发票可以开,收入千万不能确认(老会计人的经验)

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发票可以开,收入千万不能确认（老会计人的经验）

“预收款后,向客户开了发票,确认了收入,但成本尚未发生,如何结转?是暂估吗?成本没有发票可以扣除吗?”

——这几天,四个会计不约而同向我问了这类问题,细节虽各有差异,但核心就是:预收款时,因为开发票(也有未开发票的),确认了收入,总要确认成本吧,未发生的成本怎么办?暂估的话,无票的成本、未开支的成本,在汇算时怎么处理?

这属于会计没有正确把握税会差异原则,才导致的问题,如果处理不当,会让企业多缴税、早缴税,甚至可能有滞纳金和罚款的风险.

首先预收款不能确认为收入.

为什么?答:既然是预收款,自然就不能确认收入.

不是开了发票吗?答:除增值税外,开发票与确认收入之间没有关系.

我总爱强调,发票与收入确认之间没有关系,当然,除增值税之外.但是,有些有经验的会计却不以为然,认为税务只认发票,开发票还是确认收入的好,舍财免灾.蓝老师的做法,我们在实务中不敢. 这种自以为安全、舍财免灾的做法,却会带来意想不到的灾,那就是:成本没有实际开支,成本没有发票,仅凭暂估结转的话,未来如果被查到,那才真正很可能被要求补税、滞纳金、罚款.反而加大了风险.

比如,工程开工之前,预收一笔工程款1110万元,你开了发票,交了增值税,强行确认收入1000万元,那么,结不结转成本?

如果没有成本,就要交250万的所得税,显然不现实;

如果确认700万成本,由于没有发票,未来税务发现要调增,就有滞补罚了.理由是成本不真实,不满足真实性要求.

如果去找了700万的发票来总账,就成假账了,还涉嫌了偷税,还可能收到虚开的发票.弄不好竟然还有坐牢的风险?

本来没有风险的事,就这样弄成了重大风险.