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财务收支审批权限管制办法.doc

财务收支审批权限管理办法1 财务收支审批权限管理办法

根据公司章程、总经理工作细则和公司的实际情况，为了完善公司财务运作规程和防范公司财务风险,提高公司营运效率，特制定本办法：第一条、公司合同结算款项的审批程序和权限

一、对外支付合同及协议结算款项

1、审批程序：

经公司批准订立的对外支付合同及协议(指按公司合同管理办法及合同评审办法规定的程序和权限所批准签订的合同及协议）,在完成合同及协议所规定任务后,由经办单位经办人员填写《对外付款申请表》，由经办单位负责人审查确认后,交财务部审核,经财务部审核与合同及协议规定相符后，报请公司主管副总经理或财务总监审阅同意后再报公司总经理核准。财务部依据上述程序核准的《对外付款申请表》办理对外付款事项,未按上述程序核准的对外付款事项,财务部不得办理支付事项。

2、审批权限:

在合同及协议规定范围内的结算事项并且当次结算金额在１０,000元(含)人民币以下的事项,经公司主管副总经理或财务总监批准即可。但若属提前支付事项和支付合同及协议尾款事项,无论金额大小都必须报公司总经理审批。凡属当次结算金额在10,00０元人民币以上的结算事项，必须报公司总经理批准。

二、收入合同及协议的结算事项

当经办单位完成销售、对外提供劳务时，需要公司出具正式税务发票的,由经办部门填写《税务发票申请表》,按表中规定的顺序履行完确认手续后，交财务部出具税务发票，同时财务部依据《税务发票申请表》进行会计处理。若属不需要出具税务发票的收入结算事项，由经办部门经办人员填写报销汇总单注明应结算的内容和金额,经经办部门负责人确认后,报公司副总经理或财务总监批准,财务部依据批准的单证办理结算手续和进行会计处理。

第二条、公司交际费用的审批程序和权限:

交际费用是指公司为开展业务所支付的购置礼品、宴请及接待等所发生的一切交际支出，也包括为各咨询机构的报销费用。交际费用实行预算额度控制、特项审批的原则。即对各单位的交际费用实行年度总额控制,在费用总额的范围内，由各主管副总经理或财务总监审批即可；若因特殊事项交际费用需突破费用总额的,报请公司总经理审批。一、预算总额内交际事项审批程序及审批权限

由财务部按公司总经理办公会议审定的各单位交际费用总额制作《交际费用使用登记卡》(见后附件),交各单位负责人持有保管。在预算总额内发生的交际费用，由经办人填写报销汇总单，经办单位负责人核准后,交财务部进行预审,在财务部预审时，经办人员应同时提交《交际费用使用登记卡》，经财务部审核通过后,每次交际总额在１０0０元人民币（含)以下的由主管副总经理批准即可，超出10０0元人民币所发生的交际费用报公司总经理审批。财务部依据批准后的单证办理报销和登记交际费用的使用，财务报销人员必须严格登记各单位的费用使用情

况，会计复核岗位应依据会计账目审核交际费用登记情况，若发现故意漏登和有意瞒报现象，财务部将依据情节的严重程度对其工作业绩的进行评价，严重者应立即调离财务岗位。

公司高级管理人员的交际费支出采用单项审批的办法，每笔交际费支出在1０00元以内由其他副总经理或财务总监审批，超过1０0０元的支出事项由总经理审批并登记《交际费用登记卡》。由总经理办公室派专人负责办理有关事项。

各单位的交际费用预算总额内若发生大额礼品采购支出（１,０00元人民币以上)，应将采购事项交公司负责采购的部门负责办理采购任务，若公司采购部门无法按期进行采购任务,需采购部门签字确认后,财务部门才能办理借款事项。

二、特殊交际事项审批程序及权限

特殊交际事项是指因业务发展出现特殊状况,交际费用超出年度预算总额后又必须办理的事项。由经办单位提出申请报告,在报告中应注明有关事项及申请额度,经公司主管副总经理审核同意后，报公司总经理审批。若涉及大额礼品采购，应将礼品采购任务交公司采购部门办理。

在公司未审定费用预算总额前,10０0元人民币(含）以下交际费用由副总经理审批或财务总监审批，10０0元人民币以上费用由公司总经理审批。

第三条、公司办公用品、办公设备及其他办公费用的审批程序和权限：一、日常文具用品：

实行定额管理,统一采购的原则，即按各单位每人每年100

元的标

准核定，由采购部门统一采购，各单位领取使用，报副总经理或财务总监审批报销,采购部门负责建立报销登记制度，及时掌握费用开支情况。财务部在年底按人事部审定的人数对各单位办公用品的定额总额进行清算,若有超支,按超支金额扣减该部门的年终奖金额;节约部分按50%作为增加该部门的年终奖的额度。

实行定额管理的费用内容仅限定购买钢笔、签字笔、铅笔、装订用品、文件夹及配套用品。文稿纸及复印纸等大宗用品由公司采购部门统一印制和购买,不纳入定额管理范围之内。

二、办公设备

若需增加办公设备(单位价值超过1００0元),由申请使用部门提交申请报告，交办公设备管理部门提出审核意见后，报公司主管副总经理审核同意后,报公司总经理审批。

三、其他办公费用

其他办公费用是指除上述费用以外需支付的固定办公费用支出，支出总额在5万元人民币(含）以上的事项必须报公司总经理办公会议审议,经公司总经理会议审议通过的事项，由公司主管副总经理或财务总监审批即可。支出总额在5万元人民币以下,５,000元人民币以上的事项报公司总经理审批；5,００0元以下的事项由公司主管副总经理或财务总监审批。

第四条、公司对外投资事项的审批程序和权限:

对外投资的批准机构为公司董事会或股东会,因此支付投资款,必须按公司章程的规定办理。负责经办单位在提交付款申请表的同时应向财务部门提交董事会决议或股东会决议,经财务部审核无误后,报公司

主管副总经理或财务总监复审同意后,报公司总经理审批。此事项无论金额大小，都必须履行上述审批程序。

第五条、公司聘用员工薪酬及临时聘用劳务人员酬劳的审批程序和权限：

一、公司高级管理人员的工薪及奖金核定

高级管理人员的工薪或补助由总经理拟订标准并报董事会审批，对高级管理人员的奖励根据年度效益情况由董事会决定。

二、公司员工及长期聘用人员的工资核定

由人事部根据公司的有关规定核定员工工资,财务部依据人事部通知办理工资结算事项。

三、临时聘用人员酬劳的审批

此部分费用是指临时聘用技术专家所支付的劳务费用，不包括为各咨询机构报销的费用。由经办单位提出申请,经人事部审核同意后,报公司主管副总经理或财务总监复核同意后再报公司总经理审批,此事项无论金额大小都必须履行上述程序

四、员工培训费用的审批:

公司计划内培训，由人事部按公司批准的员工培训计划办理

培训费用的支付与报销程序,由公司主管副总经理审批。国家主管部门或机构强制进行的培训,由经办部门提出申请并提交相关文件报公司主管副总经理或财务总监批准。除上述以外的培训事项，经办部门必须提交申请报告,经公司主管副总经理或财务总监审核同意后，报公司总经理审批，报告经公司总经理批准后应向公司人事部备案，财务部门依据按上述程

财务收支审批权限管理办法[优质文档］1 财务收支审批权限管理办法

根据公司章程、总经理工作细则和公司的实际情况，为了完善公司财务运作规程和防范公司财务风险，提高公司营运效率,特制定本办法:第一条、公司合同结算款项的审批程序和权限

一、对外支付合同及协议结算款项

1、审批程序:

经公司批准订立的对外支付合同及协议(指按公司合同管理办法及合同评审办法规定的程序和权限所批准签订的合同及协议），在完成合同及协议所规定任务后,由经办单位经办人员填写《对外付款申请表》，由经办单位负责人审查确认后,交财务部审核，经财务部审核与合同及协议规定相符后,报请公司主管副总经理或财务总监审阅同意后再报公司总经理核准。财务部依据上

述程序核准的《对外付款申请表》办理对外付款事项,未按上述程序核准的对外付款事项，财务部不得办理支付事项。

2、审批权限:

在合同及协议规定范围内的结算事项并且当次结算金额在１０,0０0元（含)人民币以下的事项，经公司主管副总经理或财务总监批准即可。但若属提前支付事项和支付合同及协议尾款事项,无论金额大小都必须报公司总经理审批。凡属当次结算金额在１0,０00元人民币以上的结算事项,必须报公司总经理批准。

二、收入合同及协议的结算事项

当经办单位完成销售、对外提供劳务时，需要公司出具正式税务发票的，由经办部门填写《税务发票申请表》，按表中规定的顺序履行完确认手续后,交财务部出具税务发票,同时财务部依据《税务发票申请表》进行会计处理。若属不需要出具税务发票的收入结算事项,由经办部门经办人员填写报销汇总单注明应结算的内容和金额,经经办部门负责人确认后，报公司副总经理或财务总监批准，财务部依据批准的单证办理结算手续和进行会计处理。

第二条、公司交际费用的审批程序和权限:

交际费用是指公司为开展业务所支付的购置礼品、宴请及接待等所发生的一切交际支出,也包括为各咨询机构的报销费用。交际费用实行预算额度控制、特项审批的原则。即对各单位的交际费用实行年度总额控制，在费用总额的范围内,由各主管副总经理或财务总监审批即可;若因特殊事项交际费用需突破费用总

额的，报请公司总经理审批。一、预算总额内交际事项审批程序及审批权限

由财务部按公司总经理办公会议审定的各单位交际费用总额制作《交际费用使用登记卡》（见后附件),交各单位负责人持有保管。在预算总额内发生的交际费用，由经办人填写报销汇总单，经办单位负责人核准后，交财务部进行预审,在财务部预审时，经办人员应同时提交《交际费用使用登记卡》,经财务部审核通过后,每次交际总额在１000元人民币(含)以下的由主管副总经理批准即可,超出10０0元人民币所发生的交际费用报公司总经理审批。财务部依据批准后的单证办理报销和登记交际费用的使用，财务报销人员必须严格登记各单位的费用使用情

况，会计复核岗位应依据会计账目审核交际费用登记情况,若发现故意漏登和有意瞒报现象，财务部将依据情节的严重程度对其工作业绩的进行评价,严重者应立即调离财务岗位。

公司高级管理人员的交际费支出采用单项审批的办法,每笔交际费支出在1000元以内由其他副总经理或财务总监审批，超过1０00元的支出事项由总经理审批并登记《交际费用登记卡》。由总经理办公室派专人负责办理有关事项。

各单位的交际费用预算总额内若发生大额礼品采购支出（1，0００元人民币以上),应将采购事项交公司负责采购的部门负责办理采购任务,若公司采购部门无法按期进行采购任务，需采购部门签字确认后,财务部门才能办理借款事项。

二、特殊交际事项审批程序及权限

特殊交际事项是指因业务发展出现特殊状况，交际费用超出年度预算总额后又必须办理的事项。由经办单位提出申请报告，在报告中应注明有关事项及申请额度,经公司主管副总经理审核同意后，报公司总经理审批。若涉及大额礼品采购,应将礼品采购任务交公司采购部门办理。

在公司未审定费用预算总额前,１000元人民币(含)以下交际费用由副总经理审批或财务总监审批,1０00元人民币以上费用由公司总经理审批。

第三条、公司办公用品、办公设备及其他办公费用的审批程序和权限:一、日常文具用品:

实行定额管理，统一采购的原则,即按各单位每人每年100元的标

准核定,由采购部门统一采购,各单位领取使用,报副总经理或财务总监审批报销，采购部门负责建立报销登记制度,及时掌握费用开支情况。财务部在年底按人事部审定的人数对各单位办公用品的定额总额进行清算，若有超支，按超支金额扣减该部门的年终奖金额;节约部分按５0%作为增加该部门的年终奖的额度。

实行定额管理的费用内容仅限定购买钢笔、签字笔、铅笔、装订用品、文件夹及配套用品。文稿纸及复印纸等大宗用品由公司采购部门统一印制和购买，不纳入定额管理范围之内。

二、办公设备

若需增加办公设备(单位价值超过1000元),由申请使用部门

提交申请报告,交办公设备管理部门提出审核意见后，报公司主管副总经理审核同意后，报公司总经理审批。

三、其他办公费用

其他办公费用是指除上述费用以外需支付的固定办公费用支出,支出总额在5万元人民币（含）以上的事项必须报公司总经理办公会议审议，经公司总经理会议审议通过的事项，由公司主管副总经理或财务总监审批即可。支出总额在5万元人民币以下,5,０00元人民币以上的事项报公司总经理审批；5，00０元以下的事项由公司主管副总经理或财务总监审批。

第四条、公司对外投资事项的审批程序和权限：

对外投资的批准机构为公司董事会或股东会,因此支付投资款，必须按公司章程的规定办理。负责经办单位在提交付款申请表的同时应向财务部门提交董事会决议或股东会决议,经财务部审核无误后,报公司

主管副总经理或财务总监复审同意后,报公司总经理审批。此事项无论金额大小,都必须履行上述审批程序。

第五条、公司聘用员工薪酬及临时聘用劳务人员酬劳的审批程序和权限：

一、公司高级管理人员的工薪及奖金核定

高级管理人员的工薪或补助由总经理拟订标准并报董事会审批,对高级管理人员的奖励根据年度效益情况由董事会决定。

二、公司员工及长期聘用人员的工资核定

由人事部根据公司的有关规定核定员工工资,财务部依据人事部通知办理工资结算事项。

三、临时聘用人员酬劳的审批

此部分费用是指临时聘用技术专家所支付的劳务费用，不包括为各咨询机构报销的费用。由经办单位提出申请,经人事部审核同意后，报公司主管副总经理或财务总监复核同意后再报公司总经理审批，此事项无论金额大小都必须履行上述程序

四、员工培训费用的审批:

公司计划内培训,由人事部按公司批准的员工培训计划办理培训费用的支付与报销程序,由公司主管副总经理审批。国家主管部门或机构强制进行的培训,由经办部门提出申请并提交相关文件报公司主管副总经理或财务总监批准。除上述以外的培训事项，经办部门必须提交申请报告，经公司主管副总经理或财务总监审核同意后，报公司总经理审批,报告经公司总经理批准后应向公司人事部备案,财务部门依据按上述程

公司审批权限管理制度三篇

公司审批权限管理制度三篇篇一：XX股份有限公司审批权限管理制度为便于公司各业务人员办理合同和款项支付审批手续，现对各类业务合同和款项支付的审批权限，作如下规定。一、关联交易（一）公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的，由董事会批准；交易金额不超过30万元的，由总经理办公会审批。（二）公司与关联法人发生的交易金额在300万元及以上，由董事会批准；交易金额低于300万元的，由总经理办公会审批。（三）公司与关联方发生的交易金额在3000万元及以上的，由股东大会批准。（四）需经董事会、股东大会批准的关联交易合同，由董事长签署，总经理办公会批准的关联交易合同，由总经理签署。二、对外担保（一）公司对外担保事项，均须董事会审议批准。（二）以下对外担保事项，经董事会审议通过后，还须报股东大会批准。 1、公司及控股子公司对外担保总额，超过最近一期经审计的公司净资产的50%以后提供的任何担保。 2、连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%，或超过最近一期经审计总资产的30%。 3、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保。

4、单笔担保金额超过最近一期经审计的净资产10%的担保。 5、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。（三）公司的对外担保合同，由董事长签署。三、对外投资（一）在一个财务年度内，累计投资金额不超过2500万元的，由董事长负责批准；超过2500万元，低于最近一期经审计确认净资产50%的，由董事会审议批准；超过公司最近一期经审计净资产50%的，由股东大会审议批准。（二）单个项目投资额低于2500万元的，由董事长负责批准；超过2500万元，低于最近一期经审计确认净资产50%的，由董事会审议批准；超过公司最近一期经审计净资产50%的，由股东大会审议批准。（三）公司进行证券投资、委托理财和衍生产品投资的审批权限如下。 1、单笔投资额不超过1000万元的，由董事会审议批准；超过1000万元的，由股东大会审议批准。 2、累计投资不超过2000万元的，由董事会审议批准；超过2000万元的，由股东大会审议批准。 3、对外投资、委托理财合同，由董事长签署；证券投资和衍生产品投资的资金划拨，由董事长审批、财务总监联签。四、购买、出售、置换资产（包括房屋、设备等固定资产，土地使用权、商标、专利权等无形资产及其他财产权利）。（一）成交金额不超过1000万的，由总经理审批。（二）成交金额超过1000万，不超过2500万的，由董事长审批。（三）成交金额超过2500万的，由董事会审批。

财务收支管理办法

财务收支管理办法第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。第四条监审小组人员应具备的基本条件：（一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。（二）品行端正、公道正派、原则性强。（三）有较强的事业心和责任感。（四）综合素质较高，工作能力较强。（五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。第五条监审小组人员的产生：（一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行无记名投票选举产生；（二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上；（三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全

体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。第七条财务管理支出审批程序：（一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。（二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。（三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。（四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维修等各类支出。第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理：（一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，

行政审批权限管理制度

行政审批权限管理制度一. 目的：为明确公司各部门岗位审批权限及管理流程，使公司管理清晰化，从而提高工作效率，特制定本制度。二. 适用范围：公司各部门所有行政事务审批事项。三. 职责：本制度由行政人资部编制，总经理审批即执行，各部门配合执行。四. 实施办法： 1．公司文件审批权限：部门编制——部门经理审核——总经理批准 2．部门文件审批权限：部门编制——部门经理审核——总经理批准 3．各部门表格、单据、资料审批权限：部门人员或主管提出——部门经理审批——行政人资部复核（一部分）——总经理批准（一部分）4．各部门在与其他部门有事物交接或申请时，必须以书面表单为准，口头联络为辅，凡接受部门认为有必要进行书面联络时，对方如果不出具书面联络单据，接受部门可拒绝受理。 5．所有部门在出具单据给其他部门时，必须有部门经理签名方为有效，否则，接受部门有权拒绝；行政事务审批权限见附表一。 6．部门间联络流程：部门员工提出——部门主管/经理审核——行政人资部复核（一部分）——总经理批准（一部分）五. 行政管理审批权限一览表（见附表一）。六. 本制度所涉及的内容主要以公司内行政单据为主，如其他公司及部门单据以对口管理的部门之规定为准，如报销单据等以财务部规定为准，销售订单等以营销中心规定为准，采购订单等以PMC部规定为准，工程图纸等以开发部规定为准，如此类推。

七. 本制度自发布之日起正式执行，解释权属行政人资部。附表一：备注：以上表格有涉及总经理批准一程序，如总经理不在公司，为不影响正常工作开展，可由行政经理致电其口头传达急事急办，再由财务致电总经理求证，后续补签名。

财务收支审计调查报告

财务收支审计调查报告财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。财务收支审计的内容根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计

管理信息系统权限管理制度(定稿)

XXXXXX有限公司管理信息系统权限管理制度 XXX-XX-XX 第一章总则第一条目的为规范公司管理信息系统的权限管理工作，明确不同权限系统用户的管理职责，结合公司实际情况，特制定本管理制度。第二条定义（一）管理信息系统：包含已经上线的财务会计、管理会计、供应链、生产制造、CRM（客户关系管理）、决策管理和后续上线的所有管理信息系统模块。（二）权限：在管理信息系统中用户所能够执行的操作及访问数据的范围和程度。（三）操作员：上述软件系统使用人员。第三条适用范围本制度适用于XXXXXX有限公司（以下简称XXXX、公司）、XXXXXXX有限公司、XXXXXX有限公司、XXXXXXXX有限公司。 XXXX股份有限公司控、参股的其他公司，应结合本公司实际情况，参照本制度制定相应管理制度，报XXXX质量信息部备案。第二章职责划分第四条管理信息系统管理部门公司的管理信息系统由质量信息部负责管理和维护，同时也是管理信息系统用户权限的归口管理部门，主要负责各系统内用户权限的审批、开通、监控、删除及通知等管理工作。第五条管理信息系统操作部门除管理信息系统管理部门外，其他使用管理信息系统的部门，均为管理信息系统的操作部门，使用人员为各岗位操作员。

具体岗位职责如下：（一）负责岗位信息系统权限的申请及使用，并对权限申请后形成的业务结果负责。（二）负责所使用模块的数据安全。第六条管理信息系统系统管理员管理信息系统的系统管理员由质量信息部指派，并报公司管理层领导备案。系统管理员负责用户帐号管理、用户角色权限分配和维护、各模块运行的安全监管及数据备份，并定期进行管理信息系统安全审计。第三章用户权限管理第七条用户权限申请各部门依据实际工作情况，当需要新增/变更/注销管理信息系统的用户权限时，可由操作员本人或所在部门领导指派的专人，填写《ERP权限新增/变更/注销申请表》（参附件1）。第八条用户权限审批《ERP权限新增/变更/注销申请表》由申请人提交，经所在部门领导、分管领导及质量信息部部门领导审批同意后，报送系统管理员。系统管理员根据申请人填写内容并与申请人以及部门领导沟通后，填写申请表中系统管理员之相应内容并存档。第九条用户权限配置用户权限审批通过后，系统管理员将在两个工作日内完成权限新增/变更/注销工作，并以电子邮件通知申请人以及部门领导。第十条用户权限测试申请人在接到权限开通通知后，须在三个工作日之内完成系统权限测试，如有问题可通过电子邮件（包含问题的文字说明及截图）反馈到系统管理员。系统管理员应及时给予解决，并将处理结果通过电子邮件及时反馈给申请人。在三个工作日之内无问题反馈的，系统管理员将视此权限设置正确，后续如有问题将按照用户权限申请流程处理。

现金收支管理办法

现金管理办法 1﹑总则 1.1 制定目的为使本公司建立系统性的现金收支制度﹐有效地管理现金的运作﹐降低风险﹐简化工序﹐提高工作效率﹐特制定本管理办法。 1.2 适用范围本规定适用于本公司各项现金收支的管理。 1.3 管理单位管理单位为公司总经理室及财务部。 2﹑管理规定 2.1 现金管理及收支记录 2.1.1 现金库存应平均维持在10,000元左右的水平 2.1.2 设立现金日记帐﹐记录每日的收支情况;并于每日终了盘点现金库存﹐做到帐款相符。 2.1.3 每星期完结﹐会计主管应与出纳一起盘点现金库存。 2.1.5 金额在30,000元以上﹐财务部必须加派一人同往﹔金额在60,000元以上﹐由财务主管同往﹔避免一次提现超过100,000元。 2.2 现金收入及备用金申请 2.2.1 遇有现金收入﹐应核点当天现金库存﹐如超过库存水平而又未有可预料的用途﹐应将所超金额存入银行账户; 2.2.2 当现金库存低于库存水平﹐即申请备用现金(出纳应提供当天现金库存结余和部门提供所需现金情况或数据供会计主管审核). 2.3 报销程序 2.3.1 申请人制作费用报请单﹐并检附有关发票单据﹐送至部门主管或经理审批﹕ 2.3.2 审批后送会计员复核﹔ 2.3.3 复核审批签名﹔ 2.3.4 复核发票单据是否符合会计制度和本公司的规定﹔ 2.3.5 复核报销金额是否合理。如有疑问﹐应向有关人员查询或退回申请人﹐核对无误后制作付款凭证﹐送财务主管审核。 2.3.6 财务主管审核后﹐交由出纳安排现金并通知申请人取款。 2.3.7 款项支付后﹐要求申请人签收﹐并在单据及传票上加盖『现金付讫』章。 2.3.8 取款时间 ○1财务部在收到费用报请单后﹐必须在三个工作日内完成审核工作并准备好现金。

公司审批权限的规定.doc

公司审批权限规定

一.目的：为促进公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定。二. 范围：公司所有部门及个人单位三. 内容 1.事务与人事异动 1）、各部门对于需要调用其他部门的人力、设备物资的，需事先填写申请单或业务联络单，由部门负责人审核，分管副总经理核准后，方可向有关部门调用其人力、设备物资。被调用部门应本着资源共享的原则，积极配合调用部门认真做好各项工作。 2）、生产系统日常事务性工作，由部门提报，生产副总核准，涉及到跨系统的相关事务，和费用支出等项目均须总经理核准。 3）、各部门因工作需求需要办理人事异动的，需事先填好《人事异动申请单》，经分管副总核准后提交人力资源部审核备案。 2.资薪核定 1）、资薪核定权限职位申请审核复核审批行政人员、车间管理、计时员工部门申请、分管副总签字人力资源专员行政副总总经理计件员工部门申请、分管副总签字行政副总总经理备注：所有审批通过的薪资核定统一由人力资源专员备案并交至财务 2）、由于人事变动薪资须随之变动的，由部门主管提报（初核），分管副总审核，人力资源部根据其岗位同行业资薪水平进行复核，总经理批准。 3、人事审批人事审批内容包括：人事招聘（人力需求申请、招募、甄选、录用）和人事异动（晋升、调动、离职

财务收支审计实施细则

财务收支审计实施细则编号:HXTZ/GL-10 1 财务部根据年度、月度计划安排～由总裁批准开展财务收支审计。 2 制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。 3 成立审计组后～按照审计方案开展财务收支审计。包括:收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。 4 审计组对收入进行审计～包含以下内容: 4.1收入审计的范围:主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。 4.2收入审计的内容: 各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算～是否真实和及时足额到位～有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准～收费票据是否规范统一～会计处理是否合规、合法～有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。 5 审计组对支出进行审计～包含以下内容: 5.1支出审计的范围:成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。 5.2支出审计的内容: 费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定～审批权限和手续是否完善～计算是否准确、是否超范围和标准～是否按实列支～有无虚报虚列～有无违反规定乱发钱物和其他违规问题,通过摊销、计提形成的费用～账务处理是否正确,是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象,费用中支出的各项税金的计算是否正确,收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。

为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定～是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支,为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性～预算编制的科学性、可靠性进行审查,项目规模和金额超过预算10%的～对超支情况进行审计,项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。 6 审计组对资产进行审计～包含以下内容: 6.1资产审计的范围:货币资金、应收款项及预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资等。 6.2 资产审计的内容: 关注是否存在因经济担保、待决诉讼等形成的经济纠纷导致的潜亏挂账和潜在损失。货币资金的审计:审查库存现金、银行存款是否账实相符,现金、银行存款收支业务的合法性、正确性,账务处理和会计记录是否正确,是否按时编制银行存款余额调节表～未达账项是否及时处理,资金中心的管理是否严格执行收支两条线的规定。往来款项的审计:审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性,关注账龄较长的应收账款～是否存在长期难以收回的应收款项,三年以上,。存货的审计:审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性～账账、账表、账卡、账实是否相符,存货的计价方法是否正确～是否坚持一致性原则,盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理～计入当期损益。

集团公司审批权限管理制度

XX-（HR）字[2018]第16号司属各公司、各部门：《员工退休管理办法》已由XXX（集团）有限公司总裁批准通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。本制度自2018年7月1日起施行。 XX集团有限公司 2018年5月28日

第一条目的 1.1为进一步加强企业内控、规范审批流程，特制定本制度。 1.2各单位应本着规范、安全、高效、合理的原则严格执行本制度。第二条适用范围 2.1本制度适用于XXX总部各部门及境内各分(子)公司和办事处。第三条管理原则 3.1各单位涉及到预算编制、资本性支出、签订合同、费用报销、员工管理、薪资管理、往来款项管理、纳税申报等事宜，应按照本制度附表《管理审批权限表》对应规定的权限及审批流程执行。 3.2各单位制定的其他各种制度流程、审批权限应不得与本制度冲突，若有任何地方与本制度抵触，应以本制度规定的流程及权限为准。 3.3各单位可在本制度标准范围内，制定更加细化、更加符合当地公司管理要求的管理办法。第四条审批权限 4.1本集团采用“自下而上”与“自上而下”相结合的方式编制年度预算，集团年度预算应由董事会批准执行；各单位年度预算应由集团总部各主管部门审核并经集团最高负责人批准后执行。 4.2各单位资本性支出应按《管理审批权限表》及集团颁发的《资产管理制度》规定的权限及审批流程执行。 4.3各单位签订合同应按《管理审批权限表》及集团颁发的《合同管理制度》、《XXX会计制度》规定的权限及审批流程执行。 4.4各单位费用报销应按《管理审批权限表》及集团颁发的各种费用报销管理制度规定的权限及审批流程执行；凡是超过集团规定的标准(上限)或超过月度(或季度、年度)预算的各种费用，必须经集团总部各主管部门及相关负责人审核、批准后方可报销。 4.5各单位招聘人员、任免及调动干部、发放薪资、支付奖金等应按《管理审批权限表》及集团颁发的人事及薪酬管理制度规定的权限及审批流程执行。 4.6各单位员工因公借款及坏账报损核销应按《管理审批权限表》及集团颁发的《合同管理制度》规定的权限及审批流程执行。 4.7各单位计提、缴纳税款应按《管理审批权限表》及集团颁发的《XXX会计制度》、《XXX 税务管理制度》规定的权限及审批流程执行。第五条处罚规定 5.1任何单位若违反本制度及相关管理制度规定，应严格追究单位(或部门)负责人及有关直接责任人的责任(包括但不限于警告、通报、罚金、降职、解聘)；给公司造成经济损失及不良影响的，还应按损失金额的一定比例追究相关管理人员及责任人员的赔偿责任。 5.2各单位应规范建立考核机制，任何人违反本制度及相关管理制度规定，应及时考核记录，并纳入评优、加薪、晋升等考核范围。

第一人民医院财务收支管理制度

第一人民医院财务收支管理制度第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（1）实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。（2）严格执行国家规定的收费医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。（3）加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。（4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。（5）加强对医院收入的控制设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。（6）为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水

审批权限管理制

审批权限管理制度1 XX股份有限公司审批权限管理制度为便于公司各业务人员办理合同和款项支付审批手续，现对各类业务合同和款项支付的审批权限，作如下规定。一、关联交易（一）公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的，由董事会批准；交易金额不超过30万元的，由总经理办公会审批。（二）公司与关联法人发生的交易金额在300万元及以上，由董事会批准；交易金额低于300万元的，由总经理办公会审批。（三）公司与关联方发生的交易金额在3000万元及以上的，由股东大会批准。（四）需经董事会、股东大会批准的关联交易合同，由董事长签署，总经理办公会批准的关联交易合同，由总经理签署。二、对外担保（一）公司对外担保事项，均须董事会审议批准。（二）以下对外担保事项，经董事会审议通过后，还须报股东大会批准。

1、公司及控股子公司对外担保总额，超过最近一期经审计的公司净资产的50%以后提供的任何担保。 2、连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%，或超过最近一期经审计总资产的30%。 3、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保。 4、单笔担保金额超过最近一期经审计的净资产10%的担保。 5、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。（三）公司的对外担保合同，由董事长签署。三、对外投资（一）在一个财务年度内，累计投资金额不超过2500万元的，由董事长负责批准；超过2500万元，低于最近一期经审计确认净资产50%的，由董事会审议批准；超过公司最近一期经审计净资产50%的，由股东大会审议批准。（二）单个项目投资额低于2500万元的，由董事长负责批准；超过2500万元，低于最近一期经审计确认净资产50%的，由董事会审议批准；超过公司最近一期经审计净资产50%的，由股东大会审议批准。（三）公司进行证券投资、委托理财和衍生产品投资的审批权限如下。 1、单笔投资额不超过1000万元的，由董事会审议批准；超过1000万元的，由股东大会审议批准。

财务收支管理制度

财务收支管理制度为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。（四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。（五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。（六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字（七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。二、日常费用报销制度及流程（一）报销人必须取得相应的合法票据。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致，摘要填写详细。（三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。（四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，审批流程同其他费用报销流程。三、办公用品报销制度及流程（一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。（三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品必须由领用人签字。（四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的存放地点，以便保证实物的完整性。四、货款的支付

企业财务收支审计办法

上海浦东新区公共交通有限公司财务收支审计办法第一章总则第一条为了加强公司财务收支的审计监督，维护国家财经纪律，维护公司的合法权益，促进公司加强财务管理和会计核算，提高经济效益，根据国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》的精神，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关规定，结合本公司的具体情况，特制定本办法。第二条财务收支审计必须以国家的方针、政策、财经制度、审计法规的前提下，以本企业制定的内部财务管理制度为依据。第三条本公司有独立核算的部门和单位均属财务收支审计范围，包括公司本部和各直属全资、控股企业及其所属单位。各级审计部门对本单位及所属单位的财务收支进行审计监督，独立行使职权，向本单位主要领导和上级审计部门负责并报告工作。第四条财务收支审计的内容，包括财务报表及其反映的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润，以及被审计财务事项有关的经济活动。第二章资产审计第五条流动资产审计（一）货币资金审计

1、库存现金审计（1）审查库存现金的实有数，账实是否相符，有无溢缺；出纳人员有无挪用；有无白条抵库；有无超出银行核定的限额。（2）审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。（3）审查支付的现金是否真实，有无假收据、假发票或用发票的副联报销、贪污情况。（4）审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。（5）审查现金的收付业务是否符合国家颁布的《现金管理暂行条例》的有关规定。 2、银行存款审计（1）审查银行存款日记账账面余额与总账是否相符；审查是否按月编制银行存款余额调节表，未达账是否及时处理。（2）审查银行存款日记账、银行对账单的收支有无异常现象，有无虚收、虚付或收付均不入账的情况。（3）审查银行存款收支业务的合法性、正确性，有无其他单位或个人借用账户或支票进行非法活动。（4）审查有无公款私存的现象。 3、其他货币资金审计（1）审查汇往外地的采购专户，是否与采购业务有关，支出是否合理合法，采购业务是否及时结算，余额是否及时退回，有无代其

授权审批管理制度 (2)

宁波博太科智能科技有限公司授权审批管理制度

目录第一章总则 (1) 第二章授权审批的基本原则 (1) 第三章授权审批的范围及权限 (2) 第四章审批和审核的程序 (3) 第五章审批和审核的责任承担 (4) 第六章监督检查 (4) 第七章附则 (5)

第一章总则 1.1为加强内部控制和风险管理，合理授权，提高工作效率，明确授权的原则、范围、权限及责任，根据国家相关法规和公司运营情况，特制定本制度。 1.2本制度适用于公司总部及各分子公司。 1.3总部总经理及各分子公司总经理对本单位授权审批制度的健全和有效实施负领导责任。 1.4本制度所称授权是指总经理按照公司相关规定，对董事会授权其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予各级管理人员代表其处理具体经营管理事务的决定权，以提高公司经营管理效率。第二章授权审批的基本原则 2.1 坚持授权的范围和深度与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则；坚持根据公司的经营管理变化情况适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化；坚持授权与授责相结合，授权与监督相结合，有权必有责，违规必追究的原则。 2.2公司及各分子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2.3公司及各分子公司授权审批的不相容岗位包括： 1)审批；

2)业务经办； 3)保管； 4)审核与会计记录； 5)稽核。 2.4公司及其下属各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。 2.5审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的，应当由总部总经理审批。 2.6 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：一般情况下，审批层次一般不超过四层：公司总部的审批层次为：部门经理、总监、总经理；分子公司的审批层次为：部门经理、总经理、总部财务总监或总部总经理（如果超出子公司总经理的权限）。第三章授权审批的范围及权限 3.1总经理授权的范围必须为在公司总经理工作细则以及董事会相关决议中已经明确授予总经理的权限，包括预算内的经营支出、固定资产购置、销售管理、人事任免、薪酬福利事项、研发技术开支以及预算外支出等。 3.2审批权限分为审核和审批两类：审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和

财务收支管理制度

财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。一、收入管理收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外

购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。（四）加强对收入的控制设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。 (五)为合理扩大业务收入业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

2019财务收支审计工作实施方案

2019财务收支审计工作实施方案财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位基本情况 xx学校法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业财政财务隶属关系：全额财政拨款职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教导处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。审计目标通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出

合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计

审批权限管理规定

文件审批记录

文件修改记录

1.0 目的明确、规范各级审批权限，提高审批效率，控制经营风险。 2.0 范围本规定参照云南黄金矿业集团《审批权限管理制度》，适用于沧源金腊云矿锌业有限公司 3.0 职责 3.1 集团各级领导、锌业公司总经理负责规定权限范围内的投资立项、采购与招标、资金、资产处置、付款与费用报销的审批。 3.2 财务负责人负责复核所有合同、请购单、付款凭证，对其真实性、准确性、合法性、合规性，以及是否通过授权人士审批，是否超过费用预算负责。按会计准则和公司相关财务管理制度真实列帐。严禁利用劳务费、办公费、差旅费、会务费等名目报销招待费或分发津贴和奖金。如确有需要，必须报主管财务运营副总裁同意后方可调整科目，并备案。 3.3 各部门负责人负责审核权限范围内的相关单据真实性、完整性及必要性。 4.0 内容 4.1 审批要求 4.1.1 预算内且在本规定审批权限以内的业务，由各授权人审批；超出预算 10%以内部分，报集团执行董事审批。 4.1.2 按照事前控制原则，各审批人应着重注意控制和审批业务发生前各类合同、请购单、专项请示报告。这些合同、请购单和专项请示报告经相关审批人最终审批后，各单位财务负责人根据审批意见直接审批付款，无须再经最终审批人审批。 4.1.3 本规定确定的审批权限是指审批人在权限范围内的最终审批权，但在最终审批人审批前，必须经过该业务流程的相关部门及主管副总逐级审核，并承担审核责任。 4.1.4 最终审批人出差或休假的，对于紧急事项，可以先电话请示，事后补签，并在相关单据上注明请示日期、请示结果及请示人。 4.1.5 本规定确定的审批权限，如无特别说明，指每笔业务、每个合同、每个项目的审批权限，单位为“万元”；审批权限表中列明数额，如无“＞” 符号，表示审批权限小于或等于该项数额；审批权限表中确定审批权限为“审批”的，表示审批权限不受数额大小限制。严禁以规避上级审批为目的，将超过审批权限标准的经济事项作拆单处理。

财务收支管理制度

财务收支管理制度第一条目的作用本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。第三条财务收支审批规定 1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。 2、差旅费开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的（二千元以上）还应再报总经理审批。 3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政

部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。 4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的（二千元以上）再报总经理审批。 5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。 6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。 7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。 8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。 9、固定资产购置（1）机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。

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