关于发布“预算编制注意事项

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穗开建管…2014?44号

关于发布“预算编制注意事项（2014年01号）”

及工程量清单计价表格标准格式的通知

各预算编制单位、各代建单位、各监理公司：

为加强对预算编制的管理，提高预算编制质量，避免出现重复错误、低级错误，现将近期复核中发现的常见问题汇总整理成“预算编制注意事项（2014年01号）”，并根据我中心的实际情况制订了工程量清单计价表格标准格式，现发给各单位。请各预算编制单位认真对照学习，如在通知发布后再次出现类似错误或不按要求提交成果文件，将在考核评分中加倍处罚。各代建单位和监理公司报送的变更签证预算，请参照通知的要求执行。

附件：1.预算编制注意事项（2014年01号）

2.工程量清单计价表格标准格式

区建设项目管理中心 2014年7月11日

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附件1

预算编制注意事项（2014年01号）

一、成果文件的具体要求

（一）工程量清单、招标控制价、预算价必须使用易达或广联达软件编制，不同专业的单位工程须合并在一个单项工程造价软件文件中。

（二）工程量清单、招标控制价、预算价封面及内页的工程名称必须与招标文件的工程名称完全一致。

（三）根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）的规定，结合我中心的实际情况，制订了工程量清单计价表格标准格式，详见附件2，工程量清单、招标控制价、预算价书面版必须按照标准格式的要求提供，如有需要可根据项目实际情况参考2013清单计价规范增加表格。

（四）提供书面版及EXCEL版的工程量计算书（如为算量软件计算的，则提供算量软件版的电子版）。

（五）提供询价记录。

（六）提供所有成果文件的电子版（以光盘形式提供）。工程量清单、招标控制价、预算价须同时提供软件电子版和EXCEL 版，EXCEL版必须与书面版完全一致。

（七）成果文件数量及盖章要求：招标控制价（或预算价）

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初稿书面版一份，工程量清单（如为工程预算则不需提供）、招标控制价（或预算价）、工程量计算书、询价记录、概预算对比表（要求能体现单位工程总价、单方造价、主要材料设备价格等指标的对比，格式不限）等书面成果文件各一式三份，不得出现漏页，所有封面及骑缝需盖公章。工程量清单、招标控制价、预算价的封面按标准格式的要求签字盖章。光盘一式两份。

二、各专业共性问题

（一）工程量清单的表格中不能出现任何费用。

（二）采用广州地区建设工程材料（设备）厂商价格信息里的价格时应执行最低价，并按开发区及建管中心相关文件要求执行下浮率。

（三）清单特征描述要完整。基本的尺寸、材质、做法等描述要完善，不得空白，不得只描述为“详见图纸”、“综合考虑”、“常规做法”。

（四）人材机价格应执行最新季度的价格。优先执行广州地区建设工程常用材料综合价格，综合价格没有的按开发区规定参考厂商价，厂商价没有的参考市场价（市场价需提供招标文件指定的品牌要求或同等标准的三家以上的询价记录并采用最低价）。

（五）同样的材料、设备的价格必须统一。

（六）预拌砂浆按预拌湿拌砂浆计价。送审预算中经常出现现场搅拌砂浆、预拌湿拌砂浆、预拌干拌砂浆同时使用的现象。

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如无设计特殊要求或建设单位特别说明，统一采用预拌湿拌砂浆。

（七）不得出现漏算主材费用的低级错误。

（八）措施项目费不得计算文明工地增加费、赶工措施费。

（九）措施项目费中的临时围蔽（施工围墙、彩钢板、铁马等）费用需根据施工方案、或施工组织设计、或建设单位提供的相关说明进行工程量计算。

（十）其他项目费不得计算材料检验试验费、工程优质费、暂列金额、专业工程暂估价。预算包干费率按1%考虑。

（十一）不得计算绿化修复费用（由业主自行缴纳绿化补偿费用）。

（十二）不得计算白蚁防治费、检测费用等业主直接委托的项目及费用。

三、建筑及装饰工程

（一）工程量计算需执行《关于实施<房屋建筑与装饰工程工程量计算规范>（GB50854-2013)等的若干意见》(粤建造发…2013?4号)的相关规定。

（二）单独招标的土地平整工程的挖运土和炸石的费用标准按照《广州开发区、萝岗区财政投资土地平整实施细则》（穗开环建…2012?197号）计算。其他大型土石方工程、土方平衡工程是否需要参考上述文件中的单价，请执行招标文件要求，招标文件没有明确的，请与建设单位确认。

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（三）优先考虑开挖土方的再利用，例如用于土方平衡或绿化种植土，一般不发生土方外购。

（四）余泥外运费用单列分部，且土方、石方、淤泥流沙应分别开列清单项目，运距按15公里考虑。不得计算余泥渣土排放费（建筑垃圾处臵费）。

（五）门窗的清单项目，按门窗表区分各名称（如LC0724），在项目特征描述中注明尺寸、材质等参数，并按门窗表进行仔细复核，防止漏计型号。

（六）铝合金门窗选用的铝合金型材如与广州地区建设工程常用材料综合价格中的铝合金门窗制作价格考虑的铝合金型材不同，需进行换算。其中：门窗玻璃经常出现规格标注和价格套用的错误，要严格按图纸设计的内容标注和计价。

（七）有梁板的板模板和梁模板不能分开计算，应套有梁板模板。

（八）混凝土泵送增加费的工程量应按混凝土消耗量计算（不是定额量）。

（九）钢质防火门主材单价应执行广州地区建设工程常用材料综合价格，综合价格已含小五金及安装费用，不含闭门器。不得重复计算门锁、漏算闭门器。

（十）不同高度的电梯井脚手架应按不同步距分别开列清单项目。

（十一）抹灰和油漆（或涂料）要分别开列清单项目。

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（十二）大型机械安拆费及场内外运输费开列的项目，必须与分部分项清单项目中所套用定额中的机械型号一致，不得定额套用A机械，安拆费和场内外运输费考虑的是B机械。

（十三）单独装修工程需根据建设单位提供的施工方案计算已完工程及设备保护的措施费。

（十四）建筑垃圾外运费用不得组价于每个拆除清单项目中，应单列建筑垃圾外运的清单项目，运距按15公里考虑。

（十五）精装修的项目特征描述要与图纸描述一致，并注明图纸索引。

四、安装工程

（一）安装工程的材料及设备询价应从正规的询价渠道（如厂家、专业代理等）进行询价。

（二）不得漏计各种管道穿楼板时的套管清单子目。

（三）给排水专业工程的管道清单项目需根据设计说明，在项目特征中注明给水管的工作压力。

（四）安装专业工程要计算脚手架。

五、市政工程

（一）路基土方开挖：无特殊要求的，一律采用机械开挖，不考虑人工配合。

（二）路基土方回填：无特别说明的，一般不考虑场内土方转运，如挖填距离过远确实需场内运输的，需根据建设单位提供的详细的土方调配方案，根据挖填桩号，计算调运的平均距离后，

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采用边挖边运的形式套用相应定额。

（三）路基石方开挖：石方的类别必须严格按地勘报告确定，预算的分类方式与勘查设计的分类方式不同，需根据说明特征如极限压碎强度、钻机钻进耗时、开挖方式等指标对应后确定准确的类别。石方工程量较大的项目（一般在10000立方米以上），需先明确是否采用开发区的炸石限价。

（四）道路基层稳定层：拌合均采用集中拌合方式，水泥含量不同时需予以换算。稳定层的运输，无特殊说明的，一般按1公里考虑，有施工方案的，按方案中集中拌合的地点至施工地点的平均距离考虑运距。

（五）道路基层的铺筑：厚度超过20cm的，需分层套定额。

（六）道路面层沥青混凝土：描述中必须区分普通沥青和改性沥青，严格按设计要求填写，主材价按设计所采用的不同材料对应计取。

（七）粘层、透层、下封层喷油量：设计与定额不同时，按实际进行调整。

（八）人行道面层：定额中已包含了水泥砂浆调平层，不得重复计取。同时，面层的盲道砖铺贴，要单独列项。

（九）车止石的安装定额：一般借用《广东省建筑与装饰工程综合定额》A19-56。

（十）桥梁部分：钻孔桩的泥浆运输，一般计入清单内，不单独列进余泥渣土运输与排放分部；凿桩头需单独列项，工程量

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计算时，需乘以1.2的系数。凿桩头的运输，按石方运输考虑，计入余泥渣土运输与排放分部。

（十一）桥梁钢结构表面涂装：工程量按钢结构展开面积计算，套用《广东省建筑与装饰工程综合定额》的相关定额。

（十二）桥梁结构的吊装及临时支撑：需根据建设单位提供的详细的结构吊装方案计算措施费用。

（十三）交通部分：标志杆的基础土方开挖及外运，计入标志杆清单内，不单独列项。标志杆的清单内容应包含土方开挖及运输、混凝土基础、砂浆保护层、标志杆制作、标志杆油漆（如标志杆采用成品，可不计制作和油漆子目）、预埋件安装、高强螺栓安装子目。

（十四）交通疏解中的围蔽部分：应与道路部分的围蔽统一考虑，不得重复计算，围蔽部分计入措施费内。

（十五）给排水部分：管沟土方开挖及支护，需严格按设计要求计算，填方路段的管沟，一般回填至管顶1米后进行沟槽开挖，无特殊说明的工程，均按此要求计算管沟土方开挖及支护的工程量。

（十六）排水管道敷设：一般应包含管道的闭水试验。给水管道敷设，应包含管道的试压及冲洗消毒内容。

（十七）各种管井的井字架及混凝土基础模板应计入措施费中。

（十八）管沟钢板桩的工程量：计算长度是从自然地面至桩

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底深度，并非全是按成品桩长度计算，需根据设计图纸计算。

（十九）电缆沟部分：需注意电缆沟是否设计有装饰盖板，以免漏项。预制盖板需注意不要遗漏预制构件钢筋。

（二十）路灯部分：需注意防雷说明，以免遗漏防雷接地装臵。

（二十一）措施费部分：计算了施工围蔽的项目，一般不得再计取交通干扰增加费。模板只计算现浇构件模板，预制构件模板均计入预制构件制作清单内，如采用成品构件，不再计算模板费用。

六、绿化工程

（一）胸径15cm以下的乔木绿化养护期为3个月，胸径15cm 及以上的乔木绿化养护期为1年。灌木、花、草的养护期为3个月。

（二）设计为迁移树木的，需与设计单位明确迁移的位臵，内容含起挖、运输、种植、养护。

（三）图纸的苗木胸径与绿化定额说明的苗木胸径如有不同，为了套用准确的定额子目，需联系设计院澄清。

（四）回填种植土：回填普通种植土，按场内土方平衡处理，不计算主材费；回填基质土，主材费按通用种植土计算

七、电力工程（20KV以下配网工程）

（一）区分不同专业分别取费，分成安装、市政、建筑及装饰、绿化等不同专业的单位工程，并合并为一个单项工程软件造

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价文件。

（二）安全文明施工费的费率根据不同专业执行不同费率。

八、水利工程

（一）土方开挖需根据项目实际情况考虑是否进行水上作业，并得到业主的书面确认。

（二）不得计算施工监测的相关内容（属于业主直接委托项目）。

（三）施工便道、临时工程等，需根据施工方案计算工程量。

（四）现场经费、间接费等费率有上下限的取中值。

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附件2-4

编制说明

一、工程概况

二、编制依据

三、编制情况说明

四、人材机价格及取费说明

五、其他说明

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附件2-5

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附件2-6

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附件2-7

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附件2-8

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附件2-9

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预算编制说明模板

预算编制说明模板 预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容： 一、企业基本情况（简要说明） 简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。 二、上年度预算工作简述（简要说明） （一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。 （二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。 （三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。 三、本年度预算编制基础（简要说明） （一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。 （二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。 四、本年度主要业务预算说明（主要部分） （一）本年度主要商品（业务）市场形势分析

分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。 （二）本年度主要商品（业务）经营情况预测 分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。 该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。 五、本年度财务预算说明（主要部分） （一）关键业绩指标预计完成情况 具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。

案例：某集团人力资源年度预算手册

案例：某集团人力资源年度预算手册 2013-04-14 集团有限公司人力资源年度预算手册 前言说明 今年是A集团明晰公司发展战略并付诸实施的第一年，从公司的组织构架、业务发展、内部运作等方面公司都经历着较大的变革，从预算管理的角度，变 化较快的企业内部环境对预算的制定与执行有着不利的影响，但从管理的角度，随着公司传统业务的运作与管理逐步成熟稳定、新业务发展的初具雏形，加之 公司高层系统化、规范化管理理念的落实，预算管理将对公司管理及运作起到 越来越重要的作用。因此，当前公司的预算的编制、执行与管理是公司在管理 过程中进行沉淀和创新的重要过程和必要环节。 今年人力资源预算，将根据公司整体战略发展及策略实施来进行，在战略 发展及策略实施中将会涉及的人力资源的基础管理、薪酬管理、福利政策、激 励体系、绩效考核、员工培训等，所以，人力资源预算将以在此基础上进行展开。 第一部分预算环境条件及假设 外部环境： 一、宏观经济的增长将带来企业员工收入的增加，对企业而言，则意味着 人工成本的不断提高，公司预算应考虑员工工资增长因素 ■ 宏观经济的增长对预算的影响： 2002- GDP增长率 年份2002上半年 全国8％9.1％9.7％ 浙江省12.5％14％15.5％ 宁波市13.2％15.3％16.1％

数据来源：统计年鉴、浙江省统计局、市统计局 ■ 职工平均工资对预算的影响： 年份2001年2002年年 全国职工平均工资10870 12422 14040 全国制造业平均工资9774 11011 * 浙江职工平均工资13076 18785 * 浙江制造业职工平均 10767 13298 * 工资 宁波市城镇职工平均 10867 12422 16574* 工资 注：宁波市工资数据来自宁波市统计局网上信息，没有说明统计口径 二、国家及地方政府对劳动法规的执法力度及员工法律意识的加强，以及国外关于社会责任的要求将会增加公司的成本，应作为公司制定预算予以考虑的重要因素 1、随着国家社会保障体系的建立，国家和地方政府将不断加强对劳动法规的执法力度，同时，通过普法教育的深入，更多的员工法律意识和自我保护意识的增强，对公司员工关系管理的规范化操作越来越迫切；另外一方面，国外客户对公司关于社会责任的要求，公司应考虑逐步实施规范化管理。 2、国家劳动法规日益完善，且企业内员工对劳动法日益熟悉，以造成企业运营成本的扩大，比如： ■ 社保费（劳动法：对于劳动密集性企业，参保率须达到65％以上） ■ 劳动工伤救治金及工伤补助和伤残补贴 ■ 因合同到期的补偿金（劳动法：工作满一年补贴一个月平均工资） ■ 因不合格淘汰的以签订劳动合同员工（劳动法：须补偿1-2个月平均工资）■ 因员工退休的补偿金 ■ 以上多项势必会影响年的预算；

全面预算的审核要点--S

全面预算：企业内控的指南针 2014-12-02 09:39 来源：MBA智库 我要纠错| 打印| 大| 中| 小 全面预算管理是企业内部控制的一种重要方法。全面预算通过计划、组织、控制和协调企业人、才、物等各项资源落实经营战略方针，实现企业价值最大化即股东权益最大化。全面预算管理实质上是完善法人治理结构的客观要求和具体体现，是现代财务管理的重要标志。 预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体反映，应具备积极稳妥的特点。决策机构首先应对宏观经济形势、行业市场状况作出初步预测和决策，根据企业内部发展战略，兼顾市场原则、股东回报原则和自身生产能力的原则提出年度预算方针和目标。预算目标可以包括各项各类财务指标和经营指标，指标既可以是绝对量，例如目标利润、目标资产、目标费用、目标销售额、目标产值等，也可以是相对量，例如目标利润率、目标增长率、目标占有率等。 预算方针和目标经董事会批准后，就可以下达各级预算单位，作为编制具体预算方案的纲领性要求。 预算方案和指标应客观及时 预算管理组织在审核预算执行组织上报的预算方案时应遵循客观和及时的原则。客观性原则要求管理组织要按照企业不同的行业特点、发展阶段和经营状况决定企业的预算目标。按行业可分成商业、制造业和金融服务业等；按发展阶段可分为投入期、成长期、成熟期和衰退期；按经营状况可分为盈利和亏损。 如果按发展阶段分析，对于市场进入期的企业，由于其初建，资本投入较大，面临风险较高，这类企业的预算审核重点是资本预算。资本预算应包括项目投资概算，对项目投资总额、投资周期、投资进度和回报期作出经济可行性分析，还应包括现金流的预算，对项目资金来源、资金筹集成本、资金流出进度和资金回收情况作出统筹计划。编制资本预算必须高度重视风险问题，包括融资风险、投资项目失败（如产品过时而无法创利回报投资者）风险等。 对于进入成长期的企业，由于其产品已被市场接受，具备了赢利能力，因此这类企业的预算审核重点是市场占有率和利润水平。要求预算企业与同行业先进水平比较，确定较先进的年度发展目标和利润水平，按照利润水平确定营业收入、控制成本费用，从而编制出整体预算方案。 对于进入成熟期的企业，由于其市场定位基本稳定，利润增长能力趋缓，因此这类企业的预算审核重点是成本控制。按照要求的利润水平，根据市场价格计算收入，根据收入计算成本总额，再将成本总额逐级分解到各个成本支出单位，从而严格控制成本开支，保证完成预期利润。 对于进入衰退期的企业，由于其产品已被市场淘汰，财务上的亏损不可避免，因此这类企业的预算审核重点是现金流和资产质量。要求这类企业经营性现金流入应满足现金流出的需要，并有一定赢余，为开发新产品，再造新的经济增长点积累投入资金。同时应特别关注其资产质量，为进行公司资本结构的调整和资本市场的运营创造条件。 当然，对不同发展阶段的企业确定不同的预算审核重点并不意味着放弃其他方面的预算要求，比如资产质量预算、利润分配预算是每个企业投资者时刻关心的问题。总之，预算审核应根据不同的要求和特点进行，制定客观及时的预算目标将对实施企业的经营工作起到重大的指导作用。 建立反馈系统、监督预算执行和落实 为保证全面预算方案的贯彻落实，企业应建立预算信息反馈系统，严格执行责任制度和报告制度。 企业预算目标一经确定，应作为年度经营管理活动的基本依据，在单位负责人的领导下认真组织实施，建立预算执行责任制度，实行分级负责、归口管理，在企业内部建立起一个从上到下人人有责的多层次责任网络。在确定责任主体时应遵循以下原则： （1）责权相当。责任主体承担什么样的责任就应赋予什么样的权利，有责无权，责任无法落实；有权无责，又会滥用权利。 （2）责任可控。责任主体只应对其可控责任负责，不可控责任不应纳入其考核范围。 （3）运行高效。在分解责任主体时，必须考虑高效原则，只有高效率才能带来高效益。因此预算责任主体应目标一致、层次合理、协调合作。 预算信息反馈系统的另一重要方面是严格报告制度。要求预算企业运用财务会计报告和其他计划统计资料监控预算执行情况，定期、及时向预算管理组织报告，反馈预算执行进度和执行差异，促进全面预算任务的完成。 预算报告应遵循以下原则： （1）内容全面。预算报告应详细说明报告期的预算目标，实际完成情况，完成占比，差异情况，差异原因等，报告应以最基层的责任主体为起点，逐级分析汇总，不仅包括财务指标还应包括经营数据的统计。 （2）时间及时。预算报告的及时性直接决定了预算调控功能的有效发挥，在预算报告中反映出的问题越及时，调整和处理的就越迅速，全面任务的完成就越有保障。实际工作中，预算报告可按月、按季编制。 （3）形式灵活。预算报告的重点除了要揭示预算差异外，更重要的是分析差异原因，提出改进建议，因此报告除了采用报表形式外，还应采用数据分析和文字说明的形式，同时为满足及时性要求还可采用口头汇报和例会等其他形式。 调整预算计划和目标要实事求是 全面预算是在合理预计的基础上编制的，目标一经确定，一般不予调整，但根据实事求是的原则，在出现以下情况时，可以作出必要调整。 （1）市场环境发生重大变化。例如对于证券公司，股票市场交易量受经济环境影响与预计水平出现重大差异。 （2）企业内部结构发生重大变化。例如出于整体战略发展需要将子公司出售等。

预算编制说明模板

XX公司 XX年度预算编制说明 （参考格式） 一、公司基本情况 公司名称、成立时间、经营范围等基本情况。 二、上年度预算执行情况 上年度，XX公司利润预算指标执行较低，但各项费用指标控制较好，详见下表： 金额单位：万元

预算执行情况分析。如投资收益完成预算XX%，原因是XXX.。三、201X年度预算编制基础简要说明 （一）基本假设 1．201X年被投资单位（指联营企业，不包括子公司）盈利假设 因无法取得各被投资单位201X年度预算数据，为了预测XX公司201X年投资收益，需要合理估计被投资企业201X年盈利情况。本次预算，以XX提供的被投资单位201X年度净利润预计数据为基础，据以预算201X年度投资收益。 2．银行借款、资金成本假设 1 参照目前资金市场情况，假定201X年XX公司新增借款资金成本率为XX%。 （二）采用的主要会计政策和会计估计 本次预算编制采用了与XX公司《会计核算办法》一致的会计政策和会计估计。 （三）税费计提比例 本次预算编制涉及税金与国家现行税收政策一致，主要包括：增值税17%；营业税按照预算的应税收入的5%计提；城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按照应交营业税的7%、3%和2%计提；企业所得税按照利润总额的25%进行计提；借款合同按照合同价款的0.05‰贴花。

（四）利润分配 1．根据《公司章程》等规定按净利润10%计提法定盈余公积金。2．按照国资经营预算等要求，201X年预计向股东分红XX亿元，。 四、201X年度业务实施计划情况 （一）投资计划 XX。 （二）融资计划 1．年度资金需求分析 201X年，XX公司计划资金需求XX亿元，明细如下： 2．年度资金收入计划 201X年预计收到现金XX亿元，明细如下： 3．计划融资 XX公司201X年初货币资金XX亿元，结合上述资金需求和来源情况分析，预计201X年新增融资XX亿元。 五、201X年度财务预算指标说明 根据初步预算，XX公司201X年预计实现利润总额XX亿元，年末资产总额XX亿元，负债总额XX亿元，净资产XX亿元。 2 （一）利润预算表主要项目 金额单位：万元 项目上年数本年预算数增减率（%） 一、营业总收入 二、营业总成本

预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超

第七章概预算项目编制的注意事项(第3次)

课时授课计划 课次序号：23 一、课题： §7-3 基础单价计算 二、课型： 课堂讲授 三、目的要求： 让学生理解单价的概念，掌握人工单价、材料预算单价、机械台班单价的计算。了解人工单价的规定法和编制办法的一些规定。 四、重点、难点： 重点：人工单价、材料预算单价、机械台班单价的计算 难点：材料预算单价、机械台班单价的计算。 五、教学方法及手段： 结合工程实例讲解单价的计算。 六、参考资料： 《公路基本建设工程概算、预算编制办法》，《公路施工组织与概预算》崔艳梅主编 七、作业： 1、实体式桥台工程,混凝土工程量62.3立方米,钢筋3.3吨,项目所在地属十一 类工资区，工资性津贴120元/月，无地区补贴，求预算人工单价。 2、某砂砾路面垫层厚15厘米，工程量120000平方米，求其直接费。（工、料、机单价按编制办法及机械台班费用定额取用。查定额76-2-6-2知每1000平方米垫层需人工51.7工日、砂砾191.25立方米，6-8吨压路机0.27台班、12-15吨压路机0.64台班。（只计算单价，先不计算费用） 查编制办法及机械台班费用定额知：人工16.02元/工日、砂砾19元/立方米，6-8吨压路机179.20元/台班、12-15吨压路机259.89元/台班 八、授课记录：

九、授课效果分析： 单价计算中结合《概算、预算编制办法》讲解计算公式，让学生养成用规范的习惯，并结合工程实例举例题，使学生理论能密切结合实际，学生学习兴趣大了。 十、教学进程（教学内容、教学环节及时间分配等） 1、复习 概预算费用组成和文件组成。（3min） 2、导入课题 概预算费用组成中最重要的费用是建筑安装工程费，建筑安装工程费中的直 接工程费包括直接费、其他直接费、现场经费，只有直接费是用单价计算的，引 入这节课的内容。（3min） 3、教学内容 §7-3基础单价计算 一人工单价计算： 1 公式法： 工资单价=[基本工资（元/月）+地区生活补贴（元/月）+工资性津贴（元/月）]×（1+14%）×12÷225 2 规定法：各省市对人工单价有规定数值，编制概预算时可直接取用。 但需注意，人工单价仅作为编制概预算的依据，不作为施工企业实发工资的依据。二材料预算单价： 材料预算价格=（材料原价+运杂费）×（1+场外运输损耗率）×（1+采购及 保管费率）-包装品回收价值 1 材料原价： 2 运杂费： 3 场外运输损耗 4 采购保管费： 三机械台班单价计算： 1 不变费用： 2 可变费用： 例：计算计算6-8吨光轮压路机的台班单价。 将人工单价、材料预算单价、机械台班单价填入08表的单价栏内。 （76min） 4、课堂总结：本次课重点讲解人工单价、材料预算单价、机械台班单价的计算， 计算公式复述一下。（5min） 5、布置作业（3min）

全面预算表格编制说明

全面预算表格编制说明A2-100《投资收益预算表》5 A2-101《子公司投资收益预算表》5 A2-200《投资变动预算表》6 A2-300《投资预算表》6 B1-100《产品销售收入预算表》6 B1-200《销售货款回收预算－分区域》8 B1-300《销售费用预算表》8 B1-301《销售费用——销售会议费预算表》10 B1-302《销售费用——进院费预算表》10 B1-303《销售费用——交际费预算表》10 B1-304《销售费用——促销费预算表》11 B1-305《销售费用——新药促销费预算表》11 B1-306《销售费用——渠道返利预算表》11 B1-307《销售费用——招标费预算表》11 B2-100《市场费用预算表》11 B2-101《产品广告宣传费预算表》13 B2-102《产品展览费预算表》14 B2-103《企业形象预算表》14 B2-104《公共关系费用预算表》15 B2-105《市场调研费用预算表》15 B2-106《客户中意度调查预算表》15 B2-107《专家爱护费预算表》15 B2-108《信息资源费预算表》15 B2-109《学术赞助费预算表》15 B2-110《推广费预算表》15 B2-111《商业赞助费预算表》15 B2-112《灯箱制作费预算表》15 B2-113《OTC上柜费预算表》 15

B2-114《药店培训费预算表》15 C1-100《新研发项目预算表》15 C1-200《现有研发项目预算表》16 C3-100《冲剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-101《片剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-102《丸剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-103《软胶囊单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》16 C3-104《针剂单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-105《口服液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-106《输液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-107《提取液单位产品直截了当材料消耗定额及预算需求量》17 C3-108《单位产品直截了当材料消耗定额汇总》17 C4-100《采购资金预算表》17 C4-101《原辅材料采购预算表》17 C4-102《包装材料采购预算表》18 C5-100《分产品生产打算表》18 C5-101《总生产打算表》19 C5-200《原材料需求预算表》19 C5-300《单位产品直截了当人工定额》19 C5-400《产品成本预算表》20 C5-401《直截了当成本预算表》20 C5-402《生产成本—直截了当人工预算表》20 C5-403《生产成本—制造费用预算》20 C6-100《生产性低值易耗品需求预算表》22 C6-101《生产用低值易耗品采购预算表》22 C6-200《备品备件及其它物料需求预算表》23 C6-201《备品备件及其它材料采购预算表》23 C6-300《燃料及动力需求预算表》24 C6-301《燃料及动力采购资金预算表》24

贵州预算编制说明

贵州预算编制说明 WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】

XX幼儿园教学楼建设项目 编制说明 一、工程概况 1、项目名称：XX幼儿园教学楼建设项目 2、建筑面积：XXm2。 3、项目地点：位于贵州省XX州XX县。 4、建筑层数和高度：半地下室一层，地上三层，建筑物高度米。 5、结构形式：框架结构，抗震设防烈度7度。 二、编制依据 1、XX建筑设计有限公司设计的《XX幼儿园教学楼》施工图纸。 2、《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）。 3、贵州省2004版五部计价定额。 4、贵州省2004版计价定额的相关配套文件。主要有： （1）《关于贵州省2004版五部计价定额有关问题的综合解释（黔建施通[2007]285号）。 （2）《关于调整贵州省2004版五部计价定额人工费和机械使用费的通知》（黔建建通〔2011〕564号）。 （3）《关于调整贵州省建筑安装工程税率的通知》（黔建建通〔2012〕271号）。（4）《关于发布贵州省2014年人工单价指导价的通知》（黔建建通〔2014〕463号）。 5、《建筑业营业税改增值税建筑工程计价依据调整实施意见（试行）》（黔建建通[2016]148号）。

三、编制范围 1、《XX幼儿园教学楼》施工图纸所示全部内容。 四、其他说明 1、本工程为营改增模式下清单计价，清单执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）。定额执行贵州省2004版计价定额（黔建办通[2005]36号文颁发）以及相关配套文件。 2、工程量：根据《XX幼儿园教学楼》施工图纸进行计算而得。 3、综合单价：按《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013），贵州省2004版计价定额和（黔建建通[2016]148号文）精神确定综合单价。 4、人工费调整执行【贵州】人工费调整的指导价文件（黔建建通【2014】463号 5、所有材料单价，参照《贵州省建设工程造价信息》2017年第7期黔西南州地区价格信息执行，黔西南州造价信息缺项的材料价格按照贵阳地区信息价结合市场询价执行。所有材料均为除税价格。 6、机械使用费调整执行《关于调整贵州省2004版五部计价定额人工费和机械使用费的通知》（黔建建通〔2011〕564号）调整。 7、定额缺项项目参照类似定额子目换算计价，无类似定额子目计价的，参考市场计价确定。 8、基础土石方暂按土方计算、外运暂按1公里计算，无倒土费，结算时按实调整。 9、本次编制中基础梁等地下部分构件均按模板计价，不考虑砖模。结算时按实调整。 10、所有混凝土构件均采用自拌混凝土。

薪酬与福利管理手册

控股有限公司薪酬福利管理手册 2016年1月1日

第一章总则 一、薪酬管理宗旨 1、本手册是浙江途众汽贸控股有限公司（以下简称途众控股）基于集团公司关于薪酬与福利的相关文件规定之原则所制定，浙途控股所有与薪酬福利相关的制度、活动和行为都必须遵照并服从于本手册。 2、本手册旨在为员工提供公平、合理的劳动报酬，以最大程度发挥薪酬的激励作用。 二、薪酬管理原则 1、合法原则：严格按照国家相关法律法规设计薪酬体系（最低保障工资、加班工资及社会保险等）。 2、价值导向原则：根据公司的发展要求以及各岗位所创造价值贡献的大小，进行薪酬分配。 3、市场化原则：参照宁波当地劳动力市场和行业工资指导价合理确定薪酬标准。 4、体现员工能力差异原则：薪酬与其个人能力挂钩，相同岗位的员工，能力不同，薪酬不同。 5、绩效导向原则：薪酬与其工作业绩挂钩，相同岗位的员工，工作业绩不同，薪酬不同。 6、公司的经济效益及支付能力相结合原则：薪酬水平的确定必须保证公司有合理的利润增长或积累。 三、薪酬分配依据 分配的依据是：岗位价值、员工能力、工作绩效和市场水平。 四、适用范围 本手册适用于浙江途众汽贸控股有限公司（含宁波途众机动车检测有限公司）除集团直管人员（含财务负责人、总监及以上管理岗位人员）以外的所有正式在册员工。 第二章薪酬体系 一、薪酬模式 薪酬体系包括三种不同类别的薪酬模式：年薪制、结构工资制、协议工资制。 不同薪酬模式的适用范围如下： 1、年薪制：适用于整体经营业绩密切相关的管理人员，包括：总经理、各部门经理、副经理、经理助理、主管及特殊岗位，公司总经理、财务负责人等集团直管人员的年薪标准由集团公司予以设定并批准，其余年薪制人员的年薪标准由总经理结合年度薪酬总预算

预算编制注意事项

预算编制注意事项 结算的编制。利润不是干出来的，而是算出来的。结算编制的好与不好，直接关系到利润的多少。结算编制的首要问题是：结算书要整洁、美观。有审结算的过程中，有的单位结算书像投标书一样漂亮，让人看着就觉得很正规，心里很舒服。需要注意的是，结算书最好用活页纸，不要钉死。在编制结算过程中，预算人员不要怕麻烦，最好能编制三套结算书。一套报建设方，一套报自己的领导，一套自己留用。个人觉得，最少也应编制两套，自己的那套可以不要。报领导的要把没有30％以上把握的洽商剔除掉，并解释说这就是我们的结算目标。而报建设方的，能做多大做多大。所有建设方签认和没有签认的洽商都要编制预算，而且要就高不就低。不要怕建设方生气，只要是你能解释出原因的，都编制进去。被建设方砍掉也没关系。其实建设方也是希望砍下去的越多越好。自己留用的那套的意义就在于，这就是自己的心里底线。结算书编制过程中，一定要按日期顺序排列，编号编制。一定要有汇总，一定要有封面。 结算工程量计算的准确性问题。有一个朋友，在计算基础挡土墙的时候是这么算的，２４０砖墙，高１米，内侧及顶面抹２０厚的灰。他算立面抹灰是长度乘以１米高，这个没问题。然后算顶面的，他说，因为内侧抹了２０厚的灰，所以顶面宽度应该按２４０+２０＝２６０宽计算。我笑了，说，你是施工单位的，我是建设单位的，这个２０宽我给你，一定给你。但我要问，你这么算能多算出多少钱？答曰多算１００多元。我告诉他，人没有完人，你一定有失误的地方。这

里我给你了，但你让我反感了。在以后的结算中，别让我抓住机会，否则你将因些而损失成百上千个１００多元！关于这个小故事，我也不知道说什么好，大家自己体会吧！但我要说的一点是，建筑工程预算，并不是完全需要百分之百的准确，也没有人能够百分之百的计算准确，只要完成了既定目标就可以了，当然，超越更好 工程量的计算固然很重要，也占用大量的时间和精力，但毕竟是纯粹的基础工作，会计算只能是个小学生。关键是要懂得去分析，分析其构成、分析市场、分析其经济审核结算的方法。作为建设方造价控制人员，降低总造价，使之达到领导内心的底线就是工作的中心。如果能低于底线，则就会给自己带来意想不到的好处。分析市场，目前就是卖方市场，僧多粥少啊！因此，建设方有很多的机会把造价降下来。根据多年的经验，有一条最好的方法，那就是一个字：拖。我知道，我写到这里会有非常多的人骂我，其实，我也是打工的啊！拖要有拖的技巧，不能无理由的拖。如果是无理由，则施工方要是和你打官司，呵呵，那造价人员可就会吃不了兜着走了。我的方法是：首先要表示出，我很愿意在最短的时间内给你审核完毕出结算报告。因此来要求施工方，结算编制不要弄虚作假，实实在在的编。事实上是没有人会实实在在的编制结算的。因此，在建设方审核的过程中，如果发现施工方的结算中出现不可原谅的弄虚作假，那好办，发点脾气，之后要求拿走，自己修改。报上来之后再发现，再打回去修改。你的老板不会因为你的结算总也审核不完而怪罪你的。时间拖长了，施工方会自己把结算金额降到没有暴利的

财务预算说明书的编制方法流程注意事项

财务预算说明书的编制方法流程注意事项许多财务人都说预算难做，比如觉得缺乏老板支持、自身没有决定权、有时候业务部门也不是配合等等。其实财务预算并不难，下面为大家分享预算编制需要注意的一些问题，从而让预算做得更全面清晰！ 财务预算情况说明书财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营

2012年全面预算情况说明书

XXX公司2012年度 全面预算情况说明书 全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是评估公司全面预算报表编制质量的重要依据，是年度全面预算报表的重要组成部分。全面预算情况说明书由各二级公司及所属重要子企业分别编写。各公司全面预算情况说明书应对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、企业基本情况 说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。 二、上年度全面预算工作情况总结 （一）对上年度全面预算工作情况进行总结，回顾上年度全面预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题。 （二）对上年度全面预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的预计完成数与年初预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 （三）对市场情况分析、主要竞争对手经营情况分析、公司自身业务经营情况的总结和分析以及2011年公司推动业务发展采取的主要措施。 三、本年度全面预算工作组织情况 全面预算工作组织情况主要包括公司全面预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度全面预算工作具体组织过

程，以及全面预算审核情况等，重点说明本年全面预算工作组织的改进情况。 四、本年度预算编制基础及编制依据 （一）全面预算合并报表范围说明 年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 （二）全面预算年度生产经营情况预测说明 全面预算年度生产经营情况是企业编制年度全面预算的基本依据，各公司应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调研的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对公司产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容： 1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。 2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。 3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。 4．着重对主要竞争对手的市场占有率状况及其竞争力优势分析。业务经营的市场占有率情况、自身业务经营的核心竞争力、与竞争对手相比优势和劣势在哪些方面等。说明2012年准备要大力发展的重点业务，计划采取的主要措施，以及根据公司战略目标，市场需求情

薪酬专题-全面预算管理操作指南(155页精确指导)

前言 全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。 国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。 由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。 全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。 如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。 中国华电集团公司财务管理部 年月

工程预算审核的要点及注意事项

工程预算审核的要点及注意事项 摘要：本文主要简述了工程预算审核要点及其注意事项，然后，综合整理审查资料，出具审核表，与被审核方交换意见，经协商统一后，进行相应的修正，出具评审结论。 关键词：工程预算；审核；工程结算 Abstract: this paper mainly discusses the engineering budget points and attention, then, comprehensive consolidation review material, issue the audit table, and exchange views by the party after negotiation after reunification, carries on the corresponding modification, issue the review conclusion. Keywords: engineering budget; Audit; Engineering settlement 1. 工程预算的概念及审核依据 1.1工程预算的概念：工程预算是施工图设计完成后，依据设计图纸、现行预算定额（或工程量清单计价表）、费用定额和地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格，结合市场材料价格及政策性调整文件进行编制的预算造价，是确定建筑工程预算造价的文件。 1.2工程预算的审核依据：(1)国家有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策。(2)施工图设计项目一览表、各专业施工图设计图纸和文字说明、工程地质勘察资料。(3)主管部门颁布的现行预算定额以及工程量清单计价规范。(4)施工组织设计或施工方案。(5)费用计算规则及取费标准。(6)预算工作手册或建材五金手册。(7)地区人工工资、材料及机械台班预算价格。(8)当地工程建设造价信息或市场价格。(9)建设场地中的自然条件和施工条件。 2. 工程预算的审核及编制方法 2.1工程预算的审核方法：审查工程预算的方法较多，主要有全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点抽查法、利用手册审查法和分解对比审查法等几种。由于工程规模、繁简程度不同，施工方法和施工企业情况不同，所编工程预算和质量也不同，因此我们应根据实际情况选用适当的审查方法进行审查。 2.2工程预算的编制方法：工程预算按编制方法不同可分为工料单价法和综合单价法两种编制方法。

全面预算编制手册

全面预算编制手册 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明 一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。 二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。 三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。 全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。 在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。

（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定； II. 主要产品市场行情； III. 主要原材料市场行情； IV. 银行利率； V. 税收.会计政策； VI. 地区.行业工资增长率； VII. 其它。 （二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设； II. 生产假设； III. 采购假设； IV. 新产品研发假设； V. 工资政策假设； VI. 其它。 四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。 在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。 北大纵横管理咨询公司 第一部分全面预算表格

预算审核工作思路

工程预算审核 工程预算审核相比工程结算审核要单纯一些，不涉及变更、签证等内容，但也是一项占日常任务比重很大的工作。这里将主要结合招标上限的审核，谈一下我们对工程预算审核的一些工作思路： 1. 工程预算的概念及审核依据 1.1工程预算的概念：工程预算是施工图设计完成后，依据设计图纸、现行预算定额（或工程量清单计价表）、费用定额和地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格，结合市场材料价格及政策性调整文件进行编制的预算造价，是确定建筑工程预算造价的文件。 1.2工程预算的审核依据： (1)国家有关工程建设和造价管理的法律、法规和方针政策。 (2)施工图设计项目一览表、各专业施工图设计图纸和文字说明、工程地质勘察资料。 (3)主管部门颁布的现行预算定额以及工程量清单计价规范。 (4)施工组织设计或施工方案。 (5)费用计算规则及取费标准。 (6)预算工作手册或建材五金手册。 (7)地区人工工资、材料及机械台班预算价格。 (8)当地工程建设造价信息或市场价格。 (9)建设场地中的自然条件和施工条件。 2. 工程预算的审核及编制方法 2.1工程预算的审核方法：审查工程预算的方法较多，主要有全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点抽查法、利用手

册审查法和分解对比审查法等几种。由于工程规模、繁简程度不同，施工方法和施工企业情况不同，所编工程预算和质量也不同，因此我们应根据实际情况选用适当的审查方法进行审查。 2.2工程预算的编制方法：工程预算按编制方法不同可分为工料单价法和综合单价法两种编制方法。 2.2.1工料单价法。 工料单价法是首先根据单位工程施工图计算出各分部分项工程的工程量，然后从预算定额中查出各分项工程相应的定额单价，并将各分项工程量与其相应的定额单价相乘，其乘积就是各分项工程的定额直接费；再累计各分项工程的定额直接费，即得出各单位工程的定额直接费；根据地区费用定额和各项取费标准，计算出间接费、利润、税金和其他费用等；最后汇总各项费用即得到单位工程预算造价。这种编制方法，既简化编制工作，又便于进行技术经济分析，但因为市场价格波动较大，应对价差进行调整。 2.2.2综合单价计价法。 综合单价法是指分项工程单价综合了直接工程费及以外的多项费用，按照单价综合的内容不同，又可分为全费用综合单价和清单综合单价。 (1)全费用综合单价中综合了分项工程人工费、材料费、机械费、管理费、利润、规费以及有关文件规定的调价、税金以及一定范围的风险等全部费用。以分项工程量乘以全费用单价的合价汇总后，再加上措施项目的完全价格，就生成单位工程造价。(2)清单综合单价中综合了人工费、材料费、机械费、企业管理费、利润，并考虑了一定范围的风险费用，但未包括措施项目费、规费和税金，因此它是一种不完全单价。以各分部分项工程量乘以该综合单价的合价汇总后，再加上措施项目费、规费和税金后，就生成单位工程造价。其详细计算过程如下：它是首先根据单位工程施工图计算出各个分部分项工程的清单工程量和所包含子目工程量；然后对所包含子目进行组价（可以套定额），进行人工、材料、机械调差、取费，形成子目综合单价，各子目组价项的工程量乘以其综合单价，得出综合合价，各子目综合合价之和成为清单综合合价，清单综合合价除以清单工程量得出清单项的综合单价。再分别将各分项工程的清单工程量与其相应的综合单价相乘，其乘积就是各分项工程所需的全部费用；累计其乘积并加以汇总，就得出各单位工程全部的各