财政知识

1、“三奖一补”政策：对财政困难县政府增加本级税收收入和省市级政府增加对财政困难县财力性转移支付给予奖励，对县乡政府精简机构和人员给予奖励，对产粮大县按照粮食商品量、粮食产量、粮食播种面积等因素和各自权重计算给予奖励，对以前缓解县乡财政困难工作做得好的地区给予补助的政策。

2、中央预算稳定调节基金：为更加科学合理地编制预算，保持中央预算的稳定性，建立中央预算稳定调节基金，专门用于弥补短收年份预算执行收支缺口。中央财政收入预算由财政部在征求征管部门意见的基础上编制，不再与征管部门编制的征收计划直接挂钩。中央预算稳定调节基金单设科目，安排基金时在支出方反映，调入使用基金时在收入方反映，基金的安排使用纳入预算管理，接受全国人大及其常委会的监督。

3、加工贸易禁止类商品目录：自1999年起，国家开始对加工贸易实行商品分类管理，按商品将加工贸易分为禁止类、限制类和允许类。2004年至今，根据国民经济发展需要和宏观调控要求,按照相关法律、法规及加工贸易管理有关规定，国家陆续将部分商品列入加工贸易禁止类目录。对列入禁止类目录的加工贸易，取消其进口保税政策。

4、农村综合改革：党中央、国务院在我国经济社会发展进入“工业反哺农业、城市支持农村”新阶段，为巩固农村税费改革成果，推进社会主义新农村建设，加快城乡统筹发展，全面建设小康社会作出的又一重大战略决策。当前，农村综合改革的重点是：以转变政府职能为重点，推进乡镇机构改革；以落实教育经费保障机制为重点，推进农村义务教育改革；以增强基层财政保障能力为重点，推进县乡财政管理体制改革；以优先化解与农民利益直接相关、基层矛盾比较集中的农村教育、基础设施和社会公益事

业发展等方面的债务为突破口，妥善解决和处理乡村债务问题，以此带动和促进其他农村改革和农村工作。

5、粮食最低收购价政策：为保护农民利益、保障粮食市场供应实施的粮食价格调控政策。一般情况下，粮食收购价格由市场供求决定，国家在充分发挥市场机制作用的基础上实行宏观调控，必要时由国务院决定对短缺的重点粮食品种，在粮食主产区实行最低收购价格。当市场粮价低于国家确定的最低收购价时，国家委托符合一定资质条件的粮食企业，按国家确定的最低收购价收购农民的粮食。

6、农村义务教育阶段学校教师特设岗位计划：为加强农村义务教育教师队伍建设，促进农村义务教育均衡发展，创新教师补充机制，提高教师队伍整体素质，逐步解决教师总量不足和结构不合理等问题，国家决定自2006年起用5年时间在西部地区实施“农村义务教育阶段学校教师特设岗位计划”。计划的主要内容是对西部地区“两基”攻坚县农村中小学，在不改变教师管理事权的前提下，在现有教师编制内设立特别岗位，由国家公开招募高校毕业生担任特别岗位教师，聘期3年。所需资金由中央和地方共同负担，以中央为主。特设岗位教师聘用期满后可按规定转为当地公办教师，重新择业的享受国家有关就业优惠政策。

7、新农村卫生新校园建设工程：为解决农村中小学普遍存在的校园环境卫生条件差、相关生活设施不配套等问题，国家决定自2006年起实施“新农村卫生新校园建设工程”。工程的主要内容是通过建设沼气系统、污水净化工程、改造现有厕所等一揽子措施，解决农村中小学厕所卫生、生活垃圾处理以及广大师生饮水难、做饭难等问题。

8、科普惠农兴村计划：为加快社会主义新农村建设，自2006年

起，国家启动了“科普惠农兴村计划”。计划的主要内容是通过“以点带面、榜样示范”的方式，在全国评比、筛选、表彰并奖励一批有突出贡献的、有较强区域示范作用的、辐射性强的农村专业技术协会、科普示范基地、农村科普带头人、少数民族科普工作队等先进集体和个人，带动更多的农民提高科学文化素养，掌握生产劳动技能，引导广大农民建立科学、文明、健康的生产生活方式。

9、科技富民强县专项行动计划：为把“科教兴国”战略落实到基层，依靠科技促进农民增收致富和壮大县乡财政实力，推动县域经济健康持续发展，自2005年起，财政部、科技部共同启动了“科技富民强县专项行动计划”。该计划重点在中西部地区和东部欠发达地区，每年启动一批试点县（市），实施一批重点科技项目，集成推广先进适用技术，发挥示范引导作用，培育、壮大一批县域特色支柱产业，有效带动农民致富、财政增收，促进县（市）科技进步，促进县域经济健康持续发展，实现民富县强。

10、民办公助：以群众为主体兴办各种社会事业，政府给予一定资金支持的一种建设模式。以小型农田水利建设民办公助为例，就是以统一规划、尊重民意为前提，以财政补助为引导，以农民、农民用水合作组织、村组和基层水管单位为载体，变政府主导为政府引导，变农民被动建为农民自主建，建设与管理并重，投资与投劳并举，既用活用好财政资金，调动农民群众的积极性，又妥善解决小型农田水利工程管护的难题。

11、广播电视村村通工程：为解决广大农民群众听广播、看电视难的问题，1998年党中央、国务院决定启动广播电视村村通工程，第一轮工程至2005年结束。根据第一轮实施效果，2006年，党中央、国务院决定继续实施广播电视村村通工程，按照“巩固

成果、扩大范围、提高质量、改善服务”的要求，构建农村广播电视公共服务体系。新一轮广播电视村村通工程的目标是：到2010年底，全面实现20户以上已通电的自然村全部通广播电视。

12、农村电影数字化放映：为进一步推动社会主义新农村建设，国家决定实施农村电影数字化放映工程。工程的主要目标是：不断扩大农村电影放映覆盖面，到2010年基本实现全国农村一村一月放映一场电影；逐步建立以数字化放映为龙头、以乡为重点、以村为基点、公共服务和市场服务相协调的农村电影放映新体系。2006年，国家在8个省份进行了试点。

13、乡财县管：指在乡镇政府管理财政的法律主体地位不变，财政资金所有权和使用权不变，乡镇享有的债权及负担的债务不变的前提下，县级财政部门在预算编制、账户统设、集中收付、采购统办和票据统管等方面，对乡镇财政进行管理和监督，帮助乡镇财政提高管理水平。乡镇政府在县级财政部门指导下编制本级预算、决算草案和本级预算的调整方案，组织本级预算的执行。

14、省直管县：指为了缓解县级财政困难，解决政府预算级次过多等问题，在现行行政体制与法律框架内，省级财政直接管理县（市）财政的一种财政管理方式。由于各地具体情况差异较大，“省直管县”的类型也不尽相同，有些地区在财政体制、转移支付、财政结算、收入报解、资金调度、债务管理等各个方面，全面实行省对县直接管理；有些地区主要在补助资金分配和资金调度等方面实行省对县的直接管理。

15、粮食综合补贴制度：在综合对农民种粮各种补贴因素的基础上，政府对种粮农民实行的一种直接补贴制度。该制度以目前的粮食直补、农资综合直补为基础，综合考虑影响农民种粮成本（包括化肥、柴油、种子、农机等成本因素）、收益（主要是种

粮收入）等变化因素，归并已有的对农民种粮的各种补贴，通过粮食直补渠道，直接补贴农民，以保证农民种粮收益的相对稳定，促进国家粮食安全。

16、城镇居民基本医疗保险：指未纳入城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的非职工城镇居民参加的一种社会医疗保险制度，与城镇职工基本医疗保险、新型农村合作医疗共同构成覆盖城乡居民的基本医疗保障体系。城镇居民基本医疗保险基金坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，重点保障患者住院和门诊大病医疗支出，兼顾门诊小病支出。城镇居民参加基本医疗保险，以个人和家庭缴费为主，符合条件的老年人、残疾人、低保对象和享受助学金及助学贷款的非在职的在校大学生等困难城镇居民参保费用，主要由财政给予补助。

17、农村最低生活保障制度：指由地方政府为家庭人均纯收入低于当地最低生活保障标准的农村贫困群众，按最低生活保障标准，提供维持其基本生活的物质帮助。该制度是在农村特困群众定期定量生活救济制度的基础上逐步发展和完善的一项规范化的社会救助制度。

18、贫困村村级发展互助资金：由专项安排投入到贫困村的财政扶贫资金，以及贫困村内农户以入股方式投入的自有资金组成。在贫困村内实行“民有、民用、民管、民受益、周转使用、滚动发展”管理模式，着力缓解贫困农户发展生产所需资金短缺问题，推进贫困村和贫困农户可持续发展。

19、国有资本经营预算制度：指规范国有资本经营预算编制行为的一系列法律、行政法规和规章的总称。国有资本经营预算，是国家以所有者身份对国有资本实行存量调整和增量分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。根据《预算法实

施条例》第二十条的规定，各级政府预算按照复式预算编制，分为政府公共预算、国有资产（本）经营预算、社会保障预算和其他预算。建立国有资本经营预算制度，对完善国有企业收入分配制度，增强政府的宏观调控能力，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题，都具有重要意义。

20、司法经费保障政策：司法是指各级公安、司法、检察院、法院等司法机关。司法经费保障政策主要有：实行“分级管理、分级负担”的保障体制；司法机关收取的行政性收费和罚没款收入一律全额上缴国库，履行职能所需经费列入本级财政予以保障，并随着经济发展和财政收入增长逐步加大投入；制定并落实县级公用经费基本保障标准，规范基层司法机关经费保障工作；中央和省级财政要增加对贫困地区司法机关专项补助经费，完善支付和管理方式，强化项目管理；优化资源配臵，发挥司法资源的整体效能。

21、财税库行税收收入电子缴库横向联网：指财政、税务、中国人民银行国库、商业银行通过网络系统相互连接，税收收入实行电子缴库，纳税申报审核、税款缴库等业务活动实行电子化处理，税款由纳税人账户直接缴入国库的管理模式。税收收入电子缴库主要采取电子划缴入库方式，用电子缴款书取代纸质缴款书。划缴入库方式需由纳税人、税务机关及纳税人开户行三方事先签订委托扣款协议。不具备划缴入库条件的，可采取自缴入库方式，由纳税人自行以现金或转账方式办理缴税或税务部门汇总办理缴税。

22、税式支出制度：税式支出是指政府为实现一定的社会经济目标，给予纳税人的优惠安排。税式支出制度则是实现这种优惠安排的法律规定和管理制度。税法中的特殊条款，如有关扣除、

减税、税收抵免等规定，从表面上看，是税收优惠政策，属于财政收入的范畴，但由于这些特殊条款使得政府收入减少，在本质上与政府财政支出相同或类似。因此，也应把这些税收优惠看作是政府的一种支出。

23、增收和超收：增收是指预算执行结果比上年增加的财政收入。超收是指预算执行结果超过预算安排的财政收入。

24、国债代地方政府发行：按照《中华人民共和国预算法》规定，地方政府不得发行地方政府债券。为支持地方经济建设，1998年以来，中央财政将部分新增国债项目资金转贷给地方，用于国家确定的国债资金建设项目，由地方政府还本付息，不列入中央预算，也不作财政赤字处理。

25、“两个确保”：“两个确保”是指确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，确保国有企业下岗职工基本生活费按时足额发放。从1998年开始，为保障企业离退休人员和国有企业下岗职工的基本生活，中央提出了“两个确保”的工作目标。

26、“低保”：“低保”是城市居民最低生活保障的简称。1997年，国务院下发了《关于在全国建立城市居民最低生活保障制度的通知》（国发［1997］29号），要求1999年年底前，县级以上城市和县政府所在地的镇都要建立城市居民最低生活保障制度。对于家庭人均收入低于当地最低生活保障标准的非农业户口的城市居民，均纳入城市居民最低生活保障范围，所需资金由地方各级人民政府列入财政预算。

27、下岗职工基本生活保障向失业保险并轨：下岗职工基本生活保障向失业保险并轨是指由国有企业下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度的转变。从1998年起，国家开始实施国有企业下岗职工基本生活保障制度，即在国有企业建立再就业服务中

心，国有企业下岗职工全部进入再就业服务中心，由财政、企业和社会（主要是失业保险）按照“三三制”原则筹集资金，保障下岗职工的基本生活。这是在社会保障体系尚不健全的情况下，为配合国有企业改革采取的一项特殊过渡性措施。随着社会保障体系的逐步完善，国有企业下岗职工应按规定与企业解除劳动关系，转由失业保险等规范的社会保障制度保障其基本生活。28、农村中小学现代远程教育工程：农村中小学现代远程教育工程是指为促进城乡优质教育资源共享，提高农村教育质量和效益，从2003年起开展的以信息技术为手段，采取教学光盘播放点、卫星教学收视点、计算机教室等三种模式将优质教育资源传输到农村的教学方法试点工程。争取用四年左右的时间，使全国约11万个农村小学教学点具备教学光盘播放设备和成套教学光盘，在全国38.4万所农村小学初步建成卫星教学收视点，在全国3.75万所农村初中基本建成计算机教室。工程投入由省级政府统筹安排，国家根据不同区域经济社会发展情况予以适当补助。

29、“985”工程：即国家通过对若干所高等学校和已经接近并有条件达到国际先进水平的学科进行重点建设，争取使我国若干所大学和一批重点学科进入世界一流水平。工程于2004年开始启动。

30、“211”工程：“211”工程是指国家于1995年启动的，面向21世纪重点建设100所左右的高等学校和一批重点学科的工程。

31、国家资助贫困生财政投入体系：国家资助贫困生财政投入体系主要包括对农村义务教育阶段家庭困难学生实行“两免一补”政策（免杂费、书本费和补助寄宿生生活费）；对高等教育阶段的贫困学生，初步建立以国家助学贷款为主体，“奖、贷、助、

补、免”有机结合的高校资助政策体系，以保证家庭经济困难学生能够顺利完成学业。

32、送书下乡工程：为满足广大基层人民群众对知识、信息的需求，用先进文化占领基层文化阵地，2003年至2005年，向300个国家级扶贫开发工作重点县图书馆和县所属3000个乡镇图书馆(室)，赠送农村适用图书，每年为每个县图书馆送书1000册，3年合计3000册；每年为每个乡镇图书馆(室)送书330余册，3年合计1000册。

33、农村部分计划生育家庭奖励扶助制度：农村部分计划生育家庭奖励扶助制度是指为帮助农村计划生育家庭解决养老保障问题，实现控制人口增长、稳定低生育水平的目标而实施的一项奖励扶助制度，即在各地现行计划生育奖励优惠政策基础上，对响应党和国家号召，只生育一个子女或两个女孩，年满60岁的农村夫妇，按人年均不低于600元的标准发放奖励扶助金。从2004年起，开始在部分地区试点，中西部试点地区所需资金，由中央财政和地方财政按一定比例分担。

34、绩效评价：绩效评价是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对中央部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行的综合性评价。

35、收支两条线：收支两条线是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。

36、国库集中收付制度：国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由

财政部门代表政府设臵国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。

37、政府采购：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

主要名词解释

超收收入：是指预算执行结果超过预算安排的财政收入。

蓄滞洪区运用补偿政策：蓄滞洪区主要是指国家有关部门规定的河堤外临时贮存洪水的低洼地带，分为蓄洪区和行洪区。国务院颁发的《蓄滞洪区运用补偿暂行办法》规定，国家蓄滞洪区运用损失由中央财政和省级财政共同给予补偿，其他蓄滞洪区运用损失由地方财政给予补偿。补偿范围主要是蓄滞洪区内具有常住户口的居民遭受的计税农作物、专业养殖和经济林水毁损失，住房水毁损失，无法转移的家庭农业生产机械、役畜和家庭主要耐用消费品水毁损失。

财力性转移支付：是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，由上级政府安排给下级政府的补助支出。资金接受者可根据实际情况自主安排资金用途。

专项转移支付：是指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及

对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。

粮食补贴方式改革：是指将通过流通环节对农民的间接补贴改为对种粮农民的直接补贴，按农业税计税面积、或农业税计税常产、或粮食种植面积等把粮食风险基金补贴直接落实到种粮农户手中，实现对种粮农民利益的直接保护，调动农民的种粮积极性。出口退税：是指对出口货物在国内已征收的增值税和消费税进行退还的政策。

收支两条线：是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。

国库集中收付制度：一般也称为国库单一账户制度。由财政部门代表政府开设国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系，进行收缴、支付和管理。收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库，不设立过渡性存款账户；支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付或财政授权预算单位支付的方式，将资金直接支付到商品及劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金余额均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本。

政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，按政府采购法规和相关规定，使用财政性资金采购法定集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

国债项目资金：是指１９９８年以来，中央政府为扩大内需、拉动经济增长，国家预算扩大安排的用于基础设施建设等方面的专项资金，这些资金通过发行国债筹措。

国债：是指中央财政发行的国家公债，包括在境内外发行的内债和外债。

预算内经常性建设投资：是指国家预算安排的用于固定资产投资的资金。中央预算内经常性建设投资分两部分：一部分用于中央本级项目投资支出，另一部分用于专项补助地方项目投资支出。两个确保：是指确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，确保国有企业下岗职工基本生活费按时足额发放。

低保：城市居民最低生活保障的简称。

国家西部地区“两基”攻坚计划：是指为贯彻《国务院关于进一步加强农村教育工作的决定》，进一步推进西部大开发，实现西部地区基本普及九年义务教育、基本扫除青壮年文盲攻坚目标而制定的工作计划。其主要目标是：西部地区整体上实现基本普及九年义务教育和基本扫除青壮年文盲目标，“两基”人口覆盖率达到８５％以上，初中毛入学率达到９０％以上，扫除６００万文盲，青壮年文盲率下降至５％以下。

新型农村合作医疗制度：是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病统筹为主的农民医疗互助共济制度。筹资采取中央财政投入、地方财政投入和农民自筹相结合的办法。

生产型增值税、消费型增值税：增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。我国在增值税的实际征收过程中，纳税人先按商品销售收入乘以增值税税率计算出“销项税额”，再从中扣除“进项税额”（指纳税人用于销售而购进商品或为生产商品购进原材料等投入物时支付给销售者的增值税税款，“进项税额”通常以购进发票上注明的税额为准），然后将余额缴纳给政府。按照增值税缴纳过程中进项税金扣除内容

的不同，增值税可分为“生产型增值税”和“消费型增值税”。其中，只允许扣除购进原材料等所含税金而不允许扣除购进固定资产所含税金的，称为“生产型增值税”；允许扣除包括原材料、固定资产在内的所有购入物所含税金的，称为“消费型增值税”。我国目前进行的消费型增值税改革试点，将允许企业购进的机器设备所含税款予以抵扣。

非税收入：是指政府在税收、债务收入以外取得的财政资金，是政府收入的重要组成部分。主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金和发行费、国有资产（资源）有偿使用收入、国有资产经营收益、罚款收入、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、利息收入等。

翘尾支出：是指在某一年度预算执行中实施的支出政策，在下一年度执行时，其预算安排应以全年计算，而相应增加的支出部分。如２００３年７月１日调整工资政策，支出预算为６个月，２００４年则表现为全年支出，为１２个月，翘尾支出６个月。

一般性支出零增长：是指在预算安排中，除重点支出以及保证机关事业单位工资发放以外，对其他一般性的财政支出实行严格控制，参照上年预算执行数安排，支出增幅为零。

政府收支分类：是按照收入和支出的内在性质和相互联系，对政府收入的各类来源和支出的各类去向进行的类别和层次划分。

金财工程：是指利用先进的网络技术及信息处理手段，支撑财政管理的系统工程，是我国电子政务工程的重要组成部分。它以大型网络为支撑，以安全体系为保障，以细化的部门预算为基础，以财政收支全部进入国库单一账户管理为基本模式，以出纳环节高度集中并实现国库资金的有效调度为特征，详细记录每个用款单位每一笔财政资金收支的来龙去脉。业务上覆盖财政收支管理

的全过程，使用上覆盖各级财政部门及所有财政性资金收支单位。

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0

财政干部业务知识

1、什么是非税收入？ 非税收入是指税收以外,国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）和其他组织，依据国家法律法规以及利用国有资产（资源）、政府投资，凭借国家赋予的垄断职能、政府信誉，获取的各种财政性资金。 2、什么是“收支两条线”？ 收支两条线是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。 3、什么是罚没收入？ 是指国家行政执法机关依据国家法律、法规及规章规定，对当事人的违法行为进行罚款、没收非法所得、没收非法财物所形成的收入。 4、财政票据存根保存期限是多长？ 票据存根保存期限一般为5年 5、什么是公务卡？ 公务卡，是指预算单位在职工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的银行个人信用卡。推行公务卡管理的最直接作用就是将传统现金支付结算改为用公务卡结算。 6、公务卡消费报账需要哪些依据？ 预算单位工作人员使用公务卡进行公务消费，必须取得POS小票和正

式税务发票或财务票据；发票金额合并开具的，还应取得所购商品的明细清单。POS机小票，正式税务发票或财务票据，以及商品明细清单（非电脑打印的清单应加盖销售单位印章确认），是公务消费报账的必要依据，均要作为会计原始凭证管理。 7、财政资金拨付时下达的支付类型有几种？具体是什么？ 两种，财政直接支付和财政授权支付业务 8、实行财政直接支付方式拨付的支出的项目范围？ 实行财政直接支付方式的支出项目包括：纳入统发范围的工资支出、政府采购支出、大型会议费支出、工程支出等预算安排到项目且列到用款单位的支出。 9、纳入财政国库集中支付的资金范围是什么？ 所有财政性资金和预算单位其他资金。财政性资金包括： ⑴财政预算内资金； ⑵纳入财政预算管理的政府性基金； ⑶纳入财政专户管理的预算外资金； ⑷其他财政性资金。 预算单位其他资金是指预算单位通过其他各种渠道自行筹措的资金，包括经营、借款、贷款、捐赠、保管、往来结算及扣押等占用的资金。 10、县区级配套资金安排和管理应坚持什么原则？ ⑴财权与事权相统一原则； ⑵满足社会公共需要原则； ⑶优先安排原则；

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

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*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

财政学考试复习知识点汇总

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素 超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资 源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。 马歇尔-哈伯格超额负担理论： 税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示： 税收中性和超额负担。 答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理

东财《财政学》知识点框架期末考点整理

第一章导论 一、财政的概念（主体、对象、目的） 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分 节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原 则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派 代表人物：凯恩斯 关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性

（3）第三个时期：新自由主义学派 代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克 四、研究方法 时政研究：说明研究对象是什么 规范研究：应该是什么 第二章市场、政府与财政 一、市场失灵 （1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵 （2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理 外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负 外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。 二、政府干预和政府失败（原因） （1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段 （2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品 概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务

财政学重点知识总结

财政 学 简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只 能是对“M”部分的抽取。 简述政府干预市场的主要手 段。在市场机制失灵的情况下，政 府可以采取以下三种手段干预市 场运行：(1)行政法律手段，即制 定市场法规，制定发展战略和中长 期规划，制定经济政策，引导和调 节经济运行。(2)组织公共生产， 即由政府出资(即由预算拨款)兴 办的所有权归政府的工商企业和 单位。(3)财政手段，即以税收、 收费、国债等形式筹集收入，又通 过转移性支出、购买性支出以及财 政政策等手段调节经济的运行。 试论社会主义市场经济条件 下的财政职能 下的财政职能。 。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围， 确定财政收支占GDP的合理比例， 从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产 性支出与非生产性支出的比例，购 买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构， 保证国家的重点建设。④通过政府 投资、税收和补贴，调节社会投资 方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市 场分配与财政分配的界限和范围， 原则上属于市场分配的范围财政 不能越俎代庖，凡属于财政分配的 范围，财政应尽其职。②规范由国 家预算拨款的公务员的工资制度 以及相类似的事业单位职工的工 资制度。③加强税收调节，通过间 接税调节各类商品的相对价格，从 而调节各经济主体的要素分配；通 过企业所得税调节公司的利润水 平；通过个人所得税调节个人的劳 动收入和非劳动收入，使之维持在 一个合理的差距范围内；通过资源 税调节由于资源条件和地理条件 而形成的级差收入；通过遗产税、 赠予税调节个人财产分布。④通过 转移性支出，如社会保障支出、救 济支出、补贴等，使每个社会成员 得以维持起码的生活水平和福利 水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种 制度性安排，发挥某种“自动”稳 定作用，③通过投资、补贴和税收 等多方面安排，加快农业、能源、

财政学的复习重点word版

财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： 家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：生产为财政分配提供对象；生产结构决定财政分配结构；生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；财政分配制约着生产结构；财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

公共财政学读书笔记

公共财政学读书笔记 【篇一：财政学的心得和体会】 财政学的心得和体会 还记得在第一节财政学课之前，看到的这样一段话：你了解政府参 与社会资源配臵的规模和结构吗？你知道政府通过什么样的方式筹 集资金以确保支出的需要吗？各种不用的政府收入和支出政策如何 影响企业和个人的行为？你是不是希望对政府的财政活动发表自己 的见解？或者你想还成为制定公共政策的精英或维护公众权利的专家，那么，现在就应该开始财政学的学习。 开学至今，终于在财政学的逐渐学习中开始了解这门课程。从刚开 始对财政学的一无所知到现在的半知半解，从毫不关心到开始逐渐 关注财经网中的政府活动及政策动向，财政学的学习带给我的不仅 是对新知识的探索，更重要的是打开了我生活里从不曾关注的另一面，让我学会了如何作为一名公民去关注政府不同时期的不同财政 政策，以及政策背后的成因和利益导向。我想，这些都是学习财政 学之后所养成的一种意识，一种习惯。接下来，我将对这一阶段财 政学的学习过程，做一个所学、所思、所感的阶段性总结。 首先，我学到了什么？ 财政学的学习是一个入门的过程，从门外到门内，经过八周的学习 我已经初步站到了财政学的门内。首先，我学会了一种关注的意识 和习惯，学会了从课堂到生活中去关注财政学。随着中国经济体制 改革的深入，市场在资源配臵中的基础性作用得到增强，现正需建 立一个更加完善的宏观体系，弥补市场的实效，财政、税收体制改革、税收发生密不可分的关系，因而对政府收支活动规律的学习变 得更加重 要。所以，正是因为有了这样一种迫切需要去学习和去了解的意识，才会不仅仅把财政学当做是一门学科，而更多的是把财政学当做生 活中一个感兴趣的方面去研究、去探索。其次，通过学习对财政学 的基本理论框架有了一个初步认识，对政府财政活动有了一个概括 性的了解。从理论篇到支出篇的学习中，对政府收支活动的影响、 结构及规模有了一个概览的认知，对政府财政活动的现状有了一个 简单的分析。一方面通过理论篇的学习，对财政学学科体系和发展 的追溯，能够在老师的讲解和课后的资料查询中对其理论发展的历 史脉络有一个大致的把握。另一方面，通过对支出篇的学习，知道

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品 和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格 国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入 税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社 会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平 税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转 移给他人负担的过程 税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以 适当方式参与企业税后利润的分配 财政管理: 简答题 资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性 财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构 财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应 乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象 新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件 一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化 二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革 三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机

财政学考试复习知识点汇总2

结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析 1、对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工 作，其中尤以19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法 则”(Wagner’s Law)。 导致政府支出增长的因素分为两方面： 政治因素：随工业化发展，经济中人们的交往增多，关系更复杂，需要政府把更多的资源用于提供治安和法律方面。 经济因素：工业化带动城市化，人口居住密集化，由此产生拥挤等外部性问题，要求政府进行调节。 瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于公共物品需求的收入弹性大。 2、皮科克与瓦埃斯曼的替代—规模效应分析 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段分析规模。 影响财政支出规模的因素 一、影响财政支出规模的宏观因素分析 1.经济性因素 主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略 和当前经济政策等。 2.政治性因素 政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政 策。 3.社会性因素 人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城 镇化等因素。 物价上涨。 政府职能增加，政府机构扩大。 公共工程和国防费用。 2、 分析影响财政支出规模的微观因素： 福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行 的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运 用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变 量。 如公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出 根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。 根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模

乡镇财政业务知识测试练习题

财政厅乡镇财政业务知识水平测试题 一、单选题 1.乡镇财政管理体制的实质是（D）。 A实现体制内容相对稳定 B做到财权与事权相结合 C实现财政分级管理 D处理各责任主体之间的权责利关系 2.推进乡财县管的工作中要按照（D）的原则，明确乡镇财政的支出顺序。 A保运转、保工资、保重点、保稳定 B保工资、保重点、保运转、保稳定 C保运转、保工资、保稳定、保重点 D保工资、保运转、保重点、保稳定 3.实行对种粮农民直接补贴可供选择的方式不包括（D）。 A按计税面积补贴 B按计税常年产量补贴 C按粮食种植面积补贴D按规划种植面积和产量补贴 4.在“十二五”时期，财政部门要建立完善公共财政体系，提高基层财政管理“两化”水平。“两化”是指（C）。 A规范化制度化 B标准化规范化 C科学化精细化 D规范化精细化 5.预算会计核算应当按规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互可比是（B）原则。 A 相关性 B可比性 C 一贯性 D 明晰性 6.财政部门与上级财政结算或乡镇往来中形成的债权是（C）。 A与上级往来 B借入款 C暂付款 D暂存款 7.行政单位盘盈的固定资产，按（C）入账。 A市场价 B估价 C重臵完全价值 D现值 8.在国库集中支付核算中，财政所设（C）账户核算

财政直接支付。 A专项存款 B其他财政存款 C财政零余额账户存款 D财政专户存款 9.会计机构负责人办理交接手续，一般由(A )监交。 A单位负责人 B主管会计工作负责人 C总会计师 D一般会计人员 10.税收的基本职能是（A）。 A组织收入 B调控经济运行 C调节收入分配 D促进国际竞争 11.下列收入免征企业所得税（D）。 A产品销售收入 B 租金收入 C 捐赠收入 D国债利息收入 12.我国个人所得税中，稿酬采用（C）税率。 A 超额累进 B超率累进 C比例税率 D 固定税率 13.不相隶属的机关之间联系工作，应当用 ( C ) A通报 B通知 C函 D意见 14.几个机关联合发文，只能标明( A ) A主办机关的发文字号 B所有机关的发文字号 C至少两个机关的发文字号 D根据情况临时规定的发文字号 15.主送机关是( B ) A有隶属关系的上级机关 B受理公文的机关 C收文机关 D需要了解公文内容的机关 16.下列文种必须以领导人签发日期为成文日期的是 ( D ) A会议报告 B条例 C工作总结 D请示 17．下列设备中，能作为输出设备用的是（ D）。 A键盘B鼠标器 C扫描仪 D磁盘驱动器 18. 在WORD中，当前输入的文字显示在（B ）。 A鼠标指示处 B插入点

财政学知识重点总结

财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷，干预经济的重要手段。 政府干预失效：指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。 财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的资金。 国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 皮考特和怀斯曼：内在因素、外在因素瓦格纳：经济因素、政治因素 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 累进税率：是按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 国债负担率：指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累计总量相对于同年经济总规模的比例关系。 赤字政策：指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政策。 税收支出：是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 公共物品：指由公共部门提供的用来满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 公共选择的理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。 复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。一般包括经常预算和资本预算。 财政赤字：财政支出大于收入的差额。 市场失灵的表现：垄断、信息不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、宏观经济波动。政府投资与非政府投资的不同特点： 1.非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益 2.非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期投资 3.非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。 国债的特点：资源性、有偿性、可靠性 国债的功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调整宏观经济 国债负担的表现： 1.国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。 2.政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。

财政学重点整理

财政学重点整理

名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

国库业务知识宣传

国库业务知识宣传 什么是国库？ 国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。人民银行的国库可以看成是一个簿记系统，通过纸质的簿记或者电子的簿记记录所有的财政收入和财政支出。 国库的基本职责： 1、办理国库预算收入的收纳、划分和留解； 2、办理国家预算支出的拨付； 3、向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况； 4、协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库； 5、组织管理和检查指导下级国库工作； 6、办理国家交办的同国库有关的其他工作。 国库的权限主要有： 1、督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理； 2、国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围，分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行； 3、国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理； 4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨； 5、国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理； 6、国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 财税库银横向联网系统建设及其意义： 财税库银横向联网是指财政部门、税务部门、国库部门、商业银行利用电子网络技术办理税收征缴业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。 财税库银横向联网是政务电子化发展的必然要求，创新税收收入缴库和信息共享方式，改变传统的手工录入和税票传递模式，既减轻政府管理部门的工作量，也降低行政成本，提高财政资金的运行效率，通过系统实现了电子化的缴税过程，可以大大节省各种各样的凭证等纸质单据，是提高工作效能的重大举措。

财政学期末考试复习重点

财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享

自考00060财政学重点知识

财政学重点纪要 导论 1.财政学是一门研究政府部门（公共部门）收支活动规律性的科学。 2.财政学的研究方法：①实证分析②规范分析③动态分析与静态分析④定性分析与定量分析 3.公共财政体制：以公共化为取向的中国财政改革与发展，称作公共财政体制。 第一章市场、政府与财政 1.私人个别需要：普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位 提出。 2.社会公共需要：是社会作为一个整体的需要。它建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出需要。 3.公共物品的特点：①效用的不可分割性②受益的排他性③消费的非竞争性。 4.财政活动：由政府所组织的、集中性的收支活动。其主体只能是政府。 5.财政的定义：是政府集中一部分社会资源用语生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。 6.社会公共需要的分类：①资源配置方面的需要②调节收入分配方面的需要③宏观经济稳定发展方面的需要。 7.财政的职能： ①资源配置职能：指政府通过各种财政手段，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选 择；通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。 ——政府履行资源配置职能的原因：A.公共物品的存在B.外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在。 ②调节收入分配职能：指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。 ——政府履行调节收入分配职能的原因：收入分配不公现象的存在。 ③宏观稳定经济职能：指政府财政通过各种政策手段，有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳 定增长的目标。 ——政府履行稳定经济职能的原因：市场经济不可能自动、平稳地向前发展。 第二章财政支出 1.财政支出的理论分类： ①按支出性质：购买性支出、转移性支出 ②按支出目的：预防性支出、创造性支出 ③按控制能力：可控性支出、不可控性支出 ④按受益范围：一般利益支出、特殊利益支出 ⑤按支出级次：中央支出、地方支出 2.财政支出的统计分类：①行政管理支出②国防支出③科教文卫支出④社会保障支出⑤经济建设支出⑥环保支出⑦政府 债务支出⑧其他支出 3.购买性支出的经济影响：①对流通领域：直接制约社会总需求的形成②对生产领域：其增减引起社会总需求的相应变 动而导致生产规模的扩大或萎缩③对分配领域：其结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。 4.转移性支出的经济影响：①对流通领域：通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现②对生产领域：通过转移性 支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现③对分配领域：在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。 5.国家职能范围的变化与财政支出增长：政府职能着力点政治职能转向经济职能，而后转向社会管理职能。政府职能变 动导致政府活动范围的扩大，财政支出也随之增长。 6.财政支出增长的衡量指标：绝对指标、相对指标。 绝对指标：指以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。 相对指标：①财政支出水平：财政支出额占GDP的比重。②边际财政支出倾向：财政支出增长额与GDP增长额之间的比率。③财政支出弹性：财政支出增长率与GDP增长率之比。 7.财政支出的模型：①瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”②皮考克和怀斯曼的“梯度增长模型”③马斯格雷夫和罗