中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人名称:

收入明细表

填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

金融企业收入明细表

填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)

经办人（签章）：法定代表人（签章）：

事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表

成本费用明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

金融企业成本费用明细表

事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表

金额单位：元（列至角

填报时间：年月日

附表三：

纳税调整项目明细表

2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列

3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

附表四：

企业所得税弥补亏损明细表

附表五：

税收优惠明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收

附表六：

境外所得税抵免计算明细表（分国不分项）

填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）分国不分项抵免定率抵免

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

境外所得税抵免计算明细表（定率）

填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）分国不分项抵免定率抵免

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

以公允价值计量资产纳税调整表

附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明本表可不填列，执行新《企业会计准则》利润表的“公允价值变动净损益”直接在附表三第10行“公允价值变动净收益”中作相反调整即可。

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

经办人（签章）：法定代表人（签章）：

资产折旧、摊销纳税调整明细表

经办人（签章）: 法定代表人（签章）

资产减值准备项目调整明细表

注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。

经办人(签章): 法定代表人(签章):

长期股权投资所得（损失）明细表

填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）

经办人（签章）: 法定代表人（签章）:

19

附表十二（1）:

关联关系表

A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人根据《金融企业收入明细表》(A101020)填

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (51) A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）

【表单说明】 本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销 3

最新《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类,版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年 版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 目录 ....................................................................................................................................................................... I 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (1) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2) 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (9) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (10) A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (23) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (24) A101010一般企业收入明细表 (31) A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (32) A101020金融企业收入明细表 (35) A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (36) A102010一般企业成本支出明细表 (39) A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (40) A102020金融企业支出明细表 (43) A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (44) A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (47) A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (48) A104000期间费用明细表 (52) A104000《期间费用明细表》填报说明 (53) A105000纳税调整项目明细表 (55) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (56) A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (66) A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (67) A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (72) A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (73) A105030投资收益纳税调整明细表 (75) A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (76) A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (78)

所得税年度纳税申报表(A类)填报说明

所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实行条例、有关税收政策的规定和推行国 家统一会计制度的企业利润表、纳税表中有关附表的数据投档。 三、有关项目填报说明（一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，投档公历当年1月1日至12月31日；纳 税人年度中间开业的，投档实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度 中间出现分拆、统合、宣告破产、歇业等情况的，投档公历当年1月1日至实际歇业或法 院判决并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又出现分拆、统合、 宣告破产、歇业等情况的，投档实际生产经营之日的当月１日至实际歇业或法院判决并宣 告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目 本表就是在企业会计利润总额的基础上，以此类推纳税调整额后排序出来“纳税调整 后税金”（应纳税所得额）。财务会计与税法的差异（包含总收入类、计入类、资产类等 永久性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包含利润总额的排序、应纳税所得额的排序、应纳税额的排序和附列资料四个部分。 1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自 《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行填报。 该部分的总收入、成本费用明细表项目，适用于《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《总收入明细表》和附表二（1）《成 本费用明细表》充分反映；适用于《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人投 档附表一（2）《金融企业总收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的 适当栏次；适用于《事业单位会计准则》、《民间非营利非政府会计制度》的事业单位、 社会团体、民办非企业单位、非营利非政府，投档附表一（3）《事业单位、社会团体、 民办非企业单位总收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非 1

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》填报说明

附件 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。