金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告

金融机构资产减值准备财务核销情况审计

报告

标题：金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告

字数：800字以上

1. 引言

本报告旨在审计金融机构的资产减值准备财务核销情况。资产减值准备是金融机构进行的一项重要的风险管理措施，通过核销资产减值准备，金融机构能够确保财务报表准确反映其资产质量。

2. 审计目的

本次审计的主要目的包括：

- 确认金融机构在核销资产减值准备方面的合规性；

- 确认核销过程是否符合相关法规和公司政策；

- 评估金融机构的内部控制体系，以确保核销过程的适当性和有效性。

3. 审计范围

本次审计将覆盖以下方面：

- 核实金融机构核销资产减值准备的准确性和完整性；

- 评估资产减值准备核销的程序和方法是否符合相关法规和公司政策；

- 评估金融机构的内部控制体系，以确保核销过程的准确性和可靠性。

4. 审计方法

本次审计将采用以下方法：

- 检查金融机构的财务记录和相关文件，以核实核销资产减值准备的准确性；

- 对金融机构的内部控制流程进行评估和测试，以确保核销过程的合规性；

- 进行采访和讨论，了解金融机构核销资产减值准备的具体流程和实施情况。

5. 期望结果

通过本次审计，我们期望得出以下结论：

- 金融机构在核销资产减值准备方面的操作合规，符合相关法规和公司政策；

- 核销过程中的内部控制体系有效，能够确保核销的准确性和可靠性；

- 财务报表中关于资产减值准备核销情况的披露准确、清晰。

6. 报告撰写和发布

本审计报告将由审计团队撰写，并由审计负责人进行审查和审批。审计报告将在审计负责人的批准后发布，并向金融机构的相关部门和管理层进行传达。

以上为《金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告》的简要内容提要。本次审计将对金融机构的核销资产减值准备过程进行全面的审计，以确保其合规性和有效性。审计报告将在完成后及时发布，并向相关方进行传达和沟通。

商业银行核销不良贷款专项审计报告

商业银行核销不良贷款专项审计报告 商业银行呆账贷款核销管理专项审计报告 为了规范表外资产管理行为，加强呆账贷款核销管理，促进我行核销贷款业务的健康发展，稽核部于2019年7月4日至20日成立审计组，采取现场与非现场审计相结合的方式，对我行呆账贷款核销制度建设、2018年度呆账贷款核销与收回、已核销呆账贷款管理情况进行了专项审计。现将审计情况报告如下： 一、经营管理情况 一）加大核销力度，避免“两高”局面 2019年末，我行实现账面利润2.97亿元，资本充足率为15.47%，贷款损失准备为3.85亿元，拨备覆盖率达到 348.42%。为了更好地用好《金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)》实施后呆账贷款核销条件放宽的政策，贯彻 XXX“加大不良资产的核销力度，尤其是要用足国务院对小企

业、涉农等贷款给予的优惠政策，避免拨备和不良贷款‘两高’ 局面”的要求，在坚持“账销案存”的前提下，我行加大了呆账 贷款核销力度。 同时，我行加强了对已核销呆账贷款的管理，借据由各网点专人保管，《已核销贷款呆账借据保管登记簿》由会计登记、保管，由会计人员对核销、收回等业务账务处理。2019年共 分5次核销呆账贷款820笔金额.57万元，其中：2013年5月 7日核销45笔77.53万元、6月27日核销203笔3997.73万元、7月22日核销1笔5.76万元、12月20日核销569笔7082.55 万元、12月24日核销2笔2300万元。 二）我行加强了制度建设，修订并完善了多项规章制度，如《商业银行不良贷款管理办法》、《商业银行不良贷款监测管理办法》等，成立了不良资产管理领导小组来加强对不良贷款核销、置换等工作的管理与指导。为了更好地清收已核销贷款，我行将已核销呆账贷款的清收列入历年考核内容，并制订了相应的奖惩条款。2013年，我行共收回已核销呆账贷款本 金729笔，金额2180.60万元，利息193笔，金额90.56万元。其中，2013年以前核销贷款631笔本金1515.85万元，利息 179笔金额82.74万元；2013年核销贷款98笔本金664.75万

金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告

金融机构资产减值准备财务核销情况审计 报告 标题：金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告 字数：800字以上 1. 引言 本报告旨在审计金融机构的资产减值准备财务核销情况。资产减值准备是金融机构进行的一项重要的风险管理措施，通过核销资产减值准备，金融机构能够确保财务报表准确反映其资产质量。 2. 审计目的 本次审计的主要目的包括： - 确认金融机构在核销资产减值准备方面的合规性； - 确认核销过程是否符合相关法规和公司政策； - 评估金融机构的内部控制体系，以确保核销过程的适当性和有效性。 3. 审计范围 本次审计将覆盖以下方面：

- 核实金融机构核销资产减值准备的准确性和完整性； - 评估资产减值准备核销的程序和方法是否符合相关法规和公司政策； - 评估金融机构的内部控制体系，以确保核销过程的准确性和可靠性。 4. 审计方法 本次审计将采用以下方法： - 检查金融机构的财务记录和相关文件，以核实核销资产减值准备的准确性； - 对金融机构的内部控制流程进行评估和测试，以确保核销过程的合规性； - 进行采访和讨论，了解金融机构核销资产减值准备的具体流程和实施情况。 5. 期望结果 通过本次审计，我们期望得出以下结论： - 金融机构在核销资产减值准备方面的操作合规，符合相关法规和公司政策；

- 核销过程中的内部控制体系有效，能够确保核销的准确性和可靠性； - 财务报表中关于资产减值准备核销情况的披露准确、清晰。 6. 报告撰写和发布 本审计报告将由审计团队撰写，并由审计负责人进行审查和审批。审计报告将在审计负责人的批准后发布，并向金融机构的相关部门和管理层进行传达。 以上为《金融机构资产减值准备财务核销情况审计报告》的简要内容提要。本次审计将对金融机构的核销资产减值准备过程进行全面的审计，以确保其合规性和有效性。审计报告将在完成后及时发布，并向相关方进行传达和沟通。

2023公司资产减值准备财务核销制度

2023公司资产减值准备财务核销制度 一、背景 资产减值是指企业资产或收益能力可能发生损失的风险，为了保障企业财务稳健和健康发展，2023年公司制定了资产减值准备财务核销制度。该制度将明确资产减值准备的计提和核销程序，提高企业对资产减值的预警、管理和控制能力，促进企业风险防范和资产负债表的准确反映。 二、计提程序 资产减值准备应当根据相关会计准则和财务报告准则的要求，在以下情况中进行计提： 1.资产存在永久性的损失可能性，且该损失将对企业未来经济利益产生不利影响； 2.资产存在短期内可能发生的暂时性损失，且该损失无法通过抵消或其他手段计入企业利润表。 资产减值准备的计提程序如下： 1.确定资产组或现金生成单位。根据企业内部控制要求和业务特点，设立资产组或现金生成单位来管理和评估相关资产。 2.确定资产减值计提对象。对于资产组或现金生成单位的资产，根据减值的可能性和对未来经济利益的影响，确定需要计提减值准备的资产。 3.评估资产减值金额。根据相关会计准则，对计提减值准备的资产进行评估，确定减值金额。

4.计提减值准备。根据评估结果，按照相关会计准则和财务报告准则的要求，计提减值准备。 三、核销程序 资产减值准备的核销程序如下： 1.重新评估资产。定期对计提减值准备的资产进行重新评估，确定其账面价值与潜在收益或未来现金流的关系。 2.确定是否需要保留减值准备。根据重新评估结果，确定是否仍然存在资产减值的可能性和对未来经济利益的影响。 3.核销或冲回减值准备。如果确定不需要保留减值准备，将减值准备从资产减值准备科目中核销或冲回。 四、注意事项 在执行资产减值准备的财务核销过程中，应注意以下事项： 1.合规性。资产减值准备的计提和核销应符合相关会计准则和财务报告准则的要求，确保准确反映企业财务状况和经营绩效。 2.审慎性。在评估资产减值金额和决定是否需要保留减值准备时，应考虑相关风险和不确定性，并采取合理的预测和估计方法。 3.内部控制。应建立健全的内部控制制度，确保资产减值准备的计提和核销程序的规范性和可靠性。 4.会计审计。应定期对资产减值准备的计提和核销情况进行会计审计，提高准确性和可信度。

教育机构资产减值准备财务核销情况审计报告

教育机构资产减值准备财务核销情况审计 报告 背景 本审计报告旨在对教育机构的资产减值准备财务核销情况进行 审计。教育机构在运营过程中，可能会出现一些与资产价值相关的 风险和损失。为了应对这些风险，教育机构需要建立资产减值准备，以核销可能发生的资产价值下降导致的损失。 审计目的 本次审计的目的是验证教育机构资产减值准备财务核销的准确 性和合规性。我们将审查教育机构的核销流程以及核销的具体内容，以确定其是否符合相关法规和会计准则的要求。 审计方法 为了完成审计目标，我们采用了以下审计方法：

1. 检查教育机构的核销政策和程序文件，了解其核销的基本原 则和流程。 2. 抽样检查教育机构核销的具体事项和相关凭证，核实核销的 依据和准确性。 3. 验证核销决策的合规性，包括核销时的相关授权和审批程序。 4. 检查教育机构的核销报告和相关记录，核实核销的及时性和 完整性。 5. 与教育机构负责人和相关人员进行访谈，了解他们对核销政 策和流程的理解和遵守情况。 审计结果 根据我们的审计工作，我们得出以下结论： 1. 教育机构建立了完善的资产减值准备制度，将可能发生的资 产价值下降风险纳入考虑。 2. 教育机构的核销政策和流程符合相关的法规和会计准则要求。 3. 核销决策和依据合理，核销记录完整且及时。 4. 教育机构负责人和相关人员对核销政策和流程有清晰的理解，并按要求进行了操作和记录。

建议 基于我们的审计结果，我们向教育机构提出以下建议： 1. 持续监控和更新资产减值准备制度，确保其与市场变化和机构内部变化保持一致。 2. 进一步加强对核销政策和流程的培训和沟通，确保所有相关人员理解并遵守相关要求。 3. 定期开展内部审计，以确保核销工作的规范性和合规性。 结论 本次审计显示教育机构资产减值准备财务核销情况符合相关要求，并提出了一些建议以进一步优化核销工作。教育机构应重视这些建议，并积极改进和完善核销流程，以保证财务管理的准确性和合规性。 以上为本次审计报告内容，希望对您有所帮助。如有任何疑问或需要进一步讨论，请随时与我们联系。谢谢！

资产财务核销报告模板

资产财务核销报告模板 （实用版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 序言 下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢! 并且，本店铺为大家提供各种类型的实用范文，如工作总结、工作报告、工作计划、个人汇报、心得体会、合同协议、条据文书、策划方案、演讲致辞、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注! Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides various types of practical essays, such as work summary, work report, work plan, personal report, experience, contract agreement, document, planning plan, speech, other essays, etc. Please pay attention to the different formats and writing methods of the model essay!

银行审计报告

银行审计报告 一、引言。 银行作为金融机构，其审计工作显得尤为重要。本报告旨在对某银行进行审计，以确保其财务状况的真实性和合规性。 二、审计目标。 本次审计的目标是对银行的财务报表、内部控制制度、风险管理等方面进行全 面审计，确保其符合相关法律法规和行业标准，保障银行资金的安全性和合规性。 三、审计范围。 本次审计范围涵盖了银行的资产负债表、利润表、现金流量表，以及内部控制 制度、风险管理制度等方面。 四、审计方法。 我们采用了文件审计、实地核查、抽样审计等多种方法进行审计工作，以确保 审计结果的全面性和准确性。 五、审计发现。 在审计过程中，我们发现了一些问题。首先是在资产负债表中，存在一些资产 减值准备不足的情况，这可能会对银行的资产负债状况造成影响。其次是在利润表中，存在一些收入确认不当的情况，这可能会对银行的经营业绩造成影响。此外，我们还发现了一些内部控制制度不完善的地方，存在一定的风险隐患。 六、审计建议。 针对上述问题，我们提出了以下建议，一是完善资产减值准备的计提标准和方法，确保资产负债表的真实性和准确性；二是加强收入确认的内部控制，避免收入

确认不当的情况发生；三是加强内部控制制度的建设，完善风险管理机制，提高内部控制的有效性和可靠性。 七、结论。 通过本次审计，我们发现了银行在财务报表、内部控制制度、风险管理等方面存在一些问题，但同时也提出了相应的建议。我们相信，在银行的高层领导和全体员工的共同努力下，这些问题一定能够得到有效解决，银行的财务状况和管理水平将得到进一步提升。 八、致谢。 在本次审计工作中，我们得到了银行各级领导和相关部门的大力支持和配合，在此表示衷心的感谢。 以上就是本次银行审计报告的全部内容，谢谢您的阅读。

资产损失财务核销专项审计报告

资产损失财务核销专项审计报告 ××专审字[]第号 ××公司： 我们接受委托，对贵公司向***市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。按照《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以××年××月××日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。 我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成，现报告如下： 一、企业基本情况 介绍企业基本情况——参照会计报表附注中基本情况内容表述。 二、资产损失财务核销概况 （一）资产损失财务核销范围及内容 按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为元，分类明细如下： （二）资产损失财务核销依据 1、法律法规依据 （1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》； （2）国资发评价[2005]67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》； （3）***市国资委**国资委统[200*]***《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》； （4）***市国资委**国资委统[200*]***《***市国有企业资产减值准备管理的实施意见》； （5）**国资委统[200*]***号《关于做好年度国有企业资产损失申报审核工作的通知》； （6）国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》； （7）**市国家税务局、**市地方税务局**国税所[200*]***《关于印发企业财产损失所

ecl模型下的金融资产减值评估 审计程序

ecl模型下的金融资产减值评估审计程序金融资产减值评估是金融机构进行财务报告的重要环节，也是审计工作中的一个重要程序。本文将详细介绍ecl（Expected Credit Loss）模型下的金融资产减值评估的审计程序，以帮助审计师更好地理解和执行相关工作。 首先，审计师需要了解ecl模型的基本原理。ecl模型是一种按预期信用损失进行金融资产减值计提的方法。在这个模型中，金融机构需要根据历史数据、市场条件和经济环境等因素，评估不同类别的金融资产的预计信用损失，并及时计提坏账准备。 接下来，审计师需要对金融机构的内控制度进行审查。审计师应该验证金融机构是否建立了健全的内部控制制度，包括风险管理、减值评估和计提过程的监控和审查机制。同时，他们还需要核实金融机构是否有适当的政策和程序来识别、衡量和处理可能的风险。 随后，审计师需要对金融机构的数据质量进行评估。他们应该对用于计算金融资产减值的数据进行抽样，并进行核实。审计师需要核实数据的准确性、完整性和可靠性，以确保金融机构使用的数据是可信的，并能够支持减值评估的制定。 之后，审计师需要对金融机构的减值评估方法进行审查。他们应该核实金融机构是否根据ecl模型的要求，使用合理且有依据的方法来评估金融资产的预计信用损失。审计师需要关注模型中使用的参数

和假设是否合理，并验证金融机构是否进行了灵敏度分析和压力测试等措施，以确保评估结果的合理性和可靠性。 最后，审计师需要对金融机构的减值计提进行审查。他们应该核实金融机构是否按照ecl模型的要求及时计提减值，是否进行了合理的坏账准备计提。审计师还需要验证计提过程的准确性和合规性，并评估金融机构是否有适当的披露措施来揭示金融资产减值情况。 综上所述，ecl模型下的金融资产减值评估审计程序主要包括对内控制度的审查、数据质量的评估、减值评估方法的审查和减值计提的审查。审计师应该根据具体情况和风险点，制定相应的工作计划和方法，并充分运用审计技术和方法，确保审计工作的全面性、准确性和可靠性，为金融机构提供有价值的审计意见和建议。

资产减值准备财务核销专项审核报告模版(既在减值准备核销又在当期损益核销的情况适用)

XX有限公司 审核报告XX专审字[201X]第X-XXXXX号

关于XX公司 资产损失财务核销的专项审核报告 XX专审字[201X]第X-XXX号XX公司： 我们接受委托，对XX公司（以下简称“贵公司”）201X年度《企业资产减值准备财务核销备案表》和《企业资产损失财务核销情况表》所列资产损失财务核销情况进行了审核。 一、管理层的责任 按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）的要求，建立健全资产损失核销内部控制制度，规范资产财务核销管理工作，并提供真实、合法、完整的财务核销资料是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在对贵公司201X年度财务决算报表实施审计的基础上，对资产损失财务核销情况进行审核。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对贵公司资产损失财务核销证据的充分性与确凿性、财务核销工作程序的合规性、财务核销账务处理的正确性以及财务核销信息披露的真实性与完整性进行核实。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了抽查会计记录、实地调查等我们认为必要的程序。 我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。 三、审核意见 经审核，贵公司201X年度资产财务核销金额为XX元，其中，通过资产减值准备核销XX 元，直接在当期损益中列支XX元，在所有重大方面符合《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价[2005]67号）的有关规定。【若企业核销数与中介机构确认数不一致

清产核资审计报告3篇

清产核资审计报告 第一篇：清产核资审计报告的基本概念及意义 清产核资审计是一种对企业进行的综合性审计，旨在全 面了解企业的财务状况、财产状况以及财产权属状况。清产核资审计报告则是对于所清产核资的企业、个人所作出的评价结果。以其真实性、准确性、权威性等特点，成为了判定债权债务、所有权归属、企业财务状况的重要证据。 清产核资审计报告所阐述的内容多种多样，例如企业的 股权结构、股东信息、银行账户信息、资产与负债信息、企业信用状况等。对于企业、金融机构、投资者来说，清产核资审计报告具有重要价值。企业可以了解自身的财务状况，有针对性的做出调整；金融机构可以作为对借贷方信用度的准确评估；投资者则可以借此了解所投资企业或个人的资本与产权状况及其他相关信息。 总之，清产核资审计报告所提供的信息是客观、真实的，对于公正评估企业或个人财务状况、判断责任归属、保护利益等方面至关重要。 第二篇：清产核资审计报告的流程及内容 清产核资审计报告的流程大致可以分为以下三个步骤： 1.资产调查：通过调查企业账目、企业财物、银行账户 等数据来了解企业各项资产情况。 2.股权调查：对于企业股权结构、股东信息等进行调查，并对于股东的资产情况进行梳理。 3.负债调查：了解企业的债务情况，包括已经借贷的银

行贷款、员工福利、租金、债券等相关信息。 除了以上三个步骤，清产核资审计报告还包括以下内容： 1.清产核资报告的问题：梳理所调查企业或个人的案件 与事实； 2.股权问题：股东的出资情况、股份变动及转让方式； 3.资产问题：企业经营、经营收入、资产评价； 4.债务问题：全部债务、担保人信息、银行贷款情况等。 综上所述，清产核资审计报告在检查企业财务状况，确 定企业所有权与资产负债状况方面扮演着非常重要的角色。同时，对于金融机构、投资者等各方也具有重大意义，可以对企业、个人进行信用评估从而做出更具有针对性的投资贷款决策。 第三篇：清产核资审计报告需要注意的几个问题 在对企业进行清产核资审计报告之前，需要考虑一些重要问题，如下： 1.审计范围：清产核资审计报告的范围需要充分考虑， 这可以在一定程度上决定清产核资审计的有效性和准确性。应该综合考虑目标企业的规模、特点以及审查需要。 2.审计方法：各种清产核资审计方法都有各自的优缺点。应考虑清产核资审计过程确定采用何种审计方法以及审计人员的专业知识和能力。 3.信息来源：清产核资审计报告所涉及的信息涉及到企 业财务、财物、股权以及负债等方面。应该充分考虑信息的来源、真实性以及准确性等问题。 4.审计时机：清产核资审计时机是一个非常关键的问题。如果企业的实际财务情况与财务报表存在重大差异，那么审计结果将出现误差。因此，应该在恰当的时机进行审计。 5.审计结果：根据审计结果，应该制定相应运营、资产

私营企业资产减值准备财务核销情况审计报告

私营企业资产减值准备财务核销情况审计 报告 摘要 本报告旨在审计私营企业资产减值准备的财务核销情况。通过对企业财务数据的检查和分析，了解企业在核销资产减值准备方面的合规性和准确性。 背景 资产减值准备是私营企业的重要财务指标之一，用于反映企业资产价值的变动情况。财务核销是对企业资产减值准备进行核实和清理，确保财务数据的真实性和可靠性。 审计目标 本次审计的目标是对私营企业的资产减值准备财务核销情况进行审计，确保核销过程符合相关法规和准则，并评估核销的合理性和准确性。 审计程序 为了达到审计目标，我们采取了以下审计程序：

1.检查和分析企业资产减值准备的核销政策和程序，包括准确 计提、追踪和决策流程等方面。 2.通过抽样调查和分析，核实企业对不良资产和坏账的核销情况，确保核销的依据和过程符合相关准则。 3.检查企业核销记录和凭证，核实核销操作的准确性和合规性。 4.与企业相关部门进行沟通和访谈，了解核销过程中的审批和 监督机制，并评估其有效性。 5.进行抽样检查，核实核销决策的合理性和依据。 审计结论 根据我们的审计程序和分析结果，我们得出以下结论： 1.私营企业在资产减值准备财务核销方面遵循了相关政策和程序。 2.资产减值准备的核销依据和过程合规，并且具有足够的可靠性。 3.相关部门在核销过程中存在有效的审批和监督机制。 4.核销决策的合理性得到了充分的评估和依据。

建议 基于本次审计的结果，我们提出以下建议： 1.私营企业可以进一步加强资产减值准备核销过程中的风险管 理和内部控制。 2.建议企业定期评估资产减值准备政策的合理性和适用性，并 根据实际情况进行调整。 3.推荐企业加强相关人员的培训和意识，提高核销操作的准确 性和合规性。 结论 本次审计确认了私营企业资产减值准备财务核销情况的合规性 和准确性，并提出了相应的建议。希望企业能够根据本报告的结果，并结合实际情况，进一步完善资产减值准备的核销管理和内部控制。

2023公司资产减值准备财务核销制度范文

2023公司资产减值准备财务核销制度范文 一、背景和目的 为了规范公司资产减值准备的核销流程和程序，保证财务核销的合规性和准确性，制定本《公司资产减值准备财务核销制度》。 二、适用范围 本制度适用于公司所有资产减值准备的核销工作。 三、定义 1. 资产减值准备：指公司对于可能发生的资产减值风险进行的预先准备的金额。减值准备金额应当体现出公司对资产未来现金流量可能损失的最好估计。 2. 资产减值损失：指由于资产价值下跌或者预期收益的减少，导致资产价值低于其账面价值的部分。 四、核销程序 1. 资产减值准备的核销应经过以下程序： 1.1 相关部门或人员提出资产减值准备核销申请，并提交相关证明材料和财务分析报告； 1.2 财务部门审核申请材料，并进行财务分析和核算，确认是否满足核销条件； 1.3 财务部门将核销申请和财务分析报告提交给财务总监审批；

1.4 财务总监审批通过后，财务部门进行核销操作，并及时记录在册； 1.5 财务部门将核销结果通知相关部门或人员，并通报公司内部。 2. 资产减值准备的核销条件： 2.1 资产减值准备的原因不存在或已经消除； 2.2 资产的市场价值大于其账面价值； 2.3 资产的未来现金流量预测回升，或公司能够获得合适的收益。 3. 核销记录和档案管理： 3.1 财务部门应建立资产减值准备核销的档案，包括核销申请表、核销审批表、财务分析报告等相关文件； 3.2 核销记录应妥善保存，便于日后审计和查阅。 五、责任和监督 1. 相关部门或人员负责提供准确的资产减值准备核销申请和相关证明材料； 2. 财务部门负责核实和审核资产减值准备的核销申请； 3. 财务总监负责审批核销申请； 4. 公司内部监督机构负责核销程序的监督和审计。 六、附则 本制度自发布之日起执行，并不时进行审查和修订，以适应公司业务发展和法律法规的要求。

固定资产核销审计报告范文

如何写核销资产文书 呵呵我也不知道在网上找了个不知道是不是甘肃**有限责任公司由于严重亏损，无力清偿到 期债务，彻底丧失了持续经营能力，拟申请破产还债。 现根据《中华人民共和国破产法》和有关文件精神，制定本公司破产预案。一、公司基本情况（一）公司概况甘肃**有限责任公司始建于**年，是**所属的国有独资公司，位于甘肃**，占 地面积**万平方米，其中厂区占地面积**万平方米，生活区占地面积**万平方米。 生产建筑面积**万平方米。主要产品：**。 在同行业及国内排名情况**。公司出资单位（主管部门）：**。 公司法定代表人：**。（二）公司职工情况公司在职职工和离退休人员合计**人。 在职[甘肃法律服务网版权所有]职工**人，其中：全民固定工**人，全民合同工**人，混岗集体职工**人，距法定退休年龄不足5年职工**人；离退休人员**人，其中：离休**人，退休**人。（三）公司资产及负债情况 1、资产情况公司截止2004年末账面资产总额为**万元。 其中：（1）流动资产**万元，占总资产**%；（2）固定资产**万元，占总资产**%；（3） 递延资产**万元，占总资产**%；（4）土地使用权价值**万元，属国家无偿划拨。根据初步 清查，实际资产总额为**万元。 其中：（1）流动资产**万元；（2）固定资产**万元（其中：设备**万元，房屋**万元）；（3）土地使用权价值**万元。说明：（1）流动资产减少原因：**，应收账款三年以上的呆死 帐**万元；（2）固定资产[甘肃法律服务网版权所有]减少原因：**。 现有设备、房屋、车辆多年来实际折旧情况。 2、负债情况截止2004年末账面负债总额为** 万元，其中银行借款本金**万元，利息**万元，本息合计**万元。 未入账负债总额**万元，其中：欠银行贷款利息**万元，欠市保险公司保险费**万元，欠电费 **万元，及其他欠款**万元。实际负债总额**万元（账面负债总额**万元+未入账负债总额**万元）。 3、负债率情况截止2004年末，公司账面资产负债率**%，实际资产负债率*X%。 4、亏损情 况（1）2002年账面亏损**万元，潜亏**万元，实际亏损**万元。 （2）2003年账面亏损**万元，潜亏**万元，实际亏损**万元。（3）2004年账面亏损**万元，潜亏**万元，实际亏损**万元。 （4）欠缴税金**万元，其中增值税**万元。截止2004年末，累计账面亏损**万元，潜亏**万元，实际亏损**万元。 3、产品能源消耗过大，成本过高，难以形成规模，没有竞争力。 4、按照国家战略结构调整 政策，确需退出市场的破产和关闭项目。 （二）公司扭亏无望已经符合破产条件 1、公司资不抵债数额巨大，无力偿还[甘肃法律服务网 版权所有]到期债务。公司债务负担过重，截止2004年末，公司欠银行贷款本息**万元，欠职 工工资**万元，欠市社会保险公司保险费**万元（不含滞纳金和个人应缴纳部分），沉重的债 务负担制约了公司的生产经营活动，使公司不能正常参与市场竞争。 2、公司停产时间长，职工长期放假，拖欠工资、医疗费等数额较大。综上所述，公司已经是 严重亏损、资不抵债、不能清偿到期债务，破产势在必行。 三、公司破产遵循的原则 1、严格依法实施。根据《中华人民共和国公司破产法》等相关法律 法规，按照公司破产操作流程，规范操作，稳步实施。

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固定资产核销审计报告范文 申请核销存货和固定资产的报告怎么写 第一阶段，是对清算开始日会计报表进行审计，工作中要注意： 1、确定清算会计期间，即清算开始日至清算结束日所跨时期，它与正常会计期间的重大区别是企业停止生产经营活动，其分界日或分界线一般即为清算开始日。 一般来说，这一时日是企业股东会（董事会）决议、公告停止营业、进行清算的起始日（不含法院判决企业破产的情况）。 2、清算开始日会计报表首先要反映的是截止此日拟清算企业的资产、负债、净资产等财务状况，在企业帐表，反映为原企业会计经营帐截止清算开始日的期末余额。 因此，该会计报表审计，原则上首先可借鉴年度会计报表审计程序。 但由于此项会计报表，其重要目的是摸清截止经营活动结束日“家底”，为正式展开清算作准备，审计中要注意：（1）由于清算开始日具体日期的不确定性，此清算开始日会计报表所涉会计期间，有的可达整个公历年度，有的可能只有几个月或更短；而对上年度未经审计或从未经审计的企业来说，可能长达数年。 （而据有关规定，经法院裁定破产的企业应对破产日前六个月之内仍在持续经营阶段的会计信息进行再审核确认，对破产裁定日企业会计报表的真实性进行审计核实。

）（2）既然重要目的是“摸清家底”审计重点宜放在： A 核实企业资产状况（a）银行存款的核实：发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。 （b）应收款的清理核实：对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调整，划分账龄，做好账龄分析。 （c）存货的盘存核实：对存货要求盘点核实，对账外物资、货到单未到及盈亏情况要进行账务调整，原因一时难以查清的潜亏要通过待处理流动资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。 （d）固定资产的账实相符情况核实：对固定资产的账实情况进行盘存核实，对盘亏资产不能取证进行账务处理的，要通过待处理固定资产损失科目列账，留待下阶段报批核销。 对固定资产折旧的计提进行审计核实，对账外资产及盘盈资产要进行查询说明其原因，有待下阶段核实调整。 （e）无形资产、递延资产及在建工程等科目进行列账依据的查实，对会计账务处理的合法性进行审计核实。 B. 审定企业负债状况（a）审核应付款的发生事实及有关证据、数额，财产担保情况，有担保的应提供证据。 （b）重大债权的核实。 如银行贷款的本金、贷款期限、利率，截止审计日的欠贷本息合计，财产担保及依据。 （c）审核企业不能清偿到期债务的有关证据。 C. 审定企业所有者权益查实其实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的真实性。

清产核资审计报告

清产核资审计报告 股份有限公司： 我们承受托付，对股份有限公司(以下简称贵公司)以2023年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进展了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的根底上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的根底上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2023年12月31日为基准日的资产、负债和全部者权益。我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的根底。现将清查核实状况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 根据公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，全部者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未安排利润元)，少数股东权益为元，详细单位如下单位名称投资比例掌握关系资产总额全部者权益

二、清产核资的依据 (一)法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》; 2、2023年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资方法》; 3、2023年9月13日国资评价〔2023〕72号《关于印发的通知》 4、2023年9月13日国资评价〔2023〕73号《关于印发的通知》; 5、2023年9月13日国资评价〔2023〕74号《关于印发的通知》; 6、2023年9月18日国资评价〔2023〕78号《关于印发的通知》; 7、2023年7月26日财政部财企〔2023〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》; 8、2023年9月3日财企〔2023〕233号《企业财产损失财务处理暂行方法》; 9、《企业会计制度》 (二)行为依据 1、2023年8月19日国资评价〔2023〕45号文件《关于做好执行工作的通知》; 2、2023年9月2日国资评价〔2023〕58号文件《关于印发中心企业清产核资工作方案的通知》; 3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》; 4、公司函〔2023〕236号《关于印发的通知》 5、清产核资中询问效劳、经济鉴证和专项财务审计的业务商定书。 三、清产核资过程及实施状况 1、工作基准日：2023年12月31日。 2、工作起止日期：年月日。

财务决算专项说明审计报告

［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］ ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］ XXX公司 专项审核报告 大华核字[2014]XXX号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX公司 专项审核报告 （2013年1月1日至2013年12月31日止） 目录页次 一、专项审核报告1-2 二、XXX公司2013年度财务决算专项说明1-X

专项审核报告 大华核字[2014] 号 XXX公司： 我们审核了后附的XXX公司(以下简称ABC公司）2013年度财务决算专项说明。 一、管理层的责任 按照国务院国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度中央企业财务决算管理与报表编制工作的通知》（国资发评价[2013]244号）的规定编制财务决算专项说明是ABC公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对财务决算专项说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对财务决算专项说明的披露是否不存在重大错报获取合理保证。 审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务决算专项说明披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，包括在实施ABC公司2013年度财务决算报表审计并出具审计报告的基础上，核对了财务决算专项说明中涉及引用审计报告的相关数据；并对其他相关项目实施了询问、分析、核对等审核程序。