从瑞华会计师事务所被处罚浅谈会计师事务所的质量控制

从瑞华会计师事务所被处罚浅谈会计师事务所的质量控制文/马晓红

【摘要】摘要：本文通过对近期瑞华会计师事务所连续接到监管部门的处罚事件的分析，指出会计师事务所的质量控制的重要性及必要性。

【期刊名称】财会学习

【年(卷),期】2018(000)010

【总页数】1

【关键词】瑞华会计师事务所；质量控制

2017年会计师事务所的一大重要新闻事件就是国内第一大所的瑞华会计师事务所被监管机构处罚，暂停承接新的证券业务。证监会与财政部联合下发了处罚通知，处罚的理由是瑞华会计师事务所未能尽到勤勉尽责的责任，这是2017年证监会开出的第一张罚单。

对瑞华会计师事务所暂停承接新证券业务的处罚，主要是因为瑞华会计师事务所对海南亚太实业发展股份有限公司的审计未能尽到勤勉尽职的责任，出具的报告存在虚假记载；2016年深圳证监局对瑞华会计师事务所检查的过程中，发现它的审计客户键桥通讯存在虚构合同虚增销售收入及虚构应收账款回款的财务舞弊行为；2016年中国银行间市场交易商协会因瑞华会计师事务所在“云峰20亿元债券违约事件中未尽职责，不配合调查，对瑞华事务所发出公开谴责处分，并作出暂停相关业务一年的处罚。

《中国注册会计师职业道德守则》明确规定，注册会计师在执业过程中应严格执行执业准则；遵守诚信原则、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性；不断获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，