SAP财务管理大全第8章管理会计总论
第8章管理会计总论 (2)
第1节成本流 (2)
一, 航运业的成本流 (2)
1，收入，成本和费用的凭证入账 (3)
2，从其他成本中心分摊到各船舶成本中心 (4)
3，从船舶成本中心分摊到各个航次 (4)
4，从航次结算到托运单 (4)
5，从托运单结算到市场细分 (4)
二, 保险业的成本流 (4)
1，成本中心的间接费用 (4)
2，项目费用 (4)
3，成本中心的费用分摊给项目 (4)
4，项目费用结算到成本中心 (4)
5，项目费用结算到获利分析 (5)
6，成本中心费用结算到获利分析 (5)
7，直接损益直接认定到获利分析 (5)
第2节成本要素 (5)
第3节成本对象 (6)
一, 成本中心（Cost Center） (6)
二, 内部定单（Internal Order） (6)
三, 项目（Project） (7)
四, 销售定单（Sales Order） (7)
五, 市场细分（Profitability Segment） (7)
六, 生产定单（Production Order） (7)
七, 维修工单（Maintenance Order） (7)
八, 流程（Process） (7)
第4节内外部会计的勾稽关系 (7)
一, 总览报表 (8)
二, 由内至外的过账 (8)
第8章管理会计总论
管理会计模块是SAP系统中和财务会计模块并列的大模块。如果说财务会计管理的是企业的外部会计需求，那么管理会计管理的就是企业的内部会计需求。因为管理会计有专门的管理理论和思想，所以SAP系统中财务会计和管理会计采用了既分开又集成的管理模式。
本章旨在介绍管理会计的总论以及成本要素会计，如图8-1所示。
集团企业控制EC
利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP)
投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE)
图8-1 管理会计模块
成本流和成本对象是管理会计的基本概念。成本流描述了企业内部的价值流，象是穿梭在企业中的河道。而成本对象则更象是一个个的湖泊。SAP系统让成本流和成本对象变得透明，从而使管理者可以更加客观和科学地控制成本，考评绩效，分析市场和支持决策。抽象地解释这两个概念没有太大的意义，我们将以两个案例来详细介绍系统中的成本对象和成本流。
由于制造行业的成本流和成本对象我们将在第10章产品成本控制中有很详细的介绍，所以本章中我们选取航运业和保险业这两个较特殊的行业来介绍它们的成本流和成本对象。
第1节成本流
一, 航运业的成本流
ABC船运公司是一家主要从事远洋集装箱运输业务的公司。它的主要营运方式是班轮运输。班轮运输（Liner Shipping）又称定期船运输，是指船舶按事先制定的船期表（时间表）在特定的航线上，以既定的挂靠港口顺序，经常地从事航线上各港口间的船舶运输。船舶在航线
上的一次航行称为一个航次。托运单（国内有时用“委托申请书”代替）是指由托运人根据买卖合同和信用证的有关内容向承运人或他的代理人办理货物运输的书面凭证。经承运人或其代理人对该单的签认，即表示已接受这一托运，承运人与托运人之间对货物运输的相互关系即告建立。
ABC公司的损益主要由航运收入和各种使费与间接费用组成。其中船运收入，包括净海运费和附加费，可以认定到各托运单。航次费用，如燃油费，港口费，货物费，中转费，垫仓入料费，货损海损费等，可以认定到航次的各航段和港口。而船舶费用，包括人员工资费用，船舶设备折旧费，物料修理费，保险费，租金费用，非营运期费用等等，只可以认定到各艘船舶。还有一些费用是船舶公共的，如后备人员工资费，差旅费，通讯费，业务单证费，海图资料费等等，不能直接认定到个别船舶上。由于集装箱数量大，流动性强，而且虽然个体有差异，但是使用上认为是无差异的。因此集装箱费用，如折旧费，租金费用，冷箱备件修理费，堆存费用，底盘费用等等，也不能直接认定到个别船舶或航次上。其他的象管理费用，只能认定到部门或科室。
根据ABC公司的行业特点，我们认为它的成本流和成本对象的总体结构如图8-2所示。图8-2中最左侧代表财务会计模块，它构成了SAP财务管理模块的主要数据来源。而图8-2的其它部分是财务管理模块。图8-2中红色的箭头代表了成本流，而其他部分比如公司组织结构，航次（包括航段和港口），托运单和市场细分（图中用魔方表示）则是成本对象。
图8-2 案例航运业成本流和成本对象
下面我们将简要介绍五种形式的成本流，分别对应图8-2中的①-⑤：
1，收入，成本和费用的凭证入账
当财务人员手工录入会计分录，或者系统自动生成会计分录（如固定资产计提折旧）时，如果这些分录和收入、成本或费用相关，那么系统除了生成相应的财务会计凭证外，还将生成
管理会计凭证，记录下成本流归集到相应的成本对象。比如航次费用归集到各航次（港口和航段）中，船舶费用归集到各船舶成本中心，航运收入归集到托运单里。
2，从其他成本中心分摊到各船舶成本中心
根据预先设定的分摊标准，将成本从其他成本中心分摊到船舶成本中心，比如将船舶公共成本中心归集的船舶共同费用根据事先设定的百分比分摊到所有的船舶成本中心。对于董事会，财务部等成本中心发生的间接费用也可以类似地分摊到船舶成本中心上。但是对于集装箱部发生的集装箱费用可能直接分摊到航次上更为合适。事实上判断的依据是我们认为各成本中心的工作是服务于船舶，还是航次。
3，从船舶成本中心分摊到各个航次
对于ABC船运公司来说，船舶的价值体现在它们承载的各个航次中，因此将船舶成本中心的成本按一定的规则（如航程天数）分摊到相关的各个航次（港口和航段）中，是合理的。4，从航次结算到托运单
集装箱船在一个航次装载了各个托运人的货物，要进行托运单的盈亏分析，必须将航次汇集的费用结算到相关的各托运单上，结算的标准可以是该航次（各港口和航段）上各个托运单占用的标准箱位（TEU）。
5，从托运单结算到市场细分
在获利分析模块，我们从托运单的盈利出发，可以对市场及内部责任范围进行多维多层次的获利分析。关于获利分析我们在相关章节有详细介绍。
二, 保险业的成本流
假设AHA人寿保险有限公司的成本费用由直接损益和间接成本费用构成。其中直接损益包括保险收入，满期给付，赔款支出，佣金支出，提存准备金等内容。直接损益一般是可以认定到保单的。而间接费用则主要由人员的工资，办公费，差旅费，折旧费，财务费用等内容构成。这些费用通常只能认定到部门或流程，如核保核赔流程，管理部门，财务部门等。间接费用还有些是为项目支出的，比如IT项目等等。
根据保险公司的行业特点，我们认为AHA公司的成本流和成本对象的总体结构如图8-3所示。图8-3中红色的箭头代表了成本流，而其他部分比如公司组织结构，项目和市场细分（图中用魔方表示）则都是成本对象。
下面我们将简要介绍七种形式的成本流，分别对应图8-3中的①-⑦：
1，成本中心的间接费用
各成本中心发生的间接费用是指营业部人员工资，核保核赔部门到现场查勘的费用等等。2，项目费用
项目发生的费用包括新险种开发项目发生的费用，IT项目的培训费用和差旅费用，公司股东大会的费用等等。
3，成本中心的费用分摊给项目
成本中心的费用分摊给项目：如某精算师参加了新险种的开发项目，其成本相应地结算给该项目。IT部门的工程师参加了ERP项目的建设，其作业成本相应地结算给该项目等。
4，项目费用结算到成本中心
项目费用结算到成本中心：如公司组织的基层干部培训项目，在项目结束后将费用结算给相关的成本中心（分支营业部或部门）。
图8-3 成本对象和成本流
5，项目费用结算到获利分析
项目费用结算到获利分析：如新险种开发项目的费用最终要结算到获利分析的产品，险种甚至保单上。
6，成本中心费用结算到获利分析
成本中心费用结算到获利分析：如所有成本中心（部门，营业部等）的间接费用分摊到获利分析的产品，险种，销售渠道，利润中心，客户甚至到保单。
7，直接损益直接认定到获利分析
直接损益直接认定到获利分析：如保险收入，满期给付，赔款支出，佣金支出等，这些是直接和保单相关的收入和费用，可以认定到每张保单。因此也可以直接认定到产品，险种，销售渠道，利润中心和客户等获利分析的市场细分。
第2节成本要素
成本流是一个抽象的概念，从技术的角度来看它表现为管理会计凭证。管理会计凭证和我们熟悉的财务会计凭证是不同的。
管理会计凭证记录了什么性质的成本（其实包括绝大多数的损益）从哪里流向哪里。它也借用了财务会计中“借/贷”的概念：“借”是成本的流入，“贷”是成本的流出。因此管理会计凭证并不象财务会计凭证那样，借贷是必然平衡的。
有些管理会计凭证，借贷是平衡的，如图8-2中的②③④⑤和图8-3中的③④⑤⑥，它们表
示的是成本流从一个成本对象流入到另一个成本对象。
而另一些管理会计凭证，借贷是不平衡的，如图8-2中的①和图8-3中的①②⑦，它们的含义是成本流从财务会计模块流入了管理会计模块。可见，只有当管理会计凭证的借贷方都是成本对象时，它才会平衡。
那么，在回答“什么性质的成本”这个问题时，SAP系统是怎么做的呢？
一个直观的回答是用财务会计中的损益类科目，即各种收入，成本和费用科目来代表性质。在图8-2和图8-3财务会计的区域里，这些科目在财务会计凭证过账时以同样性质的成本流入了管理会计中。
但是仅仅这样做会有一个明显的不足：即处理管理会计内部成本流转的时候，意义上和灵活性上的缺陷。
比如船舶费用的明细很多，当分摊到航次上，从航次分析的角度来看可能这些明细已不太重要，我们所关心的仅仅是知道哪些是从船舶上分摊过来的间接费用就可以了。
又比如新险种（产品）开发费用的明细很多，当分摊到市场细分（分销渠道，客户群等）时，从获利能力分析（市场细分分析）的角度来看可能这些明细已不很重要，我们只要知道哪些是从新险种开发上分摊过来的间接费用就可以了。因此一个灵活的解决方案是用一个独立的概念－“成本要素”来描述管理会计中成本流的性质。
成本要素分两大类。一类是初级成本要素，它们实质上就是财务会计中的损益类科目。另一类是次级成本要素，它们可以用来描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的成本性质。举一个常用的例子：单位的食堂本身会发生很多费用，比如场地，人员，燃料，粮食副食品等等，这些都是食堂的初级成本要素。当食堂的费用分摊到各部门时，我们不再关心其费用明细，我们只需要以类似“食堂伙食费用”这样的在会计科目表中没有的次级成本要素汇总表示其性质就可以了。而食堂的初级成本要素，在考核食堂本身的管理时才是有用的。可见，成本要素的作用在于
SAP的管理会计是不可能脱离财务会计的巢臼，而具有强大的分析和控制能力的。
第3节成本对象
在图8-2和图8-3的场景中，成本对象都是具体的，比如航次，托运单；又比如部门，项目，险种，分销渠道，客户群等。在SAP系统中，对于成本对象，经过总结和归纳形成了若干大类。每个大类的成本对象其性质和特征上都有一定的规律。我们可以根据本行业本企业的情况，依据这些大类的成本对象设计具体的成本对象类别乃至总的管理会计架构。下面我们简要介绍一下这些大类的成本对象，其中大部分内容将在本书的其他章节中有具体的介绍。
一, 成本中心（Cost Center）
成本中心类似于企业内部“部门”的概念，但在管理会计中它主要用于成本控制的目的。将公司按照成本中心分割，可以实现对于责任区域的成本计划，认定，控制和分摊。和其他成本对象相比，成本中心具有比较稳定，变化较少的特点。从组织结构的角度，将所有成本中心按树状层次有序地组织起来，就构成了成本中心组织结构。以图8-3为例，AHA保险公司的成本中心组织结构中既有归集间接费用的成本中心，如董事会，财务部，也有归集各种流程成本的成本中心，如核保核赔等等。每个成本中心都有一个成本中心负责人员。
二, 内部定单（Internal Order）
和成本中心类似，内部定单也是一种成本对象，我们可以对内部定单进行成本的计划，认定，
控制和分摊。和成本中心不同的是内部定单有明确的开始和结束，它不是一种组织机构，而是一个个小的项目（Project）。在SAP中可以定义不同的内部定单类别（Internal Order Type）。如图8-2中，如果以内部定单实现航次的核算，那航次就是一种内部定单类别，而每个航次本身都是一个内部定单。我们还可以将内部定单组合成多层次的内部定单组（Internal Order Group），如图8-2中，航次被组合在航线下。内部定单组对于阅读报表和分摊成本是非常有用的。
三, 项目（Project）
内部定单只能管理短小而简单的项目。对于需要强大的项目管理功能的项目来说，SAP提供项目管理模块进行专门管理。项目本身不是成本对象，而构成项目结构的WBS要素（工作细分结构要素/Work Breakdown Structure Elements），网络（Network）和任务（Activity）才是成本对象。关于这些概念我们将在项目管理章节中作详细介绍。
如图8-2中，我们可以将每个航次定义为一个项目，而整个航次在各港口中航行的过程定义为完成这个航次的网络，每个港口和港口间的航段都是网络中的一个任务。我们可以将各条航线制作成模板，航次只需要复制航线并做修改就可以了。
四, 销售定单（Sales Order）
销售定单是销售模块的主要凭证之一，同时也是管理会计中的成本对象。对于工商企业来说销售定单的含义是很清楚的。但是对于服务业，销售定单的形式可能就不太一样。图8-2中，托运单可以看作是船运业的销售定单。
五, 市场细分（Profitability Segment）
市场细分是指根据消费者对产品或服务不同的欲望与需求，不同的购买行为与购买习惯，把整体市场分割成不同的或相同的小市场群。SAP系统中获利分析的目的不仅是分析市场，它还担负着评估公司内部组织的功能。因此在SAP系统中的细分标准超出了市场营销学中的市场细分。市场细分也是一种成本对象，我们将在获利能力分析章节中专门阐述，在图8-2和图8-3中我们用一个彩色的魔方代表市场细分。
六, 生产定单（Production Order）
生产定单是生产模块的主要凭证之一，同时也是管理会计中的成本对象。我们将在产品成本控制章节中有详细介绍。在SAP的生产模块中，对于重复型制造（R epetitive Manufacturing）行业来说，除了生产定单，产品成本收集器（Product Cost Collectors）和成本对象层次(Cost Object Hierarchy)也都是成本对象。
七, 维修工单（Maintenance Order）
维修工单是设备维护（PM）模块的主要流程管理工具，同时也是管理会计中的一种成本对象。在维修工单中我们可以核算因为设备维修所引起的备品备件费用，人工费用等等。八, 流程（Process）
ABC成本法，即基于作业的成本法（Activity-based Costing），是一种按流程组织企业内部管理，分析成本驱动源（Cost Driver）分摊间接费用的方法。如果使用这种方法，那么流程就是一种成本对象。
第4节内外部会计的勾稽关系
管理会计是一个子模块众多的大系统，这一点从有那么多的成本对象种类就可以看出来。而且管理会计模块吸收了近现代管理会计理论，对于会计数据进行了和财务会计不同的深加
工。因此在开始分模块介绍管理会计之前，我们必须解决一个关键的问题：内外部会计的勾稽关系。勾稽关系一方面是关系信息质量和可信度的大问题，另一方面也为模块众多的管理会计体系提供了概览信息，这部分的管理是在“成本要素会计”子模块中实现的。
一, 总览报表
在管理会计总览报表层面，报表的对象主要是成本要素和各成本对象大类在各会计期间的值。这样的总览报表提供了符合图8-2和图8-3中成本流和成本对象概念的总视图。从这类报表出发，我们可以通过SAP中的报表－报表接口（Report-report Interface）方便地调用其他子模块的各种详细报表。
此外，为了方便和外部会计的勾稽，系统在管理会计内部还使用了对象类的概念。各成本对象被赋予四种对象类：间接费用、投资、生产和经营结果。比如成本中心一般被归入间接费用类，生产定单归入生产对象类，项目和内部定单视具体内容可能归入间接费用、投资、生产等各对象类，市场细分归入经营结果对象类。在期末，经过各种成本流转，对象类报表的结果应该如下表8-1所示：
表8-1 对象类报表结果
间接费用类的期末值应为0，即间接费用应全部分摊，分配或结算到其他对象类中去。投资类的期末值应和财务会计在建工程的金额相等。生产类的期末值和财务会计在制品的金额相等。经营结果类的期末值和财务会计中的净利润相等。
通过总览报表我们可以检查核对内外部会计的勾稽关系，同时也获得了管理会计成本流和成本对象的总体印象。
二, 由内至外的过账
虽然总体上说管理会计是接收来自财务会计的数据进行分析和处理，但是管理会计分析的结果在某些情况下也会反过来影响财务会计。在这种情况下，系统会自动生成财务会计凭证。我们称这种财务过账是由内至外的过账。
由内至外的过账主要有三种形式：
（1）成本对象结果分析
成本对象的结果分析是指生产定单的在制品计算，项目的结果分析等内容，它和传统上的用产品成本核算表核算完在制品和产成品后在财务上过账相类似。我们将在产品成本和项目管理章节中详细介绍这种形式的过账。
（2）成本流跨越财务会计边界
成本流跨越了和财务会计相关的边界是指跨公司代码、业务范围的成本分摊。这时候，如果成本流是初级成本要素，那么会计凭证的一方就是该科目，另一方是内部往来科目。如果成本流是次级成本要素，那么需要在后台维护该次级成本要素对应的总账科目，通常我们把这类总账科目和一般的初级成本要素总账科目分开定义。
（3）预提费用
第三种由内至外的过账是预提费用。虽然在财务会计模块也有预提费用入账和自动冲销的功能，但是没有强大的计算功能。财务人员必须自己计算和决定预提的金额。在管理会计中可以通过成本流的百分比法或目标成本法计算预提费用，这时可以在管理会计计算并过账后，再由内至外在财务会计中自动生成会计凭证。因而
可以保证财务会计和管理会计两者之间的正确勾稽关系。而这在多模块信息系统中的作用应该是毋庸置疑的。
sap财务管理
SAP财务管理大全 （已经开始学习了） SAP财务管理大全- 企业资源计划ERP 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系起来，从而使计划、预算、监控、分析的触角延伸到企业各个职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。 mySAP ERP系统包括三个层面：战略层面（集团战略管理ＳＥＭ和业务分析ＢＡ）、运营层面和技术架构层面（NetWeaver）。其中运营层面中又分为以下几大块内容：物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA 图1-1 MySAP ERP系统架构 战略层面 集团战略管理SEM 和业务分析BA 运营层面 物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA 技术架构层面 技术架构层面（SAP NetWeaver）集成应用平台 图1-2 MySAP ERP运营层面结构 物流管理LO 财务管理FI 人力资源HR 销售和分销SD 财务会计FI 人员管理PA 物料管理MM 管理会计CO 人员时间管理PT 物流执行LE 资金管理TR 工资和福利PY 质量管理QM 投资管理IM 培训和事务管理PE 设备维护PM 项目管理PS …
客户服务CS 不动产管理RE 生产计划和控制PP 集团管理EC 项目管理PS … 环境管理EHS … 跨模块组件CA 钻取报表；时间表；归档；CAD接口；数据传输；外部文档管理；员工自助服务；通知管理；业务伙伴；分类管理；工作流；计划管理… 1.1 ERP 系统的两个主要的特点 集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点，也是财务管理模块的主要特点。 谈到ERP，就会谈到集成。集成几乎成了ERP的代名词。但是，一个真正的ERP系统，并不应该只有一个集成化的系统，它必须同时又是一个标准化的系统——一个基于配置而不是基于开发的系统。基于配置，才能最大限度降低实施系统时的快发量，也就是最大限度降低实施的风险。 同时，只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。 试想一下，现场临时开发，简单的测试，显然只能满足表面化的需求，是不可能将系统数以万计的功能进行统一协调完善的，集成只能流于空谈。 1.1.1 集成的系统 从这个简单的场景可以看到： 对业务涉及影响的深度和广度的挖掘时集成的关键。只有具备足够的深度和广度，才能够保证大型企业集团对其繁复的业务流程进行迅速、灵敏和全过程的有效管理，让大象跳起舞来。 我们以业务部门的一个简单操作为例，看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的 场景一 假设A公司的财务部下设四个子部门：计划部、资金管理部、投资部和会计部。某天，在业务部门(如仓库)发生了一个简单的业务操作——收货，让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响： 1.会计部 首先，这笔收货可能不是一个单独的动作，它是采购订单的一个执行步骤。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时候会计部门会进行发票校验。 发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购订单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行‘三单’匹配的校验。‘三单’指的是采购订单、收货单核发票。 校验内容包括：发票上的数量是否与收货的数量一致，发票的单价是否与采购订单的单价一致，发票日期和采购订单日期是否一致，等等。
SAP财务管理大全
SAP 大全之进阶篇 Guide Handbook Course Version: 2008 JK Course Duration: 5 Day(s) Material Number: 20080731 An SAP course - use it to learn, reference it for work
目录 SAP 产品构成总体介绍 (4) 1．SAP财务总览 (5) 1.1 SAP系统两个主要的特点 (5) 1.1.1 集成的系统 (5) 1.1.2 标准化的系统 (7) 1.2 自动记帐和并行帐 (12) 1.3 财务模块一览 (13) 2．总账、应收和应付 (14) 2.1 自动付款和内部控制点 (14) 2.2 总帐 (18) 2.2.1 组织结构 (18) 2.2.2 会计科目表 (19) 2.2.3 会计凭证 (20) 2.2.4 简化操作 (23) 2.2.5 定期处理 (24) 2.2.6 维护 (25) 2.2.7 操作和维护 (26) 2.2.8 信息和查询 (26) 2.2.9 配置 (26) 2.3 应收帐款 (29) 2.3.1 客户主记录 (29) 2.3.2 总帐和明细帐 (30) 2.3.3 催款和自动信函往来 (34) 2.4 应付帐款 (35) 2.4.1 供应商主记录 (35) 2.4.2 员工费用核算 (35) 3．资金管理 (36) 3.1 银行对帐单 (37) 3.2 资金头寸管理 (40) 3.3 流动性预测 (43) 3.3.1 资金计划层次 (43) 3.3.2 预测 (43) 3.4公司总部资金平衡 (44) 4．基金管理（资金预算） (45) 4.1 基本概念 (46) 4.2 主数据 (47) 4.3 预算结构 (48) 5．管理会计 (51) 5.1 成本要素 (51) 5.2 成本对象 (52) 5.3 内外部会计的勾稽关系 (54) 6．成本中心和内部定单 (56)
SAP财务管理大全第8章管理会计总论
第8章管理会计总论 (2) 第1节成本流 (2) 一, 航运业的成本流 (2) 1，收入，成本和费用的凭证入账 (3) 2，从其他成本中心分摊到各船舶成本中心 (4) 3，从船舶成本中心分摊到各个航次 (4) 4，从航次结算到托运单 (4) 5，从托运单结算到市场细分 (4) 二, 保险业的成本流 (4) 1，成本中心的间接费用 (4) 2，项目费用 (4) 3，成本中心的费用分摊给项目 (4) 4，项目费用结算到成本中心 (4) 5，项目费用结算到获利分析 (5) 6，成本中心费用结算到获利分析 (5) 7，直接损益直接认定到获利分析 (5) 第2节成本要素 (5) 第3节成本对象 (6) 一, 成本中心（Cost Center） (6) 二, 内部定单（Internal Order） (6) 三, 项目（Project） (7) 四, 销售定单（Sales Order） (7) 五, 市场细分（Profitability Segment） (7) 六, 生产定单（Production Order） (7) 七, 维修工单（Maintenance Order） (7) 八, 流程（Process） (7) 第4节内外部会计的勾稽关系 (7) 一, 总览报表 (8) 二, 由内至外的过账 (8)
第8章管理会计总论 管理会计模块是SAP系统中和财务会计模块并列的大模块。如果说财务会计管理的是企业的外部会计需求，那么管理会计管理的就是企业的内部会计需求。因为管理会计有专门的管理理论和思想，所以SAP系统中财务会计和管理会计采用了既分开又集成的管理模式。 本章旨在介绍管理会计的总论以及成本要素会计，如图8-1所示。 集团企业控制EC 利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP) 投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE) 图8-1 管理会计模块 成本流和成本对象是管理会计的基本概念。成本流描述了企业内部的价值流，象是穿梭在企业中的河道。而成本对象则更象是一个个的湖泊。SAP系统让成本流和成本对象变得透明，从而使管理者可以更加客观和科学地控制成本，考评绩效，分析市场和支持决策。抽象地解释这两个概念没有太大的意义，我们将以两个案例来详细介绍系统中的成本对象和成本流。 由于制造行业的成本流和成本对象我们将在第10章产品成本控制中有很详细的介绍，所以本章中我们选取航运业和保险业这两个较特殊的行业来介绍它们的成本流和成本对象。 第1节成本流 一, 航运业的成本流 ABC船运公司是一家主要从事远洋集装箱运输业务的公司。它的主要营运方式是班轮运输。班轮运输（Liner Shipping）又称定期船运输，是指船舶按事先制定的船期表（时间表）在特定的航线上，以既定的挂靠港口顺序，经常地从事航线上各港口间的船舶运输。船舶在航线
SAP系统在财务管理中的应用
SAP系统在财务管理中的应用 众所周知，财务管理工作不只是简单的记录一个企业经营活动的流水情况，它是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在一定的整体目标下，对资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配，进行记录、整理、分析、控制的管理行为。一个规模较小的企业，经营业务的梳理较为简单，一般的财务软件就能满足，但是对于规模较大集团性质的企业，业务流程繁杂，一个功能强大的后台系统支持，不仅可以促使公司的产、供、销、人、财、物管理清晰透明，规范可控，而且在一定程度上推进公司合理变革创新，实现业务流程重组，能提高管理效率、客户满意度和企业核心竞争力。SAP恰恰就是这个“无所不能”的后台系统。 在实际的操作中，IMGChina顾问总结出SAP在财务管理中有以下重要作用： 1、帮助企业形成以全面成本管理为核心的成本管理体系。 SAP系统通过借助ERP系统的集成支持，将公司各个部门划分为不同的成本中心，依各成本中心的隶属管理关系，将不同成本中心归集成相应的成本中心组，真正实现了对于责任区域的成本计划、认定、控制和分摊。 2、帮助企业形成以部门为单位的全面预算体系。 一个企业经营活动有序向前的发展，离不开科学的财务管理，作为财务管理组成部分的预算管理是一个重要的环节。如果以人工统计的方法进行预算的各项指标的控制，不仅繁琐，而且准确性也难以保证。而借助SAP系统预算管理模块功能，将公司董事会批复的各部门预算导入SAP系统，在系统内完成各部门(即各成本中心)原始预算的下达、预算追加和预算划拨等程序。同时，为合理控制预算过早地被使用完，在SAP系统内通过分阶段下达预算，真正起到了预算事先控制的作用。
sap财务管理模块的主要功能
财务会计( Fl)模块的功能 (l)总分类账。 总分类账会计的主要任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。在一个与公司 其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有业务往来．从而保证了会计数据总是完 整的和准确的。总分类账中包含以下几个重要的概念。 ●会计科目表：总分类账会计核算所使用的会计科目表， 既可以用于单个的公司，也可以 运用于整个集团公司。用户可以分别定义会计科目表，以保证其拥有财会方面的功能。 系统提供的会计科目表样板可以使用户方便地实现这方 面的功能。 ●货币：SAP系统允许用户同时用多达3种货币作为记 账和结算的本位币。所有的业务处 理均能以本位币、集团公司货币以及客户自定义的货币记入账本。同时系统提供自动处 理有关外币评估、信息分类以及应收应付账款到期处理 的功能。 ●资产负债表／损益表：SAP R/3财会子系统可以根据
不同的类型，提供满足各种不同需要 的财务报表，其中常用的有科目余额清单、费用明细表、 损益表、年度财务报表等。 ●明细分类账：在财会子系统内，总分类账能够与明细分 类账紧密连接。所有与明细分类 账中借方和贷方科目（包括固定资产模块）有关的业务，均会同时反映到总分类账和财 务报表上。 ●业务领域：R3系统可提供每个业务领域的仅供内部考 核用的类似于资产负债表／损益表的 报表。用户可将所有的资产负债表科目，如固定资产，应收／应付，存货等科目，和所有 的损益表科目直接赋给楣应的业务领域；但由于业务领域的资产负债表／损益表只用于内 部管理，所以对银行、资本和税务，只能手工赋给相应 的业务领域。 (2)应付账款。 R/3财会模块的应付账款组件用于对所有供应商的财会数据进行管理。它是与采购模块集成 的一个不可分割的部分，为每个供应商记录交货和发票。在FI组件中，这些凭证的相关记账会 依照这些业务自动执行。同样，应付账款组件把发票的数据
SAP-FICO 财务管理大全(GL diary )
SAP 财务管理大全--- 总账(笔记) 分类：SAP FI 2009-06-22 08:31 1982人阅读评论(0) 收藏举报 SAP系统中，财务会计模块的结构设置是和一般意义上的财务会计相对应的。它主要履行了外部会计的职能，企业向各个外部部门（如税务、银行、证券交易所等）提供的财务报表数据皆来源于财务会计模块。 财务会计模块分为：总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊目的分类账、基金管理和差旅管理。 总账、应收账款、应付账款和固定资产是财务会计模块最为基础的四大子模块。企业实施SAP 系统时，一般是以这四大模块作为实施财务管理的开始。 在总账、应收、应付、固定资产这四大模块中，总账又是最基础的。 在SAP系统中，总账的功能是十分强大的。 一．组织结构 a.公司代码和会计科目表 对于一个集团来说，它可以拥有多套不同的会计科目表，不同的科目表可以分配给不同的公司代码使用。公司代码在SAP中指的是独立进行会计核算的会计主体。它可以是控股公司，或是有法人地位的子公司，也可以是独立核算的分公司。每个公司代码只能有一个经营会计科目表，但不同的公司代码是可以共用一个经营会计科目表的。 在SAP中，除了经营会计科目表外，还有集团会计科目表、国家会计科目表和合并会计科目表。这些会计科目表之间都有对应关系，经营会计科目表是其他会计科目表的基础。如果一家企业在同内外都没有分支机构也不被任何公司控股，那么，它就只需要建立经营会计科目表。 b.业务范围 总账中还有另一种组织结构——业务范围。业务范围与公司代码形成交叉的矩阵式的管理。公司代码偏重的是对外的会计核算，而业务范围偏重的是对内的控制与管理。（在SAP系统中，业务范围是可选项）
sap财务管理(精华)
SAP财务管理大全-王纹 《第一章财务管理模块总览》 企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，ERP）是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系在一起，从而使计划，预算，监控，分析的触角伸到企业各个职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。 SAP公司是全球最大的管理软件企业。财富500强企业中80％以上使用SAP公司的管理解决方案。在全球更有120多个的两万多个集团使用SAP系统。SAP在跨行业的通用产品外，还开发了23种行业解决方案和行业特殊应用，几乎覆盖所有的行业。由于上述原因，本书中谈到的ERP系统的管理思想和功能都是基于mySAP ERP系统的。
如图1-1所示，mySAP ERP系统包含三个层面：战略层面、运营层面和技术架构层面。其中运营层面中又分为以下几大块容：物流管理(LO)、财务管理(FI)、人力资源(HR)和跨模块组件(CA)。 图1-2是运营层面的模块一览。图中下方的跨模块组件是指在物流、财务、人事三个模块中公用的功能，比如工作流，钻取报表，分类管理等。 第1节ERP系统两个主要的特点： 谈到ERP，就会谈到集成。集成几乎成了ERP的代名词。但是一个真正的ERP系统，并不应该只是一个集成化的系统，它必须同时又是一个标准化的系统－一个基于配置而不是基于开发的系统。基于配置，才能最大限度降低实施系统时的开发量，也就是最大限度降低了实施的风险。同时，只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。试想一下，现场临时开发，简单的测试，显然只能满足表面化的需求，是不可能将系统中数以万计的功能进行统一协调完善的，集成只能流于空谈。 需要指出的是，集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点, 也正是财务管理模块的主要特点。 一, 集成的系统 我们以业务部门的一个简单操作为例，看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的。 场景一：如图1-3, 假设A公司的财务部下设四个子部门：计划部、资金管理部、投资部和会计部。图当中的圆圈代表业务部门。某天，在业务部门（如仓库）发生了一个简单的业务操作―收货，让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响。 1，会计部 首先，这笔收货可能不是一个单独的动作，它是采购定单的一个执行步骤。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时候会计部门会进行发票校验。发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购定单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行“三单”匹配的校验。“三单”指的是采购定单、收货单和发票。校验的容包括：发票上的数量是否与收货的数量相一致，发票的单价是否与采购定单的单价相一致，发票日期和采购定单日期是否一致等等。另外，在系统里还可以设定相
SAP-FICO 财务管理大全
SAP-FICO 财务管理大全 分类：SAP FI 2009-06-22 08:31 1982人阅读评论(0) 收藏举报 SAP系统中，财务会计模块的结构设置是和一样意义上的财务会计相对应的。它要紧履行了外部会计的职能，企业向各个外部部门（如税务、银行、证券交易所等）提供的财务报表数据皆来源于财务会计模块。 财务会计模块分为：总账、应收账款、应对账款、固定资产、银行会计、专门目的分类账、基金治理和差旅治理。 总账、应收账款、应对账款和固定资产是财务会计模块最为基础的四大子模块。企业实施SAP系统时，一样是以这四大模块作为实施财务治理的开始。 在总账、应收、应对、固定资产这四大模块中，总账又是最基础的。在SAP系统中，总账的功能是十分强大的。 一．组织结构 a.公司代码和会计科目表 关于一个集团来讲，它能够拥有多套不同的会计科目表，不同的科目表能够分配给不同的公司代码使用。公司代码在SAP中指的是独立进行会计核算的会计主体。它能够是控股公司，或是有法人地位的子公司，也能够是独立核算的分公司。每个公司代码只能有一个经营会计科目表，但不同的公司代码是能够共用一个经营会计科目表的。 在SAP中，除了经营会计科目表外，还有集团会计科目表、国家会计科目表和合并会计科目表。这些会计科目表之间都有对应关系，经营会计科
目表是其他会计科目表的基础。如果一家企业在同内外都没有分支机构也不被任何公司控股，那么，它就只需要建立经营会计科目表。 b.业务范畴 总账中还有另一种组织结构——业务范畴。业务范畴与公司代码形成交叉的矩阵式的治理。公司代码偏重的是对外的会计核算，而业务范畴偏重的是对内的操纵与治理。（在SAP系统中，业务范畴是可选项） 业务范畴是跨公司代码的。业务范畴对应的是企业中的事业部核算方式。通过交叉公司代码和业务范畴形成的治理矩阵，我们能够专门方便地跨公司进行报表的分析汇总，使集团财务治理实时而高效。 二．会计科目表 SAP系统中，不同的公司代码能够使用同一套会计科目表。在一套科目表中，每个总账科目的名称和号码差不多上唯独的。因而，科目编号代表的科目定义在集团公司的不同分支机构里是完全相同的，这使得各级分析人员不再需要对来自不同公司的总账科目号码进行识别，公司间数据的分析、比较、汇总能够迅速完成。 SAP中，总账科目是分两个层次来进行爱护和治理的——会计科目表层和公司代码层。 a.会计科目表层 会计科目表层是差不多层，爱护着总账科目的通用信息，能够为所有的公司代码所使用。科目表层中的信息有短文本、长文本、账户组（例如按资产、负债、权益、成本和损益科目的分类），以及在各种通用语言下科目名称的翻译。
SAP财务管理
SAP 财务管理系统 SAP 财务管理系统概述 SAP 财务管理系统模块介绍- 财务会计 SAP 财务管理系统模块介绍- 管理会计 SAP 财务管理系统模块介绍- 合资企业会计 SAP 财务管理系统模块介绍- 投资管理 SAP 财务管理系统模块介绍- 公司物业管理 SAP 财务管理系统模块介绍- 企业监控 SAP 财务管理系统模块介绍- 企业监控 SAP 财务管理系统模块介绍- 企业财政管理 SAP 财务管理系统概述 1、战略性解决方案：加强您的会计业务管理和提高您的竞争力 信息技术的整个概念是基于一个前提之上的，即在适当的时间给适当的人提供适当的信息。要能做到这样，贵机构真可谓今非昔比。要知道，其中多数关键信息均采取财务数据形式。当然，仅仅有财务数据还是不够的，您得对这些数据进行大量加工和整理，且以您恰恰所需要的形式提供即时的财务信息才能使贵机构做到日新月异。 为使运营卓有成效，从产品开发和市场研究到制造，以及分销和销售，会计软件须能访问到贵机构每一领域的准确信息。您的财务解决方案必须为管理层提供方便进行战略决策的信息，从而使贵机构实现竞争优势。 SAP公司是全世界牌领先地位的客户/服务器集成商务软件供应商。本说明书概述了SAP 系统财务解决方案。这些财务软件代表着整个SAP 解决方案中的一部分。正当这套应用软件构成一种世界级财务解决方案之时，SAP公司地在与其合作伙伴们携手并进，不断扩展和改进SAP系统，以更好地满足您的需要。作为战略合作伙伴关系的一部分，SAP公司还诚意邀请您加入我们之间的合作。 2、财务系统具备集成性功能：从总帐与资金管理到作业成本核算与获得分析 在今天的企业运营过程中，您得确保您的财务决策是基于最新可被应用数据之上的，而不是一个月甚至一星期前截止记录中的数字。不管贵企业是小到只有几个房间还是大到跨国经营，您还必须明白今天的数据代表了贵机构业务活动的每一部分。这一点很基本，因为将贵企业发展到明天您所期望位置的最有效途径是知道它今天的位置究竟在哪里。 不管贵机构的财务目标如何，SAP 财务应用软件共同致力于改进财务会计和财务控制的核心基础。这一点千真万确，不仅因为这些财务应用软件本身的内部质量，更由于SAP 财务功能在所有业务领域以及地理范围的高度集成性。从财务管理到人力资源管理以及供应链管理，这种高度集成性贯穿了所有应用软件。由于SAP 系统实现了相关领域的自动链接，从而省去了许多不必要的重复处理程序。您只要一次性输入数据就可以了。在SAP系统中，所有应用模块协同运行，创建了高效处理财务数据的新纪元。 SAP 财务管理系统模块介绍- 财务会计 财务会计 ＊总帐 ＊应收/应付帐
SAP财务管理大全_第6章银行会计和现金管理
第6章银行会计和现金管理 (2) 第1节银行对账单 (2) 第2节资金头寸管理 (5) 第3节流动性预测 (7) 一, 资金计划层次 (7) 二, 预测 (7) 第4节集团资金平衡 (8)
第6章银行会计和现金管理 资金管理是企业财务管理的重要内容。和财务会计相关的资金管理主要涉及三个基础模块：银行会计，基金管理和现金管理（如图6-1）。本章我们介绍银行会计和现金管理模块。 集团企业控制EC 利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP) 投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE) 图6-1 资金管理模块 第1节银行对账单 SAP资金管理的核心基础功能是银行对账单。如图6-2，SAP的银行对账单分为手工银行对账单和电子银行对账单。手工银行对账单就是先手工输入银行出具的对账单，然后在系统中进行对账。在SAP系统中可以维护各种手工银行对账单的格式。电子银行对账单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对账单传给企业，企业直接上载对账单，无需手工操作。 SAP系统支持超过16种的电子银行对账单格式，其中包括MultiCash和SWIFT MT940等国际通用的格式。图6-2右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL标准的电子银行对账单样本。从图中可以看出，电子银行对账单是一个格式化的纯文本文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、账户码、对账单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。
图6-2 银行对账单 我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式，所以企业需要在ERP项目实施的时候和各开户银行商定对账单的格式。同时，还需要商定提供对账单的频率，比如是否可以按天提供对账单。由于我国不同地区的发展水平存在显著差别，银行间客户服务和技术水平也存在差异，所以通常情况下，我们往往需要将电子和手工相结合来录入银行对账单。 不论是手工还是电子的，银行对账单进入SAP系统后，系统将对它进行对账处理。银行对账单的处理工作主要是过账和清账。如图6-3，当银行对账单输入、上载完毕后，系统进行自动过账，并自动更新总账。如果对账单上是一笔款项支付，系统会自动生成如下分录：借： 银行存款－XX银行－未达贷：银行存款－XX银行。
SAP财务管理(FICO)模块的主要特征和主要功能
SAP财务管理（FICO）模块的主要特征和主要功能： 财务管理模块（FICO）的主要特征： （1）适用性：财务管理模块依据各国会计法规进行相应的定义，同时也适用 于国际性的企业，符合40多个主要工业国对会计法规的有关要求。 （2）集成性：财务管理模块的高度集成，确保了会计信息能够满足自动更新 的要求。当用户在其他模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记入财务管理模块。财务管理模块还充分考虑了关于公司和财税方面的法规。同时它还为其用户提供电子化处理同业务伙伴之间的数据交换功能，例如与客户、供应商、银行、保险公司以及其他信贷机构的业务往来。 （3）及时性：财务管理模块中发生的所有业务都会依据凭证的有关规定记账。 这种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。在用户完成记账之后，可以及时看到凭证、科目余额以及相关科目的清单。用户也可以立即对资产债表和损益表进行分析。 财务管理模块（FICO）的主要功能 财务会计（FI）模块的功能 （1）总分类账：总分类账会计的主要功能是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。 （2）应付账款：R/3财务模块的应付账款组件用于对所有供应商的财会数据进行管理。 （3）应收账款：应收账款组件主要用于对客户账户进行监测与控制。 管理会计（CO）模块的功能 （1）成本中心会计：帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。 （2）基于业务活动的成本核算：基于业务活动的成本核算，是一种测定业务过程及成本对象和完成量的方法，主要按照业务处理过程中使用资源的情况来分配成本。 （3）订单和项目会计管理：在管理过程中，对于那些需要监控的大量投资支持测算，可以通过内部订单或项目的方式来表示。
《SAP——财务管理大全》第15章ABC成本法
SAP ABC成本法 2011-04-08 19:55:38| 分类：SAP | 标签：sap abc成本法|字号订阅 关于ABC成本法的理论背景 ABC成本法的发展背景 近一、二十年来，在电子技术革命的基础上产生了高度自动化的先进制造企业，带来了管理观念和管理技术的巨大变革，适时制（JIT）采购与制造系统，以及与其密切相关的零库存、单元制造、全面质量管理等崭新的管理观念与技术应运而生。高度自动化的先进制造企业，能够及时满足客户多样化，小批量的商品需求，快速地、高质量地生产出多品种少批量的产品。在这种崭新的制造环境下，企业传统采购与制造过程将发生深刻的变化。相应地，原来为传统采购与制造乃至企业决策服务的产品成本计量与控制、会计决策、业绩评价等会计理论和方法也将发生相应变革。例如，在先进制造环境下，许多人工已被机器取代，因此直接人工成本比例大大下降，固定制造费用大比例上升。70年前的间接费用仅为直接人工成本的50%～60%，而今天大多数公司的间接费用为直接人工成本的400～500%；以往直接人工成本占产品成本的40～50%，而今天不到10%，甚至仅占产品成本的3～5%。产品成本结构如此重大的变化，使得传统的“数量基础成本计算”（如以工时、机时为基础的成本分摊方法）不能正确反映产品的消耗，从而不能正确核算企业自动化的效益，不能为企业决策和控制提供正确有用的会计信息。其最终后果是企业总体获利水平下降。 1987年哈佛商学院的Rober Kaplan和Robin Cooper两位教授所进行的研究使ABC成本法赢得了广泛的重视。ABC成本法在精确成本信息、改善经营过程、为资源决策和产品定价及组合决策提供完善的信息方面都受到了广泛的关注。目前，世界上许多先进的公司已经实施ABC成本法以改善原有的会计系统，增强企业竞争力。 ABC成本法（Activity-Based Costing），即作业成本法，是以作业(activity)为核心，确认和计量耗用企业资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业，然后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象(产品或服务)的一种成本计算方法。 ABC成本法的指导思想是："成本对象消耗作业，作业消耗资源"。ABC成本法把直接成本和间接成本(包括期间费用)作为产品(服务)消耗作业的成本同等地对待，拓宽了成本的计算范围，使计算出来的产品(服务)成本更准确真实。 作业是成本计算的核心和基本对象，产品成本或服务成本是全部作业的成本总和，是实际耗用企业资源成本的终结。
SAP财务管理解决方案
SAP财务管理解决方案
Chapter 1目录 第一章 SAP解决方案 (4) 1.1.SAP财务管理解决方案介绍 (4) 1.1.1.我们对集团财务管理总体需求的理解 (4) 1.1.2.SAP财务会计解决方案建议 (15) 1.1.3.SAP总帐管理 (17) 1.1.4.SAP应收帐款管理 (30) 1.1.5.SAP应付帐款管理 (35) 1.1.6.SAP固定资产管理 (37) 1.1.7.SAP存货管理 (40) 1.1.8.SAP项目管理 (41) 1.1.9.SAP费用的报销与核算 (41) 1.1.10.SAP财务会计系统的优势 (42) 1.1.11.SAP管理会计解决方案建议 (44) 1.1.12.SAP管理会计系统的优势 (49) 1.1.13.SAP资金管理 (51) 1.1.14.SAP薪资福利佣金核算管理 (59) 1.1.15.SAP全面预算管理解决方案 (60) 1.1.16.SAP财务报表与合并 (75) 1.1.17.支持未来业务发展与系统拓展 (78) 1.1.18.SAP财务管理系统的特点 (79) 1.2.SAP服务支持 (83) 1.2.1.SAP全球支持集团简介 (83) 1.2.2.SAP企业级支持 (86) 1.2.3.Run SAP 方法论 (91) 1.2.4.关键业务运营支持 (92) 1.2.5.SAP全球支持中枢 (98) 1.2.6.SAP MaxAttention (102) 1.2.7.SAP 能力提升 (121) 1.3.SAP培训服务 (123) 1.3.1.SAP培训部业务简介 (123) 1.3.2.培训课程架构介绍 (124) 1.3.3.SAP培训服务类型 (125) 1.3.4.全面的培训管理和支持体系 (128) 1.3.5.集团SAP项目培训需求初步分析 (132) 1.3.6.SAP培训服务实施步骤 (132)