最新版税法教材习题答案第2章增值税

第二章增值税法参考答案

一、单项选择题

1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C

二、多项选择题

1、AC

2、ABCD

3、AD

4、ABD

5、AC

6、CD

7、ABC

8、ABCD

9、ACD 10、ABCD

三、判断题

1、×

2、×

3、× 4 、×5、×

7、×8、√9、√10、×

6、×

四、简答题（略）

五、计算题

1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款

（1）当月进项税 =80 （万）

（2）当月销项税额=200×17%+[ （100+400 ）/（1+17% ）]×17%=106.65 （万元）

（3）当月应纳增值税额 =106.65 －80=26.65 （万元）

2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34 （万元）

（2）当月购货销项税额=500×17%+[ （80+6）/（1+17% ）]×17%=85+12.5=97.5（万元）

（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36 （万元）

（4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8 ×17%=1.36（万元）

（5）应纳税额 =97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50 （万元）

3、（1）进口货物应纳增值税=700×（ 1+10% ）×17%=130.9 （万元）

（2）当月销项税额=1800×17%=306 （万元）

（3）当月应纳增值税额 =306-103.9=175.1 （万元）

4、(1)销售甲产品的销项税额：

80×17％+5.85÷(1+17%) ×17%=14.45( 万元)

(2)销售乙产品的销项税额：

29.25 ÷(1+17 ％)×17 ％=4.25( 万元)

(3)自用新产品的销项税额：

20×(1+10％)×17％=3.74( 万元)

(4)销售使用过的摩托车应纳税额：

1.04 ÷(1+3 ％)×4％×50％×5=0.1( 万元)

(5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 ( 万元)

(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额：

(30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4( 万元)

(7)该企业 5 月份应缴纳的增值税额：

14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94( 万元)

5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8( 万元)（2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 ( 万元)

（3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元)

税法第二章 答案

第二章答案 一、问答题 1、在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。（1）商品和劳务法。主要包括增值税、消费税等。这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。（2）所得税税法。主要包括企业所得税、个人所得税等。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税、调节分配关系的作用。（3）财产、行为税的税法。主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房产税、印花税等税法。（4）资源税税法。主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。（5）特定目的税税法。包括城市建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定的调节作用。 2、我国现行的税率可分为比例税率、定额税率和累进税率。比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。我国的增值税、企业所得税等采用的是比例税率。定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，它适用于从量计征的税种。目前采用定额税率的有资源税、车船税等。累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，课税数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。 3、两者都是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定之一。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。如《个人所得税法》规定了免征额制度，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。主要差别为，超过起征点则全额交税，而超过免征额只就超过部分交税。 4、税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。（1）法律优位原则。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。（2）法律不溯及既往原则。其基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。（3）新法优于旧法原则。其含义为：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。（4）特别法优于普通法的原则。其含义为对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。（5）实体从旧、程序从新原则。这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力。即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法规则不具有向前的溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。即对于新税法公布实施之前发生，却在新税法公布实施之后进入税款征收程序的纳税义务，原则上新税法具有约束力。（6）程序优于实体原则。其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 5、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。（1）税收法定原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。（2）税法公平原则。一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。税收效率原则。（3）税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。（4）实质课税原则是指应根据客观事

2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第二章 增值税法》

2022年注册会计师《税法》章节基础练习 第二章增值税法 征税范围的一般规定 单项选择题 正确答案：C 答案解析： 选项A，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项B，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“文化体育服务”缴纳增值税。 单项选择题 正确答案：B 答案解析： 生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。广播影视服务属于现代服务。 单项选择题 下列关于提供加工、修理修配劳务的说法，正确的是（）。

正确答案：C 答案解析： 选项A，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；选项B，受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，不属于真正的委托加工，而是属于销售自产的货物；选项D，受托方以委托方名义购买原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，也不属于真正的委托加工，属于销售自产的货物。 征税范围的特殊规定 单项选择题 正确答案：A 答案解析： 选项B，存款利息不征收增值税；选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取

《税法》课后习题训练参考答案

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案 第一章总论 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题 1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题 1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD 第二章增值税法 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C 三、多项选择题 1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC 四、业务题 1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝（元） 2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元） 合计销售额＝50000＋44000＝94000（元） 3． （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元） （3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元） 4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元） （2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元） （3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元） 期末留抵的进项税额是1.7万元。 5．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元） 当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）当期销项税额＝{+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。

《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案

第一章税法概述一、单选题 二、多选题 三、判断题 第二章增值税法一、单选题 二、多选题 三、判断题

四、业务题 1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元） 2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元） 3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元） 4. （1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元） （2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元） （3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元） 当期期末留抵进项税额为1.91万元 5. ①进项税额=1300（元） ②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元） ③进项税额=1500*9％=135（元） ④进项税额=900（元） ⑤无 ⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元） ⑦销项税额=30000*13％=3900（元） ⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元） 进项税额=20*6000*13％=15600（元） (一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元） (二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元） (三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元） 6.

最新版税法教材习题答案第2章增值税

第二章增值税法参考答案 一、单项选择题 1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C 二、多项选择题 1、AC 2、ABCD 3、AD 4、ABD 5、AC 6、CD 7、ABC 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4 、×5、× 7、×8、√9、√10、× 6、× 四、简答题（略） 五、计算题 1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款 （1）当月进项税 =80 （万）

（2）当月销项税额=200×17%+[ （100+400 ）/（1+17% ）]×17%=106.65 （万元） （3）当月应纳增值税额 =106.65 －80=26.65 （万元） 2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34 （万元） （2）当月购货销项税额=500×17%+[ （80+6）/（1+17% ）]×17%=85+12.5=97.5（万元） （3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36 （万元） （4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8 ×17%=1.36（万元） （5）应纳税额 =97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50 （万元） 3、（1）进口货物应纳增值税=700×（ 1+10% ）×17%=130.9 （万元） （2）当月销项税额=1800×17%=306 （万元） （3）当月应纳增值税额 =306-103.9=175.1 （万元） 4、(1)销售甲产品的销项税额： 80×17％+5.85÷(1+17%) ×17%=14.45( 万元) (2)销售乙产品的销项税额：

新编第二章-增值税练习题及答案

第二章增值税 一、单项选择题 1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。 A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的,除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限,在县（市、区)国家税务局或者同级别的税务分局 D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 2、下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是（)。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税 B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入,不征收增值税 C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（)。 A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 B、黏土实心砖、瓦 C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品 4、下列不属于13％低税率范围的是（）. A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、煤炭 5、按照最新政策规定,下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。 A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税 B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人 C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A、16993.20 B、17340.00 C、19992。00 D、20400。00 7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。 A、1304 B、1158。75 C、1510 D、1525 8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（)。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、生产免税药品耗用的外购材料

第二章增值税答案 新

增值税练习题 一、单项选择题 1．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。 Ａ．某社会团体下属企业销售货物Ｂ．某个人向受雇企业提供应税劳务 Ｃ．某生产企业附设饭店对外经营Ｄ．某生产企业对外出租设备 2. 我国现行增值税实行( B)计算应纳税额。 A．购进扣额法B．购进扣税法 C．实耗扣额法D．实耗扣税法 3．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。 A．图书 B ．化妆品 C ．速冻食品D．汽车 4．纳税人销售下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）。 Ａ．销售农业机械Ｂ．销售煤炭 Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售自产的农产品 5．下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。 Ａ．供电局销售电力Ｂ．房地产开发公司销售房屋 Ｃ．歌舞餐厅提供餐饮服务Ｄ．咨询公司提供中介服务 6．服装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上销售额为152100元，其应纳增值税额为( D) A．4600元B．—1700元 C. 680元D．3400元 7．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（C）。 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的原材料委托外单位加工货物 C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利 8.从2009年1月1日起，我国增值税向（C）转变，当期购入的固定资产的已纳税金允许一次性全部扣除。 A．生产型增值税B．收入型增值税 C．消费型增值税D．生产和消费混合型增值税 9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）。 A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 10．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的（B）。 A．销售货物支付的运输费用B．非正常损失外购货物的运输费用 C．外购设备的运输费用D．购买原材料支付的运输费用 11．下列属于增值税混合销售行为的有（C）。 Ａ．装饰公司为客户提供装饰劳务(包工包料) Ｂ．建材商店销售给甲建材，为乙提供装饰装修 Ｃ．塑钢门窗商店销售产品，并为购买方加工与安装 Ｄ．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 12．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（D）。 Ａ．赊销和分期收款方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

税法试题第二章答案

第二章增值税法练习题 一、单选题 1．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A ）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位[析]BCD均属于视同销售行为 2．下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。（06年考题） A.加工企业对来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 3．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业使用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（A ）。（06年考题）A.75.4万元 B.100.9万元 C.119.6万元 D.137.7万元 [析]当期应纳增值税=150*17%-[137.7-115*8*（17%-13%）]=-75.4万元 当期免抵退税=115*8*13%=119.6万元 4．按《税法》规定，应征收增值税的是（C ）。 A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费 5．2002年1月1日起，对下列（C ），无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。 A.软件开发企业 B.集成电路开发生产企业 C.成品油销售的加油站 D.油母页岩生产企业 6．纳税人销售（D ），免征增值税。 A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 7．下列使用13%税率的项目有（A ）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 8．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（C ）。 A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.21.42万元 （140.4+4.68）/（1+17%）*17% 9．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付的收购价款10000元，其准予扣除的增值税进项税是（C ）元。 A.1000 B.1300 C.1716 D.2200 [析]烟叶收购金额=10000*（1+10%）=11000元 烟叶税应纳税额=11000*20%=2200元 准予抵扣进项税=（11000+2200）*13%=1716元 10．某企业将一批以往购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（C ）元。 A.2119.05 B.2390 C.2075 D.2040

《税法》习题 第二章 增值税习题(含答案)

第二章增值税习题 一、单项选择题 1.下列行为应征收增值税的是（）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.将自产货物移送本县分支机构用于销售 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所 2.下列纳税人可以认定为增值税一般纳税人的是（）。 A.年应税销售额60万元的化工制造企业 B.年应税销售额100万元从事水果批发的个人 C.年应税销售额为70万元的超市 D.年应税销售额为25万元的空调制造厂 3.M公司生产计算机的企业，下列行为需要交纳增值税的有( )。 A.M公司提供原材料委托N企业制造设备 B.M公司销售计算机 C.M公司销售拥有所有权的一项专利 D.M公司销售一处闲置厂房 4.下列行为按应税劳务征收增值税的是（）。 A.某个人向受雇企业提供修理劳务 B.企业受托为另一企业定做工服 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车 5.某电脑城为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑城本月应纳增值税税额（）元。 A.250600 B.250430 C.292470 D.299152 6.某市烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2010年3月可以抵扣的进项税额为（）万元。 A.17.16 B.42.36 C.41.06 D.47.64 7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，支付运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（）元。 A.5200 B.6344 C.6864 D.7424 8.某食品制造公司为一般纳税人，2012年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。 A.5500 B.4500 C.3300元 D.4600 9.某企业为一般纳税人，2011年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38 140元（其中运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业的进项税额转出额(不允许抵扣进项税额)为（）。 A.5500元 B.4500元 C.5660.52元 D.4600.23元

2022年新增值税章节练习及答案

第二章增值税法章节练习 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度旳规定，企业发生旳下列行为中，不属于视同销售货品旳是（）。 A.将购进旳水果发放给职工作为节日礼品 B.将本企业生产旳货品分派给投资者 C.将委托加工收回旳货品用于集体福利 D.将购进旳货品作为投资提供应其他单位 2.某生产企业是增值税小规模纳税人，4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，获得不含税收入5万元；销售自己使用过旳货车1辆，获得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。根据增值税法律制度旳规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。 A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根据增值税法律制度旳规定，下列各项中，应计算缴纳增值税旳是（）。 A.婚姻简介服务 B.供应未经加工旳天然水 C.缝纫业务

D.古旧图书 4.某企业（增值税一般纳税人）2月销售其使用过旳包装物一批，获得含税收入1170元；销售自己使用过旳小汽车一辆，获得含税收入20600元，已知该小汽车于6月购进，下列有关该企业当期应纳增值税旳计算，对旳旳是（）。 A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 5.纳税人销售货品旳同步收取旳下列费用中，属于价外费用旳是（）。 A.受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税 B.代购置方缴纳旳车辆购置税、车辆牌照费 C.延期付款利息 D.销售货品旳同步代办保险向购置方收取旳保险费 6.根据增值税法律制度旳规定，下列有关增值税一般纳税人旳有关税务处理，说法不对旳旳是（）。 A.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰旳，应按新金银首饰旳同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰旳收购价格 B.纳税人采用商业折扣方式销售货品，假如销售额和折扣额在同一张发票上旳“金额”栏分别注明旳，可按折扣后旳销售额征收增值税

第二章增值税作业及答案

第二章增值税作业及答案

第二章增值税作业及答案

第二章增值税法 一、单选题 1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。 A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B.向甲企业无偿提供交通运输服务 C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务 D.向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】B 2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。 A. 房屋出租的业务 B. 远洋运输的程租业务 C. 远洋运输的光租业务 D. 航空运输的湿租业务 【答案】C 3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元 【答案】C 4.甲直销企业（一般纳税人），2015年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2015年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015年1月应纳增值税（销项税额）为（）。 A.5.95万元 B.7.99万元 C.5.44万元 D.3.91万元 【答案】C 5.甲企业（一般纳税人）2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费2.5万元；销售2010年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元；销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。 A.13% B.4% C.17% D.2% 【答案】D

税法第二版课后习题答案

税法第二版课后习题答案 税法第二版课后习题答案 税法作为一门重要的法律学科，对于社会的经济运行和国家的财政收入具有重要的影响和作用。税法的学习不仅需要理论的掌握，更需要通过实际案例的分析和解答来提高自己的应用能力。本文将针对税法第二版的课后习题进行详细的解答，帮助读者更好地理解和掌握税法的相关知识。 第一章：税法基本概念和原则 1. 什么是税法？ 税法是国家为了满足公共需求和调节经济行为，依法向纳税人征收和管理税收的法律规范。 2. 税法的基本原则有哪些？ 税法的基本原则包括法定原则、公平原则、公正原则、便利原则、稳定原则、合理原则等。 3. 请解释税法中的法定原则。 法定原则是指税收的存在、税种、税率、纳税义务和纳税人权利等都必须由法律明确规定，税务机关不能随意变更。 第二章：税法的分类和税种 1. 请列举一些常见的税种。 常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。 2. 什么是增值税？ 增值税是指在商品或劳务的生产、流通和进出口环节，按照一定比例征收的一种间接税。

3. 企业所得税的税率是如何确定的？ 企业所得税的税率根据企业的实际利润额和所在地的税收政策来确定，一般分为一般企业税率和小型微利企业税率。 第三章：纳税人和纳税义务 1. 什么是纳税人？ 纳税人是指依法应当纳税的单位或个人。 2. 请解释纳税义务。 纳税义务是指纳税人依法应当履行的纳税责任，包括按时足额地缴纳税款、申报纳税信息、提供真实的纳税资料等。 3. 个人所得税的纳税义务有哪些？ 个人所得税的纳税义务包括按月申报纳税、按时足额缴纳税款、提供真实的纳税信息等。 第四章：税收征收和管理 1. 请解释税收征收的程序。 税收征收的程序包括税收的立法、税款的计算、纳税申报、税款的缴纳和税务机关的审核等环节。 2. 税务机关有哪些职责和权力？ 税务机关的职责和权力包括征收税款、征收罚款、征收滞纳金、征收利息、查处偷税、逃税行为、征收税款的减免和退还等。 3. 税务机关如何进行税务稽查？ 税务机关可以通过税务稽查来核实纳税人的纳税情况，包括查阅纳税人的账簿和凭证、调查纳税人的经济活动等。

税法增值税习题答案

增值税 [练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）： （1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。 （2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。 （3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。 （5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。 根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。 答案： 该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将 购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进 的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月 不得抵扣的购进货物的进项税额为： （1）进项税额=87720元 （2）进项税额=83300元 （3）购进固定资产，进项税额7140元。 （4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元） 本月销项税额=987500×17%=167875（元） 本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元） [练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税： 计算业务（1）中应缴纳的增值税： 销项税额=260000×17%=44200（元） 应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元） 应纳增值税税额=44200-21540=22660（元） （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税：

第二章 增值税练习题及参考答案

增值税练习题及参考答案 (一)单项选择题 1.下列项目中,应征收增值税的是( )。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮政储蓄业务精品文档，超值下载 C.企业对外出租房产 D.企业转让商标取得的收入 【答案】D 【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。 2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。 A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税 B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税 C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税 D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税 【答案】C 【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。 3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。 A.软件产品交付使用后收取的维护费 B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒 C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产 D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入 【答案】B 【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。 4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。 A.农业生产者销售自产农产品 B.销售的农药、化肥 C.纳税人销售煤炭 D.纳税人出口货物 【答案】B 【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。 A.出版社销售的图书 B.食品厂销售的速冻食品 C.超市销售的食用植物油 D.面粉厂销售的面粉 【答案】B

第二章增值税习题及答案

第二章增值税 一、术语解释 一、增值税二、增值额3、法定增值额4、货物五、销项税额 二、填空题 一、增值税的大体税率为_____。 二、我国增值税实行凭_____扣税的办法。 3、凡在我国境内销售货物或提供_____、_____劳务和入口货物的地位和个人为增值税的纳税人。 4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。 五、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_____万元以下的，为小规模纳税人。 六、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_____；销售应税劳务的，为月销售额_____。 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_____。 八、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_____。 九、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时刻为_____。 10、入口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题(判断对错，并将错误的更正过来) 一、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。( ) 二、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。( )

3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。( ) 4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时能够扣除折扣额部份。( ) 五、用于非应税项目的购进货物或应税劳务，应视同销售计征增值税。( ) 六、增值税是价外税，消费税是价内税。( ) 7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( ) 八、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时刻为货款收到的当天。( ) 九、固定业户到外县(市)销售货物的，一概向机构所在地主管税务机关申报纳税。( ) 10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方式，适用于外贸企业。( ) 四、选择题 一、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时刻是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办好托收手续的当天 D.签定合同的当天 二、按照增值税条例规定，企业下列( )行为视同销售货物，计征增值税。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物发生非正常损失< C.自产货物用于集体福利 D.委托加工货物对外投资 3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有( ) A.企业规模的大小 B.企业应税销售额

税法(第三版)课后思考练习题及参考答案

《税法》课后思考练习题参考答案 第一章税法概述 根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。 级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分10 250 3 超过10000元至20000元的部分15 750 4 超过20000元至40000元的部分20 1750 5 超过40000元至60000元的部分25 3750 6 超过60000元至80000元的部分30 6750 7 超过80000元的部分40 14750 第二章增值税 1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务: (1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元; (2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元; (3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元; (4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元; (5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元; (6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证; (7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元； (8)上期留抵进项税额6.5万元。 要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。 解析：业务1销项税额=800×13%=104万元 进项税额=30×9%=2.7万元 业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元 业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元 业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元 业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元 业务6进项税额=16.9万元 业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元 2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元 2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下: (1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。 (2)销售发动机20台给一小规模纳税人,开具普通发票取得收入54.24万元。 (3)进口原材料一批,支付给国外买价120万元、包装材料费8万元,支付到达我国海关以前的运输装卸费15万元、保险费11万元,入关后从海关运往企业所在地支付运输费6万元。 (4)采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，按照实际收款额开具了增值

《税法(第4版)》课后习题答案2

课后练习 一、单选题 1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。 A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 2.下列不属于增值税视同销售的是（）。 A.将购进的货物用于无偿赠送 B.将购进的货物分配股东 C.将购进的货物用于投资 D.将购进的货物用于集体福利 3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。 A.海关代为征收 B.该境外单位职员自己缴纳 C.购买方代扣代缴 D.境外单位自行向境内税务机关申报 4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。 A.3203.88 B.2330.10 C.3076.92 D.4230.77 5.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。 A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元 B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元 C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税 D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元 6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票

税法第二章作业答案

税法第二章作业答案 第一篇：税法第二章作业答案 第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A 2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A 3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。 A．代理人 B．银行 C．购买者 D．境外单位【答案】AC 4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD 5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。A．实行简易征收办法 B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额 D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC 6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份

可以相互转换 B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税 D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B 7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2012年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税（）万元。 A．0．68 8．1．32 C．1．40 D．3．40 【答案】D 【解析】应纳增值税=23．4÷(1+17%)×17%=3．40（万元）。体现国家的一个政策规定：应认定未认定，按一般纳税人交税，但毕竟还是小规模纳税人，进项不能抵扣。 8.【例题·多选题】增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。 A.橄榄油 B.肉桂油 C.按照国家标准生产的巴氏杀菌乳 D.麦芽【答案】AC 9.【例题•单选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。（2009年） A．商业企业向供货方收取的返还收入B．生产企业销售货物时收取的包装物租金 C．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D．汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费【答案】B A调的是进货价格，不是收入。 10.【例题.计算题】某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项