基础的会计分录大全

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基础会计分录大全

基础会计分录大全1、购入固定资产 借：固定资产（增值税计入固定资产） 贷：银行存款（开出支票支付） 贷：应付账款（款暂欠） 2、材料采购 （1）购入材料以后入库 ①购入时： 借：材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率） 贷：银行存款（款支付） 贷：应付账款（款暂欠） 贷：应付票据（开出商业汇票） 贷：预付账款（款项已预付） ②支付购入的运杂费 借：材料采购 B 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库（结转采购成本） 借：原材料 A+B（注金额） 贷：材料采购 （2）购入材料并入库 借：原材料 应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）

贷：银行存款（款支付） 贷：应付账款（款暂欠） 贷：应付票据（开出商业汇票） 贷：预付账款（款项已预付） （3）预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款 3、生产等领用材料 借：生产成本----**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用） 管理费用（管理部门用） 贷：原材料 4、工资的核算 ①提取现金（开出支票） 借：库存现金 贷：银行存款 *将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付工资 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本（生产工人的工资）

制造费用（车间管理人员工资）管理费用（企业管理人员工资）在建工程（工程人员工资） 贷：应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用（管理人员） 制造费用（车间管理人员） 借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借） 借：管理费用（管理人员） 制造费用（车间管理人员） 贷：库存现金、银行存款 6、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 贷：银行存款

基础会计分录大全

基础会计会计分录 （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。 借：物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借：生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3000 贷：现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000

贷：应付工资 100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500 11.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800 12.预提本月银行借款利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 借：生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000 贷：制造费用 15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借：应交税金——应交所得税 18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。 借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税金——应交增值税 170 000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。

会计基础会计分录大全

1、长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。 借：应付账款 2000 贷：银行存款 2000 3、向银行提取库存现金120000元。 借：库存现金 120000 贷：银行存款 120000 4、购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。 借：固定资产 28000 贷：银行存款 28000 5、开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录： 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 6、以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 7.企业收到投资人投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录： 借：银行存款 100000 贷：实收资本——三通公司 100000 8、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。企业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录： 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 9、对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录： 借：库存现金 130 贷：营业外收入 130 10、开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 11、将款项存入证券公司200万 借:其他货币资金—存出投资款200万 贷:银行存款200万 12、购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。 借:交易性金融资产—成本1400万（公允价值）（不包含已宣告发放的现

《会计基础》会计分录汇总

会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+） 解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金

批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）

基础会计分录汇总大全

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基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 一、筹资 资产=负债+所有者权益
1、筹资时
借：银行存款 贷：长期借款/短期借款
2、接受投资时 借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价） 贷：实收资本—**
归还借款时做反分录
二、供应阶段 1、购料时
①发票与材料同时到
②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税费—增（进） 贷：银行存款/应付账款
③物资运到，验收入库 借：原材料（入库） 贷：在途物资
借：原材料 应交税费—增（进） 贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到 借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
⑤购入固定资产 借：固定资产 贷：银存
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其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款
③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款
2、发出
平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料
3、委托加工物资
③交纳消费税 （见应交 ①发出委托加工物资 ②支付加工费、运杂费、增值税 税金）
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借：委托加工物资 贷：原材料
借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等
④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） 贷：委托加工物资
4、周转材料（低值易耗品、包装物） （1）生产领用，构成产品组成部分
（2）随产品出售 借：营业费用（不单独计价） 其他业务支出 （单独计价） 贷：包装物
借：生产成本 贷：包装物
（3）包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出（出租） 营业费用（出借） 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可 分期摊销
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②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款
③收取租金 借：银行存款 贷：应交税费－增（销） 其他业务收入

《会计基础》会计分录汇总大全

《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用 /制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专 票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢

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二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金2、销售产 品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收 入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银 行借：银行存款 贷：短期借款 /长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料 /在 途物资 应交税费——应交增值税（进项 税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定 资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项 税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用 /销售费用 /财务费 用 / 制造费用 应交税费——应交增值税（进项 税额） （取得专 票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款 /长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料 /在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：其他货币资金——×× 3、剩余转回借：银行存款 贷：其他货币资金——××

基础会计主要会计分录总结

《基础会计》主要会计分录总结 一、筹资阶段 1.接收投资者投入资本 借:银行存款(固定资产无形资产等) 贷:实收资本 2.向银行借款 借:银行存款 贷:短期借款(长期借款) 利息按照权责发生制处理 借:财务费用 贷:应付利息(尚未支付的利息) 二、采购过程(增值税不考虑) 1.如果是尚未运到入库 借:在途物资 贷:银行存款(应付账款) 材料入库,结转材料采购成本 借:原材料

贷:在途物资 2. 如果是材料收到入库,款项同时支付借:原材料 贷:银行存款 三、生产过程 1. 领料(按照领料用途) 借:生产成本(生产产品耗用材料) 制造费用(车间一般耗用材料) 管理费用(厂部耗用材料) 销售费用(销售机构耗用材料) 贷:原材料 2. 工资的分配(按照职工所在部门岗位) 借:生产成本(生产产品工人的工资) 制造费用(车间管理人员的工资) 管理费用(厂部人员的工资) 销售费用(销售机构人员的工资) 贷:应付职工薪酬------工资

3. 水电费的分配(按照受益对象) 借:生产成本(生产产品耗用) 制造费用(车间耗用) 管理费用(厂部耗用) 销售费用(销售机构耗用) 贷:应付账款 4. 计提折旧(按照固定资产使用部门) 借:制造费用(车间设备) 管理费用(厂部设备) 销售费用(销售机构设备) 贷:累计折旧 5. 分配结转制造费用 借:生产成本 贷:制造费用 6. 产品完工入库 借:库存商品 贷:生产成本

四、销售过程 1.发生产品销售收入并结转产品销售成本 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 2.发生销售材料收入并结转材料销售成本 借:银行存款(应收账款) 贷:其他业务收入 借:其他业务成本 贷:原材料 3.发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等借:营业税金及附加贷:应交税费 五、利润核算 1.销售成本等费用类账户的期末结转 借:本年利润 贷:主营业务成本

2024《会计基础》会计分录汇总

2024《会计基础》会计分录汇总 会计分录是会计工作中的核心步骤之一，是将交易和业务活动以一种标准化的方式记录在会计账户中的过程。2024年，在《会计基础》这门课程中，涉及到各种不同类型的会计分录，下面将分析和总结这些会计分录。 收入类会计分录示例： 1.销售现金收入：借现金，贷销售收入账户； 2.销售应收账款：借应收账款，贷销售收入账户； 3.存货销售：借应收账款，贷存货账户； 4.其他收入：借其他收入账户，贷相应的收入项目账户。 支出类会计分录示例： 1.采购存货：借存货账户，贷应付账款； 2.采购现金支付：借应付账款，贷现金账户； 3.办公用品支出：借办公用品费用账户，贷现金或应付账款； 4.折旧费用：借折旧费用账户，贷累计折旧账户。 除了收入类和支出类的会计分录，还有一些特殊的会计分录需要特别注意，如： 1.赊销（信用销售）：借应收账款，贷销售收入账户； 2.预付款收入：借预付账款，贷相应的收入项目账户； 3.预付款支出：借相应的支出项目账户，贷预付账款。

此外，在会计记录过程中，还会遇到以下几种特殊情况的会计分录： 1.分录的复制：在一些情况下，会计人员可以通过复制相同的会计分 录来减少录入错误的可能性； 2.分录的调整：在月末或年末，会计人员需要进行一些调整分录，如 录入折旧分录或计算递延收益等。 需要注意的是，以上只是一些常见的会计分录示例，实际的会计分录 根据不同行业和企业的特点而有所不同。在实际应用中，会计人员应根据 具体情况进行相应的会计分录。此外，正确和准确地记录会计分录对于保 证账务处理的准确性和可靠性至关重要。 总之，会计分录是会计工作中重要的一环，通过科学合理地记录分录，可以准确反映公司的经济业务，提供决策支持和财务报告的依据。在《会 计基础》课程中，2024年的会计分录主要包括收入类和支出类的会计分录，以及一些特殊情况的会计分录。正确理解和应用这些会计分录，对于 学习和掌握会计基础知识非常重要。

《会计基础》会计分录汇总（1）

《会计基础》会计分录汇总（1） 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢

批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——××

精选-会计基础会计分录大全

江苏省会计从业资格考试《会计基础》 会计分录大全 一、现金、银行的收付 1.长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 2.长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。 借：应付账款 2000 贷：银行存款 2000 3.长江公司向银行提取库存现金120000元。 借：库存现金120000 贷：银行存款 120000 4.20**年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。 借：固定资产 28000 贷：银行存款 28000 5.10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录： 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 6.10日，以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000

7.20 X×年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录： 借：银行存款 100000 贷：实收资本——三通公司 100000 8.20××年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。企业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录： 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 9.15日，对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录： 借：库存现金 130 贷：营业外收入 130 10.20日，开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 二.交易性金融资产 1.将款项存入证券公司200万 借:其他货币资金—存出投资款200万 贷:银行存款200万 2.购入交易性金融资产 （1）A公司2008年4月5日购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。

基础会计分录大全

基础会计分录大全 基础会计：会计分录 下面是根据不同的经济业务编制的会计分录： 1.购入一批材料，货款为18,000元，增值税率为17%，另有外地运费为700元，均已通过银行付清，但材料还未验收入库。 借：物资采购18,700元 借：应交税金-应交增值税3,060元 贷：银行存款21,760元 2.用转账支票购买一批办公用品，共计600元。 借：管理费用600元 贷：银行存款600元

3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元，为制造B 产品领用乙材料8,000元，管理部门一般耗用乙材料2,000元。 借：生产成本-A产品6,000元 借：生产成本-B产品8,000元 借：管理费用2,000元 贷：原材料-甲材料6,000元 贷：原材料-乙材料10,000元 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金支付。 借：制造费用300元 借：管理费用500元 贷：现金800元 5.职工XXX出差借款3,000元，以现金支付。 借：其他应收款-XXX3,000元 贷：现金3,000元

6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。 借：营业外支出50,000元 贷：银行存款50,000元 7.员工XXX报销差旅费1,500元，余款以现金退回。 借：管理费用1,500元 借：现金1,500元 贷：其他应收款-XXX3,000元 8.结算本月应付职工工资100,000元，其中生产A产品的工人工资为40,000元，生产B产品的工人工资为30,000元，车间管理人员工资为10,000元，企业管理部门人员工资为20,000元。 借：生产成本-A产品40,000元 借：生产成本-B产品30,000元 借：制造费用10,000元

《基础会计》主要会计分录总结

《基础会计》主要会计分录总结 第一篇：《基础会计》主要会计分录总结 一、筹资阶段 1接收投资者投入资本 借：银行存款（固定资产无形资产等） 贷：实收资本 2向银行借款借：银行存款 贷：短期借款（长期借款）利息按照权责发生制处理借：财务费用 贷：应付利息（尚未支付的利息） 二、采购过程 1如果是尚未运到入库借：在途物资 贷：银行存款（应付账款）材料入库，结转材料采购成本借：原材料 贷：在途物资 2如果是材料收到入库，款项同时支付借：原材料 贷：银行存款 三、生产过程 1领料（按照领料用途） 借：生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间一般耗用材料） 管理费用（厂部耗用材料） 销售费用（销售机构耗用材料） 贷：原材料 2工资的分配（按照职工所在部门岗位）借：生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间管理人员的工资） 管理费用（厂部人员的工资） 销售费用（销售机构人员的工资） 贷：应付职工薪酬------工资 3水电费的分配（按照受益对象）借：

生产成本（生产产品耗用） 制造费用（车间耗用） 管理费用（厂部耗用） 销售费用（销售机构耗用） 贷：应付账款 4计提折旧（按照固定资产使用部门）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧5分配结转制造费用借：生产成本 贷：制造费用 6产品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本 四、销售过程 1发生产品销售收入并结转产品销售成本 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：库存商品 2发生销售材料收入并结转材料销售成本借：银行存款（应收账款） 贷：其他业务收入借：其他业务成本 贷：原材料 3发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等借：营业税金及附加 贷：应交税费 五、利润核算 1销售成本等费用类账户的期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用