SAP财务管理-王纹(精华)

SAP财务管理大全-王纹

《第一章财务管理模块总览》

企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，ERP）是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系在一起，从而使计划，预算，监控，分析的触角伸到企业各个职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。

SAP公司是全球最大的管理软件企业。财富500强企业中80％以上使用SAP公司的管理解决方案。在全球更有120多个国家的两万多个集团使用SAP系统。SAP在跨行业的通用产品外，还开发了23种行业解决方案和行业特殊应用，几乎覆盖所有的行业。由于上述原因，本书中谈到的ERP系统的管理思想和功能都是基于mySAP ERP系统的。

如图1-1所示，mySAP ERP系统包含三个层面：战略层面、运营层面和技术架构层面。其中运营层面中又分为以下几大块内容：物流管理(LO)、财务管理(FI)、人力资源(HR)和跨模块组件(CA)。

图1-2是运营层面的模块一览。图中下方的跨模块组件是指在物流、财务、人事三个模块中公用的功能，比如工作流，钻取报表，分类管理等。

第1节ERP系统两个主要的特点：

谈到ERP，就会谈到集成。集成几乎成了ERP的代名词。但是一个真正的ERP系统，并不应该只是一个集成化的系统，它必须同时又是一个标准化的系统－一个基于配置而不是基于开发的系统。基于配置，才能最大限度降低实施系统时的开发量，也就是最大限度降低了实施的风险。同时，只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。试想一下，现场临时开发，简单的测试，显然只能满足表面化的需求，是不可能将系统中数以万计的功能进行统一协调完善的，集成只能流于空谈。

需要指出的是，集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点, 也正是财务管理模块的主要特点。

一, 集成的系统

我们以业务部门的一个简单操作为例，看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的。

场景一：如图1-3, 假设A公司的财务部下设四个子部门：计划部、资金管理部、投资部和会计部。图当中的圆圈代表业务部门。某天，在业务部门（如仓库）发生了一个简单的业务操作―收货，让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响。

1，会计部

首先，这笔收货可能不是一个单独的动作，它是采购定单的一个执行步骤。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时候会计部门会进行发票校验。发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购定单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行“三单”匹配的校验。“三单”指的是采购定单、收货单和发票。校验的内容包括：发票上的数量是否与收货的数量相一致，发票的单价是否与采购定单的单价相一致，发票日期和采购定单日期是否一致等等。另外，在系统里还可以设定相应的

容差。如果三单匹配的结果有差异，而差异在容差的范围内，业务就可以顺利流转下去。容差的目的在于一定授权下，微小的差异不会干扰总体业务的执行，这体现了重要性原则。

2，计划部

这笔业务的影响才刚刚开始。在发票校验时，SAP会自动进行预算检查，即检查本次采购支出是否有足够的预算。试想一下：如果我们和某供应商签订了合同，对方按时按质交货，货物也验收入库了。财务部在核对发票时，却通知说因为预算不够这张发票将被冻结。这不仅对供应商来说是不能够接受的，从公司的管理流程角度来讲也是不合理的。所以在SAP中自动预算检查的控制点并不只是在发票校验时。通常在采购定单创建时，系统就会对此笔定单进行预算检查。检查的结果会直接影响后续的采购步骤。而发票校验时的自动预算检查是对前次检查的复核。所以说

一个真正的ERP系统，其财务控制是贯穿业务流程的，而不只是在记账时进行事后的核算。

3，资金管理部

同时，发票一旦校验通过，一般将在中短期内被支付，所以这笔业务对于资金管理部的资金安排是有影响的。而SAP也正是这样设计的：发票校验通过时，会自动更新资金部的中短期资金预测，这种预测在系统中被称之为流动性预测。和预算检查控制点设在采购定单创建时相类似，采购定单的创建也会自动更新流动性预测。在发票校验后，系统会根据发票校验的数据对此采购定单影响的流动性预测值进行修正。

4，投资部

集成的影响还远没有结束。采购定单一般不是业务的起点，它可能是运行MRP（物料需求计划）的结果。在图1-3中，我们假设此采购定单来源于一个项目，如石油行业的油井安装项目或设备大修项目。这种项目一般会包含很多项作业（也称活动，Activity），其中有些作业可能被外包出去，其外包合同就是一种类型的采购定单。还有些作业可能由企业自己完成，但是需要采购一些原材料或服务，这些采购也是通过采购定单来执行的。这种情况下，采购定单就成了一个项目中某项作业的执行手段。系统会在项目管理模块里对其进行控制。由此，收货业务开始影响到投资部。同样，收货和收发票这些采购定单的后续步骤也会出现在这个项目管理的全貌中。但是项目管理也并不是管理的起始点。

在图1-3的场景中，如果项目是一个新油井的设计施工和安装项目，那此项目就是集团的一个投资行为。投资部根据整个集团的投资规划和资金情况，综合考虑各种项目和拨款请求，通过一系列的计划、分析和审批，最终确定投资落实到哪些具体项目中去，并在项目管理模块中进行处理。因此投资部的投资管理模块和项目管理模块也是实时集成的。

最后，收货这个动作在会计部会进行自动记账，也就是自动生成一笔会计凭证。而发票校验也会自动形成一笔分录，我们称之为物料凭证。

从这个简单的场景我们可以看到

对业务涉及影响的深度和广度的挖掘是集成的关键。只有具备足够的深度和广度，才能够保证大型企业集团对其繁复的业务流程进行迅速，灵敏和全过程的有效管理，让大象跳起舞来。

二, 标准化的系统

集成是对业务在模块间流动的深度和广度的挖掘，而标准化则是对模块本身功能的深度和广度的挖掘。这里我们仍以A公司为例来讲述系统的标准化。

场景二：假设A公司刚刚获准在纽约上市。因此A公司必须在原先只向中国主管部门递交财务报表的基础上，开始向美国证券管理机构递交基于美国会计准则的财务报表。假设美国会计准则(US GAAP)和中国会计准则（PRC GAAP）对固定资产的认定以及固定资产的折旧处理的要求都有所不同。那么，A公司必须在原有账目的基础上进行调整，使报表数据符合美国会计准则的要求。

A公司使用的是SAP系统，目前系统中只有基于中国会计准则的数据和报表。A公司希望系统能自动对固定资产按两种不同会计准则的规定进行平行记账，并实时生成符合中国会计准则和美国会计准则的报表。同时，新功能的实现将不再请咨询公司来实施，而

是由A公司财务部员工自己来完成。这就对系统提出了两大要求：

（1）能同时按不同会计准则对数据进行实时的记录，核算和分析，且使用的方法是合理而高效的；

（2）为满足功能需要而在系统中进行的实施工作是简单方便而且少量的。

这两点要求其实也就是对系统标准化的要求。系统标准化是

要让软件在按ISO和CMM标准组织管理的软件工厂中开发出来，而不是在系统实施时在各行各业的客户的办公室里做现场开发。

不同的行业，不同的业务类型，不同的规模，不同的企业特质的排列组合会使客户的需求千变万化。以一个标准化的系统来满足层出不穷的管理需求，必须依靠两个原则：首先，这必须是一个可配置的系统，可以通过灵活的配置实现各种业务需求。其次，这个系统必须立足于最佳业务实践，即把各个行业先进的管理思想和最佳的业务处理模式兼收并蓄到系统中来。

回到场景二，我们看一下SAP系统是怎样实现业务需求的。在图1-4中，圆圈里是固定资产模块。我们在固定资产模块对固定资产进行管理。图1-4是SAP财务在运营层面的模块总览图，从中可以看到固定资产模块是财务会计模块下的一个子模块。

在介绍实施方案之前，我们首先介绍一下SAP固定资产模块的组织结构。如图1-5所示，一个大型的集团公司，其各家子公司可以分别使用不同的科目表和折旧表。折旧表中又可以并行处理不同的折旧范围。每个的折旧范围对应一种特定的折旧方法。比如在很多国家，财务和税务上对固定资产折旧计算的规定会有所不同。针对这种情况，就可以分别设置财务折旧范围和税务折旧范围来并行核算。

多个折旧范围的设立，使对资产的并行估算成为可能。资产的并行估算是在资产明细账等级上进行的。在固定资产模块中，除可以做到根据折旧范围对资产进行估算外，还可以自由决定某一个折旧范围的估算值是否需要更新总账。这样对于具体的某一项资产来说，系统按照它所属的折旧表中的多个折旧范围对它的价值进行并行估算后，会实时将估算值计入它所分配的科目表的总账科目中去。这项资产也就按相应的可以按多套折旧方法来核算和记账了。

同样，对于使用同一个折旧表但不同的科目表的公司来说，在按照折旧范围估算所有资产后，系统会找到每个公司代码分配的科目表，将估算值计入到对应的总账科目中去。

资产管理的另一个组织结构就是资产分类，比如我们可以按厂房和建筑物，机器设备，车辆等定义资产分类。在折旧范围中，我们可以定义资产分类的各种默认折旧方法，包括使用年限，残值率，开始和结束期间确定，直线法或其他方法等等。每个资产既可以继承资产分类中的默认折旧方法，也可以维护自己的折旧方法。这些资产我们会在固定资产章节详细讲述。

图1-5就是固定资产在SAP中的组织结构和可配置的一些内容。

再回到场景二。场景二中的情况在SAP中有一个很简单的解决方案，这其实就是一种最佳业务实践。具体解决方案如图1-6。在图中有三个平行的折旧范围，一是符合中国会计准则的折旧范围（PRC GAAP），二是符合美国会计准则的折旧范围（US GAAP），三是两者之间的差异－GAAP调整折旧范围。其金额为US GAAP折旧减去PRC GAAP折旧。

折旧运行后，PRC GAAP 的折旧范围与GAAP调整的折旧范围里的数值都将直接更新总账。而US GAAP的折旧范围里的数值将不更新总账。基于这样一种设置，并行折旧的计提以及总账的过账在系统中得以顺畅地运行。

图1-7是系统中平行折旧方法的账务处理。在科目表设计时，主体部分是按中国会计制度设计的（图中上方框中的科目）。同时设置GAAP的调整科目（图中下方的科目）。业务流程从固定资产的原值入账开始（来源于在建工程的转入或采购定单的收货或者是手工的固定资产入账）。在所有后续的业务中，无论是计提折旧，本年利润结转，未分配利润结转，固定资产报废，SAP系统都会根据三套折旧范围中的折旧方法来进行计算，并自动在两类科目中记账。

当出具报表时，图1-7中左边方框中的科目属于中国的资产负债表，中间方框中的科目应用于中国的损益表，右边方框中的科目应用于中国的利润分配表。在出具符合美国会计准则的报表时，只要将两类科目相加即可。

通过场景二我们可以了解SAP实现标准化的两种手段：

（1）可配置。如可以配置不同的折旧表和折旧范围（最多达99种），资产类别，折旧方式，折旧年限，残值等。

（2）是最佳业务实践。SAP在向全球120多个国家2万多家集团公司提供商务解决方案的同时，也吸收了其中一些行业领袖公司的先进管理理念和优秀业务实践，并将这些管理流程在系统中予以固化和优化。经过近30年的积累，在SAP系统中对于各类型企业的通用情况和行业的特殊流程都有标准的解法。

因而，可以说SAP

通过高度可配置和最佳业务实践两种手段，不仅降低了企业的二次开发量，规避了风险，更将先进的管理思想传达给企业，从而提高了管理平台的稳定性和可拓展性。

第2节自动记账和并行账

在第1节的场景一中，我们通过仓库的一个收货动作来简单介绍了集成。我们看到，集成带来的影响也包括了自动记账。图1-8是全景式的自动记账。在最上面的物流层，我们可以看到物流中的各项业务，如销售开票，销售发货，采购收货，发票校验，盘点等等。其中，只要是和财务管理相关的都会自动记账。而SAP的账务处理采用的是平行账的概念。不同的账套满足不同的功能。比如财务会计、管理会计、资金管理、合并报表账、特殊目的分类账等等。而不同的组织结构（如公司代码）可以共用一个账套。从集成的角度来说，物流和人力资源的业务会自动更新与财务相关的不同的账套。

这样对于一个大型的集团来说，无论有多少分子公司，信息都可以集中统一管理（如图1-9）。而通过严密的权限管理功能，又能

保证信息的安全。

第3节财务的模块结构一览

在第一节中，我们介绍过，mySAP ERP包含三个层面：战略层面、运营层面和技术架构。财务管理的内容主要包含在mySAP ERP 的运营层面中，如图1-10所示。

图1-11是运营层面的模块一览。如果把其中的财务管理模块进一步展开，就可以看到图1-12所示的财务管理子模块的全貌。如财务管理模块可以分为：财务会计、管理会计、资金管理、投资管理、项目管理、不动产管理等子模块。在财务会计模块中又包含了总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊目的分类账、基金管理和差旅管理等子模块。除此之外，在mySAP ERP

的战略层面，涉及到平衡计分卡，价值动因树，管理驾驶舱等内容，这些都是财务管理整体的一部分，我们将在以后的章节做详细介绍。

介绍了财务管理模块的结构，并以仓库收货这一单纯的业务动作对会计部、计划部、资金管理部、投资部的影响以及资产按不同会计准则并行记账为例对ERP系统的两个重要特点：高度集成和标准化进行了概述。

本书中，属于财务会计领域的章节有：

《第二章集成的财务会计系统》

高度集成是ERP系统区别于其他软件系统的一个显著标志。在第一章中，我们以仓库的收货为例，介绍了一笔业务对财务部产生的一系列影响。本章我们要着重介绍的是整个物流模块和财务会计模块的集成关系，我们将就以下7个集成点：销售开票，销售发货，采购收货，发票校验，其他收发货，盘点和估价来逐一展开，来看看财务会计模块是如何完全融入到企业整体流程中去的。图2-1描述了在集成环境下的财务会计模块。

第1节销售开票

销售开票的过程其实是在系统中生成一张开票凭证（Billing Documents）。发票，形式发票，红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票（如增值税专用发票或普通发票）是根据系统中的开票凭证在金税系统中套打出来（或直接套打出来）的实物凭证。在下文中如果不特别指明实物发票，则“发票”都是指系统中保存的开票凭证。

ERP系统是集成的，而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证（如销售定单或发货单）建立的，系统会根据一定的规则自动的复制这些先行凭证的信息，这使得开票的过程尽可能的简单，从而在很大程度上避免了人为错误的产生。

一, 发票的结构

发票是由一个发票抬头和多条行项目构成的。发票抬头中记录了整张发票的信息，比如付款方（客户），开票日期，整张发票的净金额，币种，付款条款，国际贸易条件，售达方（有时候付款方和售达方是不同的），价格条款（比如针对整张发票的折扣）。行项目中则记录了仅对该行有用的信息，比如商品，数量，该行净金额，重量和体积，参照凭证的编号（比如，该发票针对的发货单号），价格条款（比如货款，运费，折扣，增值税等等）。

从上文我们可以发现，系统中的发票所保存的信息大大超过了在出具实物发票时所需要的信息。在套打实物发票时，系统会根据各国家和企业的规定选取其中相关的信息，按规定的格式打印出来。

二, 开票方式

发票一般是参照先行的其他凭证建立的。在实际操作中，系统提供了各种简便灵活的方法来参照凭证（定单或发货单）生成发票。只要某些数据吻合，系统允许合并多张不同的凭证（销售定单和/或发货单）的全部或一部分，开出一张发票。

前提条件是：首先，需要从这些参考凭证中复制的发票抬头数据在这些凭证中都是一致的。其次，拆分开票的条件不成立。比如在处理到期的开票清单时，系统会合并那些具有相同的客户编号，销售组织和开票类型的参照凭证，如果上述的前提条件都满足，系

统将开出一张发票。

某些情况下，需要分开出具发票，比如要求同一张交货单上的很多商品按不同的商品组分开开票，这时可以通过定义拆分开票规则来实现。

系统允许针对每张销售凭证开一张发票，比如每张发货单一张发票。

在具体执行开票时，系统又提供了如下方法：

发货单个别开票。

我们可以针对整张定单，个别行项目或行项目的部分数量进行个别开票。

处理到期开票清单。

我们可以使用到期开票清单来处理开票。在这种情况下财务人员不需要针对某张销售定单或发货单单独开票。我们只需要输入选择条件，系统会自动挑选那些符合条件的定单或发货单，生成到期开票清单。经过手工编辑和模拟后就可以实际开票了。

自动处理到期开票清单。

为了减少处理时间和人力，可以将到期开票清单的处理安排在系统后台完成，比如每天下午四点由系统自动生成。

三, 财务会计过账

当开票这一业务处理在系统中完成后，通过SAP系统的集成功能，在财务会计模块会自动生成相应的会计分录。图2-1中“开票”标签所指的箭头就代表了这种自动过账。但是为了增强灵活性，也可以对于某些类型的开票凭证自动冻结过账，这样在流程设计时在正式过账前可以加入控制点。而当控制完成后，过账也仅仅是一个按钮的工作了。

对于会计科目，系统是综合4个数据自动判断的，它们分别是销售组织，客户组，商品组和价格条款。这样系统可以自动将货款和增值税分别计入“产品销售收入”和“应交税金－增值税－销项”科目中。同样的，如果价格条款中还有运费和折扣，可以分别计入“产品销售收入”的二级科目中。此外这种科目确定的机制也使得我们可以根据销售组织，客户组和商品组设置二级或三级科目。不过需要指出的是虽然系统提供了这些灵活性，但是在实际实施中我们未必需要这样做，特别是当我们同时实施了获利能力分析模块时，此类分析将没有必要通过科目来完成。获利能力分析将在第11章中具体介绍。

对于金额的确定，系统是根据发票中各价格条款的金额来决定的。定价功能是SAP销售模块的一个非常有力也非常有趣的功能。本书不做详细的介绍。需指出的是，我们在实施时，可以根据企业的实际情况和管理要求，决定开票时是直接从销售定单复制价格呢，还是允许修改或重定价（这种配置是基于发票类别的）。

消费税的计算和过账是定价功能和科目自动确定功能在系统中的应用。我们可以在销售定价模板中增加一增一减两个价格条款，它们的计算规则是货款的百分比，两者分别指向“产品销售税金和附加－消费税”和“应交税金－消费税”科目，同时消费税率维护在和商品相关的定价表中。因为消费税是价内税，所以我们的实物发票中并不体现，但是财务会计上却即时地记账了。这个问题的另一个解决方法是月末定期地运行报表计算消费税额，并自动批输入过账。这两种方法都是可行的，也都可以自动生成纳税申报表，前者的好处是记录的实时性，从而有利于盈利分析。

四, 折扣和折让

如果销售已经完成，但是客户对于产品的质量或者别的方面存在异议，双方协商以折扣和折让的方式处理。在系统中可以有如下三种处理方案：

1，贷项凭证

贷项凭证在系统中和发票一样，是一种不同类型的开票凭证。贷项凭证可以参照发票或者贷项凭证申请来创建。贷项凭证的内容既可以针对整张发票也可以针对部分行项目，还可以针对行项目中的部分数量。使用贷项凭证申请，我们可以走正规的客户投诉和扣款流程，从而保证了内部控制机制的执行。

如果我们不准备对实物发票，特别是增值税发票做任何处理，那么通过配置，可以让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售折扣和折让贷：应收账款－客户明细。

对于这种处理方法需要注意如下两点：

贷项凭证不能扣减增值税销项税额

由于贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证，在我国是不能减少增值税销项税额的，因此折扣应该不含税价，否则折扣中的增值税部分就只能由销售方作为费用多承担了。但是在实际业务中这往往会使双方的业务人员夹缠不清，无法理解。

贷项凭证会影响所得税

由于贷项凭证没有增值税发票做原始凭证，在我国的实施中可能会引起企业所得税应纳税额计算上的争议。

尽管如此，使用贷项凭证来处理折扣和折让的优点还是很明显的：它不涉及对原增值税发票的处理，众所周知，这类处理在我国是非常难的。

2，取消原票重新开具发票

此种方法下，业务人员需要先取消原发票，然后根据折扣和折让后的数字，重新开具发票，取消发票在系统中会生成反方向的红字发票和冲销会计分录，业务人员取消原发票后重新开票，并更改价格条款。从实物发票的角度来看，会有如下两种操作情况：

1 如果对方能够返还两联增值税发票, 我们可以开出红字发票，其中记账联作为减少销项税的原始凭证。其他三联和返还的原发票的两联应妥善保管。

2 如果对方不能返还两联中的任何一联，必须做如下操作：客户应从当地税务部门取得退货或折扣证明单并交给销售方。销售方开出红字发票，其中两联作为其减少销项税的原始凭证，另两联交给客户。

3，贷项凭证与重新开具发票结合

在此方法下，我们只是使用贷项凭证的功能。通过配置，让系统自动生成如下会计分录：借：产品销售收入借：应交税金－增值税－销项贷：应收账款－客户明细，金额为折扣金额。同时开具实物红字发票，金额为原发票金额。再根据折扣后金额重开实物发票。将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。

需要注意的是，在系统中我们使用贷项凭证，往往是以调整金额直接记账的。但是我国增值税管理要求中对于增值税发票变更的处理方法，一般都是先用红字发票冲销，随后再对变更后的金额开具发票。

在实际情况下，企业可以根据自己的业务流程的需要来选择处理折扣折让处理的方法。如企业流程中需要使用贷项凭证功能的，则贷项凭证仍以调整额记账，但将实物红字发票和重开发票两者一起作为贷项凭证的原始凭证，即选择贷项凭证结合重新开具发票的方法来处理折扣折让。如企业是使用先冲销原始发票，再重开发票方式的，即可选用取消原票重新开具发票的方法处理折扣折让。当然，这两种方案都避免不了红字发票难开的问题，但这已经不是ERP系统的问题。在实务中有些企业会提出避免开具红字发票的要求，这样就可以选择贷项凭证的方法来处理折扣折让。

五, 退货

客户投诉的另一种解决方法是退货。退货在SAP系统中有三种处理方案：

标准退货流程

标准退货流程是指在发生退货时，先将被退回的货物入库，然后将需要补给客户的货物出库。在标准退货流程下，首先要建立退货凭证。退货凭证既可以是针对销售定单建立的也可以是针对发票建立的。当货物实际退回时，仓库参照退货凭证做入库处理，系统自动生成会计分录借：存货贷：产品销售成本。如果需要补货，那么做补货的发货处理，系统自动生成会计分录借：产品销售成本贷：存货。标准退货流程是不影响开票和实物发票的。

退货不补货

如果客户不要补货，而要退回货款，那系统将针对退货开出贷项凭证，并自动生成如下分录：借：产品销售收入借：应交税金－

增值税－销项贷：应收账款－客户明细，金额为退回货物的售价。同时财务人员开具红字发票，金额为原发票金额。再根据退货后余额重开发票。并将红字发票和重开发票同时作为贷项凭证的原始凭证。

退货不补货并不建立退货凭证

对于不要求补货的退货，我们也可以不建立退货凭证，而直接取消原发票（对应红字发票），退货入库后，再重新开出发票（对应重开的增值税发票）。

六, 返利

返利是指根据客户或者经销商在一定期间里的购买量，而定期返还给他们的款项。在销售和分销模块中，我们需要维护返利协议。在返利协议中，必须指明：

谁可以得到返利。

返利的标准。

协议的有效期。

是否需要在会计上计提返利。

返利比例。

销售部门需要维护各种产品或产品组的返利比例。返利比例可以是直线的，也可以是坎级的：对于越大的购买量，返利比例也越高。销售和分销模块还会跟踪所有和返利相关的开票凭证。根据返利协议计算返利的金额。在协议有效期内可以先定期结算部分返利，在最终结算时，系统会自动扣减累计的部分结算的返利。

从财务会计的角度看，返利会有如下影响：

预提返利费用

根据返利比例，系统可以自动预提返利费用。分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：预提费用

返利结算分录

当返利协议结算时，系统会自动生成贷项凭证申请（Credit memo requests），申请批准后，系统会自动生成分录如下：借：产品销售收入或销售费用贷：应收账款－客户明细。该笔贷方的金额或者直接和该客户原先账户中的未清发票对清，或者在发生贷方余额时，纳入付款流程。同时自动冲销先前的预提凭证。

由于返利和贷项凭证没有增值税发票作为原始凭证（以双方的返利协议结算报告作为原始凭证），在我国的实施中可能会面临一些麻烦，因此企业有时候会用票面返利的形式处理，所谓票面返利是指返利不记录在表内科目里，而是在表外另行记录。返利的金额被用于扣减今后销售定单的价格而不是直接对清发票或者付款。但是这样的处理往往在系统配置上较为麻烦，对于今后的分析也不够清晰。

七, 收入的确认

根据上文的介绍，我们会发现一个问题：SAP标准设置是在开票时确认销售收入，而在交货时结转销售成本。系统本身是不保证收入和成本配比的，这主要是因为两者各有支持的原始凭证（发票和出库单）。对于这个问题我们认为：除非是行业特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要应当从流程的角度通过控制开票和交货的时机来解决，比较理想的状态是开票直接指向交货，交货后即时开票或者定期（每天或至少月底）开票。我国的增值税法也要求企业在销售交货之后应当及时开具增值税专用发票。

但是，在有些情况下企业由于种种原因无法实现这种流程上的匹配，就需要一些别的功能和手段来实现这种匹配：

在期末执行收入确认程序调整收入

当使用这种方法时，开票时，系统不直接确认销售收入，而是计入“递延收入”科目：借：应收账款－客户明细贷：递延收入贷：应交税金－增值税－销项（如果是服务业，则没有税金行）。当期末执行收入确认程序时，系统根据预先设定的规则确定当期应确

认的收入，做分录如下：借：递延收入贷：主营业务收入。具体的规则可以是根据实际交货或确认的服务来确认收入，也可以是根据期间分配收入（如长期合同的收入）。

收入确认程序下的成本结转

同样，当企业采用执行收入确认程序来确认收入时，其货物在交货时也不结转成本，而是先计入“递延成本”。直到实际开票时才将“递延成本”转为“产品销售成本”。

通过项目定期的结果分析计算收入和成本

对于大型项目来说，收入和成本是通过项目定期的结果分析计算出来的，而不是开票以及成本的原始凭证决定的，两者之间的差额通过调整“预提”和“存货”等科目实现。关于项目管理和结果分析我们将在第13章中着重介绍。

当然还有其他的一些方法来解决收入和成本匹配的问题，比如走寄售流程，或者建立客户虚拟库，但是这些方法一方面会增加操作的步骤和复杂程度，另一方面也曲解了业务本身，变成了为了会计处理而改变业务流程，有点得不偿失。

最后，仍然想重申的是：除非真正源自行业的特殊性，否则应尽量考虑从流程的角度来解决收入成本匹配的问题。毕竟实施SAP

系统的目的之一是拥有简洁流畅清晰的企业运作，舍弃一些模糊混乱带来的“好处”是值得的。

第2节销售发货

销售定单的交货是销售定单执行的一个环节，通常会先于开票环节。在SAP中交货是一个多步骤的过程，包括交货单（交货申请），拣配，包装，装载，装运和发货过账等步骤，其中大多数步骤属于物流管理的范畴。SAP还提供了对整个交货过程的全程监控的功能，包括交货期管理，自动确定装运点等等功能。

销售发货和财务会计的集成点出现在发货过账这个步骤上。在发货过账时，系统通过库存管理模块的自动记账功能，生成了会计分录，借：产品销售成本贷：存货。存货的计价既可以是标准成本，也可以是移动平均价或个别认定的批次成本。但是对于制造型企业来说，由于实际成本必须在月末才能得到，而发货是实时的，所以此时一般应使用标准成本，到月末再根据实际成本重估库存和产品销售成本。

图2-1中“销售发货”标签指向的箭头就代表财务会计和销售发货的集成。同时我们还可以发现，销售发货环节本身就是销售模块和库存管理模块的一个集成点。销售发货的动作是由仓储部门完成的，而它实现的同时又是销售业务的一个步骤。

第3节采购收货

采购定单的收货是采购定单执行的一个环节，通常会先于发票校验。和销售发货类似，采购收货是采购和储运部门的共同职责，同时系统通过自动记账功能，生成会计凭证。一般手工或简单会计软件的记账，要求收货要等到收到发票以后再入账，如果月末发票未到就暂估入账。这样做是为了方便会计工作，但同时也带来了两大弊端：一容易造成库存账实不符；二平时的工作简化了，期末的核对工作却大大增加了。

SAP系统是一个实时的系统，同时又讲究账实相符和集成。因此它采取了收货和发票校验两个业务都记账，两者通过“商品采购”（或称为“货或发票未到”）科目对清，同时还能完成三单匹配（指采购定单，收货和发票校验）的内部控制机制。关于采购收货的系统自动账务处理我们在下一小节发票校验中一起介绍。

第4节发票校验

发票校验功能充分显示了SAP系统的高度集成性，图2-1中是以“发票校验”标签指向的箭头表示的。该功能从采购模块的采购定单和收货中获取信息。当发票校验完毕并过账时，数据被自动传入财务会计模块。在发票校验时很重要的一点是参照采购定单和收货

SAP财务模块FICO概念及主要流程图

FICO概念及主要流程--一个高手FICO笔记 [日期：2008-03-20] 来源：作者： [字体：大中 小] FICO概念及主要流程 1 FI－Financial Accounting 1.1 组织结构 1.1.1 公司代码（company code） 命名格式：四个字母或数据组成。 基本概念：一个独立的会计实体（不一定是法律实体）。 对外报送资产负债表和损益表的最小单位。 每个cc都要设置一个本位币，之外的对该cc都是外币。可用外币记帐，但 在记入总帐时自动转换成本位币。 1.1.2 业务围business area 一个单独的营业或责任区域会计组织单元，可是一个会计对象，也可是一个单独运作的部门。 不要求对外出具报表，但要部需求，也是一个出具资产负债表，损益表的单位。 1.1.3 company code & business area 每个business area 可属于多个company code，可跨公司核算。 一个company code 也可包含多个business area。 business area和company code是多对多的关系。 1.1.4 资产负债表、损益表单位 是出具资产负债表损益表的单位，除了以上提到的company code 和 business area，还有利润中心profit center。其中company code是对外出具资产负债表损益表， 而businiss area 和profit center是出于部需求需要，对出具资产负债表损益表 1.2 总帐－General Ledger

1.2.1 主数据－科目（Account） sap中所有科目类型：总帐 s 供应商 k 客户 d 资产 a 物料 m 其中物料科目比较特殊，不可直接记帐，仅可以通过物流方式由系统产生凭证。另外四类都可以通 过凭证录入直接记帐。 与cost element关系 在FI中的损益类科目account即为CO中的初级成本要素cost element。损益类科目可以被维护为初级成本要素，也可以不进行维护。 层次结构 1. 会计科目表层：所有使用这个科目的公司都共用的信息，如短文本、长 文本、（比如按资产，负债，权益，成本和损益科目的分类）、合并科目号（指对应到 合并科目表中的科目号）等信息 coa层数据维护页面

SAP财务模块FICO概念及主要步骤

FICO概念及主要流程--一个高手FICO笔记[日期： 2008-03-20] 来源：作者： [字体：大中 小] FICO概念及主要流程 1 FI－Financial Accounting 1.1 组织结构 1.1.1 公司代码（company code） 命名格式：四个字母或数据组成。 基本概念：一个独立的会计实体（不一定是法律实体）。 对外报送资产负债表和损益表的最小单位。 每个cc都要设置一个本位币，之外的对该cc都是外币。可用外币记帐，但 在记入总帐时自动转换成本位币。 1.1.2 业务范围business area 一个单独的营业或责任区域会计组织单元，可是一个会计对象，也可是一个单独运作的部门。 不要求对外出具报表，但要内部需求，也是一个出具资产负债表，损益表的单位。 1.1.3 company code & business area 每个business area 可属于多个company code，可跨公司核算。 一个company code 也可包含多个business area。 business area和company code是多对多的关系。

1.1.4 资产负债表、损益表单位 是出具资产负债表损益表的单位，除了以上提到的company code 和business area，还有利润中心profit center。其中company code是对外出具资产负债表损益表， 而businiss area 和profit center是出于内部需求需要，对内出具资产负债表损益表 1.2 总帐－General Ledger 1.2.1 主数据－科目（Account） sap中所有科目类型：总帐s 供应商k 客户 d 资产 a 物料m 其中物料科目比较特殊，不可直接记帐，仅可以通过物流方式由系统产生凭证。另外四类都可以通过凭证录入直接记帐。 与cost element关系 在FI中的损益类科目account即为CO中的初级成本要素cost element。损益类科目可以被维护为初级成本要素，也可以不进行维护。 层次结构

sap财务管理

SAP财务管理大全 （已经开始学习了） SAP财务管理大全- 企业资源计划ERP 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系起来，从而使计划、预算、监控、分析的触角延伸到企业各个职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。 mySAP ERP系统包括三个层面：战略层面（集团战略管理ＳＥＭ和业务分析ＢＡ）、运营层面和技术架构层面（NetWeaver）。其中运营层面中又分为以下几大块内容：物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA 图1-1 MySAP ERP系统架构 战略层面 集团战略管理SEM 和业务分析BA 运营层面 物流管理LO、财务管理FI、人力资源HR和跨模块组件CA 技术架构层面 技术架构层面（SAP NetWeaver）集成应用平台 图1-2 MySAP ERP运营层面结构 物流管理LO 财务管理FI 人力资源HR 销售和分销SD 财务会计FI 人员管理PA 物料管理MM 管理会计CO 人员时间管理PT 物流执行LE 资金管理TR 工资和福利PY 质量管理QM 投资管理IM 培训和事务管理PE 设备维护PM 项目管理PS …

客户服务CS 不动产管理RE 生产计划和控制PP 集团管理EC 项目管理PS … 环境管理EHS … 跨模块组件CA 钻取报表；时间表；归档；CAD接口；数据传输；外部文档管理；员工自助服务；通知管理；业务伙伴；分类管理；工作流；计划管理… 1.1 ERP 系统的两个主要的特点 集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点，也是财务管理模块的主要特点。 谈到ERP，就会谈到集成。集成几乎成了ERP的代名词。但是，一个真正的ERP系统，并不应该只有一个集成化的系统，它必须同时又是一个标准化的系统——一个基于配置而不是基于开发的系统。基于配置，才能最大限度降低实施系统时的快发量，也就是最大限度降低实施的风险。 同时，只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。 试想一下，现场临时开发，简单的测试，显然只能满足表面化的需求，是不可能将系统数以万计的功能进行统一协调完善的，集成只能流于空谈。 1.1.1 集成的系统 从这个简单的场景可以看到： 对业务涉及影响的深度和广度的挖掘时集成的关键。只有具备足够的深度和广度，才能够保证大型企业集团对其繁复的业务流程进行迅速、灵敏和全过程的有效管理，让大象跳起舞来。 我们以业务部门的一个简单操作为例，看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的 场景一 假设A公司的财务部下设四个子部门：计划部、资金管理部、投资部和会计部。某天，在业务部门(如仓库)发生了一个简单的业务操作——收货，让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响： 1.会计部 首先，这笔收货可能不是一个单独的动作，它是采购订单的一个执行步骤。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时候会计部门会进行发票校验。 发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购订单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行‘三单’匹配的校验。‘三单’指的是采购订单、收货单核发票。 校验内容包括：发票上的数量是否与收货的数量一致，发票的单价是否与采购订单的单价一致，发票日期和采购订单日期是否一致，等等。

SAPPS模块预算管理方法-适合新手Word版

SAP PS模块的预算管理 PS模块的财务计划分为成本计划和预算管理。 项目的成本计划类似于成本中心的成本计划，只能做WBS元素的计划/实际对比。 但是预算管理对于项目和WBS的记账等帐务活动有约束作用，可用定义可用性检查的容差限制，当WBS上的金额超出预算，系统可发出警告或者错误提示。 而PS的预算管理可通过2种方式配置和使用。 1，集中式预算：如果是从集团公司中长期规划的角度做预算，每个单独的项目将参与公司总预算的分配。这种方式就要用到PS模块和FI的投资管理模块的关联了，前台操作需要在投资管理模块创建投资预算程序和架构，再在项目更改中（CJ02）把项目的WBS元素与投资程序关联。后台配置需要在预算参数文件的字段“程序类型预算”中关联一个投资程序类型； 2，分权式预算：只需要对每个项目直接创建单独的预算，不需要在预算参数文件中指定投资程序类型，在CJ30中对某个项目做预算。激活预算可用性检查： 就是在这里卡了壳。配置了项目的预算参数文件和预算容差限制之后，必须要对可用性检查进行激活。虽然我在预算参数文件的设置中已经指定了：在预算分配期间自动激活。但是怎么还是不起作用呢？那么就手工激活吧，事务码：CJBV

也可以在下达预算的界面中激活：CJ32，附加->可用性控制 然后再做几个记账凭证测试一下，可用性检查是否起了作用。 在预算参数文件中设置可用性控制 激活了项目的预算可用性控制以后，我发现只能控制到项目的总计预算，却不能控制年度预算，但是我已经在项目预算中输入了年度预算了呀。 于是接着找啊找。 终于发现该设置隐蔽在后台配置－－预算参数文件一个很容易忽略的参数中：字段“分配控制：总计”控制了该预算是项目的总体预算，还是分年度控制项目的预算。 汉语翻译的不能反应该参数真正含义，看看英文： “Overall” Indicator Indicator which controls whether availability checks are conducted against the overall value or against annual ones. 勾选该参数后，因为是在预算参数文件中修改了可用量控制的参数，必须在后台运行“重建可用量控制”，CJBN，系统将拷贝新的参数文件设置到预算的TABLE中。 这样新的预算设置才能在项目控制中起作用。

SAP财务管理大全

SAP 大全之进阶篇 Guide Handbook Course Version: 2008 JK Course Duration: 5 Day(s) Material Number: 20080731 An SAP course - use it to learn, reference it for work

目录 SAP 产品构成总体介绍 (4) 1．SAP财务总览 (5) 1.1 SAP系统两个主要的特点 (5) 1.1.1 集成的系统 (5) 1.1.2 标准化的系统 (7) 1.2 自动记帐和并行帐 (12) 1.3 财务模块一览 (13) 2．总账、应收和应付 (14) 2.1 自动付款和内部控制点 (14) 2.2 总帐 (18) 2.2.1 组织结构 (18) 2.2.2 会计科目表 (19) 2.2.3 会计凭证 (20) 2.2.4 简化操作 (23) 2.2.5 定期处理 (24) 2.2.6 维护 (25) 2.2.7 操作和维护 (26) 2.2.8 信息和查询 (26) 2.2.9 配置 (26) 2.3 应收帐款 (29) 2.3.1 客户主记录 (29) 2.3.2 总帐和明细帐 (30) 2.3.3 催款和自动信函往来 (34) 2.4 应付帐款 (35) 2.4.1 供应商主记录 (35) 2.4.2 员工费用核算 (35) 3．资金管理 (36) 3.1 银行对帐单 (37) 3.2 资金头寸管理 (40) 3.3 流动性预测 (43) 3.3.1 资金计划层次 (43) 3.3.2 预测 (43) 3.4公司总部资金平衡 (44) 4．基金管理（资金预算） (45) 4.1 基本概念 (46) 4.2 主数据 (47) 4.3 预算结构 (48) 5．管理会计 (51) 5.1 成本要素 (51) 5.2 成本对象 (52) 5.3 内外部会计的勾稽关系 (54) 6．成本中心和内部定单 (56)

什么是SAP中的FICO模块

小贴士：什么是SAP中的FICO模块？ --- IBM ERP项目小组 说到SAP，人们通常首先会提到的就是FICO模块。因为，一个企业在实施SAP系统时，可以根据企业的性质和需求不上销售模块或者生产模块等，但几乎所有实施SAP的企业都必须上FICO模块，可以说FICO是SAP最核心的组件。 那么，究竟FICO代表着什么，它有哪些功能呢？本文就是来简单介绍SAP的FICO模块。 FI代表英文单词Finance财务会计的缩写 CO代表英文单词Controlling管理会计的缩写 FI和CO其实是SAP财务会计系统的两大组成部分： ?FI，重点关注财务会计，即外部会计，关注的是按照一定的 会计准则，组织账务，并出具满足财税等外部实体及人员要 求的法定财务报表，通常比较标准。 ?CO，重点关注管理会计，即内部会计，通常比较灵活，出 具的报表是为了满足内部管理机构及相关人员的需要。

图1：财务会计和管理会计分别面对的人群首先，我们来看FI包括哪些内容： 应付帐款 应收帐款固定资产总帐 SAP FI 图2：SAP FI的组成

其次，在SAP的CO中，包括以下内容： SAP CO 图3：SAP CO的组成

SAP 是个高度集成的系统，那么它的FICO 财务模块是如何与其他系统集成的呢？ 1）FI 模块的集成性 图4： FI 与其他模块的集成 图4是SAP FI （财务会计）模块与其他模块之间的集成图。 图的上半部分表示了财务会计（FI ）的核心构成，包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊用途扩展总账等。 下半部分（黄色部分）表示了SAP 其他核心模块的构成，包括采购、仓库、生产、销售等。同时，该图也说明了各模块与财务的集成关系：采购通过发票确认与应付账款实时集成；仓库收发货的同时 采购 仓库 仓库 生产 销售

SAP 财务模块 FICO概念及主要流程资料讲解

S A P财务模块F I C O 概念及主要流程

FICO概念及主要流程--一个高手FICO笔记 [日期：2008- 03-20] 来源：作者： [字体：大中 小] FICO概念及主要流程 1 FI－Financial Accounting 1.1组织结构 1.1.1 公司代码（company code） ●命名格式：四个字母或数据组成。 ●基本概念：一个独立的会计实体（不一定是法律实体）。 对外报送资产负债表和损益表的最小单位。 每个cc都要设置一个本位币，之外的对该cc都是外币。可用 外币记帐，但在记入总帐时自动转换成本位币。 1.1.2 业务范围business area 一个单独的营业或责任区域会计组织单元，可是一个会计对象，也可是一个单独运作的部门。 不要求对外出具报表，但要内部需求，也是一个出具资产负债表，损益表的单位。 1.1.3 company code & business area 每个business area 可属于多个company code，可跨公司核算。 一个company code 也可包含多个business area。 business area和company code是多对多的关系。

1.1.4 资产负债表、损益表单位 是出具资产负债表损益表的单位，除了以上提到的company code 和 business are a，还有利润中心profit center。其中company code是对外出具资产负债表损益表，而businiss area 和profit center是出于内部需求需要，对内出具资产负债表损益表 1.2总帐－General Ledger 1.2.1 主数据－科目（Account） ● sap中所有科目类型：总帐 s 供应商 k 客户 d 资产a 物料 m 其中物料科目比较特殊，不可直接记帐，仅可以通过物流方式由系统产生凭证。另外四类都可以通过凭证录入直接记帐。 ●与cost element关系 在FI中的损益类科目account即为CO中的初级成本要素cost element。损益类科目可以被维护为初级成本要素，也可以不进行维护。 ●层次结构

SAP财务管理大全第8章管理会计总论

第8章管理会计总论 (2) 第1节成本流 (2) 一, 航运业的成本流 (2) 1，收入，成本和费用的凭证入账 (3) 2，从其他成本中心分摊到各船舶成本中心 (4) 3，从船舶成本中心分摊到各个航次 (4) 4，从航次结算到托运单 (4) 5，从托运单结算到市场细分 (4) 二, 保险业的成本流 (4) 1，成本中心的间接费用 (4) 2，项目费用 (4) 3，成本中心的费用分摊给项目 (4) 4，项目费用结算到成本中心 (4) 5，项目费用结算到获利分析 (5) 6，成本中心费用结算到获利分析 (5) 7，直接损益直接认定到获利分析 (5) 第2节成本要素 (5) 第3节成本对象 (6) 一, 成本中心（Cost Center） (6) 二, 内部定单（Internal Order） (6) 三, 项目（Project） (7) 四, 销售定单（Sales Order） (7) 五, 市场细分（Profitability Segment） (7) 六, 生产定单（Production Order） (7) 七, 维修工单（Maintenance Order） (7) 八, 流程（Process） (7) 第4节内外部会计的勾稽关系 (7) 一, 总览报表 (8) 二, 由内至外的过账 (8)

第8章管理会计总论 管理会计模块是SAP系统中和财务会计模块并列的大模块。如果说财务会计管理的是企业的外部会计需求，那么管理会计管理的就是企业的内部会计需求。因为管理会计有专门的管理理论和思想，所以SAP系统中财务会计和管理会计采用了既分开又集成的管理模式。 本章旨在介绍管理会计的总论以及成本要素会计，如图8-1所示。 集团企业控制EC 利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP) 投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE) 图8-1 管理会计模块 成本流和成本对象是管理会计的基本概念。成本流描述了企业内部的价值流，象是穿梭在企业中的河道。而成本对象则更象是一个个的湖泊。SAP系统让成本流和成本对象变得透明，从而使管理者可以更加客观和科学地控制成本，考评绩效，分析市场和支持决策。抽象地解释这两个概念没有太大的意义，我们将以两个案例来详细介绍系统中的成本对象和成本流。 由于制造行业的成本流和成本对象我们将在第10章产品成本控制中有很详细的介绍，所以本章中我们选取航运业和保险业这两个较特殊的行业来介绍它们的成本流和成本对象。 第1节成本流 一, 航运业的成本流 ABC船运公司是一家主要从事远洋集装箱运输业务的公司。它的主要营运方式是班轮运输。班轮运输（Liner Shipping）又称定期船运输，是指船舶按事先制定的船期表（时间表）在特定的航线上，以既定的挂靠港口顺序，经常地从事航线上各港口间的船舶运输。船舶在航线

SAP MM模块采购管理操作手册

S A P采购管理 用户操作手册 MM模块

版本管理

目录 1.5.1操作范例：显示采购申请...................................................................... 错误!未指定书签。 2.4.4结论：报价单维护完成.......................................................................... 错误!未指定书签。

1．：非集成采购申请流程 1.1流程说明 本流程描述了除生产部门运行MRP产生的采购申请外的生产物资、固定资产、低值易耗品、成本中心物资采购等需求提报及采购申请创建流程。

1.2流程图 1.3系统操作—创建采购申请 1.3.1操作范例：创建采购申请 系统内的采购申请按照其创建方式可分为两种：系统自动创建采购申请和非集成采购申请。系统自动创建的采购申请是指项目和生产提报的，通过系统运行MPR（物料需求计划）产生的采购申请。非集成采购申请主要包括计划为生产物资采购、固定资产采购、卡片类低值易耗采购、成本中心物资采购过程中由需求人员手工在系统内创建的采购申请。这里我们将以计划外的生产物资采购申请创建为例。 1.3.2系统菜单及交易代码 ERP菜单（创建）后勤?物料管理?采购?采购申请?创建 事务代码ME51N 1.3.3操作步骤 (1)双击事务代码ME51N，出现如下界面： (2)在如上图的界面输入如下数据： 栏位名称说明用户操作和值注释 采购申请类型选择采购申请类型ZPBSGEPRI生产物资采 生产物资采购申请 购申请 物料编码输入物料编码硒鼓 申请数量输入申请物料的数量 1 必填 交货日期申请物料的需要日期2010-11-7 必填 工厂创建采购申请所属的工厂0801 国电南瑞公司 (3)点击，检查采购申请填写完整性，如果没有报错，点击（保存），采购申请已创建： 1.3.4结论：采购申请创建成功 1.4系统操作—更改采购申请 1.4.1操作范例：更改采购申请 1.4.2系统菜单及交易代码 ERP菜单（创建）后勤?物料管理?采购?采购申请?更改 事务代码ME52N 1.4.3操作步骤 (1)双击事务代码ME52N，出现如下界面：

财务管理模块主数据

如同之前的介绍，这三大功能共同支撑了SAP系统的核心财务管理。事实上，它们各自经常会与其他模块，例如采购管理、项目管理、销售管理等模块发生数据交互。且它们的底层主数据又是可以共享的，由此可以回应SAP系统的核心思想：高度集成、数据共享。 5.3 财务管理模块主数据 财务管理模块的主数据是描述那些运用在会计、成本、物料、供应商、客户等业务过程中的行为体。它在一段期间内，基本信息往往保持不变，并且具备单一的名称或者编号。它与业务数 据的主要区别有以下两点。 ●主数据包含的数据信息可控制记账和处理业务数据，主数据在系统中可保存相对较长的一段时间，而业务数据保存的时间则较短。 ●业务数据是从R/3中的正常业务处理获取的数据。为了提高系统的操作性能，可以周期性地将系统内的业务数据进行归档。而主数据是在系统上线之初就明确的能够对某项操作或者任务进行区分的数据类型。 5.3.1 财务会计主数据管理 在SAP系统中，财务会计涉及的主数据主要包括会计科目、会计科目表、客户、供应商等。会计科目被划分为资金、一般总账、利润表、往来、资产等5类进行管理。 ●资金类科目对应原现金、银行、其他货币资金类科目。 ●一艘总账类科目对应除资金类、资产类、往来类的其他非损益类科目。 ●利润表类科目对应原成本、费用、收入等全部损益类科目。 ●往来类科目对应原涉及应收应付类业务的所有往来类科目。 ●资产类科目包括原固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊等科目。 利润表类中的成本费用类科目不再体现费用类别，而是借助功能范围进行归集。收入类科目在科目表中仅设置一种，不再设置明细科目，所有的明细类科目在C0获利分析段中进行管理。客户/供应商主记录，又称为客户/供应商档案。在SAP系统的客户/供应商主记录中，记录了所有在客户/供应商管理中需知的信息。这些数据既要为开发票、收款、催款等业务处理服务，同时也要为会计部门和销售部门提供信息。 1.会计科目主数据维护 维护会计科目主数据，是针对会计科目表不能完全满足业务处理的需求，而对会计科目进行维护的一系列会计科目主记录处理过程。每一个会计科目主数据包含两部分数据，一部

SAP系统在财务管理中的应用

SAP系统在财务管理中的应用 众所周知，财务管理工作不只是简单的记录一个企业经营活动的流水情况，它是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在一定的整体目标下，对资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配，进行记录、整理、分析、控制的管理行为。一个规模较小的企业，经营业务的梳理较为简单，一般的财务软件就能满足，但是对于规模较大集团性质的企业，业务流程繁杂，一个功能强大的后台系统支持，不仅可以促使公司的产、供、销、人、财、物管理清晰透明，规范可控，而且在一定程度上推进公司合理变革创新，实现业务流程重组，能提高管理效率、客户满意度和企业核心竞争力。SAP恰恰就是这个“无所不能”的后台系统。 在实际的操作中，IMGChina顾问总结出SAP在财务管理中有以下重要作用： 1、帮助企业形成以全面成本管理为核心的成本管理体系。 SAP系统通过借助ERP系统的集成支持，将公司各个部门划分为不同的成本中心，依各成本中心的隶属管理关系，将不同成本中心归集成相应的成本中心组，真正实现了对于责任区域的成本计划、认定、控制和分摊。 2、帮助企业形成以部门为单位的全面预算体系。 一个企业经营活动有序向前的发展，离不开科学的财务管理，作为财务管理组成部分的预算管理是一个重要的环节。如果以人工统计的方法进行预算的各项指标的控制，不仅繁琐，而且准确性也难以保证。而借助SAP系统预算管理模块功能，将公司董事会批复的各部门预算导入SAP系统，在系统内完成各部门(即各成本中心)原始预算的下达、预算追加和预算划拨等程序。同时，为合理控制预算过早地被使用完，在SAP系统内通过分阶段下达预算，真正起到了预算事先控制的作用。

SAP系统FICO模块基础知识详解

系统模块基础知识详解 说到，人们通常首先会提到的就是模块。因为，一个企业在实施系统时，可以根据企业的性质和需求不上销售模块或者生产模块等，但几乎所有实施的企业都必须上模块，可以说是最核心的组件。 那么，究竟代表着什么，它有哪些功能呢？塞依专家就来简单介绍的模块。 代表英文单词财务会计的缩写 代表英文单词管理会计的缩写 和其实是财务会计系统的两大组成部分： ?，重点关注财务会计，即外部会计，关注的是按照一定的会计准则， 组织账务，并出具满足财税等外部实体及人员要求的法定财务报表， 通常比较标准。 ?，重点关注管理会计，即内部会计，通常比较灵活，出具的报表是为 了满足内部管理机构及相关人员的需要。

图1：财务会计和管理会计分别面对的人群首先，我们来看包括哪些内容： 应付帐款 应收帐款固定资产总帐 SAP FI 图2：的组成

其次，在的中，包括以下内容： SAP CO 图3：的组成

– 预算/计划 – 费用分配 – 下拉报表 – 业务流程 – 作业分配 生产成本： – 产品成本计划 – 成本对象控制 – 标准成本与移动平均价 获利性分析： – 获利段分析 – 收入/成本收集 利润中心会计： – 利润中心分析 – 收入/成本收集 是个高度集成的系统，那么它的财务模块是如何与其他系统集成的呢？ 1）模块的集成性 图4： 与其他模块的集成 合并 特殊目的扩展总帐 应付帐 应收帐 银行 帐 总帐 发 票 确 认 应付帐款 销售 发票 应收帐款 固定资产 采购 仓库 仓库 生产 销售

图4是（财务会计）模块与其他模块之间的集成图。 图的上半部分表示了财务会计（）的核心构成，包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊用途扩展总账等。 下半部分（黄色部分）表示了其他核心模块的构成，包括采购、仓库、生产、销售等。同时，该图也说明了各模块与财务的集成关系：采购通过发票确认与应付账款实时集成；仓库收发货的同时产生财务凭证，更新总账；销售通过开具销售发票与应收账款实时集成。 图5：业务模块与财务模块间的集成示意 图5形象地描绘了业务模块产生交易凭证如何通过的集成特点，反映到财务模块的总账中。 的集成性，真正实现了业务与财务的一体化。任何业务环节中产生的交易信息都能及时反映到财务帐上，一方面省却了财务人员的手工重复性劳动，另

SAP 各模块介绍.pdf

一、财务会计系统主要特征及模型 一个有效的、现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计面的要求。法定会计必须能够按有关规定向股东、债权人、劳工组织以及社会公众披露并提供所需的信息，而有效的公司管理会计必须包括控制和转移的功能。 1、系统主要特征 适用性 SAPR/3系统对会计信息的公开性依据有关各国会计法规进行了相应的定义，同时也适用于国际性的企业。R/3的财会子系统符合40多个主要工业国其中包括中华人民共和国的会计法规的有关规定，在此，SAP公司保证其软件系统符合国际性应用的要求。 集成性 SAPR/3系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。当用户在后勤模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记入会计系统。SAPR/3系统充分考虑了关于公司和财税方面的法规。 此外，SAPR/3系统为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数据交换的功能，例如与客户、供应商、银行、保险公司以及其他信贷机构的业务往来。获取信息是任何业务往来的重要组成部分。 明晰的参考数据和各种协议保证了自动处理功能，即便用户没有完整的信息也不妨碍业务，比如处理付款。一般讲，只有一些例外情况才需要手工处理。 SAPR/3的工作流功能包括： 定义周期性业务处理任务； 将这些周期性业务指定到相应的业务部门； 保证用户要求的期限 关于各类凭证的原则 在SAPR/3系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。这种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。在用户完成记帐之后，可以立即看到凭证本身，科目的余额以及相关科目的清单。用户也可以立即对资产负债表和损益表进行分析，当然，这一切都是清晰准确地显示在您的计算机屏幕上。 文档系统 完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素。只有对所有的业务进行全面的确认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。财会子系统确保用户的控制部门能实时地提供相关信息。 二、该系统具备的主要功能有： *总分类帐管理 *应付帐管理 *应收帐管理 *财务控制 *法定合并 *现金管理 下面分别简要阐述各模块功能的实施: 1、总分类帐 总分类帐会计的中心任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。在一个与公司其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有业务往来（基本记帐以及内部

sap财务管理模块的主要功能

财务会计( Fl)模块的功能 (l)总分类账。 总分类账会计的主要任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。在一个与公司 其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有业务往来．从而保证了会计数据总是完 整的和准确的。总分类账中包含以下几个重要的概念。 ●会计科目表：总分类账会计核算所使用的会计科目表， 既可以用于单个的公司，也可以 运用于整个集团公司。用户可以分别定义会计科目表，以保证其拥有财会方面的功能。 系统提供的会计科目表样板可以使用户方便地实现这方 面的功能。 ●货币：SAP系统允许用户同时用多达3种货币作为记 账和结算的本位币。所有的业务处 理均能以本位币、集团公司货币以及客户自定义的货币记入账本。同时系统提供自动处 理有关外币评估、信息分类以及应收应付账款到期处理 的功能。 ●资产负债表／损益表：SAP R/3财会子系统可以根据

不同的类型，提供满足各种不同需要 的财务报表，其中常用的有科目余额清单、费用明细表、 损益表、年度财务报表等。 ●明细分类账：在财会子系统内，总分类账能够与明细分 类账紧密连接。所有与明细分类 账中借方和贷方科目（包括固定资产模块）有关的业务，均会同时反映到总分类账和财 务报表上。 ●业务领域：R3系统可提供每个业务领域的仅供内部考 核用的类似于资产负债表／损益表的 报表。用户可将所有的资产负债表科目，如固定资产，应收／应付，存货等科目，和所有 的损益表科目直接赋给楣应的业务领域；但由于业务领域的资产负债表／损益表只用于内 部管理，所以对银行、资本和税务，只能手工赋给相应 的业务领域。 (2)应付账款。 R/3财会模块的应付账款组件用于对所有供应商的财会数据进行管理。它是与采购模块集成 的一个不可分割的部分，为每个供应商记录交货和发票。在FI组件中，这些凭证的相关记账会 依照这些业务自动执行。同样，应付账款组件把发票的数据

SAP系统核心模块介绍

SAP系统核心模块都有哪些？ SAP全套15模块（ABAP、BASIS、CRM、CO、FI、MM、PLM、PM、PP、WM、BW、HR、PS、QM、SD） ——资料来自网络 SAP公司于1972年在德国创立，初创时的五人公司（SystemalyseundProgrammentwicklung），即为今日的 SAP（Systems,Applications,andProductsinDataProcessing）的前身。SAP定位以企业的角度研发企业应用软件为主，为全球企业应用软件供应商，在全球企业应用软件的市场占有率高达三成以上。 =============================================== SAP系统的SD、MM、PP、FI、CO模块分别代表什么意思? 最佳答案 销售与分销物料管理生产计划控制财务会计成本控制 Sales and Distribution Materials Management Production Paln and Control Financial Accounting Controlling

这五个模块是ECC（ERP Central Componet）的核心模块 =============================================== 下边是SAP系统操作模块的一些具体说解，希望能帮到你 SAP 包含一下模块 FI 财务会计集中公司有关会计的所有资料，提供完整的文献和全面的资讯，同时作为企业实行控制和规划的最新基础。 TR 财务管理是一个高效率财务管理完整解决方案，确保公司在世界范围的周转，对财务资产结构实行盈利化组合，并限制风险。 CO 管理会计是公司管理系统中规划与控制工具的完整体系，具有统一的报表系统，协调公司内部处理业务的内容和过程。 EC 企业控制根据特制的管理资讯，连续监控公司的成功因素和业绩指标。 IM 投资管理提供投资手段和专案，从规划到结算的综合性管理和处理，包括投资前分析和折旧模拟。 PP 生产计划提供各种制造类型的全面处理：从重覆性生产、订制生产、订装生产，加工制造、批量及订存生产直至过程生产，具有扩展MPRⅡ的功能。另外还可以选择连接PDC、制程控制系统，CAD和PDM。 MM 物料管理以工作流程为导向的处理功能对所有采购处理最佳化，可自动评估供应商，透过精确的库存和仓储管理降低采购和仓储成本，并与发票核查相整合。 PM 工厂维护提供对定期维护、检查、耗损维护与服务管理的规划、控制和处理，以确保各操作性系统的可用性。 QM 品质管理监控、输入和管理整个供应链与品质保证相关的各类处理、协调检查处理、启动校正措施、以及与实验室资讯系统整合。 PS 专案管理协调和控制专案的各个阶段，直接与采购及控制合作，从报价、设计到批准以及资源管理与结算。 SD 销售与分销积极支援销售和分销活动，具有出色的定价、订单快速处理、按时交货，交互式多层次可变配置功能，并直接与盈利分析和生产计划模组连接。 HR 人力资源管理采用涵盖所有人员管理任务和帮助简化与加速处理的整合式应用程式，为公司提供人力资源规划和管理解决方案。 ? 开放式资讯仓储包括智能资讯系统，该系统把来自R/3应用程式和外部来源的数据归纳成为主管人员资讯，不仅支援使用者部门决策和控制，同时也支援对成功具有关键作用的高阶控制和监控。 =============================================== SAP中FICO、SD、MM、PP哪个模块比较有技术含量？比较有前途？ 最佳答案 FICO是财务模块,一般企业来讲,财务肯定是核心,所以,企业上SAP财务模块肯定是必上的. SD销售和MM物料,也是企业必要的业务部门,需求也挺大的. PP是生产制造方面的,说真的,这个么,是生产型企业才上的,非生产型企业,是肯定不上的,

SAP财务模块基本介绍

SAP财务模块基本介绍 (2006-01-04 10:43:05) 转载 分类:感情篇 SAP财务模块由总分类帐(GL)、应收帐款和应付帐款(ARAP)、固定资产(AA)、 法定合并(EC)等组合而成。 一、组织结构 1、公司(company) 我们平常所讲的集团公司在会计核算上实际上是一个合并单位，用来做合并报表的这样一个虚拟的组织单位，这个合并单位在SAP中就叫做公司(company) 2、公司代码(company code) 我们平常所讲的单个的公司在会计核算上就叫做会计主体，它可以是实际的法人单位，也可能是独立核算的分支机构(甚至一个单位可能有多个会计主体，比如说一个财政所它有本身的行政会计，它还有预算会计，农税会计等)，这些会计主体在SAP中就叫做公司代码(company code),它是基本的总帐和报表单位，每个公司代码有一套独立的总帐和报表体系。 3、业务范围，用于按产品线或事业部核算方式，可以跨公司代码的 二、会计科目表 财务会计中最基本的就是会计科目表。 在SAP中会计科目表分三个层次:一是国家科目表,就是一个国家的通用的科目表,比如我国的企业会计制度中规定的科目表;二是集团科目表,也就是一个集团公司的用于合并报表的科目表,三是营运科目表,这是我们公司代码真正使用的科目表,一个集团公司下面的各个公司代码使用一套公共的营运科目表,这个科目表比较庞

大,它又分为公共部分和公司代码部分二个层面。集团科目表与运营科目表的区别:集团科目表只是用来做合并报表的,它的科目无论是从数量上还是从内容上都比营运科目表要简单的多。 科目的建立 通过设置会计科目，可以对纷繁复杂性质不同的经济业务进行科学的分类。 总分类帐科目的主记录数据结构可分为会计科目表层数据和公司代码层数据。会计科目表层数据用于整个主记录，如总帐科目代码，名称，是资产负债表科目还是损益表科目;公司代码层数据包含了如何控制业务数据的输入与记帐的参数，如何管理科目的数据，以及与其它公司代码相关的数据，如货币、税码、统驭科目和未清项管理等。 在SAP中，科目表的层次较公司代码高，也就是说先创建好科目表，然后可以分配给不同的公司使用。在同一集团范围内，为了使各个集团范围内的公司使用的科目表都能一致，通常是先创建一个虚拟的公司及科目表，然后集团范围内公司都可从其拷贝。科目表中的科目就是在总帐的主数据中分别创建的。这里值得一提是，在SAP中的科目表与传统的手工方式在科目体系中有了很大的不同。传统的帐务体系将会计科目分为1级科目、2级科目、3级科目等。但在SAP已没有这样分法了。除了应收、应付、固定资产等统驭科目外，所有的明细或2、3科目上升为总帐科目(当然在使用之前，应进行有关主数据的设置)，如传统的银行存款—工商银行XX支行XX帐号，这只是银行存款的一个子科目，但在SAP中，此时已设置为一个总帐科目了，科目代码是根据企业会计制度中的有关编码扩充至8位编码，如一个企业有许多银行存款，在SAP中就变成了有许多总帐科目。在总帐层次显示时，是分别显示的

SAP-FICO 财务管理大全(GL diary )

SAP 财务管理大全--- 总账(笔记) 分类：SAP FI 2009-06-22 08:31 1982人阅读评论(0) 收藏举报 SAP系统中，财务会计模块的结构设置是和一般意义上的财务会计相对应的。它主要履行了外部会计的职能，企业向各个外部部门（如税务、银行、证券交易所等）提供的财务报表数据皆来源于财务会计模块。 财务会计模块分为：总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊目的分类账、基金管理和差旅管理。 总账、应收账款、应付账款和固定资产是财务会计模块最为基础的四大子模块。企业实施SAP 系统时，一般是以这四大模块作为实施财务管理的开始。 在总账、应收、应付、固定资产这四大模块中，总账又是最基础的。 在SAP系统中，总账的功能是十分强大的。 一．组织结构 a.公司代码和会计科目表 对于一个集团来说，它可以拥有多套不同的会计科目表，不同的科目表可以分配给不同的公司代码使用。公司代码在SAP中指的是独立进行会计核算的会计主体。它可以是控股公司，或是有法人地位的子公司，也可以是独立核算的分公司。每个公司代码只能有一个经营会计科目表，但不同的公司代码是可以共用一个经营会计科目表的。 在SAP中，除了经营会计科目表外，还有集团会计科目表、国家会计科目表和合并会计科目表。这些会计科目表之间都有对应关系，经营会计科目表是其他会计科目表的基础。如果一家企业在同内外都没有分支机构也不被任何公司控股，那么，它就只需要建立经营会计科目表。 b.业务范围 总账中还有另一种组织结构——业务范围。业务范围与公司代码形成交叉的矩阵式的管理。公司代码偏重的是对外的会计核算，而业务范围偏重的是对内的控制与管理。（在SAP系统中，业务范围是可选项）

sap财务管理(精华)

SAP财务管理大全-王纹 《第一章财务管理模块总览》 企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，ERP）是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系在一起，从而使计划，预算，监控，分析的触角伸到企业各个职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。 SAP公司是全球最大的管理软件企业。财富500强企业中80％以上使用SAP公司的管理解决方案。在全球更有120多个的两万多个集团使用SAP系统。SAP在跨行业的通用产品外，还开发了23种行业解决方案和行业特殊应用，几乎覆盖所有的行业。由于上述原因，本书中谈到的ERP系统的管理思想和功能都是基于mySAP ERP系统的。

如图1-1所示，mySAP ERP系统包含三个层面：战略层面、运营层面和技术架构层面。其中运营层面中又分为以下几大块容：物流管理(LO)、财务管理(FI)、人力资源(HR)和跨模块组件(CA)。 图1-2是运营层面的模块一览。图中下方的跨模块组件是指在物流、财务、人事三个模块中公用的功能，比如工作流，钻取报表，分类管理等。 第1节ERP系统两个主要的特点： 谈到ERP，就会谈到集成。集成几乎成了ERP的代名词。但是一个真正的ERP系统，并不应该只是一个集成化的系统，它必须同时又是一个标准化的系统－一个基于配置而不是基于开发的系统。基于配置，才能最大限度降低实施系统时的开发量，也就是最大限度降低了实施的风险。同时，只有标准化的系统才可能是一个真正高度集成的系统。试想一下，现场临时开发，简单的测试，显然只能满足表面化的需求，是不可能将系统中数以万计的功能进行统一协调完善的，集成只能流于空谈。 需要指出的是，集成化和标准化不仅仅是ERP系统的两个核心特点, 也正是财务管理模块的主要特点。 一, 集成的系统 我们以业务部门的一个简单操作为例，看一下在SAP系统中业务是怎样和财务集成的。 场景一：如图1-3, 假设A公司的财务部下设四个子部门：计划部、资金管理部、投资部和会计部。图当中的圆圈代表业务部门。某天，在业务部门（如仓库）发生了一个简单的业务操作―收货，让我们来看看这笔业务对于整个财务部的一系列影响。 1，会计部 首先，这笔收货可能不是一个单独的动作，它是采购定单的一个执行步骤。收货完成后，我们会收到供应商的发票，这时候会计部门会进行发票校验。发票校验在SAP系统中并不是一个单独的输入，而是作为收货和采购定单的一个后续事务。在收货和收到发票后，系统会自动进行“三单”匹配的校验。“三单”指的是采购定单、收货单和发票。校验的容包括：发票上的数量是否与收货的数量相一致，发票的单价是否与采购定单的单价相一致，发票日期和采购定单日期是否一致等等。另外，在系统里还可以设定相