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财政学复习思考题

一、名词解释

1．财政学：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。它把经济社会划分为私人部门

或公共部门，并以此为视角考察现实中的各种问题。

2．政府管制：是政府依据有关的法规，通过许可、禁止的手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。107页

3．税式支出：主要是对某些经济活动的税收优惠和税收豁免。115

4．收入分配的罗尔斯“最小最大化原则”：社会福利的高低应该以社会上境况最差的那个人的效用作为衡量标准，而致力于实现收入分配公平的

政策则应该努力实现最小效用的最大化。29

5．“铁三角”：特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。55 6．李嘉图等价定理：私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从而使税收融资和债务融资实质上是等价的。257

7．财政政策目标：充分就业、物价稳定、经济持续增长、国际收支平衡8．均等边际牺牲：指每个纳税人在纳税之后的最后一个单位的货币收入的效用应当相等。也称最小牺牲。

9．公共产品：一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品。76页（指的是在消费上具有非竞争性的产品，也就是说，该产品一旦被提供，新

增消费的边际成本为零。42、92非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者

排除在公共产品的受益范围之外）

10．准公共产品：特指那些能产生利益外溢的产品；如教育、森林、公园、公共卫生等

11．外部性：某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却没有为之承担应有成本或者没有获得应有的报酬现象。(主要

特征是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且存在于市场价格机制之

外；重要性质是相互性；正、负外部性108页)

12．科斯定理：一旦确立了产权，私人经济主体之间就能通过谈判有效解决外部性问题，从而无需政府的介入和干预。但是谈判的成本必须很低，

而且外部性的来源必须容易识别。

13．政府支出：也称财政支出或公共支出，是政府履行职能而而消耗的一切费用的总和。财政支出是政府活动的成本。112

14．零基预算：指编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费

支出数额。

15．购买性支出：购买性支出是政府用于购买商品和劳务支出，是政府部门和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易。分财政消费支出和财政投资支出

16．转移性支出：政府通过一定渠道和形式对相关的社会成员或社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。如社会救助支出，社会保险支出17．公债：公债是政府依据信用原则获取财政收入的一种特定方式，是一种特殊的财政活动。政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金

融机构以及他国政府借款取得的收入是政府的债务收入，同时也是政府

的一种负债，也可称为公共债务（简称公债）。

18．分级财政体制：

19．社会保险:指的是由政府依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，

提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。

20．财政收入：是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。（现代，政府取得财政收入的形式有税收（主要）、财政收入、公债、

公共政府收入，国有财政收入等。）173

21．税收：是政府为实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入。（特征强制性、固定性、无偿性）177

22．非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资

源、国有资产或提供公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需

要或准公共需要的财政资金。

23．税收制度：简称税制，指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。一国税制通常由多种税种组成，而每一种税种的设置都离

不开三方面内容，即对什么征税、征多少税以及对谁征税。因此，税制

有三大基本要素，即纳税人、征税对象和税率。177

24．纳税人：也称课税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。分自然人和法人。

25．最优税收：能够带来最大社会福利水平的税收。（其用于比较衡量的三个标准为：一是税收公平原则，二是税收行政成本最小原则，三是最小

负激励效应原则）194

26．税收转嫁：指的是税法规定的纳税人可以将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。203

27．债务依存度：当年公债发行额／财政支出×100%，说明当年财政支出中债务筹集部分的比重。

28．偿债基金：也称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金。（一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提

取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。）

29．分级财政体制：即有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的能力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。284 二、简答题

1．简述财政职能的分类及其内容45

财政职能区分为配置职能、分配职能以及稳定职能。

一、配置职能可以归纳为两个方面：1、矫正竞争的不完善，2、矫正市场的不完善。

二、分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。在实现分配公平方面，政府选择的政策手段主要有三类。1、财政支出。首先是社会救助支出，其次是社会保险支出，最后是通过一些公共支出项目简洁影响收入分配格局。2、税收。旨在通过对高收入者课税征较高的税率来缩小收入差距。3、政府管制。政府对市场机制进行直接干预，典型的例子是规定企业必须向雇员支出最低工资。

三、稳定职能中，政府通过财政政策和货币政策来干预宏观经济。财政政策是政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。

主要工具包括一下方面：1改变政府购买的数量。2改变政府转移支付数量。3调整税

率或税种。

货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。

2．简述私人部门经济与公共部门经济的异同3

异：活动范围和方式不同。私人部门由追求自身利益的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成。公共部门由追求自身利益的政府组成，公共欲望的满足由政府预算决策机制实现。

同：本质相同，目的都在于利用社会上有限的资源来满足人类的无穷欲望。3．公共产品基本特征76

非竞争性：新增消费的边际成本为零

纯粹的公共产品还具有非排他性，即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外；

4．外部性的类型96

正外部性：指给无偿给他人带来积极影响的行为；如某种传染病的免疫接种。

负外部性：指给他人施加了成本，却不因此而付出代价；如化工厂的排污行为。

外部性也可以发生在消费领域

消费的正外部性：安装防火材料和烟雾警报器；

消费的负外部性：随手将香蕉皮扔在街上

5．解决外部性的私人对策和公共对策有哪些？101

私人对策：道德约束、企业合并、明确产权和谈判：科斯定理

公共对策：征税、补贴、排污权交易制度、政府管制

6．简述公债市场的基本功能。

(1)公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道。

(2)公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置。

(3)公债市场是传播和获取经济信息的重要场所。

(4)公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。由于政府债券风险

小，投资收益回报稳定，成为投资者青睐的理想对象。

（5）公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能。

如前所述，国家可以采取固定收益出售方式和公募拍卖方式在公债市场的交易中完成发行和偿还公债的任务。

（6）公债作为金融政策工具，公债市场具有调节社会资金运行和提高社会资金效率的功能。

在公债市场中，公债承销机构和公债认购者以及公债持有者与证券经纪人从事的直接交易，公债持有者和公债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和公债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与公债交易活动，以一定的价格售出或收回公债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。

7．简述控制财政支出规模的手段有哪些121

预算监督制度、零基预算制度、政府采购制度是控制财政支出的三种制度安排。

8．简述税收的中性原则和中性税收的含义

中性原则：国家征税以不干预市场经济运行，平等对待一切纳税人为目标的税收制度。

中性税收：它提倡税收对经济应该保持中立；不得干预纳税人的经济行为；

不可影响市场对社会资源配置和国民经济运行的自发引导；税收课征应以所取税额为限，避免使纳税人和社会遭受额外负担。

9．什么是财政政策的自动稳定器作用？315（百度）

指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，如累进个人所得税、失业救济金、福利计划、社会救助支出等

亦称内在稳定器，是指财政制度本身存在的一种会降低经济的波动幅度的机制。西方财政制度的自动稳定功能是通过财政收入、支出两方面发挥作用的。

从财政收入方面来看，当经济衰退时，国民收入水平下降，个人收入减少，相应地政府税收会自动减少，税收减少导致总需求增加，因而将会促使经济回升；反之，当经济过热时，失业率下降，收入增加，税收会随个人收入增加而自动增加，从而起到抑制经济繁荣的作用。从财政支出方面来看，政府支出中的转移支付也具有自发稳定作用。

10．简述市场经济条件下财政的主要职能（百度）

A资源配置。在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。

B收入分配。为实现公平分配的目标，初次分配和再分配都应注重公平。其中，再分配更应注重公平，可以通过税收转移支付、完善福利制度等手段实现。

C经济稳定。在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相应抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。

D经济发展

11．简述无关性定理。（百度）

无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。

“无关性定理”即在一个理想的无税收的市场环境中，企业的市场价值与其资本结构无关.

12．简述市场失灵的主要原因。40

市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。

市场失灵的主要原因：

市场势力：主要指垄断和自然垄断等

市场残缺：主要是应公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题

市场功能不足：主要包括分配不足、经济波动、优值品和劣值品等

13．简述德国经济学家瓦格纳对财政支出增长的原因分析。118

●由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法

则”。

●瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：

●劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加

→要求更多的政府保护、调节和管理活动。

●收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、

福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。

政府需直接介入某些大规模的投资生产领域.

14．简述税收制度的基本要素。177

纳税人、征税对象、税率

15．简述起征点与免征额的区别与联系？180

免征点指税法规定的开始征税时征税对象应达到的一定数额。

征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到和超过起征点的，应按征

税对象的全部数额征税。

免征额指税法规定征税对象的全部数额中免予征税的数额。

无论征税对象的数额多大，免征额的部分都不征税，仅就超过免征额的

部分征税。

16．用公共选择理论说明如何防范和纠正政府失灵（百度）

其一为市场化改革，其二是宪法制度改革。前一种思路主要是由公共选择理论里的芝加哥学派提出，后一种思路主要由公共选择理论里的弗吉尼亚学派提出。所谓市场化改革是试图通过将经济市场的竞争机制引入政治市场来提高后者的运行效率。宪法改革是通过建立一套经济和政治活动的宪法规则来对政府权力施加宪法约束，通过改革决策规则、改善政治。

17．根据公共财政要求和财政投资的特点，简述政府投资的主要范围自然垄断行业、基础产业、高新科技产业、农业

18．简述政府介入社会保险的理由146

A弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题

B弥补收入分配上的市场缺陷

C社会保险是一种优值品，政府介入体现父爱主义的观念

D相对于商业保险的其他优势

节约交易成本

更有利于分散风险

可以实行指数化，以抵御物价上涨风险

19．简述现收现付制与完全积累制区别

20．简述与其他财政收入形式相比，税收具有哪些特征

强制性、无偿性、固定性

21．简述现代税收原则

公平原则、效率原则、简化原则

22．税收转嫁基本形式203

前转

也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。

是税收转嫁的最典型和最普遍的形式。

后转

也称逆转。指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款

向后转移给商品或要素提供者的一种形式。

23．增值税三种类型

生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税——对资本品的处理不同24．税率三种形式178

定额税率、比例税率、累进税率

25．简述所得课税的特点及其类型234

特点：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。

税负具有直接性

税收课征的公开性。

较能体现税收公平原则。

税收管理的复杂性。

类型：根据征税对象分为分类所得税、综合所得税、分类综合所得税

26．简述偿还公债的资金来源有几种

预算直接拨款、预算盈余偿还、发行新债偿还旧债法、建立偿债基金27．财政政策类型

根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能分类

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

中性财政政策

（扩张性财政政策：

指通过财政收支活动来增加和刺激总需求，促使总供求平衡的财政政策。

当总需求小于总供给时，通过减税和增加财政支出规模，扩大社会的投资需求和消费需求，可以达到增加和刺激总需求的效果。

扩张性财政政策经常导致财政赤字。

（紧缩性财政政策：

指通过财政收支活动来减少和抑制总需求，促使总供求平衡的财政政策。

当总需求大于总供给时，通过增税和减少财政支出规模，减少社会的投资需求和消费需求，可以达到减少和抑制总需求的效果。

紧缩性财政政策一般会导致财政结余。

（中性财政政策：

指通过财政收支的大体平衡，保持总需求与总供给基本平衡的政策。

其政策功能在于保持社会总供求的同步增长，以维持社会总供求对比的既定格局；政策的实施则表现为财政收支在数量上基本一致。

中性财政政策的特点在于对总供求产生不具倾向性的调节作用。

28．简述财政政策与货币政策配合的方式313

扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配，即“双松”政策组合。

紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策搭配，即“双紧”政策组合。

扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配，即“一松一紧”政策组合。

紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配，即“一紧一松”政策组合。29．比较自动稳定器与相机抉择的财政政策功能

1相机抉择的财政政策则是政府逆经济风向行事，交替使用扩张性和紧缩

性的财政政策。依据经济运行的实际情况，在合适的时机切入，以熨平

经济波动，实现经济稳定的政策举

2自动稳定器亦称内在稳定器，是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。包括：政府转移支付，税收，农产品价格维持制度等.

3两者的区别是：

a)、前者需要政府根据经济情况选择适当的经济政策并执行。而后者不需

要政府实行财政政策，是经济系统本身的内在机制。

b)、效果大小。前者效果较大，而后者效果相对小。

c)、时滞。前者包括认识时滞，决策时滞，而后者反映较为迅速，时滞较

小

三、论述题

1．试论述有条件补助的经济效应。134

2．庇古税和排污权交易制度都是政府治理负外部性的措施，试对两者进行比较分析。

●二者都通过使企业因排污而付出成本，从而将污染的外部性内在化；

●二者都要求了解谁在污染、污染程度如何等。

●在有些场合，出售污染许可证可能比实行庇古税更好。

?可能存在的问题

●现有企业购买超过其实现成本最小化要求的污染许可证，以阻止其他企业

进入市场。

3．试述公债对经济的影响（百度）

1.从财政角度看，公债是财政收入的补充形式，是弥补赤字、解决财政困难

的有效手段。

当国家财政一时支出大于收入、遇有临时急需时，发行公债比较简捷，可济急需。从长远看，公债还是筹集建设资金的较好形式。一些投资大、建设周期长、见效慢的项目，如能源、交通等重点建设，往往需要政府积极介入。

2.从经济的角度看，公债是政府调控经济的重要政策工具。

（1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化。公债采用信用的方式，只是获得了一定时期内资金的使用权、没有改变资金的所有权，适当发行公债，可以使二者的比例关系趋于正常。

（2）调节投资结构、促进产业结构优化。

（3）调节金融市场、维持经济稳定。公债是一种金融资产、一种有价证券，公债市场可以成为间接调节金融市场的政策工具。

（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。4．试对私人产品与公共产品的特性进行比较分析，并举例说明。76 私人产品在消费上具有竞争性和排他性。所谓竞争性，是指如果要增加一个消费者对该产品的消费，就必须增加产量，从而增加产品的成本。所谓排他性，是指只要一个人消费了某一产品，另一个人就不能同时消费这种产品。

公共产品在消费上则具有非竞争性，纯公共产品还具有非排他性。

举例说明：

私人物品：同一件衣服，若有两个人要买，则必须增加衣服的数量，不可能两个人同时使用同一件衣服。

公共物品：公路、路灯、火车等，当增加一个人消费该产品时，不需要增加

该产品的数量。

5．试述现行养老保险制度存在哪些问题，如何完善150

A隐性债务（“空账”、资金来源）----关键问题；政府偿还方式：国有股减持或土地批租收入；从财政收入中划出一定比例；开征社会保险税或提高税率；

发行养老保险债券

B养老保险体系的完善

C可行的养老基金管理模式

6．试述近期我国税制改革的主要内容（百度）

A保持“兩個穩定”。一是穩定稅負，二是保持現有中央和地方財力格局總體穩定。這是稅制改革的基調。

B落實稅收法定。這是稅制改革的原則。一是完善立法，二是规范优惠，三是正税消费

C優化稅制結構。這是稅制改革的要點。一是要加大間接稅改革力度，推動經濟結構優化升級。二是要逐步提高直接稅比重，促進社會公平。三是要完善地方稅體系，增強地方財力。

D支持全面改革。這是稅制改革的責任。

四、分析题

1．试分析进一步规范我国财政转移支付的基本思路和主要措施。

2．试分析扩张性、紧缩性和中性三种财政政策在调节国民经济总量时的不同。

（包括政策适用背景、内容、功能等）

3．试分析我国社会保障制度存在的问题

4．建立和完善社会保障制度对我国经济体制改革的重要意义

5．试述进一步推进财政体制改革与创新的基本思路

6．2013年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策组合方式，请根据财政政策与货币政策组合方式理论，结合我国当前的宏观经济形势，谈谈你对我国实行积极的财政政策和稳健的货币政策的看法。

五、作图分析

1．请画图分析“洛伦茨曲线”32

2．请作图分析“林达尔均衡”原理58

3．请作图分析“拉弗曲线”原理（基本内容）223

4．请作图分析税收的弹性原则

?两种极端的情形

●商品的供给完全无弹性，厂商承担了全部税负。（图13-3）

●商品的供给具有完全弹性，消费者承担了全部税负。（图13-4）

? 图12-3 供给完全无弹性时的税收转嫁

图13-4 供给有完全弹性时的税收转嫁

5．请作图分析有条件补助的经济效应

P P P

Q 0

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学陈共习题参考答案

《财政学》一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴

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第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重）原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点）定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。如：国防、公安、司法、防洪措施等。特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。（重点，措施只需记住大概条例）定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

财政学试卷四

模拟试题四一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。

公共财政学思考题

公共财政学思考题一、名词解释题 1.公共部门公共部门是指被国家授予公共权力，并以社会的公共利益为组织目标，管理各项社会公共事务，向全体社会成员提供法定服务的政府组织 2.政府失灵政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。 3.基尼系数基尼系数(Gini Coefficient)为意大利经济学家基尼（Corrado Gini，1884-1965）于1922年提出的，定量测定收入分配差异程度。其值在0和1之间。越接近0就表明收入分配越是趋向平等，反之，收入分配越是趋向不平等。按照国际一般标准，0.4以上的基尼系数表示收入差距较大，当基尼系数达到0.6以上时，则表示收入差距很大。[1] 4.市场失灵市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。由于现实经济难以满足完全竞争市场以及其他一系列理想化假定条件，所有市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置，这种情况被称为所谓的市场失灵。导致市场失灵的原因主要有：垄断，外部性，公共物品和不完全信息。 5.税负转稼税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象 6.李喜图等价定理李嘉图等价定理：李嘉图<政治经济学及赋税原理>一书中表达了这么一种推测：在某些条

件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的 7.外部性外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况二、简答题 1.公共物品的特征与类别公共物品是指公共使用或消费的物品, 严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性（1）纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。在现实生活中并不多见。（2）准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类 a.公益物品。如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等 b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 2.地方政府存在的经济学理由国家治理的必要条件;有效提供地方公共物品;受益原则和规模经济;竞争的理由;经济干预的理由;制度多样性和改革试验 3.税收会产生哪些经济效应？税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品 4.简述公共收费的理论依据。第一，政府收费是在行使国家公权力第二，国家公权力是用来对抗公民私权利的第三，国家公权力的来源是私权利的让渡完全意义上的民治政府是不存在的。因为这其中有一个悖论。私权利让渡产生公权力，这也是现代民主制理论共同认同的。但是若过分强调私权利，则公权力就没有生存空间。当社会

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0