商业银行能获得更长时期的历史数据，应采用更长的历史观察期。考虑到非金融企业获取历史数据的成本问题，并涵盖一个经济周期，建议数据观察期为5

新版上市公司年报准则

为规范上市公司年度的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，制定了上市公司年报准则，下面是小编给大家推荐的新版上市公司年报准则，希望大家喜欢。 新版上市公司年报准则 第一章总则 第二章年度报告正文 第三章年度报告摘要 第四章附则 正文： 第一章总则 第一条为规范上市公司年度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)的有关，制定本准则。 第二条根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在证券交易所主板(含中小企业板)上市的股份有限公司(以下简称公司)应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。 第三条本准则的规定是对公司年度报告信息披露的最低要求;对投资者投资决策有重大影响的信息，公司均应当披露。 第四条在不影响信息披露完整性和妨碍阅读的前提下，公司可采取相互引证的方法，对年度报告相关部分进行合理的技术处理，以避免不必要的重复和保持文字简洁。 第五条公司年度报告的全文应当遵循本准则第二章的要求进行编制和披露。公司年度报告摘要应当遵循本准则第三章的要求，按照附件的格式进行编制和披露。 第六条同时在境内和境外证券市场上市的公司，如果境外证券市场对年度报告的编制和披露要求与本准则不同，应当遵循报告内容从多不从少、报告要求从严不从宽的原则，并在同一日公布年度报告。发行境内上市外资股及其衍生证券并在证券交易所上市的公司，应当同时编制年度报告的外文译本。 第七条公司年度报告中的财务报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，应当由该所两名注册会计师签字。 第八条公司在编制年度报告时应当遵循如下一般要求：

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

综合案例二：通过PDF文本解析分析上市公司理财公告

分析上市公司理财公告10.1 巨潮资讯网理财公告PDF批量下载实战 10.2 PDF文本解析基础 10.3 PDF文本解析实战-寻找合适的理财公告

分析上市公司理财公告 上一章最后一节讲了巨潮资讯网理财公告信息的爬取实战，其中还有些地方可以完善： ?如爬取多页内容 ?自动筛选所需内容 ?比如只要2018年的数据 ?以及完成理财报告PDF的批量自动下载 在这一小节就把这些知识点进行分析讲解。

10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 在巨潮资讯网上批量爬取多页没有办法用之前爬取普通网站多页的手段：修改网url进行处理，因为翻页操作的时候，网址的链接并没有发生变化。 此时解决办法为利用selenium来模拟鼠标点击下图所示的“下一页”按钮， 并根据公告数量来确定模拟点击次数，每点击完就获取一下该页的网页源代码，最后把获取到的各页的源代码放到一个列表里。

10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 首先来完成自动模拟点击按钮的操作，这个和8.2.4节讲过的模拟点击“百度一下”那个按钮的道理是一样的，只要获取到这个“下一页”按钮的xpath内容，就可以用selenium进行模拟点击了。方法如下： 1.在网页上利用F12调出开发者工具 2.然后选中翻页按钮对应的位置 3.右键选择Copy 4.然后选中Copy Xpath 5.把Xpath内容复制到代码里即可

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10.1.1 爬取巨潮资讯网多页内容 把Xpath内容复制到代码里以后，组合的代码如下： 注意点：运行之后发现它已经可以自动翻页跳转到第二页了，这边引入time 模块，在访问网址后写一个time.sleep(3)，一是为了方便演示点击翻页的过程，二是防止浏览器页面还处于刷新阶段。

某上市公司年度财务报表分析与评价报告

上市公司年度财务报表分析及评价报告 ——青岛XX电器股份有限公司2009年度财务分析1.公司基本情况简介 近20年，中国电子信息产业取得了长足的发展。根据联合国工业发展组织（UNIDO）的调查报告，在1996年到2006年这10年间，全球电子信息产业产出提高了34%，由57,720亿美元增加到77,470亿美元，而中国的发展速度是按近全球平均速度的5倍，达到156%，电子信息产业的产出从2,424亿美元增加到6,197亿美元；相应地，中国电子信息产业的产出在全球的排名从第五位上升到第三位。中国电子信息产业已成为中国工业部门的第一大产业，是拉动中国经济增长的最主要的支柱产业之一。 青岛海信电器股份有限公司(简称：海信电器)作为国内著名的家电上市公司，拥有中国最先进数字电视机生产线之一，年彩电产能1610万台，是海信集团经营规模最大的控股子公司。 海信电器拥有国内一流的国家级企业技术研发中心，始终坚持技术立企的企业发展战略，每年将销售收入的5%投入到研发，并在中国、美国、比利时等全球地区设立研发中心，实现了24小时不间断技术研发。截至目前，海信电视已经获得授权专利数862件，其中有600多项是在新技术、新功能方面取得的重大突破，海信电视拥有的中国授权专利数在业内高居榜首。 海信电器成立于1997年4月17日,前身是海信集团有限公司所属的青岛海信电器公司。1996年12月23日,青岛市经济体制改革委员会批准原青岛海信电器公司作为发起人,采用募集方式,组建青岛海信电器股份有限公司，注册资本为人民币806,170,000元。

1997年3月17日,经中国证券监督委员会批准,公司首次向社会公众发行人民币普通股7000万股;其中,6300万股社会公众股于1997年4月22日在上海证券交易所上市,700万股公司职工股于1997年10月22日上市。 1998年,经中国证券监督委员会批准,公司以1997年末总股本27000万股为基数,向全体股东按10:3比例实施增资配股。其中,国有法人股认购其应配6000万股中的506.5337万股,其余部分放弃配股权;社会公众股东全额认购配股2100万股。本次配股实际配售总额为2606.5337万股,配售后总股本为29606.5337万股。1998年7月10日完成配售,配股可流通部分2100万股于1998年7月29日起上市交易。 1999年6月4日,公司实施1998年度资本公积金10转4后,总股本为41449.1472万股。 2000年12月,经中国证监会批准,公司向全体股东10:6配股。其中,国有法人股股东海信集团公司以资产部分认购283.6338万股,其余部分放弃;社会公众股东认购7644万股。该次实际配售股数为7927.6338万股,配股后总股本为49376.7810万股。其中,海信集团公司持有国有法人股28992.7810万股,占总股本的58.72%;其余为社会流通股计20384万股,占总股本41.28%。 2006年6月12日,公司完成股权分置改革。非流通股股东以向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付股票的方式作为对价安排,流通股股东每持有10股流通股获付2.5股股票;对价安排执行后,原非流通股股东持有的非流通股股份变更为有限售条件的股份,流通股股东获付的股票总数为5096万股。股权分置改革完成后,海信集团有限公司持有的有限售条件的流通股23896.781万股,占总股本的48.4%;无限售条件的流通股数量为25480万股,占总股本的51.6%。

跟踪审计阶段性报告(一期)

******* 项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） 年** 月 ** 日 **** 年** 月- 年 ** ） ******* 公司

建设项目基本情况 项目概况 项目建设、勘察设计、监理 工程实施情况 工程进度情况 工程质量情况 工程安全情况 跟踪审计实施情况 设计联系单审计 工程款支付审计 跟踪审计意见单的出具情况 工作建议 工作成果 下阶段的工作安排 六 、 、施工单位情况 四 、

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段****** 工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过*** 立项，项目位于**** 。项目规模：******** 。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为****** ；设计单位为****** ；地勘单位为****** ；监理单位为 ****** 施工单位为****** 、****** 。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况 1、**** 标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、**** 标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、**** 抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

公司设立费用审核报告 - 巨潮资讯网

上海电气集团股份有限公司 专项审核报告 2012年3月23日

上海电气集团股份有限公司 目 录 页 次 一、 募集资金存放与实际使用情况专项审核报告 1 - 2 二、 上海电气集团股份有限公司董事会 关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告 3 - 7

募集资金存放与实际使用情况专项审核报告 安永华明(2012)专字第60464432_B02号 上海电气集团股份有限公司董事会： 我们审核了后附的上海电气集团股份有限公司截至2011年12月31日止的募集资金存放和实际使用情况的专项报告。 按照上海证券交易所上证上字[2008]59号《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》的有关要求编制该募集资金存放和实际使用情况的专项报告，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司董事会的责任。 我们的责任是在实施审核工作的基础上对募集资金存放和实际使用情况的专项报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对上述募集资金存放和实际使用情况的专项报告是否不存在重大错报获取合理保证。 在审核过程中，我们实施了我们认为必要的审核程序，以获取有关募集资金存放和实际使用情况的报告金额和披露的证据。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上海电气集团股份有限公司的上述募集资金存放和实际使用情况的专项报告已按照上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》的有关要求编制，并在所有重大方面反映了贵公司募集资金截至2011年12月31日止的存放和实际使用情况。

上市公司完整年报

期中作业 上市公司完整年报 上市公司年报是上市公司年度报告的简称，是上市公司一年一度对其报告期内的生产经营概况、财务状况等信息进行披露的报告，是上市公司信息披露制度的核心。 (1)公司简介。具体内容包括公司名称及缩写，公司法定代表人，公司董事会秘书及其授权代表的姓名及联系方式，公司注册地址、办公地址及联系方式，公司选定的信息披露报纸名称，登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址，公司年度报告备置地点，以及公司股票上市交易所、股票简称和股票代码等。 (3)股东变动及股东情况。具体包括股本变动情况和股东情况介绍。 (4)股东大会简介。具体说明报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况。 (5)董事会报告。具体包括公司经营情况、公司财务状况、公司投资情况、公司生产经营环境以及宏观政策法规发生了重大变化的情况、新年度的业务发展计划、董事会日常工作情况、公司管理层及员工情况、利润分配预案或资本公积金转增股本预案及其他报告事项。 (6)监事会报告，具体包括报告期内监事会的工作情况，包括召开会议的次数，各次会议的议题等。监事会应对公司依法运作情况等发表独立意见。 (7)重大事项。具体包括重大诉讼、仲裁事项，报告期内公司、公司董事及高级管理人员受监管部门处罚的情况，报告期内公司控股股东变更及人事变动情况，公司收购及出售资产、吸收合并事项的简要情况及进程，公司重大关联交易事项等一系列与公司经营相关的重要事项。 (8)财务报告。包括审计报告、会计报表和会计报表和会计报表附注。 年报披露的内容是投资者完整了解公司时所必要的、有用的信息。投资者对年报披露的信息进行认真地阅读和分析，有利于捕捉年报所包含的重大线索与信息，发掘年报信息中所隐含的投资机会。 珠海格力公司20xx年英文年报主要包括内容

审计报告整改情况报告

审计报告整改情况报告 篇一：对被审计单位审计整改情况报告要注重 对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看” 被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。 一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。 二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计

报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。 三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。 审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重“三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（张志华）篇二：关于审计整改情况的报告-上海市审计局关于审计整改情况的报告 上海市审计局 上海市人民 * 常务委员会：

涉密计算机审计报告完整版

涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

涉密计算机安全保密审计报告 一．涉密计算机概况 涉密机台数：3 涉密机编号： 位置： 二．安全审计策略 （1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时 间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措 施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求： 保留前所有的日志记录。 （3）日志保护要求： 应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记 录事件被覆盖。 （4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统 程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。 （5）时钟同步要求：

确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。 （6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计 报告》 a.监视评审组：由总经理确定。 三．审计事件分析 各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。 所有特殊权限操作： 未授权的访问尝试： 系统故障及其处置： 防护系统的激活和停用： 系统管理员和系统操作员的活动日志： 四．异常事件和行为分析 无异常情况。 五．结论 涉密机管理规范，运行正常，维护到位。 签字： 日期：

(财务内部审计)审计报告阶段操作规范

审计报告阶段操作规范 第一章总则 第一条为规范中兴财会计师事务所有限公司（以下简称“本公 司”）在完成会计报表项目的实质性测试后，汇总审计测试结果，进行归纳整理和综合判断，在此基础上评价并复核审计结果，通过与被审计单位的沟通，确定应出具审计报告的类型，进而编制和出具审计报告，完成审计工作，特制定本操作规范。 第二条本规范所指审计报告，是指注册会计师根据独立审计准 则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。 第三条本规范所指审计报告阶段，是指注册会计师在完成外勤 工作后对审计工作底稿进行汇总、判断、复核直至出具审计报告的过程。 第四条本规范同样适用于其他审计业务时编制和出具审计报 告，除有特殊要求外，应当按本规范执行。 第二章一般原则 第五条注册会计师应当复核和评价审计证据，以复核过的审计证据作为形成审计意见的依据并编制和出具审计报告。复核和评价的内容应不少于以下几个方面： （一）编制的会计报表是否运用了公认会计原则，其运用是否前后期一致； （二）与会计报表编制有关的财务资料，是否遵守了相关制度和法规的要求； （三）会计资料的表达，在总体上是否与审计人员对被审计单 位业务的了解相一致； （四）对会计资料妥当表达有关的所有重要事项，是否作了足 够的表达。 第六条注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见，其编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。 第七条出具和编制的审计报告应做到要素完备、意见准确、证据充分、内容合法。 第八条特殊项目对审计报告的影响： （一）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期 后事项，注册会计师应当提请被审计单位予以调整或披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。 （二）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的或 有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以调整。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定其是否在审计报告中反映。 第九条注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要 求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其本公司无关。 第三章完成审计工作 第十条完成审计工作是指注册会计师在外勤工作结束后对审计测试结果的整理、汇总、分析、评价并初步形成审计意见的过程。包括审计差异调整和试算平衡、评价审计结果以及与被审计单位沟通。 第十一条完成审计工作的步骤： （一）审计差异调整。是指注册会计师汇总审计过程中发现的会计报表错报漏报并形成审计差异调整表的过程。在此过程中，需将建议调整的不符事项、未调整不符事项和重分类事项

(完整版)年度审计报告及附注模板

审计报告 鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东： 我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二○一七年六月二十一日

国民技术：第四届董事会第十九次会议决议公告

证券代码：300077 证券简称：国民技术公告编号：2020-050 国民技术股份有限公司 第四届董事会第十九次会议决议公告 一、董事会会议召开情况 国民技术股份有限公司（以下简称“公司”或“国民技术”）第四届董事会第十九次会议于2020年5月22日以通讯方式召开。会议通知于2020年5月20日以电子邮件并电话通知的方式送达，本次会议应参加董事7人，实际参加会议董事7人。本次会议由董事长孙迎彤先生主持，监事列席了本次会议。 本次会议的召集、召开符合《中华人民共和国公司法》和公司章程的有关规定，会议决议合法、有效。 二、董事会会议审议情况 1、审议通过《关于向银行申请经营性物业贷款的议案》 公司拟向中信银行深圳分行申请经营性物业贷款，期限15年。根据公司第四届董事会第十八次会议决议（相关决议见公司2020年4月24日披露于巨潮资讯网的公告文件，公告编号2020-028），为了满足公司的日常经营需要，公司董事会审议同意向中信银行深圳分行申请人民币5亿元整、期限15年的经营性物业抵押贷款。现根据实际情况调整贷款额度，调整后公司拟向中信银行深圳分行申请人民币3亿元整，期限15年的经营性物业抵押贷款。 根据银行贷款业务要求，公司拟为上述贷款提供位于深圳市南山街道宝深路国民技术大厦整栋（粤（2019）深圳市不动产权第0015070号)作为上述贷款的抵押担保，并将国民技术大厦的全部运营收入（包括但不限于通过现金以及各类传统和新型电子支付方式收取的租金收入、停车费、物业管理费等）以及人民币2,000万保证金质押于中信银行深圳分行为上述贷款提供质押担保。

同时，授权公司总经理签署与经营性物业抵押贷款相关的法律合同及文件。 三、备查文件 《国民技术股份有限公司第四届董事会第十九次会议决议》。 特此公告。 国民技术股份有限公司 董事会 二〇二〇年五月二十二日

统计学案例上市公司年报数据分析

统计教学案例二 上市公司年报数据分析案例 经统计调查取得数据后，需要通过统计整理、综合指标计算与相关回归分析等方法技术对总体数据进行处理，以认识总体变量分布状态（如正态分布）、特征表现（如结构相对数、平均数和标准差）、相关关系（如相关系数）和变化规律（如回归模型），从而了解事物或现象的本质及其依存因素。其中统计整理技术包括总量指标、相对指标、平均指标和标志变异指标的揭示，他们的计算既是对总体基本特征的描述，又是对事物或现象进一步定量研究的基础；相关和回归是研究总体各事物或现象间相互关系的定量分析，用以测定不同特征相互联系的紧密程度，揭示变化形式和规律。本章案例主要通过对总体静态数据处理过程的介绍，帮助读者掌握统计整理、指标描述和相关回归分析技术结合运用的技术与经验。 本章由1个大型案例构成，案例以沪深股市制造业上市公司为对象，系统介绍了静态数据总体的统计处理过程，包括分布描述、分类研究和相关因素分析。 上市公司年报数据分析案例的教学目的：数据整理是统计分析的基础工作，在总体规模很大，数据量浩瀚、分布未知的情况下，如何对总体数据进行整理分类，描述总体分布及进一步分析总体各特征间的相互关系是对总体正确认识的关键。由于具体的工作过程与教科书的知识点讲授顺序并不完全一致，因此本案例通过对1999年沪深股市制造业上市公司年报数据分析过程的介绍，给读者以处理总体静态数据的思路和技巧，从而训练读者解决实际问题的能力。 案例的背景分析与数据资料 一、案例的现实意义 上市公司的经营业绩与其股票价格、市场价值息息相关，因此反映上市公司经营业绩的定期公开披露的中期会计报告、年度会计报告就成为社会各界密切关注的重要信息之一。对所有上市公司的财务报告进行统计整理和分析，把握上市公司整体的经营状况、经营业绩的水平和变化趋势，无论是对投资选择，还是政府的决策与监督，都是不可或缺的。 本案例探讨的就是面对大量的财务报告数据信息如何进行统计整理与分析，这对于投资者、投资咨询人员或是理论界研究者，都具有实际的指导意义。通过本案例的学习讨论，有助于大家掌握统计描述和相关回归分析的方法，同时积累应用这些方法的实际经验和教训。 二、案例所依托的总体及其现状与研究目的 （一）案例所依托的客体 本案例所依托的客体是1999年上市公司年报中的有关财务指标。1999年末，沪、深两市共有上市公司949家。这些上市公司分布在13个行业部门。根据中国证监会的《上市公司分类指引》中规定的分类方法，其中制造业共有578家，占60.91%。总股本1938亿元，占62.73%，制造业是上市公司最集中的行业。截止2000年4月30日，已公布年报的有560家。所以本案例研究的总体范围确定为如期公布年报的制造业560家上市公司。 （二）案例研究的目的与任务 1．上市公司年报财务数据统计分析的目的 通过对制造业1999年报有关数据进行系统的统计整理、描述和回归分析，揭示1999年制造业上市公司主要财务指标的总体分布、分行业的经营业绩水平和重要特征，从中掌握认识总体分布特征和数量变化的技巧和方法，提高用统计思想和方法解决实际问题的能力。

职代会审计报告

职代会审计报告 职代会审计报告 、李涛等教师遇到困难时，学校在资金十分紧张的情况下主动提供帮助，把党的温暖、组织的关怀送到第位职工心中。 回顾三年来的工作，虽然取得了一些成绩，但还有许多问题需要各部门共同配合解决。一是勤工俭学活动开展不力，增收工作效果不明显；二是对学校制度执行不力。有少数班级私自为未履行交费手续学生注册，造成费用收不回来，没有按学校制度规定从责任人工资中扣回；三是个别人无视财务制度，经济手续不清，报销不及时，长期拖欠学校资金；四是由于学校经费紧张，教学设备设施不足的困难解决较慢，教职工福利待遇提高慢；五是校建二期工程资金尚未解决。 三、201X年学校财务工作设想： 1、针对过去的不足，新的一年加大执行制度的力度，保证学校收费能够足额收回。 2、发挥财务监督职能，加强对各班级的财务检查，杜绝乱收费现象的发生，减轻学生负担。 3、设法提高职工福利待遇。 4、争取资金，启动餐厅楼建设。 财务工作量大事杂，加之我们的管理经验不足，特别是在经费紧张的情况下更难管理。望全体教职工都来关心支持我们的工作。虽然困难重重，但我们有决心、有信心，通过我们 不懈的努力，在二O一0年实现“十一五”开门红。借“十一五”之东风，将我们的工作推向一

附送： 职代会工作报告 职代会工作报告 行政工作报告各位代表、同志们： 我向大会作行政工作报告，请予审议。 一、九九年主要工作回顾99年是我队扭亏解困的决战年，我们坚持“深化改革，转换经营机制；更新观念，调整经营机构；面向市场，强化经营管理： 艰苦奋斗，提高经济效益”的方针，以改革的思路求发展，负重拼搏，完成了年初制定的奋斗目标： 全年实现创收1208万元，全队当年实收实支考核略有节余，稳定安置职工220余人，职工收入稳中有升，在资金极为困难的条件下，保持了职工队伍的稳定，保持了生产经营活动的有序进行，扭转了过去两年严重亏损的势头。各经营单位在队“放水养鱼”的宽松环境中获得了部分积累，为新一年的经济工作奠定了较好的基础。九九年我队加大了各项改革力度，根据市场经营活动的要求和企业化管理的需要，对机关管理科室和实体经营机构进行了较大幅度的调整。首先是调整管理部门设置，精减管理人员。科室由5个调整为4个，机关管理人员从31人减至19人，压缩了管理费用，理顺了管理关系，提高了办事效率。为了解决基础施工单位亏损严重的问题，队将原四处、五处两个经营范围完全相同的单位进行归并，使有限的人、财、物得以充分利用，克服了相同业务的经营实体力量分散、各自为阵的弊

标准审计报告的参考格式

标准审计报告的参考格式 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12

月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市 二○二年月日 非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产

二 有责必问、有错必究原则 - 巨潮资讯网-多层次资本市场 …

郴州市金贵银业股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章总则 第一条为提高公司规范运作水平,提高年报信息披露的质量和透明度,增强年报披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性,根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》(以下简称“《会计法》”)、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、《信息披露管理制度》的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。 第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或因其他个人原因,对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。 第三条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第四条公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员(含子公司相关人员)在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信息披露发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。 第五条公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下,负责收集、汇总与追究责任有关的材料,按照制度规定提出认定意见和相关处理方案,经董事会审计委员会审核同意,并由董事会审计委员会按照程序上报公司董事会批准。 第六条年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究时,应遵循以下原则: (一)客观公正、实事求是原则;