预算与策略规划

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年度预算与策略规划

STEP BY STEP 完成年度计划与预算书

坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。

因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特别注意到下列二个特点：

（一）策略导向

年度预算与策略规划

【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】

对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连，年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action plan 实施，以达成部门目标。

（二）实作导向

透过70个计划实作表格（Plan Form），引导我们有系统的完成企业的年度计划。内容如下：

年度计划的outline

年度计划结构

企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销，因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。

下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。

年度计划能带给您这些好处：

◇整合性

年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。

◇效率性

订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等，对于一些不确定的重大问题，拟定了代案，资源的取得也预做了准备，因此提升了日后经营管理的效率。下图管理循环中，也是以计划为始点。

◇评价基准

计划可以做为一个重要的绩效评估基准，若是没有一个基准在，将很难判断绩效的优劣，或许我们可以和去年的实绩做一个比较，但是意义上却是有差别的，因为去年和今年的主客观环境是不同的，并且计划的目标含有对今年的期待（expectations），而期待的达成与否，正是今年企业经营上资源投入的重点。

◇控制及对应策略

从另一方面来看，若是销售无法达成计划目标时（如下图），如果有一份年度计划，我们在检讨时，就能有一个基准，例如销售额无法达成计划目标的原因是新产品导入市场慢了三个月，那么到底是商品开发部门开发慢了呢，还是制造部门生产进度延缓，或是采购部门采构的零件品质发生问题而导致生进度落后，产品导入市场后，销售人力是否照计划增加，计划的销售价格是否能被客户接受等，各种状况能掌握得很清楚，能便于我们提出因应的对策。

◇沟通

策订计划的过程中，除了能增进企业内各部门的沟通，提升参与式的经营外，一份完整的年度计划，往往也是企业对外沟通有效工具，当企业扩张营业资金欠缺，期盼有实力的第三者加入经营，或欲突破技术的瓶颈，希望聘请重要的技术人才，经营计划，扮演了重要的沟通角色。

年度计划体制及schedule

年度计划编列体制

年度计划的编定，涵盖企业全盘的活动，确定年度计划前，须做多项纵向及横向的沟通及调整的工作，因此为了达成年度计划编成的效果及效率，须要有一个正式的年度计划编成体制。

计划编列体制内，主要包括下列委员，以执行计划编成所有的各项功能。

主任委员总经理兼任，负责年度计划的承认及提报董事会认可

执行秘书长由企画部门主管兼任，负责整体统筹及编列日程进度控制。

财务委员汇总各部门的数值计划，编列损益、资金需求、资产负债等财务报表。

各功能及事业主管编列各功能部门及事业部门的年度计划。

年度计划指引

年度计划指引（annual plan guidance）的主要目的是让各个计划作成单位，在规划单位计划时能有依循的前提及方向。

年度计划指引中应提出下面这些内容：

1.对计划期间国内、国外的政经情势，景气动向，财经政策，科技环境及业界状况的掌握。

2.因应上述经营环境的变动，经营层采取的经营目标、策略要点。

3.组织架构的调整。

4.期望的目标利益额及目标资本利益率。

5.为实现上列目标利益所必要的营业额及销售策略。

6.销售成本、销售费用，特别是促销及广告费的预算基准。

7.产品的生产预定量及需达成的目标成本。

8.各项功能管理的新政策及指示。

9.重要设备、机器的添置及环保、公安对策。

10.一般管理费的新政策及研发、教育训练的基准。

11.公司重要活动如十周年庆、品管认证取得、客户全面满足提升活动等。

12.资金计划──必要资本筹措计划的大纲。

上述这些要点，部份的内容即是构成年度计划的第一个部份。一般而言，年度计划指引由企画部门拟订，因为年度计划指引的拟订人不仅要熟悉企业的基本政策及各项问题，并且了解公司的长程计划，另外由于公司年度计划的整体责任由企划部门承担，若指引由各部门自行决定，则不可能产生各部门整体一致的计划。

所拟订的计划编制指引草案，经过年度计划委员会审议后，由或包括董事长在内的高阶层会议，做最后裁示。

年度计划编制日程表

年度计划应于计划年度开始前完成编制，因此必须事前决定编制的日程表（下表），由日程表控制编制的进度。

日程表的编制，最重要的地方有二点：

1.需依年度计划合理的程序。

2.能正确地给予每个程序需花费的时间。

程序和时间因业种不同而会有差别，主要原因是业种不同计划的关键的重点有别，许多企业都是从前一年度的第三季结束后，即开始着手年度计划的编列。

外部经营环境分析

企业经营大环境的变化，会给企业带来极大的冲击，也带来机会与威胁，大环境的变化是企业个体没有能力控制或左右的，因此面对大环的变动的事实，我们必须由衷地确信一句话：「与其改变环境，不如去适应环境」。

经营绩效杰出的企业，都晓得掌握环境的变动，顺势而为的重要性，也知道无论在经济景气或不景气时，环境总是能不断地产生新的机会，例如1970年代和1980年代初期都是景气衰退不振的时代，但是70年代的爱迪达球鞋、新力牌的随身听、80年代的丰田汽车、APPLE及IBM个人计算机等都缔造出令人羡慕的业绩，国内景气低迷时，耐吉（NIKE）球鞋在NBA职篮的转播及灌篮高手漫画风行之际，创造了青少年追逐NIKE品牌的高潮。

影响企业经营的环境因素非常多，并且每一个企业随着事业经营的范围与型态不同，各种环境因素，带来的冲击层面也不一样，因此外部环境分析首先要明确地指

出那些环境因素，会对公司的业绩产生影响；并不断地注意这些因素在未来会产生那些变化，针对这些变化所带来的机会及威胁，企业应如何提出应对策略。

接下来我们将以例举的方式陈述，环境因素对企业可能带来的机会与威胁。

经济状况

经济状况的好坏关系着消费者的购买力，当物价上升，实质所得相对减少的状况下，一般消费者购物时，将变得十分谨慎，利率居高不下的话，会直接影响到购屋贷款的成本，将带给房地产空前的不景气。

政府法规

美国通过休曼反托拉斯法后，许多知名大企业都饱受这条法规的限制而经常官司缠诉不止，国内公平交易法诞生后，企业的定价、广告、促销等活动都将受到此项法规的限制，其它如国内两岸关系的条例、劳基法的适用对象、健保法的强制投保，对企业的的经营都有重大的影响。

产业状况

整体产业是供给大于需求或是需求大于供给、新厂商加入是困难或容易、产业在国内经营是否仍有利基、产业是以国内为市场或是能扩大国外市场、产业成功的关键因素有无变动、产业提供的产品及服务的差异化大或小……等。

客户

掌握客户需求多样化、个性化的变动及各个区隔市场量的规模、成长潜力是客户分析的最大重点。

竞争者

对企业经营环境分析中提出的竞争者，我们的眼光不能太过于短视，只注意目前竞争白热化的品牌竞争者，来自不同行业的威胁，目前已日趋严重，例如OA专务用品业如全录、震旦行、优美，已进入传统的办公家具业，迅速地瓜分掉大多数的办

公室桌椅的市场，化学公司、石油公司以及食品公司等以生命科学为研究中心的行业，也渐渐进入医药用品的竞争。

人口

人口多寡构成了潜在市场的大小，因此潜在市场的大小随着出生率、死亡率、年龄分布、地理分布而变化，对企业的短期、长期来说，都具有基本上的意义。例如某一年龄层的人口有下降的趋势，则以此一年龄层为销售对象的企业，要维持成长，一定要改变目前的策略，例如设法增加客户的使用量或是开辟另一年龄层的客源，吉博公司是采取后一种做法。多年来在广告上以“婴儿是我们的事业─我们唯一的事业”为诉求的吉博公司由于婴儿出生率的降低，而改弦易辙，现在吉博公司的广告词是“吉博公司以照顾婴儿的精神来照顾五十岁以上的人”，目前吉博公司正出售寿险给老人。娇生公司对低出生率的策略是促使成年人改用刺激性最小的婴儿保养油、洗发精。由于家庭的小孩数量减少，父母对小孩的教育更加的重视，一些新兴的行业如儿童潜能开发、钢琴教学、亲子陶艺等行业欣欣向荣。影响市场的需求因素固然很多，例如产品的特性、价格的高低、讯息的传播等，人口虽是其中的一项因素，但它决定了市场的潜量是否够大，是否值得企业把资源投入此一市场。

科技环境

科技环境的影响是革命性及全面性的，它代表的是一种“创造性的破坏”IC取代了晶体管，复印机扼杀了复写纸，录像机影响到电视的收看人口，传真机正取代TELEX。

杜佛勒在他所着“未来的冲系”中一再指出新技术的创新开发正以加速的推动力在扩展。因此企业的经营者必须密切地注意与公司息息相关的各种技术的变动。

社会文化演变

社会文化的演变，反应出人们的基本信念，价值观，和规范的变动，这些变动，例如“雅痞”“单身贵族”“新新人类”等的族群出现，会影响到企业的市场定位，及调整企业的管理方式。

自然环境

反污染设备的投资如钢铁业必须投资巨额的资金于反污染设备，汽车工业等须用昂贵的排气控制器，废弃物的回收如水银电池、宝特瓶及能源成本的变动等自然环境相关问题，都会逐日加重的影响企业的经营。

供货商

降低原料成本或提高产品品质，是企业获得竞争优势的一项重要策略，因此企业如何运作与供货商间的关系也是影响企业经营的重要课题。另一方面，有些原料取得不易如石油、合板、台北市内的建筑用土地等，赢取这些资源供应者的合作也是影响企业经营的一个重要课题。

掌握环境的影响因素，不是在做计划前才开始搜集资料，您必须在每日的经营活动中，敏锐地观察、见微知着。由于环境因素非广泛，Plan Form 1 我们只例举一些重要的项目，您要做更有系统的分析，可从大环境（政治、经济、法律、社会、文化、科技、自然环境、国外环境）、产业环境（产业结构、总需求、总供给、上下游的关连、产业的生命周期）、竞争环境（国内外的竞争状况、竞争家数与实力、竞争者的策略联盟）等三个界面详细分析。实务上您可从二个方向更确实地把握住影响企业的关键环境变动因素。

1.分析过去的策略受到那些环境因素的变动而成为无效或那些策略因为某些环境因素仍然有效。

2.评估未来拟定的策略要能合于那些环境条件因素才能有效。

内部环境分析

?认清长处的意义

?

?内部环境分析在于了解企业的长处与弱点，也就是相对于竞争者的实力，在决定那些是企业的长处之前，有必要进一步地说明企业长处的含意。企业的长处是指企业拥有的资产及能力，做某种组合后，能产生力量，赢得竞争，达成企业的目标，若是不能让资源充分发挥或不当的组合，都无法形成企业的长处，唯有妥当的组合才能发挥企业的优势。

?

?评估企业的内部环境

?

?我们可由评估企业的资源，了解企业的实力。企业的资源，可分成二个形态来评估：

企业的经营就是投资在这两种资源上，如Plan Form 2，以达成企业的目标，企业的长处是从资源滋生的，但是资源本身不一定会产生利点（strength），除非我们采取一些正确的行动。

机会与威胁的对应

机会与威胁是来自外在环境的变化带给企业各项事业的可能影响。机会（opportunity）指环境的变化带给企业各项事业相对的竞争优势（competitive advantage），例如汽车进口关税的降低，增强了进口车的价格竞争力；六年国建计划，使得水泥、电线、电缆内需市场增强。评估企业机会的大小，可用下图的模式。

机会赢得可能性的高低，是取决于获得机会的成功关键因素（success factors），是否正是企业享有的长处（strength）。威胁（threats）是机会的反面，指环境的可能变动带给企业不利的后果，例如台币升值，减低了出口导向厂商的竞争力。评估威胁可用发生的可能性及对企业造成的严重性来评估。

我们可把Plan Form 1、Plan Form 2各项结论，汇总于Plan Form 3内，例如汽车进口关税降低，对汽车的进口业而言是一个机会，对国产汽车而言，则是代表一项威胁。

机会与威胁的掌握及避免，决定于企业拥有的实力，实力的评估可藉由企业的长处及弱点分析着手。

掌握住外在环境带来的机会及威胁，即掌握住企业必须（must）要做什么，掌握住企业的长处及弱点，即掌握住企业能（can）做什么。Plan Form 3的汇总能简洁清晰反映出企业如何利用现有长处及强化现有长处以对应所处的市场地位，这种汇总表也最为一般企业采用。

因此Plan Form 3能发挥下例的功能：

确认目前企业存在的长处及在新年度中要强化某些长处，以把握外部环境存在的可能机会。

对外部环境的威胁能预先订出规避风险的方案及确认企业有那些课题（弱点）在新年度需要谋求解决。

做为企业设定新年度目标的一些制约条件。

设定年度重点目标

设订年度重点目标是企业达成经营的任务（mission），实现企业愿景（vision）中的一个短期目标，因此目标的设立必须和企业中长期目标紧密衔接，如此方能保

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【最新资料，WORD文档，可编辑】 年度预算与策略规划 STEP BY STEP 完成年度计划与预算书 坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。 因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特别注意到下列二个特点： （一）策略导向 对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连，年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action plan实施，以达成部门目标。 （二）实作导向 透过70个计划实作表格（Plan Form），引导我们有系统的完成企业的年度计划。内容如下：

年度计划的outline 年度计划结构

企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销，因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。 年度计划能带给您这些好处： ◇整合性 年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。 ◇效率性 订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等，对于一些不确定的重大问题，拟定了代案，资源的取得也预做了准备，因此提升了日后经营管理的效率。下图管理循环中，也是以计划为始点。 ◇评价基准 计划可以做为一个重要的绩效评估基准，若是没有一个基准在，将很难判断绩效的优劣，或许我们可以和去年的实绩做一个比较，但是意义上却是有差别的，因为去年和今年的主客观环境是不同的，并且计划的目标含有对今年的期待（expectations），而期待的达成与否，正是今年企业经营上资源投入的重点。 ◇控制及对应策略 从另一方面来看，若是销售无法达成计划目标时（如下图），如果有一份年度计划，我们在检讨时，就能有一个基准，例如销售额无法达成计划目标的原因是新产品导入市场慢了三个月，那么到底是商品开发部门开发慢了呢，还是制造部门生产进度延缓，或是采购部门采构的零件品质发生问题而导致生进度落后，产品导入市场后，销售人力是否照计划增加，计划的销售价格是否能被客户接受等，各种状况能掌握得很清楚，能便于我们提出因应的对策。 ◇沟通 策订计划的过程中，除了能增进企业内各部门的沟通，提升参与式的经营外，一份完整的年度计划，往往也是企业对外沟通有效工具，当企业扩张营业资金欠缺，期盼有实力的第三者加入经营，或欲突破技术的瓶颈，希望聘请重要的技术人才，经营计划，扮演了重要的沟通角色。 年度计划体制及schedule 年度计划编列体制 年度计划的编定，涵盖企业全盘的活动，确定年度计划前，须做多项纵向及横向的沟通及调整的工作，因此为了达成年度计划编成的效果及效率，须要有一个正式的年度计划编成体制。

预算与策略规划

预算与策略规划集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]

年度预算与策略规划 STEP BY STEP 完成年度计划与预算书 坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。 因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特别注意到下列二个特点： （一）策略导向 年度预算与策略规划 【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】

对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连，年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action plan 实施，以达成部门目标。 （二）实作导向 透过70个计划实作表格（Plan Form），引导我们有系统的完成企业的年度计划。内容如下：

年度计划的outline 年度计划结构 企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销，因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。 年度计划能带给您这些好处： ◇整合性

年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。 ◇效率性 订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等，对于一些不确定的重大问题，拟定了代案，资源的取得也预做了准备，因此提升了日后经营管理的效率。下图管理循环中，也是以计划为始点。 ◇评价基准 计划可以做为一个重要的绩效评估基准，若是没有一个基准在，将很难判断绩效的优劣，或许我们可以和去年的实绩做一个比较，但是意义上却是有差别的，因为去年和今年的主客观环境是不同的，并且计划的目标含有对今年的期待（expectations），而期待的达成与否，正是今年企业经营上资源投入的重点。

年度预算与策略规划 ()

年度预算与策略规划 【最新资料，WORD文档，可编辑修改】

年度预算与策略规划 STEP BY STEP 完成年度计划与预算书 坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。 因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特别注意到下列二个特点： （一）策略导向 对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连，年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action plan实施，以达成部门目标。 （二）实作导向 透过70个计划实作表格（Plan Form），引导我们有系统的完成企业的年度计划。 内容如下：

年度计划的outline 年度计划结构 企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销，因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。

年度计划能带给您这些好处： ◇整合性 年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部门的功能能紧密配合衔

接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。 ◇效率性 订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等，对于一些不确定的重大问题，拟定了代案，资源的取得也预做了准备，因此提升了日后经营管理的效率。下图管理循环中，也是以计划为始点。 ◇评价基准 计划可以做为一个重要的绩效评估基准，若是没有一个基准在，将很难判断绩效的优劣，或许我们可以和去年的实绩做一个比较，但是意义上却是有差别的，因为去年和今年的主客观环境是不同的，并且计划的目标含有对今年的期待（expectations），而期待的达成与否，正是今年企业经营上资源投入的重点。 ◇控制及对应策略 从另一方面来看，若是销售无法达成计划目标时（如下图），如果有一份年度计划，我们在检讨时，就能有一个基准，例如销售额无法达成计划目标的原因是新产品导入市场慢了三个月，那么到底是商品开发部门开发慢了呢，还是制造部门生产进度延缓，或是采购部门采构的零件品质发生问题而导致生进度落后，产品导入市场后，销售人力是否照计划增加，计划的销售价格是否能被客户接受等，各种状况能掌握得很清楚，能便于我们提出因应的对策。

预算与策略规划

年度预算与策略规划 ?ＳTEP ＢY STEP 完成年度打算与预算书? 坊间一般涉及年度预算及打算的相关书籍或课程,往往以财务观点导向,着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值打算，此种年度打算，忽略了打算的关键重点—策略的制订及水平展开,若打算疏忽了这点，则打算的功能将无法充分发挥，打算对企业年度目标达成的贡献,也打了专门大的折扣。? 因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特不注意到下列二个特点： ?（一）策略导向 对年度打算的公司策略形成有详细的讲明，包括年度策略与中长期策略的关连,年度差不多策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action pｌaｎ实施，以达成部门目标。??（二)实作导向? 透过7０个打算实作表格（Pｌaｎ Fｏｒm),引导我们有系统的

完成企业的年度打算。内容如下:

年度打算的ouｔline 年度打算结构 企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，同时企业随着业种不同,经营的重点也就不同,有的企业着重生产,有的企业着重行销，因此,企业的年度打算的重点可能有不，但差不多上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度打算结构，能够当成模板。

年度打算能带给您这些好处：

◇整合性 ?年度打算订定了各部门的目标，各部门的目标都通过事先的规划、确认,各个部门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的打算能满足销售部门的需求,可不能发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求打算，进行人力招募的预备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。?◇效率性??订定打算的过程中,各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等,关于一些不确定的重大问题,拟定了代案,资源的取得也预做了预备,因此提升了日后经营治理的效率。下图治理循环中,也是以打算为始点。

营销活动计划与年度营销预算分析

第二十五讲营销活动方案计划及进度 导言 25－1 年度广告计划方案 （1）产品分析 ①有关商品的基本情报 ◆品牌名称、广告主名称、产品线、销售网等。 ②产品的竞争环境

◆直接竞争品牌、代用品与补充品牌名称。 ③与竞争品的比较 ◆原料、附属品、功效、性能。 ◆包装的特征――外表、容器、捆包、品牌名称标准字体等。 ④与竞争品的价格特性比较 ◆品质、包装、价格。 ⑤法律限制、同业习惯 （2）消费者购买分析 ①依消费者使用形态分类――主要使用者、使用者、非使用者等。 ②上述各阶层的特征 ◆性别、年龄、收入、职业等。 ③购买习惯 ④使用习惯 ⑤传播特性 ◆品牌知名度、消费者理想中的商品、对同一商品的再购意愿。（3）市场规模及需求动向 ①市场规模及需求动向 ②市场占有率 ◆品牌别占有率、地区别占有率、细分市场占有率。

③品牌忠诚度 ◆品牌连续购买情况 （4）广告战略 ◆诉求的阶层对象、传播重点、诉求重点。 （5）拟定广告表现计划 广告的表现特别强调创造力，但广告制作者不可安于单纯的广告表现技术，因为片面地把没有根据的想象和表现技术组合起来，并不能订立良好的表现计划。表现计划的基础是在广告基本战略的设计过程中逐渐成形的。 （6）试作品制作 （7）媒体计划 媒体计划，是根据广告基本战略中的诉求对象阶层、诉求商品特性、重点传播过程等而拟订。 在媒体计划的第一阶段，先选出欲使用的媒体，广告媒体种类很多，大众传播的主要媒体可分为①电视媒体；②广播媒体；③报纸媒体；④杂志媒体等四种。 选择媒体种类时要考虑到下列条件。 ①诉求对象阶层的接受习惯――例如重点放在小孩时，电视广告的分量要重。 ②商品特性与媒体特性――例如当需要详细说明商品特性时，则报纸、杂志较适合。 ③传达色彩能力――例如彩色电视的广告，则需利用彩色的媒体。 ④影像及音响的传达能力――如汽车商品要动作及音响配合，电视媒体最能表达。

医院经营战略和计划预算

医院经营战略和计划预 算 集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]

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目录 一、策略综述二、品牌建设——广告宣传 市场综述三、太原市场开发 目标四、外埠市场开发 产品与定价五、几种备选方案 品牌/广告宣传策略六、附件 渠道 地理市场 组织 行动计划 预算 经营目标 短期目标： 2004.4.1—2005.3.31年度营业额达到800万元人民币。 2004年度成为省内“百姓理想的医院”之一。

中期目标： 2005年稳固山西市场占有率第一品牌（市场占有率60%）。 2005年成为“百姓理想的第一品牌医院”（同行业）。 策略综述 目标：9个月（2004年4月—12月）——确保月度现金流（医院的安全），为明年打基础。 太原：是唯一的A类市场，年底前必须在准分子和白内障市场获得30%/￥3000万元的份额。 大赌一把策略：长期低价促销，增加服务含金量和特色门诊；市卫生局/新闻媒体采用行政、舆论手段清理整顿医药市场，达到打假扶优的目的；品牌定位是科技领先/人文关怀/光明使者/美丽人生；广告宣传力度太原第一；医疗质量和合作单位工作质量成为太原第一。 外埠：谨慎选择适合现有业务科室的城市，精心挑选区域合作伙伴，以降低资金投入风险。 策略：为适合的地市量身定做经营方案。 在省内外B级城市必须做到入市即为第一品牌。 策略综述：目标分解

单位：万元 太原 省内外埠 省外 准分子 白内障 视力矫治 合 计 800 竞争战略：博瑞眼科需要建立网络、品牌、科室服务三大竞争优势。 质量 成本 科室种类 网络 品牌 博瑞 5 2 4 5 4 省眼科医院 5 1 5 2 5 老年安康 5 2 4 2 4 康明眼科 4 4 2 3 3 以“博瑞一家人”为顾客代表，也可作为吉祥物。 市 场 科 室 假劣医院门诊 顾客 博瑞

某公司年度预算与策略规划操作指南

公司年度预算与策略规划操作指南 目录 一、STEP BY STEP 完成年度计划与预算书 策略导向 实作导向 二、年度计划的outline 年度计划结构 年度计划能带给您这些好处： 三、年度计划体制及schedule 年度计划编列体制 年度计划指引 年度计划编制日程表 四、外部经营环境分析 经济状况 政府法规 产业状况 客户 竞争者 人口 科技环境 社会文化演变 自然环境 供货商 五、内部环境分析 认清长处的意义 评估企业的内部环境 六、机会与威胁的对应 七、设定年度重点目标 订定企业目标的二个方向? 目标的深一层含意 企业目标订定方式 企业年度重点目标的选定 八、设定年度基本策略 策略的意义 基本策略优势的寻找方向 年度基本策略的功能

环境、资源、目标策略间的关系九、新年度组织图 健全组织的条件 规划新年度组织 职能别部门划分 顾客别部门划分 通路别部门划分 规划组织图无法涵盖的功能 责任单位形成 责任会计体系 业绩评价制度 能开发人才的人事制度 重视卓越组织的八大属性 组织的八大属性 XYZ公司年度计划案例 十、前期业绩及策略 十一、场地位及机会 SWOT分析 产品魅力度分析 十二、行销目标 策略目标 策略 量化的目标 质化的目标 设定行销目标 行销目标设定程序 十三、策定行销策略 市场 竞争者 市场竞争地位 十四、行销方案计划 十五、生产目标及策略 确定年度生产目标／策略 订定年度生产目标 年度生产目标设定的方向 生产策略 生产策略的决策要因 生产策略规划的九个方向 十六、研发策略及方案 商品寿命缩短 技术为事业之母 研发策略与公司整体策略关连

研发策略具体化的三个步骤 十七、设定设备投资策略TIMING策略 市场扩充策略／差别化策略 自行投资／协力厂商投资 购置／租用 十八、编制销售预算 计量因素 计质因素 编制销售预算的CHECK POINTS 十九、编制生产预算 年度／月度别产量预算 生产机能的二个层次 年度生产预算步骤 生产计划的三个目标 生产计划决策考量点 存货政策 存货政策的目的 影响库存的政策要因 年度／产品别直接材料成本预算年度／产品别直接人工成本预算年度／年度制造费用预算 间接制造费用 直接制造费用 年度／产品别单位成本预算 产品别单位成本预算 间接制造费用分摊率 单位产品间接费用计划 单位产品直接费用计划 产品别单位成本计划 二十、编制研究发展计划 二十一、编制资本支出预算 资本支出预算申请 资本支出审核 收回年数法 会计报酬率法 净现值法（简称NPV法） 内部报酬率法（简称IRR法） 二十二、编制年度管销费用预算设定预算政策 销售费用预算 物流费用预算 一般管理费用预算 确定费用权责单位 管销费用的整体概念 自控费用

年度推广计划预算

年度推广计划预算 第一条推广策略 1.以产品为主线，以品牌文化、历史传承、公关活动为支持，做好宣传推广工作。 2.产品是所有宣传推广工作的最终落脚点，深挖产品背后的故事、设计、细节，在此基础上加以推广，能做到提升品牌知名度的同时增加消费者对产品本身的美誉度。 3.公关活动是进行品牌推广和产品推介的优质载体和通道，但是缺点是活动没有连续性，在两次活动中间可能存在很长时间的空白期，这就需要用产品本身和品牌故事来填充。 4.十一月份工作步骤：上半个月，连续不断地做产品和品牌的推广，为高尔夫赛上凸显品牌奠定基础；在高尔夫赛事期间，用品牌捆绑明星，配合新闻稿加以推广。 第二条合作内容 一、门户网站：共21 家门户网站新浪、搜狐、网易、腾讯、凤凰网、人民网、新华网、雅虎、TOM、MSN 中国、和讯网、中华网、国际在线、千龙网、瑞丽女性网、时 尚网、太平洋女性网、YOKA时尚网、VOGUE中国、ELLE中国。 二、全年发稿（包括新闻、品牌、产品）1．具体计划：全年发稿数量1080篇，平均每个月发稿90 篇，可按实际量进行增减。其中在网站首页、频道 发布的稿件达到66.67%；根据我司对新进品牌的推广经验，上半年为品牌知名度快速提上期,

因此分配数量略多。具体如下表： 2.稿件来源： (1)某产品、新品推介； (2)每月撰写的品牌文化、品牌故事或者历史传承类稿件； (3)根据近期公关活动制造的新闻稿。 3.执行方案： (1)双方定期沟通，确定发稿方向及稿件内容。 (2)乙方在接到甲方具体稿子2个工作日内将不同稿件针对网站进行发布前分类整理，然后进行发稿。遇节假日，顺延至节假日后第一个工作日。 (3)稿件能够嵌入图片的，尽量加入图片。 (4)每篇推荐稿件至少在所推荐页面上停留2个小时，且稿件链接自发稿日期半年内(6个月)有效。 (5)统计，以截取页面形式留存、结算。 4.费用预算：门户网站发稿年度总预算38.88万元(一季度8.64万元，二季度10.8万元，三季度10.8万元，四季度8.64万元)。 三、撰写品牌故事、品牌文化类文章1．具体计划：根据实际需要撰写经公司认可的品牌文化、品牌故事、历史背景等文章，刊发在门户网站或者财经

全面预算管理文件之策略规划计划

全面预算管理文件之二 第一部分策略计划 纲要页次 1.地区经济信息 3 1.1地区经济趋势 1.2政治趋势 1.3人力市场趋势 1.4技术趋势 2.地区政策法规 4 2.1进出口政策 2.2人力及劳动保护法规 2.3食品行业相关法规 2.4交通运输情况及限制 2.5税收政策 2.6政府募捐及投资优惠政策 2.7其他 3.产品线分析 3.1X X1产品线分析 3.2XX2产品线分析 3.3XX3产品线分析

4.机会与威胁 14 4.1 机会 4.2 威胁 5. 策略计划15 5.1 公司整体策略计划 5.2 市场策略计划 5.3 研发策略计划 5.4 生产策略计划 5.5 财政策略计划 5.6 人力策略计划 5.7 其他策略计划

1、地区环境信息 企业所属地区/市______________ 1.1经济趋势 1.1.1 主要经济指标 1.1. 2总体经济趋势1.2政治趋势 1.3人力市场趋势 1.4技术趋势 2、地区政策法规 2.1进出口政策 2.2人力及劳动保护法规 2.3 XX行业相关法规 2.4交通运输情况及限制

2.5税收政策 2.6政府募捐及投资优惠政策 2.7其他 3、产品线分析 3.1 XX1产品线分析 a）市场需求简介 b）主要原料供应者简介 c）主要销售渠道简介 d）典型客户简介 a）主要竞争者现况

b）主要竞争者产品定位及质量c）主要竞争者的主要优势 d）主要竞争者的主要劣势e）近期竞争者的主要活动 f）主要竞争者的计划和策略a）绩效分析 b）近期拟采取的主要策略活动c）本企业主要优势 d）本企业主要劣势 3.2 XX2产品线分析 a）市场需求简介

某某医院经营战略和计划预算

博瑞眼科医院 以“科技领先、人文关怀、光明使者、伴美人生”的形象 成为同行业第一品牌 2004-2005年度经营战略和计划预算 （2004年2-3月） 页脚.

目录 一、策略综述二、品牌建设——广告宣传?市场综述三、市场开发 ?目标四、外埠市场开发 ?产品与定价五、几种备选方案 ?品牌/广告宣传策略六、附件 ?渠道 ?地理市场 ?组织 ?行动计划 ?预算 页脚.

经营目标 短期目标： ●2004.4.1—2005.3.31年度营业额达到800万元人民币。 ●2004年度成为省“百姓理想的医院”之一。 中期目标： ●2005年稳固市场占有率第一品牌（市场占有率60%）。 ●2005年成为“百姓理想的第一品牌医院”（同行业）。 策略综述 ●目标：9个月（2004年4月—12月）——确保月度现金流（医院的安全），为明年打基础。●：是唯一的A类市场，年底前必须在准分子和白障市场获得30%/￥3000万元的份额。 ◆大赌一把策略：长期低价促销，增加服务含金量和特色门诊；市卫生局/新闻媒体采用行政、 舆论手段清理整顿医药市场，达到打假扶优的目的；品牌定位是科技领先/人文关怀/光明使者/美丽人生；广告宣传力度第一；医疗质量和合作单位工作质量成为第一。 页脚.

●外埠：谨慎选择适合现有业务科室的城市，精心挑选区域合作伙伴，以降低资金投入风险。 ◆策略：为适合的地市量身定做经营方案。 ◆在省外B级城市必须做到入市即为第一品牌。 策略综述：目标分解 单位：万元 页脚.

竞争战略：博瑞眼科需要建立网络、品牌、科室服务三大竞争优势。 页脚.

2004.4.1——2005.3.31年度整合营销宣传计划页脚.

公司年度经营计划和预算

培训目录 第一单元公司预算控制系统 (2) 第二单元公司预算的编制程序 (12) 第三单元公司年度经营计划 (20) 第四单元公司业务预算的编制 (36) 第五单元公司财务预算的编制 (47) 第六单元工作研究 (51) 第一单元公司预算控制系统 计划与预算规则1： 不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、经营计划与公司预算 （一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。 公司编制经营计划与公司预算的主要原因有： 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 1、战略计划（时间跨度通常5年） 最具代表性的问题是： （1）公司真正的使命是什么 （2）最终的目标是什么 （3）未来的前景如何 （4）为达到公司的目标我们应该做什么 心得笔记 2、年度经营计划（时间跨度一年） （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记 3、公司预算（时间跨度一年） （1）基本观点 A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部 分。 B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记

（2）公 预算----- 销售计划是公司财务预算。

营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算 3．筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算 （二）公司财务预算 公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算 2．预计财务报表 预计现金流量表（也称现金预算） 预计利润表 预计资产负债表 心得笔记 三、预算管理的基本环节 1．确定公司年度利润目标与经营计划 心得笔记 2．编制公司预算 心得笔记 3．执行与调整公司预算 （1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。 （2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。 4．评价与考核公司预算 评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1）对差异的分析 （2）对业绩评估 （3）对责任考核

经营计划和预算管理制度.

哈药集团股份有限公司经营计划和预算管理制度

目录

经营计划和预算管理制度 第一章总则 第一条为贯彻哈药股份公司发展战略，加强哈药股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。 第二条哈药股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。 第三条本制度中除特殊注明之外，“哈药股份”、“股份公司”是指哈药集团股份有限公司，“权属公司”是指哈药集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。 第二章组织机构 第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。 第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括： （1）审批哈药股份公司年度经营计划和预算； （2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （3）对相关哈药股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。 第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括： （4）审核哈药股份公司年度经营计划与预算； （5）审议哈药股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；

（6）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序； （7）对相关哈药股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。 第七条哈药股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。 第八条股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括： （1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标； （2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式； （3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案； （4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案； （5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告； （6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况； （7）负责计划预算管理其它相关事项； （8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。 第三章编制原则 第九条一致性原则：哈药股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。 第十条先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。 第十一条全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。 第十二条实事求是原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。 第四章范围与依据